前言：中文期刊網精心挑選了建筑公司資金管理制度范文供你參考和學習，希望我們的參考范文能激發你的文章創作靈感，歡迎閱讀。
建筑公司資金管理制度范文1
關鍵詞：建筑企業 資金管控 問題 對策
由于目前房地產行業的走熱，使一些建筑企業也“水漲船高”的發展起來了。建筑企業在發展的背后暴露的問題也不容我們忽視，資金管理問題就是其中最突出的問題之一。大多建筑企業管理者對資金管理沒有較全面地認識，更談不上對資金的全面控制，仍把資金管理停滯在傳統的會計現金支出與收入記錄的水平上，這必然嚴重影響企業未來的生存與長遠發展。
一、建筑企業進行資金管理和控制的重要性
建筑行業目前競爭市場十分激烈，加上國內及國際金融大環境的影響，在資金問題上普遍存在著“狼多肉少”的現象。建筑企業在資金供需上又有自己鮮明的特色，資金需求量大，資金使用周期長，工程墊資，到期工程款難以收回等現象普遍存在，使建筑企業進行資金管理和控制顯得尤為必要。
（一）有利于增強建筑企業的市場競爭力
建筑企業對資金的要求非常高，面對建筑行業越來越激烈的市場競爭，資金優勢對于企業在激烈的競爭中求發展越來越重要。建筑行業往往把工程墊資做為一種競爭手段，獲得工程的施工權，而這需要大量的資金進行支持，資金短缺的企業很容易在競爭對手的價格戰中被打垮。良好的資金管理、資金流充足的企業可以及時的購買新設備，提高自己的施工資質。
還可以利用資金優勢進軍上下游產業的擴張，抓住資本市場稍縱即逝的投資機會，實現企業的做大、做強。
（二）有利于提高建筑企業的社會聲譽
建筑企業建設的工程很多都是和社會大眾息息相關的項目，建筑企業中的工人大多都是農民工，建筑企業的穩定關乎到社會的穩定。但是，工程欠款問題是很多建筑企業面臨的最大問題，建筑企業如何按時、足額的發放建筑工人的工資問題，不在是企業自身問題，更是社會問題，這些問題的解決都有賴于企業資金管理的實行。建筑企業只有保持高的施工質量，承擔更多的社會責任，才能提高企業的社會聲譽，才能獲得更多建設單位的信任，得到更多的工程項目。
二、建筑企業資金管控存在的問題
（一）資金管理與控制制度不健全
建筑企業資金管控很明顯的問題就是制度不明確，中小建筑企業一般沒有有章可循的資金管理制度，多是憑財務管理者自身以往的經驗進行管理。而大型建筑企業雖然表面設有明確的資金管控制度，但是其制度的設定往往是應付形式的所迫，根本沒有結合自己企業的具體狀況，況且制度在執行中也流于形式，沒有得到嚴格的執行。還有相當多的建筑企業對成本費用的控制不嚴，沒有以具體的工程項目進行精細化管理，使項目的費用普遍較高。
（二）資金管理與控制力度不大
建筑企業的經營管理者資金管理觀念往往淡薄，對企業資金管控不夠重視，導致資金使用上漏洞百出，沒有建立一個適合企業的資金制約和監督機制。建筑企業往往下面控制著許多項目施工工程，工程環節眾多，每個工程施工單位都會有自己的資金收支事項，而且建筑企業的特殊性資金收支往往數額巨大，如果不加大對工程資金的管控力度，勢必導致資金的使用混亂、資金使用效率低下的情況發生。
（三）資金管理效率與效果較差
建筑企業的主業是工程建設，這就導致建筑企業的管理者輕視資金的內部管理，加上建筑施工部門的資金多是上級單位直接劃撥，資金使用充足，認識不到資金管控的積極后果。建筑企業大多是工程款到位時大量資金會被閑置，臨時需要資金時又會籌集不到資金，資金管理效率與效果極差。建筑企業有時會對某一項目建立臨時綜合管理部門，由于這些部門是臨時組建，內部合作與協調不夠，管理者的工作態度也比較消極，這都嚴重影響了資金管理的效率與效果。
（四）資金管理中風險較大
建筑企業目前最大的風險就是工程欠款導致的三角債務風險，建筑工程款項往往數額巨大，而建筑行業競爭又非常激烈，很多承包商為了招攬到工程項目，有時不惜壓低價格、并對建設單位墊付一定資金進行競爭。建筑施工過程中由于前期企業的付出，會身不由己的繼續墊資施工，有些工程下來，建筑企業剩下的往往是較大的工程拖欠款，而企業內部工人尤其是農民工的工資又不能拖欠，建筑企業資金周轉會陷入困境。建筑企業有時會同時進行多個施工項目，工程墊資拖欠款問題在這些項目中又普遍存在著，如果每個項目都占用企業的一筆資金，占用的資金收不回來，又會開始新的項目占用資金，就會形成一個資金鏈的惡性循環，加大了建筑企業資金流轉的風險，嚴重的會影響建筑企業的長遠健康發展。
三、加強建筑企業資金管控的措施
（一）建立健全完善的資金管理制度
沒有規矩就不成方圓，健全完善的資金管理制度是保障建筑企業資金高效運轉的基礎。健全完善的資金管理制度有資金全面預算制度、資金保管制度、資金監督與審核制度等。結合建筑企業的特點，應對建筑企業的各個施工單位的各個資金使用環節進行制度管控，以提高建筑企業資金管理水平。建筑企業應該以工程合同簽約開始，以“工程項目”為單位建立靈活全面地資金管理制度，使用項目財務主管專人負責制，從工程款項收支開始，對工程的各項費用開支進行專人審批制，把資金的常規管理制度與建筑企業的業務特點相結合。建筑企業工程項目比較多且分布比較廣泛、施工周期也比較長，很多施工單位甚至會遍布國內外，如果沒有完善的資金管理制度，勢必會導致資金使用混亂，影響企業的效益。
（二）統一對企業進行資金監督與管理
建筑企業特殊的運營特點，個體工程款金額大，下屬施工單位多，各施工單位都有自己獨立的資金賬戶，各個工程臨時管理部對資金管理能力有限，這都要求建筑企業必須對資金進行統一的監督與管理。設立資金結算中心，對資金池里的資金進行統一劃撥、統一管理，及時吸收下屬單位閑置資金統一安排，對資金短缺單位進行統一調劑。在資金監控上，應實行嚴格的審批制度，杜絕亂批條子、亂開口子的現象。首先，設立資金內部監管系統，對企業的資金數據進行全內部共享，對企業資金進行實時的監控和分析，尤其對工程墊支問題一定要慎重，加強對其風險的評估與分析，使資金流轉風險降到最低。最后，還要建立外部監管系統，加強與銀行等金融機構的聯系，實時的掌控企業的存貸款與下屬施工單位的資金流動情況。
（三）努力提高資金的使用效率
目前很多企業包括建筑企業的流動資金短缺問題，往往不是資金不足引起的，而是大多資金都占用在流動資產上了。建筑企業做為勞務企業，其資產很大一部分為材料、工程物資、建筑工具以及工程墊資。如何獲得資金的最大使用效率，對資金進行科學配置，對建筑企業來說非常重要。建筑企業應減少物資儲存，勤購少儲，以最低價格就近采購，購買物資期貨，降低材料價格風險，處置積壓、不用多余資產。對建筑企業管理者實行資金使用效率考評制，績效和資金使用效率掛鉤，減少管理者在資金使用過程中的利己行為、機會主義行為的發生，使管理者不重視資金使用效率的觀念得到改變。另外，在資金的投入或者貸入中進行資金的投資和籌資分析，比較資金的報酬率和使用成本，合理的進行資金配置，盡可能的獲得最大收益。
（四）處理好有資金往來企業的客戶關系
首先，建筑企業應搞好與銀行等金融機構間的關系。建筑企業在工程施工過程中需要大量的資金支持，而建筑企業只有得到工程款后才有資金進行建設，在建設單位普遍拖欠工程款的條件下，建筑企業常常需要通過銀行等金融機構進行信貸才能獲得周轉資金。所以，建筑企業應強化信貸管理，注重企業信用建設，獲得更多的信貸額度；其次，要積極拓寬融資渠道。例如：應收票據貼現，應收賬款債券化、資產擔保與抵押等方式進行融資，還可以對那些專用的先進設備尋找融資租賃公司通過融資租賃公司獲得。最后，處理好上下游企業的關系，積極主動的催收拖欠的工程款，在信用期內最大可能的占用應付的款項。最關鍵的就是要及時解決回收工程款問題，施工建設要選擇信用好的企業進行合作，并在簽訂施工合同時，明確指出收款時間和逾期應付利率及違約罰款金額，對多次催收不回的款項果斷采取法律手段進行解決。
參考文獻：
建筑公司資金管理制度范文2
【關鍵詞】施工企業；財務管理；對策
隨著我國社會主義市場經濟體制的不斷完善，建筑市場競爭日益激烈，內部財務管理對于企業的生存和發展起著越來越重要作用。對于施工企業來說，要想在強手林立的建筑行業立于不敗之地，內部財務管理顯得尤為重要。在此背景下，本文通過對我國建筑施工企業財務管理現狀、存在問題及原因分析的基礎上，從財務管理體系構建和更新成本觀念等方面提出加強建筑企業財務管理的策略和建議。
一、建筑施工企業財務管理現狀分析
（一）財務管理水平不高，管理者重視程度不夠。由于建筑施工企業的管理者絕大多數是工程技術人員出身，雖然施工管理和技術經驗豐富，但是財務管理方面的知識相對較為薄弱。企業管理者的不重視和財務管理意識的缺乏，導致建筑施工企業下屬的很多項目出現“連連中標而個個虧損”的非正常局面。由于企業內部財務管理不到位導致工程項目利潤率較低，甚至出現巨額虧損項目等問題，直接影響到企業的生存和發展。
（二）財務管理制度不完善，考核監督力度不夠。建立完善的財務管理制度是施工企業經營管理的關鍵所在，直接關系到企業的健康發展。而現在建筑施工企業往往在財務管理制度實施過程中缺少相應的激勵和約束制度，在實際工作中財務人員更側重于成本費用支出審批程序等會計基礎性工作，而忽視預算管理、收入管理、資金管理、財務分析、績效考核等職能，內容單一，已有制度執行不全面、不嚴格。財務管理漏洞多，財務監督和考核力度不夠，不能有效調動經營管理者的積極性，財務風險大，直接影響到企業的經濟效益。
（三）預算管理薄弱，資金管理不規范。建筑施工企業資金管理的規范程度和預算推行執行情況直接影響到企業對資金的控制力。目前，建筑施工企業對預算的推行和管理缺乏客觀性、嚴肅性和權威性，預算指標約束作用發揮不到位，有些施工企業甚至出現整個預算工作名存實亡。另外，目前建筑施工企業在資金管理方面也存在很多問題，企業對資金管理掌控力度不夠，主要體現在資金使用不規范、應收賬款回收不及時和財務支出審核不嚴等方面，導致資金使用成本增加，壞賬風險加大，資金使用效率低，甚至一些管理人員利用職務之便損公肥私，造成企業利益嚴重流失。
（四）會計核算信息不真實，財務人員素質有待提高。會計信息的真實性和準確性關系到企業經營成果的客觀計量。但現實中由于建筑施工企業點多面廣，總部對基層財務的監督難度大，使得會計信息不集中，標準不一，有些建筑施工企業領導和財務人員法律意識淡薄，隨意性大，為了某種目的，擅自修改財務數據。此外，目前建筑施工企業很多財務管理人員的專業知識較薄弱、知識結構老舊、學歷層次較低，對于新的財務管理制度和現代化財務軟件的掌握程度不夠，工作效率低，直接影響到企業內部財務管理的執行力和落實程度，財務人員整體素質有待進一步提高。
（五）財務管理制度由過去的直接管理變為分層管理
傳統財務會計制度都是由國家財政部與中國人民建設銀行總行頒發，下面照章辦事。改革后，企業財務管理分為以下三個層次。第一個層次：《企業財務通則》、《企業會計準則》。這是企業財務會計制度的基本法規，是財務部門必須遵守的規范和準繩。第二個層次：根據《企業財務通則》制定的《施工、房地產開發企業財務制度》，即所謂的行業財務制度。第三個層次：企業根據第一個層次和第二個層次的規定，結合企業生產經營特點制定企業內部的財務管理辦法。
二、加強建筑施工企業財務管理的對策
（一）完善財務管理制度，提高財務管理水平。完善的財務管理制度和財務管理水平是企業生存和發展的重要保證。作為建筑施工企業，管理層不能只重視技術而輕視財務管理，應強化財務管理意識，更新財務管理理念，建立健全的財務管理制度，全面提升財務管理水平。建立起事前、事中、事后全方位的財務管理監督體系，加強成本管理，績效考核，使企業節支增效，實現企業綜合管理水平的提升和經濟效益的提高。
（二）加強預算和資金管理，提高企業對資金的掌控力。建筑施工企業管理者要重視預算管理在整個企業管理中的重要地位，將預算管理作為企業基本管理制度，建立全方位的工程和資金預算管理模式，并將預算管理落到實處。加強對資金的集中管理，拓寬籌資渠道，提高資金使用率和應收賬款的周轉率。加強財務管理工作信息化建設，建立現代化資金管理體系，利用計算機和網絡管理技術掌控分散在各地的子公司及項目部的財務信息，及時掌握企業資金的動態，有效降低企業的成本和費用，提升企業對資金的控制力。
（三）加強考核監督力度，建立有效的激勵約束機制。完善的財務監督管理體系和有效的考核監督制度是建筑施工經營活動有序進行的根本保障。建筑施工企業要突出財務的管理職能，強化企業的內部控制水平，不僅要規范各子公司、項目部會計核算，加大審計監督力度，確保財務信息的真實性和準確性，而且更重要的是發揮財務工作在績效管理中的重要作用，獎優罰劣，營造公平公正的競爭環境，為企業經濟效益提高建立保障。
（四）加強財務人員培訓，提高財務隊伍整體素質。建筑施工企業要通過定期組織財務人員參加學習和培訓，強化財務人員的專業技能、增強法律知識，提高風險意識，全面提升財務管理隊伍的綜合素質。建立科學規范的考核機制和完善的獎懲制度，定期進行考核，有效增強財務人員的責任感和使命感，提高辦事效率。針對建筑施工企業子公司和各項目條件艱苦，長期流動難以與家人團聚的現狀，可采取輪流制和增加補貼等制度提高財務人員深入一線的積極性，確保財務工作的開展和延續。加強財務部門的管理職能，重視財務管理隊伍梯隊建設，形成老、中、青年齡層次和學歷結構合理的財務管理隊伍，為企業持續穩定發展奠定堅實基礎。
（五）建立財務風險預警保障體系，確保企業健康有序進行。目前，經濟全球化程度日益提高為建筑施工企業的發展提供了更為廣闊的空間，同時也讓企業背負著越來越重的市場競爭壓力。為確保企業在激烈的市場競爭中立于不敗之地，企業可利用現代化的財務管理理論和信息手段，建立財務風險預警保障體系，適時的對企業的財務狀況進行預警分析，及時發現企業存在的財務隱患，進而采取有效的控制措施，將風險遏制于萌芽狀態，避免財務危機的出現，確保企業健康有序地運行。
三、結束語
總之，在當前競爭激烈的建筑市場上，施工企業內部財務管理顯得尤為重要。企業應在完善財務管理制度，加強執行力度的基礎上，全面推進內部控制工作，深入挖潛，提高企業自身的盈利能力。
參考文獻：
[1]張恩霞.淺談現代施工企業的財務管理[J].經濟師，2008.1.
建筑公司資金管理制度范文3
摘要：貨幣資金貫穿于企業的一切經濟活動中，是企業資產的重要組成部分，而且它是企事業單位中流動性最強、最活躍、控制風險最高的資產，因此需要加強對企業貨幣資金的內部控制制度，中小企業由于其特殊性，更需要如此。本文在具體論述中小建筑企業在貨幣資金管理中存在的問題后，為中小建筑企業提出了加強貨幣資金控制的措施，以期促進貨幣資金管理制度的發展和完善。
關鍵詞：中小企業；貨幣資金；管理
貨幣資金是財務報表中資產負債表中一個流動資產項目，是公司經營過程中以貨幣形態存在的資產，根據存放用途和地點的不同可以分為三種表現形式：現金、銀行存款及其他貨幣資金。貨幣資金是企業資產的重要組成部分，而且它是企事業單位中流動性最強、最活躍、控制風險最高的資產，是企業重要的支付手段和流通手段，所以也是流動資產的審點。同時，貨幣資金貫穿于企業的一切經濟活動中，又由于其具有的高流動性和高控制風險性，所以企業貨幣資金的內部控制工作就顯得尤為重要。而且企業貨幣資金管理的加強有利于防止貪污、腐敗，保障企業財產的安全，提高企業資金的周轉率和利用率，保障企業正常的生產經營活動有著重要的意義。因此，企業必須要加強貨幣資金的管理。
一、中小建筑企業貨幣資金管理存在的問題
由于貨幣資金管理制度的重要性，中小建筑企業已經加強了對貨幣資金管理，但是由于中小企業在制度不完善、員工一人多職等等的現象，為貨幣資金的管理帶來更大的困難和挑戰。中小建筑企業貨幣資金管理存在的問題主要表現在一下幾方面：
1.缺乏科學合理的貨幣資金規劃。
中小建筑企業往往只重視生產，不重視資金的預算與管理。公司上下全部以生產為重，“唯生產”論現象嚴重，沒有對成本和生產效益進行科學合理的計劃；中小建筑企業資金存放分散，效率低下，工程分散，施工周期長、投資數額大，導致資金管理分散，閑置資金較多，浪費嚴重；資金監控力度弱，缺乏對資金使用的全過程系統控制，施工企業往往只重視多承包項目，而在項目承包下來之后的建設過程中，缺乏對資金投資的事前、事中和事后的控制；信息失真，缺乏真實的數據信息，我國目前中小企業公司信息不透明，掌握的信息不對稱，提供的信息不準確。而且，最為嚴重的是公司各個部門為了自己的切身利益而截留真實信息，提供虛假信息，使得最終公司的匯總信息失真。
2.公司內部貨幣資金的內部控制制度不完善。
一人多崗制或崗位職責不明確，中小建筑企業為了節省人工費用，將很多不可同時兼任的職位交給一人來做，例如公司內部會計出納一人兼任；無規可依、執規不嚴，雖然公司有一系列的貨幣資金內部控制制度，但是卻沒有相應的內部監督、考核等制度，導致公司里面的規章制度成為擺設，流于形式；提取銀行存款用途不合法、不合理，從銀行存款中提取現金，必須說明合理的用途，銀行才能給予辦理提款手續。但有時候由于銀行監督不力，公司在沒有正常理由的情況下，也可以提取現金，提款后用于其它不合理用途，給公司造成巨大損失或被不法人員據為己有。
3.公司財務收支內部控制制度不完善。
中小建筑企業在財務收支方面管理較為混亂，制度不夠清晰或執行力度嚴重不夠。公司財務部門在做賬時可以輕而易舉的虛列員工獎金、其他業務支出等開支，從而將多列的現金歸為己有；公司票據使用制度不完善，財務人員可以擅自簽發現金支票等提取現金據為己有或被部門使用；財務人員利用銀行之間的競爭的機會，私自利用公司的印鑒在銀行開設存款賬戶，作為部門或者公司的小金庫，以供本單位非法使用；會計人員可以私自修改對賬單上的數據，然后將多修改部分的資金歸為己有。
4.財務管理制度落后，資本風險大。
在中小企業建筑企業的會計業務中，有相當一部分的賬目核算僅僅停留在記賬、算賬、報賬的階段，沒有統一的財務管理制度。忽視了財務會計在公司管理決策與預測的重要作用，導致決策的盲目性，從而使公司決策的風險加大；賬目核算僅僅停留在匯總階段，而沒有將公司的綜合會計信息進行數據分析與處理，這樣只能得到一串串令人頭疼的數據，而沒有得到對我們有用的信息。
二、中小建筑企業加強公司貨幣資金管理的措施
1.建立科學合理的資金預算規劃制度。
建立科學的貨幣資金的預算制度，根據企業現金流量情況，確定公司貨幣資金現狀，以便合理處理現金業務，以最少的成本完成獲得盡可能多的收益，保證企業財務狀況的正常流轉。編制科學合理的資金預算規劃，意在統籌規劃企業一定時期內貨幣資金的流入流出結果。資金預算編制是否科學合理，影響到企業貨幣資金周轉是否流暢，影響到貨幣資金的效益，影響到企業的財務狀況分析，乃至影響到企業的生產經營后果。因此，企業的貨幣資金規劃必須要科學合理，避免預算編制的主觀性和隨意性。
2.建立完善的公司財務內部控制制度。
依照法律法規的規定，完善企業內部資金貨幣控制制度，規范財會從業人員的行為，建立健全監督約束機制。各單位部門的復負責人對本單位的貨幣資金的控制負全面的責任，并做到責任到人，明確各參與方在貨幣內部控制中的職責權限，促進各部門依法行事。財務部門要對公司內部的貨幣資金業務建立嚴格的制度，嚴格按照規定的制度辦事，預防在執行過程中有法不依的現象。明確財務部人員在貨幣資金內部控制的職責范圍和工作要求。
3.完善貨幣資金收支業務，加強對庫存現金和銀行存款的控制。
加強貨幣資金各個環節的管理，規范貨幣資金管理程序并嚴格實施，嚴格控制無預算或超審批權限的資金收支現象。嚴格單位內部資金收支和支出審批程序。貨幣資金的收入控制：做到公司的每筆收入及時入賬，現金要嚴格管理，會計人員及時編制收款憑證、出納清點現金，完成收款憑證的編制工作，完成會計信息的初步收集；貨幣資金的支出控制：公司的每筆支出都要有相關負責人的審批，出納人員每一筆款項應建立健全的會計憑證和完備的審批手續，同時，付款后，需要完成付款憑證的簽字蓋章工作，做到每筆支出有據、合法、合理；庫存現金和銀行存款的控制，企業庫存現金須控制在法律法規規定的限額內，收入的現金應及時送存銀行，未送存的現金應集中保存在保險箱內。
4.統一財務管理，防范資金風險。
各單位要嚴格執行公司的財務管理規則制度，每個單位只能設置一個財務管理機構，統一管理本單位的財務工作，統一管理本單位的全部賬簿，全部收入和支出一律納入本單位的財務總賬管理。嚴格按照法律法規規定的制度開設銀行賬戶，禁止賬外賬現象。對本單位發生的重大經濟活動事項要及時報告、準確、全面反饋本單位的經濟信息，對本單位發生的重大經濟活動要及時報告，禁止瞞報、虛報現象的發生。同時，企業應該加強對資本運營過程中的風險控制，通過加強對風險指標的監控，隨時防范風險的發生。從制度上對于可能出現的財務風險和經營風險加以防范和控制。
三、結論
中小建筑企業貨幣資金管理在企業的發展過程中具有重要的作用，在建筑施工企業中建立和完善貨幣內部控制制度，是十分重要的，也是十分必要地；強化了貨幣資金管理，保證了貨幣資金的安全，有助于提高企業的經濟效益，進一步促進企業的和諧穩定和健康發展。
參考文獻：
[1]李忠良.財務風險的防范與控制[J].價值工程，2007(9).
[2]卓勝波.企業負債經營的利弊分析與防范措施[J].河北企業,2007(9).
[3]周列平.加強企業財務風險的防范與控制[J].當代經濟，2007(5).
[4]李敏.內部會計控制規范與監控技術[M].上海財經大學出版社，2005.
[5]李鳳鳴.內部控制學[M].北京大學出版，20083.
建筑公司資金管理制度范文4
摘 要 施工企業的流動性質決定了營運資金分散在各分公司和工程項目中，給資金的管理造成了困難。資金結算中心在這樣的現狀中應運而生，將銀行的管理方式引入企業內部，將閑置的貨幣資產化，生息的資本社會化。加強資金結算中心貨幣資金的管理，對施工企業的生存、發展、壯大具有特別重要的現實意義。
關鍵詞 施工企業 資金結算中心 管理
一、施工企業設立資金結算中心的必要性
首先，有利于最大限度減少資金流失，控制成本，實現閑置資金的優化配置。施工企業在組織建筑工程的生產過程中，需要消耗一定數量的建筑材料、建筑機械費用及人工、管理費用，所有費用的總和，構成了該工程的生產成本。通過成本控制，可以發現施工企業經營管理中存在的缺點和薄弱環節，以便總結經驗，克服缺點，提高施工企業的管理水平，使企業在激烈的市場競爭中立于不敗之地。
其次，有利于資金的集中管理。管理囊括了企業資金管理平臺的全過程：即事前的資金需求、事中的資金使用流向、事后的資金收益分析，為公司全面預算管理的推薦提供條件，可以有效監督預算的執行情況，發揮總部的監控和管理職能。
再次，有利于加強財務監督。目前，企業財務部門無法全面了解和監督下屬公司、單位的收入和支出情況，從而無法為企業合理使用資金提供科學的依據，資金結算中心的建立能夠讓下屬單位資金的出入處于嚴密的監管之下。促進下屬企業積極清收其他應收款，挖掘資金全力，盤活現有的資金存量，實現此案施工企業內資金的集中管理、統一調度和有效監控。
最后，資金結算中心可加強企業內部貸款的管理。增強貸款的流動，促進企業積極清理和調整現有信貸資金結構；在企業貸款總規模以內，清理調整現有信貸結構，減少因資金流動不平衡產生的暫時間歇的閑置資金解決局部生存臨時急需，實現公司內部融通調劑，通過管理內部貸款調整內部資金緊缺，自求平衡。
二、資金結算中心管理中的現存問題
日常資金管理混亂，缺乏一整套切實可行的內控制度。施工企業由于其經營比較分散，工程項目存續期較短，所以許多施工企業的資金管理制度不健全，未建立資金預算、資金的核批支付、以及其他的資金內控管理制度。有的企業雖然建立了一些資金管理制度，但實際過程中不按制度執行，使制度成為擺設。對工程資金的收支缺乏統一的籌劃和控制，隨意性大，使用混亂。
資金存放位置分散，在資金的使用上各個部門沒有統一目標，而是各自為政，資金的去向管理不明確。施工企業普遍采用能調動項目負責人積極性的分權制。即組建相對獨立的項目經理部對中標項目實施經營管理。這樣，單個項目的管理問題解決了，但對整個公司的資金管理卻產生了一系列不利影響，首先是引起資金分散，削弱了企業總部資金的調控力度。項目缺乏大局觀，公司也缺乏相應的資金管理制度。比如，資金狀況好的項目，款子沉淀在銀行，而另一方面公司總部和其他資金緊張的項目四處求援，以至于最后向銀行貸款，增加了企業的資金使用成本。
債權債務清理不及時，資金的調控管理缺乏規劃。由于市場競爭非常激烈，企業為了完成既定的市場開發目標，為了能承接任務，相互競價，最后拿到手的工程，還沒有開工就已經是戴上“虧損”的帽子，等到項目開工后資金緊張理所當然。項目在建時，當前的施工項目，幾乎所有工程都是時間緊、任務重，項目部上上下下把精力都投入到現場施工上，必然疏于資金管理，債權債務的清理能拖則拖；項目結束后，更是束之高閣，與業主該要的變更、索賠，無人問津，以至于到期的質保金都不能按時回收。
三、改進資金結算中心管理模式措施及對策
（一）加強會計人員的業務素質和管理素質的培養
現代社會的發展所需要的是綜合性的人才，是能夠隨時代的變化不斷完善自己的人才，建筑企業要加強財會隊伍建設以適應新時代的發展要求，就必須對財會人員進行專業的信息化培訓和職業道德教育，提高財會人員的專業技術和財務管理水平，增強職業道德意識?？梢詮脑搭^緩解企業存在的會計信息失真的現象，以致財務部門能夠進行有效的財務分析工作。
（二）加強項目管理，做好過程控制
首先，要加強項目班子建設。加強項目班子的組織建設，把項目負責人等班子成員納入企業人事管理系統。項目的施工組織設計方案、技術方案必須經過企業的審查，并在企業相關職能部門監督指導下進行實施，以免出現質量安全事故給企業造成信譽和經濟上的損失。企業有關職能部門應對施工項目進行定期的巡查。其次，強化項目資金管理。項目部應按時編報資金使用計劃，嚴格審批制度，遵循以收定支和資金有償使用的原則。其三，加強項目成本管理，增強消化壓價讓利能力。施工企業要求的生存和發展，必須迅速適應建筑市場的環境變化，包括適應市場的價格要求。因此，作為施工企業應推行目標成本管理，以中標價扣除稅金后作為工程結算收入，再扣除目標利潤后確定目標成本。項目管理部門要及時編制施工圖預算和施工預算。其四，重視工程項目結算管理。施工企業往往出現竣工項目結算長期擱置的現象，成立項目結算小組或類似機構，安排專人負責工程項目的結算和清欠事務，以免喪失索賠的法律時效，給企業造成損失。當然，要做好結算工作，還要在內部強化基礎管理工作，如變更簽證、索賠、實物量核對、結算書的編制和送審等，決不因自身的原因而延誤結算。
（三）加強預算管理和資金集中管理
加強預算管理需要建立一整套涵蓋營業預算，資本支出預算和財務預算在內的預算管理機制。通過明確各部門的責任目標，匯總編制好年度預算，統籌安排資金支出。同時，要制定積極的配套措施，對年度預算實行全過程控制，做到生產性單位以項目成本控制為重點；經營性單位以費用開支為控制重點。建筑企業由于施工企業周期長、流動性大，資金來源分散，使得資金協調運作比較困難，只有強化資金集中管理，加強資金運行監控力度，才能保證資金合理安全使用，增強抵御風險能力。由公司統一平衡調度資金，強化投入產出意識，在籌資時應當選擇資金成本較低的方案，考慮資金回報和資金成本，嚴格控制貸款規模，提高企業資金利用率。
（四）強化現金流管控
提高建筑企業資金運行效益，保證建筑資金合理、安全使用是增強建筑企業抵御財務風險能力的必要措施。對于跨度大、層次較多、流動分散的建筑企業，從傳統的分散型資金管理模式向現代的集中型資金管理模式轉變更有意義。建筑企業需要成立內部資金結算中心，改變目前資金結算和收付分散的局面，變零星的資金沉淀為整體積集。通過規模運作，加強資金調度，降低建筑企業整體資金成本。在資金管理上，建筑企業必須明確總會計師、委派的財會主管的職責權限，保障其能有效地發揮作用，同時，建立資金預算管理、資金劃撥管理、借還款管理和資金管理評價制度，規范資金業務流程，實現資金的預算控制、日常業務管理控制和資金支付風險控制。
（五）建立和完善財務風險預警體系
為了提高企業財務管理的質量，就必須建立切實可行的財務風險預警體系。建立財務風險預警體系必須堅持的原則有行業的特殊性原則、預警指標的系統性原則、靈敏性原則、超前性原則、充分性原則和定性與定量分析相結合的原則。具體過程表現在：一是財務風險監測指標的設立。要根據建筑施工企業所處的行業、規模和經營情況以及面臨的主要財務風險，確定財務風險預警指標應以償債能力指標和盈利能力指標、營運指標、現金流指標和資產結構指標為依據；二是對指標進行綜合的預警評估。首先確定指標權數，根據各項指標在預警中的重要性賦予權數，其次是聘請專家和企業內部人事共同對各個指標進行打分，最后是根據指標權重和得分，計算出綜合評估得分。三是根據財務預警指標分析情況，結合企業其他相關部門收集的相關信息，由企業財務管理部門撰寫財務預警分析報告。對于評議得分較低的指標，有關人事應給與相應的重視，分析低分原因，找出問題所在，避免潛在風險的惡化。
四、總結
施工企業的內部資金結算管理是企業內部的一面鏡子，可以照出企業內部管理控制工作的不足之處。通過這些問題的解決，可以使施工企業內部資金的管理更加完善，從而推動施工企業管理的進一步發展。
參考文獻：
[1]劉任秋.企業內部資金的管理和控制.當代經濟.2009(7).
[2]朱琴.淺談對大中型施工企業設立資金結算中心的幾點認識.交通財會理論實踐.2006.
[3]黃雄文.建筑安裝企業項目財務管理核算探討.現代商貿工業.2009(6).
建筑公司資金管理制度范文5
關鍵詞： 營運資金；資金結構；資金周轉
中圖分類號： F285 文獻標識碼：A 文章編號：1672-3791（2016）11（a）-0000-00
HS城建集團有限公司，建于2002年，原系浙江省某城建總公司寧波公司。本文以HS城建集團有限公司為例，對其整體情況進行概述，并從營運資金構成現狀、營運資金管理體系兩方面進行管理現狀介紹。
一、HS城建集團營運資金管理現狀
（一）HS城建集團簡介
HS公司，現有937名職工，專業技術人才739名。資產總值達到6.1億元，年施工能力8.3億元。目前，該公司設立直線職能制的組織機構，最高權利單位為股東大會，垂直分設下屬權利機構董事會與總經理，下設十部門具體負責該公司的項目建設、資金運營及其他事務。
在財務管理上，因為HS公司及所轄分公司行業所涉行業眾多，建筑施工業、生產制造業、房地產業及物流等。故而內部管理制度不盡相同，有施工企業財會管理制度、房地產投資建設財務制度、生產制造財會制度等。在分公司內部均有獨立的財務部門，而財務人員則是由HS城建總公司財務審計部選派，財務施行獨立核算方式，其銀行賬戶也分別開設，堅決實行“不同項目，不同賬目”的指導策略。
（二）HS城建集團營運資金構成現狀
注：數據來源為HS城建集團公司年度報表所得
1、流動資產分析
HS公司2014年貨幣資金余額為983.15億元，較2013年同期提升12.25%，與2010年相比，增長幅度達48.26%。究其因是源于業務經營活動中，該公司持續借款并發行超短期、短期融資券。
HS公司2014年實際應收賬款余額為739.78億元，從2012到2014年，應收賬款余額不斷增長，由于建筑行業的特殊性，工程墊資問題較為嚴重，運雜費、材料費等難以及時收回，拖欠工程款問題不斷加重。HS公司2014年預付賬款余額統計為363.14億元，比2013年全年提升27.80%，這主要源于該公司對勞務、材料供應商項目預付款的增加。
2、流動負債分析
HS公司在2014年的短期借款余額為410.84億元，兩年內增長118.35%。由于企業生產規模的持續拓展與多方向發展，在項目數量、規模上也有所增加，且須將更多資金力量放在人力、設備、材料等方面，從而讓企業資金缺口更加擴大化。
應付賬款余額方面，2014年HS公司為1712.84億元，在負債總額中占43.35%。從三年負債總額來看，總量在持續上升。國家在相關控制政策上有一定調整，同時國家對基礎設施建設的投入在減少，這些都直接造成了應付賬款的減速償付。
預收賬款余額上，2014年HS公司為648.80億元，比2013年同期提升56.77%。原因在于相關業主在部分工程項目撥付資金呈現上升趨勢。從流動負債項目來看，其2013年所占總資產比重，較2012年短期借款項目提高了19.28%，應付賬款稍微上揚，預收賬款則有小幅度下降。短期借款項目上，2014年在2013年的基礎有小幅上升，應付賬款項目上升0.68%，預收賬款項目比例亦呈上升狀態。從2012年到2014年，總資產中流動負債的份額依次為76.87%、75.03%和77.27%，比例相對處在穩定狀態，三年均值為76.39%。可見，HS公司在近三年流動負債支撐的資產超過76%。
3、營運資金綜合分析
從整體來看，2012年HS公司流動資產、流動負債在資產總量中的比重依次為83.13%、76.87%，公司所籌集長期資金在其總資產中比重占到6.20%；2013年HS公司流動資產、流動負債在資產總量中的比重依次為82.55%、75.03%，公司所籌集長期資金在其總資產中比重占到7.84%；2012年HS公司流動資產、流動負債在資產總量中的比重依次為83.13%、76.87%，公司所籌集長期資金在其總資產中比重占到9.89%。
從流動資產與長期資產的比例、流動資產占總資產的比例的分析看，后者近三年均超過80%，2014年達到82.73%。從流動負債與長期資金的比例、流動負債占總資產比例的分析，后者近三年均超過75%，2014年_到76.39%。
二、HS城建集團營運資金管理存在問題
（一）營運資金管理效率不高
HS城建集團公司改組重建開始，其資金管理制度一直在沿襲與完善，形成了如今的“214模式”，即：集團公司2個宏觀指導條例手冊+下屬建筑公司14個微觀工作細則，涉及對外付款、銀行承兌匯票、現金管理、應收賬款、資金核查等諸多方面。但是，隨著行業競爭日趨激烈，國內外建筑業環境的多變，企業在管理上的一些缺漏還是顯現出來。
企業在營運資金管理上對下屬建筑公司的控制力不夠，執行有效性不高，存在暗箱操作、應收賬款比重過大等事件，甚至出現“吃回扣”等惡性問題。公司運營風險進一步加大，營運資金率占用變相提升，壓制了資金流轉速度。在個別項目建設中，企業員工任務完成積極性不高；對采購人員的管理也顯缺失監督，以致在對外談判或招標中，其隨意性很高，推高了企業采購成本，降低了采購效益。
（二）營運資金結構不夠合理
從營運資金結構上來看，從應收賬款、預付賬款等多方面看，這些部分共同構成了企業營運資金的流通渠道，構成比例的合理與否對公司生產建設管理效率影響較大，對其財務潛在風險、預期收益也存在影響。下面是HS集團公司2012年-2014年流動資產項目比重情況，如表2.1所示：
注：數據來源為HS城建集團公司年度報表計算所得
從上表可看出，HS集團公司其他應收款所占比率相對較低，而貨幣資金、應收賬款、存貨所占比重一直處在高水平狀態。從西方建筑企業來看，應收賬款在流動資產總額中一直維持在20%左右，且發展趨于增加形勢，而HS公司的應收賬款比率均值為21.64%，略高于健康值。不過HS集團公司2014年應收賬款比率猛增至34.91%。故而在其運營資金管理中，應收賬款管理應該是首要調整對象。
（三）營運資金運用效率不高
營運資金的作用是企業生產經營活動的資金來源，營運資金的周轉情況取決于他的生產經營周期，營運資金的使用效率也對企業生產能力和效率產生影響。HS城建集團有限公司在營運資金運用上也呈現出一定的特征，如下表2.3所示。
注：數據來源為HS城建集團公司年度報表所得。
從上表可以得出，HS集團的項目收入均值為4540.01億元，而應收賬款均值為656.57億元，由此算得應收賬款平均周轉率為6.91；應收賬款周期均值為52.10，這說明該公司應收賬款回收速度處在較低水平，這將極大地降低公司流動資產變現能力，限制其短期債務清償能力。從應收賬款結構來看，HS集團公司主要的應收賬款來源為應收工程款項、應收售賣款項，而比重超過60%為應收工程款項。
（四）營運資金信息不夠暢通
HS城建集團公司在營運資金管理信息的通傳上顯得不是太流暢，且在某個板塊上存在信息失真問題。2013年末該分公司所提交的會計報表顯示：存貨原材料達到481萬，而經過具體調查卻得知存貨原材料已經在2012年9月份已經用于某建筑項目上，只是在2013年報告時，并無使用記錄。這實際上暴露出財務信息管理的隨意性，一些資金運營的調整與變化并不能全面、真實地在賬面反映。
三、完善HS城建集團營運資金管理策略
（一）完善營運資金管理政策制度
在集團公司內部，科學完善的制度可以讓資金運營更加規范合理。而營運資金的管理者與制度的執行者往往是人，故而一切措施的根本均是激發人的內在潛能。而建立健全科學的評價考核制度，可以促使內部形成公平、公正、互相競爭的良性發展環境。在HS集團公司，信用政策的缺位，讓應收賬款無法及時收回，且推高了其在流動資金中的整體比重。制定信用政策，需要從三個層面來看。即信用標準的確定，信用期限的科學性和應收賬款的合理化。客戶拖欠貨款，總會編織不同的緣由。即使是一些信用度高的客戶也存在此類問題。由此，營運資金管理者對應收賬款須及時跟進記錄，且嘗試常規性地“化大債為小塊”管理，實施分塊收款。
（二）優化資本結構控制資產流失
HS城建集團公司其經營范圍廣泛化，使得資本結構始終處于失調狀態。該公司個別分公司經營虧損問題嚴重，不良資產占比也較高。因此在資本結構優化之前，首先要做好不良資產的處置。可聯系分公司所屬行業的巨頭，陳述出讓意愿，也可以索性將資產進行變賣、折現。確實有資不抵債風險，要及時申請破產保護，進入破產程序處理。同時，要制定完善先進、科學的財務政策，并依此徹查集團全部賬目，爭取在業界樹立優良市場口碑。對內部賬目中長期性的、存在糾紛的應收賬款，要及時清掃，或大力追討，或對已確認壞賬及時準備沖抵壞賬。而在1-2年賬齡應收款項要加強監測，制定針對性措施追討。
（三）不斷完善營運資金管理渠道
要著力對管理者理念與思維進行正確歸引，建立符合渠道優化的管理績效評價體系。同時從材料采購、經營生產及銷售等渠道環節進行內控調整。
從材料采購來看，HS公司可積極拓展渠道。對現有的材料供應商進行脈絡梳理與成本核算，維護其與優質材料供應商的關系，并加強同行業信譽度高的供應商的甄選與接洽。從經營生產來看，HS公司要注意各個建設部門的協調與配合，從原料加工部門到主體建設部門，再到內外裝飾部門，要形成融合、高效、可控的生產渠道。要將財務部門、信息管理部門劃定到生產建設協作中，制定合理化的營目標，規范其生產操作流程，從而融洽渠道關系，提升企業內部生產力。從銷售渠道來看，集團公司要牢牢把控好建設行業的發展趨向，并于既定建設合同之外，積極構建新的房地產營銷模式，拓展銷售渠道。
（四）建設營運資金管理信息系統
目前而言，企業在進行管理模式構建時，ERP管理系統是重要的選擇。HS集團公司要堅持在內部控制制度上下功夫，強化其監督與管理職能，以保障財務信息的時效性、準確性。同時，要加強對外部信息系統的建設，拓展信息獲取渠道，并依照科學的信息預判，降低生產項目建設的盲目性，保證營運資金快速周轉。
參考文獻
[1]韓曉晨，荊M，張發景. 安踏營運資金管理研究[J]. 遼寧工程技術大學學報（社會科學版），2014，02：168-173.
建筑公司資金管理制度范文6
0 引言
建筑行業屬于我國支柱型產業，對于國民經濟的發展發揮著十分重要的影響作用。財務管理水平是衡量建筑企業經營管理效果的重要指標之一，對于保障企業的資產和經濟效益發揮著重要作用，更是各項經濟活動的基礎保障。在經濟迅速發展的背景下，建筑企業規模不斷擴大，工程項目增多，各項經營管理活動日趨復雜，財務管理工作中出現很多問題，需要建筑企業提高重視程度，改變傳統的財務管理理念和方法，加強財務內部控制，優化配置各項人力、財力、物力，提高財務管理水平，促進企業的健康、穩定發展。
1 建筑企業財務管理存在的問題
1.1 重視程度較低
一些建筑企業的領導受到傳統管理理念的影響，對財務管理工作缺乏有效的認識，沒有予以足夠的重視，這是制約財務管理水平的重要問題。目前，很多建筑企業的管理層將企業經營管理的重點放在提升經濟效益，缺乏先進的財務管理理念，導致財務管理與企業的戰略發展目標出現脫節問題。由于建筑企業沒有全面認識到財務管理工作在企業經營和管理方面的積極作用，使得企業員工的財務管理意識薄弱，缺乏科學嚴謹、與時俱進的財務管理程序和辦法，使得財務管理工作流于形式，難以真正發揮效用。
1.2 管理制度不完善
在建筑企業的經營管理中，一些管理者將發展重點放在了工程項目的建設和施工管理方面，而在財務管理方面缺乏完善的管理制度。在賬目設定的過程中，建筑企業往往不能嚴格按照相關的會計制度辦事，會計科目使用存在不規范問題，使得賬目報表出現漏洞。在工程建設的過程中，建筑企業缺乏有效的監督審查制度，不能夠進行事前、事中、事后的財務審查，使得工程款項支付出現問題，影響工程造價控制[1]。
1.3 成本核算和資金管理不規范
在財務管理工作中，建筑企業還存在成本核算和資金管理不規范的問題，影響企業的成本控制和經濟效益。科學、有效的成本核算能夠為建筑企業協調各項生產經營活動提供可靠的依據，一些建筑企業雖然制定了成本核算管理辦法，但是不能夠進行有效落實，導致財務預算管理缺乏客觀性和規范性。在資金管理方面，建筑企業在財務支出、資金利用、應收賬款等方面的管理力度不足，資金利用效率較低，應收賬款不能夠得到及時回收，甚至出現一些人員謀取私利，造成企業資產流失問題嚴重。
1.4 財務控制薄弱
我國的建筑企業大都采用項目經理制，建筑企業總部主要為項目經理部門提供建筑資質保證、建筑發票等，并收取相應的管理費用，對建筑工程項目缺乏全面的采取監管。一些企業管理者對現金控制較為重視，但對原材料、半成品、固定資產等方面缺乏有效的管理，使得資產浪費問題嚴重。此外，一些大型的建筑企業財務管理分權問題嚴重，子公司對財務控制權利較為集中，而母公司對整個企業的采取控制缺乏統籌安排，難以根據企業的整體發展水平控制和協調各項財務活動，影響企業的財務管理水平[2]。
1.5 財務管理人員素質較低
財務管理人員的基本素質直接影響建筑企業的財務管理水平，但是，從現在情況來看建筑企業財務管理人員的素質普遍偏低，難以滿足現代化企業財務管理工作的需求。一方面，由于計劃經濟的影響，財務管理人員的財務管理理念和手段較為落后，難以適應市場經濟背景下建筑企業的發展需要；另一方面，財務管理人員的專業知識不夠完善，難以根據時展提升自身能力，尤其在信息技術和計算機網絡技術應用方面水平較低，不利于財務管理工作的信息化建設。
2 建筑企業財務管理完善對策
2.1 提高重視程度
建筑企業的管理者對財務管理工作發揮著重要的決策作用，隨著建筑工程項目的不斷增多和建筑規模的不斷擴大，建筑企業的管理者需要更新財務管理觀念，提高對財務管理工作的重視程度，并將財務管理納入企業經營管理的核心內容中。企業管理者要從戰略發展目標出發，樹立全新的財務管理理念，完善財務管理組織機構，積極開展財務管理的制定、調整、執行等工作，并隨時根據企業的實際情況調整財務管理目標，協調好各個部門，全面控制和管理各項生產經營活動，從而提升企業的經濟效益。
2.2 完善財務管理制度
科學、有效的財務管理制度是建筑企業財務管理工作的重要保障，建筑企業要積極采取有效措施完善財務管理制度，可以從以下幾點入手：第一，建立規范的會計制度體系，建筑企業財務管理部門要對會計各項要素進行確認、記錄、計量和披露，提升管理的規范性，提高會計信息質量，確保財務報表的數據準確性，為財務管理工作奠定良好的基礎；第二，完善財務監督制度，建筑企業要加強對工程項目的監督和管理，以國家相關的使用規范和經濟制度為基本根據，全面監管和控制項目資金，例如在工程價款結算時，相關負責人要加強審核和計量，提高財務管理準確性[2]。
2.3 做好成本核算和資金管理
在財務管理工作中，建筑企業要重點做好成本核算和資金管理。建筑企業要合理規劃成本核算對象，根據編制施工預算所遵循的項目劃分標準，將工程項目按部門進行細致劃分，準確及時的核算工程成本內容，主要涉及人工費用、設備費用、施工原料費用等方面的成本內容，要根據用工分配表、設備購置和使用清單以及施工原料領用單進行準確及時的核算[3]。同時，強化資金管理能夠最大化實現企業的經濟效益，建筑企業要對資金進行集中化管理，統一調配和協調各項目部和二級單位的資金，按照輕重緩急的原則對資金進行合理分配和統籌安排。此外，還要建立大額資金支付審批制度，加強資金風險控制，避免個別部門和個人謀取私利，提高企業資金管理的有效性。
2.4 加強財務控制
建筑企業要結合自身的實際經營情況，不斷完善財務內部控制機制，主要可以從以下幾點入手：第一，建立專門的財務內部控制機構，對企業中的各項經濟活動進行有效的管理和控制；第二，合理配置各個崗位的工作人員，加強責任制管理，讓各項工作的責任落實到個人，充分發揮內部控制制度的作用，提高財務內部控制水平；第三，對企業內部的各項經營活動進行規范化管理，確保決策、監督、反饋等工作能夠貫徹到各個環節，及時發現問題并予以高效解決，增強財務內部控制的有效性[3]。
2.5 提高財務人員的綜合素質
建筑企業要加強對財務人員隊伍建設的重視程度，采取有效措施，提高財務人員的綜合素質。首先，財務人員要不斷擴充自身的知識結構，在掌握建筑學基礎上，加強會計核算和預算編制方面知識的強化學習；其次，財務人員要深入施工現場，根據建筑施工項目的實?H情況，不斷完善會計核算體系，根據工程內部控制規范，做好會計科目設置、賬目報表記錄、成本核算、竣工決算等各個環節的工作[4]；最后，財務人員要與時俱進，積極學習和掌握計算機信息技術，加強財務工作的信息化管理，提高會計信息的準確性，實現財務管理工作的高效性和科學性。
