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出差管理制度范文1
第三條 出差的審核決定權限如下：
(一)國內出差：六日內由部門經理核準，四日以上由主管副總經理核準，部門經理以上人員一律由總經理核準。
(二)國外出差，一律由總經理核準。
第四條 出差不得報支加班費，但假日出差酌情予以計新。
第五條 出差途中除因病或遇意外災害，或因工作實際需要電話聯系，請示批準延時外，不得因私事或借故延長出差時間，否則除不予報銷旅差費外，并依情節輕重論處。
第六條 出差旅差費分為交通費、住宿費、膳食費、通訊費、交際費等，其標準另定。
第七條 出差費用的報銷：
(一)交通費、住宿費按標準報銷，超標自付，欠標不補。
(二)膳食費按標準領取。
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關鍵詞：PPH； Milligan-Morgan；重度脫出性痔療效
Milligan-Morgan術就是外剝內扎術，是傳統經典的一種術式[1]，操作比較簡單，并且不斷改良，效果良好。PPH術則是吻合器痔切除術、環形切除術，在臨床中逐漸得到廣泛應用?，F擇取我院2012年6月～2013年6月肛腸科接受治療的76例重度脫出性痔患者，對比驗證PPH術與Milligan-Morgan術之間的臨床效果，具體如下。
1 資料與方法
1.1一般資料 擇取我院2012年6月～2013年6月肛腸科接受治療的76例重度脫出性痔患者，通過抽簽的方法將其平均分成對照組與實驗組。對照組38例患者中，包括16例女性患者，22例男性患者。年齡31～57歲，平均年齡（40.92±2.42）歲。其中，III度痔瘡者22例，IV度痔瘡者16例。實驗組38例患者中，包括18例女性患者，20例男性患者。年齡32～59歲，平均年齡（41.45±2.57）歲。其中，III度痔瘡者24例，IV度痔瘡者14例。兩組患者的一般資料相比，差異P>0.05不具統計學意義，研究具備可比性。全部患者均存在便血癥狀，大便時腫物脫出史，24例患者手術治療前有藥物治療史，8例患者有注射硬化物治療史，10例患者有手術治療史。
1.2方法 實驗組：選擇硬膜外麻醉，以截石位為手術，對會、直腸下段、肛管進行常規消毒[2]。擴肛充分以后，將脫出的痔瘡還納，放入環形擴張器，同時在肛旁6點、12點的部位分別固定住外筒，然后將內栓取出，置入半弧形荷包縫合肛窺，然后旋轉半弧形荷包縫合肛窺，與齒狀線距離3.0～5.0 cm部位的直腸粘膜、粘膜下層進行荷包縫合線性環狀荷包縫合[3]。必須處于同一平面縫合，將環形吻合器放松，把吻合器頭端置入荷包線以上，將其收緊，再對荷包縫合線進行結扎。同時利用帶線器在吻合器側孔側孔荷包線導出，并持續牽拉荷包縫合線，將吻合器旋轉至安全刻度（若患者為女性，應認真檢查陰道后壁是否被夾?。?。然后打開保險裝置，對吻合器進行激發，讓吻合器處于關閉狀態，時間約為60s，再把吻合器松開，同時緩慢、平穩的取出吻合器，再次置入半弧形荷包縫合肛窺。術后仔細檢查患者吻合口是否有出血現象，若有出血應有效止血，放置管狀明膠海綿，確認切除直腸粘膜環是否完整。
對照組：選擇局麻，患者保持折刀位，在充分擴肛后，將齒線下的曲張靜脈團徹底剝除，在縫扎痔蒂時，用繞鉗連續縫合，直到齒狀線，修整后開放齒線下切口。
1.3術后處理 手術結束后第1d應禁止進食，進行抗生素、靜脈補液治療。次日，可進食半流質食物，抗生素可改為口服用藥，治療2～3d，對于有導尿管的患者，這時可將其拔除，并隨訪觀察6個月。
1.4統計學分析 選用統計學軟件SPSS13.0對試驗數據實施系統化處理，通過均數±平均數（x±s）表示計量數據，運用χ2對試驗所得計數數據進行檢驗，運用t對所得計量數據進行檢驗。當對比差異P
2 結果
實驗組患者在手術時間、住院時間、失禁及狹窄的發生率、術后止痛藥的應用、復發率等方面均遠遠優于對照組，差異P
3 討論
III度、IV痔瘡的主要臨床癥狀為脫垂，臨床一般采取手術方法治療，但是手術治療后傷口疼痛、愈合時間較長、排便失禁等臨床并發癥在一定程度上阻滯了痔切除手術的應用、發展[4]。PPH術是吻合器痔切除術、環形切除術的一種新方法，此種手術的作用在于利用特制的吻合器，對嚴重脫垂的痔以環形切除的方式將一定寬度的直腸下端黏膜、黏膜下層組織切除。同時，將位于黏膜下層、黏膜供給肛墊的血管切斷，降低了術后肛墊的供血，痔塊將在手術治療后2w時間逐漸萎縮，不但可以緩解癥狀，還能夠有效保留肛管的功能。
通過吻合器環形切除直腸下段、位于齒狀線上3.0～5.0cm部位的黏膜、黏膜下層組織[5]，可以促進脫垂肛墊有效回縮復位，有效恢復括約肌與齒狀線上方直腸粘膜之間的局部解剖結構關系，提高自制的能力，減小肛管內壓，改善痔核脫垂的臨床癥狀。將直腸下動脈的終末分支有效切斷，降低痔核的供血量，從而減小痔核。因為吻合口處于齒狀線上方2.0cm左右的位置，可在感覺神經較多的肛周、肛管不留切口，所以能夠顯著減小手術治療后疼痛及不適，從而防止了術后失禁、狹窄等并發癥的發生，最終達到保護正常精細控便能力、恢復直腸、肛管下段局部解剖結構、有效減小痔核的目的。本次研究結果可見，實驗組患者在手術時間、住院時間、失禁及狹窄的發生率、術后止痛藥的應用、復發率等方面均遠遠優于對照組。由此進一步論證，PPH術用于重度脫出性痔的治療效果理想，其具有手術操作時間短、術后疼痛較輕、恢復時間短以及并發癥較少等諸多優點，適用于臨床治療、推廣。PPH術充分發揮了肛墊學說的理論優點，將受到植物神經控制的直腸粘膜環切，使痔的血供被有效阻斷，把脫垂的肛墊組織懸吊起來，降低了痔體積，并且還能保留肛墊正常的功能，對排便反射沒有任何影響，使疼痛降至到最小。
參考文獻：
[1]羅海林，范應方，黃宗海，等.PPH術和M illigan術治療重度痔瘡142例療效觀察[J].現代醫藥衛生，2011，21（10）：1201-1202.
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[3]余水龍.PPH和Milligan術治療老年重度混合痔臨床療效[J].醫藥前沿，2011，21（13）：657-658.
出差管理制度范文3
2004年6月~2006年5月于生后3天內收治的經頭顱B超或(和)頭顱CT檢查確診為Ⅲ~Ⅳ度顱內出血的早產兒作為治療組，共15例。2002年6月~2004年5月于生后3天內收治的經頭顱B超或(和)頭顱CT檢查確診為Ⅲ~Ⅳ度顱內出血的早產兒作為對照組，共17例。其分度均參照《實用新生兒學》[1]。兩組患兒在胎齡、出生體重、性別、圍產期病史等方面，差異無統計學意義(P>0.05)。
治療方法：均給予綜合治療，包括保暖、保持呼吸道通暢、給氧、鎮靜、止驚、止血、部分靜脈營養、維持血氣、血電解質及血糖正常，并應用營養腦細胞藥物等。治療組病情一旦穩定或B超提示短期內腦室呈進行性增大，即采用腰椎穿刺放腦脊液治療，病初每日1次，每次放腦脊液量6~10ml，最多不超過15ml，5~7天后改為每隔1~3日放腦脊液1次，直到腦脊液檢查恢復正常、頭顱B超檢查腦室形態穩定或恢復正常后為止。術中嚴格無菌操作，盡可能一次成功。對照組僅給予綜合治療。
結 果
兩組病人均于出院后1、3、6個月來院復診，并進行頭顱B超或(和)頭顱CT檢查。治療組發現有3例腦積水(20.0%)，其中2例伴發腦性癱瘓(13.3%)；對照組8例有腦積水(47.1%)，6例伴發腦性癱瘓(35.3%)，其中3例腦積水嚴重須進行外科手術治療。其結果經統計學處理有顯著性意義(P
討 論
早產兒顱出血內以腦室周圍-腦室內出血最常見，好發于胎齡
文獻報道，對Ⅲ度以上腦室內出血伴腦室擴大者采用連續腰椎穿刺放腦脊液，防止腦積水的發生，取得了良好效果[2]，其成功率為75%~91%，與治療組結果相似。過去主張行側腦室穿刺放腦脊液治療，雖然治療效果好，但在行側腦室穿刺時難免損傷腦組織，且容易造成感染，因其并發癥多，故臨床難以開展。本組資料顯示，治療組腦積水、腦性癱瘓的發生率均顯著低于對照組，且連續腰椎穿刺后未發生并發癥。因此，在腦室周圍-腦室內出血尚無特效藥物治療的情況下，連續腰椎穿刺放腦脊液是目前惟一安全、有效的治療手段，在防止腦積水的發生，減少神經系統后遺癥方面療效顯著。
雖然目前對腦室內出血于病情穩定后行連續腰椎穿刺放腦脊液治療，防止腦積水，尚存在爭議。但隨著B超的廣泛應用，對連續腰椎穿刺放腦脊液治療的指征及療效起到了很好的監測作用，從而有利于連續腰椎穿刺放腦脊液治療的開展。在連續腰椎穿刺放腦脊液治療過程中，我們的經驗是：①治療時機要早，一旦病情穩定或B超提示短期內腦室呈進行性增大即應開始。②每次放腦脊液量要適宜，每次應在6~10ml，如果放液量過少，則血性腦脊液不能得到充分引流；而放液量過多，則可能導致顱內壓波動過大，造成新的出血。③要有足夠的療程，直至腦脊液檢查恢復正常、頭顱B超檢查腦室形態穩定或恢復正常為止。④要嚴格無菌操作，避免繼發顱內感染。建議連續腰椎穿刺放腦脊液治療作為新生兒尤其是早產兒Ⅲ~Ⅳ度顱內出血的治療常規，可望減少Ⅲ~Ⅳ度顱內出血的病死率及神經系統后遺癥。
參考文獻
1 金漢珍，黃得珉，官希吉，主編.實用新生兒學，第3版.北京：人民衛生出版社，2003：772-778.
出差管理制度范文4
公司各廠、處、室：
公司《費用報銷管理制度》對員工出差期間發生業務招待費，如何計算出差補貼問題規定不明確，為完善制度，特作出如下說明。
該通知執行后，員工出差期間發生業務招待費的，出差補貼參照公司《費用報銷管理制度》第三章第九條第二款內容“外出參加會議、培訓業務，若會議費、培訓費及住宿費中包含伙食費或免費提供用餐的，不予報銷出差補貼；只提供中餐或晚餐的按50%報銷出差補貼”計算，并作出如下說明。
1.出差過程中發生業務招待費，業務招待費審批申請單需注明招待陪同人員，若審批時無法確認或者實際有變動的，在申報差旅費和業務招待費時作出相關說明。
2.出差過程中發生業務招待費的伙食補貼標準按次進行核減，多次業務招待事后一次補充申請的，申請單中須注明招待次數，如因報銷時間差而未核減的出差補貼，將在業務招待費報銷時核減。
3.財務處將對不誠信報銷者按公司《費用報銷管理制度》誠信報銷相關規定進行處罰。
特此通知。
該通知自2020年9月15日起執行。
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關鍵詞：獨立學院 差旅費 弊端 精細化管理
獨立學院是依托母體學校優質資源創辦起來，走自己獨特發展之路同時，部分制度則完全是遵照母體高校制度執行，差旅費管理制度就是其中的一項。差旅費是獨立學院日常公用經費支出中重要內容，隨著獨立學院規模壯大，差旅費開支隨之成倍增加。目前獨立學院差旅報銷中存在諸多問題，出差人員經常抱怨出差不劃算，并對財務嚴格報銷有不滿情緒。究其原因是出差人員的伙食補貼、公雜補貼不足沖抵實現開支，出公差要倒貼錢。獨立學院要充分意識到目前執行的差旅制度已不適應當前經濟發展需要，及時修訂一套科學合理的差旅費管理制度，能為職工差旅工作提供恰當支持，保證出差人員工作與生活基本需要，貫徹勤儉節約精神，合理降低成本，有效實現差旅費用精細化管理，同時對于加強獨立學院創造性開展日常財務管理工作也具有重要意義。
1.當前獨立學院在差旅費管理執行中普遍存在的主要問題
獨立學院缺乏完善的差旅管理意識，差旅費用控制薄弱，制度制定與執行呈現嚴定寬報態勢，從執行情況來看普遍存在如下問題：①近幾年各地相繼開出動車、高鐵，這些車速度快、票價高，按行車速度分一等座二等座（兩者價格相差很大），原來差旅費制度對乘坐火車的軟硬臥都有嚴格的區分和限制，即便乘坐嚴格限制的臥鋪，價格也要比現在的動車或高鐵的價格低。目前差旅報銷無新制度出臺，財務人員無據可依，只好實報實銷，原來的差旅報銷制度已顯得蒼白無力。②出差期間打乘出租車現象比較嚴重，金額越來越大，一次出差往往要報銷上百元的打乘出租車費，與城市間交通費金額相當，這些打車費用只要分管領導簽批就能全額報銷；相反選擇乘公交，坐地鐵等省錢交通工具的按制度是不能報銷，而公雜補貼不足以沖銷乘車開支，無形中引導大家去打車，造成鋪張浪費。③對差旅費中不能報銷的部分花銷，則以虛開住宿費用、購買辦公用品、招待費用、會議費、培訓費等名目進行處理。其次舉辦會議單位常以開會的名義組織旅游，比如開會中就有一項兩日游或發放紀念品之類的活動，其費用在會務費中體現，所以現在開會的會務費很高。④住宿費中加開伙食費用，報銷中超標部分同樣只要分管領導簽字就可實報實銷。或將出差中花銷的出租車費、餐費發票不在差旅費報銷中體現，分次單獨簽單報銷。也有的是帶車出差，司機與同行人員分別報銷，盡可能想得到補貼。 ⑤現行差旅費報銷伙食、公雜補貼標準偏低，以江蘇省內出差補助標準來看，伙食補貼省內20元，省外40元，公雜費省內10元，省外20元?，F時狀況在南京消費一碗面也要十幾元，一天下來吃飯最少也要50元左右。⑥制度缺少對外出參賽學生、駕駛員等特殊人員的考慮，帶隊外出參賽老師報銷時很尷尬，司機出車同樣很辛苦。⑦制度體現不出節約獎勵，超支不補原則。也造成老實人吃虧現象的存在。
2.獨立學院如何做到差旅費精細化管理，發揮專項費用管理作用
要做到差旅費用精細化管理，加強制度建設是關鍵，規范財務管理行為，解決差旅費用透明問題。獨立學院應能根據當時經濟發展水平，使差旅費以“可控、在控、能控”為管理思想，制訂科學合理差旅報銷制度。嘗試將企業精細化管理理念方法移植到獨立學院差旅管理之中。獨立學院實施精細化管理具體措施應以構建以人為本的思想為指導，對每一個環節管理做到細化，從多個層次跟蹤，多個方面分析，最主要是完善內部的整套流程，其管理好壞在一定程度上體現一所學校的管理水平、管理效率。具體地講就是將差旅費精細化實施方案細化為嚴格控制其報銷流程，從出差申請、天數控制、乘坐交通工具選擇到住宿標準費、伙食、公雜補助標準制訂，各項費用超標與否及分項補貼計算，票據的合法合規，簽字審核報銷等等每一個環節的把關與控制都關系到差旅費開支真實與否。運用科學方法，從精細化角度出發，學會信息收集、整理和積累，把基礎性工作做細做實，使獨立學院差旅費管理上一新臺階。
3.改進獨立學院差旅費管理建議和具體措施
獨立學院應能根據目前經濟發展實際狀況，以《中央國家機關和事業單位差旅費管理辦法》為指導，參閱不同省份院校差旅費制訂標準，及時修訂出符合當前實際消費的報銷標準，創造性開展工作。制訂政策目標是進行成本管理，筆者認為差旅費改革的指導思路應是寬定嚴管，制定差旅費報銷標準要適當提高，放寬限額，但在審核環節應嚴格控制，加強制度約束，給審核工作提供盡可能多的客觀標準，避免爭議，降低隨意。真正實現制訂政策目標?？梢詮囊韵路矫婕右愿倪M獨立學院差旅費管理辦法：①重新修訂一套體現獨立學院文化、充滿人性化的差旅政策。管理層應在思想上對差旅費管理予以足夠重視，政策規定出差人員按級別選擇乘坐交通工具，除了對乘坐飛機有嚴格限制外，為提高辦事效率，可適當放寬乘車標準，地鐵、磁懸浮列車票據要準許報銷，打車費可給予報銷一定標準范圍。對帶車出差的要細化報銷范圍，目前帶車外出的比較頻繁。應考慮駕駛員這一特殊職業，可按公里數給予適當補貼，但對外出期間行車違規被罰的要由個人負擔，單位不能給予報銷。外出參賽學生也要列入補貼行列，可按外出一般人員補貼。規范報銷程序，建立健全出差審批管理制度，學院要設計“出差申請審批表”，出差人員在出差前要填寫出差申請審批表，詳細寫明出差事由、時間、地點，出差人員職務級別人數等內容，由分管領導簽字，憑此單據到財務正常辦理借款手續，此申請表借款時供財務審查，等出差回來報銷時附后。②改革差旅報銷辦法。具體報銷管理將城市間交通費按照出差人員規定等級內憑票據全額報銷，其余費用住宿、伙食、公雜可采取在規定的限額內憑票報銷，超支自付，節約歸己的辦法，無住宿發票的不能享受住宿包干補貼。這種報銷方法更能有效杜絕一些不合理開支和超支浪費現象，為學院節約不必要的開支，讓員工外出辦事滿意。地區劃分以特殊地區和一般地區比較科學，特殊地區指：北京、上海、天津、廣州、深圳、珠海、海南。特殊地區以外的都是一般地區。從實際調查情況來看，以一般人員為例一般地區包干標準住宿300元+伙食50元+公雜30元總計可定為380元，特殊地區可為定為480元（住宿380元+伙食60元+公雜40元包干。這里住宿費是指標準間或單間，同性外出，仍按一個標準間包干，只是伙食、公雜按人員補貼。如兩位男性出差每天總補貼為300+50*2+30*2=460元；帶車出差的省內350元包干，省外440元包干，盡管限額與獨立學院目前正在執行的標準相差不多，但報銷方式不同，出差人員會積極主動節約費用，不必再為如何找票沖抵伙食費等開銷花心思，集中精力辦理好出差事務，對增強職工主人翁意識起到很好的效果。也可以選擇住宿費按地區及職務級別規定上限標準，在限額內報銷，節約部分給予出差者獎勵節約金額的50%，伙食補貼、公雜費實行定額包干，提高定額標準，不再報銷費用。③嚴格審核，規范報銷程序，加強管理。審核把關不單單是財務部門的事情。從出差開始就要由所在部門和分管領導把好第一關，對客觀原因、主觀原因做出正確分析，嚴格控制出差天數和人數，不能報銷的不予簽字。財務人員應嚴格按規定辦理報銷手續，常規差旅報銷有會議通知的一定要求附會議通知，根據會議通知決定補貼的標準、項目和天數。一次出差開支的票據應一次報銷，不允許將同一次出差票據多次報銷，報銷過程中最大限度減少特批情形的發生。④個人信用卡（或銀行卡）的消費為出行人員帶來了便利，提倡刷卡消費，出差期間不必事前預借大量現金。⑤鼓勵登陸黨政機關出差會議定點飯店查詢網，該網站能迅速查詢符合條件的飯店信息，并以列表形式出現，用戶可以進行比較住在哪家旅店最方便且經濟實惠，在互聯網上直接預定所要入住的旅店，方便快捷。學院為了更好掌握當前各地住宿價格，可指定專人兼職負責查詢信息。特別關注所在學院的省匯城市，從近幾年報銷差旅情況來看，每年赴省匯城市出差的次數約達到50%至60%，要能充分利用互聯網絡實現對差旅費進行信息化自動化成本管理。網絡給我們提供了解外界信息的平臺，預訂車票、酒店等都可以查到其最優惠的價格。也可借鑒中小企業使用的網上差旅費管理系統軟件，即“中小企業商旅通”，此系統可以幫助企業嚴格執行差旅政策，能在互聯網上可直接與眾多差旅服務供應商進行結算，實現費用公開化管理。這一管理方式將為獨立學院探索差旅費管理提供了新的思路。
差旅費政策直接關系到員工個人切身利益，需要有清晰的指導依據，要做到精細化管理，盡可能的增強差旅費管理的透明度和合規性，提高費用管理流程效率，增加員工積極性，讓員工得到所需。同時也有助于獨立學院對資金進行宏觀管理，提高資金利用率。差旅政策至少每五年要修訂一次，以適應經濟的發展。
基金項目：2011年江蘇師范大學科文學院項目。
參考文獻：
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出差管理制度范文6
一、 總則
1、 依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》制定本制度;
2、 為規范公司日常財務行為，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度;
財務管理細則
一、總原則
1、 公司財務實行計劃為特征的總經理負責制：屬已經總經理審批的計劃內的支付，由相關事業部總經理的書面授權，財務負責人監核即可辦理;屬計劃外的，必須有公司總經理的書面授權。
2、 嚴格執行《會計法》和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。
二 、財務工作崗位職責
(一)財務經理職責
1、 對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。
2、 貫徹國家財稅政策、法規，并結合公司具體情況建立規范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執行情況進行檢查和考核。
3、 進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。
4、 其他相關工作。
(二)財務主管職責
1、 負責管理公司的日常財務工作。
2、 負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。
3、 負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。
4、 負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。
5、 嚴格執行國家財經法規和公司各項制度，加強財務管理。
6、 參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監督、檢查。
7、 組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監督貫徹執行;協助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。
10、 負責監管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷毀。
11、 參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。
12、 完成領導交辦的其他工作。
(三)會計職責
1、 按照國家會計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時;
2、 發票開具和審核，各項業務款項發生、回收的監督，業務報表的整理、審核、匯總，業務合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報;
3、 會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的保存和管理工作;
4、 完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。
(四)出納職責
1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。
2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。
3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。
三、現金管理制度
1、 所有現金收支由公司出納負責。
2、 建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。
3、 庫存現金超過3000元時必須存入銀行。
4、 出納收取現金時，須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業務部門、出納、會計各留存一聯。
5、 任何現金支出必須按相關程序報批(詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫借款單，經總經理簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來或借款后三天內向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷規定)。
6、 收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷。
四、支票管理
1、 支票的購買、填寫和保存由出納負責。
2、 建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額;每工作日結束后。
3、 出納收取支票時，須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、
會計各留存一聯。
4、 支票的使用必須填寫支票領用單 ，由經辦人、部門經理、 財務主管(經理)、總經理(計劃外部分)簽字后出納方可開出。
5、 所開出支票必須封填收款單位名稱。
6、 所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
五、印鑒的保管
1、銀行印鑒必須分人保管。
2、財務專用章和總經理印鑒分別由財務經理和出納負責保管。
六、現金、銀行存款的盤查
1、 出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制出納報告表，并對由出納保管的庫存現金，由會計或總經理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。
2、 出納應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編制銀行存款余額調節表進行檢查核對。
3、 其它依據相關會計制度及法規執行。
支出審批制度
一、目的
1、為簡化支出審批手續，提高工作效率。
2、防止因私占用公司財產。
二、適用原則
(一)使用商業單位制，經營計劃和財政預算內，授權行使終審權。(經理/部門負責人對該單位之營業指標負全責)。
(二)部門經理可適當的將其權限或部份權限，以文字性形式，授權給其副經理或部門主管等。
(三)授權方式可分為兩類：
三、審批程序
1、計劃內報銷：
經手人、證明人(持原始憑證)、 分管經理(部門負責人)、財務部
2、超計劃報銷：
經手人、證明人(持原始憑證和超支報告)、 分管經理(部門負責人)、財務
四、計劃審批內容
1、 購買日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材之支出計劃，由運營中心收齊匯總，報公司總經理審批。原則上由運營管理中心統一購買并庫存，各部門登記領用，并進入各部門的費用。每月底由運營管理中心向財務部提供有關方面的明細表(經各部門簽字確認)。
2、 固定資產與辦公家具(包括機房與OA設備)：其購買由各部門報申請計劃，經部門負責人簽字，公司總經理批準，公司技術部、運營管理中心統一協調核準后，對協調或購買情況寫出需求報告，報公司總經理批準統一購買，金額在1萬元以上的固定資產購入必須報總經理審批。
3、 參展/會費：由經辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復印件，由部門經理審批，財務部審核付款。本地展會原則上不得支付會務費;外地展會如在參展費中包含會務費用的，必須注明人數與明細并履行上述審批手續。凡批準住會，予以報銷往返車票與會務費;不住會的，報銷車票與差旅補助。
3、 凡是參加境外展覽會，必須至少提前一個月向公司總經理提交專項申請報告，注明參展必要性、參展人數、費用預算等。經批準后方可執行。
4、 差旅費：各部門根據工作需要，制定出差計劃，應注明出差地點、事由、時間、人數、由部門經理審核出差的必要性和借款的合理性、經理簽字后交財務付款。各部門經理憑出差報告先由公司總經理審批后方可借款。(所有境外出差必須提前書面請示總經理經批準后方可執行)。
5、 工資、獎金的支出：由公司人事部核準每月考勤，財務部編制發放表，經理簽字確認，并報公司總經理批準后財務發放。
6、 業務費用：業務費用包括業務交通費(含油費、保養費、過路費、搬運費)、快遞費、禮品費及業務招待費。經總經理批準的計劃內業務費用由部門經理審批;計劃外業務費用報公司總經理審批。
報銷審核制度
一、原則
1、嚴格財務收支審批制度，公司發生的各項開支都必須由經手人填寫費用報銷單，注明支出事由、項目、發票張數、報銷金額、和經辦人簽名、部門經理簽字、財務經理審核(按照有關規定辦理)、分計劃內和計劃外相關程序審批后，出納方可付款。
2、加強報銷管理，當月帳，當月了，25日以后帳最遲不得超過下月3 日。
3、為了分清責任，進行部門核算，不同人員支出的業務費用不得混淆在一張報銷單上。
二、支出相關部門審核
對所有報銷內容，相關部門經理必須就其合理性及必要性進行審核。
三、財務部門審核
財務部門對所有報銷票據，依據相關財經法規及內部財務制度對其合法性進行審核。
四、審核權限
同審批權限。
五、費用報銷及借款時間一覽
項 目 周一 周二 周三 周四 周五
款項借支 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00
15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00
費用報銷 9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00
對外結帳 9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00
六、報銷手續
嚴格執行財務報銷制度，款項支出時填寫支出憑單并將發票(所有票據須開明細發票，經手人須在票據背面簽字)交給財務。由客戶或分公司報銷的要向財務注明并留復印件，原件給客戶。 計劃內報銷必須提供的原始憑證：
1、 版面費、廣告費：由部門憑發票填寫費用(成本)報銷單，財務部對票具進行核實(附上媒體刊登的詳細清單)，核對無誤后付款。
2、 印刷費(出片費)：部門憑發票，附印刷品結算單，進行核實無誤后，填寫費用(成本)報銷單，財務審核無誤后付款。
3、 辦公用品、低值易耗品：由運營管理中心統一購買的，運營管理中心保管人員根據發票同實物核對無誤后，
填寫驗收單后(低值易耗品還需有出庫單)，憑發票(附上驗收單及分攤明細)填寫費用報銷單。各單位自行購買的憑發票填寫費用報銷單經相應級別的領導審批后報銷。
4、 機房與OA設備：技術部保管人員根據發票同實物核對無誤后填寫驗收單和出庫單。憑發票(附上驗收單)填寫費用報銷單。
5、 資料費：各單位購書及其它資料，首先將書、資料和發票拿到資料管理部門(運營管理中心)進行登記驗收，并在書、資料上蓋章、編號。經手人憑發票(附上驗收單)填寫費用報銷單。
6、 差旅費：于返回3天內必須報銷，由部門經理審核票據的合理性并在報銷單上隨同差旅者簽字認證，后至財務核銷借款。各單位經理報差旅費憑報銷單經大區總裁審批后到財務核銷借款。對3天內無故不及時報銷的，財務部應催辦一次，仍不辦理者，財務部有責任從其當月工資和獎金中扣除。試用人員出差借款須由經理擔保，視同經理借款。
7、 業務費用：所有業務費用票據須開明細發票，經手人須在票據背面簽字。各單位應本著勤儉節約的原則使用業務費用，任何人不得用于除業務需要以外的個人消費。業務招待費須有兩人以上簽字并注明時間及招待客戶名稱;加班用餐費須有全體用餐人簽字;交通費須注明起始、地點及原因;禮品費須注明所送人名及禮品名稱、數量;快遞費單據上請注明客戶名稱。所有費用均計入部門成本。未按規定填寫說明或簽字的，財務人員應將報銷憑證退回并說明原因。
8、 超計劃報銷手續必須有審批報告，其它同計劃內報銷手續一樣。
差旅費報銷管理規定
為保證公司差旅費的合理使用，規范差旅費的開支標準，特制定此規定，具體如下：
1、 出差人員是指經公司總經理批準離開本市一天以上進行各項公務活動的員工。
2、 出差人員出差需持有經部門經理、運營中心、公司總經理簽字的《出差申請表》。申請表中需注明部門名稱、出差人姓名、出差時間、出差地點、出差事由、 出差來回乘坐交通工具、預計差旅費金額，報總經理審批，憑申請單辦理借款和報銷手續后將申請單交運營管理中心存檔。
3) 報批手續：
一般人員出差，在特殊情況下需乘飛機，必須有總經理審批同意，報公司總經理批準。
1、 工出差到外地，可預借一定金額的差旅費。出差回來后憑單據在三日內報銷，逾期不報銷者，將從工資中扣除所借款項。
2、 出差人員的住宿費、市內交通費、伙食補助費實行定額包干(詳見后附差旅費報銷標準)，由出差人員調劑使用，節余歸己、超支不補。
3、 出差乘坐火車，一般以硬臥為標準，如買不到硬臥票，按硬座票價的60% 予以補助。
6、 出差期間的交際應酬費，須事先請示總經理特批。
7、 往返機場、車站的市內交通費準予單獨憑車票報銷(不含出租車費用)。
8、 出差參加展示會的運雜費、門票等準予單獨憑票報銷;對于到外地參加會議、展覽、及其他活動的人員食宿及其他費用由對方負擔的，不得在公司報銷路費并領取補助.
10、 出差或外出學習、培訓、參加會議等，由集體統一安排食宿的，按其統一標準報銷，不享受任何補助。
11、 出差補助天數的計算方法：
1) 出發日補助計算：以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準：上午12：00前出發的可享受全天補助;12：00后出發的，當日不能到達目的地的，可享受半天補助;12：00后出發的，當天到達目的地的并住宿，可享受全天補助;
2) 到達日補助計算：以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準：上午12：00前返回的可享受半天補助;12：00后返回的可享受全天補助。
12、 出差天數的計算方法：按照實有天數計算。
13、 費用核算：公司所有人員出差費用均計入各部門成本。
14、 其它
1) 報銷差旅費時，應提供出差期間相應票據(如住宿費、市內交通費、餐費等)，以便財務部進行帳目財務處理。如無法提供相應票據，日補助超過30元以上的部分將由財務按國家規定代扣代繳個人所得稅。
2) 凡購買打折機票的(票面有不得簽轉更改字樣的)，在報銷時必須按打折后的實際價格填寫，如有弄虛作假，一經發現后將加倍扣還。
往來帳務管理制度
一、應收帳款管理
(一)收款方針
1、 業務人員在公司為其客戶提供了相應的服務或勞務后，應及時把廣告認定單交由客戶確認，并及時催收款項。
2、 收款時間：次月13日前。(注：數據入網要求一次收回合同所簽訂的金額)。
3、 回款方式：轉帳支票，非遠期、空頭或錯誤支票;現金;抵實物，(所抵實物必須為公司需要或對方企業瀕臨破產無法收回所欠款項，并且要有公司總經理的批示)。 嚴禁市場員墊付業務款，否則公司除追收客戶款，沒收市場員所墊款項，并通報批評。
4、 部門人員調動或離職等，部門經理必須監督其業務款項的回收及移交，必須填寫移交清單一式四份(一
份交財務、一份部門留存、移交人接受人各執一份)，移交人、接受人、監交人及財務部相關統計人員均應簽字，并報財務備案。接受人應核對帳單金額及是否經過客戶確認。
(二)未回款考核辦法
1、未回款處罰
1)由于業務人員失職造成的未回款，扣全額;
2)由于公司內部原因造成的未回款，分相關責任扣罰;
3)由于外部不可抗力(如客戶倒閉、破產等)造成的未回款，持相關部門證明，只扣業務成本。
2、 未回款從個人收入中按比例核減，待回款后按以下方法返還：
1) 未回款額分三個月核扣，當月扣10%，次月扣30%，第三個月扣60%;
2) 未回款扣款每月隨工資補發，三個月內全部收回，補發全部扣款額，提成按5%;
3) 若第3個月仍未回收該款項，該市場員停止業務,專職收款.在3個月之后回款,待回款后只補發扣款額，不予提成。
3、 未回款項不計入業績。
4、 3個月(含3個月)以上的未回款如申請壞帳，則扣除該業務員該筆應收款30%的印刷成本，并處以30%的罰款，其直接主管或經理督帳不利，同時處以5%的罰款。
5、 若市場員連續兩個月無未回款且業績均在部門任務額(任務額低于8000元的以8000元計)以上，則酌情給予獎勵。由市場員申報，部門經理審批，財務部審核后在工資中發放。
6、 財務部對部門未回款進行監督。對3個月以上部門未回款財務部上報公司總裁。
7、 對預收款，按1%的比例對市場員給予獎勵。
(三)可疑客戶及可疑帳款的處理
1、業務員在接洽客戶時，如發現客戶有異常情況，應填寫可疑客戶報告單，并建議采取措施。
2、業務人員對在兩個月內催收無效且金額較大的票款，應填寫可疑客戶報告書，并收集有關證據、資料等，
報請公司領導批準后移送法律部門依法追訴。
3、催收或經訴訟案件，有部分或全部款項未能收回的，業務人員應取得相關法律機關證明、債權證明、破產宣告裁定等中的任何一種憑證，送財務部作沖帳準備。
4、對收款不報或積壓收款的業務員，一旦發現，公司將從重處罰。
二、應付帳款管理
(一)付款時間：
1、業務款項由部門申請，經過審批后執行;
2、印刷費、版面費等次月20日左右支付(每月出刊后第二日報財務);
3、購置固定資產款項于固定資產驗收入庫后支付。
(二) 付款方式：
1、轉帳支票，非遠期、空頭或錯誤支票;
2、現金;
3、實物或廣告，要有公司總經理的批示。
(三) 其他：非本公司人員領款時，必須由我公司相關人員帶領。
票據管理制度
一、發票管理
(一)申領
1、 由申請人在《零星開票通知單》中詳細填寫部門名稱、申請日期、合同號(右上角填寫)、企業全稱、廣告刊登媒體或網刊全稱、業務發生具體日期、開票金額、業務性質(廣告或信息)、申請人姓名等，交部門經理審批、會計審核后開具。
2、 若零星開票通知單中企業名稱與合同中的企業名稱不相符，業務員需持有雙方企業蓋章認可的證明(特殊情況可由部門經理簽字認可)，財務方可開具發票。
3、 杜絕開無企業名稱發票。
4、 杜絕開企業名稱不全發票：任何人無權把企業名稱縮減 至2-3個字。
5、 若業務實際發生與合同不符，業務員需持有企業的附加合同或加蓋公章的證明方可開票。
6、 丟失發票一切后果由業務人員自負，在對方企業提供相關證明文件(標明發票號及金額并加蓋公章)后，我公司可提供加蓋公司發票專用章的發票存根聯復印件，業務人員因丟失發票或其他原因需要借出發票時，需有書面申請并由各部門經理人員簽字，財務人員對于借出發票應進行登記，并及時取回。
7、 發票復印件蓋章需由部門經理人員、公司總裁批準，財務人員應進行登記并由當事人簽字。
8、開發票時遇到的其他特殊情況，財務人員均應取得公司領導的批準后，才能開具發票。
(二)具體規定
1、 已提供勞務并簽訂合同的，業務員憑運營中心蓋章認可的合同及零星開票通知單或有企業蓋章認可的廣告認定單，以財務人員核對無誤后開具發票。
2、 未提供勞務已簽訂合同但又未收款的，業務員根據部門經理認可的業務內容，填寫零星開票通知單，由部門經理或以上級管理人員簽字，方可開具發票。若此項合同終止又收不回原發票視同未回款處理。
3、 未提供勞務，已簽訂合同且已收款的，業務員可憑零星開票通知單或廣告(信息)認定單開具發票。
4、 已提供勞務，但未簽訂合同且已收回款的，業務員根據運營中心認可的業務內容，填寫零星開票通知單或廣告(信息)認定單開具發票。
5、 未提供勞務且未簽訂合同的，禁止開發票。特殊情況如預收款項等，須部門經理專門說明。
(三)回收
1、 當天領出發票，已收款項的，當天必須將款項交到公司出納處，否則作挪用公款處理;當天未能收回款項的，當天必須將所領發票交還公司財務統一保管;客戶因特殊原因需先將發票留下后再結款項的，所開發票金額在2019元以下的領票人必須要求客戶簽收條經本部門經理簽字后交回公司財務。所開發票金額在2019元以上的領票人必須持客戶簽收并加蓋客戶公司公章的收條經部門經理簽字后交回公司財務。違反此項，每次扣款200元直至開除。
2、 若是抵貨業務，當天領出發票，必須要求客戶開具同樣金額的銷售發票交還財務，否則必須將公司發票退回。違反此項，每次扣款100元。
3、 凡將所開發票重新更改、退票(換名稱或換金額)，必須寫明原因并經部門經理簽字確認后方可退換。
(四)填寫
公司統計(或會計)應根據審核無誤的《零星開票申請單》按照發票順序認真填寫，保證真實、準確、完整，并加蓋公司發票專用章。不得涂改、挖補或撕毀，如有填錯，應整套(存根聯、發票聯、記帳聯)保存，并注明作廢字樣，以備查驗。
(五)監督
會計(統計、業務部門)應根據當天的 支票回收單核對每張發票(每筆業務發生額)的回款情況，對所開出發票(所發生業務)進行監督。
(六)內容不符時的處理
支票回收的付款公司名稱與市場員所報客戶名稱或所申請發票名稱不符時，市場員必須同時上交由付款方加蓋財務章的付款說明交財務備案。如無說明，財務先扣留支票，要求業務人員補交說明，如到截止日期仍無說明，按未回款處理。
二、收據管理
1、 收據視同發票管理。
2、 收據、發票不得重復開具，若已開出收據需換開發票，必須要求客戶先將收據退回后再補開發票。
3、 以上規定財務部門應嚴格按規定執行，如不按規定執行出現問題由財務部負全責。
三、支票管理
1、 支票的購買、填寫和保存由出納負責;
2、 建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額;
3、 出納收取支票時，須立即開具加蓋有支票收訖章的一式四聯的《支票回收單》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、
繳款部門、出納、會計各留存一聯;
4、 支票的使用必須填寫支票領用單 ，由經辦人、部門經理、 財務經理、總經理(計外部分)簽字后出納方可開出;
5、 所開出支票必須封填收款單位名稱;
6、 所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
四、票據管理原則
1、 加強票據管理，杜絕單據遺失現象。誰遺失誰負責，罰遺失者每張單據金額的10%，直接從報銷金額中扣除(即實報金額為應報金額的90%)。
2、 財務有權拒絕持非正式票據報銷。
工資及相應級別報銷管理制度
一、 基本原則
(一)一般程序
1、 以出勤日計算每月應發工資;
2、 每月10日發放上月基本工資，20日發放提成或績效，由公司財務部統一存入員工個人帳戶(遇節假日順延);
3、 自動離職人員工資待辦理完移交手續后于次月10日到財務部結算;
4、 每月2日前由人事部統一上報公司人員考勤、人員崗位及相應社保異動表、獎罰等情況到財務部，部門人員獎金由各部門經理上報。
5、 按照勞動合同的約定及公司的福利待遇制度，根據當月考勤統計情況及公司有關規定由財務部門審核人事部門計算的工資，統一制工資表，執行公司有關制度、規定;
6 工資單經財務經理、部門經理、總經理簽字方可發放;
7、 由公司人力資源部統一制定并調整工資管理制度，經公司總經理批準后執行。
(二) 保密原則
工資報酬實行保密管理，任何管理人員及相關工作人員非因履行工作職責之需要，不得向第三方泄露所獲悉的公司薪酬結構;任何員工不允許以任何方式詢問、議論他人的薪資報酬，并不得向他人泄露自己的薪資報酬。凡違反者公司將做為嚴重違反勞動紀律者處理。
(三)收入掛鉤原則
1、 為適應激烈的市場競爭及各事業部-利潤中心的經營管理需要，各利潤中心的人員收入、福利與所在利潤中心的總體效益相結合，具體工資等級由各利潤中心按本工資管理制定擬定。其中：業務人員的收入水平與其本人的業務完成額直接掛鉤;非業務人員的收入水平與其所在利潤中心的利潤指標完成情況相關聯;根據不同利潤中心的實際情況，條件具備部門的主管(含)以上人員可實行年薪制。
2、 職能部門人員的收入水平與公司的整體利潤及個人績效考評的實際情況掛鉤，實行月薪制。各職能部門按照本工資管理制度，根據本部員工崗位職責、員工個人工作資歷等情況確定本部員工的工資等級。
(四)備案原則
1、 對于利潤中心的業務人員與錄入人員的收入標準，可在公司的工資管理制度原則基礎上根據自身情況做調整，但必須在年度經營計劃中明確說明，并經公司批準后報運營中心備案，方可執行;
2、 所有利潤中心、職能部門的人員工資等級必須在財務或運營中心備案(年薪制的除外)。
(五)薪酬結構
1、 薪酬結構種類
1) 年薪制加期權股;
2) 基本工資加績效工資加期權股 ;
3) 基本工資加傭金(提成)制;
4) 基本工資加計件工資加績效獎勵。
2、 基本工資可由基礎工資、職務工資、飯補構成。
3、 對應于不同級別的人員公司規定不同金額的費用報銷額度，凡在此額度范圍內的交通費、通訊費、辦公費、招待費、禮品費等與業務相關的費用支出可與下月10日據實報銷;同時部門經理對本部門員工費用報銷，可在其相應的額度內，根據部門業績及員工當月工作考核情況予以調整。
4、 實行以上薪酬結構的人員，除了由公司在法定節假日安排加班的按照勞動法規定給予加班費外，均不另外享受加班費。
