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財務監督體系建設范文1
關鍵詞：企業 財務內控制度 問題
一、引言
內部控制的五個要素作為一個有機整體，各自發揮不同的作用或在不同點上發揮作用，有的從整體層面上影響統計信息質量，有的從業務層面上影響統計信息質量。因此，研究內部控制存在的問題，也可以看到統計信息失真的真正的原因。以下我們從內部控制體系建設中所面臨的主要問題出發，分析我國企業內部控制在企業統計信息產生過程中存在的問題。
一、當前企業財務內控制度體系建設中的主要問題
（一）控制環境問題
控制環境是從整體層面來影響企業的內部控制，控制環境的好壞直接影響到內部控制是否有效執行，控制環境一旦失效就會使得統計信息出現錯報?，F階段我國企業在控制環境方面主要存在以下問題：管理者和員工對誠信和道德價值觀念的認識不足，較易篡改信息已達到一定目的；企業對統計部門的設置及人員的勝任能力的重視程度不夠；對統計人員的人力資源管理政策運用的科學性不足，這些都直接影響到統計信息的質量。
（二）風險評估問題
統計信息能夠為企業管理者以及國家提供相應的決策資料，而統計信息質量的管理存在一定的信息失真風險。如果企業不能準確的識別信息失真風險，并客觀的評價風險，會使得相關數據資料出現重大錯報，影響統計信息質量。我國現階段，大多數企業都缺乏一個具有系統性的風險評估系統，風險評估過程沒有一個制度化的流程也沒有建立一系列的風險指標，使得對風險的識別有很大的隨意性。這會使得企業容易做出錯誤的決策。
（三）控制活動問題
控制活動主要是從業務層面來影響統計信息的可信賴程度。控制活動要有效必須滿足兩個條件，一個是控制活動的設計的合理性，另一個是控制活動執行的有效性。目前我國很多企業在內部控制具體環節的設計上不完備、存在著許多控制“盲點”，導致企業在正常的經營活動中出現各種問題，從而為編制虛假統計信息提供可能。另外許多企業僅僅把內部控制視為束之高閣的金玉良言，而不在實踐中加以實際應用，失去了內部控制應有的效應。
（四）對控制的監督問題
內部監督是企業適當的人員，在適當及時的基礎上，評估控制的設計和運行情況的過程?，F階段，企業內部監督機制不完善。有些企業沒有設置相關的監督機構，或者有些企業雖有相關的機構但未能充分履行對公司的內部控制監督職能，檢查監督不到位，未能及時發現公司內部控制存在的重大缺陷或重大風險。無數的實踐證明，沒有有效監督，企業就不可能有實質上完整、先進的內控制度，內部監督缺乏力度直接影響統計信息質量的提高。
三、完善企業內部控制制度體系建設，提高統計信息質量
（一）營造合理有效的內部環境
內部環境是其他內部控制組成要素的基礎，是所有控制方式與方法賴以存在與運行的環境，它的設計與運作，不僅對企業整體目標而且對整個內部控制其他組成要素都會產生重大影響。企業應從以下方面構建合理有效的內部環境：1、建立誠信與道德的價值觀；2、優化組織結構，完善的統計組織結構有利于充分發揮各個管理層在統計工作中的作用，使統計數據的質量得到保證；3、強化人才隊伍建設，在企業統計工作流程的中首先應開展工作崗位分析，為人力資源管理實踐活動奠定基礎；其次要通過有效的培訓，培養、造就優秀的統計人才；再者建立實施科學考評基礎之上的激勵與約束機制，打造團結向上、奮發有為的統計團隊。
（二）健全全面的風險評估體系
風險評估是及時識別、科學分析和評價影響企業內部控制目標實現的各種不確定性因素并采取應對措施的過程。企業應建立全面的風險評估體系。企業根據工作需要需定期組織統計數據的質量檢查。在檢查中采用科學的方法定性或定量的對風險進行評估，并根據統計目標、企業風險偏好和風險可接受程度、風險發生的原因和風險重要性水平，結合實際情況確定適當的風險應對策略把風險降低到最低的水平。
（三）嚴把關鍵控制活動
控制活動是指幫助管理人員確保其指令能被執行的政策和程序，它貫穿于企業所有階層和職能部門。高質量的統計信息需要完善的控制活動來保證。1、職責分工控制。職責分工控制要求根據企業目標和職能任務，按照科學、精簡、高效的原則，合理設置部門和工作崗位，明確各部門、各崗位的職責權限，形成各司其職、各負其責、便于考核、相互制約的工作機制。2、授權控制。授權批準控制，在企業統計工作流程中應要求在各級統計數據上報中，統計數據需經本單位統計負責人審核，并由單位蓋章、單位負責人和制表人簽字（蓋章）。授權活動可以明確各崗位辦理業務和事項的權限范圍、審批程序和相應的責任，同時也有利于提高統計數據的真實性和可靠性。
（四）嚴格執行內部監督機制
內部監督是指企業對其內部控制的健全性、合理性和有效性進行監督檢查和評估，形成書面檢查報告并采取必要的糾正措施的過程。監督可以確保內部控制制度能持續有效運行。在企業統計工作流程中，應要求定期組織統計工作檢查，編寫統計檢查報告，對生產經營全過程實施統計監督。這只是監督在企業生產中的一個小小的運用，監督活動應體現在方方面面，有效的監督活動也可以保證統計信息質量的提高。
四、結語
綜上所述，我們不難發現企業的內部控制的完善程度直接影響企業統計信息的質量，因此，內部控制的建立健全和有效實施，將會對統計管理水平起到很好的促進作用，將有效的提升統計信息質量。
參考文獻：
[1]吳義惠.金融危機背景下企業內部控制的重要性的探討[J]. 現代商業，2009，（33）
[2]付艷麗.企業內部控制與風險管理[J].企業研究， 2010，（22）
財務監督體系建設范文2
關鍵詞：電力企業；財務信息化；制度
中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）10-0-01
電力企業是重要的國家能源部門，也是國民經濟命脈支柱產業之一。財務信息化系統為電力企業做出了巨大的貢獻，成為電力企業核心競爭力的重要內容之一。財務信息化管理系統的應用使電力企業財務管理發生了重大改變，一是推動財務管理由核算型向管理型轉變。財務管理系統基于ERP的成熟理念管理，運用SAP系統集成了許多模塊，如工程模塊、物資模塊、人力資源模塊等，這些模塊都是基于ERP系統的集成模塊，能夠自動記錄日常各種財務信息，并生成總賬、明細賬、會計報表等，這樣就大大降低了會計人員的繁瑣工作，也簡化了數據處理程序。財務信息化系統的應用，使財務人員從繁重的工作中解脫出來，從而有時間去完成其他更重要的工作。此外，信息化系統功能實現的同時，還嚴格保證了業務流與財務信息流的高度統一，這樣財務人員就不用因為某個環節的錯誤，而使所有的工作付諸東流。因此，會計工作內涵漸漸發生了新變化，他們的主要精力不再是繁重的計算和整理，而是拓展到更深層次的財務管理上來，也就是由核算型會計向管理型會計轉變。二是實現了財務信息系統的主要功能。財務部門是與工程、物流、人力資源等部門緊密相連的，而財務信息化系統正是滿足了這些部門之間的溝通管理需求，實際上為企業擬建了一個平臺，凡內部往來、資金撥付等業務均由此平成，并自動生成會計憑證。這個平臺一大亮點是，通過對信息的處理，初步實現了一鍵生成報表。
一、電力企業財務信息化建設的困難
1.項目組間的溝通效能有待提高
在財務信息化建設進程中，各項目組（包括營銷、報銷、財務管控、ERP）之間缺乏有效溝通，他們常常以實現自我計劃為目標，雖然各組都有精英，但并沒有真正發揮他們的作用。對此，各項目組之間應該定期進行溝通與聯系。在整個ERP系統中，由于團隊人員數量不足，以及人員素質高低不一，對ERP功能的理解還無法滿足現實需求。因此，應加大團隊的培訓力度，建立一支十分強健的內部人才隊伍，以使財務信息化系統得到逐步升級與拓展。
2.用戶界面人性化欠缺
眾所周知，ERP軟件都是由國外引進的，然而外國人的思維方式和表述方式與國人有極大的區別，所以軟件的界面以及內容都與國人習慣不適應。在此方面，在追求其先進性的同時，還要注重兼顧一定的適應性。換言之，任何軟件都是為人服務的，應該使軟件在不斷的進化中逐漸人性化，而不是讓人花費大量的時間去學習晦澀的界面和語句，去適應它。所以，一個好的ERP軟件，首先要符合國人的審美特點，具有友好的可視化界面，能夠用漢字表達，而不是復雜的英文或代碼。
3.不斷梳理業務流程
電力企業各部門業務系統一般采取自上而下的獨立建設，由于平臺多、接口多、數據重復等原因，使信息化系統的運轉率較低，從而無法達到高效集成的效果，為進一步集成與控制帶來了不便，亟待進一步優化與整合。雖然電力企業財務業務管理流程已初步實現，但由于橫向和縱向的交叉和延伸，實際上業務管理流程并不高效，各部門間本位主義嚴重，溝通和協調具有一定的障礙；各部門都有一套業務流程，但并沒有得到完全執行，進而導致無法按照統一的財務與業務集成接口進行部署。
4.安全保障機制需進一步加強
電力企業的部門眾多、繁雜，各部門間的工作主要通過財務部門來全力推動，這就造成了在跨業務、跨系統溝通方面的不足，進而影響到電力企業信息化系統的建設。內部光纖網絡并沒有實現全網覆蓋，系統運行起來不夠穩定，以致忙時出現不穩定、通道擁堵的情況，這是現代信息化系統絕對不能出現的。運維保障體系急需加強，目前財務信息化運維工作非常薄弱，運維人員的素質問題、流動性問題、數量問題等影響了財務信息系統的正常使用。
二、電力企業財務信息化制度建設
1.財務信息化進程中人員的安排
首先，要創新崗位責任制。企業要根據現有的財務業務狀況，不斷完善崗位責任制。如報賬員頻繁更換就會影響到業務質量，對此應由核算部門主管會計組織對新報賬員靈活培訓，以確保報賬工作的順利開展。其次，明確會計處理職責。明確會計業務處理程序制度，使業務程序明朗化、制度化，能夠由各個單位自行完成記賬、結賬和會計報表編制任務，而最終通過核算中心進行統一審核。再次，財務主管部門的系統維護人員還要兼顧客戶端的維護工作，以便降低整體成本，使軟硬件系統運行效率提高。
2.優化財務信息化制度
財務信息化制度建立以后，其一定要有一定時間間隔，因為在這個期間還要對制度的可行性進行考量。建立財務信息化制度以后，要由財務主管部門將詳細內容提供給維護人員和財務人員，讓他們認真學習其中的內容，在必要時還要進行相關內容工作的培訓。財務信息化制度還要以部門信息反饋為依據，對信息化制度進行統一修訂，以達到目標要求。由于涉及的部門較多，一些部門之間又不存在隸屬關系，所以一定要進行系統的培訓，使相關人員在認識和執行上都能達到統一。
3.財務信息化制度的有效執行
財務信息化制度的有效執行需要多方面的配合，而監督部門無疑是對執行效果影響最大的部門。由于財務信息化制度影響較廣，如果監督人員的素質達不到要求或執行不當，都會影響到它的執行效果，因此要在網上設立監督投訴公告欄，對監督管理部門的人員也進行考核，根據投訴的意見，據此進行適當的分析和處理工作。
4.定期對財務信息化制度進行完善
財務信息化制度執行和監督過程中，現行財務信息化制度的不足很容易被發現。為此，執行與監督部門要通力配合，將財務信息化制度中的不足之處反饋給財務信息化制度建立部門，通過不斷修訂與完善，使系統逐漸走向成熟。從近幾年的發展來看，財務信息化制度就是在不斷完善中前進的，因此需要進行定期的完善與加強。
三、電力企業財務信息化建設的發展方向
電力企業在財務集約化體系建設過程中，形成了很多行之有效并具有廣泛適應性的實施經驗。在現實的深化進程中，一定要注重已有經驗的總結。在財務信息化工作中仍然存在許多的難題需要我們克服，并且其中一些并不是完全依賴國外先進技術就可以做到的，我們也可制定切實可行的改革計劃，提升系統的穩定性、易用性和實用性，使財務工作效率得到全面提升。首先，在電力企業財務信息發展進程中，要把握好系統建設與深化應用，建設是基礎，深化是目標，只有夯實基礎，固定根本，才可講究深化與發展。并且結合本單位人員、崗位變動情況，保證跨專業、部門的工作正常有序開展，并保證協同應用的成效。其次，要不斷對財務信息化系統的功能進行設計與開發，實現統一的財務業務流程，使所有部門共處一個財務業務管理平臺，數據交換自由，接口標準一致，從而達到財務業務的高效管理。研究制訂財務業務流程相關管理辦法，建立標準流程保障體系，確保財務業務流程的順暢實施和運行。
第三，要開展財務信息化業務培訓與宣傳工作。新的財務信息化制度執行過程中，宣傳是一個關鍵環節，加大宣傳力度，有利于制度的更好推行。而加大培訓則是伴隨信息化建設不可或缺的有機組成。一要以參加流程設計和測試的關鍵用戶為主體，形成一支得力的講師隊伍。培訓內容要層次分明，根據不同的需要，重點、難點，循序漸進地加深培訓內容。二要建立一支綜合素質過硬的隊伍，既能夠在信息化系統建設中熟悉ERP功能，又對企業的關鍵業務十分了解，從而保證信息化系統建設處于良好的發展狀態，一直保存新鮮的生命力。我們與國外財務信息化系統的差距，并不是體現在軟件功能上，而是人才的整體素質和水平上，只有打破這種壁壘，才能促進業務流程優化與調整，才能推動電力企業財務信息化業務的發展。真正實現“會計核算一本賬、資金管理一個池、預算管理一張網、精細管理、精確反映、精益求精”的目標。在此，我們還要堅持思想上與觀念上的高度統一，擰成一股繩，勁往一處使，有效地促進信息化建設水平的提高，對財務系統實用化、易用化等功能進一步挖掘。
總之，財務信息化建設使電力企業財務業務流程更加順暢，有利于財務工作的運行循序漸進。我們要堅持完善財務信息化系統，建立完善的財務信息化制度，使電力企業財務信息化建設具有長期性、可持續性，不斷完善，持續優化。
參考文獻：
[1]王瑾.電力企業財務管理問題研究[J].財會研究，2013（7）.
財務監督體系建設范文3
文章圍繞財務核算視角切實發揮管理會計管理職能，介紹了加油站財務核算中存在的問題，并就如何強化管理會計體系建設提出了建議措施。
關鍵詞：
財務核算;加油站;管理會計體系
1.相關概述
伴隨著市場經濟體制的不斷完善，加油站所涉及的經營業務也越來越廣泛，同時所面臨的挑戰也越來越多，這對于加油站的財務會計核算工作提出了更高的要求和挑戰。加油站財務會計核算是一個動態的管理過程，從加油站收入和支出情況來看，加油站財務核算相對復雜，這就要求加油站財務管理者圍繞財務核算視角，切實重視管理會計核算體系建設，強化財務核算質量，積極發揮管理會計體系在推動加油站科學化發展中的積極作用。
2.加油站財務會計核算中存在的問題
就當前而言，加油站在各個方面逐步強化了財務核算的力度，在核算能力建設方面取得了比較大的進步，依靠強化財務監督、建立健全財務核算規范機制、提升財務人員職業素質等手段有效提高了加油站財務人員的財務核算能力。不過從財務核算的角度來看，當前加油站會計財務核算在實際管理過程中依舊存在著不少問題，具體表現為以下幾個方面:
第一，加油站財務管理人員財務核算意識不夠強。財務人員對財務核算是否重視在很大程度上決定著加油站財務核算的質量和效率。一些加油站財務管理者在管理中不重視財務核算，意識不到科學有效的財務核算對于提升單位科學化管理的重要意義，財務核算意識淡薄，財務人員專業技能和財務素質比較低，不能夠準確處理加油站的日常生產經營業務，在會計財務核算上常常出現壞賬、呆賬，不能夠為管理者進行科學決策提供準確可靠的支持，很容易導致加油站在實際的財務會計核算中出現不必要的財務風險，造成單位經濟損失，也就很難保障加油站日常生產經營業務的順利開展。
第二，加油站核算監督體系不健全，不能夠切實發揮財務核算監督職能。強化財務核算監督對于提高核算質量，維護單位資產安全，具有重要的作用。一些加油站不重視財務核算工作，也就缺少相應的財務核算監督管理機制，監督體系不健全，一方面，不少加油站在日常管理中缺少健全的財務監督法律規范，在財務監督上存在著比較大的主觀性和隨意性，不能夠充分發揮財務監督的作用和職能，財務監督的實際執行效果比較差;另一方面，加油站財務核算監督在管理組織和制度設計上存在著一些問題和不足，影響了財務監督的效益，財務核算透明度比較低，合作意識不強烈，對財務監督缺少必要的關注，很難保障財務監督的效果。
第三，加油站財務核算質量難以保障。加油站會計和財務核算崗位往往在設置上不健全，財務人員的素質也良莠不齊，不能夠充分滿足加油站財務核算的要求，這就會導致部分加油站在日常財務會計核算中出現財務信息不真實、會計賬目不清、財務核算比較混亂，實際支出和預算支出差異比較大、會計核算效率比較低等情況。比如，不能夠正確處理加油站的油品損耗，對于零售消耗、成品油運輸消耗以及清罐消耗等不能夠準確計量，很容易導致財務會計核算不真實，并影響到會計信息的真實性。
3.財務核算視角強化加油站管理會計體系建設的舉措
站在財務核算的視角，強化加油站管理會計體系建設主要是圍繞核算控制、預算核算、審核評價核算以及明確崗位職責這四個方面來進行管理和強化，通過這四個方面的建設提升加油站管理會計體系的建設質量，提高加油站會計核算的效益和效率。
第一，強化加油站核算控制。對于加油站來講，其財務核算工作主要是集中在決策控制以及經營控制這兩個方面。重視發票管理，建立發票購買、發放、使用、繳回的專用登記簿。購買發票及時在記簿上登記，已備查錄。禁止轉借發票、禁止代開增值稅專用發票、禁止擅自拆本使用發票。同時，費用的控制實行計劃管理，由需要支付費用的部門或個人先行填寫“用款申請單”(計劃單)，列明:費用的性質、費用的用途、費用的預計金額、款項支付預計時間等要素，先報部門經理審批同意后，報總經理審批，待取得總經理簽署同意的“用款申請單”后方能執行。若需要用款，按計劃單預計金額打借款單，金額在千元以上通過銀行結算。
第二，強化加油站預算核算。進一步健全完善加油站預算核算也是財務核算視角建設管理會計體系的重要內容。對于加油站預算核算來講，首先，應當確保加油站日常會計核算中所涉及的明細賬目、記賬冊、臺賬以及會計報表等真實可靠，并在此基礎上對相關財務信息進行加工處理，提高會計核算質量。其次，在加油站會計核算上還應當充分考慮到宏觀經濟環境和大的政策背景對于加油站財務預算的影響，把握相關經濟政策對于財務的影響，保障預算編制的合理可靠。同時，依據加油站自身特點和行業管理要求合理選擇符合要求的預算管理模型和預算編制方法，合理運用精細成本法、作業成本法等核算方法。最后，在預算管理上要結合財務預算報表以及財務會計報表等財務信息進行調整完善，確保財務預算的可行性和可操作性。
第三，強化加油站審核評價核算工作。加油站日常財務核算中的一個重要內容就是財務審核評價，進一步強化加油站會計人員對于財務的審核以及評價，提升審核評價質量和效益對于提高加油站財務核算質量，切實減少或規避加油站財務核算風險都具有重要的積極意義。站在財務核算視角強化加油站的審核評價核算工作可以從以下幾個方面來開展。一是要進一步細化職責，明確各個部門的責任，提升相關人員的責任意識，減少核算失誤，增強評價核算工作的科學性。二是在財務評價核算標準的制定上也要嚴格按照相關財務制度和規定進行，結合加油站行業特點和管理需求，圍繞加油站個體層面以及整體層面兩個角度來進行考核評價標準的制定。三是財務考核評價機制制定之后還要結合本單位的獎懲機制來開展工作，以此來全面提高加油站財務核算人員的責任感和工作積極性，明確責任，切實減少財務核算風險，杜絕財務損失。
第四，明確加油站財務會計及出納崗位職責。為進一步減少加油站財務信息失真的情況，切實規避財務核算風險，加油站有必要進一步明確財務會計崗位職責，核算加油站上交報表數據的合法性、真實性、準確性、完整性;核算交接班記錄付出油量是否等于油本日報表記錄數量與現金付出記錄數量之和;油本付出記錄金額是否等于油本日報表記錄金額;日銷售成品油臺賬記錄的數量和金額與交接班記錄的數量和銷售日報表的金額是否相等。對于出納崗位，也需要進一步明確職責分工，負責貨幣資金的登記、核算與管理。及時準確辦理票據的出票、背書、承兌、保證、付款、行使追索權等事項。嚴格審核外單位交來的各種支票、匯票、承兌等銀行票據，及時背書收到的承兌，準確無誤填寫各類票據并及時送交銀行，做到當日票據當日送交銀行，不得積壓和拖延。嚴格審核各外單位交來的繳款憑單，鑒別現金真偽無誤，當面點清，準確收回各類營業款項。
4.總結
總的來講，伴隨著世界經濟一體化進程的不斷加快以及市場經濟體制的不斷完善，加油站所面臨的市場競爭壓力也越來越大，這對加油站管理者的要求也越來越高。正是基于此，加油站財務管理者有必要建立健全管理會計核算體系，切實提升自身財務核算能力，圍繞財務核算視角切實發揮管理會計管理職能，并結合自身管理實際和行業發展需求，依靠會計核算能力的提升為單位管理者科學決策提供可靠的信息支持，為加油站健康持續發展提供有力的支持和保障。
參考文獻:
［1］王強.現代企業管理會計體系建設探究［J］．經營管理者，2015(22)．
財務監督體系建設范文4
【關鍵詞】公路建設 財務管理 問題對策
一、引言
我國公路的發展與交通事業的發展有著緊密的聯系；其建設情況也體現著一個地區的總體社會及經濟能力。由于公路建設主要依托機構為公路單位，而公路單位建設公路的過程中，又需要合理的，充足的資金支持，因此，加強我國公路單位的財務管理工作力度，是提升我國公路建設工作的直接決定因素。針對其具體發展情況，完善財務管理體系建設，不斷推動其工作發展。
二、公路財務管理現狀及問題
（一）成本管理問題
在日常的公路建設過程中，針對建設所投入的成本資金，其在實施前的預算和實施中的核算上，存在著很大的差異。針對此問題，財務工作人員需要依照預算標準規范要求，對其建設過程中的各項具體情況進行了核算審查，主要審核的內容為各項資金費用的實際使用情況。只有經相應的審核才能再進行下一步的工作，避免工作中出現相應問題，保障預算正常執行，減少工作中的各項經濟損失。但是在實際的工作中，一些工作單位未按照相應的流程辦事，導致其預算成本與實際的核算成本差異較大，兩者不能相互對應，反應不出實際的工程進度情況，造成資金成本的混亂。而且，還有一些單位在工程建設時，沒有建立系統的預算管理制度，造成預算的不合理使用，致使工程成本得不到對應的使用，導致費用的浪費及工程進度的延誤。有些還存在著私自挪用資金，嚴重違反相關法律規范。
（二）財務管理體制問題
目前，對于公路事業單位中的財務管理體制建設還存在著較嚴重的缺陷；從而導致其問題較多，其中，財務管理制度的不完整，導致出現了許多的財務信息造假現象，對財務管理造成了較大的影響，阻礙了財務工作的開展，加大了財務資金問題。對我國的公路財務資金投入建設也有較嚴重的影響。針對這一連串的問題，其主要就是公路單位的財務管理體系結構的不完善所造成的；再加上工作人員的工作態度及職業能力問題，導致監督管理力度差，沒有形成積極的，有效的，系統的財務成本資金使用約束效果，透明化的工作模式不強，最終導致財務管理的工作不斷惡化。
（三）財務管理人員問題
公路單位財務管理人員的職業素養能力及工作態度也直接的決定著財務管理工作的水平。對當前財務管理人員的工作現狀來看，其由于快速的崗位流動性，使財務崗位的人員在這種頻繁的流動中，容易出現專業程度不強，業務素養較低等問題；導致一些沒有相應財務管理工作資格或經驗的人員在進入崗位后，擾亂其工作的流程系統，降低其財務信息數據的真實性，可靠性，使重要的財務信息在這種快速的崗位流動中，容易被泄露，從而阻礙了財務工作的發展。而且，在此過程中，還會出現違反財務法律規范的情況。
三、公路財務管理問題解決措施
（一）完善財務成本預算管理體系
制定科學系統的預算資金管理體系，經過程序化的預算資金管理活動，提升其財務管理水平及經營管理效益。具體的流程包括；編制預算，執行預算，過程控制，考評結合等。以此來促進公路建設管理，實現現代化公路管理體系的價值最大化。預算是財務管理者重要的量化管理工具，協調相應的計劃發展，在發展中針對各種各樣的情況制定相應的解決措施，促進目標的形成。將預算按照具體發展的階段性進行對應的建設，在組織活動的過程中，拖動預算的管理實施。使預算貫穿于整個活動中，與活動中的各項資金使用都相應聯系。經預算對不同階段的管理目標方向進行相應的預測管理，不斷促進其管理過程中的工作目標的優化提高，建立科學完善的預算管理體系，提升財務管理水平。
（二）加強財務監督體系建設
在公路財務管理的過程中，不僅要有系統的財務預算體系，而且還要配備相應的財務監督管理體系，用其來支撐財務工作的正常開展。實際工作中，可在財務部門內部設立一個專門的監督機構，由單位負責人經過會議商討確定此機構的主要負責人，并建立具體的監督管理政策制度，對違反制度的財務工作予以相應的懲罰。對于此項工作的內部工作人員的業務水平要求相對較高，要有扎實的業務基礎和嚴謹的工作態度。同時，建立定期的工作考核標準，對其工作進行合理有效的檢測。依照國家相關財務政策建立財務審核標準。將其單位內部的管理監督納入正常的財務管理工作流程中，并將內部的財務監督活動與外部的監督相結合，進而提升財務管理工作。
（三）提升財務人員職業素養
財務工作人員的職業素養和工作能力是財務工作的重點內容，因此，對其進行不斷的改善，可有效的改進財務工作的現實問題。企業單位對其財務工作人員可采取定期性對應式的財務工作能力培養，通過建立工作評價體系，對日常工作中工作出現問題的人員，進行定期的問題總結。開展學習培訓班或財務工作能力講座的形式，對其進行職業素養及能力的教育。在平時工作中，還要針對國家相關的財務政策進行及時的學習。提升財會人員對自身工作重要性的認識，從而全面的提高其工作職業能力及素養。建立健全專業化的財務工作隊伍，推動公路單位財務工作的穩定發展趨勢。
四、結束語
公路財務管理工作開展情況直接決定著其公路建設發展，對我國的交通道路發展也有較大的影響。因此，在平時的工作中，應當建立健全財務管理預算、監督體系，加強成本資金的使用；同時，提升財會人員的業務工作能力及個人道德水平，根據國家財政政策的發展，進行科學有效的財務管理。
參考文獻
財務監督體系建設范文5
體制、模式和效果
農村集體資產與財務一直是廣大農民關心的焦點，是社會各界關注的熱點，是農村工作的難點。加強農村集體資產與財務監督管理是農村實踐“三個代表”，代表最廣大人民根本利益的切實體現。要搞好農村集體資產與財務監督管理，就需要積極的嘗試和探索，深入調查研究，摸索出一套符合我國農村實際的體制和辦法。因此，我們根據農村經濟結構狀況和農村財務監督管理的特點，按照農村集體經濟收入來源的不同，在陜西省渭南市一些地方分別進行了不同形式的農村財務監督管理體制改革試點，經過試點和參照全國各地農村財務監督管理經驗，我們認為現階段我國農村財務監督管理體制和模式在法律、法規和政策規定的框架內，按照兩種監督管理形式運作比較符合社會主義市場經濟體制的國情特點。一是集體經濟收入主要依靠集體經營企業和發包集體資產為經濟收入來源的確定為經濟發達地區。由于經濟發達地區干部管理能力強，農村集體有收入，農村公共支出不需要直接從村民中收取，加之農民的經濟收入高，負擔輕，農民對農村財務的關注程度不強烈，農村集體資產與財務監督管理實行會計委派、縣（鄉）農經部門定期審計監督的形式，收效比較明顯。通過在我市的一些地方試點證明，采取這一形式管理農村財務既放活了村集體經濟組織的經營自，又保證農村集體資產的安全，有利于壯大集體經濟實力，促進農村經濟全面發展。二是集體經濟收入依靠國家財政補助、出售集體資產和農民上交為主要收入來源的定性為欠發達地區。由于經濟欠發達地區，農村干部的管理能力差，法律意識淡薄，自我約束能力較弱，農民的收入低，負擔重，農村公共支出中大部分來源于農民自身，村民對集體財務支出關注強烈，因此農村財務監督管理實行“村有鄉管，統一結算”，辦法得當，效果顯著，在試點地區已引起了社會各方面的廣泛關注。這一形式的運作模式是：在不改變農村集體經濟組織資金的所有權、使用權、審批權以及核算單位的前提下，實行審批權、監督權和資金管理權“三權”分離。鄉（鎮）農村經營管理機構成立農村財務核算中心，取消村組財務監督管理人員，核算中心村組會計業務，招標銀行辦理出納業務．村級只設一名報帳員。核算中心為各村分別設立帳戶，分別建立帳簿，分別核算財務收支。銀行帳戶實行核算中心與村委會共同管理。在審批權上，按照資金的用途，金額大小，分別由村委會主任，村委會主任和村民理財小組，村委會主任、村民理財小組和村民大會審批。審批后報核算中心報銷，核算中心依照有關制度進行審核，對于不符合規定的開支，核算中心有權拒絕報帳。對于合理開支，核算中心在票據和現金支票或轉帳支票加蓋審核專用章后，報帳員方可到招標銀行支取現金或轉帳。招標銀行在辦理支付業務時，必須查驗相關票據上的印鑒是否齊全（農經審核專用章、民主理財小組審核專用章、審批人專用章等）。通過試點實踐，充分證明，建立新型的農村財務監督管理體制，對于農村經濟發展和社會穩定具有十分重要的意義：一是抵制了不合理開支和收費，減輕了農民負擔。據2002年陜西省渭南市在合陽縣的試點來看，合陽縣農村財務實行“村有鄉管，統一結算”以后，共拒付不合理開支200余萬元，其中節約招待費31萬元；抵制不合理收費300余萬元，減少村組財會人員706人，節約管理費120余萬元，全縣農民人均減負16元。二是保證了農村財務常公開、真公開，增強了透明度，真正體現了農民群眾當家作主的民利，改善了干群關系。合陽縣農村實行“村有鄉管，統一結算”后，農村財務監督管理比較規范，全縣16個鄉鎮都能按要求實行財務月公開，使群眾及時實實在在的了解村組財務的真實收支情況。消除了農村的不穩定因素和因財務問題引發的集體上訪。三是有利于降低農業生產成本，提高我國的農業國際競爭力。目前我國加入WTO以后，農業面臨著新的挑戰，需要采取有效措施，加以保護和支持，增加對農業的投入和對農村公共管理事務的補貼不乏是一種好的辦法和形式，農村財務實行“村有鄉管，統一結算”正是基于以上認識而采取的措施。經框算，渭南市實行“村有鄉管，統一結算”以后，可以直接減少村組財會人員8280人，可以節省公共支出1242萬元，而同期國家只需增加鄉鎮從事此項工作的人員190人，財政增加負擔104萬元。同時國家增加負擔的工作人員完全可以從鄉鎮機構改革分流的人員中選用，解決了部分分流人員的出路，推動了鄉鎮機構改革順利進行。四是有利于加強農民負擔和農村承包合同的監督管理。通過這一形式的財務監督，承擔農民負擔和農村承包合同監督管理的農經部門可以及時的發現農民負擔和農村承包合同管理中存在的問題，及時加以查處和解決或向上級有關部門反映。對于事前化解農村不穩定因素具有重要的現實意義。五是有利于打破傳統的城鄉二元結構，更多的為農民提供更好的公共服務。有利于推動農村養老、醫療保險服務。六是有利于農村稅費改革的順利實施。經過我市財務試點證明實施“村有鄉管，統一結算”制度，加強了“兩稅附加”的管理，保證了村級組織的正常運轉。七是有利于加強農村基層組織建設。農村實行“村有鄉管，統一結算”制度以后，一般由村黨支部書記兼任村民主理財小組組長，實現了黨支部對村級經濟工作的領導和對村委會工作的監督，很好地解決了村黨支部與村民委員會的關系。八是有利于杜絕農村新的不良債務的發生。九是從根本上扭轉了農村財務監督管理混亂的問題。徹底改變了過去財務監督管理中的“節節賬”、“片片賬”、“攤攤賬”的問題。十是很好地解決了鄉鎮政府、有關部門截留、挪用、侵占集體資金的行為。實行“村有鄉管，統一結算”制度以后，一方面，鄉鎮政府和有關部門要挪用侵占集體資金，難以通過村民理財小組（或村民大會）審核，因此就無法從銀行領取或轉取資金。另一方面，有關部門要截留集體資金，農村干部貪污、挪用、侵占集體資金，又無法擺脫農經機構的監督，從而保證了集體資金的安全。
總的來說，農村財務監督管理體制改革是與時俱進的結果，不僅強化了農村各種權力間的約束與監督，實現了權力科學合理的分配與重組，化解了矛盾，促進了發展，而且加快了農村民主法制化進程，真正保障了農民和農村經濟組織的合法權益，順民意，合民心，得到了農民群眾的真心擁護。但是，農村財務監督管理制度改革只是農村經營管理體制創新的初步嘗試，僅僅是開始，還有很多問題需要進一步探索和研究。
困難、問題與對策
由于受體制的約束和認識等多方面原因的影響，進行農村財務監督管理體制改革也將會出現一些困難和問題。一是進行農村財務監督管理體制改革勢必會觸及部分農村干部和一些部門的利益，改革中必將會遇到阻力。二是部分縣鄉領導對農村財務監督管理體制改革認識有偏差，不能正確理解加強農村財務監管與全面落實《村民委員會組織法》的關系，對實施農村財務監督管理體制改革有顧慮。三是現行的農經管理體制不適應新形勢新階段的要求。具體表現在：稅費改革以后，以監督（農村集體資產與財務監督、農民負擔監督）為主要職能的農經機構難以對領導它的縣鄉政府和與之有利益關系的權力部門，全面履行監督，以致影響了農村各項改革的效果。四是農村稅費改革以后，由于受利益因素的驅使，在現行的財政撥付體制下，“兩稅附加”、農村轉移支付難以及時足額到位，影響了村級組織的正常運轉。五是現行的法律法規體系對進行農村財務監督管理體制改革支持力度不夠，勢必影響到改革的成果和效果。六是國家對農經服務體系建設的投資不足，基礎設施差，個別地方實施中就可能出現安全等問題。七是化解歷史遺留的鄉村兩級不良債務，困難重重。版權所有
財務監督體系建設范文6
關鍵詞：電力企業；內控管理；財務制度；創新管理
電力企業的內控體系是保障企業正常進行各項生產經營活動的關鍵部分，而財務內部控制又是這個關鍵部分的核心環節，在整個內控體系中占據著非常重要的核心位置，對優化內部控制體系，提升經營管理水平和風險管控能力，促進企業長期發展有著非常重要的現實意義。特別是在當前我國經濟增長壓力加大、煤炭價格波動幅度擴大、環境保護要求提高的外部經營環境下，電力企業的利潤空間變小、管理難度變大、經營業務更加復雜、經營風險不斷顯現的重要戰略改革時期，如何在電力企業高效、規范地建設財務內部控制體系，從而達到控制風險、增收節支、提高盈利能力的目的，是企業管理層急需思考和解決的問題。
1加強電力企業財務內控管理創新的必要性
從管理的角度分析，財務內控指企業財務內部的管理系統，分為會計控制和管理控制，會計控制是財務內控的核心，企業各種真實的經營狀況都是由真實可靠的會計信息最終反應出來，管理控制是企業在財務管理活動中所形成的制度和程序的總稱，反應了企業財務管理的效率和效果。大多數電力企業的內部控制體系停留在按照國家相關部委基本要求，完成年度內部控制評價報告的狀態，與財政部要求的建設全面內部控制體系還有一定程度上的差距。從建設財務內部控制體系向建設全面內部控制體系，將是今后電力企業內部控制體系建設的必然發展趨勢。建設電力企業財務內控管理體系，可以推進電力企業不斷對財務內控制度進行完善，提高企業財務內控管理水平，促進企業財務內控管理工作更具有科學性、規范性，同時在一定程度上規避財務風險，進一步深挖財務管理創新價值，迎接能源互聯網時代的全球化競爭。
2電力企業財務內控管理現狀分析
1）財務內控管理理論不成熟，對內控管理工作的重視程度不夠。我國企業內部控制實踐和理論研究起步較晚，對內部控制理論的研究不夠深入，內控體系的建立大多是借鑒西方發達國家的企業內控管理方面的現成經驗，造成針對我國企業實際情況創新方向的研究嚴重缺乏[1]，由此借鑒而來的財務內控理論更是無法很好地服務國內企業。其次由于電力行業長期實行統一領導、垂直壟斷、政企合一的管理體制，相對于經營管理方式創新、創造利潤價值而言，更加重視安全生產工作，重視社會效益，大部分企業管理者僅重視生產經營，對內控管理體系不能夠全面認識，對財務內控管理重視程度不夠，在一定程度上增加了企業財務內控管理工作開展難度。2）沒有建立比較完善的財務內控制度。我國電力企業在當前經濟進入新常態，電力體制改革不斷深化，市場競爭不斷加劇的形勢下，要想實現可持續發展戰略首要條件就是要建立一套符合新形勢企業發展的財務管理規章制度，加強對企業財務內控的管理力度[2]。雖然財政部在2015年1月了《電力行業內部控制操作指南》，為電力企業優化內部控制體系建設，提升經營管理水平和風險管控能力提供了依據和操作規范，但是電力企業沒有及時建立專門的企業財務內部控制制度，相關制度還只是針對成本費用、工程項目等的專項管理制度，并沒有整合在一起，而且沒有提高的內部控制的高度去考慮問題。對財務相關控制準則建立不完善，最終會造成財務內控工作沒有可依據的標準。3）控制管理方面的內部人才缺乏。對于電力企業目前的財務內部控制管理工作而言，一些傳統的管理方式和陳舊的知識結構已經不能完全適應新時代的發展要求，需要運用新的管理手段和內控理念，這就亟需配備相應的專業人員，但是企業財務部門并沒有設置專門的內部控制崗位，幾乎都處于兼職崗位，在這種人員配置環境下，容易出現財務內控出現管理規范性問題，在分析問題時不能夠進行深度的理解，風險無法及時防范，內控的質量和水平更是難以提高。同時，內部控制是一門與時俱進的學科，知識理念會隨著經濟環境和社會實踐的變化而變化，財務人員沒有進行專業培訓，就會導致知識結構跟不上現代社會企業財務內控的要求，尤其是財務內控專業技能水平。4）沒有建立相對完善的監督管理機制。企業進行會計核算的目的就是為了反映和監督企業的各項生產經營活動，保證經營活動的合法合規，所以，對于基本的會計監督來說，最重要的工作就是就是對經濟事項的制約和管理，這也是企業內部經濟能夠順利運行的有力保障措施。內部控制機制及監督機制健全性和完善性的缺失往往是導致企業會計核算出現問題的原因之一。企業在進行會計核算時，由于部分管理者綜合素質有限，對內控的重要性認識不夠，造成企業資產的浪費和損失。缺乏完善的監督管理機制，有時會出現從事會計監督的財務人員由于怕得罪領導，對于監督權力沒有進行有效的利用的情況，最后使得財務的監管工作不能夠得到充分的體現。還有的一些從事監督工作的財務人員只是進行一些走場的監督工作，這樣根本就發揮不了應有的財務監督作用。
3電力企業財務內控管理創新途徑探析
目前，電力企業內部控制基礎較好，體系建設正在積極推進中，借此契機，加強對財務內控管理體系的建設和創新，在企業經營活動中不斷完善財務內部控制，財務內部控制的作用才能夠更加有效的發揮。1）改善電力企業內部環境。內部環境是有效實施風險管理的保障，直接影響著內部控制體系的建設和公司經營目標及整體戰略目標的實現[3]。內部環境包括組織架構、發展目標、管理理念、社會責任、企業文化、權利和責任分配、人力資源政策與措施等內容。要想優化電力企業財務內部控制，就要保證其相應策略有足夠的執行力度去實施，因此一個完善健康的企業內部大環境是必不可少的。對電力企業現有內控環境進行改善，前提就是要做好落實責任的工作，將企業內部各控制管理層的責任落實分明，確定每個階層應該負責哪些財務工作，最終形成一個系統全面的財務內部控制制度，以法人制度去引導財務內部控制制度的完善和優化，更好地實現財務內部控制的作用。其次，電力企業應當在財務部門中配備具備內部控制與風險管理專業知識能力的專門人員，，具體負責組織協調財務內部控制的建立、實施并完善企業財務內部控制制度。同時，要不斷提高全體會計人員的業務素質及職業道德，定期進行內控知識培訓和技能培訓，理清會計崗位職責，切實維護財務內控制度體系的有效運行，起到有效的規范引導作用。2）依托財務信息管理系統，建立完善內部財務監督體系。電力企業的信息化建設較全面，現在已初步搭建了統一的風險管理與內控平臺，將風險及內控管理職責、流程、標準及具體管理控制要求進行在線固化，實現信息流和業務流的有效整合，提升內部管理信息溝通效率，貫通并規范跨層級、跨部門、跨單位的內部管理行為，確保風險與內控規范體系建設成果有效落地。系統上線以后，應該根據測試運行結果，進一步對系統內各類功能進行優化提升。統一的風險管理與內控平臺將會為財務內控風險管理提供極大的便利。目前，電力企業已經引進了ERP系統和自主研發了財務管控系統，兩個系統都具有很高的實時性，保證了財務信息的流動性和實效性，實現了企業財務內部信息交流的同步性和溝通性，對財務內控管理提供了良性發展的堅實基礎。在財務管控系統對各類財務處理流程進行統一固化，使得不相容崗位進行分離，崗位之間互相牽制，大大規避了財務風險，實現了財務標準一體化管理。同時，在財務管控系統的在線稽核功能中，持續開展在線稽核規則梳理工作，編制全國普適性規則清單，為開展日常在線稽核做好基礎工作，每月生成在線稽核月度工作報告，通過反饋機制實現了財務內部監督功能，為財務內控工作更好地開展設立起有力的后盾保障。3）實現有效的財務內控評價。企業內部控制評價的目的是以評價促建設，推動企業內部控制體系的持續優化。財務內部控制評價是提高企業全體員工對內部控制認識與理解的過程，可促使財務內部控制更有效地發揮作用，是建立一個完善的財務內部控制體系必不可少的環節。開展財務內部控制評價最好由內控管理部門牽頭，組織相關部門或者聘請中介機構組成內控評價工作組，成員應當注意吸收相關部門的業務骨干，財務人員參與評價時要注意成員負責的評價工作范圍與其自身崗位職責相分離，確保內控評價的獨立性。同時，財務部門可以定期或者不定期對自己的財務內控系統進行測評，或者將財務領域重大業務事項、經營管理高風險領域開展專題評價，這些內控評價活動都對會提高內部控制效果。最后，內部控制評價應當準確揭示財務管理的風險狀況，如實反映財務內部控制體系設計與運行的有效性。
4結束語
企業財務內控工作是一項復雜而基礎的工作，對于電力企業的可持續發展起著至關重要的作用，只有在企業經營活動中不斷完善財務內控管理體系，財務內控作用才能更加有效地發揮，才能實現內控管理的真正價值，促進企業的健康持續發展。
參考文獻：
[1]蘆俊霞.國有企業財務內部控制優化策略研究[J].現代商業，2012,(12)215.
