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商業銀行經營情況分析范文1
一、引言
農村商業銀行是我國農村金融體制改革的產物，自2001年首批農村商業銀行成立以來，農村商業銀行經過十余年的發展已經為我國金融市場上不可小覷的金融力量。從農村信用社改制而成的農村商業銀行雖然以商業銀行的形式再次出發，商業銀行經營績效不僅是競爭力最集中的體現，也是衡量商業銀行經營業績、技術發展水平和資源利用狀況的重要標準。因此，科學的評價商業銀行的經營績效對于提高市場競爭力和風險防范具有重要的現實意義。
二、我國農村商業銀行經營績效評價研究
（一）研究方法
在充分考慮指標的重要性、可比性、可得性之后，本文擬選取的農村商業銀行評價指標：總資產凈利潤率、凈資產收益率、流動性比率、存貸比、資本充足率、不良貸款率、不良貸款率、撥備覆蓋率、總資產增長率、貸款增長率、存款增長率、資本增長率。
將利用構建的評價指標體系對選取的農村商業銀行運用SPSS19.0進行因子分析，通過因子分析法得出了樣本商業銀行的經營績效綜合得分并對其進行排名，并選取了部分樣本銀行的經營績效情況進行了詳細的分析。
因子分析得出的四個因子包括了營利性、安全性、發展能力、流動性四個方面，基本上從這四個方面能對商業銀行的經營情況有比較全面的評價。因子情況命名表如下表所示：
利用此表達式和EXCEL軟件就能計算出商業銀行總體經營情況的得分，并對其進行排名，不論是單因子得分表還是綜合得分表中，有些商業銀行的得分是負數，但這并不代表在2011年度銀行的經營業績是負數，只能說明這些農村商業銀行的經營水平處于平均水平以下。
三、我國農村商業銀行經營績效評價結果分析
（一）主要省市農村商業銀行經營績效的比較分析
通過對財務指標的分析，我們得到了主要農商行的綜合績效排名。在綜合排名中，得分大于零說明商業銀行的經營水平處于平均水平之上，得分小于零則說明經營水平處于平均水平之下。處于前三位分別是成都農商行（0.7274）、武漢農商行（0.49413）和重慶農商行（0.2763）。后三位分別是天津農商行（-0.785）江南農商行（-0.4776）和廈門農商行（-0.3037）。本文認為各個地區農村商業銀行綜合排名差別較大是因為各個地區經濟發展水平和金融服務水平發展不一致，而且針對農村商業銀行定位，受到客戶群體行為影響較大，與政府政策也緊密相關。
從第一個因子發展能力水平來看，排在前三位的是成都農商行（2.88）、武漢農商行（1.03）和廈門農商行（0.948）；從第二個因子盈利能力水平來看，排在前三位的是武漢農商行（1.562）、廣州農商行（1.01）和無錫農商行（0.938）；從第三個因子流動性水平來看，排在前三位的是泰州農商行（1.96）、重慶農商行（1.016）和吳江農商行（0.865）；從第四個因子安全性指標來看，排在前三位的是武漢農商行（1.8460、泰州農商行（1.39）和興化農商行（1.25）。
本文選取綜合排名第一的成都農商行作為代表進行詳細分析。
從成都農商行的財務報表中可知，成都農商行2013年盈利能力持續增強，實現利潤總額55.30億元，同比增加10.06億元；凈利潤45.21億元，同比增加11.41億元。平均總資產回報率（ROA）1.24%，平均凈資產收益率（ROE）24.03%，在第一個發展能力因子中排名第一。這歸功于成都農商行持續加強與基金公司的業務合作，實現了基金產品的柜面、網銀、移動銀行等渠道上線代銷，全面提升了業務創收能力。
（二）我國農村商業銀行經營績效的影響因素分析
從選取的四個因子對全部變量解釋的方差貢獻度來看，發展能力水平和盈利能力水平對農商行經營績效影響最大。而第一個因子發展能力水平主要有總資產增長率和存款增長率決定，存款增長率說明銀行吸收存款的能力，總資產增長率說明銀行總體增長的能力，這一方面說明我國農商行也遵循“存款決定貸款決定利潤”的邏輯，一方面也說明現階段農商行存款競爭壓力大，流動性縮緊。第二個因子盈利能力水平主要由凈資產收益率和資本增長率決定，說明銀行不僅要注重經營利潤，還要注重資本結構優化。
說明農商行要想提高經營績效，首先要吸收存款，并且注重貸款質量，提高凈利潤率，注重資本結構優化。
參考文獻：
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商業銀行經營情況分析范文2
關鍵詞 利率 準備金政策 商業銀行 績效影響
在我國金融體體系中利率和準備金政策始終是其重要的組成部分，并且這兩項內容對于我國商業銀行的盈利能力也會帶來較為直接的影響。因此，在這一前提下對于利率與準備金政策變動對我國商業銀行經營績效的影響進行研究和分析就具有極為重要的經濟意義和現實意義。
一、利率與準備金政策變動對我國商業銀行經營績效的影響
利率與準備金政策變動對我國商業銀行經營績效的影響體現在很多方面，其主要內容包括了盈利能力影響、資產規模影響、資產流動性影響、抗風險能力影響等內容。以下從幾個方面出發，對利率與準備金政策變動對我國商業銀行經營績效的影響進行了分析：
（1）盈利能力影響。盈利能力影響對于銀行的影響是最為直接的，當利率和存款準備金政策變更之后，我國商業銀行的凈利差率也會出現較大程度的浮動，以從2009到2011的數據浮動，那兩年受到金融危機余波的影響，我國商業銀行的整體凈利潤存在2.47%到2.92%之間浮動，就實際情況來說這種浮動是較大程度的浮動的。并且在部分程度上會導致銀行業的盈利能力受到較大的影響和沖擊，最終會使得其盈利能力的恢復變得格外漫長。
（2）資產規模影響。資產規模影響對于銀行的經營績效影響是顯而易見的。如果銀行的資產規模發生變更則銀行能夠貸出去的款項也會出現很大程度的變更。雖然有關資料顯示我國商業銀行的總體規模和其績效之間的比例仍舊是非常良好的，并且其仍舊在不斷優化，但是這一進程必然會受到利率變更和存款準備金政策的影響和沖擊。一般來說如果銀行的整體資金規模增加，則銀行資金的獲利能力大多數情況下回不斷增強，則其整體的經營績效也會上升。因此，利率和存款準備金政策的變更將會非常準確地體現了銀行的經營效率。
（3）資產流動性影響。利率和存款準備金變更會直接的對于我國商業銀行的資產流動性產生影響。眾所周知對于我國商業銀行而言，當其利率和存款準備金制度變更時其整體上升的幅度是比較大的，而存款之外的資金來源往往是銀行最不穩定的資金來源，即異變負債在總負債中所占的比重，比值越高，說明銀行面臨的潛在流動性需求規模較大且不穩定，反之亦然。因此，穩定的利率和存款準備金政策能夠促進銀行擁有更好地資產流動性，利率過高或者存款準備金比例過高都會影響到我國商業銀行的資產流動性。
（4）抗風險能力影響?？癸L險能力是一項隱性的商業銀行績效指標，根據相關統計資料顯示，我國大部分商業銀行近年來這一指標比較穩定，并且在總體上保持在50%左右，但是在這一過程中需要注意的是，如果商業銀行受到利率政策和準備金政策的影響，則其對于風險的抵抗能力則可能出現非常大的變化。因此，在這一前提下對于提升我國商業銀行經營績效對策進行應用就有著非常高的必要性了。
二、提升我國商業銀行經營績效對策
提升我國商業銀行經營績效對策是一項系統性的工作，這主要體現在優化盈利模式、提升資產流動性、提高貸款質量、完善內控制度等環節。以下從幾個方面出發，對提升我國商業銀行經營績效對策進行了分析：
（1）優化盈利模式。優化盈利模式是提升我國商業銀行經營績效對策的基礎和前提。在優化盈利模式的過程中工作人員應當注重更好地保證客戶提取存款和資金清算需要。除此之外，在優化盈利模式的過程中商業銀行工作人員應當注重合理的調整銀行的盈利方式并且提高抗利率變動的能力。在這一過程中需要注意的是，由于存款準備金率的變動會直接影響到銀行的盈利能力，而上調存款準備金率會減少銀行的主要業務收入。因此，優化盈利模式就能有效地增加商業銀行的貸款與存款的利差并且能夠在貸款為主的基礎上，適當發展中間業務的發展，最終能夠提高非利息收入的比重，從而能夠在此基礎上促進我國商業銀行經營績效水平的有效提升。
（2）提升資產流動性。提升資產流動性對于提升我國商業銀行經營績效對策的重要性是不言而喻的。在提升資產流動性的過程中我國商業銀行應當注重促進金融機構穩健經營、限制貨幣替代和資本流入和流出，從而能夠更好地推進市場結構多元化并且合理的提高資產流動性。除此之外，在提升資產流動性的過程中我國商業銀行應當注重合理的加強商業銀行資產和自身的流動性，從而能夠更好地抵抗變動的影響。另外，在提升資產流動性的過程中我國商業銀行應當注重大力發展票據貼現、回購業務等貨幣市場工具，并且增加流動性票據在資產中的比重，從而能夠在增強資產的流動性的同時更好地加快商業銀行金融產品和服務的創新，最終能夠在此基礎上促進我國商業銀行經營績效效率的持續提升。
（3）提高貸款質量。提高貸款質量是提升我國商業銀行經營績效對策的核心內容。在提高貸款質量的過程中我國商業銀行應當注重順應存款準備金率變動并且積極的提高貸款質量。除此之外，在提高貸款質量的過程中我國商業銀行應當注重持續的提高自身的貸款質量，并且我國商業銀行應當注重積極順應這一有利影響，與此同時提高貸款質量，同時更好地減少低質量貸款的發生。另外，在提高貸款質量的過程中我國商業銀行應當注重及時做好貸款減值準備并且降低貸款損失率。同時注重建立相應的監督機制，保證每一筆貸款發放的質量，從而能夠在此基礎上促進我國商業銀行經營績效可靠性的不斷進步。
（4）完善內控制度。完善內控制度是提升我國商業銀行經營績效對策的重中之重。在完善內控制度的過程中我國商業銀行應當注重通過定量的方式對其經營績效進行評價，并結合存款準備金制度，探究存款準備金率的變動對商業銀行經營績效的影響，除此之外，在完善內控制度的過程中我國商業銀行應當注重提升自身的盈利能力、流動性、風險以及清償力和安全性等不同方面的能力。另外，在完善內控制度的過程中我國商業銀行應當注重合理的防范存款準備金率變動所帶來的風險。例如，可以長期建立更為完善的內部控制制度，并且對于日常資金進行定期分析或定期檢查貸款質量以及放貸規模是否合理等工作，最終能夠在此基礎上促進我國商業銀行經營績效精確性的日益進步。
三、結束語
隨著我國國民經濟整體水平的持續提升和金融行業整體水平的持續進步，利率與準備金政策變動對我國商業銀行經營績效的影響受到了越來越多的重視。因此我國銀行工作人員應當對于利率與準備金政策變動帶來的影響有著清晰的了解，從而能夠在此基礎上通過實踐工作的進行來促進我國銀行業整體水平的有效提升。
（作者單位為滁州學院）
[作者簡介：孫夢珂（1992―），女，安徽阜陽人，英語專業本科在讀。]
參考文獻
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商業銀行經營情況分析范文3
實際上，變相的利率浮動在我國一直存在。多年來郵政儲蓄、農村信用社甚至有的國有商業銀行都搞過“貼水”存款。
農村信用社利率改革試點啟動以來的情況說明，利率市場化將給我國商業銀行帶來兩大沖擊，一是農村信用社提高存款利率導致商業銀行存款流失，二是商業銀行降低貸款利率減少經營收入。不用說，這些影響都是負面的。會加劇銀行利率風險
從國際經驗來看，有一些國家在利率市場化后出現了銀行倒閉增加的情況。從我國的情況來看，近年來一些中小商業銀行經營出現了困難，風險較大。利率市場化后，如果不能建立有序的競爭秩序，如果不能建立相應的存款保險體系，如果不能提高經營管理水平，那么毫無疑問，商業銀行尤其是中小商業銀行虧損倒閉的風險將會增加。
值得注意的是，隨著利率市場化的推進，市場利率波動對于商業銀行經營的影響越來越大，因此，商業銀行必須加強對利率走勢的預測和分析。應當說，這是進行有效的資產負債管理的前提條件。
為了防范和化解利率市場化后我國銀行倒閉的風險，需要及早采取一些預防性措施，例如建立存款保險體系，充分發揮銀行業協會自律性組織的作用來保證有序競爭，嚴格執行國家已經頒布的限制不正當競爭的法律來約束商業銀行的經營行為。在利率市場化過程中，為防止利率失控還應在一定時期內進行必要的利率管制，如對貸款利率設定下限、對存款利率設定上限等。會促進商業銀行經營行為的變革
一是有利于落實商業銀行業務經營的自，真正做到《商業銀行法》規定的“商業銀行以效益性、安全性、流動性為經營原則，實行自主經營、自擔風險、自負盈虧、自我約束。商業銀行依法開展業務，不受任何單位和個人的干涉”。
二是有利于商業銀行推出新的金融工具、產品和服務，促進商業銀行業務的發展。利率市場化后，商業銀行在對傳統業務產品調價的同時，還必須注重新產品的開發。
三是有利于商業銀行科學確定經營成本，制定價格，合理配置資金資源，提高效益。
商業銀行經營情況分析范文4
關鍵詞：業績；評價體系；因子分析
科學、合理、系統、及時地評價商業銀行經營管理狀況，是正確進行銀行經營決策和過程控制的重要方式與基本依據。合理的績效評價不僅能加強對商業銀行的有效管理，而且能提高銀行的市場競爭力和持續發展能力。隨著全球經濟一體化的發展和我國商業銀行體制改革的不斷深入，傳統的商業銀行績效評價方法日益不能滿足對商業銀行經營活動進行全面而系統評估的要求，構建新的商業銀行績效評價體系是各商業銀行亟待解決的問題。
一、我國現行的商業銀行績效評價體系
（一）商業銀行內部經營績效考評指標體系
商業銀行內部經營績效考評是金融監管機構對商業銀行的綜合評價，評價的內容一般分為財務效益狀況、資產流動狀況、資產安全狀況、內部管理狀況四部分。評價體系以風險控制為中心。
（二）中國人民銀行關于“國有獨資商業銀行考核評價辦法”
2000年，中國人民銀行制定“國有獨資商業銀行考核評價辦法”，首次對國有獨資商業銀行的經營績效進行定量考核，中國人民銀行對國有商業銀行績效考核評價主要從資產質量、盈利和減虧能力、流動性和資本狀況四個方面進行，對國有獨資銀行的經營績效進行動態評估，各要素的權重分別為：資產質量36%、盈利和減虧能力35%、流動性15%和資本狀況14%。
（三）中國銀監會的“股份制商業銀行風險評級體系(暫行)”
2004年2月銀監會頒布了“股份制商業銀行風險評級體系(暫行)”，該體系以防范風險為目的，主要對股份制商業銀行經營要素進行綜合評價，包括資本充足狀況評價、資產安全狀況評價、管理狀況評價、盈利狀況評價、流動性狀況評價和市場風險敏感性狀況評價，以及在此基礎上加權匯總后的總體評價。各要素的權重分別為：資本充足狀況20%，資產安全狀況20%，管理狀況25%，盈利狀況20%，流動性狀況15%。
從上述業績評價體系中可以看出，現有的評價體系在評價指標的設計上偏重于對商業銀行資產質量和風險控制的評價，忽略了對銀行創新性的評價，過分重視商業銀行短期經營績效的評價，而忽視了銀行的成長性及可持續發展的需求。
二、指標體系構建
為保證指標體系能科學、合理、系統、及時地評價商業銀行經營管理狀況，本文在選取指標時遵循指標選取的系統性、靈敏性、規范性和可靠性原則。本文在總結國內外研究成果的基礎上，以商業銀行經營的安全性、流動性、營利性指標為基礎，加入對銀行經營的成長性和可持續性指標的考慮，構建出四個層次的銀行業績評價體系
三、實證研究
（一）數據選取
為保證數據的真實性和可獲得性，本文選取15家上市銀行2010年的經營數據作為樣本數據。這15家銀行分別是：浦發銀行、華夏銀行、民生銀行、招商銀行、南京銀行、興業銀行、北京銀行、農業銀行、交通銀行、工商銀行、光大銀行、建設銀行、中國銀行、中信銀行和寧波銀行。樣本數據均來源于新浪財經（finance.省略/）上各銀行公布的年報數據。
（二）因子分析
由于構成商業銀行績效評價體系的指標是從不同角度對商業銀行經營效率的衡量，各指標之間可能存在信息重疊的情況，因而不能通過對各指標進行簡單的加權平均來計算商業銀行的績效狀況。本文擬采用因子分析的方法，結合樣本數據，將各指標構造成少數幾個綜合的評價指標來評價商業銀行的績效狀況。
對各指標標量進行KMO檢驗后，KMO等于0.613，此值大于0.6，因而該指標體系可以采用因子分析法。在對變量進行標準化以后，利用SAS9.1對數據進行分析，結果如下表所示：
前4個因子的累計貢獻率為75.01%，說明前四個因子可以解釋原來10個指標的75.01%，累計貢獻率超過70%，解釋效果較好，因此本文選取四個因子。
為了找出更好的因子解釋，接著對數據進行方差最大正交旋轉，得到的因子載荷陣如下表所示。
從載荷陣中可以看出，因子1（F1）在不良貸款率、不良貸款撥備率、存貸比、流動性比率這四個指標上的載荷明顯，因此可以將因子1定義為資產質量因子；因子2(F2)在資產利潤率、成本費用利稅率這兩個指標上載荷明顯，因而可以稱為盈利力因子；因子3(F3)在總資產增長率、創新度這兩個指標上載荷明顯，稱為成長速度因子；因子4(F4)在未分配利潤率、從業人員受教育水平上載荷明顯，可以定義為創新能力因子。
將樣本數據代入上述因子得分函數中，得到各商業銀行四個因子的得分，各銀行具體得分及排名如下表所示：
從下表中可以看出，按資產質量排名，排前三名的銀行分別是浦發銀行、光大銀行、招商銀行；盈利性排三位的是興業銀行、北京銀行、浦發銀行；成長速度比較靠前的是興業銀行、北京銀行、浦發銀行；創新力排在前三位的是寧波銀行、中信銀行，興業銀行。同時，從表中也可以看出各銀行在競爭中的優勢和劣勢，以浦發銀行為例，浦發銀行在資產質量、盈利性和成長速度上排名均比較靠前，但是創新力相對比較弱。
從該業績評價指標體系中，投資者可以清晰看出各銀行在各因子上的排名，從而根據自己的偏好選擇投資對象。銀行管理層也可以根據各因子的排名，發現本銀行競爭中的劣勢，調整銀行發展戰略，在保持競爭優勢的同時著重提升自身存在的不足，提高銀行的綜合競爭力。
參考文獻
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商業銀行經營情況分析范文5
【關鍵詞】本量利分析 商業銀行 經營管理 保本點
引言
在社會主義市場經濟的不斷發展情況下，商業銀業間的競爭越來越激烈，商業銀業生存和發展的空間也就越來越狹小。為了更好地保生存，求發展，商業銀行應該充分利用管理會計方面的知識，籌劃未來業務、控制日?；顒?，同時進行預測、決策分析?？傊?，推廣商業銀行管理會計具有重大的意義；它是商業銀行實現效益最大化的有力措施；也是商業銀行經營方式轉變的客觀需要。
一、本量利分析概述
由于商業銀行主要業務是存貸款業務，可以說，其本量利分析，就是通過一定時期內的單位貸款利息收入、貸款總金額、單位貸款變動成本和固定成本四個變量函數之間關系研究和分析，預測它們對利潤的影響程度和損益平衡點，為商業銀行管理者決策提供依據的一種分析方法［1］。需注意的是此模型的建立是基于以下假設前提的，它假設成本性態分析工作已經完成，全部成本分為變動成本與固定成本兩部分。假設在一定期間和一定業務量范圍內，變動成本和業務收入分別與業務量呈完全線性相關關系，且固定成本保持不變；假設資產負債結構穩定，存貸平衡；在單一資產負債的條件下，吸收來的存款總是可以以貸款的形式找到市場，實現存貸平衡；對于在資產負債多樣化的條件下，假定以價值形式表現的資產負債總量發生變化時，原來的資產負債在全部的資產負債總額中，所占的比重并不發生變化；假設商業銀行處于正常、無風險的管理狀態，資產質量較高，利率未發生倒掛，未發生應收利息和壞賬［2］。
二、銀行收入、成本、利潤分析
1. 銀行收入分析
商業銀行的收入是在經營貨幣這種特殊商品的情況下產生的。銀行經營的資產業務量是銀行生息資產總額，包括各類貸款、繳存中央銀行及上級行的各項準備金、同業拆出資金及短期投資業務等。銀行收入包括營業收入和營業外收入，其中營業收入具有決定意義，它包括利息收入、金融企業往來收入、短期投資收入和中間業務收入等[3]。因此，商業銀行在實際的計算分析中，在對各項資產業務量的確定上可以以貸款量為主。同時，商業銀行的主要負債項目有吸收存款、拆入同業等，在這里可一并視為存款，在對負債業務量的確定上可以以存款量為主。在注意的一點是在具體的工作中可按照實際的種類來分別計算。
2. 銀行成本分析
商業銀行是經營貨幣資金的特殊企業,它所籌集資金主要是吸收存款和借入資金,為支配和運用這部分資金需要支付一定數量的利息、還有營業場所和機具設備的折舊或租金、維護正常營運的營業費用、支付職工工資費用以及其他支出,所有這些就構成了商業銀行的營運成本[4]。若按成本習性對其各項成本進行分類。不受業務量或資金量影響的固定成本有：管理人員的工資、房屋機器設備的折舊等；受業務量或資金量的影響的變動成本的有：存款利息支出、電子匯兌利息支出、聯行往來及金融機構往來利息支出和營業稅金等。主要用到的是變動成本，因此，可構建如下總成本計量模型：籌資變動成本總額＝營業支出+變動營業費用+所有者權益成本；籌資變動成本率＝變動成本總額×平均籌資額；總成本＝固定成本+籌資變動成本率×平均籌資額［5］。
3. 銀行利潤分析
商業銀行的利潤總額是反映該銀行在財務報告期內的全部經營成果的重要財務指標。營業利潤=營業凈收入-營業支出（其中:營業凈收入=營業收入-營業稅及附加；營業收入=手續費收入+利息收入+其它費用；營業支出=手續費支出+利息支出+匯兌損失+營業費用+其它費用）。因此在盈虧平衡分析法下，商業銀行利潤總額的公式可進一步換算為：利潤=(單位資產收入-單位變動成本)×業務量-固定成本，或者，利潤=單位創利值×業務量-固定成本。據此可畫出本量利盈虧臨界圖（圖1）：
可以簡單表達如下：
Q=(FC+P)/(SPVC)或P=(SPVC)×QFC
保本時，也就是P=0，此時求出來的業務量就是保本點的業務量，可表示為：
Q0= FC/(SPVC)
其中：FC－固定成本；
P―目標利潤；
Q―業務量；
Q0―保本點業務量；
VC―變動成本率；
SP―資產收益率。
三、本量利分析在銀行經營管理中的運用
銀行本量利分析方法在對商行的存貸款、成本利潤的預測分析，網點的設置、撤并、新產品的開發等決策分析、經營規劃和成本控制方面有著廣泛的應用，能夠對商業銀行進行科學的管理，對于商業銀行提高其經濟效益起著重要的作用，主要分析如下：
1. 各個行處經營業績差異的因素分析和業績考核
可以通過本量利分析方法，計算出各行處的籌資收入率、籌資變動成本率、邊際貢獻率與呆壞賬損失率等指標。假設在籌資規模相當的前提下，對于放款的質量越高、呆壞賬的損失率越低、投資效果越好和籌資成本越低的行處來說，其籌資收入率就越高，變動成本率就越小，邊際貢獻率就越大，當然的效益也就更明顯。通過這樣才能更好地比較各個行處的經營業績，做好業績考核，使各行處之間的競爭意識更加激烈，并進一步提高商業銀行經營管理的水平。
2. 設立分支機構和開辦新的金融服務工具
銀行經營擴張主要是通過設立分支機構來擴大其經營規模，以期獲得更好的規模效益。在進行分支機構設立決策時，可以運用本量利分析法進行預測分析，對于目標市場潛力不大或經過測算不能實現保本的，可以考慮不予設立；對于新推出的業務品種和服務工具也可以采用同樣的方法對其投入產出情況和保本點進行測算，為管理層決策提供可靠的依據［6］。
假定某商業銀行計劃設立一分支機構，預計每年的固定成本為300萬元，假定目前存款平均利率為3.2％，貸款平均利率為8.7％，要求該機構應于設立第二年保本。則其保本點業務量＝FC/（SP－VC）＝300/（8.7％－3.2％）＝5 454.55萬元；保本點營業收入＝SP×Q0=8.7%×54.55=474.55萬元，因此要保本，盈利資產需達到5454.55萬元，利息收入474.55萬元。如果該機構要求在第3年要實現盈利150萬元，則必須過到的貸款規模＝（300+150）/5.5％＝8 1.8182萬元。
3. 分支機構的撤并決策
由于設立決策失誤、競爭等因素的影響，有的行處經營業務會逐步萎縮而失去存在的價值，決策層就要將其撤并［5］。即如果有些分支機構在經營一段時間后，業務量越來越小，以至虧損，這時決策層就應該通過本量利分析，看其籌資額能否達到保本點水平，如果不能的話，就應該將其撤并，如果其籌資額有達到保本點水平時，可以彌補一部分的固定成本，一般不予撤掉。例如：設某一支行2005年的固定成本為1 200萬元，營業收入率為10.6542％，變動成本率為5.7325％。保本存款量＝1 200/（10.6542％－5.7325％）＝1 200/4.9271％＝24 355.097萬元。因此，如果該支行吸收和存款量沒有超過24 355.097萬元，則可以將其撤除。同時，考慮是否把它合并到其他分支機構，撤并后，該機構的固定成本轉移到同行其他機構后，此時的應按此新的固定成本再次確認保本點業務量來進行決策。
4. 制定利潤目標，落實提高經濟效益的措施
從損益方程式中可知道，固定成本金額的多少、籌資額的大小、籌資收入率的高低、籌資變動成本率的高低以及呆壞賬損失率的高低，都將影響到某一行處的利潤，因此管轄行根據各基層行處的具體情況，充分運用本量利分析方法來確定其目標利潤，提高其經濟效益。因此商業銀行途徑和措施來增加其利潤：減少固定成本的開支；加大其籌資力度增加籌資額調整籌資結構；改善貸款結構，提高其籌資收益率；降低其籌資變動成本率；控制其貸款風險提高信貸資產質量以降低呆壞賬損失率等。
四、銀行盈虧平衡分析體系的改進和完善
1. 進一步完善管理會計的核算與管理體系
由于管理會計的相關服務是在企業內部管理需求的情況下逐步應用的。尤其在對營業機構的評價中顯得更為重要。只有科學的管理會計系統，才能更好地對營業機構進行科學有序的決策。但是目前由于銀行在實際工作中對于部分管理會計方法的運用，還是相對薄弱的，所以有必要加強對管理會計的研究與推廣，以加快基層營業機構管理信息系統的進一步建設。
2. 大力拓展中間業務、豐富產品種類
隨著世界經濟全球化的不斷增強，客戶需求的多樣化及外資銀行的涉入，商業銀行面臨著日益激烈的競爭，盈利空間越來越小。因此商業銀行可能通過拓展中間業務、豐富產品種類。在引入大量的中間業務后，銀行能夠進一步完善營業機構的盈虧能力的綜合水平，以便更加科學地掌握商業銀行營業機構的盈虧狀況。
3. 充分運用敏感性分析方法、優化資產負債結構
倘若在進行本量利分析時能夠結合使用敏感性分析方法，再根據得出的各個影響因素對盈虧平衡點具有怎樣的影響程度，來分別制定不同的資產負債的營銷策略，進一步優化資產負債結構，以期實現商業銀行效益最大化的目標。由于不同的存貸款客戶群，提供等量存款、歸還等量本息所銀行耗費存在著較大差異[7]，因此應該對其客戶群進行積極的調整，并逐步淘汰掉那些低效、甚至無效的客戶，在保留按照有進有原則積極調整客戶群，逐步淘汰部分無效、低效客戶，在保留高效客戶的同時，積極爭取潛在的高效客戶。
總之，為了全面提高商業銀行的經營管理水平，企業的決策層就應該合理利用本量利分析方法，來分析其各營業機構經營管理中的數據，并及時發現問題、解決問題，為商業銀行在競爭日益激烈的市場中能夠更好的發展。當然商業銀行的業務種類繁多，要精確地運用本量利方法來分析，實屬不易，就這需要更多的學者來加入研究，進一步完善商業銀行的本量利分析的運用。
參考文獻
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商業銀行經營情況分析范文6
關鍵詞：商業銀行；影響因素；非利息收入；盈利能力
2014，我國商業銀行全年累計實現凈利潤1.55萬億元，作為高利潤行業，銀行被普遍地當作高收入領域。長期以來，一方面，銀行在金融領域具有得天獨厚的壟斷優勢，另一方面，銀行主要依靠其存款、貸款利率差額獲益，近年來，隨著國際對銀行經營業務范圍的放寬、金融改革的深入，商業銀行的非利息收入的比重逐漸上升。為適應國際銀行業的發展趨勢，探索提升我國商業銀行盈利的模式具有現實意義和理論價值。
一、我國商業銀行盈利模式的現狀
從總體上而言，我國的商業銀行可以分為大型商業銀行和股份制商業銀行。
現以我國五大國有商業銀行為例分析。從表1可知五大國有商業銀行利息收入有逐年下降的趨勢，非利息收入占比略有增加，這是國際新形勢下，我國擴大金融服務種類，綜合經營的結果，在收入的結構中，利息收入仍占主導地位，2014年五大國有商業銀行的利息收入占比平均達77.98%，2010-2014年，我國上市的11家上市銀行的凈利息收入占七成多，由此可知，我國商業銀行仍以利差收入為主的經營模式。近年來，我國商業銀行面臨著國際競爭加劇、金融脫媒導致利差收益減少等問題，商業銀行需要主動改變盈利模式，盡快調整收入結構，擴大非利息收入。非利息收入主要包括手續費和傭金收入，投資收益等其他營業收入。
二、我國商業銀行需要改變營利渠道的必要性
近些年，我國銀行數量增多，一方面，目前我國上市的股份制商業銀行已增至16家，另一方面，隨著城市商業銀行的崛起，外資銀行的涌入，我國商業銀行的競爭加劇。各大商業銀行的壟斷性地位被稀釋，各銀行各行其道的時代已經來臨，2007-2014年，我國銀行業市場集中度越來越低，市場的競爭日益激烈。市場蛋糕大小有限，如何運用自身的優勢贏得更多、在銀行業中占據有利地位需要各銀行重視。改革開放30多年來，國民收入日益增加，居民生活水平提高，對于金融服務的需求呈現多元化趨勢，現金、存款、股票和基金的投資產品的消費額下降，中間業務的投資量增加，如銀行理財產品等。
目前大多數發達國家已實現利率市場化，自1996年以來，我國加快了利率市場化改革的進程，“十二五”規劃明確指出要穩步推進利率市場化改革，利率的市場化改革必定對商業的經營水平產生直接的影響。
2005-2014十年里，我國商業銀行利差平均3.135%，穩定在3%以上，在2014年出現2.85%相對低的利差收益。相比較利率市場化的瑞士和韓國，近十年來，韓國利差在1%-2%波動，而瑞士整體利差低于中國。我國商業銀行應借鑒利率市場化國家的經驗，即時調整以往主要依賴利差營利的經營模式。
圖1 部分國家的利差變化的比較
三、我國商業銀行轉變盈利渠道的可行性
商業銀行除了具有以上的緊迫性，從國家金融監管來看，隨著全球化的推進，金融監管政策的開放政策，我國商業銀行逐漸從分業經營、監管轉向混業經營。2005年，在國家“十一五”規劃中，明確提出“自2006年穩步推進金融綜合經營試點”，隨后幾年里，銀監會陸續出臺了改革商業銀行經營業務的政策。[1]2007年，銀監會出臺的管理辦法里，明確指出允許商業銀行經營金融租賃業務，隨后在2009年里，又推出就商業銀行對保險公司股權投資進行試點的文件，近期，2010年，銀監會推進上市商業銀行在交易所債券交易試點工作。
除了政策保障外，我國商業銀行通過多渠道來突破資產方面的困境，提高經營效率。采用公司治理模式，充分調動各成員的工作，做到人盡其才，發揮好各自在主體中的作用，提高商業銀行經營管理水平。數字信息時代的到來為金融的創新發展提供了契機，有利于商業銀行高效地進行成本控制，擴大營業利潤。
四、影響商業銀行盈利能力的因素分析
整體而言，我國商業銀行內在因素和外部經濟環境都會影響其獲益能力。從內在因素來講，包括收入水平、成本、不良貸款率、資產總額、資產負債率等銀行自身情況，存款準備金率以及銀行的利差，傳統業務以及非傳統中間業務都直接影響商業銀行的經營業績。
外部經濟環境而言，一國經濟發展水平、國際金融環境的約束、巴塞爾協議對資本充足率的新要求，使得對各國資本的監管更加嚴格，需要達到新的資本監管要求，這無疑影響商業銀行的盈利能力。我國對金融行業的混業經營有著嚴格的限制，通過以上分析，我們知道，我國商業銀行主要依賴于存、貸款利差營利，隨著國際利率市場化改革的推進，存貸款利差也可能呈現顯著的變化，進而影響商業銀行盈利狀況。
五、提高我國商業銀行綜合盈利能力的建議
通過對影響我國商業銀行盈利的內、外部因素分析，結合我國商業銀行改變營利渠道的必要性和可行性，從國家政策層面和商業銀行自身角度探索了商業銀行轉變經營的基礎，總體而言，結合我國商業銀行的經營現狀，為提高我國商業銀行綜合盈利能力，可采用以下措施：（1）提高資產質量，提高融資資產比重，完善成本控制機制，調整銀行內部治理結構，改善資產運營效率。（2）穩步開展傳統業務，保證利差收益，緊跟國家政策，進行金融產品創新，拓展中間業務，擴大投資收益，增加非利差收益。（3）重視人才建設，進一步引進金融產品研發的專業人才，同時，隨著利率市場化改革的進行，面對風險難以管控的利率風險，需要風險管控的專門人才，在從事銀行交易時，有效地控制金融風險，保證商業銀行經營環境的安全。同時，加強對現有工作人員的培訓，與時俱進地提高員工的業務水平和專業素養。（4）進行市場調查，掌握金融服務的需求，根據市場需求開發金融產品，提高金融服務水平，刺激金融消費需求，拓展金融消費市場。（作者單位：江西科技學院）
