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審計部工作思路范文1
【關鍵詞】公立醫院；建設工程；內部審計工作；問題；措施
近年來，我國公立醫院建設的規模和形式逐漸出現了問題，在新的醫療改革模式之下，多元化的醫療格局對公立醫院體系的發展也帶來的一定的影響。在這種形式之下，需要強化醫院建設工程的內審工作，以促進其健康發展。
一、公立醫院建設工程內部審計工作中存在的題
1.傳統的內部審計業務逐漸弱化
傳統的內部審計工作主要是包括檢查和監督，業務的內容逐漸被淡化，公立醫院對于內部審計工作的重視程度也逐漸降低，一些審計的工作和事務逐漸外包，并認為內部審計外包能夠提升整個審計工作的效率，確保審計的質量從而降低設計的成本，甚至一些醫院根本不進行內部財政收支等審計的業務。久而久之，內部的審計工作面臨著前所未有的生存難題，審計部門所創造的價值也逐漸被削弱。
2.審計業務的開展受到了一定的限制
公立醫院在進行內部審計控制以及風險的管理時，其業務的開展能力受到了一定的限制，首先是內部的審計人員自身條件的限制，公立醫院的內部審計人員一般具有較強的財務能力和基礎，并具有多年的從業經歷，但是卻缺少一定的內部審計技能和操作能力，具備的知識結構相對單一對于內部控制和內部流程的重視程度不夠，因此其審計的職能也不能得到準確的發揮。同時，醫院的管理階層對于內部的審計工作的定位已經成型，內部的審計部門一直以監督者的身份開展各項工作，難以控制內部的流程和內部意見的修改工作，不利于醫院內部審計工作的順利展開，長此以往可能會埋下重大的隱患。
3.審計工作開展的不平衡
外部的審計工作通常以年度審計的形式開展后續的審計工作，公立醫院的內部審計也通常會采取以賬務報表為基本形式的審計工作，醫院的內部審計和外部審計在時間上出現嚴重的沖突，造成了審計資源的嚴重浪費。同時，醫院日常的管理工作也受到了不必要的侵擾，不利于審計目標的實現，從而造成醫院內部的抵觸和反抗情緒。與此同時，醫院外部的審計工作具有一定的局限性，很難實現對具有一定深度的事前和事中的審計工作，對醫院各事物的審計監督工作也缺乏一定的重視，審計過程中一旦出現任何問題，一些差錯或是損失已經難以避免。
二、公立醫院建設工程內部審計工作的基本思路
1.轉移審計工作的重點
現階段，我國公立醫院的信息化建設逐漸完善，事前的審計工作能夠將整個系統中的信息加以整理，合理的降低審計過程中出現的錯誤和矛盾，從而降低糾錯的成本。例如在公立醫院具體的業務管理中，會計審計的系統與業務處理的系統存在各式各樣的聯系，包括門診業務系統的收入數據，藥品、血制品、耗材以及人力資源的數據接入等等。這些數據在沒有經過審計之前就接入到醫院的系統中是具備一定的風險的，因此需要審計人員將這些數據進行核實與計算之后，才能錄入到實際的系統中，只有這樣才能確保數據核實的完整性和規范性，從而減少由于數據錯誤造成的重大隱患。
然而僅僅控制審計系統是不完全的，審計人員需要對內部系統進行防御和控制，及時發現錯誤并進行積極的改進。
2.重視后續審計工作的開展
后續的審計工作是指內部審部門檢查被審計的單位，及時發現其中的問題并積極采取解決措施。當不合理的現象被審計出來之后，需要發揮內部審計的功能對其進行及時的糾正和改進。一旦錯誤未能及時修正，結果不堪設想。同時，后續的審計工作也是為了監督審計中發現的問題是否得到及時的修正，這種工作的性質持續跟進以及監督的時間相對較長，對比外部的審計，內部審計工作更加具有優勢，能夠有效的監督內部審計和外部審計中存在的問題，使各項工作得以有力的展開。
3.內部審計與外部審計工作需要協調展開
內部審計的工作與外部審計工作在監督內容和審計范圍方面都具有相似之處，但是兩者之間的目標和需要的結果不同，因此需要彼此相互貫通合作才能達到最優質的審計結果。內部審計人員需要關注外部審計工作無法落實的小問題，針對其中不良的現象進行及時的修正和管理，關注醫院日常的管理活動和經營范圍，從而促進整個醫院的管理水平。
4.開展內部的專項審計工作
審計師再展開審計工作的同時，需要對醫院內部的情況進行評估，根據實際的結果，確定整體的控制風險，從而促進整個審計工作開展的深度。當審計人員發現系統中存在的問題的同時，需要對這些問題進行及時的歸納和整理，從而對整個審計工作進行透徹而全面的認識。一旦內部控制中的措施不足或是無效，審計人員需要對醫院的管理階層進行及時的匯報和警示，使其能夠完善醫院內部的審計標準，從而彌補漏洞和缺陷，也可以通過定期開展內部專項控制來解決問題。
三、總結
逐漸完善內部的審計工作，審計人員需要逐漸積累工作的經驗，使內外審計能夠協調發展，認真做好每一個細節和工作，完善醫院內部審計的系統和團隊，減少錯誤的發生，從而促進醫療事業的發展與進步。
參考文獻：
審計部工作思路范文2
一、XX年財務審計工作的簡要回顧
（一）財務方面的工作
1、切實加強財務管理
根據集團公司規范財務管理、優化財務審核程序、提升財務服務質量和發揮職能部門更好地參與企業管理的要求，財務審計部將財務集權管理調整為財務人員試行委派制，并采用按“統一管理，分級負責”的原則進行管理。財務審計部主要具體負責集團公司各類資產的財務監督、財務分析及財務報告和各分、子公司的財務管理和財務內部會計憑證的稽核等業務，充分發揮財務審計部的職能作用。
2、強力整頓財經秩序
根據市局（公司）財經秩序專項整頓工作的安排和財務收支自查工作方案，集團公司圍繞市局“規范行業經營行為，促進煙草行業的健康發展，為國家創造和積累更多的財富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進規范、推動發展”為指導思想，嚴格按照市局（公司）的自查要求，認真開展財務自查工作。財務審計部從嚴從細，自上而下對“帳外帳”、“小金庫”和虛列（亂列）成本費用、收入分配失真和會計核算失真等問題進行了自查，并實施強化經濟責任審計與加強財經秩序整頓相結合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來的問題根據時間、性質等分門別類，從中查找經營和管理上的漏洞，并有針對性地指定整改措施，限期整改到位。通過此次的自查，切實加強了國有資產的監管力度。
3、加強資金管理的作用
為了規范**集團經濟運行秩序，加強各分、子公司的資金管理，降低和杜絕資金的使用風險，提高資金使用效率，促進集團健康發展。集團公司從XX年8月份起將集團公司資金管理中心納入市局（公司）結算中心統一管理。我們為了保證集團資金管理中心能順利、及時進入市局（公司）結算中心，按照市局（公司）結算中心要求，對各分、子公司的年度和月度資金收支預算、管理費用預算、經營費用及財務費用進行了認真嚴格的審核和匯編。與此同時，為確保各項工作有條不紊的開展，強調各分、子公司要加大催收貨款力度，保證集團公司正常的經濟運行。
4、增強財務服務意識
XX年，我們一如既往地按“科學、嚴格、規范、透明、效益”的原則，加強財務管理，優化資源配置，提高資金使用效益，把為集團公司的各項工作服好務作為我部的一項重要工作。
為了適應新形勢下的發展，財務審計部建立健全和完善落實了各項財務規章制度。由于公司的性質發生改變，要求公司的財務規章制度要進行重新修訂和完善。根據市局（公司）的財務制度，結合集團公司的實際情況，組織匯編了**集團的財務制度。
為了更好的發揮財務職能，我們加強了對會計基礎工作的規范力度，提高會計信息質量，保證會計信息的真實、準確、完整；強化財務的預測、分析及籌資功能，加強對重大投資資金的管理，為領導決策提供有效的、及時的數據與技術支持。
5、預算管理得到穩步推進
一是細化預算內容。根據各分、子公司XX年及XX年明細賬詳細分析了收入、成本與期間費用的執行情況，按科目進行了分類統計，為各分、子公司的XX年全面預算奠定基礎；二是提高預算透明度。預算方案根據各分、子公司反饋回來的意見適當調整后，經總經理審議通過后形成正式文件下發至各分、子公司，使各單位對本公司的預算有一個全面的了解，增強了預算的透明度；三是增加預算的剛性。我們注重了預算執行中存在的問題和有關情況，不定期的向預算委員會反饋情況，對于超預算等問題嚴格審批程序，對申請調整的事項，需經過專門的論證分析后，按規定的程序批準后執行。一年以來，預算的總體執行情況良好，各分、子公司的預算觀念也較以前有大大的提高和增強，為做好XX年全面預算工作積累了經驗。
6、充分利用稅收政策
充分利用國家對企業的各項稅收優惠政策，我部積極辦理了**物流公司、**運輸公司的稅收減、免、緩工作，并由此取得了市國家稅務局準予**物流公司、**運輸公司減免XX年度企業所得稅合計177.29萬元、營業稅29.48萬元的稅收優惠政策的批復以及XX年度**物流公司、**運輸公司所得稅減免的批復，為集團公司取得了實質性的經濟收益。
（二）審計方面的工作
1、全面迎接國家審計
為了迎接國家審計署的全面檢查，根據市局（公司）審計重點，我部門對XX年至XX年12月31日的財務收支進行了復查，并結合內審工作實際，緊緊圍繞集團公司的熱點、重點、難點問題開展工作，充分發揮財務的監督和服務職能，及時為集團公司領導提供決策依據，并對審計將涉及財務方面的工作進行了具體的安排和布置。
2、財務的審計、監督崗位
我們為加強集團公司財務工作的審計和監督職能，今年面向社會招聘了四位從事財務工作多年，經驗豐富的財務人員，充實加強財務的審計、審核及財務管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責和范疇，要求盡快修訂完善本部門各個財務崗位責任制及考核辦法，為提高財務工作的質量和效率打下堅實的基礎。
3、制定并學習了《財務審計部崗位責任制考核辦法》
為了更好地履行總經理賦予的職責，加強（集團）公司財務管理和稽核檢查力度，規范集團財經秩序和調動廣大財務人員的工作積極性和責任感，財務審計部特制定了《財務審計部崗位責任制考核辦法》，通過大家認真地學習和討論，積極思考，并贊同嚴格按照目標考核辦法認真履行自己的工作職責。
4、根據市局財務審計工作會議精神，對財務審計部工作的提出要求
（1）繼續鞏固推行財務管理模塊，加強財務人員的管理意識和責任心，充分發揮財務管理的職能作用。在全面實施信息化管理的同時，要求我們財務人員要利用更多的時間和精力參與企業管理，每周必須下各核算的公司了解業務運行情況，發揮主觀能動性，多為經營者提供有參考價值的信息和建議，這一要求作為XX年目標考核的主要指標來考核。
（2）全員樹立財務管理是企業管理的核心思想，增強危機感、緊迫感和責任感，加強學習，努
力提高自身素質，適應新形勢下財務工作的要求。
（3）加強內部審計工作力度，發揮專項審計工作的作用，從而降低經營風險。隨著集團公司快速發展，企業的資產越來越大，效益和權益的積累也越來越多，內控也越來越重要。作為會計不能只抓核算，更重要在管理，內部管理失控，就會造成企業資產浪費，嚴格遵守國家和集團的規章制度，確保國有資產的保值和不流失；通過加強內部管理，降低成本費用，提高資產運行質量，從資產監管中要效益，實現集團內涵式、集約化發展。
二、存在的問題
XX年，我部財會審計工作在許多方面均有了明顯的進步，但仍然存在著較為突出的問題，主要表現在：
一、是需要加大制度建設的力度；
二、是加強對分、子公司的財務管理；
三、是財會人員的整體業務水平仍有待提高；
四、是財會人員政治素質和工作作風尚需改進。
三、XX年財務審計部工作的初步思路
XX年年是我司的關鍵年，如何提高企業財務管理，提升經濟運行質量，對我司的長遠發展至關重要。從財務審計部角度，我們認為主要從以下幾個方面開展工作：
（一）增強服務。一是加強對各分、子公司的服務。我司下轄分、子公司行業跨度大，員工眾多，對財務要求既有統一性，又有獨特性，作為財務審計部，我們將針對不同需要，開展個性化服務，逐步實現財務管理個性化。二是加強對集團公司領導服務。**集團公司作為現代企業，財務審計部必然成為企業管理的核心部門，為集團公司領導服好務，發揮財務板塊的重要作用，提供及時的、真實的財務審計信息，為領導決策作好保障。三是加強對上級主管部門的服務。按照上級主觀部門的要求，及時準確提供財務管理信息，為上級部門掌握我司財務運行狀況作好必要的服務。四是加強對相關職能部門的服務。收集真實信息，合理利用資源，在保護公司利益的前提下，對相關部門。特別是業務部門提供及時可靠的信息。
（二）加強管理。
一是加強制度建設、總公司制定基本制度、分子公司根據其特殊性制度相關制度，報總公司財務部審批，加強制度執行情況的檢查。
二是加強對資金管理。作為市場經濟條件下的現代企業，必須保證對資金的有效管理，財務審計部首先就是要切實履行職責，管理好各個環節，并堅持靈活運用原則，確保在規范的前提下，充分發揮資金時間價值。
三是加強財產管理。堅持每季度清查一次，清查結果報公司總經理審閱，對財產的購置、用途、維修和報廢，統一由綜合管理部門管理。實現財務審計部與綜合管理部門各有一套完整的帳目，確保國有財產的不流失。
四是加強對委派會計的管理。針對委派會計在實際工作中遇到的一些歷史遺留下來的核算、管理等方面的問題，財務審計部應積極與受到委派會計分析解決存在的問題迷失委派會計能夠拋開思想包袱、明確任務、全身心地投入到工作中去。
（三）有效監督。加強制度執行的監督，加強對預算的執行的監督，加強資金使用的監督。隨著各分子公司財務人員分散到相應的公司進行辦公后，集團公司財務部應對其進行的經濟業務活動進行監督，確保經濟運行有效、安全。首先必須制定相關的財務制度。與其他規章制度一樣，一旦指定，就要確保得到嚴格執行，確保各項制度落實到位，逐步形成以制度化管理，用制度管理取代以人管理，實現財務制度化。二是通過外部審計，定期對各分子公司財務進行審核，保證財務數據的真實、合法。
（四）加強控制。加強對費用的控制，控制重大生產經營方向的調整；控制對外投資和籌資；控制分配制度；加強稅收籌劃，利用集團優勢減少稅負。
審計部工作思路范文3
xx年是集團公司推進行業改革、拓展市場、持續發展的關鍵年，也是財務審計部創新思路，規范管理的一年。財務審計部堅持“以市場為導向，以效益為中心”的行業發展思路，緊緊圍繞集團公司整體工作部署和財務審計工作重點，團結奮進，真抓實干，完成了部門職責和公司領導交辦的任務，取得一定的成績。為了總結經驗教訓，更好的完成xx年的各項工作任務，我部就財務、審計方面的工作作出總結
一、xx年財務審計工作的簡要回顧
（一）財務方面的工作
1、增強財務服務意識
xx年，我們一如既往地按“科學、嚴格、規范、透明、效益”的原則，加強財務管理，優化資源配置，提高資金使用效益，把為集團公司的各項工作服好務作為我部的一項重要工作。
為了適應新形勢下的發展，財務審計部建立健全和完善落實了各項財務規章制度。由于公司的性質發生改變，要求公司的財務規章制度要進行重新修訂和完善。根據市局（公司）的財務制度，結合集團公司的實際情況，組織匯編了集團的財務制度。
為了更好的發揮財務職能，我們加強了對會計基礎工作的規范力度，提高會計信息質量，保證會計信息的真實、準確、完整；強化財務的預測、分析及籌資功能，加強對重大投資資金的管理，為領導決策提供有效的、及時的數據與技術支持。
2、預算管理得到穩步推進
一是細化預算內容。根據各分、子公司xx年及xx年明細賬詳細分析了收入、成本與期間費用的執行情況，按科目進行了分類統計，為各分、子公司的xx年全面預算奠定基礎；二是提高預算透明度。預算方案根據各分、子公司反饋回來的意見適當調整后，經總經理審議通過后形成正式文件下發至各分、子公司，使各單位對本公司的預算有一個全面的了解，增強了預算的透明度；三是增加預算的剛性。我們注重了預算執行中存在的問題和有關情況，不定期的向預算委員會反饋情況，對于超預算等問題嚴格審批程序，對申請調整的事項，需經過專門的論證分析后，按規定的程序批準后執行。一年以來，預算的總體執行情況良好，各分、子公司的預算觀念也較以前有大大的提高和增強，為做好xx年全面預算工作積累了經驗。
3、充分利用稅收政策
充分利用國家對企業的各項稅收優惠政策，我部積極辦理了××物流公司、××運輸公司的稅收減、免、緩工作，并由此取得了市國家稅務局準予××物流公司、××運輸公司減免xx年度企業所得稅合計177.29萬元、營業稅29.48萬元的稅收優惠政策的批復以及xx年度××物流公司、××運輸公司所得稅減免的批復，為集團公司取得了實質性經濟收益。
4、切實加強財務管理
根據集團公司規范財務管理、優化財務審核程序、提升財務服務質量和發揮職能部門更好地參與企業管理的要求，財務審計部將財務集權管理調整為財務人員試行委派制，并采用按“統一管理，分級負責”的原則進行管理。財務審計部主要具體負責集團公司各類資產的財務監督、財務分析及財務報告和各分、子公司的財務管理和財務內部會計憑證的稽核等業務，充分發揮財務審計部的職能作用。
審計部工作思路范文4
20xx年是集團公司推進行業改革、拓展市場、持續發展的關鍵年，也是財務審計部創新思路，規范管理的一年。財務審計部堅持“以市場為導向，以效益為中心”的行業發展思路，緊緊圍繞集團公司整體工作部署和財務審計工作重點，團結奮進，真抓實干，完成了部門職責和公司領導交辦的任務，取得一定的成績。為了總結經驗教訓，更好的完成xx年的各項工作任務，我部就財務、審計方面的工作作出總結如下：
一、20xx年財務審計工作的簡要回顧
（一）財務方面的工作
1、增強財務服務意識
20xx年，我們一如既往地按“科學、嚴格、規范、透明、效益”的原則，加強財務管理，優化資源配置，提高資金使用效益，把為集團公司的各項工作服好務作為我部的一項重要工作。
為了適應新形勢下的發展，財務審計部建立健全和完善落實了各項財務規章制度。由于公司的性質發生改變，要求公司的財務規章制度要進行重新修訂和完善。根據市局（公司）的財務制度，結合了集團公司的實際情況，組織匯編了集團的財務制度。
為了更好的發揮財務職能，我們加強了對會計基礎工作的規范力度，提高會計信息質量，保證會計信息的真實、準確、完整；強化財務的預測、分析及籌資功能，加強對重大投資資金的管理，為領導決策提供有效的、及時的數據與技術支持。
2、預算管理得到穩步推進
一是細化預算內容。根據各分、子公司20xx年及20xx年明細賬詳細分析了收入、成本與期間費用的執行情況，按科目進行了分類統計，為各分、子公司的20xx年全面預算奠定基礎；二是提高預算透明度。預算方案根據各分、子公司反饋回來的意見適當調整后，經總經理審議通過后形成正式文件下發至各分、子公司，使各單位對本公司的預算有一個全面的了解，增強了預算的透明度；三是增加預算的剛性。我們注重了預算執行中存在的問題和有關情況，不定期的向預算委員會反饋情況，對于超預算等問題嚴格審批程序，對申請調整的事項，需經過專門的論證分析后，按規定的程序批準后執行。一年以來，預算的總體執行情況良好，各分、子公司的預算觀念也較以前有大大的提高和增強，為做好20xx年全面預算工作積累了經驗。
3、充分利用稅收政策
充分利用國家對企業的各項稅收優惠政策，我部積極辦理了**物流公司、**運輸公司的稅收減、免、緩工作，并由此取得了市國家稅務局準予**物流公司、**運輸公司減免20xx年度企業所得稅合計177.29萬元、營業稅29.48萬元的稅收優惠政策的批復以及20xx年度**物流公司、**運輸公司所得稅減免的批復，為集團公司取得了實質性經濟收益。
4、切實加強財務管理
根據集團公司規范財務管理、優化財務審核程序、提升財務服務質量和發揮職能部門更好地參與企業管理的要求，財務審計部將財務集權管理調整為財務人員試行委派制，并采用按“統一管理，分級負責”的原則進行管理。財務審計部主要具體負責集團公司各類資產的財務監督、財務分析及財務報告和各分、子公司的財務管理和財務內部會計憑證的稽核等業務，充分發揮財務審計部的職能作用。
5、強力整頓財經秩序
根據市局（公司）財經秩序專項整頓工作的安排和財務收支自查工作方案，集團公司圍繞市局“規范行業經營行為，促進煙草行業的健康發展，為國家創造和積累更多的財富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進規范、推動發展”為指導思想，嚴格按照市局（公司）的自查要求，認真開展財務自查工作。財務審計部從嚴從細，自上而下對“帳外帳”、“小金庫”和虛列（亂列）成本費用、收入分配失真和會計核算失真等問題進行了自查，并實施強化經濟責任審計與加強財經秩序整頓相結合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來的問題根據時間、性質等分門別類，從中查找經營和管理上的漏洞，并有針對性地指定整改措施，限期整改到位。通過此次的自查，切實加強了國有資產的監管力度。
6、加強資金管理的作用
為了規范集團經濟運行秩序，加強各分、子公司的資金管理，降低和杜絕資金的使用風險，提高資金使用效率，促進集團健康發展。集團公司從xx年8月份起將集團公司資金管理中心納入市局（公司）結算中心統一管理。我們為了保證集團資金管理中心能順利、及時進入市局（公司）結算中心，按照市局（公司）結算中心要求，對各分、子公司的年度和月度資金收支預算、管理費用預算、經營費用及財務費用進行了認真嚴格的審核和匯編。與此同時，為確保各項工作有條不紊的開展，強調各分、子公司要加大催收貨款力度，保證集團公司正常的經濟運行。
（二）審計方面的工作
1、根據市局財務審計工作會議精神，對財務審計部工作的提出要求
（1）繼續鞏固推行財務管理模塊，加強財務人員的管理意識和責任心，充分發揮財務管理的職能作用。在全面實施信息化管理的同時，要求我們財務人員要利用更多的時間和精力參與企業管理，每周必須下各核算的公司了解業務運行情況，發揮主觀能動性，多為經營者提供有參考價值的信息和建議，這一要求作為20xx年目標考核的主要指標來考核。
（2）全員樹立財務管理是企業管理的核心思想，增強危機感、緊迫感和責任感，加強學習，努力提高自身素質，適應新形勢下財務工作的要求。
（3）加強內部審計工作力度，發揮專項審計工作的作用，從而降低經營風險。隨著集團公司快速發展，企業的資產越來越大，效益和權益的積累也越來越多，內控也越來越重要。作為會計不能只抓核算，更重要在管理，內部管理失控，就會造成企業資產浪費，嚴格遵守國家和集團的規章制度，確保國有資產的保值和不流失；通過加強內部管理，降低成本費用，提高資產運行質量，從資產監管中要效益，實現集團內涵式、集約化發展。
2、全面迎接國家審計
為了迎接國家審計署的全面檢查，根據市局（公司）審計重點，我部門20xx年xx月31日的財務收支進行了復查，并結合內審工作實際，緊緊圍繞集團公司的熱點、重點、難點問題開展工作，充分發揮財務的監督和服務職能，及時為集團公司領導提供決策依據，并對審計將涉及財務方面的工作進行了具體的安排和布置。
3、財務的審計、監督崗位
我們為加強集團公司財務工作的審計和監督職能，今年面向社會招聘了四位從事財務工作多年，經驗豐富的財務人員，充實加強財務的審計、審核及財務管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責和范疇，要求盡快修訂完善本部門各個財務崗位責任制及考核辦法，為提高財務工作的質量和效率打下堅實的基礎。
4、制定并學習了《財務審計部崗位責任制考核辦法》
為了更好地履行總經理賦予的職責，加強（集團）公司財務管理和稽核檢查力度，規范集團財經秩序和調動廣大財務人員的工作積極性和責任感，財務審計部特制定了《財務審計部崗位責任制考核辦法》，通過大家認真地學習和討論，積極思考，并贊同嚴格按照目標考核辦法認真履行自己的工作職責。
二、存在的問題
20xx年，我部財會審計工作在許多方面均有了明顯的進步，但仍然存在著較為突出的問題，主要表現在：
1、是需要加大制度建設的力度；
2、是加強對分、子公司的財務管理；
3、是財會人員的整體業務水平仍有待提高；
4、是財會人員政治素質和工作作風尚需改進。
審計部工作思路范文5
一、20*年財務審計工作的簡要回顧
（一）財務方面的工作
1、切實加強財務管理
財務審計部主要具體負責集團公司各類資產的財務監督、財務分析及財務報告和各分、子公司的財務管理和財務內部會計憑證的稽核等業務，充分發揮財務審計部的職能作用。
2、強力整頓財經秩序
根據集團公司財經秩序專項整頓工作的安排和財務收支自查工作方案，圍繞市局“規范行業經營行為，促進*行業的健康發展，為國家創造和積累更多的財富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進規范、推動發展”為指導思想，認真開展財務自查工作。通過此次的自查，切實加強了國有資產的監管力度。
3、加強資金管理的作用
為了規范*集團經濟運行秩序，加強各分、子公司的資金管理，降低和杜絕資金的使用風險，提高資金使用效率，促進集團健康發展。為確保各項工作有條不紊的開展，強調各分、子公司要加大催收貨款力度，保證集團公司正常的經濟運行。
4、增強財務服務意識
20*年，我們一如既往地按“科學、嚴格、規范、透明、效益”的原則，加強財務管理，優化資源配置，提高資金使用效益，把為集團公司的各項工作服好務作為我部的一項重要工作。
為了適應新形勢下的發展，財務審計部建立健全和完善落實了各項財務規章制度。由于公司的性質發生改變，要求公司的財務規章制度要進行重新修訂和完善。根據財務制度，結合集團公司的實際情況，組織匯編了*集團的財務制度。
為了更好的發揮財務職能，我們加強了對會計基礎工作的規范力度，提高會計信息質量，保證會計信息的真實、準確、完整；強化財務的預測、分析及籌資功能，加強對重大投資資金的管理，為領導決策提供有效的、及時的數據與技術支持。
5、預算管理得到穩步推進
我們注重了預算執行中存在的問題和有關情況，不定期的向預算委員會反饋情況，對于超預算等問題嚴格審批程序，對申請調整的事項，需經過專門的論證分析后，按規定的程序批準后執行。一年以來，預算的總體執行情況良好，各分、子公司的預算觀念也較以前有大大的提高和增強，為做好20*年全面預算工作積累了經驗。
6、充分利用稅收政策
（二）審計方面的工作
1、全面迎接國家審計
2、財務的審計、監督崗位
3、制定并學習了《財務審計部崗位責任制考核辦法》
4、根據市局財務審計工作會議精神，對財務審計部工作的提出要求
（1）繼續鞏固推行財務管理模塊，加強財務人員的管理意識和責任心，充分發揮財務管理的職能作用。
（2）全員樹立財務管理是企業管理的核心思想，增強危機感、緊迫感和責任感，加強學習，努力提高自身素質，適應新形勢下財務工作的要求。
（3）加強內部審計工作力度，發揮專項審計工作的作用，從而降低經營風險。
二、存在的問題
20*年，我部財會審計工作在許多方面均有了明顯的進步，但仍然存在著較為突出的問題，主要表現在：
一是需要加大制度建設的力度；
二是加強對分、子公司的財務管理；
三是財會人員的整體業務水平仍有待提高；
四是財會人員政治素質和工作作風尚需改進。
三、20*年財務審計部工作的初步思路
20*年是我司的關鍵年，如何提高企業財務管理，提升經濟運行質量，對我司的長遠發展至關重要。從財務審計部角度，我們認為主要從以下幾個方面開展工作：
（一）增強服務。
一是加強對各分、子公司的服務。
二是加強對集團公司領導服務。
三是加強對上級主管部門的服務。
四是加強對相關職能部門的服務。
（二）加強管理。
一是加強制度建設、總公司制定基本制度、分子公司根據其特殊性制度相關制度，報總公司財務部審批，加強制度執行情況的檢查。
二是加強對資金管理。管理好各個環節，并堅持靈活運用原則，確保在規范的前提下，充分發揮資金時間價值。
三是加強財產管理。堅持每季度清查一次，清查結果報公司總經理審閱，對財產的購置、用途、維修和報廢，統一由綜合管理部門管理，確保國有財產的不流失。
（三）有效監督。
（四）加強控制。
審計部工作思路范文6
【關鍵詞】事業單位；內部審計；咨詢業務；合同流程管理
目前，我國的事業單位管理體制是計劃經濟時期逐步建立并發展起來的，基本上各類事業機構都為公立機構，資產都屬國有，各類事業單位活動所需的各種經費都來自于政府撥款。因此，事業單位使用財政資金是否合理，一直是上級主管部門和審計署關注的焦點。許多事業單位因此設立內部審計部門，希望其行使“監督和評價”職能，保證財政資金合理支出。
隨著內部審計工作的逐漸開展和人們認識的提高，越來越多的事業單位承認內部審計的“監督和評價”作用，但同時提出內部審計工作對于效率的改進非常有限，甚至降低了效率。事業單位財政資金使用效率遂成為內部審計值得關注和研究的話題。
實際上，與外部審計相比，我國的內部審計理論研究發展較為緩慢，相關準則的制定也相對滯后。中國內部審計協會為了推動內部審計事業健康發展，2013年8月，新修訂的《中國內部審計準則》（以下簡稱《新準則》）。新準則于2014年1月1日起施行，標志著我國內部審計準則體系進一步完善和成熟，并逐步與國際慣例接軌，對于事業單位內部審計工作的推動作用是巨大的。
新準則將咨詢活動納入內部審計的職能范疇，并提出增加價值的內部審計目標。筆者認為將咨詢業務引入事業單位內部審計工作中，既有利于保證財政資金使用效果，也有利于效率的提高，使內部審計的增值作用提升到一個更高層次。
1 咨詢業務與確認業務的關系
在新準則中，內部審計被定義為是一種獨立、客觀的確認和咨詢活動，它通過運用系統、規范的方法，審查和評價組織的業務活動、內部控制和風險管理的適當性和有效性，以促進組織完善治理、增加價值和實現目標。該定義與原內部審計定義相比，發生較大區別。內部審計的職能由“監督和評價”活動，轉變為“確認和咨詢”活動，這一改變與國際內部審計協會對于內部審計的定義完全趨同。但新準則中并未明確“確認和咨詢活動”的含義。國際內部審計協會頒布的相關準則中，將確認項目界定為：客觀檢查相關證據以向組織提供有關風險管理、內部控制和治理程序等方面的獨立評價。咨詢活動則被界定為提供建議及相關的客戶服務活動，其性質與范圍通過客戶協商確定，目的是增加組織價值并提高組織的運作效率。
1.1 咨詢業務和確認業務的區別在于是否有標準和是否存在第三方
新準則對于咨詢業務如何開展沒有明確規定，僅在基本準則第19條中，要求內部審計人員應當以適當方式提供咨詢服務，改善組織的業務活動、內部控制和風險管理。咨詢業務與確認業務存在相似和聯系，但兩者還是有區別的。確認項目是客觀獲取和評價證據的系統過程，需要有事先確立的標準，而咨詢業務雖然有時也依據一些標準開展業務，但是否存在事先確立的標準并不重要。另外，確認項目涉及到將結果傳遞給相關使用者，存在已知或者未知的第三方，咨詢業務活動通常不存在對第三方利益保護的需求。咨詢過程中，審計人員可以隨時停止工作，自主決定其工作范圍，也無具體的報告要求。
1.2 咨詢業務與確認業務是服務于同一主體的連續業務
從確認和咨詢活動的含義中，可以將兩者作為相互獨立的活動看待。實際上，咨詢和確認是一種連續的服務，兩者關系緊密。首先，咨詢和確認活動都服務于一個組織，即服務于同一主體；其次，組織的運營是連貫的，那么即使咨詢和服務活動可能不發生在同一時間且不針對同一對象，但都由內部審計部門開展實施，彼此總會或多或少會存在借鑒和影響。且通常在確認活動完成后，管理層傾向于向內部審計部門尋求意見。再次，由于內部審計部門對組織往往了解深入并對高層進行影響，各個部門越來越習慣邀請內部審計部門參與運營，咨詢業務成為內部審計不可缺少的業務。
2 事業單位內部審計的現狀
2.1 職能停留在“監督與評價”層面
事業單位與企業相比，注重財政資金的使用效益。但由于財政資金的使用缺乏有效的績效考核方式，許多事業單位認為內部審計部門僅是監督的需要。又由于許多事業單位內部審計部門作為與財務部門平級的部門行使職能，有些事業單位甚至干脆將內部審計職能放在財務部門，不設獨立的內部審計部門。忽略了內部審計部門對于改善管理，提高效率等方面的作用，與現代內部審計的“咨詢和確認”職能差距較大。
2.2 服務的對象包括管理層和業務部門
近年來，建立和完善事業單位法人治理結構的呼聲越來越高，但大多數事業單位未建立健全決策監督機構。由于未設立理事會制度，事業單位行政負責人及其他主要管理人員組成的管理層，行使了理事會和管理層的全部職能。因此，內部審計的服務對象主要為管理層。
事業單位的內部審計常常涉及組織的運營和具體的業務活動，因此，內部審計的服務對象也包括負責具體事務的職能部門（以下簡稱業務部門）。
2.3 價值增加的形式主要為財政資金使用的效果
事業單位不以盈利為目的，管理層往往關注財政資金的使用是否正確、內部控制是否適當、業務部門提供的數據是否可靠、法律和法規是否得到遵循、資產是否安全等?？傮w上講，由于財政資金的使用日趨嚴格，事業單位在資金支出方面越來越謹慎，事業單位內部審計對于財政資金使用效果發揮了很大作用。
但近年來，財政預算執行率要求越來越嚴，各單位必須按進度支出資金，完成預算任務。內部審計在嚴格把關的過程中，難免對效率造成影響，有些單位將低效率的責任放在了內部審計部門。
基于事業單位的現狀，內部審計開展確認這一單一服務面臨挑戰，也將導致內部審計與服務對象形成緊張關系。將咨詢服務納入內部審計范圍不僅符合新準則的要求，有利于財政資金使用效率和效果的提高，也有利于協調不同服務對象的需求，可以從根本上緩解事業單位的壓力。
3 P單位內部審計對合同流程的改進實例
P單位是一家從事文化業務的事業單位。近年來，P單位為了充分發揮內部審計部門的作用，將內部審計工作前移至事前。管理層要求內部審計部門對每份合同的價款事先審計，審計完成后，各部門根據審計意見才能簽訂合同。這種做法在合同數量較少的時期，將審計環節前移，對于降低P單位資金使用的風險和效果起到很好作用。隨著合同數量的增多，由于工作人員的數量有限，P單位內部審計部門無法按時完成全部合同審計工作。每逢預算執行節點，內部審計成為P單位預算是否完成的關鍵環節。另一方面，P單位各部門開始放松對合同價款的控制，認為合同價款是內部審計部門的職責。內部審計部門認為事先審計不能代替業務部門的經辦責任，由此導致內部審計部門和業務部門矛盾日益尖銳。內部審計部門呼吁管理層給予重視，但如何改變現有工作流程，有誰牽頭的現實問題擺在內部審計部門面前。通過多方調研和征求意見后，內部審計部門主動提出“先咨詢后確認”的咨詢工作新思路，取得較好效果，效率大幅提升。
3.1 取得管理層支持和廣泛征求意見
內部審計部門召集各業務部門負責人征求對于舊有合同流程的意見，各部門表示經過審計的合同減輕了部門責任，但每個合同都事前審計，工作流程耗時太長，表示既希望有人把關也希望能減少時間。同時，許多部門提出質疑，表示內部審計部門事先審計合同價款，成為了合同流程中的參與者，是運動員角色，事后的審計又充當裁判員角色，兩個角色存在沖突。
內部審計部門將該意見反饋給管理層，管理層表示支持，同意改進合同流程，并要求內部審計部門提出改進方案。
3.2 新方案及相關規定形成
內部審計部門根據政府采購相關規定及合同的金額、性質等因素，對P單位舊有的合同管理流程進行梳理。發現內部審計部門對于合同價款審計，只是解決了合同價款的合理性問題，是整個合同管理流程的一個片段。合同流程管理應從源頭抓起，將涉及合同管理的各個環節全部納入新方案。同時，內部審計部門由事先審計合同金額，改為審計合同流程。內部審計部門牽頭，協助相關部門將合同的立項、涉及的采購方式、供應商選擇、價款形成、貨物或服務的驗收、售后等方面制定一系列規定，作為內部審計部門審計流程的重要依據。
新舊流程如圖1、圖2所示：
由于P單位信息化管理程度較高，新的合同流程在信息化管理平臺得以實現。從立項到付款，每個環節由誰負責，需提交哪些文件，都通過信息化平臺進行控制。內部審計部門不再參與合同流程中，而是作為流程的檢查角色出現，可以根據合同類別、部門、合同號等查詢條件抽取合同檢查流程及合同金額。
3.3 廣泛征求意見
新方案及相關規定形成后，廣泛征求各部門及管理層意見。由于涉及每個業務部門，形成多方博弈，對于效率和效果的衡量得到充分重視。
3.4 新舊程序效率和效果對比
新方案通過半年試行，每份合同流程時間由原來的21個工作日，將為13個工作日。同時，對于不審合同價款是否導致價款升高的疑問。內部審計部門對于新方案的合同采取隨機抽查進行價款事后審計。以往的合同價款經審計后，審減率為8.3%，此次抽查審減率為4.9%，說明在沒有內部審計部門分擔責任后，各部門對于合同價款的態度也是謹慎的。
3.5 結論
管理層和各業務部門對新方案反映良好，其在效率和效果兩方面都取得不錯成績，組織的價值得到增加。內部審計部門先行使咨詢職能，再行使確認職能，是內部審計實務值得推廣的一種工作思路。
4 開展咨詢業務的幾點注意
4.1 保持客觀性
事業單位的法人治理結構和管理水平，使管理層依賴內部審計的建議，有問題就聽審計的。這有利于內部審計開展咨詢活動，也為內部審計提升自身地位，增加組織價值打下基礎。但內部審計在開展咨詢業務時，由于缺乏準則的約束，容易模糊咨詢和確認業務的區別，在開展咨詢業務中有可能傾向減少自身的工作量或者減輕責任。因此，內部審計在開展咨詢業務時，首先要保持客觀性，要實事求是，不得由于偏見、利益沖突而影響職業判斷，不要陷入各方利益中，否則內部審計開展的咨詢活動將缺乏公正性，招來爭議，陷入被動。
4.2 與組織的發展需求相一致
內部審計是組織的一個內部職能部門，不管與財務部門相比層級是否更高，但都要擺正自己的位置，各項工作要符合于組織的發展需求，咨詢業務也不例外。而且從咨詢業務自身獨有的特點出發，可以更好的協調各方面的矛盾?？傊稍儤I務可以得到管理層的支持，也能得到業務部門的認可。
4.3 避免與有可能發生的確認業務沖突
因為咨詢業務與確認業務可能發生聯系，內部審計在開展咨詢業務時要考慮隨之需要開展的確認業務，也不能由于咨詢業務的開展，減少應有的確認業務。
4.4 集思廣益、充分討論和征求意見
內部審計的咨詢職能是一種服務性質。內部審計人員相比外部審計人員對于組織的情況更為了解，但與各個業務部門相比還有較大差距。內部審計開展的咨詢業務需要深入實際工作中，全過程做到集思廣益、充分討論和征求意見，保證所提供的建議和方案符合實際，有利于增加組織價值。也就是說，在將需求審計轉為供給審計的過程中，要了解提供的建議和方案在實行后可能造成的后果，為組織提供價值增加的動力。
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