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財務經理關注的問題范文1
為做好我市住房分配貨幣化政策的各項準備工作，確保各企業單位住房制度改革的順利實施，現將財政部《關于企業住房制度改革中有關財務處理問題的通知》（財企〔2000〕295號）轉發給你們，并根據我市實際情況，做如下補充規定，請一并遵照執行。
一、轉發文件中第五條涉及企業發放一次性住房補貼的有關政策問題待我市住房分配貨幣化實施方案的有關住房補貼政策出臺后按規定執行。
二、企業出售現住公房所取得的貨幣資金，應單獨核算，同時在售房收入中扣除住宅共用部位和共用設施設備維修基金，剩余資金應主要用于單位發放職工住房補貼。
財務經理關注的問題范文2
對財務總監或財務經理來說資金狀況是他們最為關注的，甚至在資金壓力面前會如坐針氈。如何緩解資金壓力，保證企業“血脈暢通”是財務高管的主要職責。
現在企業的經營者都明白，雖然“利潤至上”，但是“現金為王”。因此，對現金流量表和資產負債表中的貨幣資金都倍加關注。
雖然銷售總監更關注的是銷售額，采購主管則更看重成本，但是他們無不注重現金流量，因為有多少資金可以用來支付給供應商？有多少回款可以進賬也是他們時刻要思考的問題。而對財務總監或財務經理來說資金狀況就是他們最為關注的了，因為他們肩負著緩解資金壓力，保證企業“血脈暢通”的重要職責。
為了維持企業正常的生產經營活動，財務總監或財務經理需要籌集和安排采購材料、支付工資以及其他日常開銷的資金。一個健康的資金循環是以銷售回款來滿足大部分的資金需求，臨時的缺口可以通過銀行貸款來彌補。只要安排好資金計劃，財務總監和財務經理便可高枕無憂了。
然而大多數財務總監面臨的現實的資金管理情況并不樂觀。不可否認，大多數企業面臨的是一個買方市場，激烈的競爭使銷售工作越來越困難，無形中也使回款更加艱巨，財務總監和財務經理不得不設法彌補越來越大的資金缺口，于是融資便成了他們資金管理工作的核心。
銀行貸款是彌補資金缺口傳統而主要的融資渠道，除此之外，加強資金的集中管理和改善企業自身“造血機能”也是提高資金管理質量的可行之道，特別是融資租賃更是企業主動解決資金問題的好辦法，也是財務總監通過財務與業務結合的財務管理創造價值的有效途徑。以下將就上述三點的利弊、損益分別闡述。
傳統途經：銀行貸款
從銀行貸款并非總是一帆風順。從人民銀行制訂的貸款五級分類體系和最近財政部頒布的《企業會計準則第22號――金融工具的確認和計量》來看，銀行對貸款的管理越來越嚴謹，造成企業資金缺口的因素，也許正是銀行貸款的風險所在。
對于銀行來說，收益并不是一個決定性因素，而資產的安全至關重要。因此銀行在考慮發放貸款時，更看重貸款項目未來的現金流量以及企業產生現金的能力。如果一個企業的財務總監或財務經理只是一味地宣講貸款項目的技術優勢、美好的市場前景以及積極的社會價值，而忽略了對未來現金流的合理預測和對償債能力的客觀評價，要想取得銀行的貸款恐怕難上加難。
優亞柯（音譯）是一家美資汽車配件制造商，公司從1995年成立以來由于銷量不足而處于虧損狀態，1999年因市場需求的擴大促使公司銷售額猛增。面對快速增長的中國汽車市場所帶來的機會，公司決定增加貸款以支持擴大生產。經市場調研之后公司提出了如下的銷售預算（見表1），預計2001年可以突破盈虧平衡。
當優亞柯以這樣一份銷售計劃向銀行提出信貸申請后，卻遭到了銀行的拒絕，因為銀行對優亞柯的現金流量和還款能力產生了質疑：
雖然1999年在虧損狀況下，優亞柯實現了正的現金凈流量，但是經過對優亞柯的背景仔細分析發現，這應該歸功于其母公司對它的增資，與其銷售狀況無關。
其現金流量表（見表2）顯示，經營活動產生的現金流量依然是負值，銷售毛利的增長只是抬高了應收賬款的余額，并不能緩解資金壓力。而在即將到來的2000年，優亞柯還將面臨償還到期長期貸款的壓力，若銷售回款不能明顯改善，優亞柯很可能會設法籌集另外一筆貸款來償還到期債務。
此外，優亞柯流動負債的清償能力也十分薄弱，其流動比率僅為0.5，其中包括上述一年內到期的長期貸款。盡管如此，其短期借款的規模依然龐大。由此可見其負債的絕大部分是銀行貸款。雖然未來的市場前景令人興奮，但是卻不足以佐證其現金流量能夠得以改善。因此可以斷言，優亞柯的負債運營使其償債能力令人憂慮。
盡管事實如此，但在其強大母公司的全責擔保下，優亞柯還是取得了銀行的信貸。這種情況對于實力雄厚的跨國公司而言是可以實現的，然而對于國內的中小企業，尤其是民營企業來說，就不可能有這么幸運了。
根據全國工商聯最近一次統計顯示，目前占國內GDP不到40％的國有企業占有70％的國內銀行信貸，另一方面有35％的民營企業從未得到過銀行的信貸支持。在其對民營企業的一次問卷調查中，有58％的受訪者認為“融資渠道”是目前非公有制企業發展面臨的最大問題。
中小企業貸款困難的一個主要原因是無法提供令銀行滿意的擔保。由于這些企業規模普遍較小，即便拿出全部的固定資產做抵押，能貸出來的款項也為數不多，若從擔保公司取得擔保，難免又要多支付一筆高昂的融資費用。此外，財務狀況不佳也是中小企業難以逾越的門檻。
的確，在風險管理方面缺乏經驗而又致力于降低壞賬比例的各大銀行依舊不敢貿然發放小企業貸款。另一方面，因為有穩定且資產質量良好的大企業貸款在手，這些銀行也不會動力十足地去開拓風險較高的信貸業務。即便是在銀監會頒布了《銀行開展小企業貸款業務指導意見》之后，這一狀況也未明顯轉變。因此，擺在財務總監和財務經理面前的一個課題，就是如何說服銀行。
有不少企業把這種說服銀行的工作叫做“講故事”，這一比喻形象地揭示了企業在向銀行融資時的一種弊?。骸熬帯惫适隆Ｒ苍S銀行進行信貸審查時所需要的商業計劃書和企業“編”故事從形式上看并無明顯的區別，然而這種救火式的“編故事”做法，并不利于企業的發展，財務總監和財務經理也不能通過它來提升自己對企業的價值。
如果沒有對市場進行深入的調查研究，對企業自身的問題沒有清醒的認識，即便取得了貸款，也只能應一時之急。問題遲早會再度出現。故事也要有結局，無論是好還是壞。
現實解決方案：資金集中管理
從銀行貸款并不是企業融資的惟一渠道，更不是財務總監和財務經理的目的所在，它只是協助企業發展的一個工具，有時是一種不得已而為之的事情。融資的艱辛使企業深刻地意識到企業資金管理的重要性。因此，加強資金管理似乎成了規避貸款的一種直接而有效的解決方案。
“現金為王”的理念令財務總監和財務經理注重對資金的管理，他們往往會采用高度集權的資金集中管理模式，其目的在于使企業管理層能夠把握資金的流轉。許多企業這樣定義資金集中管理的目的：通過調節余缺，提高資金使用效率，降低整體財務費用，控制整體財務風險，追求公司整體利益的最大化。
資金集中管理的原則是通過“收支兩條線”的模式，使成員單位的資金集中到資金管理中心的統一賬號，以實現集中管理。相應的實現形式是：建立資金管理中心，依托銀行網銀系統實現異地資金監控、資金自動劃轉到總部；指定專人負責資金預算、資金劃撥、利息結算等工作。
一家總部位于北京的通信公司采用了資金的集中管理模式，在總部設立了資金管理中心，其管理職能如下：
這樣一種管理模式對企業提出了更高的要求。這家公司在總結實施經驗時提到了他們所面臨的一些問題：公司整體資金規模尚小，資金流水少，銀行很難給予優惠條件，結算中心的運行成本相對較高，尚不具有規模效益；由于資金集中于北京總部，外地子公司資金使用自由度降低，獨立貸款的積極性下降；對總部集中管理能力提出了很高的要求。
針對這些問題，他們也采取了一些措施予以解決,例如將主要業務集中在兩家銀行，盡量增加業務量；積極宣傳公司的發展前景，盡量爭取優惠條件；強化分子公司資金預算管理；公司總部加大融資力度，子公司應積極爭取合作銀行的貸款不受影響；招募有經驗的管理人才，加強相關流程建設，提升管理能力。
不過，資金集中管理模式并不能解決企業資金來源的問題，企業融資還是離不開銀行的支持。在資金寬松的情況下，資金集中管理有助于提高資金的使用效率；在資金緊張的時候，最現實的作用無外乎保證企業能夠按時還款，維護企業在銀行方面最基本的信用。盡管如此，資金集中管理模式確實有利于提高企業的管理水平，它要求管理者定期編制明細的資金計劃，并進行統一的資金預算和實時監控。財務人員如果不能介入到企業的具體業務，就無法編制這樣的計劃。因此，這種管理模式也提高了企業對財務人員的要求。這正是財務總監和財務經理著手為企業創造價值的一個方向。
根本解決之道:結合業務做財務
當前一個熱門的話題就是財務總監甚至財務經理如何參與到企業戰略規劃的制訂中去，很多人認為這才是財務總監應該發揮作用到地方。如果微觀一些來看待這個問題，我們會發現如何使這些戰略規劃落地比制訂規劃更具有現實意義。制訂規劃并非財務總監或財務經理的日常工作，他們面臨更多的是微觀的能夠決定勝負的細節，其中重要的一項就是如何改善企業自身的“造血機能”，擺脫對“輸血”的依賴。
企業最主要的資金來源，莫過于銷售回款。財務總監和財務經理應該花更多的時間和精力去考慮如何提高銷售回款的速度和效率，這遠比斡旋于企業與銀行之間更有價值。因此，財務人員要不同程度地參與到企業銷售行為中去，協助銷售人員分析和規劃銷售回款。不僅如此，財務人員還要深入到采購行為中，因為只有財務人員才能夠將資金的來龍去脈聯系到一起，能夠比較宏觀地審視現金的流轉，因此也就可以根據上下游企業的具體情況設計采購付款和銷售回款的模式和條件，最大程度地降低經營活動占用企業資金的規模和時間。甚至可以說，財務人員可以完全左右銷售的模式，以實現更有效率的資金流轉。
一家不超過300人，總資產不超過4億元人民幣的無線公用商話終端設備制造商，在向電信運營商提供終端產品的時候遇到了這樣一個難題：由于電信行業競爭態勢的加劇，促使各個電信營運商為占領市場份額抓住一切可以盈利的機會，不斷地推出滿足用戶需要的新業務，以增加現有電信網絡的利用率并希望盡量減少設備資金的投入量。一句話，就是要“先賺錢，后付錢”。對于同樣面臨激烈競爭的這家供應商來說，如果放棄這一市場機會則將面臨生存的問題，如果供貨則必須滿足運營商的苛刻要求，為其墊付大量的資金，其結果必然會導致自身的資金困難。
為了解決這一進退兩難的問題，公司的財務總監和財務經理研究出一個方案：借鑒投資中常用的“融資租賃”模式，將產品銷售給租賃公司，再由租賃公司以融資租賃的方式出租給運營商，運營商每月向融資租賃公司支付租金，租賃期滿后設備歸電信運營商所有。這樣一方面既滿足了電信運營商分期付款的要求，又確保了供應商銷售產品后可一次性從融資公司獲得貨款，避免了形成壞賬的風險。在傳統的銷售模式下貨款一般要分四次回收，即預付款、到貨款、驗收款和質?？?，這一過程一般要歷時1～2年。
這種銷售模式是銷售人員從來沒有操作過的，尤其是定價方法令其難以把握。因此財務人員出面與租賃公司洽談，測算出一個雙方都能滿意的價格。例如傳統銷售模式下一單合同定價為333萬元，若以36個月的期限5.49％的利率租給運營商，在確保原有銷售利益不受損失的條件下，銷售價格該是多少呢？該公司的財務人員運用年金現值法進行測算，計算出運營商每個月的固定租金為10.05萬元，36個月累計為362萬元，與原始定價的差額為貼現息，亦即租賃公司的收益。供應商只需向租賃公司支付一筆手續費，只要費律不高于其所能獲得的最低的同期銀行貸款利率，項目就是可行的。
對企業來說，這無疑也是一種融資渠道。確實，融資租賃在西方發達國家已經是僅次于銀行信貸的金融工具，目前全球1/3的投資是通過這種方式完成，成為大量企業實現融資的一個很重要和有效的手段。然而它和傳統意義上的融資又有本質的區別：因為在這個過程中，財務不再是一個服務職能，財務人員也不再是企業的后勤人員。他們走到了市場銷售的最前線，出謀劃策，以細節策劃來指導企業經營，促進企業經營目標和戰略目標的實現。應該說這是財務人員一個質的飛躍，也是財務工作的本質所在。
如果我們用一種發散的思維，一種戰略的眼光將財務上的概念和工具與企業的具體業務結合起來，不僅能夠促進企業的發展，在一定程度上還能降低企業的融資成本。也許這就是財務總監和財務經理為企業所創造的價值之一吧。
財務經理關注的問題范文3
關鍵詞 財務風險；財務分層管理；風險分層控制
引言
財務風險管理是現代公司財務管理的一項重要內容。綜觀目前有關公司財務風險管理的研究文獻，我們不難發現兩個問題一是現有的研究基本上是將公司財務風險作為一個整體看待，因而，規避和控制的手段也是全方位、多角度，成本高、耗費大，但效果不明顯，且缺乏層次感，二是受傳統部門財務觀念影響，將財務風險控制的主體定位在財務部門，認為財務部門理所當然應該對企業的所有財務風險承擔責任。筆者認為，將財務風險作為一個由財務部門加以控制和防范的整體，往往權責不清、目的不明，實際效果并不理想。財務風險產生的原因是多種多樣的，企業不同管理層次所擁有的財權和承擔的責任是不一樣的，不同管理層次在風險控制中所能發揮的作用也是有限的。
一、財務分層管理理論與財務風險的層次性特征
現代企業制度要求產權明晰、權責明確、政企分開、管理科學。從公司法人治理結構來看，公司財務管理是分層次展開的，管理主體及相對應的責權利是不同的。1997年，湯谷良、謝志華、王斌三位教授分別提出了經營者財務論、出資者財務論、財務經理的財務觀以及財務管理的分層管理體系。這一理論將現代企業財務管理按主體劃分為出資者財務、經營者財務、財務經理財務三個層次，其中，出資者財務是以股東及股東大會決議名義直接行使的對重大公司財務事項的管理，出資者財務的目標是其所出資本的保值與增值。經營者財務是以董事長和總經理為代表的管理層行使對公司日常財務事項的決策權和重大事項的制定權、執行權，其管理對象是全部的法人財產，經營者既要承擔對出資者資本保值增值的責任又要承擔對債權人還本付息的責任。財務經理財務則是經營者財務的具體操作性財務，它屬于較低層次的財務管理，其主要任務是保證企業短期資產的效率和短期債務的清償。
公司財務風險是否具有層次性特征是現代企業財務風險能否采用分層管理的關鍵。結合企業組織結構特征和財務分層管理理論，我們認為企業財務風險是具有層次性特征的，理由如下
1 財務目標的層次性決定實現不同財務目標有著不同的風險。企業財務管理的總體目標是企業價值最大化，但具體到不同管理層次又有各層次的具體目標。出資者、經營者和財務經理目標不同，風險各異，目標的層次性決定實現不同層次目標有著不同層次的風險，盡管某些風險影響因素可能影響各個層次，但每個層次對這些因素的反映以及應該發揮和所能發揮的作用顯然是不同的。
2 財權在不同管理層次之間的分配決定著不同管理層次在風險控制中的作用不同。層級化的組織結構決定了不同管理層次在整個企業管理中的地位和作用及職責權限不同，各個管理層次的財務權限不同，承擔的職責也就不一樣，在風險控制中所能發揮的作用也不同。
3 導致財務風險的各種因素產生作用的層面不同也表明財務風險具有層次性。財務風險是企業經營活動中各種風險因素在財務上的集中體現，由于企業各個財務管理層次上權責清楚，職責明確，不同時期、不同條件下各種風險因素發生作用的影響范圍和深度不同。
筆者認為，公司財務風險可以根據公司財務管理層次劃分為出資者財務風險、經營者財務風險和財務經理財務風險三個層次，公司財務風險應該是各個層次財務風險的總和，各層次的目標不同，存在各自的風險，他們的風險累加起來構成了企業財務總風險。需要說明的是，將財務風險層級化并不否認某些風險因素自上而下影響各層各級；也不排除某一層次風險控制不力而加大其他層次風險，產生連環效應；更不排除在對待某些風險時各層級之間的協調作戰。強調分層管理，我們認為更有利于分清職責和各層次實現目標的業績考評。
二、不同層次財務風險的特征及責任主體
基于財務分層管理理論和上述財務風險的層次性特征，將風險管理理論和分層管理理論結合起來研究企業財務風險管理，對出資者財務風險、經營者財務風險、財務經理財務風險三個層次進行分層管理就成為解決目前企業財務風險管理權責不清、效果不理想問題的一種新思路，也是現代企業在產權明晰、權責明確、政企分開后管理更科學的必然要求。
(一) 出資者財務風險的內容與特征
這里所說的出資者財務風險僅指出資者與特定受資企業之間形成投資與受資關系所帶來的財務風險，不包括出資者自身經營活動和其他投資活動所帶來的財務風險。歸納起來主要有資本投資風險、資本減值風險、資本經營財務風險、獲取股利風險以及經營者的道德風險五個方面。
首先，財產所有權是經濟生活中最基本的經濟權利，企業設立的根本目的就是為了財產所有權的維護和擴張。因此，出資者財務風險是企業最基本的財務風險，其風險程度在企業中是最高的；其次，在兩權分離的條件下，生產經營活動交由經營者決策和執行，出資者對企業風險的管理主要通過一系列監控機制來實現。因此，出資者重視的是企業經營的結果而非過程，所以，這種風險具有一種靜態性，再次，由于出資者對企業日常經營的參與程度低，其對企業的管理主要通過一些制度性手段來實現，因此，出資者財務風險是一種制度性風險。針對出資者財務風險的特點，我們認為，出資者應對上述五個方面的風險負責并采取相應的、合理有效的措施對其進行控制。
(二) 經營者財務風險的內容與特征
經營者財務風險是指由于經營者財務決策失誤或財務組織不當或財務協調不妥所帶來的風險。其中，財務決策最為關鍵，財務決策中諸如籌資決策、投資決策、股利政策等長期財務決策是經營者財務的管理重點，由此而產生的企業籌資活動風險、投資活動風險和收益分配活動風險就成為經營者財務風險的主要內容。
與出資者財務風險相比，經營者財務風險有其自身的特點首先，企業經營者擔負著出資者資本保值增值和對債權人還本付息的責任，因而必須從出資者和債權人雙方角度綜合考慮企業財務風險。其次，經營者財務涉及企業經營過程中現金流轉的各個環節，風險存在于現金流轉的各環節中，由此引出的經營者財務風險管理也必然是一個動態的過程。再次，經營者財務權既包括了企業出資者財務決策的執行權，又包括了企業日常財務活動的決策權和操作權。因而與出資者財務相比主要是制度性規定不同，經營者財務是制度性與操作性的綜合，與此相適應。經營者財務風險包括了與企業財務相關的制度性風險和操作性風險。
(三) 財務經理財務風險的內容與特征
財務經理財務注重日常財務管理，是經營者財務的操作性財務，其目標是保持企業短期償債能力的前提下提高資金使用效益。正如詹姆斯·c·范·霍恩所說
財務經理關注的問題范文4
[關鍵詞]以人為本；財務管理職能；職能分層
一、引言
一直以來，對財務管理職能的論述可謂仁者見仁、智者見智。通觀各種觀點，不難發現其中所存在的不足集中到一點，就是沒有從“人”的職責作用角度，僅就財務管理甚至財務活動談財務管理職能，使這種職能缺乏活性與靈性，以及財務管理職能應用上的不人性。因此，克服和糾正這些不足，就需要深刻理解和靈活運用“以人為本”的理念，彰顯財務管理的人文光環和人性光輝。
“以人為本”中的“人”應是集合名詞，是生活在社會之中具有各種社會關系，從事各種社會活動，創造著社會歷史的主體；是由所有個體按一定方式結合而成的、具有復雜結構的社會有機系統。其“本”則是事物的根本、基礎，社會歷史的主宰、主體、主人，指導思想和行動的準則，工作的出發點和歸宿，價值標準、尺度，以及哲學上的本原、本質，經濟學的本位，等等。財務管理不論如何定義，財務管理職能不論怎樣論述，都不能脫離其中有“人”起作用、有“人”在作用這個根本因子；都必須明確財務管理中究竟需要哪些“人”，所需之“人”為“本”的根據何在?所有“本人”如何分擔、履行和發揮相應的職責?在這方面，已有許多學者研究提及，如裴伯英、干勝道、湯谷良等人認為企業可以大致分為股東大會、董事會總經理、財務經理三個層次，并且區分了所有者財務的職能和經營者財務的職能；王斌、張延波(2002)的企業財務分層管理體系也指出財務管理職能由出資者財務職能、經營者財務職能、財務經理財務職能組成。由此而論，財務管理是一種綜合性的價值管理，是一項系統工程，參與者不僅包括會計人員、財務分析人員和管理層，還包括工程技術人員、銷售人員和廣告宣傳人員等(歐陽令南，2005)；財務管理職能發揮好壞，既涉及企業及其成員的根本利益，也需要各方面人員充分履行好其職責。據此，筆者認為，企業財務管理直接涉及的“人”類就可區分成所有者、管理層類經營者、財務經理和企業員工四個不同利益主體和行為主體(即企業內部關系人，本文不考慮與企業財務管理間接利益相關的外部關系人)；相應地，企業財務管理的職能也就可劃分為所有者財務管理的職能、管理層類經營者財務管理的職能、財務經理財務管理的職能和一般員工財務管理的職能四個層面。這四個層面的職能又因“四類人”在財務管理的財務活動管理、財務關系管理、財務活動與財務關系的共管之職能不同而有所差異和側重，從而使得財務管理職能層次特色更加鮮明和“人性”。
二、所有者財務管理職能
所有者財務管理是指所有者投入企業資本，監管資本的營運，并對其資本的投量及其形成的存量或增量進行調整的財務管理行為，目的在于確保資本投放和營運的安全性、完整性和增值性。它的職能主要如下：
1.在財務活動管理中的職能
財務活動是企業生產經營中價值墊支與增值的經濟活動，資本價值墊支及其增值是財務活動的內涵，資金運動的環節和過程則構成了財務活動的具體內容。我們可將資金的籌集、運用、耗費、收回以及分配等一系列資金的組織、運用和收益的活動，稱為企業財務活動。財務管理首要和基本的，就是對財務活動或資金運動的管理，其常規內容包括資金籌集管理、資金使用管理和資金分配管理三大方面。
財務活動管理包括對財務活動的過程和結果的管理。財務活動過程實際上就是資金流動與流向的過程，其管理也就是管理資金的流量或變量，主要包括籌資職能、投資職能和用資職能；財務活動的結果直接表現為資金的增量或減量及其所表現出的存量，是對資金運動結果的研判、評比，以及資金運動結果下的資金利益分派和資金存量配置問題，具有檢查、分析、考核、評價、分配資金職能。
在財務活動管理中的所有者財務管理職能，要求所有者必須擺正自己在企業財務管理中的責任委托者和資本所有者地位與決策把關者和權益監察者角色，最大限度地促使其所委托的責任得當有效、所投放的資本保全增值、所把關的決策科學可行、所監察的權益充實完整。具體來說，一是投資職能。所有者必須高度明確其投放資本的最終性目的或實在目標，以決定其具體的投資方式和途徑、資本結構調整的內容和形式等。二是考評職能。所有者必須充分關注企業的會計資料、財產狀況、運營態勢和涉及資本變動的系列行動，及時監督考評經營者的受托責任，保護其自身財產和企業財產的安全完整。三是用資職能。所有者必須圍繞資金內部配置和資金耗費與收回中不同資金占用形態進行調度安排，使企業資金運動過程中的資金分布合理、搭配恰當，及時發現并消除資金積壓、浪費、損失等問題。四是檢查分析職能。所有者必須認真檢查和預防其在企業的所有者權益的稀釋或受損，尤其是對股票籌資、控制權性質的投資受資和資本結構的調整等，要有效采取一定的干預、監督和分析措施，以保全其資本和權益。
2.在財務關系管理中的職能
財務關系是由于財務活動而產生的資本權能處理關系，是不同資本權能所帶來的經濟利益關系(彭韶兵，2003)，也是企業在財務活動中與有關各方圍繞各自的社會責任承擔和履行而發生的經濟利益關系(靳能泉，2008)。對財務關系的管理實質就是針對財務關系形成、維持、保護和發展等而作出的一系列制度安排，財務管理職能主要和具體的體現，就在于財務關系管理職能上。由此確定的財務關系管理職能就是指企業內各方財務活動當事人在財務管理過程中所具有的協調、公關、營銷等功能。
在財務關系管理中的所有者財務管理職能主要體現為營銷和協調職能。財務管理不僅體現在對資金及其一系列關系的管理上，而且體現于對與其相關的服務、知識、創意、智慧、技術、創造力和管理體系等更多知識資本的管理中；不僅需要注重其來源運用的管理，而且需要關注和強化其對內對外的宣傳推介、溝通交流，從而培養和形成一種具有自我特色的、被人熟知可借鑒或推崇的優秀企業財務管理文化。這就需要財務管理的營銷職能。財務關系在這種營銷職能的推動下，將會變得更加和諧與美好。因為優秀的企業財務管理文化更注重各種財務關系的協調運轉，強調以人為本，尊重人的積極性和創造性。同時，協調職能在處理各種財務關系中處于核心位置，反映著企業理財主體與財務關系人之間的和諧關系狀態。由于財務關系一般都表現為在財務活動中形成的相互聯結的財權分割、財責劃分和利用分配關系，涉及到企業與國家、與投資者、與其他經營者、與債權人、與內部組織和員工等方面的利益關系，因而就需要根據不同的關系人，運用不同的方法技巧去處理好其中的利害關系，協調出一種平衡和諧的財務環境。
3.在財務活動與財務關系共管中的職能
財務活動的管理和財務關系的管理不是分割和獨立的，兩者往往交織在一起，通過相互融合與協調的方式，共同作用于企業財務管理的實踐中。因此，財務活動管理中必然也必須涉及到處理和協調各種財務關系的事宜，而財務關系體現為財務活動當事人之間的利益和責任關系。要達成穩定的財務關系，要使各種關系協調發展，就必須也只有實現企業財務活動及其與各種財務活動當事人之間利益的均衡協調和責任的有效分擔，才能調整和協調財務關系，使得財務活動順利開展。從此意義上說，在管理財務活動與財務關系的過程中，必須正視兩者之間的協調性(靳能泉，2007)，必須發揮兩者之間協調共管、和合管理的職能。
在這方面，所有者財務管理職能主要有決策、監控與管理的職能。作為企業決策層的所有者，必須圍繞企業融資、投資與再投資、分配、資產管理、養老金管理、收購兼并、金融工具的使用等進行經常性的決策、監控與管理。因為財務決策層應是大量信息的知情者、財務癥結的診斷者、財務失敗的反戰者和財務危機的預警者。將決策和監督與管理結合在一起，嚴格按照相關法律規章和協議合同等加強財務監督，保證和監控各類財務管理活動的有序進行和科學發展，財務活動才能得以有效組織，財務關系才能得以協調發展。
三、管理層類經營者財務管理職能
管理層類經營者是指企業董事會成員和總經理階層。他們既是企業財務管理的管理主體，在按所有者確定的總體經營方針和目標進行經營活動時，具有財務管理方面的資本支配使用權、費用開支權、商品定價權、按績取酬權等，又是承擔企業法人財產權的責任主體，在管理企業全部法人財產的過程中，對企業全部財產負責，包括負有所有者保值增值責任和債務的還本付息責任等。由此可知，管理層類經營者財務管理就是指管理層類經營者在企業內外的日常財務管理活動中，對一些基本財務事項和動作的產生、發展、變更乃至其結果行使判斷決策、組織領導及其理順協調等權力的系列行為，其目的是通過對整個企業財務活動的決策、指揮和監督以及財務關系的協調、理順和維護等，促使企業樹立良好的財務形象，減少內部摩擦，提高包括財務管理在內的所有工作的有序性、和諧性、高效營運性。因此，管理層類經營者的財務職能，在總體上體現為日常財務決策以及組織和協調整個財務管理工作方面，包括資本籌措、運用和分配等財務戰略的確定，有關財務管理內部組織及其責任單元合作關系的建立，有關內外基本關系的處理協調，財務活動過程的控制和財務活動結果的考評等。具體是指在財務活動管理上的投資、用資、檢查分析、分資、籌資和考評職能；在財務關系管理中的協調、公關和營銷職能；在財務活動與財務關系共管中的決策、管理、監控職能。只不過相對于所有者財務管理職能宏觀性較強而言，這些職能基本上是針對屬于其職權范圍內的日常資金的籌集、使用和分配及其過程和結果的檢查分析、考核評價以及其中所涉及的關系處理、形象宣傳與塑造等。
四、財務經理財務管理職能
財務經理財務管理是指財務經理及其所處部門和有關財務人員行使公司財務管理執行權的行為，是管理層類經營者財務管理的操作性和踐行性活動。其對象主要是流動性資本的效率效益、流動性債務的產生清償，以及公司內部各種財務關系的縱橫協調等。財務經理要在總體把握和具體運用其財務管理內容的過程中，充分明了并認真履行自己在現金管理、融投資決策、信用管理、財務預測，財務規劃分析和分配、與有關銀行各方的關系處理、公司營運的直接協調和具體控制、各項避險策略的擬定等方面的責權，具體職能體現在以下三個方面。
1.在財務活動管理中的職能。這項職能主要體現為通過一定的籌資渠道、運用相應的籌資方式，經濟有效地籌集企業所需資金的籌資職能；對所籌集資金按特定方向、方式、時間、額度、結構、風險投放到具體對象上，形成企業生產經營要素的投資職能；以及資金內部配置、資金耗費與收回中的用資職能；同時還有涉及其中的檢查、分析和考評職能等。從財務管理角度、用資主指兩方面(用資職能就是指企業)做到這點，完全需要企業高層至一般員工樹立和踐行節約的觀念、成本效益的觀念、全面質量管理的觀念等。具體表現為：一是根據公司財務戰略的要求，對公司將來的投資計劃和資金流入流出做好預測規劃，并將制定出的公司日常財務計劃和預算報董事會和總經理批準后切實落實；二是在將公司日常的財務計劃和預算付諸實施時，應通過自己對資本籌集、投放和分配等的專業判斷、科學評估和具體操作把握等，使其整個財務管理工作開展得富有創新和卓有成效；三是在組織公司的日常收支和資本流轉以及組織參與財務分析、考評等具體事務中，加強日常的財務監督和財務關系協調;四是要站在公司財務管理體系的大局全局立場去思考和關注公司財務管理的良性運營情況和科學發展方向，為管理層類經營者、董事會和總經理在財務管理方面的正確有效決策和監督，提供較基礎、較實用、較有利的依據資料。
2.在財務關系管理中的職能。財務關系管理的協調、公關和營銷三個職能，對財務經理財務管理同樣重要。比如，財務經理財務管理的公關職能，就是需要財務經理通過企業內部和外部的公共關系維護發展、企業整體公關戰略制定等途徑，不斷增強企業財務“軟”實力和競爭力。因為，財務公共關系對于企業來講是一種客觀存在，是“企業塑造良好財務形象的藝術”。在競爭日趨激烈的市場經濟下，不論是對已有的還是潛在的財務關系人，企業在籌資、投資等財務活動中都不可避免地會與其滋生權責授受、資金往來、利益分配關系。正因為如此，才使企業有更多社會公眾的理解、支持和合作，使企業達到財務業績良性循環的目的。因此，企業在處理財務關系、加強財務管理時，必須高度重視并充分發揮財務公關的職能作用。
3.在財務活動與財務關系共管中的職能。財務管理其實是一種信息管理，是信息收集、信息整理、信息分析、對不利信息造成的負面影響進行控制的管理，從很大意義上說，也可等同于會計信息加統計信息加理論分析。從此意義上說，作為企業財務管理最直接、最重心的財務經理，就需要以其代表所有者或管理層類經營者對企業財務、會計、經營活動承擔理財、控制和監督職責的特殊治理地位，基于財務信息的收集、儲存、流轉使用等而認真履行管理、監控、決策與和合的職能。這就是：做好其核心工作即低成本地吸收資金、合理地使用資金；負責制定財務政策、作出資本預算、進行風險管理、參與新產品開發和產品定價、參與企業重大投資項目和制定戰略發展規劃；積極履行和最終實現其在預測與規劃、投資決策、融資決策、協調和控制、避險策略，以及圍繞企業及其管理、尤其是財務管理目標所努力改進的事項，如提高公司每股盈利、確定的預期收入、債務決策、紅利分配決策等方面的主要職責等等。只有如此，才能綜合反映企業生產經營中資源配置和利用的情況，揭示企業各項工作所存在的態勢，協調政府社會事務管理者、所有者、經營者和勞動者等之間基于社會責任承擔和履行的經濟利益關系，表現這些經濟關系處理中的不同狀況；才能保持財務活動一定比例的并存性、一定速度的繼起性和一定規模的收益性，才能做好財務關系這一寓財務活動之中的本質問題的管理；才能產生根植于企業內部各人員“齊心”、“真心”，以及企業與客戶、供應商、大學和研究機構，甚至競爭對手之間“合心”、“合力”的和合發展力與和諧競爭力。
五、一般員工財務管理職能
員工財務管理作為企業財務管理體系中最核心、最基礎的一道防線，必須得到穩固和加強。這除了企業及其所有者、管理層類經營者、財務經理制定科學的財務管理制度規定、創設寬松的財務管理內部環境、塑造先進的財務管理人文精神等外，更要依靠廣大員工在發揮積極參與性、主觀能動性和價值創造性的過程中，切實履行和承擔其用資、檢查、分析、考評、營銷、協調、監控、管理與和合等職能，使其自覺自然或外在使然地而有一種“一切為了企業、為了企業一切”的正確行為理念。比如，員工在財務管理中表現出的時間縮短、開支降低、消耗減少而非窩工度日、逃工謀私、在工不作、做工無效、浪費牟利等節約和成本效益觀念和行為，就是良好的履職表現。再如，從生存的基度、穩定的角度、發展的豐度，立足強化財務戰略觀念；從長遠的高度、創新的準度、改革的強度，增強財務戰略管理意識，有效踐行適合企業現實而又不遷就于企業現實、滿足企業發展而又不受制于企業發展的財務戰略的戰略觀念和作風，是每個員工實際參與企業融投資過程和理財事務中應有的職責。又如，以質量為中心、以質量責任為重點、以崗位工作的質量要求為準繩、以質量職能實現為目標，人人接受質量教育、人人樹立質量意識、人人關心質量效果、人人靈活質量方法的全面質量管理觀念和作為，使員工財務管理乃至整個企業的財務管理真正達到“始于識別企業需要、終于滿足企業需要”的目標，也是員工財務管理的重要職能。最后，員工對企業發展巨大商機和生機的時時關注；根據企業實情、市場實際和社會實需，在尋求“量變”到“質變”的過程中多注重客觀現實和實際效果、多兼顧過程付出和成效創造的作為；在實際參與企業財務管理的前中后，對其各環節、各方面進行的有關方案選擇、數量規劃、比例關系、質量保證等工作，都充分體現了員工財務管理的職能。
六、基本結論
1.財務職能、財務管理職能與理財職能，既區別又聯系，本文研究只就財務管理的職能。
2.在以人為本的理念和制度框架下，企業財務管理又好又快的發展，離不開企業所有者、管理層類經營者、財務經理和一般員工的和合努力；設計與界定企業財務管理職能時，應充分考慮和發揮“人”的因素作用，其中，財務經理因其職位和職責以及作用的特殊性或特定性，應成為財務管理職能分層厘定和實現的重要力量。
3.從企業財務管理涉及的內容和范圍所包含的對財務活動的管理、對財務關系的管理以及對財務活動管理與財務關系管理的再管理等方面來看，由“人”實施的財務管理的職能分層也應基本圍繞這些方面，只不過各職能有所主次或側重而已。
4.如此形成的財務管理職能分層情況如下表所示：
參考文獻：
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財務經理關注的問題范文5
強化理論和業務的學習。堅持一邊工作一邊學習，不斷提高自身綜合業務素質水平，認真學習工作業務知識，并結合自己在實際工作中存在的不足有針對性地進行學習，明確統計員的工作職責。下面給大家分享關于優秀的財務經理年終工作總結范文，方便大家學習。
優秀的財務經理年終工作總結范文1本人在__年的一年來，在公司領導和部門主管安排下，從事了會計主管、財務主管等財務相關工作，做為公司一名資深員工和老財務工作者，以飽滿的熱情投入到工作中，以立足本職服務公司為己任，愛崗敬業，忠于職守，團結同志，講究和諧，為新員工做了好表率和模范帶頭作用。
1—10月本人主要從事會計主管一職，從事了日常的帳務處理、融資資料的收集、編制和財務數據的分析等系列工作，在深圳公司的稅收籌劃和繳納上，本著不違犯國家財經政策和公司財務規章的情況下，想公司所想，合理避稅，為公司節省稅務支出，在費用控制上，本人也是嚴格履行職責，恪守誠信，在費用的`控制上嚴格把關，把會計監督、控制工作到實處。
在對新員工的傳幫代上，本人配合公司人才戰略規劃，以通過日常工作來培養和培訓，鍛煉和培訓新員工的會計工作技能，并以身作則傳授良好的工作作風、工作態度和職業道德，言傳身教，以靈活機動的方式把會計工作技巧和經驗以及成本費用的核算控制理念灌輸給新員工，做好公司會計承前啟后的工作。
11—12月是公司領導安排從事財務主管一職，主要負責內審工作，本人對深圳、廣州、惠州的帳務處理和原始憑證進行了審核和檢查，抽查了物業公司的明細收費情況，了解物業公司收費員的收費流程，對工作中發現在小問題也即時和相關人員進行了溝通建議，發現的一時難以解決的問題也在內審報告上對公司領導做了匯報，一定程度上防范了財務風險。
一直以來，做為一個財務工作者，對國家相關的財經、稅收政策都很關注，對本行業出臺的相關法規和準則也時常學習，努力提高自己的業務水平和專業素質，始終保持著為公司的利益負責對自己的職業生涯負責的態度，堅持原則，信守職責，積極工作，為保障公司實現經濟效益的最大化，作出自己的貢獻。
__年即將過去，新的一年又將來到，本人要保持著良好的工作態度和積極性，為公司的蓬勃發展做出應有的貢獻!
優秀的財務經理年終工作總結范文2一、主要工作情況：
1.強化理論和業務的學習。
堅持一邊工作一邊學習，不斷提高自身綜合業務素質水平，認真學習工作業務知識，并結合自己在實際工作中存在的不足有針對性地進行學習，明確統計員的工作職責。
2.在工作以來，我始終堅持嚴格要求自己，勤奮努力，時刻牢記在自己平凡而普通的工作崗位上，努力做好本職工作。
在具體工作中，我努力做好領導交給的每一個工作，分清輕重緩急，科學安排時間，按時、按質、按量完成任務。
3.每天及時、準確地按地泵提供的銷售數據編制銷售日報表，登記臺賬，根據實際發生情況向中燃燃料油報送日運行動態表及相關明細報表，并做好統計結算工作。
4.每月底與財務核對發票開具數量及對與中燃燃料油的銷售數量結算，提供數據依據。
編制銷售月報表等，并存檔。
5、年底將部分數據用表格的形式進行匯總與分析。
二、存在不足
1.在工作中，雖然我不斷加強理論知識的學習，努力使自己在各方面走向熟練，但由于自身學識、能力、思想、心理素質等的局限，導致在平時的工作中比較死板，工作起來束手束腳，對工作中的一些問題沒有全面的理解與把握。
2.由于學習新知識、掌握新東西不夠，雖然領導交辦的事基本都能完成，但自己不會主動牽著工作走，很被動，而且缺乏工作經驗，獨立工作能力不足。
在工作中不夠大膽，總是在不斷學習的過程中改變工作方法，而不能在創新中去實踐，去推廣。
三、20_的工作計劃
1、努力完成本職工作之余，學習更多有關財務、統計方面的知識，以提升自己專業學識。
2、積極參加一些和專業有關的培訓，有效提高對統計數據的準確性，并做好數據的登記、上報與分析。
3、在原有的各種統計報表基礎上，對一些沒有實際意義的表格進行改進，并對統計數字的準確性進行加強。
今后工作中我將努力奮斗，無論自己手頭的工作有多忙，都服從公司領導的工作安排，遇到工作困難，及時與領導聯系匯報，并尋找更好解決問題的辦法，繼續鞏固現有成績，針對自身的不足加以改進，爭取做的更好。
優秀的財務經理年終工作總結范文3時間飛逝，又到年末了?；仡?0_年的財務工作，財務部在酒店老總的直接領導及集團財資管理處的指導下，認真遵守財務管理相關條例，按集團財資管理處要求實事求是，嚴以律己，圓滿完成了20_年酒店的財務核算工作及各項經營指標的完成。積極有效地為酒店的正常經營提供了有力的數據保證。促進了經營的順利完成，為經營管理提供了依據。主要有以下幾個方面：
一、會計基礎工作方面
為了確保財務核算在單位的各項工作中發揮準確的指導作用，我們在遵守財務制度的前提下，認真履行財務工作要求，正確地發揮會計工作的重要性。總結各方面工作的特點，制定財務工作計劃，扎實地做好財務基礎工作，年初以來，我們把會計基礎學習及集團下達的各項計劃、制度相結合，真實有效地把會計核算、會計檔案管理等幾項重要基礎工作放到了重要工作日程上來，并按照每月份工作計劃，組織本部門人員按月對會計憑證進行了裝訂歸檔，按時完成了憑證的裝訂工作。嚴格按照會計基礎工作達標的要求，認真登記各類賬簿及臺帳，部門內部、部門之間及時對帳，做到帳帳相符、帳實相符。
二、會計管理方面
1、資產管理：我們在按會計制度要求進行資產管理的基礎
上，更加有條不紊地堅持集團的各項制度，嚴格執行集團財資管理處部下發的資產管理辦法及內部資產調撥程序。認真設置整體資產賬簿，對帳外資產設置備查登記，要求各部門建立資產管理卡片建全在用資產臺帳，并將責任落實到個人，堅持每月盤點制度，在人員辦理辭職手續時，認真對其所經營的資產進行審核，做到萬無一失。
2、債權債務管理：對酒店債權債務認真清理，每月及時催促營銷部收回各項應收款項。
3、監督職能：加大監控力度，主要表現在如下幾個方面：
(1)財務監控從第一環節做起，即從前臺收銀到日夜審、出納，每個環節緊密銜接，相互監控，發現問題，及時上報。
(2)對日常采購價格進行監督，制定了每月原材料采購及定價制度(菜價、肉價、干調、冰鮮)，酒水及物料購入均采用簽訂合同的方式議定價格。對供應商的進貨價格進行嚴格控制，同時加強采購的審批報帳環節及程序管理，從而及時控制和掌握了購進物品的質量與價格，及時了解市場情況及動態。
(3)加強客房部成本控制：要求客房部加強對回收物品及客房酒水的管理，對未用的一次性用品及時回收，建立二次回收臺帳。
4、貨幣資金管理：財務部嚴格遵守集團財務規定，由會計人員監督，定期對出納庫存現金進行抽盤，并由日審定期對前臺收銀員庫存現金進行抽盤，現金收支能嚴格遵守財務制度，做到現金管理無差錯。
三、對內、對外協調方面
1、對內：協助領導班子控制成本費用開支：
一、編制費用預算，為各部門確定費用使用上限，督促各部門從一點一滴節省費用開支;
二、合理制定經營部門收入、成本、毛利率各項經營指標，及時準確地向各級領導提供所需要的經營數據資料，為領導決策提供了依據。對本部門所屬的收銀員認真教育，督促其盡力配合經營部門的工作。
2、對外：及時了解稅收及各項法規新動向，主動咨詢稅收疑難問題。
3、及時填制酒店的納稅申報表，按時申報納稅，遇到問題及時與集團財資管理處進行溝通并解決。
4、按時參加集團召開的季度例會，根據集團財資管理處召開的財務工作會議的工作布署，及時安排對往來的清理及固定資產的管理工作。
5、積極配合集團財資管理處及法規審核處的聯合檢查工作，做好各項解釋工作。
6、對收據及發票的領、用、存進行登記，并認真復核管理。
7、參加集團組織的會計人員繼續教育的培訓，不斷提高自身的業務素質，更好的為企業服務。
20_年是“十二五”的第一年，也是酒店發展的關鍵一年，我們將已嶄新的面貌迎接一年的工作，在總經理的領導下，結合三星標準，圍繞“竭盡全力為酒店前勤服務，保證酒店正常運轉”的宗旨，齊心協力，團結一致，為酒店的美好明天共同努力。在20_年，財務部將：
1、20_年財務預算計劃工作。
根據集團公司及酒店領導班子的工作要求，結合市場情況，在反復研究歷史資料的基礎上，綜合衡，統籌兼顧，本著計劃指標積極開拓穩妥的原則，編制酒店20_年財務預算。并且，根據集團公司下達的20_年任務指標，層層分解落實，下達到各部門。同時，為了保證任務指標的順利完成，財務部對各部門的計劃任務進行逐月檢查和分析，及時發現各部門計劃任務指標執行中存在的問題，為公司領導制定經營決策提供重要依據。
2、20_年財務決算工作。
財務部將根據會計決算工作的要求，高標準、嚴要求、齊心協力，認真保質保量地完成會計決算幾十個報表的編制及上報工作，并對會計報表編寫詳細的報表說明，認真完成會計決算工作任務。
優秀的財務經理年終工作總結范文4我校在2011年中，充分發揮了內部審計的作用，對于有效地防范風險、確保資金安全、規范內部管理，促進學校財務管理規范、協調發展起到了用心作用。我校內部審計小組根據教育局審計室2011年度年初工作計劃和學校內部審計計劃，在本年度完成了以下工作：
主要工作資料：
一、進一步建立健全了內部審計工作的資料和工作制度;強化了業務學習，解決了審計工作中遇到的新問題，使審計工作由查錯防弊型向風險防范型和管理促進型轉變。
二、認真學習相關業務，及時了解對農村義務教育經費保障的各項政策。在具體工作中對學校是否按政策規范收費、對作業本費的使用及結算狀況、日常公用經費的籌措和使用狀況等作為一項重要資料進行了審計，保證內部審計在落實本校教育經費保障體制中的作用。
三、對學校的財務收支、經費管理工作和食堂伙食費收支狀況做到了一期一審，并及時上報審計工作報告，有效地提高了教育經費使用效益。根據學校經濟活動特點，今年我校內部審計的主要資料有：
1、對學校的各項收入進行了審核，內審小組認為學校的所有收入都及時入賬，并納入了學校的財務核算，無隱瞞、截留挪用、轉移學校收入的狀況。
2、對學校的各項支出狀況，包括教師工資、績效工資、經補貼、伙食費等支出狀況進行審核，重點審計了支出的真實性和合法性，有沒有損失浪費等行為，內審認為均貼合有關規定要求。
各項支出均屬合理。
3、對于學校的資產構成狀況，經審計認為貨幣資金按規定辦理了收付手續;
固定資產做到了帳帳相符、帳物一致;各類往來款項作了相應清理。
4、對學校的負債也作了相應審計，學校從_年后沒有產生新債，更沒有舉債消費。
5、對學校收費狀況進行了重點審計，未發現亂收費現象，學校收費合理，只按規定收取了相應的生活費，且按月收取，用規定收據一月一開，并做到了收前公示。
并對學生生活費給予了補助。
四、認真貫徹上級內審部門的文件精神，及時完成了教育局安排的各項工作。
優秀的財務經理年終工作總結范文51998年畢業于東北財經大學財務會計專業，1999年透過全國會計師職稱資格考試并取得了相應的職稱證書，_年透過國際acca資格認證考試，_年透過遼寧省財經類職稱外語考試，_年9月至今在東北大學工商管理學院攻讀mba。
一、財務管理工作
1998年5月調至沈陽市__開發中心做財務工作，同年8月成立沈陽__公司，擔任財務部經理。當時新紀公司的財務人員在三好街辦公，而生產基地在外地，工作溝通相當不方便，為了保證公司的生產正常進行，公司領導決定將財務部搬到生產基地辦公，于1999年8月10日搬到生產基地辦公。
本人業務潛力的提高與沈陽__公司的成長是同步的。公司成立伊始，財務人員少、資金嚴重不足，整個生產車間正在進行改良，產品在進行試生產階段，項目不能適應規模生產，限制了企業的發展，當時整天都在想怎樣才能將銀行的貸款及早到位，幫忙企業運作起來，在領導的多方努力下，最后在1999年6月將第一筆貸款撥到公司的帳戶上。當時領導的一句話我至今仍記憶如初“領導說：趙會計，這但是一千萬哪，我說，就是一個億，支出也要按照財務的規定去支出?！边@說明我們借款的錢來之不易，在支出方面必須要花得得當，盡可能的減少支出，給領導做一個好參謀。
建廠初期，財務規模很小，雖然注冊資金1000萬元，但貨幣資金到位的只有102萬元。由于注冊資本股東單位多次變更，直至到_年12月份，透過會計師事務所的驗資及評估，確認了股東單位的出資額及所占比例，這使財務工作的管理得到了進一步的規范，6年來公司從小規模企業發展到總資產達6797萬元中型企業。從籌集資金到項目開發;從固定資產改良到購買土地、新建廠房;從運營資本管理到產品生產、市場開發、產品銷售、回收資金;從審計檢查到財務決算;從對外報表到國家大企業工委的企業基礎材料的編制，在本人的帶領下，財務做了超多的工作，個性是，沈陽__公司被沈陽市國家稅務局評選為“_年度優秀a級納稅戶”的284家企業之一。
二、業務方面
財務經理關注的問題范文6
重量級的ERP項目實施
一些專業的ERP軟件廠商結合其軟件產品提出了獨有的ERP實施方法論,如:SAP的實施方法論ASAP,ORACLE的實施方法論PJM/AIM,BANN的實施方法論Target,還有用友、金蝶以及神州數碼等軟件廠商的實施方法論。所有這些軟件廠商的實施方法論都是基于大型ERP項目實施展開的,如筆者經歷的一個SAP R/3的項目實施,企業規模幾十億元,軟件產品的投資為幾百萬元,軟件產品項目實施費用是幾百萬元,企業在硬件設備上的投資也是幾百萬元,企業的IT部門項目人員達到幾十人,項目周期歷時18個月之久。由于項目投資大、時間跨度長、投入人員多,因此這類項目的實施需要有專業的項目實施方法及工具來完成。在這個項目組中甚至有一個專門畫流程圖的組員,他把Visio用得相當熟練,只要把業務描述出來,他就能飛快地畫出流程圖,這種專業技藝令我佩服。
我把上面描述的這類ERP項目實施理解為重量級的ERP項目實施。這類ERP項目實施有如下幾個特征:
1. 項目投入金額大。投入金額通常是幾百萬元到幾千萬元不等,其中軟件產品的金額會是幾十萬元到幾百萬元,軟件項目實施費用也會是幾百萬之多,而且軟件項目實施費中可能會包括一部分企業管理咨詢的費用。
2. 項目周期長。項目的周期一般是5個月到24個月不等,而且項目的實施可能會分期進行,如一期做咨詢,二期做財務和供應鏈,三期做制造和分銷等。
3. 項目風險高。由于投入大、周期長,項目風險也就隨之增高。當然,因為項目投入大,自然也容易引起企業高層領導的密切關注。
4. 項目組成員多、分工細。大項目一定是由一位經驗豐富的項目經理,帶著眾多的項目組成員進行精細分工之后開展工作,項目組的成員由軟件廠商、咨詢公司、實施公司、企業業務部門、企業IT部門等不同角色的人員組成。
5. 管理咨詢在項目中起重要作用。在重量級的ERP項目實施中,往往會在前期進行企業管理咨詢,甚至會采用BPR(業務流程重造)的方式對企業管理進行改革。ERP顧問的工作很多時候是與管理咨詢顧問一塊開展的。
6. 有成熟的項目實施方法論。項目的風險越高,越要進行項目成本、質量與進度的控制,而成熟的項目實施方法論就是項目實施成功的體系保障。
7. 使用大量的項目工具。在項目過程中會使用很多不同的項目工具,如PPT、Word、Excel屬于比較常用的文檔處理工具,還有更專業一點的如畫流程圖的Visio、進行項目管理的Project/Rose、畫思維導圖的工具Mindjet Manager、版本管理的CVS等等。
輕量級的ERP項目實施
說完重量級的ERP項目實施,再來說說輕量級的ERP項目實施。設想一下:如果年銷售額不超過8000萬元的中小型企業要按照前面重量級的ERP實施方法實施ERP項目,那么這種企業在項目投入、項目周期以及人員配置上都是無法承受的。中小型企業應該使用一套合身的ERP項目實施方法。像SAP的中小企業版軟件產品SAP Business One就有專門的項目實施方法論“SAP Business One快速實施程序”,用友軟件中小型企業軟件產品T6就有“T6工序化項目實施方法論”。輕量級的ERP項目實施與重量級的ERP項目實施會有如下的差別:
1. 項目投入金額有限。中小企業的規模決定了其項目金額會比較有限,從幾萬元到十幾萬元不等。而且在當前的經濟形勢下,企業都在縮減開支,ERP項目的資金投入也在縮減之列。
2. 企業的ERP基礎較弱。由于中小企業沒有專職的IT部門,對ERP系統沒有太多了解,因此在做ERP項目時起點較低。在進行ERP項目實施時沒有專職的項目經理,一般會由財務經理、生產經理或者是網管來兼任企業方的項目經理。
3. 企業雖小,需求不少。“麻雀雖小,五臟俱全”這句話用在中小企業的ERP項目實施中一點不為過,企業的規模雖小,但需求絕對不會比大企業少。在企業管理不夠規范化的前提下,還會產生很多“個性化”的需求,使得中小型軟件產品還要對這些非規范化業務能夠靈活處理。
4. 項目周期短。由于中小型企業的業務鏈較短,產品較為單一,業務流程也相對簡單,中小企業的ERP項目實施一般可以在15~50天內實施完畢。但往往在具體的項目實施過程中,項目周期會被拖得很長,原因就在于前面說的“個性化”需求難以實現,以及軟件項目實施方沒有良好的項目控制能力。
5. 企業高層對項目關注度低。ERP項目的成功實施離不開企業高層的關注,但由于中小企業的老板更為關注企業的業務及生產問題,對于管理的問題一般都沒有太多的精力,而會選擇讓財務經理去負責。而ERP項目實施涉及到企業的各個業務部門,財務經理根本無力對項目中涉及的人和事進行推動。所以企業高層對項目的關注度不夠,也是項目實施不力的一大原因。
6. 項目組成員少且身兼多職。由于中小企業的部門較少,往往是一人身兼多職,ERP項目組成員也采用身兼多職的方式進行項目實施。而實施過程中,“忙”字成了拖延項目進度用的最多的借口。
7. 流程不暢成為項目實施的難點。由于中小型企業在ERP項目實施之前沒有資金進行前期的管理流程咨詢,所以中小企業的流程不暢成為ERP項目實施的難點。這個時候就要求ERP項目實施方能夠結合軟件產品進行一定的流程梳理及改進。
