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財務計劃與財務預算范文1
關鍵詞:行政事業單位;財務預算;細化與執行
在我國,隨著部門預算、國庫集中收付制度的建立健全,公共財政體制改革得到進一步的完善,財務預算的編制和執行都不斷加強。但是,預算管理粗放、預算執行進度緩慢等問題仍然存在,嚴重削弱了預算管理的科學性和有效性。因此,必須深化財務預算管理制度改革,加強預算的細化與執行機制。
一、財務預算細化與執行方面的不足
(一)財務預算細化與執行方面的不足
1.在財務預算細化方面,政府收支分類改革起到了關鍵性作用。自2007年起,我國中央預算的編制執行和會計核算按照與國際接軌的政府收支分類,這不僅明確了我國財務預算的指標,也使得我國的財務預算滿足了預算使用者的信息獲取。此外,實行部門預算也是改革預算編制方法,細化預算編制的一項重要內容。將部門作為預算編制的基本單位,而預算由基層單位開始編,再進行層層匯總,所有預算資金全部落實到部門和項目,預算一經批復,不得隨意調整。這不僅使得財務預算在一定范圍內能夠有效的受人大監督,也是財政公開增強透明度的表現?？梢?關于財務預算細化的制度建設已經得到很大程度上的完善,但是,在具體的操作層面上卻存在的不少問題。
首先,行政事業單位等預算主體并未系統學習并領悟政府收支分類的含義以及其帶來的意義,思維慣性導致其對制度改革存有抵制情緒,其執行制度的積極性不高。例如,很多單位在進行預算編制工作時只是在原來分類的基礎上進行再分類,嚴重影響了預算執行的科學性,預算編制的粗放仍沒有從根本上得到改變。
其次,財務預算編制工作沒有得到領導以及單位內部其他部門的重視和理解。眾所周知,預算工作需要調動單位全體人員的積極性,只有得到領導重視以及其他部門的大力配合,財務部門的財務預算編制才能順利開展。結合筆者工作實際,單位負責財務預算編制工作的人員大都是財務人員,每次進行預算編制時需要各個部門提供指標值,但有的部門總是遲遲不報該數或者報上的數偏離實際或者與上年數相同,導致財務人員只能按照其去年的預算值進行編制工作,以保證預算能夠按時上報至其主管部門。這將導致財務預算工作效果大打折扣。
最后,財務預算細化工作不能結合單位實際,照本宣科地按照政府收支分類進行,財務預算缺乏必要的彈性。行政事業單位在“一上”、“二上”過程中應當嚴格按照政府收支分類進行,然而在單位內部應當對于撥入經費還應當在收支分類的基礎上進行進一步的劃分,確保財務預算保持一定的彈性空間。此外,在這個過程中,必須實事求是地掌握人員情況、業務發展需求,并以此為基礎確定人員、業務經費水平,要綜合考慮內外部因素、歷史和未來因素的影響;科學預測經濟發展變化,以提高效益為目標編制具前瞻性的預算。
2.財務預算的執行方面。眾所周知,財務預算的執行力需要一套完善的預算執行分析考核制度來保證,然而,預算單位由于其特殊性質并未形成一套完善的、有關財務預算執行的管理體系,考核意識不強且考核指標不明確,這將導致財務預算執行的效果欠佳。一旦財務預算執行不能進行有效的考核,不能與單位職工的激勵機制掛鉤,預算執行將失去約束力,資源利用效益差,單位管理水平也將得不到改善,同時也弱化了對原始數據的管理。
此外,預算單位領導對財務預算執行的嚴肅性缺乏認識,沒有充分認識到加強預算執行管理的重要性,各部門之間缺乏協調與配合,制度意識不強,削弱了預算執行的嚴肅性。加之預算執行分析力度不夠,財務決算管理不嚴等眾多因素,使得再完美的財務預算也無法發揮其功效,財務預算形同虛設。
二、完善財務預算細化與執行機制的措施
前已述及,財務預算對于單位科學理財的重要性以及當前行政事業單位財務預算的細化與執行方面存在的不足,那么應當如何完善財務預算細化與執行機制成為當前行政事業單位亟待解決的問題之一。對此,筆者有以下建議。
(一)財務預算細化方面
1.轉變觀念,提高預算意識,依法理財。前面提到,行政事業單位財務預算編制、執行以及分析階段所存在的一系列問題,與預算單位落后的財務管理觀念有關。對此,行政事業單位相關人員尤其是單位領導應當轉變以往認為“財務預算不過是一種形式主義”等觀念,重視財務預算各個階段的工作,牢固樹立依法理財的觀念,即嚴格按照按照《預算法》及其他財政法律法規編制并執行部門預算,并且強化預算約束,實現預算管理的科學化、法制化。同時在單位內部要樹立強化預算管理的理念,各部門共同參與加強預算管理的意識。
2.加強預算編制等基礎性工作,結合單位實際細化財務預算項目。行政事業單位應當結合自身實際,在與《預算法》等財政法律制度的有關法律不相抵觸的范圍內,做好預算編制工作,這不僅是整個財務預算管理的起點,也是一項中型工作。對此,行政事業單位根據以往年度財務基礎數據,對單位各項收入(預算收入、預算外收入、財政補助收入等)進行統籌,并根據單位內部各部門的工作職能,圍繞預算年度內需要完成的中心工作,編制單位預算,保證單位預算收支的完整性和準確性。
此外,行政事業單位還應當對本單位內部各個項目預算的編制進行細化,按照財政部確定的財政收支分類改革,在與各部門充分溝通的前提下,嚴格按照收支分類編制項目指出預算并盡可能的進行細化,同時在政府采購目錄內按需選擇、編制采購預算,切實保證預算與實際工作需要相符,使預算實際執行部門和預算執行審核部門有據可依、有據可查。
(二)財務預算執行方面
行政事業單位在財務預算編制工作科學、順利完成的基礎上,進入了財務預算管理工作的下一步,即財務預算的執行。財務預算在執行的過程中應當注意以下幾個方面。
1.強化財務預算執行的嚴肅性。行政事業單位財務部門在預算下分后,應當嚴格執行財務預算,對各種不合理開支應當嚴加控制,避免資金的浪費。同時,還應對各個部門預算資金的使用情況進行分析,并及時告知相關部門,從而避免各部門預算指標出現超支的現象,影響單位正常的業務工作。此外,行政事業單位還應當對基本支出和項目支出的界限進行明確界定,防止基本支出經費超支、項目經費列支基本支出內容以及隨意隨意改變財政預算資金的使用范圍和其他違反財經制度的行為發生。于此同時,財務部門在以上工作的基礎上,定期分析預算執行進度和經費支出情況,對下一階段情況進行預測。
2.及時組織培訓,提高財務預算相關人員尤其是財務人員的業務素質。眾所周知,財務預算的編制工作和執行工作都需要財務人員進行組織、操控,以及其他部門財務預算相關人員的積極配合,因此,財務預算相關人員尤其是財務人員的業務素質直接影響到財務預算管理的實施效果。此外,近年來,隨著公共財政改革的推進,各項法律、法規都在更新、完善,對此,行政事業單位應當保證其財務人員能夠及時得到相關培訓,并結合單位實際有針對性的提升財務預算相關人員的業務素質,規范業務實際操作,杜絕財務預算執行中的隨意性,強化財務預算管理的嚴肅性。
3.建立健全財務預算監督、激勵機制,確保財務預算執行的效果。行政事業單位財務部門是財務預算管理的主要執行部門,其應對單位經費的籌集、使用、管理以及單位預算資金使用的監督負責,并應當積極與單位內部審計部門聯合對行政事業單位內部財務規章制度的建立和執行情況進行定期或不定期地監督檢查,及時發現和反饋存在的問題,幫助單位制定整改措施。此外,預算單位還應當建立健全適當的激勵機制,增強員工參與預算管理的積極性。將財務預算執行情況與全員的經濟利益相掛鉤,獎懲分明,在行政事業單位內部形成責、權、利相統一的責任共同體,充分發揮全體員工的參與意識。
最后,筆者還需要強調的是,財務預算編制的細化工作、執行工作以及接下來的預算評價分析工作是一體的,應當緊密結合起來,堅持三者并重的原則,不能忽略其中任何一環,否則將嚴重削弱財務預算管理的效果。
參考文獻:
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財務計劃與財務預算范文2
(一)大數據背景下的會計電算化
“大數據”是當下很火的一個詞，基本上方方面面都會涉及到它，關于它的定義，我個人比較傾向于復旦大學朱揚勇教授的說法“大數據本質上是數據交叉、方法交叉、知識交叉、領域交叉、學科交叉，從而產生新的科學研究方法、新的管理決策方法、新的經濟增長方式、新的社會發展方式等等”。在現代社會計算機的發展銳不可當，已經進入了我們工作、生活的方方面面，它伴隨著科學技術的迅猛發展，同時更促使著社會經濟的穩步向前。迎接大數據時代的到來，必然是伴隨著會計電算化時代的同步到來，我們將會計電算化應用到企業的實際工作中，有很多亟待解決的問題，我們只有直視問題所在，全力解決才能更好的讓會計電算化為企業的長遠發展做貢獻。
(二)財務人眼中的會計電算化
日常的財務工作是大數據的一個縮影，單位的各種數據、資料、機密都會匯集到財務室，如何管理、匯總、分析、總結，這使得財務人絞盡腦汁，月度、季度、年度大數據來臨之際，更是財務人員倍感壓力的時刻。會計電算化的普及應用，大大縮短了數據整理時間，節約了寶貴的人力物力，使紛繁復雜的會計數據變得明了清楚，極大的提高了會計工作效率。
二、會計電算化的現狀
(一)重視程度不到位
作為財務人員，我們是會計電算化的直接使用者，可是我們中的部分人只是把會計電算化看作是一個高級的、便捷的、智能的計算器，未能認識到面對瞬息萬變的市場經濟，財務大數據到底會帶給企業什么，我們財務人員又該如何更好的使用會計電算化為這一切服務;企業的管理者更傾向于把精力、時間、資金放在提高技術、擴大規模、加大融資上，在他們看來這些方面可以給企業直接帶來經濟效益，從而面對會計電算化的建設投入，他們常常選擇忽視或是削減，這是慮不及遠的行為。
(二)管理不規范
財務軟件的安全與否關系著我們會計賬務的完整性和連續性，除了一些非可控因素，例如:地震、洪水、臺風等，我們對于財務軟件的電子數據日常管理也存在風險，首先我們有些財務人員認為電腦是安全的，所以沒有進行定期備份數據;其次認為有電子數據保管就可以了，沒有及時打印保管紙文件資料;再者我們在傳輸電子數據的時候，某些不法之徒通過我們操作的漏洞可能窺探到我們企業的機密;最后面對會計電算化，我們的內控制度沒有及時完善，使得員工沒有規章制度可依循。
(三)專業素質的欠缺
在信息化的時代，可以說人人都離不開電腦、手機，但是面對會計電算化，這個既包含計算機知識又囊括財務理論的事務，很多財務人員還是會有些畏難情緒。在傳統的手工記賬時代，會計人按照自己的經驗記賬、報稅、出報表，盡管過程繁雜，可是不用涉及到電腦知識，現在電算化的普及就可能因為某個人的操作不當，而影響企業信息的正確性，甚至導致企業機密信息的泄露。既成為優秀的財務人員，又必須具備計算機知識，這是會計電算化時代對于財務人員提出的新要求，我們別無選擇。
三、應對會計電算化存在問題的舉措
(一)提高認知，明確地位
大數據已經浸入我們生產、生活的方方面面，作為企業的管理層面對數據化、電子化的現狀，首先要認識到會計電算化的必然性和緊迫性，管理層要拋棄陳舊的觀念，運用科學的認知，宣傳此項工作的重要意義，做到言傳身教，在整個企業推進會計電算化;作為實際操作者的財務人員，更要明確自身工作的重要性，提高認識，積極學習，盡全力掌握財務軟件的操作方法，讓企業賬務從傳統手工賬到會計電算化順利過渡。
(二)完善管理制度
會計電算化作為代替手工賬的新事物，企業管理制度的建立也要抓緊步伐。把會計電算化的管理內容加入內控制度中去，首先對于財務人員操作模塊的授權要與其負責的工作內容匹配，絕對不可以出現為了操作方便，將所有權限全部開放給財務人員的現象;其次每個財務人員有自己的用戶名和密碼，并且系統強制一個月修改一次，這樣既避免被不法分子竊取，又保護了單位財務數據的安全性;第三，對于財務人員在財務軟件的操作軌跡，要可以保存和查詢，以備后續出現問題時，及時發現糾正;第四，財務數據的備份工作必須重視，可以在財務軟件中設置每天下午5點自動備份，電子數據畢竟有其局限性，所以紙質資料的保管也要按照會計檔案的管理辦法嚴格履行。
(三)人員素質的提升
作為企業的現有財務人員，經過多年的工作經驗，手工賬的處理是得心應手，已經很好地掌握了工作要點，但面對會計電算化的到來，難免有些手足無措。對于企業管理層來說，要及時采取措施開展培訓，使得財務人員可以很順暢的跨過這段過渡期，比如:開展計算機應用方面的培訓，講述財務軟件的操作步驟，使得大家盡快掌握使用方法;聘請老師講述軟件記賬和手工記賬的區別與聯系，如何記賬、如何出具報表、如何更改差錯，由于大家是邊做邊學，因此這樣的培訓可以每月一次，連續進行數月，相信經過大家的實踐操作，可以很快掌握其中的精髓。我們財務人員自身面對這樣的變化也要用積極的心態，迎接新事物，接受新思路。大數據時代對于數據的收集和整理會更加重視，相信有了會計電算化的協助，我們的財務工作會更加高效。會計電算化對于財務工作是如虎添翼，有了電算化的加入，財務人員可以從繁雜、瑣碎的數據工作中抽離出來，拿出更多的精力用于企業經營戰略的分析，發揮自身專業知識的創造力。
參考文獻:
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［2］羅力榮．會計電算化對會計工作方法的影響．南方農機，2019(10)．
財務計劃與財務預算范文3
關鍵詞：ERP財務系統；會計電算化；課程教學
ERP管理系統即企業資源計劃，不僅實現了企業業務信息與財務信息的相結合，而且實現了企業業務與企業財務管理的一體化。財務系統是ERP管理系統的一個子系統，由會計核算和財務管理兩部分構成。目前會計電算化課程的教學主要依托財務系統的使用，會計核算部分是會計電算化課程的重點授課內容，主要由總賬、固定資產、工資、應收應付及UFO報表等模塊組成，反映企業資金在經濟活動中的變動過程和結果。財務管理部分則是對會計核算數據進行分析，控制、預測企業的管理活動。ERP財務系統的使用對傳統會計電算化的教學模式產生了沖擊，我們可以應用計算機和網絡技術等將多種方法相結合，以學生動手操作為主，構建自己的知識結構體系。
一、 會計電算化教學中存在的問題
1、課程體系設置不完善，課程安排不合理
有的學校將會計電算化課程安排在基礎會計之前，或者將其與計算機操作課安排在同一個學期，這都是不合理的。會計電算化是一門融計算機科學和會計科學等為一體的學科，所以在學習會計電算化課程之前應先安排計算機操作基礎課程以及基礎會計等專業課程的學習。而且對于會計電算化課程中理論和實踐課時分配存在不合理情況，諸如實訓教室不夠等原因導致重理論輕實踐情況多有發生。
2、雙師型教師的缺乏
雖然目前學校的會計類專業教師已達到本科或碩士及以上學歷，但是由于大部分教師都是由學校畢業之后直接任教的，導致實踐經驗非常缺乏。而且多數教師在進入教學崗位后，由于教學和科研任務繁重，很少有時間去企業頂崗實習，以至于大部分教師理論方面修行得道，實踐能力卻遠遠不足，從而使得會計電算化課程教學質量受到影響。此外，有的教師雖是雙師型教師，但卻只是形式上的雙師型，他們通過考試取得注冊會計師資格或會計師資格證書，僅僅只是具備資格而已，缺乏實際工作經驗，所以這些只屬于考試型的雙師型教師，學校缺乏的是真正的雙師型教師。
3、教學方法和手段陳舊
大多數的教師對于會計電算化課程的教學，主要采用演示講授法和學生上機操作相結合的教學方法，教師一邊講授知識點，一邊運用會計軟件進行演示操作，之后學生自己上機操作，教師在一旁指導，這樣學生往往缺乏獨立思考的空間，被動的接受所學知識，使得學生對知識和技能的掌握不理想。而且一些學校課程的設置是理論課和實踐課分離的，由于時間上的不連貫，致使學生不能很好的掌握知識點，動手操作能力很差。陳舊呆板的教學方法和教學手段存在諸如課堂沉悶、枯燥、實用性不強等多種問題。
4、實驗設備短缺落后
大部分教師和學生認為學校會計電算化實驗室短缺，硬件設備落后，軟件版本低，不能滿足教學的需要。雖然大部分學校都有會計電算化實驗室，但是多是不同課程共用機房，時常會引起各種軟件資源的不能正常安裝或軟件沖突等問題，而且上機時間也可能受到限制。 此外若學生長期使用一個版本較低的財務軟件，對新版本的軟件無從了解，以致不能及時把握財務軟件的更新動態。
二、對會計電算化教學問題的思考
1、合理安排課程
依據學生的實際情況，出于考慮基礎會計課程以及計算機基礎課程的學習，以及會計從業資格證考試的需要，認為開設會計電算化課程應安排在第二或第三學期，這樣課程上有一定的銜接，也更有利于學生的學習掌握。此外，在教學計劃中應合理調整理論課與實踐課的比例，實踐課應得到重視，比如依據實際情況可以將理論與實踐課的比例調整為2：1或者更高。
2、優化師資隊伍
師資隊伍的建設是專業教學質量的關鍵，可以從以下方面著手，打造專職與兼職相結合的雙師結構會計教學團隊。如重點培養骨干教師，著力培養其教學科研能力和創新實踐能力；注重培養專業扎實、教學能力強、實踐能力強的專業帶頭人；采用“走出去、請進來”的方式培養真正的“雙師型”教師，將前沿的軟件應用技術和企業文化帶進學校；以及注重教學團隊的打造，建設一個優良的教學團隊。
3、豐富教學方法和手段
會計專業教學不僅僅是向學生傳授會計基本理論和方法，更側重的是培養學生運用會計方法解決實際問題的能力，教學方法可以多樣化，豐富教學手段，如項目教學法、設錯教學法和角色扮演法。項目教學法主要是通過明確項目任務、制定計劃、實施計劃、檢查評估、歸檔或結果等步驟培養學生的綜合實踐能力，通過教師的引導來學習，使學生依靠個人和團隊合作獲取知識，培養學生自主學習的能力。設錯教學法主要是通過出錯來防錯，借改錯而止錯，提高學生分析問題解決問題的能力，培養學生獨立思考的能力。角色扮演法主要是讓學生模擬真實工作環境下的身份來完成某項工作任務，我們可以通過分崗、輪崗使每個學生按照崗位分工在虛擬企業中擔任一個角色，并定期進行崗位輪換，使學生了解不同崗位的操作流程，提高學生的動手操作能力，體驗不同崗位的不同職責。
4、完善實驗室建設
會計電算化實驗室的建設應考慮硬件和軟件兩方面，都應適時更新。如果條件允許的話可以單獨設立電算化模擬實驗室，專供本專業學生使用，使教學質量得到保證。教師在選擇財務軟件時選擇便于教學、通用性較強的軟件，為了增強學生的實用性，應讓學生至少學習兩種財務軟件，使學生在學習的過程中了解不同財務軟件之間的差別，以適應未來工作需要。
三、結束語
隨著信息技術和管理思想的發展，手工會計逐步被電算化會計取代，會計電算化的教學領域將成為一個動態的研究領域。會計電算化的教學應從學生和教師兩方面的角度出發考慮，立足會計電算化的基礎教學，跟上企業管理信息化的步伐，將教學與實踐相結合，為培養高素質優秀的會計電算化人才努力。（作者單位：江西科技學院）
參考文獻
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[2]吳賢華，李自連，淺談會計電算化課程教學存在的問題及對策[J]，科教園地，2010（6）
財務計劃與財務預算范文4
摘 要 資金集中管理是企業集團財務管理的核心手段，是提高企業資金管理效率、有效規避風險、實現資源優化配置的重要途徑。本文將對企業集團實行資金集中管理與財務核算標準化的必要性進行分析，并提出當前企業集團資金管理中存在的問題，有針對性地提出改善意見。
關鍵詞 企業集團 資金集中管理 財務核算 標準化
一、企業集團資金集中管理與財務核算標準化的重要性
企業集團選擇什么樣的資金管理模式，對資金使用效率、成本管理等具有重要意義。資金管理除了監控集團內部的資金狀況之外，還應避免各種危機，確保資金周轉暢通，為企業一切生產經營活動提供保障。
1．規避生產經營風險
在企業的業務決策中，可能產生各種各樣的財務風險，包括投融資、財務杠桿、資金調度、結算等，若想有效規避風險，企業集團必須強化對資金管理信息的收集、分析、整理與控制。如果不采取資金集中化管理，而是通過傳統分散式、分權式、延遲式的資金管理方式，那么將提高財務風險的可能性。
另外，通過資金集中管理，企業內部可以實現資金盤活、掌握可融通資金，提高資金使用效率，尤其改善長期信貸狀況，降低企業壓力，減少由借債而產生的巨額利息。
2．充分發揮資金效應
通過發揮企業集團內部的集體效應，盡量發揮企業價值鏈的最大效能，通過企業的資源整合，加強各子公司的集中管理，實現企業內部的整體發展。企業資金集中化管理與財務核算標準化的運用成敗，將直接關系企業整體資源的發展，改善企業集團多賬戶、管理混亂的局面，避免資金調度堵塞，影響資金的使用效率，整體資源提升更加無從談起。隨著企業集團發展的多元化趨勢，越來越多的子公司成立。企業集團不斷吸收存款，將內部閑置或分散的資金集中管理，再以貸款發放的形式分配給需要的子公司，實現集團內部的資金調劑補缺，為子公司發展提供最大支持與保障。通過調度資金的使用與回籠，企業集團將以更層次參與子公司的管理工作，實現資本經營目標。同時這種資金集中管理與財務核算標準化形式，提高了企業領導者對資金成本與時間價值的認識，督促子公司規范經濟核算，提高資金使用效率。
3．提高企業核心競爭力
企業集團通過實行資金集中管理與財務核算標準化，母公司對各個子公司融資時，優先考慮自身資金，如果資金不足才通過股權融資或者金融機構融資。這種方式與傳統企業內部的單一化管理不同，集團的內部資金效益不僅僅屬于某一個企業，而是通過企業利益最大化，提升企業內部整體效益而獲得。在企業集團公司的統一協調、規劃下，可確保各子公司資金的暢通流動與均衡性，提高資金使用效率、降低資金成本，更利于企業全面發展，提高核心競爭力。
二、企業集團財務管理中存在的問題
1．企業集團內部建設問題
我國企業集團大多采取“多級法人”制度，很多企業集團是在政府調控下建立的，甚至出現先有子公司、再有母公司的倒灌現象。由于缺乏投資方，一些企業集團內部勢力劃分嚴格，出現了很多“子不認母”、“母不認子”的分裂現象，一些母公司缺乏對子公司的重視及控制力，集團公司成為了一般意義上的職能管理部門，缺乏對企業整體發展的部署與控制，難以控制企業內部資金，無法發揮合力的作用，不利于參與市場競爭。
2．資金管理分散化
目前，我國很多企業集團缺乏資金統一管理的意識，造成各子公司的資金各自為政，分別與銀行開展業務聯系，造成統一企業集團的多頭開戶現象。這樣，企業集團內部的資金分布無論是在時間還是空間上，都存在不平衡。一些子公司由于資金短缺亟需對外融資，而還有一些子公司則由于資金盈余而存放在銀行，結果造成統一企業集團，卻存款與貸款“雙高”，極大浪費資源，提高企業集團的整體利息壓力。另外，分散性的資金管理，無法形成競爭合力，難以從銀行爭取更多的優惠政策，企業集團也無法及時監控子公司的現金流量狀況，造成會計信息失真現象嚴重，不利于企業集團制定整體發展目標。
3．“信息孤島”現象普遍
在計算機與網絡時代，企業集團發展逐漸應用信息化。但是由于企業網絡化管理尚處于初級發展階段，因此還無法實現對全體成員賬戶的實時監控與管理，由于空間與時間的限制，企業集團、各個子公司、子公司的各部門等都掌握著不同的信息，再加上不能及時核對總賬與分賬，常出現“信息孤島”現象，亟需通過信息技術，加快集中式遠程管理與在線控制。
4．內部監督力度不足
目前，我國企業集團的母公司、子公司以及公司管理層對資金的運用監控仍然力度不足，摻雜了一定的人為因素，常出現資金轉移、擅自挪用等違法違規現象。雖然企業集團逐漸加強了監督職能，并提出制度規范，但是由于監督手段不能及時掌握企業的全面資金狀況，缺乏必要的信息來源與管理手段，因此難以發揮監督作用。一些企業集團在重要投資決策方面，尚缺乏科學的約束體制，造成資金管理失控，提高經營風險。
三、企業集團資金集中管理與財務核算標準化的對策
1．規劃企業集團的總部建設
在我國現代化企業集團發展中，企業集團作為經營中心，應發揮協同效應，制定整體戰略規劃、整合業務、加強各附屬機構、各子公司之間的聯系。因此，企業集團總部應不斷提高對外融資、對內資金調度能力，提高資金控制力，為下屬子公司提供良好的資金服務與支持。企業集團應選擇規模大、信譽好、實力強的商業銀行開展合作并建立長期戰略聯盟，通過集團總部與商業銀行統一協調，清理子公司的冗余賬戶，實現統一管理，避免出現賬外賬、小金庫現象。
2．實現內部利益分享
子公司擁有對其資金的占用全、使用權、處置權是客觀需要，但是其收益取決于企業集團的整體發展。對于企業集團來說，資金收益權既包括法律意義上的收益權，也包括管理者是否真正獲得資金收益。通過企業集團實行資金集中管理與財務核算標準化，各子公司按照約定的利率支付或收取利益，企業集團使用剩余的資金獲得收益，當必要費用扣除完畢后，將存款的平均余額作為納入資金集中管理的依據，在企業集團的各個子公司之間優化分配，實現利益均分、風險共擔，調動子公司的積極性。
3．建立健全資金管理制度
根據國家相關法律法規以及企業集團的內部控制客觀要求來看，為了避免企業集團在資金集中化管理中出現、挪用資金等現象，應建立健全貨幣資金管理制度，規范相關人員的工作行為，加強企業集團資金的統一保管與高效使用。通過貨幣資金管理制度，對企業集團各項業務的開展進行指導與監督，幫助企業規避風險，提高企業競爭力。
4．實現集中式信息管理系統
基于資金集中管理程度不高的現狀，企業集團應加快整體信息化建設，不斷提高硬件與軟件應用水平，建立并完善數據、信息共享體系，從戰略高度實現資金的集中管理與財務核算標準化，這樣，不僅整合了企業的財務資源，也整合了內部物質資源，通過互聯網、ERP等技術和環境支持，對企業集團的信息流、資金流集中并優化，實現集中式信息管理。
5．發揮企業集團內部審計作用
加強企業集團內部審計管理，是督促企業集團資金集中管理與財務核算標準化落實的重要保障。與國外的大型企業集團相比，我國企業集團的內部審計手段相對滯后。因此，企業集團應加快設置審計機構，確保其工作的獨立性與權威性，發揮審計職能，建立健全考核制度，提高企業財務信息的真實性、完整性、可靠性。改變過去事后監督的弊端，實行事前監督與事中監督相結合，圍繞企業集團的整體發展狀況，制定年度預算與發展目標，對各子公司的資金變動狀況、經營狀況等實行全方位、全過程的跟蹤與監控，定期抽查，及時發現存在的問題，積極糾正，確保企業發展目標的順利實現。
由上可見，在激烈的市場競爭環境中，企業集團往往將更多的精力用于開拓市場、產品升級換代等方面，只顧眼前利益，缺乏對企業內部管理的重視，常常發生企業財務風險。本文提出的資金集中管理與財務核算標準化，實現了企業集團資金優化配置，更利于提高整體財務水平，促進企業集團可持續發展。
參考文獻：
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財務計劃與財務預算范文5
[關鍵詞]高等學校；財務制度；年終沖轉；預處理
按照《高等學校財務制度》的規定，高等學校將所有的收入納入學校的收入，將所有的支出納入學校支出，實現了收入與支出的分離，形成了高等學校財務的收支兩條線。每年年終結賬前(一般為12月31日)需要將年度收入與支出相抵得到年終結余，并對年終結余按照《高等學校財務制度》的規定進行分配，也就是要做年終沖轉。在會計電算化條件下，年終沖轉往往是通過會計電算化軟件提供的自動轉賬功能來實現的?；镜牟僮髁鞒淌牵菏紫榷x自動轉賬分錄；然后按照規定的順序使用自動轉賬分錄編制自動轉賬憑證。當所有的自動轉賬憑證都編制完成后也就實現了年終結余的計算和分配。
一、傳統的年終沖轉處理方式存在的問題
在會計電算化環境下，理論上如果自動轉賬分錄的定義是準確和完整的，并且所有的自動轉賬分錄都是按照正確的順序執行。那么就可以正確地計算出年終結余、完成年終結余的分配。在實際的財務處理中。由于經費項目定義錯誤或憑證編制錯誤，對于所有正確的完整的自動轉賬分錄，按照正確的順序編制完所有的自動轉賬憑證后，并不能正確地計算出年終結余或不能正確地分配年終結余。在執行完所有的自動轉賬分錄后。往往會發現支出的余額不為零、收入的余額為負值等等。針對這些現象，在傳統的處理方式中首先是按正確的順序編制各種自動轉賬憑證，再檢查科目余額表以檢驗自動轉賬是否達到了預期的效果。如果結轉不成功，再根據出錯的科目，詳細檢查自動轉賬憑證、項目屬性和相關的記賬憑證等找出不成功的原因。改正錯誤后再將相應的自動轉賬分錄重新執行一次，檢查科目余額表，直至達到自動轉賬的預期效果為止。這種方法往往需要重復地編制自動轉賬憑證和檢查科目余額表，效率比較低，同時又無法檢查出結轉方向互相調換同時總金額又相等的兩筆或多筆不合理的會計分錄。
二、高校財務年終沖轉的預處理
針對會計電算化環境下傳統年終沖轉處理方式存在的問題，為了減少工作強度，提高年終沖轉的效率，本研究以天津市神州浩天科技有限公司的“高校財務4.0”為會計電算化軟件系統。以某高等學校財務處的實際財務處理情況為依據，以會計原理為指導，結合電子計算機技術系統地研究高校財務年終沖轉的預處理措施。
(一)經費項目收入控制科目的檢驗
不同類型的經費項目其資金來源不同，在會計電算化環境下表現為不同類型的經費項目其收入控制科目不同，而不同的收入控制科目對應不同的自動轉賬分錄，因此經費項目的收入控制科目對年終沖轉的效果具有重要的作用。在該財務處，財務人員采用群碼的方式來區分不同類型的經費項目。所有經費項目的編碼均是六位至八位的混合碼，用混合碼的第一位來區分不同類型的經費項目，同時對于國庫集中支付的科研經費項目在項目名稱前添加由“零”和代表資金來源的長度為三位的混合碼組成的宇段。部分類型經費項目對應的收入控制科目見表1。
根據不同類型經費項目與收入控制科目的對應關系，可以檢驗經費項目的收入控制科目是否正確。其方法是在“高校財務4.0”軟件使用的項目經費表zwxmzd中，尋找某種類型的經費項目的收入控制科目與應有的收入控制科目不同的項目。如果沒有找到說明該類型經費項目的收入控制科目的設置是正確的。否則將找到的經費項目在軟件中修改。例如對于學校資助的科研經費項目的檢驗方法是：在表zwxmzd中尋找項目代碼的第一位為“K”且收入控制科目不為“601 602 603 212”的項目，轉換成sql語句就是se-lect*from zwxmzd where left (xmbh，1 l=‘K’and srkrnl=‘601 602 603 212’。
(二)經費項目支出控制科目的檢驗
不同類型的經費項目其資金的支出范圍也不同，在會計電算化下表現為不同類型的經費項目其支出控制科目不同，同樣不同的支出控制科目對應不同的自動轉賬分錄。部分類型經費項目對應的支出控制科目見表2。
檢驗經費項目的支出控制科目是否正確的方法與檢驗收入控制科目的方法相同，只需要將收入控制科目變為支出控制科目，對應的在sql語句中將srkm變為zckm，同時將收入控制科目變為相應的支出控制科目。如select*from zwxmzd whereleft(xmbh，1]=‘K’and zckm!=‘52101 112’。
(三)經費項目轉賬類型的檢驗
在做年終沖轉時。不同類型經費項目的沖轉方式不盡相同。有些不需要做年終沖轉的項目只需要保持不動；需要結轉的像專項經費撥款、科研經費等經費需要將支出沖收入，余額留在收入科目上不轉入事業結余；需要結轉的非專項經費轉入事業結余。同時，由于專項經費有著不同的資金來源，在做年終沖轉時，不同類型的專項經費項目沖轉的科目也不相同。
在軟件中，不同的自動轉賬分錄對應不同的“轉賬分類”并依此編制自動轉賬憑證完成年終沖轉。這就要求經費項目的轉賬分類必須正確。部分類型經費項目對應的轉賬分類見表3。
檢驗某類項目的轉賬分類是否正確的方法是在表zwxmzd中尋找轉賬分類不為應有轉賬分類的項目。如果沒有找到說明該類經費項目的轉賬分類設置是正確的，否則將找到的經費項目在軟件中修改。如select*from zwxmzd where left(xmbh，1)=‘A’and zzlx!=‘07’。
(四)會計憑證正確性檢驗
會計憑證實際上記錄了項目經費的各項資金收入與支出情況，如果會計憑證發生錯誤，那么將影響整個財務數據的真實性和準確性，勢必對相關的操作產生巨大的影響。在會計電算化環境下，雖然憑證的制作過程受到相應的經費項目的收入控制科目和支出控制科目的嚴格控制，但還是會出現一些偶然性的錯誤。一方面在經費項目定義時收入控制科目或支出控制科目定義錯誤或不準確，致使制作會計憑證的時候不應該發生的會計業務沒有被檢測出來，并順利通過審核與記賬。如某經費項目正確的收入科目是411020101(財政補助收入的高等教育專項)，經費項目定義時，收入控制科目只是定義為4110201，以至于將經費項目的收入做到411020102(財政補助收入的“211”專項)而沒有被檢測出來。另一方面，經費項目在定義時是完全正確的，只是后來由于某種原因致使經費項目的收入控制科目或支出控制科目需要修改，這樣也要調整相應的收入會計憑證和支出控制憑證。如果在改變項目的收入控制科目或支出控制科目后沒有及時修改相應的會計憑證或是沒有完全修改，就會造成財務數據中部分會計憑證不合理。如果憑證的借方科目或貸方科目是錯誤的，那么以此為基礎的各科目余額表也將不準確，相應的年終沖轉結果也將不準確。
憑證正確性檢驗的方法是檢驗每一條會計分錄的科目是否正確。如果會計分錄沒有對應的項目，則不需要檢查該會計分錄；如果會計分錄有項目且會計分錄的業務是支出業務，需要檢驗會計分錄的科目是否在相應的項目的支出控制科目的控制范圍內；如果會計分錄有項目且會計分錄的業務是收入業務，需要檢驗會計分錄的科目是否在相應項目的收入控制科目的控制范圍內。
檢查有項目的會計分錄的正確性的方法是以項目部門編號和項目編號為組合條件在表zwpzfl和表zwxmzd中查找憑證編號、憑證日期、項目部門編號、項目編號、科目編號、借方金額、貸方金額、收入控制科目和支出控制科目，將查詢結果存放在一個新表B中。遍歷表B中的每一條記錄，檢查會計分錄的科目是否正確。如果借方金額不為零。則以‘?！癁榉指舴麑⑹杖肟刂瓶颇糠指畛梢粋€字符串數組，驗證科目代碼是否包含該數組中的一項，假如是則該會計分錄正確，否則該會計分錄不正確；如果貸方金額不為零，則以‘，’為分隔符將支出控制科目分割成一個字符串數組，驗證科目代碼是否包含該數組中的一項。假如是則該會計分錄正確。否則該會計分錄不正確。記錄出錯的會計憑證號，再在賬務系統中進行相應的修改。
財務計劃與財務預算范文6
[關鍵詞]市場經濟環境 財務管理工作 會計電算化 存在問題解決措施
隨著我國社會經濟的發展，為企業的發展營造了一個良好的環境。財務管理是企業管理的重要內容，對企業經濟效益和社會效益的提高有著重要的作用。20世紀80年代末，會計電算化逐漸應用到我國企業的財務管工作中，會計電算化憑借著高效、準確、及時、方便的特點受到了財務人員的歡迎。隨著我國市場經濟體制的日益完善，我國企業財務管理面臨著新的挑戰，有許多的問題要解決。這就對會計電算化提出了更高的要求，目前我國的會計電算化水平還不能滿足時展的需求，在實際的工作中還存著著很多的問題，如果不能及時解決就會影響會計電算化的進一步發展。
一、市場經濟環境下會計電算化工作中存在的問題
企業財務管理是企業管理的重要內容，對提高企業的經濟效益和社會效益有著重要的作用。會計電算化是企業財務管理的主要手段，可以促進財務管理工作有效的開展。在市場積極環境下，現有的會計電算化模式已經不能滿足發展的需求，在工作中存在著很多的問題，值得我們思考。(1)會計軟件的開發使用不能適應企業的發展需求。會計軟件是一種軟件產品，是會計電算化工作開展的主要工具，但是目前我國企業的會計軟件的開發模式具有著局限性，軟件的集成化程度低、通用性比較差，不能滿足企業財務管理的要求。我國企業所使用的財務軟件在通用性和標準性方面還有所欠缺，會計軟件開發公司在開發會計軟件時都都強調自己的會計軟件開發模式和特點，致使很多的會計軟件相互不能兼容，在使用方法上也存在差異，給用戶帶來了諸多不便。同時，在軟件開發設計上對行業特征和單位的核算特點考慮不夠，很多的實行電算化會計的單位不得不做大量的輔助工作，造成很多企業進入一個誤區，對會計電算化并不看好。這就影響了會計電算化工作的推廣。(2)參與工作的財務人員素質不高，影響了會計電算化功能的發揮。會計人員是企業財務管理的主要參與者，其素質高低直接管理者企業財務管理的質量。但是目前我國的會計人員素質普遍不高，制約了企業財務管理的進一步發展。在新經濟環境下，計算機網絡技術普遍的應用到工作中，并發揮著積極的作用。會計電算化功能的發揮也離不開對計算機的使用，需要會計人員要求會計人員不但要掌握一定的會計專業知識，還要掌握相關的計算機知識和財務軟件的使用技術等，這樣才能更好的發揮會計電算化的功效，才能不斷的提高企業的財務管理水平，才能促進企業的可持續發展。(3)對會計電算化的認識不清，不能充分發揮會計電算化的功效。會計電算化是一種有效的手段，對提高財務管理的效率和質量有著重要的作用。通過會計電算化的運用可以將財會人員從繁重的算賬、報賬工作中解脫出來，將主要精力放在加強財務管理、經營決策方面。但是，我國的許多企業在這方面工作做的不好，存在著重視報賬功能忽視管理功能的現象。會計電算化的主要就是進行材料核算、工資核算、固定資產核算等，沒有充分發揮會計電算化對加強財務管理的功能，使企業高價購買來的諸多財務管理、分析模塊處于閑置狀態。
二、在新經濟環境下如何開展有效的會計電算化工作
會計電算化是一種有效的手段，是我國經濟發展的產物，符合時展的需求，我們要加強對會計電算化的重視，采取積極有效的措施促進會計電算化功能的發揮。(1)制定科學的會計電算化管理制度。會計電算化的應用要有一套比較全面、規范的管理制度方法和較完整的規范化的數據。同時要保證會計制度健全，核算規程規范，基礎數據準確和完整，促進會計電算化工作的有序進行。不僅如此，會計電算化的開展還需要一定的財務軟件，這就需要企業結合自身特點開發財務軟件，提高會計電算化的工作效率。(2)不斷提高財務人員的素質，滿足時展的需求。會計電算化的開展是計算機為基礎人員主動參與下進行的，財務人員的素質對會計電算的開展有著重要的影響，這就對財務人員提出了更高的要求。因此，我們要加強對財務人員素質的重視，定期的對財務人員進行培訓，不斷提高財務人員的專業知識和計算機的水平，力求將財務人員培養成復合型會計人才，使他們對計算機和財務管理知識有比較深入的了解，這樣才能促進會計電算化的順利發展。(3)加強對會計電算化管理功能的重視。現行的單位會計軟件在開發設計上有一定的管理功能，我們就要充分發揮會計電算化的優勢，為單位管理服務，將其納入管理信息系統，提高會計軟件功能。企業可以通過財務軟件獲得可靠的信息，幫助企業分析市場規律，進行科學的決策，促進企業經濟效益和社會效益的提高。保證企業的可持續發展。
結束語：
在市場經濟環境下，行業的競爭已經處于白熱化階段，企業想要在激烈的競爭中生存并發展就要不斷的提高自身的競爭力和市場占有率。這就需要加強對企業內部財務管理的重要性，加強對會計電算化的重視。會計電算化是時展的產物，是一種有效的手段，適應目前我國企業財務管理工作。對提高財務管理工作的效率和質量有著重要的作用。雖然目前我國的會計電算化工作中還存在著一定的問題，但是隨著我國社會經濟的發展，這種問題就會迎刃而解，我國企業一定會進一步的發展。
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