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財務稅收論文范文1
（一）有助于企業實現財務管理目標
企業財務管理的目標是通過科學合理的管理工作，從而提升企業的經濟效益。而稅收籌劃就是達到這一目標的最佳途徑。通過巧妙的方法進行合理避稅，制定最佳的納稅方案，從而促進企業經濟效益的提升。企業實行財務管理工作實質是合理科學的控制和分配資金的用途，管理企業的各項經營活動的成本，起到控制成本的作用，從而促進經濟利益提升的目標實現。此外，值得重視的是，在控制企業各項管理成本時，無論是直接還是間接都要起到降低企業稅收負擔的作用，企業進行稅收籌劃也是為了這一目的，從而促進企業經濟效益最大化。另一方面，企業在合理規避稅收風險的同時，一定要在符合國家相關稅法規定要求的前提下進行，既能夠符合國家政策，又能夠優化企業財務結構、合理分配資源，進一步推動企業的長足發展?；诖?，稅收籌劃不僅保證了企業經濟效益最大化，還與國家相關政策相吻合，是企業提升財務管理水平的重要手段。
（二）有助于企業提高財務管理水平
稅收籌劃作為企業財務管理中的一項決策工作，其成果好壞直接影響到企業的財務管理水平。為了使籌資環節進行順利，要將納稅因素、納稅方法以及納稅渠道結合考慮，使納稅行為能夠促進財務管理平衡發展，有效提升財務管理質量。企業在進行投資決策時，一定要綜合投資區域、投資比例、投資方式等因素考慮，做好資金籌集、明確生產規模、制定切實有效的管理措施，因為不同的管理方式會引起不同的稅收負擔，換言之，對企業的經濟效益的影響程度也是不同的。只有綜合多種因素進行考慮，通過科學合理的分析與研究，最后確定最佳的管理方式，從而使企業的財務管理制定日趨完善。另一方面，企業在進行計算納稅額度時，盡量的降低企業成本的增加額度。
（三）有助于企業靈活調動資金
制定最佳的稅收籌劃方式，不僅能夠降低納稅額度，促進企業價值最大化目的實現，還能使企業通過科學合理的納稅方案提升資金的利用率，擴大企業的經營活動，使資金在其他經營活動中有效流動，給企業提供更多的資金來源，企業能夠有足夠的空間、時間去調整企業的生產經營活動，使其創造出更多的利益。
二、分析稅收籌劃在企業財務管理過程中的應用
（一）籌資環節的稅收籌劃
籌集資金是企業財務管理中的初期工作，籌資環節的稅收籌劃于企業財務管理工作而言，具有重要意義。只要通過科學合理的方式，企業就能使籌資渠道變得更寬、更廣，故而企業的經濟效益與稅收負擔也會有所改善。一方面，企業要選擇正確的籌資方法，協調好企業負債與權益之間的關系。通常情況而言，負債籌資能夠在扣除支付手續費、利息，在扣除之后的基數上在進行納稅，利用息稅杠桿效應提升股東權益，在這一背景下與權益籌資相比較，負債籌資優2015年第5期下旬刊（總第589期）時代Times勢更多。但立足于籌資結構而言，負債籌資的占比大也不全是優勢，因為企業必須是在持續經營的基礎上才能實施息稅杠桿效應。另一方面，企業可以通過其他的籌資方式實現籌資，例如融資租賃。融資租賃這一籌資方式適應性強，它不僅能在企業負債的情況下實施租賃，從而獲取租金，還能在納稅行為前扣除租金利息與固定資產累計折舊費用，直接或間接的降低了企業的稅收負擔，促進企業價值最大化。
（二）投資環節的稅收籌劃
投資環節的稅收籌劃是綜合投資方向、組織形式以及注冊地等因素進行考慮。第一，企業要結合自身經營活動的實際情況，巧妙的運用國家優惠的稅收政策，科學選擇投資方向，最大限度的增加投資項目的成功率，并且還能以國家政策作為支撐。第二，針對不同組織形式之間的稅收差異，一定要進行科學的分析與研究，充分利用不同的組織形式的不同稅收核算方法，從而發揮應有的會計職能作用，降低企業稅收額度。第三，在滿足企業持續經營的前提下，企業注冊地盡可能在受國家優惠政策扶持的范圍內。針對不同的區域，國家制定了不同的稅收額度，選擇受國家政策扶持的區域作為注冊地，不僅能夠有效降低企業的稅收負擔，還能促進企業經濟效益最大化。
三、結語
財務稅收論文范文2
（一）“量身定做”的信息系統
1.高可管理性。面對金融業務的不斷增加，對數據和系統的管理顯得尤為重要。天津國稅通過方正公司搭建的獨特的稅務系統擁有強大的網絡管理功能，能夠有效的幫助稅務部門全面實現網絡管理和遠程監測，大大提高企業對網絡的可管理性和可維護性，同時，降低了國稅局及地方稅務局在IT資產的總擁有成本。
（二）“簡便易用”的培訓系統
天津國稅局為了提高公務員素質，使其更好的跟上稅務信息化步伐，建成了一個供稅務內部人員使用的信息培訓教室。稅收信息化建設作為一項龐大的系統工程，內容涵蓋了稅收管理工作的方方面面，工作量大，任務艱巨，質量要求高，各種新技術，新系統，新軟件的不斷出現，國家重點稅務信息化系統，金保工程系統編由四個軟件系統構成，分別為：每一個系統的成功實施，都需要項目相關官員的積極配合和學習，因而為適應未來信息化不斷深入的要求，對項目相關人員進行不定時的信息化培訓非常必要。考慮到稅務系統的特殊性，各種稅務系統繁多，系統維護人員較少，安全性要求較高，現有的網絡培訓系統以不能滿足稅務行業的需求，因而，天津國稅局委托方正公司建成了一個供稅務內部人員使用的信息培訓教室，并使用了在國內具有領先水平的雙翼稅務培訓系統解決了網絡建設上的難題。由于天津國稅局在建設稅務征管信息化方面的不懈努力，有效抑制了長期以來由于“信息不對稱”帶來的負面影響，提高了稅務機關的服務質量、政策決策的理性需求以及稅務檢查效率，朝著稅收征管現代化大踏步邁進。但是在天津國稅向下級基層稅務機關普及信息化培訓過程中所取得的實際效果，省市級稅務機關好于縣區級稅務機關，因此也暴露出許多基層稅務機關征管信息化建設的問題。
二、制約基層稅務機關信息化建設的因素
信息化建設是一個龐大、復雜的工程。影響基層稅務機關信息化建設的因素很多，可以從主觀和客觀兩個方面進行概括：
（一）主觀原因
從主觀上剖析，基層稅務機關信息化建設缺乏觀念支持，基層稅務人員對信息化建設認識有偏差。稅務征管信息化作為一項長期系統工程，稅收信息化建設工作盡管已經進行好幾年，但發展很不平衡，究其原因，主要是觀念上的問題。對薊縣分局的10多名稅務人員初步調查：對稅務信息化缺少必要的認識，不知道稅收信息化是什么的占大多數；認為信息化建設高不可攀，客觀條件不具備的也很普遍而能清楚回答當前稅收信息化建設主要內容的只有2人。或許這樣的調查不能代表較深層面的現狀，但可以看出加強基層稅務人員信息化觀念迫在眉睫。
（二）客觀原因
1.成本太高，基層稅務機關的財力難以承受
從長期來看，雖然相對在降低稅收成本減少偷稅漏稅方面帶來的收益是“物有所值”，但有限的財力制約基層稅務機關信息化建設，在網絡建設、硬件配置、設備維護等方面都難以快速推進，因此會帶來一系列連鎖反應，導致計算機依托功能沒有得到有效發揮、基礎數據采集的全面性和準確性不高、源端信息和集端信息不對稱、信息不能共享、數據傳遞和存儲技術有待完善等問題。
2.缺乏專業人員
就稅務系統的人才狀況來看，目前稅務系統內部不僅缺少網絡管理人員，而且缺少系統操作和應用管理人員，更缺少精通稅收、經濟、管理以及數學等專業的復合型專門人才。由于沒有專門人才對稅收信息的開發利用，在一定程度上使稅收信息的管理與應用只停留在簡單的模擬手T操作的水平上，即使有的地方初步應用了一些輔分析系統，也只是局限于對歷史數據的靜態分析，尚不能做到動態預測與管理。究其原因，都是受人才引進渠道和工資待遇等諸多因素影響，而工作在基層，尤其是郊縣的就更少。以薊縣分局為例，計算機專業技術人才幾乎沒有，全市國稅系統系統僅有的這方面人才又都集中在市國稅機關信息中心，基層征管基本上是沒有熟練掌握征管軟件程序的人，另一方面，縣級國稅局受工資制度限制，也難以留住人才。再有就是信息技術培訓缺乏系統性，仍有一部分人雖會操作也僅限于開票，打字等，計算機功能遠遠沒有發揮。
3.稅收管理的專業化分工不到位
目前，稅務征管各環節專業化分工并未按照信息流的相對集中和靜止環節來進行劃分，沒有充分考慮到信息技術條件下信息使用的重要性和廣泛性，而是仍然按照工作環節劃分專業職能，并且各專業職能之間包括各環節內部在一定程度上存在交叉重復、職責不清的現象。譬如，在征收專業化基本到位的條件下，作為稅收管理重要內容的納稅評估與稅務稽查專業化分工明顯缺位。從近年來納稅評估和稽查選案的運行情況看，不僅其職能相互重疊，并且在每個環節的內部也同樣沒有明確的專業化分工。納稅評估在具體操作中沒有一個完全統一的操作辦法，對相當一部分評估對象只是簡單地走過場?；檫x案則是根據納稅申報的一些資料和計算機中的有限信息，對選取的案源進行評析，在稽查選案對象的確定上，非數據信息的成分大。
財務稅收論文范文3
【關鍵詞】 稅收信息化; 平臺建設; XBRL呈報
中圖分類號：F230 文獻標識碼：A 文章編號：1004-5937（2016）03-0071-06
一、引言
稅收是國家金融的核心，是國家宏觀調控的重要手段。目前稅收已經成為我國國家財政收入的主要來源，2014年中國國家稅收收入達到了119 158億元，占一般財政收入的84.90%①。但是長期以來，由于信息不對稱和管理手段落后等，在征納稅方面不僅耗費了大量的人力物力，而且難以制止偷稅漏稅情況的發生，給國家造成了不少損失。
因此，稅收信息化是在Internet網絡技術發展中必然的趨勢，也被提到國家法律的高度?！吨腥A人民共和國稅收征收管理法》2001年5月1日起開始實施，其第六條明確指出：“國家有計劃地用現代化信息技術裝備各級稅務機關，加強稅收征收管理信息系統的現代化建設，建立、健全稅務機關與政府其他管理機關的信息共享制度?！?/p>
目前，我國的稅收信息化進程取得了一定的成就，但還存在一些問題，尤其是在納稅申報方面。自2008年起，我國開始實施金稅工程三期，該工程是我國稅收信息化進程的重要部分，其意義在于實現數據交換和挖掘，促進政府部門間的信息共享，真正為經濟發展作出貢獻。但是粗略統計，目前使用的納稅申報系統裝有14套報表，表間邏輯校驗公式大于700條，數據項18 023項，幾乎所有的數據項都有格式限制，而且數據量在不斷上漲中。如此龐大的系統和數據以及復雜的邏輯關系，不僅不利于進行稅收的征納，同時對于數據挖掘和數據交互也起到了一定的阻礙作用，并不完全符合該工程的初衷。
另外，全球很多機構、學者已經認可了XBRL的運用和發展，并給予一定程度的重視，XBRL技術工具中一重要組成部分為XBRL可擴展商業報告語言。作為20世紀末新興并大熱的網絡財務報告及信息披露方式，XBRL自美國注冊會計師霍夫曼提出以來便得到了較廣泛的運用。1998年XBRL被提出并使用之前，中國信息披露的環境和質量較差，財務報告的可靠性和準確性無法得到保障，同時會計信息監管環境缺乏嚴厲性，利潤操縱的行為屢禁不止，因此證監會對這類行為嚴加調查。而機構等廣泛使用XBRL之后，獲取信息的效率和可獲得性得到了增強，信息披露的環境和質量得到了較為明顯的改善。國內外學者幾乎得出一致結論，會計信息的可靠性、完整性、有用性、可比性、相關性、準確性、透明度等可以隨著XBRL的運用得到進一步的提高，并且減少信息不對稱。會計通用分類準則XBRL的運用對于披露會計信息質量提升有較為明顯的作用，那么將其拓展，運用到稅務部門納稅申報表當中去，會是一個不錯選擇。根據目前納稅情況，整個納稅系統的開發和修改需要進行更為深入和全面的探討，本文從利用XBRL進行納稅信息呈報角度為稅收信息化提出相關意見。
二、文獻綜述
（一）關于稅收信息化的文獻綜述
國內對于稅收信息化的關注由來已久，大多數學者關注納稅制度及納稅系統設計和改進方面。孟麗和尚可文（2009）在借鑒國外納稅申報制度建設成功經驗的基礎上，提出我國納稅申報制度改革的重點在于完善納稅申報立法，強化稅收服務，改革納稅申報方式，以更好地適應需求。米同好（2005）、夏碧野（2007）、于曉剛（2008）和張敬（2008）從各自的角度進行分析，對納稅系統進行設計，包括基于WEB進行相關模塊的改進及配備相關的電子簽名和電子證書。
另外一些學者關注到我國稅收信息化的建設過程，并提出相關建議。歐陽浩敏（2007）認識到納稅系統中信息不對稱的現象嚴重，利用“諾蘭模型”和“米歇模型”，借鑒美德等西方發達國家信息化經驗，提出我國稅收信息化改革的具體意見。孫麗瑩（2008）從我國稅收信息化建設過程出發，對我國稅收信息化進程中的利弊進行分析，并提出相關的建議。李小海（2007）通過分析稅收信息化的進程以及現階段的需求，提出稅收信息化的必要性和相關改革措施。還有一些學者關注新興電子商務中稅收征管體系的完善。包雪（2014）對電子商務中的征稅問題進行分析，運用了博弈論的相關思想。
（二）關于XBRL的文獻綜述
自1998年霍夫曼提出XBRL以來，XBRL在全球諸多國家得到使用并廣泛推廣，很多學者對此進行了研究。國內外對此的研究大同小異，主要集中在XBRL的使用對于會計信息質量的影響。XBRL的運用有利于數據挖掘（劉靜，2004;Zabihollah，2002），滿足信息間的交互，實現信息的差異化需求（Bonso et al.，2001;McDonald，2002;Teixeira，2002）;同時，利用XBRL進行會計信息呈報可以提高會計信息質量的透明度，有效緩解會計失真及盈余操縱等問題（沈穎玲，2005;雷蕾，2011），進而影響投資決策（李芬桂，2012;Diane J. Janvrin， 2012; Vicky Arnold，2012）。另外，大量的理論和實證研究表明，會計信息質量的可靠性、準確性、可比性、完整性、相關性、透明度會因XBRL的運用得到較大程度的提高（張天西，2006;李芬桂，2012;Debreceny et al.，2001;Turner and Zabihollah， 2002; Kernan，2004;Jon Bartley，2011），其作為會計信息呈報工具的有效性也因此得到驗證。同時，Premuroso等（2008）的研究結果表明，公司的治理結構同早期自愿以XBRL格式披露財務信息的決定顯著正相關。
另外，除了XBRL對于公司財務信息質量的影響研究外，XBRL對政府投資項目的影響也逐漸成為研究熱點。涂建明（2003）在其研究中表明，政府借助XBRL能夠對其投資的重大項目以及對政府各部門進行有效的管理，從而使得政府的投資績效以及政府績效得到有效可靠的評估，結果透明性將更有助于公眾監督。
三、XBRL在稅收呈報中的運用
（一）XBRL在日本、愛爾蘭國家稅務系統中的運用
1.XBRL在日本國家稅務系統中的運用
日本稅務電子化程度較高，除建設E-tax稅務平臺之外，還將XBRL呈報格式引入稅務電子化程度中。自2010年起，XBRL運用于財政服務系統EDINET，用來匯總上市公司數據，自2014年開始，上市公司財務報表的呈報須以XBRL格式呈現。
目前，用csv格式創建的財務報表和賬目在商用會計軟件中進行納稅申報，但是稅務電子化后，E-tax上的網頁申報將根據XBRL格式的財務報表進行XBRL格式的納稅申報，將XML轉化為XBRL，提高數據挖掘能力。目前該項工程暫定于2016年4月1日起正式實施。
日本XBRL體系如圖1。
2.XBRL在愛爾蘭國家稅務系統中的運用
愛爾蘭商業報告有限公司是愛爾蘭XBRL開發、推廣的公司，目前XBRL標準使用范圍涵蓋：中央數據中心、愛爾蘭注冊會計師協會、德勤會計師事務所、安永會計師事務所、畢馬威會計師事務所、普華永道會計師事務所、愛爾蘭稅務局等。
目前愛爾蘭納稅申報XBRL的使用分為兩個有效階段：
階段1：會計年度于2012年12月31日結束，且符合愛爾蘭LCD的公司于2013年10月1日納稅申報采用XBRL格式的財務報表。
階段2：其他公司于2014年1月1日之后申報企業所得稅的，需于2014年10月31日開始采用XBRL格式的財務報表進行納稅申報。
愛爾蘭XBRL稅收呈報結構如圖2。
（二）XBRL納稅呈報結構及流程
整個稅收信息化如圖3所示，包含相關標準、運維體系、應用系統、服務器平臺、存儲平臺、系統軟件平臺、測試環境、數據中心、廣域網、災備系統、認證系統等。在納稅呈報方面，主要涉及應用系統、服務器平臺、存儲平臺、系統軟件平臺、測試環境、數據中心、廣域網等幾大板塊。
進一步將整個納稅過程進行細分，加入XBRL呈報后所得到的流程如圖4所示。
XBRL分類標準由鏈接庫和模式文件兩部分組成，同時鏈接庫又包含了定義鏈接庫、標簽鏈接庫、列表鏈接庫、計算鏈接庫和參考鏈接庫五種。
根據圖4，XBRL納稅申報表的呈報是由對XML文件進行解讀轉化而來的，因此在了解XBRL報表之前，需要對XML有一個較為直觀、深刻的了解。
一個簡單的例子如下：
原始數據 XML數據
Li Ming Li Ming
No.999 Haisi Road No.999Haisi
Road
Shanghai，201424Shanghai
China
201424
在XBRL中，將需要報告的商業概念定義在分類標準中，標記的數據則存儲于利用分類標準生成的XBRL實例文檔中，但大致規則與XML語言十分相像。
一些基本信息的實例文檔含全部基本信息，如下載報表的網址信息如下：
000001
一般而言，一個分類標準中不含任何數據，但通常會包括使XBRL實例文檔成為有效文檔的元素。該元素可以表示為：
XBRL標簽和數據存儲在實例文檔中，如應交稅金的具體數值，中間存放的數據夾在標簽中間，例如：
<應交稅金>10 000
在納稅申報過程中，僅小規模納稅人的增值稅報表就需要填報3張，輸入項達到350項，各報表之間的勾稽關系復雜，手續繁復，對于數據的挖掘十分困難。以增值稅納稅申報表附列資料（一）為例，如表1。
根據XBRL分類標準實例文檔建立的相關規則和法規，對于上述申報報表附列信息進行XBRL呈報，如表2。
四、結論
我國稅收信息化一直處于國家重點發展的位置，包括金稅工程一、二、三期的開展都是我國稅收信息化進程中非常重要的項目。但是不得不承認，即使我國稅收信息化開展多年，還是存在著信息冗雜、數據關系復雜，無法達到相應的數據挖掘能力。本文從稅收信息化平臺的構建入手，細化加入XBRL納稅呈報后的結構圖、XBRL呈報，為實現數據挖掘提供了必要的保證。同時在整個稅收流程中引入XBRL報表的呈報，設計相關流程，并在實例文檔解讀的基礎上，以小規模納稅人增值稅申報附表信息（一）為例進行XBRL初步模型的構建，為利用XBRL進行稅收呈報提供了相對較為具體和可操作的設想。
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財務稅收論文范文4
關鍵詞：財務管理；高新技術企業；稅收籌劃
一、稅收籌劃與財務管理
稅務和財務是非常密切的，他們的聯系表現在兩點上，1是稅收籌劃是財務管理的一個非常明確的體現，其工作質量可以集中體現財務管理的水平，并直接影響企業的市場戰略和財務管理質量。稅收的主要承擔者是企業的管理者。稅收是企業在貿易和生產中整個企業的收益中分出的一部分支出。在進行稅收籌劃的過程中，主要利用的是準確和實時性高的財務消息。因此，在這個過程中，必須適時地選擇一個最優的處理方案。2是要對財務登記和稅務登記情況進行合理和有效的分析，在諸多環節上進行核算。然后，利用我們的財政管理有效的進行合理避稅，并規避有些財務風險。
二、財務管理對高新技術企業稅收籌劃產生的影響
1、管理目標對稅收籌劃的影響
通過稅收籌劃使需要繳納的稅款成為受限制的財務目標，實現企業的利潤和效益最大化，減少稅負的方法是提供資金保障，使稅務付出零風險。所以，在企業進行稅收籌劃工作的時候，要注意在必要時進行適當的策略調整，不僅是為了降低稅收，也要保證合法和符合規定，在保持低成本投入的同時，不能為了讓股東財富增加而做風險很大的事情，這樣有時很可能會造成其他的成本浪費，還有要考慮稅收籌劃的成本，以及規劃設計工作所造成的人員勞動力成本的提高，盡可能選擇為企業帶來更多利潤的計劃。
2、管理對象對稅收籌劃的影響
所謂價值管理，說到實際操作上就是是指財務管理，具體的就是資金管理，對象是企業，特別是企業稅收客體，是稅收和各類行政收費的主要承擔者，稅收也會讓他們缺乏選擇性。如何繳納營業稅成為企業必須要考慮的問題，如果因自身經營原因不能及時繳納稅款，企業破壞的是自己的信譽和企業形象，在未來的發展中會處于不利地位，甚至將被依法懲處。
3、管理職能對稅收籌劃的影響
在企業的財務管理中，規劃是非常重要的，稅務籌劃可以規范財務規劃和完善公司戰略計劃。事實上，一個成功企業的正常運作和穩定發展離不開財務規劃；財務規劃是一個過程，它對企業稅負的籌劃和實施具有非常大的意義。狹義的稅收計劃，屬于功能決策，讀決策的思路進行規劃，可以使企業的利益最大化。
三、基于財務管理高新技術企業進行稅收籌劃時的主要策略
1、靈活高效應用稅法環境
我們的稅費特點是對于納稅人而言稅法很復雜，而且存在很大的差異，不同類型的企業之間的差異也很多，這樣就可以進行科學合理的規劃。尤其是一些國有企業，這些企業的稅負存在著差異和關聯性，這些差異和關聯性本身就可以為一個企業自己進行有效的稅務規劃創造了條件。還有一點是稅收優惠，在不斷擴大的稅收優惠的條件下，納稅人獲得了很大的操作空間，特別是在高科技領域，在政府的支持下，不斷的獲得優惠。這是一個很好的機會，為所有的稅收籌劃工作鋪平了道路。在實踐過程中，必須用到一些具體的政策，比如我國國家稅務局二十五號公告宣布在2014年的獨資和合伙企業個人所得稅問題解決方法。
2、靈活處理會計工作
高新技術企業如果想要不斷的發展壯大，就必須加強財務管理。高新技術企業的發展必須與財務工作相關，但目前我國的高新企業對會計和稅收管理的態度差異不小。如果都按照規定的會計規則進行會計納稅調整和管理，高新技術企業將可以更好地靈活處理財務工作計劃，更好的進行稅收處理。更具體地說法是，高新技術企業在靈活規劃企業的負債和稅收時主要表現為：判斷制備所需的成本，為企業有效地進行無形資產的確認和折舊。高新技術企業在計算成本和收益時，要注意技術，研究和技術發展的成本，對不同的支出進行分類，分項核算。
3、財務管理奠定高新技術企業稅收籌劃基礎
在現代市場經濟中，一個非常重要的問題擺在企業面前，就是怎樣進行科學有效的管理，為解決它，現代的財務管理的作用發生了明顯的變化：從最初的打算盤記賬的會計變成了在企業營銷決策中起著重要的作用的市場管理人員。在現在大型企業的利潤來源，不僅是對貨物的銷售，而且還在控制成本和增加可用資源等方面越來越多，財務管理常常在企業中起到決策分析的作用。怎樣控制稅收，降低成本慢慢成為企業加強管理的一個關鍵點，這樣可以使規劃稅收管理越來越具有需求。所以，在企業進行稅收籌劃和管理的時候一定要確保財務與會計可靠性和財務管理的科學性，并提高管理水平。企業必須建立有效的納稅籌劃制度，財務會計人員要進行區域財務管理劃分，讓財務管理水平達到一個更高的質量和高標準的完成任務，同時要保證相關條件的信息是可靠的，這個過程，也是企業管理水平提高的過程。隨著越來越多的高新技術企業的迅速發展，他們慢慢認識到財務管理在企業管理中的重要作用，為稅務籌劃在高新技術企業的管理中打下一個好的根基。
結束語
綜上所述，從應用的角度出發，基于企業財管中的稅收籌劃，加強稅收控制，并在這個最低基礎上避免風險的現實有著很大的意義。這樣做，不但可以降低企業在納稅方面的負擔，也可以提高科學的管理和增強盈利能力，在激勵企業發展方面可以起到一個非常重要的作用。同時，在經營管理過程中，企業的稅收管理者也要結合實際情況，了解變化中的財政政策，根據稅收的情況，來滿足市場經濟的發展、科學技術的發展，促進企業發展，并提供一定的支持。（作者單位：第九地質礦產勘查開發院）
參考文獻：
[1] 徐春榮，楊紅玉.稅務籌劃在企業理財中的運用[J].財會通訊（理財版），2012（06）.
[2] 王淑玲.稅收籌劃在企業財務管理中的應用[J].財會研究，2009.
財務稅收論文范文5
【關鍵詞】稅收籌劃財務目標納稅債務
一、公司一般財務目標內涵規定性
（一）財務目標體現著本金的本質特征
財務目標是經濟組織在整個社會環境的制約與自身的價值判斷中不斷推動本金運動所希望達到的目的，它影響和制約著各經濟組織生存和發展的總體目標。資金分為本金和基金。本金是各類經濟組織為進行生產經營活動而墊支的貨幣。論文百事通增值性是本金的本質特性它主要包含兩個方面的含義：一是本金投入的目的是為了增值。二是本金的增值具有可能性。根據馬克思的勞動價值理論，勞動者在進行生產經營活動時，不僅創造了新的使用價值，而且形成了價值。勞動者為社會勞動所創造的價值是本金增值的來源。財務管理是本金外在表現形式——財務活動與內其在利益約束——財務關系的有機構成，其行為充分體現出本金運動的本質特征即對增值或利益水平的追求。這就是公司財務目標的本質取向及核心。
（二）公司財務目標內涵
公司經營理財，其目的直接指向獲利水平和償債能力的提高。盡管不同組織形式的公司以及在不同的時期財務目標的具體內涵不盡相同，但是，無論公司在形式上擬定怎樣的具體財務目標，最終都必須符合投資所有者財富最大化的終極目標。在實際公司運作中，經營管理階層與投資所有者對目標實現的期望上常常產生一定的分歧：投資者在理財策略上和經營策略中往往會從公司長久良性發展的角度出發，而經營者為了追求自身的短期的利益往往會滿足于“安全處理業務”，其結果也就是不可避免地導致投資所有者可能無法獲得應有的財富最大化期望。但事物都是矛盾的統一體，從發展的眼光來看，二者又是相統一的：其一，投資所有者的理財目標，其長久的利益必須首先通過公司經營者對財務目標的追求才能得以體現；其二，經營者的保守、消極態度和行為一旦被投資所有者認為“不當”，也會危及到經營管理者的利益。因而，從長遠來看，經營管理階層擬訂的財務目標必須統一于投資所有者財富最大化的客觀要求。
二、納稅制約下的公司財務目標
（一）納稅債務與公司一般性債務償還對現金支付需要的差異
公司的負債主要來源于：（1）營業性債務，如各種長短期借款、應付債券、結算信用債務、其他長期應付款；（2）應付投資所有者股息、紅利；（3）依法應繳納的稅款等等。前兩者定義為公司的一般性債務，后者稱之為納稅債務。
納稅債務與公司的一般性債務的償還對現金流量的要求呈現差異。一般性債務償還相對于納稅債務償還對現金流量的約束具有較大的彈性，即體現出一定的“軟”約束狀態。納稅債務的清償則體現著現金流量的“剛性”約束，基本上不存在所謂的彈性可能。稅法的嚴肅性與規范性決定了公司只有及時足額地依法履行納稅義務，才能使其市場法人資格在法律上得以認可，進而才可能享有法定的市場自與正當經營收益的法律保護權。法定稅款的繳納，不同于公司的一般性債務，其運作的規則是必須動用現實的現金才能予以完成。論文百事通
（二）現金匱乏對公司切身利益目標的負效應分析
稅款的計量依托于法定稅率與公司賬面記載的應稅收益（為便于分析，假定會計計稅收益與稅法計稅收益具有同一的內涵）金額，而不考慮這種賬面意義的收益所實際取得的現金流入量的狀況。因而公司納稅的行為規范就是：只要體現出賬面（或會計）觀念的應稅收益，公司就必須依法及時足額地動用現實的現金予以解繳。
既然存在著會計收益預期的應計現金流入量與實際現金流入量的非對等性同依據會計收益而非實際變現收益計算的應交稅款現金支付的剛性約束間的矛盾的客觀性，因此，單純地依據公司最大獲利能力所確立的所謂“最佳”財務目標在納稅現金支出剛性約束下對公司切身利益產生以下負效應。
其一，絕對的現金支付能力匱乏。即手持現金余額不足以支付即時稅款，而公司在稅法規定期滿前又無法予以融通。
其二，現金的相對不足。即公司手持現金相對于納稅現金支付需要量短缺，但通過融通能夠彌補，只是必須付出高昂的代價。新晨
相對于公司投資所有者利益最大化目標，無論上述哪一種情形的納稅現金流量的短缺，都直接反映為對公司根本利益的侵蝕，即納稅的機會損失完全定義為公司的成本。一旦這種成本損失的增長額度超過賬面邊際稅后利潤時，便意味著此時的賬面利潤相對過度，或者說抑減一定數額的賬面獲利能力對公司可能更為有利。
（三）納稅約束下的公司適度財務目標的內涵規定性1．適度財務目標以公司獲利能力與現金償付能力的制衡協調為基礎
賬面收益最大化并非直接等同于公司投資所有者利益的最大化，后者必須充分依托于現金的償付能力，特別是納稅現金流量的有效限度，遵循邊際損益分析原理，通過獲利能力與現金支付能力間的利弊權衡與制約協調，最終達成在投資所有者利益最大維護下二者的和諧統一。2．適度的財務目標應當有利于公司與國家長期利益的良性穩健增長
較高的公司賬面收益的確有利于政府即時稅收收入的增加，但由于政府這種即時收益的增加是基于公司需要承受較大的機會風險損失前提，一旦公司因稅負相對現金支付壓力過重而無以緩解時，便將對公司資金運行的內在秩序發生嚴重的擾亂，以致效益再殖活力基礎推進滯緩。這樣最終損害的就不僅僅只是公司利益更主要的將是國家利益。相反，若政府能真正通過法制規范將市場價值判斷取向權力賦予作為市場法人主體的公司，使之能夠充分依托有效的現金支付能力預期，而非單純地以賬面收益最大化組織經營理財決策，這樣盡管可能對政府即時稅收收入的增加產生一定程度的影響，但這一微小的代價將換取公司長期穩定的資金基礎的有效奠立，因而從長遠意義看，政府的稅收收入必將隨著公司效益增殖活力與功能的提高和強化而得到更大的增長。
參考文獻：
[1]唐騰翔.稅收籌劃.中國財政經濟出版社，2006.
財務稅收論文范文6
-------中小企業會計核算問題及避稅
一、概要
合理避稅，也稱為節稅或稅務籌劃，指納稅人根據政府的稅收政策導向，通過經營結構和交易活動的安排，對納稅方案進行優化選擇，以減輕納稅負擔，取得正當的稅收利益。通俗的講，合理避稅可以認為是納稅人利用某種法律上的漏洞或含糊之處來安排自己的事務，以減少他本應承擔的納稅數額。由于它的前提是在法律允許的范圍內展開的，因此在稅務上不應反對，只能予以保護。同時它也指在尊重稅法、依法納稅的前提下，納稅人采取適當的手段對納稅義務的規避,減少稅務上的支出。合理避稅并不是逃稅漏稅，它是一種正常合法的活動;合理避稅也不僅僅是財務部門的事，還需要市場、商務等各個部門的合作，從合同簽訂、款項收付等各個方面入手。避稅是企業在遵守稅法、依法納稅的前提下，以對法律和稅收的詳盡研究為基礎，對現有稅法規定的不同稅率、不同納稅方式的靈活利用，使企業創造的利潤有更多的部分合法留歸企業。
二、提綱
1序論
(1) 中心論題
① 中小企業會計會計核算存在的問題
② 企業怎樣合理避稅
(2) 寫作意圖
通過對最新財稅政策的分析解讀，對中小企業的會計核算和合理避稅有新的理解和認識。并總結出合理避稅的好方法。
2本論
(1)提出問題
中小會計核算存在的
(一)會計核算主體界限不清 企業產權與個人財產界限不清，中小企業的經營權與所有權的分離遠不如大企業那么明顯，特別中小企業中的民營企業，投資者就是經營者，企業財產與個人家庭財產經常發生相互占用的狀況，給會計核算工作帶來困難。
(二)會計基礎工作薄弱
1、會計機構與會計人員不符合會計規范 在機構設置上，有的獨資小企業干脆不設置會計機構，有的企業即使設置會計機構，一般也是層次不清、分工不太明確。
在會計人員任用上，小企業最常見的做法是任用自己的親屬當出納，外聘"老鳥"作兼職會計，這些人員有在稅務部門工作的，有國有企業財務管理人員，在會計師事務所的人員等，一般定期來做帳。有些企業管理者也愿意聘請能力強的會計人員，但是中小企業由于其發展前景及社會上得到人們認程度較低以及較差的工作保障，使得其對優秀會計人員的吸引力遠不如大企業。會計從業人員資格認定及規范考核的也很多，會計無證上崗現象嚴重，會計主管不具備專業技術資格的現象不勝枚舉。會計人員的后續教育培養工作差不多沒有進行。
2、建賬不規范或不依法建賬，會計核算常有違規操作。
中小企業有些根本不設賬，以票代帳，或者設賬，但賬目混亂。還有相當一部分中小企業設兩套賬或多套賬。據有關人士在一次問卷調查研究中得出，中小企業存在兩套帳的比率高達78.36%，這表明我國中小信息嚴重失真。在會計核算方面，待攤花銷預提花銷不按規定攤提，人為操縱利潤，采用倒軋賬的方式記賬等等，有些會計人員知識結構的老化與專業知識較低，使得許多理論上完善的會計辦法與復雜的會計技術無法實施，或在實施時大打折扣。
3、內部會計監督職能沒有發揮出來
會計的基本職能之一就是實行會計監督，保證會計信息的真實準確，保證會計行為合規。內部會計監督要想要會計人員對本企業內部的經濟活去進行會計監督，但是中小企業的管理者常干預會計工作，會計人員受制于管理者或受利益驅使，往往按管理者的意圖行事。使用監督職能差不多無法進行。
(三)用以證明經濟業務發生的原始憑證付出成本大，或者難以獲得
原始憑證的獲取要付出成本，是因為企業在購進購商品物資時要不要發票存在著不同的報價，若要發票，要加價，報價較高;不要發票報價較低，兩者的差價是稅款。中小企業往往希望以較低的報價成交，但是又無法取得記賬所需的合法憑證。還有的企業發生花銷后無法取得發票，只能取得不合規的收據。多發生在上級主管部門攤派的花銷支出。企業只好不作此賬，或相互之間調劑票據。
(四)制度缺失 中小企業內部牽制制度、稽核制度、定額管理制度、計量驗收制度、財務清查制度、成本核算制度、財務收支審批制度等基本制度，總的來說殘缺不全;或者雖有其中幾項制度，實際工作中從未認真執行過。部分中小企業管理者也認識到這些問題，但是依靠現有的管理水平和人員素質無法建立健全這些制度，特別是內控制度的不健全給企業帶了很多負面影響，這種狀況既損害了企業自身的根本利益,如造成企業資產流失、浪費嚴重、經營管理混亂，也導致外部監督困難重重。
