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金融行業財務制度范文1
【關鍵詞】財務制度 制度作用 影響因素
財務制度，它是企業一項重要的內部管理制度，它是規范企業同各方面（政府、所有者、債務人、勞動者等）經濟關系的法律、法規、準則以及辦法的總稱。
一、良好的企業財務制度在企業日常經營中的作用
1、減少道德風險和逆向選擇，降低成本?，F代企業理論認為，由于人與委托人利益目標不一致，使得在兩權分離下掌握企業控制權的人存在著道德風險和逆向選擇，如何保證委托人利益，避免委托關系的斷裂，協調人利益與委托人利益關系，就需要借助一系列制度安排。財務制度則是調整財務資本委托人和人之間利益的制度安排。
2、提供激勵與約束相容的機制。財務制度通過財務契約的安排，使各利益主體的利益目標轉變為企業現實經營活動的動力，財務制度就是激勵機制發揮作用的主要表現形式。激勵機制固然重要，但若沒有相應的約束機制與之相配合是難以起到應有效果的。正式約束包括財務法規、財務治理結構等。非正式約束主要是指道德約束，即依靠社會輿論、社會道德的力量，依靠人的信念、習慣、傳統和教育，引導人們區分善與惡、公正與偏見、誠實與虛偽等道德觀念來評價企業財務行為，使財務行為合理化。
3、財務制度具有很強的協調能力。在兩權分離的情況下，自然會產生所有者與經營者、所有者與債權人之間的利益沖突。企業財務制度的基本功能之一就是規范所有者、債權人、經營者之間的財務關系，并在財務治理結構中設計一套有效的信息溝通制度，以減少各利益主體間的信息不對稱，降低契約成本、提高企業價值。
那么企業如何設計良好的企業財務制度，企業設計良好的財務制度應考慮哪些因素呢？筆者認為企業財務制度的設計首先應遵循同時適應外部環境和內部環境的原則，以下就制約企業財務制度設計的宏觀、微觀因素作些簡單分析。
二、建立良好的企業財務制度的因素
1、宏觀因素。置身于市場經濟中的企業管理屬于受宏觀管理調控、指導下的微觀管理，必須在國家財經法規政策的指導下進行，因此國家的財經法規和國家政策是企業制定內部財務制度的根本制約和導向因素。其中《企業法》和《公司法》制約內部財務制度對企業財務權限的安排，《證券法》影響企業籌資和投資制度，《稅法》和《票據法》指導企業的稅收安排和發票管理制度，《會計法》規范企業的會計財務責任，《企業破產法》影響企業清算制度的設計，《企業財務通則》則給出企業財務制度設計的總框架。此外，經濟發展狀況、政府的經濟政策、國民經濟的發展規劃和產業政策、經濟體制改革和經濟周期等外生變量同樣影響企業財務制度的設計，它們對企業的投資、籌資和分配等相關制度有一定的引導作用。
國家制度結構中其他制度安排亦制約企業財務制度的設計，如所有權制度影響企業的產權性質，財政制度影響企業稅收制度的安排，金融制度影響企業的籌資制度（即資本結構）安排，就業制度影響企業的組織成本，產業發展制度影響企業的投資制度安排，而教育制度影響企業人力資本成本，具體而言即管理層及財務人員的素質。上市公司的財務制度還應遵守證監會的有關規定，如《上市公司治理準則》、《上市公司章程指引》等。
2、微觀因素。企業所處的宏觀環境對所有企業的影響是均質的，而微觀因素則是解釋各企業內部財務制度設計的自變量。企業設計財務制度時需注意其生產經營的特點和內部管理要求?？偟膩砜从绊懫髽I財務制度設計的微觀因素包括以下幾個方面：
（1）產權特征。企業的產權特征決定其財務制度的權力安排。出資者擁有財產所有權，該所有權又派生出一系列其他權利，如個人財產占有權、使用權等。這些權利的衍生與發展，又將派生出更復雜的權利結構，而這種權利結構的制度化方式就是一系列關于出資者與其他行為主體有關責、權、利安排的契約總和。當前企業的產權結構趨于多元化，法人財產權與經營權的分離等都制約著企業財務制度的設計。
（2）組織形式。企業的組織形式包括獨資企業、合伙企業及公司制企業。不同的組織形式所涉及的財務管理內容有所不同，相應地，財務制度設計亦有所不同。公司制企業因涉及多元的利益關系人，故其內部財務制度需協調各利益相關者間的財務關系，統一財務目標，規范收益分配和風險分擔標準，并明晰決策權、監督權和執行權，制度設計較為復雜。而獨資、合伙制企業的財務活動和財務關系較為簡單，其財務制度設計也相對簡單。
（3）治理結構。企業法人治理結構力圖通過所有者與經營者、經理層等多層委托關系，從責、權、利相匹配及信息不對稱等方面，形成一個能相互制約、降低成本、提高決策效率、并合理配置企業剩余索取權和控制權的組織體系。此時的財務治理結構在企業治理結構中起核心作用，依據財務治理結構設計的企業財務制度必須能夠體現股東、董事會與經理層等利益相關者之間的激勵與約束關系。企業治理結構不同，各利益相關者的財權制衡體系必然存在差異。財務制度為了配合這種制衡關系必須進行個性化設計，其中以治理結構最為復雜的公司制企業財務制度最具代表性。
（4）經營方式。當前企業的經營方式多種多樣，如股份經營、承包經營、租賃經營、委托經營和聯合經營等多種形式。不同經營方式反映了不同的經濟關系，設計財務制度時需分析在不同的經營方式下，企業由誰經營、對誰負責，以界定經營責任和利得。
（5）企業規模。企業規模的大小直接影響財務制度設計的復雜程度。企業將不同的分工組織在一起，其中必然涉及協調、監督、管理、決策和搜集內外信息等各項工作，這些工作隨企業規模的增大而增多。通常情況下，大規模企業往往具有較復雜的組織結構和經營內容，等級層次繁多，財務活動和各種財務關系復雜，資金流量大，難于管理。尤其是大型的企業集團，實行多層次的授權，建立了一系列監督管理制度，這些都需要健全的內部財務制度予以配合。小規模企業的生產經營內容較為單一，經營活動范圍較小，相應理財活動也比較簡單，因而其財務制度也相對簡單。
（6）行業特征。企業因行業的差異導致內部財務制度的設計重點不盡相同。如商品流通企業的流動資產較多，固定資產較單一，故財務制度設計應側重于流動資產管理；金融企業因涉及大量流動資金，故資金管理應為其財務制度設計的重點，且眾多的分行和支行管理也需要有不同的財務制度加以規范；有些高新技術企業則因無形資產（專利權等）在企業的重要地位而需著重設置無形資產管理制度。另外，不同行業的業績評價標準存在區別，因而財務制度中財務分析和業績評價指標體系設計需考慮各種行業的特點。
除了上述因素外，不同的成長階段、不同的公司章程也會導致不同的企業財務制度設計。當以一元產權為主體、采用獨資企業的組織形式、企業組織結構簡單且處于初創期時，財務制度設計的復雜程度應較低；當具有二元產權主體、采用合伙制的組織形式、職能型組織結構且處于成熟期的中型規模企業，其財務制度設計相對復雜；當有多元產權主體、采用公司制的組織形式且處于成長和成熟期的大規模企業，其財務制度設計復雜程度最高。
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金融行業財務制度范文2
【摘要】
為進一步加強煙農專業合作組織的財務管理，加快推動合作社建設步伐，我們對煙農合作社財務管理進行了專題調查，就如何加強煙農合作社財務管理進行探討。
【關鍵詞】
煙農專業合作社；財務管理；探討
大力發展煙農專業合作社，是發展現代煙草農業的必然要求，是保持煙葉生產穩定發展的迫切需要，是加強煙區基礎設施管護的有效措施。財務管理作為煙農合作社規范化建設的核心內容，對保證其快速、健康發展至關重要。為進一步加強煙農專業合作組織的財務管理，加快推動合作社建設步伐，我們對煙農合作社財務管理進行了專題調查，就如何加強煙農合作社財務管理進行探討。
一、煙農合作社財務管理現狀及存在主要問題
（一）財務制度不健全
部分合作社未建立財務制度，成員間的業務往來、分配結算大多憑信用，未建立健全基本內部控制制度和內部牽制制度。
（二）財務管理不規范
會計核算隨意性比較大。賬簿記錄不完善，不編制會計報表，未設成員賬戶，明細賬設置不完善，實物流轉信息與賬務信息不統一，未開展財產清查，盈余分配比較亂。
（三）資金缺乏
大多數合作社注冊資本低，貨幣出資額較少，營運資金不足，合作社本身具有非盈利性，盈余返還數量比例低，導致部分合作社運營缺乏資金支持。
（四）財務管理規范意識弱
經營理念受小農家庭經營影響較深，依法辦社、民主管理、規范管理意識淡薄。重大財務事項沒有經過成員大會民主討論。賬務不公開，成員難以對其監督，這背離了共同致富的辦社宗旨。
二、加強煙農合作社財務管理的幾點探討
（一）加強政策宣傳，強化財務規范管理意識
首先要通過各種途徑加強宣傳，充分認識到加強財務管理是煙農專業合作社健康發展的迫切需要。財務管理貫穿合作社生產經營活動的各個層面、各個環節，是合作社一切活動的基礎，合作社生產經營活動的最終成果也要通過財務反映。財務管理的特點和作用決定了它在合作社生產經營和各項管理工作中處于核心地位。所以要通過各種途徑，采取多種方式加強合作社相關知識的宣傳教育，激發社員參與合作社管理熱情。其次，加強財務管理是推進煙農合作社示范社建設的重要保障。合作社示范社的重要標志是產、供、銷規范，人、財、物有序，責、權、利明確，其核心是要實現生產經營管理流程化、規范化、規?；?。加強財務管理，組織好各項資金活動，處理好各種財務關系，準確記錄和反映生產運營狀況和財務運行情況，準確計算和分析成員權益變動和年終盈余分配，是促進合作社規范管理、質量提升的基礎，是推進煙農合作社示范社建設的重要保障。第三，加強財務管理是維護合作社成員物質利益的有力措施。切實維護成員物質權益是合作社的責任，社員的物質利益主要體現在成員入社出資，以及合作社在生產經營中形成的權益要按相應標準量化到每一位成員，完整準確記載到成員賬戶中，并在成員退社時進行返還；合作社每年的期末可分配盈余要按法律規定返還或者分配給成員。要通過健全完善的財務管理工作，準確全面地記錄、反映和兌現成員應享有的權益和應分配的盈余，充分保障合作社成員物質利益。
（二）健全財務制度，夯實發展基礎
針對煙農合作社財務制度現狀，要著力建立健全財務制度。一是健全合作社內部控制制度，強化內部管理。要建立健全財務收入管理、財務開支審批、財務預決算、財務管理人員崗位責任、財務檔案交接等制度，確保合作社的財務規范運行；要建立貨幣資金、存貨、對外投資、固定資產、低值易耗品、債權債務管理等制度確保資產、資金安全；要建立內部審計制度，特別要對財政扶持項目資金和煙草基礎設施投入資金進行重點審計，確保這些制度的有效運行。二是健全民主理財制度，加強財務民主管理。財務公開是合作社實行民主管理的核心，每年應定期通過社員會議進行財務公開，公開內容包括年度業務報告、盈余分配方案、虧損處理方案和財務會計報告等；一些重大建設項目的決策、經營項目的選擇，財務收支計劃的制定，都應經社員（代表）大會討論決定，及時向社員公開，提高財務透明度；對財政扶持項目資金和煙草基礎設施投入專項資金審計結果等也要向合作社成員和相關部門公示，通過公開使社員之間進行全面的溝通了解，并接受社員質詢，確保實現民主決策、民主監督、民主管理。三是完善收益分配制度，更好體現普惠共享。多數煙農合作社實行“統一管理，分隊經營”模式，統一可分配盈余的方式和比例。
（三）規范核算行為，防范管理風險
要按照《農民專業合作社法》和《農民專業合作社財務會計制度（試行）等法律、法規規定，制訂出一部統一的合作社會計核算辦法，統一建立賬簿，統一設置成員賬戶，統一設置會計科目，統一會計核算口徑，統一核算流程，統一規范資產處置程序。
（四）拓展融資渠道，增強發展后勁
針對目前合作社資金缺乏問題，要盡可能拓展融資渠道，增強“造血”功能。一是要擴大社員數，增加合作社股金來源。要采取多種方式，吸引煙農入社，擴大合作社規模；二是增大煙草專項資金投入。煙草作為主部門，要以“惠民”工程建設為契機，加大對合作社資金扶持力度，可以向每個合作社捐贈一定額度的啟動資金，也可以通過設立購置農用機械補貼、受災煙農補貼、技術培訓補貼等項目，解決煙草農業合作社基礎薄弱問題；三是要增強合作社盈余能力，增加公共積累。要充分發揮專業服務隊優勢，提高育苗工場、密集考房和農機器具的應用能力，提高營運水平；堅持以煙為主，積極發展多種經營，增加經營收入；要按照合作社生產經營產生的盈余，每年提取一定的公共積累作為發展基金，用于合作社擴大再生產投入，增強合作社發展后勁；四是充分利用各種信用工具，廣泛地在合作社外融資。爭取國家農村政策金融機構、農業銀行及農村合作金融機構的金融支持等。五是創新融資手段?？梢劳袩熮r合作社，建立煙農互助基金。
金融行業財務制度范文3
關鍵詞：中小企業 最優金融結構理論 財務規范 銀行業服務模式
一、引言
中小企業是促進就業、發展經濟、改善民生、穩定社會、推動創新的基礎力量，直接影響到中國經濟發展方式轉變和社會結構調整，但中小企業的融資難凸顯，所受約束大，嚴重制約了企業的生存與發展。雖然政府出臺了一系列促進政策，但中小企業融資困境依然無法得到有效解決。如何緩解中小企業的融資困境，已是現階段迫切需要研究的問題。
二、中小企業融資難的原因分析
現有的研究在討論中小企業融資約束問題時，把問題的焦點放在資金需求方，將中小企業融資難的原因歸咎于其自身信息不透明、缺乏抵押品和擔保品、融資規模小而單位融資成本高等原因，而很少從資金供給方角度進行考慮，提出的政策建議并未取得滿意的實踐績效。依照林毅夫提出的新結構經濟學最優金融結構理論，本文認為，資金供給方對中小企業融資約束問題也難辭其咎。
（一）最優金融結構理論
林毅夫等提出的新結構經濟學最優金融結構理論的核心觀點是，處于不同發展階段的經濟體都有其特定的要素稟賦結構，并由此內生決定了與其相適應的最優產業結構。而不同產業結構中的企業具有不同的規模特征、風險特征和融資需求、信息特征，產生了金融需求的差異性。因此，處于不同經濟發展階段的實體經濟，對于金融服務的需求存在系統性差異。另一方面，決定金融服務水平的不僅有金融發展水平，同時不同的金融結構安排在克服金融交易中的信息不對稱、降低交易成本和分散風險方面各有優勢與劣勢。只有當金融結構與當前最優產業結構需求相適應時，金融體系才是最有效率的，金融結構也才是最優的。因此，在經濟發展過程中的每個階段， 都存在與其最優產業結構相適應的最優金融結構，并且不會因為一個國家政治、法律、文化等因素而改變。
（二）現階段我國要素稟賦下最優銀行業服務模式
鑒于我國趕超戰略的歷史發展背景，形成了以服務大型國有企業為目的主要的銀行業結構，直至現在。大企業財務信息透明、抵押品擔保品充足、成長穩定經營性風險較小、社會知名度高、企業管理人信譽良好，基于此，銀行形成了一套適應于大企業特征的信貸制度。但相對于大型企業，中小企業自身財務不規范、財務信息不透明、缺乏抵押品和擔保品、融資規模小、企業管理人社會知名度低等特征，必然導致中小企業融資需求與以大企業為目標所形成的銀行業結構不相匹配。原因在于匹配大企業的銀行業結構在信貸審批時，依照大企業特征過分考慮了抵押品、企業信譽等特征作為風險控制條件，而忽略了中小企業區別于大型企業的優勢特點高成長性。不可置否，伴隨中小企業高成長的特征，中小企業存在高風險特征，按照定價原則，高風險必然伴隨高收益的定價，在一定意義上，銀行給予大企業的收益和風險是對等的。但對于中小企業來說，雖說其貸款利率會略高于大型企業，但是增加的收益遠遠無法彌補中小企所帶來的風險，因此，銀行對于介入中下企業持審慎的態度，唯有建立風險與收益對等、適應中小企業特點的銀行業服務模式，才能從根本上解決中小企業融資問題。但是銀行的性質又決定它是一個不可能經營高風險的行業，針對中小企業的經營風險而制定一個和高風險相對等的高收益率顯然是不現實的，但是，通過引入其他資本形式分擔中小企業的風險來降低銀行信貸資本的風險，從而實現銀行貸款收益和風險對等則是可以實現的，通過這種方式，可以建立適應中小企業特征的最優銀行業服務模式。
通過分析我們得出，適應中小企業特征的銀行業服務模式應該是重視中小企業的高成長性，與其他風險偏好資本合作，形成以成長性為主要衡量標準，抵押品、企業規模和知名度等為輔助衡量標準，實現銀行信貸資本風險和收益對等的服務模式。按照傳統觀點，在企業創業階段和初期發展階段，企業主要以自有資金、創業者自籌、風險資本為主，隨著企業發展到一定規模、抵押品達到一定規模，則企業開始采取銀行債務融資或資本市場股權融資。這種觀點實際上認為銀行是服務于發展到一定規模、一定押品量的中小企業，甚至已經不再是中小企業的范疇或者即將脫離中小企業的范疇。在新結構經濟學最優金融結構理論的指導下我們認為，銀行業服務階段應前置，與風險偏好資本共同介入中小企業發展階段，但兩者又有著明顯的分工，風險偏好資本因為追求高的收益或特定目的而承擔著風險較高的資本投資，銀行由于信貸資本定價較低，承擔風險相對較小的資本投資。銀行信貸資本以這種方式，在遵循風險和收益對等的原則下，介入中小企業發展，既提高了風險偏好資本對企業孵化的成功率，也避免中小企業的股權稀釋，同樣也擴大了銀行的客群范圍提高了收益率。
三、突破中小企業融資困境的政策建議
由此，我們得出結論，解決中小企業融資難的問題需要從資金需求方和資金供給方兩方面入手：解決中小企業財務規范問題、建立適合中小企業結構特征的銀行業服務模式和和政府引導機制。
（一）規范中小企業的財務制度――區域性股權交易中心
提高財務信息通明度、降低中小企業信息不對稱性是通過資本需求方自我提升來解決中小企業融資難問題的首要任務。借鑒于上市公司良好的財務披露制度，中小企業建立規范的財務制度和信息披露也必然需要市場的監督?，F階段我國各地區紛紛成立了區域性股權交易中心，既可以進行區域性股權交易，也可以實現展示性掛牌，從而賦予了區域性股權交易中心規范中小企業財務制度的歷史性使命和社會職責。以區域性股權交易平臺，進行展示性掛牌的注冊型財務信息披露方式可以有效的提高中小企業財務制度規范性、解決的中小企業信息信息不對稱問題，從而降低中小企業的融資成本和融資門檻。
（二）建立匹配的銀行業服務模式――投聯貸模式
注重中小企業的高成長性，與風險資本共同介入，形成匹配中小企業特征的銀行業服務模式，是解決中小企業融資困境的重要落腳點。銀行介入中小企業發展階段的前提就是通過與風險偏好資本共同介入來分擔風險，保證銀行資本實現的收益與承擔的風險對等。風險資本所選擇的企業大多顯示了較好的成長性，銀行在綜合考慮風險資本等機構實力和企業發展前景的基礎上，可以對風險偏好資本已介入和擬介入的企業進行授信，風險資本機構通過其專業的風險識別能力發現了成長性較好的企業，并通過專業的管理能力對企業經營進行指導，極大提高了企業信用等級，并且風險偏好資本的介入大多屬于股權性投資，在銀行信貸償還順序之后，銀行介入此類客戶的風險極大降低，但是其貸款利率相對于其他非風險偏好資本介入的中小企業來說，并未明顯降低，從而在一定程度上可以實現風險和收益對等，保證了中小企業客群成為銀行業的標準客群。
（三）建立適當的政府引導機制――種子基金孵化
政府應支持中小企業發展建立配套資金，以扶持培育中小企業發展為目的，不追求高資金收益，適當承受高風險性。一方面，財政扶持資金的投入方式需要轉變，可以以優先股股本注入，不參與企業從經營，以孵化中小企業為目的。政府扶持資金的股本注入可以優化股本結構，并體現政府對企業的認可，提高了企業信用等級、降低了企業經營風險，在此情況下銀行資本可以同時介入，從而在提高政府扶持資金效率的同時也實現了中小企業融資的杠桿效應。另一方面，政府扶持資金的功能定位應該明晰。政府的優勢在于信譽良好，如果讓政府去全方位的對中小企業進行投資是不現實和不可行的，根據比較優勢理論，政府應該憑借其信譽好的優勢特點將功能定位于降低優質中小企業風險，可以對于符合政策導向和標準的企業給予銀行貸款擔保、風險補償、資質增信等，從而可以和銀行資本攜手進入中小企業，以較低的資金成本實現了較大的中小企業融資規模，起到杠桿效應。
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金融行業財務制度范文4
關鍵詞：市場經濟；財務管理；中小企業
一、我國中小企業的劃分標準
由于每個國家的經濟發展水平和人口數量的不同，它們的中小企業的劃分標準亦不同。我國在2011年6月18日，工業和信息化部、國家統計局、國家發展和改革委員會、財政部聯合印發了《關于印發中小企業劃型標準規定的通知》，對各行業的企業標準進行了劃分。這個劃分標準基本上是以營業收入和用工人數為基準的。每個行業的劃分標準都有著自己行業的特點，行業規模較大的行業的中小企業的劃分標準都較高，反之亦然。例如零售業和物業管理等的劃分標準就較低，房地產業、工業、農業等則劃分標準較高。零售業。從業人員300人以下或營業收入20000萬元以下的為中小微型企業。倉儲業。從業人員200人以下或營業收入3000萬元以下的為中小微型企業。工業。從業人員1000人以下或營業收入40000萬元以下的為中小微型企業。建筑業。營業收入80000萬元以下或資產總額80000萬元以下的為中小微型企業。
二、我國中小企業的財務管理現狀
我國自改革開放后，我國的中小企業迎來了發展的春風，一大批各行各業的中小企業開始設立。一方面，這些中小企業對我國的經濟組成提供了良好的組成比例。另一方面，由于數量龐大，對中小企業財務管理的程度不夠。往往只是關注于這些企業的財務數據是多么好看，為地方財政繳納了多少稅收，為地方解決了多少勞動用工等等。卻是忽視了一個企業財務的根本，財務制度是否健全，執行是否完善。隨著近些年來我國電子商務的飛速發展，出現了諸如淘寶、京東、蘇寧易購等大流量的電子商務平臺，依托于這些平臺的微小企業大幅增加。并且這些企業的經濟總量也在逐年的攀升中。企業也越來越重視本身的財務管理，嚴格的企業財務管理制度是一個現代企業的必備條件。但是很多企業雖然都聘請了專業的財務管理人員，但往往流于形式。一些中小企業的財務制度不健全，會計機構及崗位設置混亂。會計人員無證上崗；企業賬目混亂，財產不實、數據失真等等現象屢見不鮮。這些問題的危害在企業創業初期尚不明顯，一旦進入資本化、規?；洜I后，它們的影響力就會逐步擴大，最終將導致企業走向衰退與沒落。
三、我國中小企業財務管理存在的一些問題
1.大部分企業的財務管理制度不健全
我國的經濟連續多年的高增長，為我國的中小企業的發展營造了良好的環境。很多家庭式作坊的業務量劇增，紛紛成立了企業。有的業務量極小的小型企業，隨著業務量的不斷增多，員工的不斷增加，資金往來也更多。但是這些中小企業往往是家族式企業，財務管理制度幾乎沒有。有的企業雖然存在，卻也十分不健全。甚至有些企業雖然雇傭了專業的財務管理人員，但是往往流于形式。很多財務上的事情經常不遵循定好的財務的規章流程，這種看似隨意的財務管理行為對企業往往是最有傷害的。本應該最為嚴謹的財務管理制度，卻存在著諸多的問題。更何況其它的企業行為呢？這種不嚴謹、不健全的財務制度或者財務行為，往往會給企業形象造成不良的后果。
2.政府對中小企業的財務管理重視程度不足
我國是一個社會主義國家，在建國初期我國的私營經濟規模一直較小，更談不上什么中小企業。1978年改革開放后，我國的私營經濟走向了春天。但是我國的經濟組成仍然是以國有經濟為主體地位，私有經濟為輔的結構形式。私有經濟的經濟總量占比重總體上仍然較小。政府的相關機構把注意力很大程度上給予了國有企業，每當國有企業的資金上出現了困難，政府總會在第一時間協調銀行等金融機構給予企業的幫助。對困難企業，政府也會協調稅收等部門給予相關的政策上的優惠和扶持。對中小企業而言，政府的重視程度往往較低，中小企業雖然總量較大，但是每個企業的經濟量較小。這種輕視中小企業財務管理的行為是十分有害的，隨著我國電子商務業的不斷發展，中小企業對我國的經濟總量的貢獻越來越大。
3.企業的財務管理意識淡薄
隨著經濟全球化、一體化和中國加入WTO，國內企業所面臨的國際競爭必將不斷加劇，企業不論是在管理理念上、還是技術投入上都有了巨大的進步。但畢竟我國的企業整體建立較晚，雖然每個企業都有自己的管理制度，但很多制度都是浮于表面，各個企業互相抄襲，缺少適合自己企業的管理制度，毫無創新能力。國內很多企業不會主動做出長遠的規劃，對企業的未來和產品做出長遠的研判。大部分企業只會被動的做出應對，而這種應對往往都是滯后的，都是出現問題之后的解決。很多企業只是盲目追求經濟數據，追求銷售量和銷售額，往往忽視了企業的財務管理，在無形中也是降低了企業的收益率和競爭力。很多中小企業有種狹隘的意識，總覺得財務管理必須自己管或者自己人管，殊不知這是一種十分狹隘的管理意識。當企業有十個人時候，有一百個人時候可以這么做，但當企業有幾百人的時候又如何去做？但這種狹隘的意識卻恰恰是我們的中小企業財務管理中常常遇到的問題。
四、解決我國中小企業財務管理問題的相關對策和方法
1.政府要加強對中小企業財務管理的監督
我國的相關政府部門要加強對中小企業的財務管理的相關立法，并且相關機構要切實落實對中小企業財務監督的職能。決不能只是流于形式，監督部門要有針對性的相關措施。一方面，政府可以協調銀行、稅務等部門對企業進行資金上的支持或者稅收上的優惠，以促進中小企業的發展。另一方面，監管部門要加強對企業財務行為的監督，促進企業建立完善的企業財務制度，并監督企業切實執行財務制度。
2.企業必須完善財務制度的建設
制度的建立意味著規則的建立，所有的人都要遵循這個規則。它可以告訴人們什么事情可以做，什么事情不可以做。有些企業雖然雇傭了專業的財務管理人員，但是往往流于形式。很多財務上的事情經常不遵循定好的財務的規章流程，這種看似隨意的財務管理行為對企業往往是最有傷害的。本應該最為嚴謹的財務管理制度，卻存在著諸多的問題。更何況其它的企業行為呢？這種不嚴謹、不健全的財務制度或者財務行為，往往會給企業形象造成不良的后果。這種情況下，完善的財務制度就能有效的規避財務風險，促進企業的健康的發展。
3.加強職業經理制度的建設
隨著我國企業的不斷發展，企業的發展也越來越市場化。過去的那種家族式的管理模式已經無法適應當代中小企業的發展。很多企業都意識到了這一點，于是越來越多的企業都開始在發展到一定階段的時候，退出對企業的管理，完全交由職業經理人。當然，職業經理人的成功案例更多的發生在上市公司等大公司中。但中小企業的職業經理人的發展也是趨勢所在。職業經理人擁有更深的教育背景，更多的金融知識，更多的市場嗅覺，更先進的企業管理方法，更科學的財務管理理念和制度。職業經理往往會借鑒歐美發達國家的財務管理制度，找到更適合自己企業發展的財務管理制度和方法。
4.注重第三方監督機制的建設
單純依靠企業自身的自覺性來進行科學、合理、規范的財務管理并不現實。不論是政府相關部門還是企業都要重視第三方財務監督的重要性。這種第三方監督主要是指國家監督和社會監督。國家監督主要是指政府相關的職能部門諸如稅務機關、工商局、銀行等機構依據我國的相關法律法規而進行的監督。社會監督則是指社會上的第三方職能機構的受相關委托人的委托進行的財務管理和監督工作。隨著我國網絡文化的發展，網絡的力量逐漸凸顯出來。我國很多時間都是有網絡的關注所引發。我們的中小企業的財務管理也可以借鑒網絡的力量，從而加強社會的監督，充分發揮人民群眾的力量。
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金融行業財務制度范文5
(一)銀行方面:信貸政策行業限制，審批權限上收，信貸產品創新不足1．信貸政策限制行業準入，部分企業貸款受限。2013年4月11日，工信部公布19個淘汰產能工業行業后，銀行隨之調整行業信貸政策。如工行嚴格控制鋼鐵、水泥及“五小企業”，對涉鉛、高耗能、高污染及環保不達標的工業企業禁入;農行對產能過剩行業貸款須報備總行批準后方可準入，且只能保持存量，不能新增。類似信貸政策的不斷出臺，導致全市約15%的小微工業企業貸款受到限制。2．政策執行缺乏靈活性，優質企業被拒之門外。目前各金融機構信貸政策多由總行制定，而“一刀切”的執行方式，往往會將部分小微企業因外界因素影響而拒之門外。如:安徽銀豐日化有限公司因2013年薄荷腦原材料及銷售價格持續下降(原材料薄荷油價格也在下降)，致使企業財務報表中銷售收入減少(實際上該企業今年銷售量還略有上升)，但銀行在上報上級行審批時，僅因為此企業銷售收入出現下降而被認為存在信貸風險隱患，而下調其授信金額。3．信貸創新不足，難以滿足企業需求。調查反映，企業難貸款主要是缺少充足的抵質押物。雖然目前金融機構陸續推出了國內貿易融資、商標權質押貸款、易保貸、動產質押、信保融資、助保金貸款等新型信貸品種，但在抵押物創新方面仍顯不足，且實施效果不明顯。如商標權質押貸款自開辦以來，僅辦理為數不多的幾筆業務。因為商標權的評估要求資質比較高，部分評審需到北京等大城市的專業評估機構進行，受制于評審費用高、時間長等因素制約，類似信貸產品推廣范圍較窄。4．信貸審批權限上收，貸款審批效率低。目前阜陽市工行、中行企業貸款審批權都集中于省分行，下級分支機構多只有營銷、貸款項目申報權限，貸款審批鏈條過長，嚴重影響小微企業貸款效率。如工行僅企業評級、授信就需1個半月，一般情況下貸款從申請至到賬需要2－3個月;加之信貸人員少(約1000信貸人員服務全市眾多企業及個人)，不同程度地影響金融機構貸款客戶營銷的廣度和深度，導致貸款客戶流失，貸款服務覆蓋率低。
(二)企業方面:抵押物不足，財務制度不完善，金融知識匱乏1．銀企缺乏溝通，影響企業信貸融資。實地走訪顯示，部分企業家以及財務人員對各金融機構信貸產品及基本的申貸流程不甚了解，不同程度地影響貸款效率。如由于企業不了解銀行“應收賬款質押貸款”品種，導致樣本企業高達71．1億元的應收賬款被閑置;再如由于企業沒有貸款需求時與銀行溝通協調少，不能提前與銀行做好企業基礎信息、內部評級的貸款前期準備工作，致使急需貸款時無法及時獲得。目前834家樣本企業中有206家企業沒有辦理貸款卡，占比達24．7%。2．“四無”現象突出，銀行難以給予支持。一是絕大部分小微工業企業沒有規范的財務制度，財務報表不規范，致使金融機構難以對其貸款條件、風險等作出合理評估;二是調查表明縣域工業園區中40%左右的小微工業企業無土地證、無房產證，加之部分企業出于避稅考慮，購置的機械設備無稅務發票，導致小微工業企業缺少必要的抵押物，金融機構無法給予信貸支持。
(三)融資環境:貸款風險補償機制不夠健全，評估費用過高且擔保難1．貸款評估等中介費用高。據部分小微工業企業反映，目前房地產評估費一般為3%，且每年都需評估，即三年期的貸款需要繳納三次評估費;有的還被要求到公證處辦理公證，又收取0．8%的公證費，進一步抬高了企業融資成本。據測算目前即使是國有商業銀行發放抵押貸款的各項費率加上貸款利率，綜合成本也在10%左右。上半年834戶小微工業企業利息支出5．4億元，占其主營業務利潤的18．95%，同比增加1．02個百分點。2．擔保難問題依然存在。一是手續復雜、擔保費用高，企業不愿擔保。目前擔保公司一般收取1．5%－2．5%的擔保費用，同時要求企業提供反擔保措施，而辦理反擔保的費用也在1．2%左右，導致企業不愿找擔保公司擔保;二是銀行與擔保公司合作的門檻高。如徽行要求注冊資本不低于5000萬元、累計代償率不高于5%、上年度代償率不高于2%等;三是部分涉外企業反映因出口退稅涉及部門多、手續多、辦理時間長，不愿申請退稅抵押貸款。3．貸款風險補償機制不健全。由于地方政府財力較弱，各級政府均沒有建立小微工業企業貸款風險補償的長效機制，加之代償率較低，在金融機構不良貸款仍實施終身追究制的情況下，難解金融機構放貸后顧之憂。風險和收益的不匹配，致使信貸人員寧愿不放貸款，也不愿承擔放不良貸款的責任。如某農村信用社主任明確表示，對支持小微工業企業存在六個擔心:擔心企業發展前景、擔心政策因素影響、擔心企業擔保抵押不足、擔心處置變現難、擔心企業逃廢債、擔心不良貸款追究到單位及個人。
二、解決小微工業企業貸款難問題的建議
(一)銀行方面加大產品的創新力度，進一步提升對小微工業企業服務水平一是加快產品創新，各金融機構應充分了解小微工業企業貸款需求的特點，在此基礎上適當放寬抵質押物的范圍，同時注重對新型信貸產品的開發，在減少貸款周期的同時進一步提高放貸效率;二是將貸款審批權適當下放，為進一步支持銀行縣域分支機構的發展，上級銀行可以充分利用基層行第一線的優勢，將對小微工業企業的貸款審批權下放到基層行;三是加大營銷力度，提高小微工業企業貸款覆蓋率;四是在完善與擔保機構合作機制的基礎上進一步改善對小微工業企業的融資服務水平，同時加快信貸產品的有效組合與創新步伐，通過加大對小微工業企業扶持力度來增強企業的發展后勁。
(二)注重提高企業自身素質，建立銀企溝通長效機制一是通過建立規范的財務制度和聘請專業會計人員等措施，確保財務報表的真實性;二是通過制定企業發展規劃，增加資金使用計劃的合理性和高效性;三是以提高生產效率、產業轉型升級為契機，進一步增強企業的盈利能力，為融資奠定堅實的基礎;四是積極與金融機構建立良好的合作關系，配合銀行做好企業基本信息、內部評級等貸款前期準備。
金融行業財務制度范文6
關鍵詞：中小企業;商業銀行;融資困難
隨著市場經濟的進一步發展，中小企業融資難已成為一個重要的問題，特別是中小企業由于自身的缺陷，難以在金融機構獲得貸款。深究其原因是中小企業自身的內部管理存在問題、商業銀行的經營方式落后等。為解決融資難問題，本文提出從中小企業自身、政府優惠政策、成立信貸公司等方面進行改革，這些都是中小企業走出融資困境的關鍵所在。
1中小企業融資難的現狀
1.1中小企業自身不足
國家法律邊緣上產生的我國中小企業，由于起步晚，以勞動密集型、家族式企業、加工修理為主要經營方式，生產經營權和決策權都集中在企業主手中，企業主與雇傭工人的關系是地緣、血緣的關系，這樣的經營管理方式與現代企業治理結構相差甚遠。由于經營管理方式落后，導致企業內部治理結構混亂，沒有相應的制度，從而使企業財務不規范、信息不對稱，達不到商業銀行的貸款要求。
1.2中小企業融資渠道狹窄
在我國中小企業對國家的GDP有一定的貢獻，同時也解決了大部分人的就業問題。但是他們向商業銀行等金融機構貸款仍受到很多限制。所以，中小企業的融資方式主要依靠個人積蓄和家族集資。在我國貨幣市場比較發達的今天，貨幣市場只對大企業開放，允許大企業在貨幣市場上交易，但是對中小企業呢？由于國家相應的法律制度，制約了中小企業在貨幣市場上的發展，使中小企業不能在貨幣市場上融資。由于融資渠道狹小，嚴重影響了中小企業的融資需求，導致許多中小企業在融資方面失去了優勢，影響了中小企業的正常發展。
1.3信息不對稱
由于市場競爭中存在的不完全性和信息不對稱，企業想要獲取信息，就必然要付出代價，作為債權人的金融機構，他們掌握的信息不全面。金融機構無法對企業的財務狀況、投資項目和風險水平進行有效的評估。又因為，中小企業經營規模小、利潤少、可用于抵押的資產有限、會計信息質量差等問題，能夠給金融機構的信息都是“軟信息”，金融機構難以對中小企業的前景作出有效的判斷，正是因為信息的不對稱使中小企業難以在金融機構中獲得融資。
1.4國有商業銀行的落后經營模式
1.4.1國有商業銀行與大企業有緊密的聯系
一直以來，由于歷史的原因，我國大部分國有銀行都與國有大企業、上市公司有緊密的聯系。但是對于中小企業呢？存在一種態度，那就是“歧視”。特別是國家監管部門對銀行提出的核心資本充足率的要求，這使中小企業在融資方面更是雪上加霜，把中小企業看成是高風險客戶，不愿意放款給中小企業。
1.4.2信貸政策不利于中小企業融資
自從中國人民銀行建立了統一授信制度以來，對各商業銀行信貸業務都采取統一標準的信貸準入管理。這種授信制度對不同規模的企業采取“一刀切”政策，對不同的企業缺乏靈活性和針對性。導致中小企業因經營規模小、財務制度混亂、產權不明晰等問題被商業銀行拒之門外。同時，各商業銀行為控制信用風險，將信貸權限進行高度集中管理，即各商業銀行總行收回了貸款審批權限，各地方支行的貸款需上級主管部門審批。這使中小企業融資具有“急、小、頻”的特點，這樣的信貸管理、審批流程，導致中小企業融資更難。
1.4.3商業銀行對中小企業信貸風險管理缺乏技術管理手段
由于中小企業經營規模小、財務制度混亂、可抵押的資產少等原因，導致其在貸款時，被商業銀行拒之門外。再加上信息不對稱和違約風險在中小企業中時有發生，使商業銀行認為對中小企業進行有效的風險控制是一件非常困難的事。另外，由于我國目前沒有信用管理機構，信息采集過程只能由貸款銀行獨立完成，對銀行的資源造成了極大浪費，并且效率低，使得商業銀行對中小企業的信用風險管理技術沒有提高，無法使用風險評分方法。
2中小企業融資難的原因分析
2.1從中小企業自身角度分析
2.1.1從法人治理結構方面分析
在我國，大部分的中小企業都是傳統的經營方式，屬于“家族式管理”，企業的老板與員工存在著“血源”關系，導致內部治理結構混亂。這樣的法人治理結構使中小企業的體制不健全、生產經營混亂、產權不明晰，企業主擁有高度的決策權。從而導致道德規范超越了法律制度，這種管理模式嚴重影響了中小企業的發展。
2.1.2從中小企業會計信息質量方面分析
由于法人治理結構混亂，使中小企業在經營過程中存在許多違法違規的行為，例如會計造假問題，由于中小企業會計人員技術水平低下，財務制度混亂，賬簿報表不明晰，存在假賬，又缺乏監督部門，導致銀行等金融機構難以掌握中小企業的會計信息。另外，還有部分中小企業受傳統經營思想影響，害怕信息公開會影響自身的經營利益，由此帶來的利益問題。所以，部分中小企業不愿意公開信息。
2.1.3從中小企業內部環境因素方面分析
中小企業具有員工數量少、資產少、可抵押的資產更少、管理不完善、產量少、科技水平低、市場競爭力低、抗風險能力低等弱點。從這些方面可以看出，中小企業屬于經營風險比較大的企業。在我國有近35%的中小企業在3年內消失，55%的中小企業在5年內倒閉。在這樣的高倒閉風險情況下，就造成了中小企業難以在金融機構獲得資金融通的根本原因。
2.2從經濟學角度分析
在我國現行的金融制度中，市場的力量無法促使資金配置到中小企業中。導致這種結果的原因是融機構作為金融市場的主體，追求的是利益的最大化。然而，中小企業呢？由于經營規模小、可抵押的資產少、財務制度混亂、法人治理結構不完善等原因。導致金融機構認為對中小企業融資是風險大、成本高、收益少，因此中小企業無法從金融機構獲得資金。另外，由于中小企業知名度不高、財務制度混亂、科研能力低、法人治理結構混亂等原因達不到證監會的要求，不能在證券市場上發行股票、債券等。因此難以在資本市場上融資。在這種金融制度中，無論是直接融資還是間接融資，中小企業都難以通過金融市場獲得資金。
2.3從商業銀行角度分析
2.3.1所有制歧視
在我國銀行業當中，主要以國有商業銀行為主，他們的工作目標是扶持國民經濟發展。在這樣的金融體制下，銀行業的貸款對不同的所有制企業給予不同的待遇，存在所有制歧視現象。國有商業銀行貸款主要是面向國有企業，因此，即便是近年來國家提出扶持中小企業發展，但由于國有商業銀行貸款條件苛刻，中小企業還是難以獲得資金融通。企業在激烈的市場競爭中，應具有平等的權利和義務，但是受到所有制的慣性影響，國有商業銀行更愿意把資金貸給國有企業，而對非國有中小企業存在所有制歧視現象。
2.3.2信息不對稱和交易成本高
信息不對稱是指在金融市場上由于借貸雙方存在信息不對稱，導致銀行會出現“逆向”選擇。銀行與借款人之間存在信息不對稱，借款人的道德、誠信、風險與收益等，借款人比銀行知道更多，更具有信息優勢。這種形勢下銀行處于不利地位，為了消除這些不利的因素，銀行就有可能放棄信貸資金。對于上市公司來說，銀行可以付出較少的代價獲得信息，但中小企業呢？銀行只能通過企業內部員工、消費者、供應商等獲得經營信息和財務信息。而中小企業，其信息基本上是不公開的，有時是虛假的財務信息，銀行很難通過一般的渠道獲得財務信息和經營信息。所以中小企業在融資時，無法向銀行提供令人信服的信息。因此，銀行對中小企業貸款時，需是付出較大的人力、物力獲得信息，這樣使銀行付出較大的交易成本。
3解決中小企業融資難的策略
3.1從中小企業自身方面解決
3.1.1加強內部管理，完善法人治理結構
建立現代企業管理制度，把所有者與經營者分離。眾所周知，目前中小企業屬于“家族式”企業，員工與企業都有血源關系，由于員工職責不明確，內部管理不善，目標沒有落實，導致內部管理混亂，經濟效益欠佳。因此，必須建立現代企業制度，把所有者與經營者分離，明確經營者的權利與義務。建立企業內部管理制度，在企業內部形成各種制度。例如形成生產管理制度、財務管理制度、人力資源管理制度等，把這些的工作落到實處。
3.1.2加強誠信體系建設
誠信是企業參與市場競爭的基石，誠信關系到企業的成敗，誠信是企業最重要的無形資產。目前我國中小企業的“誠信”是企業的短板。誠信缺失在中小企業中普遍存在，再加上中小企業可以押抵的資產又少，所以，中小企業很難通過融資的方式獲得資金。但是，國家近年來非常重視誠信體系的建設，中小企業可以借此機會，加強誠信體系的建設，彌補自身的不足。
3.2從政府角度解決
3.2.1建立相應的政策扶持中小企業發展
國家應全面落實中小企業發展的政策措施，消除各種障礙，建立完善的市場競爭制度，放寬市場準入，積極鼓勵大眾創業，鼓勵民間資本進入法律允許的行業和領域。同時，加大財稅部門對中小企業的扶持力度，突出重點，向民生領域傾斜。加大資金對中小企業的扶持力度，成立基金加快中小企業的發展。稅務部門要認真執行國家稅收優惠政策，簡化納稅申報流程，提高納稅服務質量。各級地方政府應簡化辦事程序，減少行政事業收費和各種經營服務收費，減輕中小企業負擔。
3.2.2成立中小企業投資公司
各級地方政府應成立中小企業投資公司，授予其明確的職能，為中小企業服務，為中小企業提供擔保，為中小企業提供經營及財務方面的咨詢，發放國家經濟狀況、法律、統計等資料。在特殊情況下，直接向中小企業和個人提供貸款。中小企業投資公司一般情況下不直接融資，而是為中小企業服務，提供各種擔保。
3.2.3建立發達的資本市場
國家證券監會要依照相關的管理規定和業務規則，積極為中小企業提供完善的資本市場，為中小企業提供創新的融資方式，豐富其資本市場的產品和機制，推進改革創新，提供有效率的資本市場，讓中小企業也參與到資本市場的進程中。
3.3從銀行等金融機構角度解決
3.3.1完善民間資本的合理發展，組建民間小額信貸公司
眾所周知，由于中小企業難以獲得銀行的貨款，但是我國民間資本充足，因此，民間信貸可以解決中小企業融資難的問題。國家應從法律的地位認可民間金融，促進民間資金的合理發展，保護民間資金使用的合理性、合法性，引導其合法化。同時，應放寬市場準入，允許成立民間小額信貸公司，培育小額信貸公司對金融市場的風險識別、應對能力，維護金融市場有秩序的發展。
3.3.2發展小銀行
由于國有大型商業銀行實行逐級授信制度，導致中小企業難以獲得信貸資金，但是國家可以放寬銀行業準入制度，允許成立小銀行，可以在全國各地成立鄉鎮銀行。根據國際上大量研究發現，小銀行更加傾向于為中小企業提供貸款。因為小銀行屬于地方性的銀行，小銀行與地方的中小企業存在著一定的血源關系。根據“小銀行優勢論”的理論，地方的小銀行能夠有效地解決資金融通的問題。
作者:程偉東 單位:廣州華夏職業學院
參考文獻:
