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財政汲水政策范文1
稅收收入下降的最直接原因，是全面推開營改增試點的政策性減收效應逐步體現，依據在于：此前九個月中，中國經濟總體保持平穩態勢，分季度來看，三個季度GDP增速均為6.7%，但主力稅種增值稅與營業稅合計，在上半年增長24.2%的情況下，自7月份起連續三個月出現較明顯下降，同比降幅分別達到10.9%、17.6%、21.3%。
所以說，這是一種主動可控的結構性減稅必然引致的合理結果，其正向意義在于：中國經濟目前正處于轉型發展關鍵時期，以往沿用的“高積累―高投入―高增長”模式已很難適應新的形勢，因此在目前及未來可預見時段內，通過適度減稅以激勵企業投資、提振居民消費，不失為一種應時而變且行之有效的動力機制切換。
當然存量改革階段最大的特征就是，越是重大的戰略調整，其所面臨的約束條件就越是復雜與嚴苛。譬如結構性減稅在當前“四期疊加”時期，由其引出的財政“減收”與反周期調控所要求的財政“增支”，非?，F實地構成了一對越來越顯見的矛盾。
這對矛盾共同引出的結果之一就是，截至9月底，我國累計赤字規模加速擴大至14556億元，比通常年份提早兩到三個月突破萬億元大關。此外，相比這種已經既定的結果，更棘手的局面是，基于目前可見的種種因素綜合判斷，不難預見到緊隨其后一段時期，快速下降的財政平衡率很可能承受更大壓力。
對稅收不利的主要因素除了經濟下行壓力依然較大，還在于四季度起財政狀況很可能馬上迎來一個效用顯現非常直接的變數，即，房地產調控政策效應的陸續釋放，究竟會引起房地產市場如何反應？
去年下半年起，國內房地產市場（尤其是重點城市房地產市場）狂飆突進式的量價齊飛，客觀上引出的一個結果是，在幾乎所有其他類別財政收入普遍增速放緩，甚至負增長的背景下，與房地產相關的各種收入逆勢呈現超常規增長，譬如今年1―9月，企業所得稅同比增長8.3%，其中金融業企業增長6.4%，工業企業增長0.6%，而房地產企業增幅高達25.4%。
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【關鍵詞】經濟結構 調整 優化 稅收政策
在最近30年里，中國經濟每年的增長將近十個百分點，如果中國想要打破“中等收入”的迷障，在將來的10年中，還需要保持類似的增長。想要實現這樣的目標就必須不斷地對經濟結構進行變革。盡管這一說法已經提出了很長時間，但是經濟結構中還是存在很多不合理的地方，這就表明經濟結構的變革是一個艱難的過程；提高服務業的比例和地位，這也提了很多年，但是其在整個經濟結構中的比例還是沒有多大的改變，這也表明，經濟結構的變革有其自身的發展規律，外力是難以強制改變的。因此，我們想要通過財稅制度對經濟結構進行一定的調整，就必須要按照經濟結構自身的發展規律進行。
一、我國經濟結構中存在的問題
（一）投資、消費和出口不均衡
從經濟支出的形式來表現國家或者地區在一段時間內的經濟發展成果的方式，通常被稱為支出法國內生產總值，其主要包含三個方面：最后消費支出，資本形成總額與服務凈出口。不同國家的不同發展階段，這三個方面對國家經濟所起的作用是不一樣的。根據我國統計局整理的從2000年開始這三個方面對我國經濟發展所帶來的影響的數據，從中可以看出，最后消費支出方面在最近10年時間內對經濟發展的影響正在逐漸降低，其中降幅最大的一次是在2000-2003年，那是經濟發展周期的一個最低點。從2003年到現在，這一部分對經濟發展的影響程度基本保持在總數的40%左右。而相反的是資本形成總額的影響正在逐漸增加，特別是在2000-2003年間，中國實行了比較積極的財政措施，大力興建基礎設施，這對我國這段時間的經濟增長起了極大的推動作用，此后這幾年，其影響比例基本上保持在40%左右；在2009年這一數據刷出了新高，超過了95%，這一數據如此大的變化主要是因為中國在這一年投入了將近4萬億的資金拉動經濟的發展。而服務凈出口的影響在2004年之前，一般都小于10%，而在2005年之后，除了2009年全球金融危機造成的影響，其總體處于負增長之外，其他年份都保持了20%以上的增長。對這些數據進行總結，可以看出近十年來最后消費支出對國民經濟發展的影響在逐漸降低，而資本形成總額的影響正在逐漸增加。
（二）三次產業結構不均衡
盡管我國的經濟發展在速度和規模方面都居于世界前列，不過，我國的三大產業的發展比例是非常不科學的。2012年，我國三大產業對經濟增長影響的比例依次是10.58%、46.80%與42.62%，從中我們可以看出，對經濟增長影響最大的是第二產業，但是同年，第二產業的從業人數卻是最少，而對經濟影響最小的第一產業，其從業人數卻是最多，最終導致這三大產業從業人員的產出比值嚴重失衡，基本上保持在1：6：4。
（三）各子行業結構不合理
查看商務局的資料統計從中可以看出，2012年上年度，我國出口結匯6666.1億美元，而其中鐵礦化工產品的出口總額達到了739.6億美元，在總數中的比例達到了11.1%。這一比例大大超過美日等國家的同一比例。高新技術在出口方面掙得的外匯為3084.5億美元，而電腦和通訊技術產品占據這一數據中的一大半，剩下的依次是電子光電和生命技術等。這里需要提出的是，在電腦通訊技術出口產品中，大部分屬于加工的性質，科技含量不高。
（四）收入分配結構不合理
從實行改革開放之后，我國國民收入兩極分化的趨勢就在不斷加強。2012年，我國的基尼系數超過了印度和俄羅斯，刷出這一數據的新高0.42。同時，我國不同省份和職業間的收入差別也在逐漸增加。從20世紀80年代開始出現兩極分化之后，現在這一趨勢已經呈現白熱化。
二、促進經濟結構調整的財稅政策
（一）調整收入分配的財稅政策
目前，我們所說的收入分配就是指一次和二次分配之后實行的現金分配。眼下，國有壟斷行業的盈利太高，導致這些行業的從業人員的收入遠遠高于其他行業，拉大了不同行業的收入差距。針對這種現象，我們應該對國營資本做出更好的規劃，減小這些企業從業人員收入的增加幅度，相對減小行業間的收入差別。細化稅收的種類，讓國家的稅收更好的完成對國民收入調整的職能。同時，在確定稅收扣除標準的時候，要充分考慮國民的負擔情況，吸收國際上其他國家的成功經驗，和我國國民的實際情況相結合，對國民的個人收入進行嚴格的監督。同時，對于國民的遺產所得或者通過房屋販賣獲得的收入，也要適當的征收一定的稅款，減小收入之間的差別。
（二）基本公共服務均等化的財稅政策
盡管國家實行了一定的刺激消費的政策，但是國民的消費還是很難承擔起推動國民經濟發展的責任，這主要是因為我國的公共服務還不能給居民生活提供基本的保障，國民只能通過自己的積累來給予自己保障。這就導致國民的一大部分收入不會用于消費，而是儲存起來成為固定資本。這種消費習慣很大程度上阻礙了資本的流動，限制了經濟的發展。想要改變這種現狀，就要調整財政支出結構，增加財政支出對社會基本服務行業的投入。在資金支持方面，應該把“三農”作為扶持對象，增加對農民、農業和農村的扶持?；痉站然奶卣魇秦斦w系的完善。我們應該分清中央政府和地方各級政府在經濟發展過程中應該擔負的責任，根據權利和財政支持之間的配比，同時還要明確不同的服務單位，需要提供的支持政策是不一樣的。比如社會保障，這是一個社會性的問題，應該主要依靠中央和省級政府，下級地方政府主要承擔管理職責；義務教育和基層醫療，一般具有地方特色，需要中央、省級、縣級三方面共同努力。此外，在經濟發展程度不同的地區，各級政府承擔的責任也有不同的劃分，在經濟相對落后的地區，中央政府應承擔扶持基本服務的主要責任；在中等發達地區，中央和省級政府的責任需要均分；在經濟發達地區，縣級政府具有一定的經濟能力，這些責任就也要參與承擔，而且要承擔其中的主要部分?？偠灾淖円郧暗穆殭鄤澐址绞?，讓財政支出和事權管理可以相得益彰。
（三）調整國民收入分配格局、提高居民所占比重的財稅政策
目前，我國實行的收入分配政策首先照顧的是政府和企業的利潤，這樣的政策引起國民收入的不斷減少。引起這種情況的主要原因是企業的利潤侵占了勞動者的收入。政府不斷增加的稅收讓國民可以參與劃分的國民剩余價值不斷減少，導致國民收入無法隨著國民生產總值的增加而增加。因此，我們想要提高國民收入，必須增加國民收入在經濟總值初次分配中所占的比例，構建國民收入穩定增長體制。要逐漸提高企業職工的收入水平，構建其工資正常增加渠道和支付保障系統；在確定企業職工分配水平的時候，要采用集體協商的形式。完善最低工資標準的制定過程。在確定工資標準的時候要和稅收變革相結合，在保證政府、企業和職工收入分配關系之后，從長期發展目標來看，要讓稅收的增加比例和國民生產總值的增長速度維持在同一個水平上。
三、結束語
經濟結構優化的問題是我國經濟發展所面臨的一大難題，根據經濟結構調整的需要來優化財稅政策，是對解決這一難題的有益嘗試，能夠讓財稅的經濟杠桿作用得到最大限度的發揮。
參考文獻
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一、影響城市經濟增長方式轉變的因素
（一）經濟因素。不同的生產力發展水平，不同的經濟發展階段，其增長方式都是以生產力發展水平、經濟增長為基礎的。在不同的階段，各種生產要素會出現不同的特征，技術、市場及組合方式有著較大的差異。加上當前經濟增長仍是粗放型增長，影響了技術、文化及資本等。
（二）制度因素。我國城市經濟增長方式與體制、制度相關，與高度集權的社會主義計劃經濟相適應；但當前屬于民主的社會主義時期，若還釆用行政命令來安排經濟，將制約經濟增長方式的轉變。
（三）科技因素。我國的科技水平不斷提高，但科技自主創新能力不足，使得經濟增長中出現重污染、能耗高的產業，制約了經濟增長方式的轉變。
（四）人口因素。我國屬于農業大國，勞動者的文化素質整體不高，領導干部的綜合素質也有待提高。但城市經濟增長中需要業務。素質與道德素質高的勞動者，這樣一來，就造成就業結構的矛盾，不利于經濟發展。
二、城市經濟增長方式轉變和財政稅收政策之間的關系
城市經濟增長由粗放型向集約型轉變是一個涉及到多個學科、需要多方配合的復雜工程，其中國家經濟政策的調整具有特殊的意義。其關鍵性在于物質利益、利潤動機是對經濟發展產生影響的原動力，而財政稅收則是國民收入再分配的手段，對于經濟格局的調整具有重大影響。財政稅收政策和經濟增長方式之間首先互制約和相互影響的關系，從總體上而言，經濟增長方式是財政稅收政策執行基礎，也是執行對象；而財政稅收政策作為政府調控手段，對于優化經濟結構、經濟穩步發展具有重要意義，尤其是在城市經濟增長方式轉變過程中發揮出積極作用。
三、促進城市經濟增長方式轉變的財政稅收政策
（一）提高城市經濟發展的潛力。面對大量的挑戰因素，要想維持城市經濟增長方式的轉變以及經濟的平穩發展，應當充分發揮出財政稅收政策在城市經濟發展、需求擴大等方面的重要作用。逐步擴大城市范圍內的投資，保持平穩的增長狀態。在部分城市中，外需進展的情況并不樂觀，面對這樣的現象可以增大赤字，并發行一定比例的建設性國債。同時還可以增加預算內投資，地方政府加大建設項目進程，確保資金到位。此外，資金的投入應集中在城市環境的改造、居民日常生活的保證以及企業產業技術的革新等，以此增加城市的經濟發展潛力D還應當加大對高新技術產業的投資，加快高新服務產業的發展步伐。尤其是現代服務業是人才密集型產業，需要高技能與高素質的人才。所以政府還需要增加對服務性人才隊伍的投入，強化培訓和教育工作，發展形成科技投入、人才培養長效機制，增加城市的內在競爭力。
（二）優化財政投資政策。就當前來看，增加投資力度，能夠確保城市居民收入的穩定性及長期性D按照國家的預算安排，財政投資在每年的財政支出中占有較高比重。我國地方政府財力有限，要擴大財政投資，可考慮增加相應的燃油稅、遺產稅等，加強稅收的監管與稽查，建立相應的收入申報制度，防止偷稅漏稅現象的發生。同時，還應完善分稅制，尤其是地方縣級以下的分稅制，明確各個地方政府單位的分工及職責?？萍歼M步是轉變城市經濟增長方式的重要手段，因此，除了加強投資力度外，還應加強對城市企業科技的投資，創新城市企業科技體制，支持龍頭企業走產學研相結合的道路，構建科技承包創新的主體，讓產業科研機構走向高校，發展技術。加強技術推廣隊伍的人員建設，提高其服務水平，確保城市科技推廣技術的先進性。創新財政投資機制。拓寬財政投資融資渠道，增加其資金量，調整政策性金融投資結構。當前，我國的財政投資參股經營農業綜合開發項目作為創新投資機制的突破口，可與企業建立“利益共享、風險共擔”的機制，引進民營資本、外資及其他資金，使財政資金起到“四兩撥千斤”的效果，最終促進城市經濟方式的轉變。
（三）完善稅收政策。首先，改進稅收優惠政策?？煞龀值胤街攸c企業，提高城市產業化經營程度，將優惠政策的范圍擴充到所有產業化經營企業中，并把民用企業納入到稅收政策中。支持企業產品加工，尤其是深加工，加大其優惠力度。注意各項優惠稅收政策之間的內在關系，如：營業稅、消費稅、增值稅、對外貿易稅等，有效避免各種稅收政策所帶來的弊端。其次，完善增值稅制度。可借鑒國外的先進經驗，對出口產品實行零稅率政策調節流轉稅額；在企業產品加工過程中，引進先進技術及設備，實施減稅優惠，增強企業產品的國際競爭力。最后，優化稅收管理服務。清理、歸納及總結各個不同時期、不同條件下的稅收優惠政策，并制作成宣傳手冊，擴大宣傳范圍，使更多的城市居民了解到稅收優惠政策，并對新的政策規定加以公示及解釋。完善相應的稅務機制及行為，確保稅務透明、公開，從而為稅務創造良好的環境，確保稅收的公平性、科學性。
（四）建立健全績效考評體系。我國當前的績效考評方法較為單一，應當在對現有考評方法進行改進的基礎上，結合國內外經驗，對財政部門資金分配項目審定的評價體系進行完善與創新。建立對應的約束機制，了解地方的真實情況，還應當透過現象看到本質，在分析財政稅收取得成績的基礎上，了解城市發展的潛在能力、個人的努力等。結合監察單位的意見，對考核與評價信息進行補充。就是日常考核與集中考核的有機結合，通過定期抽查、專項調查等多種手段掌握財政支持經濟增長方式轉變的實情，提高信息真實性。利用現代統計學、數學以及管理學等知識全方位多角度的考核財政稅收政策，增加結果的客觀性。此外還應當建立績效評價公示制度，發揮出考評結果的作用。通過書面形式，對測評結果所表現出的問題進行分析，并提出針對性的意見。強化反饋后的跟蹤調查機制，實時對考核評價內容進行改進，并將整改內容作為下一次考核內容，以保證評價結果連貫。綜合分析考核評價結果，發現其中存在的問題，加大懲處的力度，及時對違規行為進行糾正。
（五）提升經濟發展潛力。對各種不利的挑戰因素，要想維持平穩的城市經濟，應發揮財稅政策在城市需求擴大、經濟快速發展中的重要作用。擴大城區投資，保持穩定的增長狀態。部分城市，外需的進展并不樂觀。因此，要確保城市政府在居民投資中的作用，可增大赤字，發行適當比例的建設性國債。此外，增大預算內的投資，地方性政府也需要完成相關的建設項目，保證各項資金到位。政府資金的投入應集中于城K環境改造、居民區的保障及產業技術的改造等，提升城市經濟發展潛力。最后，應加大財政對新技術產業的投資，建設高新服務產業?，F代服務，都是人才密集型產業，需要大量的高素質及高技能人才。因此，政府應加大服務人才隊伍的建設，加強培訓，形成科技投入及人才培養的長效機制，從而提高城市競爭力。
四、結語
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關鍵詞：稅收政策；財政政策；經濟轉型
中圖分類號：F810.42 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2017）003-00-01
一、稅收和財政政策對促進經濟轉型的重要性
當今社會，經濟迅速發展，很多企業在創造高額利潤，滿足自身生存、發展需要的同時為社會創造價值，這著實令人欣慰。然而，有一部分企業的高額利潤卻以嚴重消耗資源和破壞環境為代價，這種發展是不可持續的發展，而且對整個社會非常不利。而要解決這些問題，僅僅依靠宣傳和企業自身的覺悟是遠遠不夠的。而稅收和財政政策對經濟發展有深遠的影響，可以從根本上促進經濟發展方式的轉變。因此，我們可以用稅收和財政政策作為杠桿促進經濟轉型，從而達到促進眾企業節約資源和保護環境的目的。
二、目前相關稅收和財政政策存在的不足
目前我國的稅收和財政政策體系中有許多促進企業節約資源、保護環境的政策，但還存在一些需要改進的地方，主要體現在以下幾方面：
（一）資源稅征稅范圍不夠全面。我國現行稅制體系中，與節約資源有關的稅種是資源稅。資源稅的稅目包括原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦原礦、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦和鹽七類，在一定程度上促進了這些礦產資源的節約開采和使用。但是對于一些被大量使用、需要節約使用的其他資源，如水資源、木材等，不屬于其征稅范圍，這對這些資源的節約使用是非常不利的。
（二）缺乏限制環境污染行為的主體稅種。目前針對一些企業犧牲環境而謀求高額利潤的不可持續發展的行為，我們只是通過宣傳、教育的手段使企業認識到保護環境的重要性，或者以處罰的方式對該行為進行限制，這些措施并不能從根本上促進經濟發展方式的轉變。目前我國稅制體系中還沒有相應的稅種對破壞環境的行為加以控制，這使得限制企業破壞環境行為的力度不足，不能更有力地促進環境友好型社會的建設。
（三）污染程度量化度不足。為了鼓勵環境污染型企業不斷降低環境污染程度，如果設立新稅種對環境污染型企業進行征稅，其稅負應隨著環境污染程度的加劇而加深，而且污染程度需要精確量化以確定稅率等級。但目前，我們對于環境污染型企業的環境污染程度的量化度不足，對于測定污染物類型、濃度的技術還不夠普及，因而缺乏確定稅率的依據。
（四）對環保型企業的支持力度不夠。目前我國對開發、利用新能源的企業在稅收和財政政策上有一定的支持，例如有些作為高科技企業企業所得稅稅率將為15%等。但僅依靠這些政策的支持力度是遠遠不夠的，不能更進一步促進這些環保型企業的發展，也不能有力地促進環境污染型企業向環保型企業轉型。
三、相關稅收和財政政策優化方案
為了解決這些問題，我們可以對稅收和財政政策這一杠桿進行完善，具體改進方案如下：
（一）擴大資源稅征稅范圍。為了促進眾企業和社會節約水和木材等Y源，稅務部門可以擴大資源稅征稅范圍，對這些資源加征資源稅，可以在開采銷售環節征收，從而在一定程度上和合理范圍內提高了這些資源的價格，進而在一定程度上減少了用量，達到了節約這些資源的目的。在具體落實過程中，稅務部門可以再根據實際需要確定是從價征收或從量征收，并進一步確定合適的稅率。
（二）設立新稅種對污染環境的行為加以限制。目前我國的稅制中缺乏限制企業污染環境行為的稅種，因此還需要設立新稅種對企業消耗資源、污染環境的行為加以控制。如可以設立名為環境污染稅的稅種，其稅負隨著企業消耗資源、環境污染程度的加重而加深?？梢砸杂泻ξ镔|的排放量為計稅依據，采用從量計稅的方法進行計征。
（三）對環境污染程度進行評級。在污染環境的企業中，不同的企業對環境的污染、破壞程度不同。為了鼓勵企業不斷降低污染程度，稅務部門可以對企業的污染程度進行評級，從而將其量化。實施過程中，相關部門可以將測定有害物質類型和濃度的技術進行推廣、普及并作為污染程度的評級依據。評級標準確定后，稅務部門可以對不同的污染程度等級設置不同的稅率。
（四）對環保型企業實施稅收優惠。有些新型企業以開發、生產新能源、清潔能源產品為主營業務，如生產太陽能電池、電動汽車等。對于這類促進新能源、清潔能源利用的環保型企業，稅務部門可以進一步給予一定程度的稅收優惠以促進其發展，不僅像對高科技企業一樣，使其企業所得稅稅率降為15%，或者實施幾免幾減半的稅收優惠政策等，而且對其增值稅、城市維護建設稅等稅種給予一定的稅收優惠政策。
（五）對節約資源、保護環境有貢獻的企業實施財政補貼。對許多開發、利用新能源，或者對環境保護有巨大貢獻的企業，財政部門可以對其給予一定的財政補貼以促進其發展。如回收廢品進行能源再生，研發海水淡化技術，研發處理污染物技術的企業等，根據其貢獻度的大小確定財政補貼的額度，從而鼓勵、促進更多的企業向研發綜合利用資源、環境保護技術的方向發展，對加快經濟發展方式轉變大有裨益。
四、結語
為了促進經濟可持續發展，必須以節約資源、保護環境為前提和基礎進行發展，因此，進一步加快經濟發展方式的轉變，促進經濟轉型是非常有必要的。稅務和財政部門在此過程中扮演著非常重要的角色，因為他們可以用稅收和財政補貼作為杠桿促進經濟轉型。稅收和財政政策是促進經濟轉型最根本、最強大的力量。所以，我們有必要對目前的稅收和財政政策進行優化，從而更有利于促進經濟發展方式的轉變。只有加快經濟轉型，經濟、社會、資源和環境共同發展，國家繁榮富強的根基才會更加牢固。
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由于美國次貸危機引發的全球性金融危機愈演愈烈,所以對全球實體經濟開始造成嚴重影響。世界經濟的急劇動蕩雖然對中國經濟的直接沖擊相對較小,但對經濟增長帶來的負面影響也已經開始顯現,經濟增速連續五個季度減緩,2008年GDP增速從一季度的10.6%下滑到三季度的9%。
放松宏觀調控、擴張內需都是應對突發危機、熨平經濟周期的短期對策,在經濟學上也屬于短期調節措施,其中的某些政策,或與轉變經濟發展方式的長期目標相抵牾。在采取短期對策應對危機時,不能忘記所面對的長期經濟轉型與可持續發展的任務。
二、面對新形勢,財稅政策大有可為
(一)財政支出政策對經濟發展具有積極的拉動作用
財政支出結構影響經濟增長結構和質量。財政支出結構是指各類財政支出占總財政支出的比重,反映了政府動員社會資源的構成與程度,其對市場經濟運行、經濟增長結構的影響可能超過財政支出總量。
財政支出方向調整對于轉型期中國經濟發展方式轉變具有特殊意義。在經濟轉型期,中國經濟發展面臨的發展方式問題無法完全依靠尚不成熟的市場自身來熨平。因此,發揮政府之手來化解發展方式落后與市場失靈不可或缺。
(二)通脹過后為了防止經濟“硬著陸”,財稅政策可相機抉擇
通過優化財政支出結構,有保有壓。也就是說,要進一步弱化或減少政府直接或間接參與的建設性投資的支出,嚴格控制“人、車、會和網絡、招待”等支出增長。
(三)促控并重的財稅政策有助于經濟的可持續發展
利用限制性財稅政策,把“外部性成本”納入價格中,有效地克服環境保護中負外部性問題。以鼓勵性財稅政策倡導節能,支持技術創新。
三、實現經濟發展又好又快的財稅政策選擇
(一)進一步調整財政支出結構,繼續加大對民生領域的投入力度
這不僅有助于發展方式的轉變,而且能有效增強居民的消費能力和消費意愿,以投資帶消費、以消費促增長。提高公共教育支出比例,加快人力資本培育。加大對衛生、社保、貧困補貼等的支出比例,從根本上解決居民消費不振的問題。
(二)應對經濟增長放緩,積極探索減稅機制,使稅制能夠隨經濟周期波動而伸縮有度
為了進一步擴大內需,有效刺激消費,建議在稅制方面進行如下調整:計算工薪個人所得稅時,可以按照稅收指數化原則,取消全國“一刀切”的稅前扣除額的規定,各個地方可根據本地生活費用指數(物價上漲指數)適當調整扣除標準,以應對通脹對居民消費水平提高的沖擊,消除通脹對實際應納稅額的影響。企業所得稅合并后,仍然面臨后續改革。與新法相配套的一些優惠目錄、操作程序應盡快出臺,以便于實際掌握和執行。
(三)充分發揮財稅政策促控并重的作用,通過建立約束與鼓勵相結合的有效機制,促進經濟可持續發展
1、提高環保收費標準,建立健全環保稅制
關于建立健全環保稅制。要從源頭上加大企業使用資源的成本,倒逼企業轉變增長方式。一是要完善現行的資源稅:二是要開征環保稅:長期以來,我國是通過環保收費來解決環境的綜合治理問題的,但借鑒國外經驗,今后可以考慮通過法律形式適時環境保護稅。
2、以節能創新為導向完善現行的財稅政策
利用財稅政策促進節能社會的建立,要求對現行的財稅政策體系進行一定的調整和優化。
從財政角度看。今后一個時期,中央財政投入支持節能降耗的重點包括:對十大重點節能工程給予支持,采取按企業節能技術改造后實際取得的節能量給予獎勵,多節能,多獎勵;建立落后產能退出機制,支持關閉淘汰高耗能和高污染企業,中央財政將對經濟欠發達地區按關停后的實際節能減排量,通過轉移支付給予適當補助和獎勵;支持建立能效標準、標識制度;通過中央財政設立的可再生能源發展專項資金,重點支持風能、太陽能、生物質能源等可再生能源的開發利用。
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一、事業單位財政稅收工作中存在的問題
（一）財政票據管理不嚴格，收繳人員行為不規范
財政票據管理不嚴格主要是由票據管理制度不完善及事業單位行政領導對財政稅收工作不夠重視引起的，因此在稅收票據管理中經常會出現票據雜亂無章、票據管理漏洞頗多、財務報告數據真實性不夠等現象，對事業單位財政稅收工作造成了一定影響。其次稅收票據收繳人員的職業技能和綜合素質也有待提高，一些工作人員對稅收項目及內容的認識不明確，導致其對稅收票據的使用和存放也存在一些不規范行為，影響了事業單位財政稅收工作的質量。
（二）財政稅收預算編制不嚴密
由于事業單位財政稅收工作起步較晚，稅收工作的一些制度還不完善，對事業單位財政稅收工作也造成了一定的不良影響，具體表現為財政稅收預算編制不嚴密。預算編制是財政稅收工作的第一步，其不僅與財會部門、行政部門、管理部門有關，還需要各個職能不能上報年度或季度資金使用計劃，各個部門之間協商探討后決定各個部門的資金預算，但由于事業單位財政稅收制度在這一方面還有所欠缺，導致稅收部門因信息來源少、編制人員少、工作難度高等問題導致其財政預算編制出的結果不夠準確，失去了原本的預算意義。
（三）財政稅收預算編制人員職業技能不達標
預算編制的結果是要通過預算編制人員來完成的，財政稅收預算編制人員職業技能不達標也是導致事業單位財政稅收預算管理不完善的原因之一。事業單位財政稅收預算編制人員大多年齡較高，對新型的信息技術掌握程度不高，在預算編制過程中也經常采用“上年預算+本年調整”的傳統方法，而不能實際地事業單位的資金使用和規劃進行考察，僅憑主觀意見和經驗來判斷，在出現問題和差距時再進行調整，難免使得財政稅收預算失去了其原本的科學性和指導性。
（四）財政稅收預算執行效率低下
預算執行情況是考核事業單位年度或季度內資金使用規范情況的標準之一，但是在當前，大多事業單位對預算執行情況都沒有完善的考核制度，造成了預算執行效率低下，資金挪用、使用隨意、浪費、貪污等現象的普遍存在，對事業單位財政稅收工作帶來了負面效果。大多數事業單位都沒有設置沒有設置預算執行激勵機制和責任追究機制，因此職業在工作中沒有積極性，對預算執行的合格性也沒有約束力，從而導致了預算執行效率低下及?污浪費現象普遍存在的問題。
（五）財政稅收管理內部控制環節薄弱
事業單位財政稅收管理內部控制環節薄弱也是事業單位財政稅收工作中存在的問題之一?，F實情況下，大多事業單位的預算執行和管理情況是依靠外部監督和管理來提高其執行和管理效果的，但由于外部管理不能深入到事業單位的每個職能部門中詳細去了解和監督各項預算的編制和執行過程，因此收效甚微。而事業單位本身缺乏內部控制機制，對于內部監督的重視不夠，沒有設置專門的稅收監督部門和制度，對于內部資金的使用和流動并不能很好地控制，因此導致了一些不當行為的出現。
（六）稅收監管力度不夠
在事業單位的整體機構中，應該加強對內部的嚴格管理，制定出一套切實可行的管理方法和基本政策。由于多種原因對事業單位的內部的制度不能得到及時的改善，這樣沒有辦法盡自己的職責去做事，這樣就很難保證管理中的問題。整個經濟發展中，財政稅收是非常主要的經濟來源方式，所以要通過更高層次的機構進行重視起來。但實際上，稅務局怠于監控事業單位的車船稅、教育附加稅等占比小的稅種，致使事業單位的稅收管理缺失有效的政府監督。最后，社會監督缺乏有效性。為了謀取私利，某些事業單位串通會計事務所進行不合法的稅務籌劃，部分單位還不按照規定披露稅收信息，導致社會公眾無法有效監督事業單位的稅收管理。
二、加強事業單位財政稅收征管的對策
（一）增強納稅意識，提高稅收繳納的規范性
依法納稅是每個公民都應盡的義務，事業單位具有一定的特殊性，但是也有履行繳納應繳稅費的義務。首先，稅務機關應該加大宣傳力度，深人事業單位進行納稅宣傳，增強他們的納稅意識；其次，事業單位應該積極學習稅收的相關法律法規及規章制度，提高稅收管理的規范性及合法性；最后，要嚴格按照相關規定來執行稅收繳納工作，足額繳納相關稅款，杜絕偷稅漏稅行為的發生。
（二）加強各部門的溝通，完善預算編制制度
預算編制是財政稅收的重要環節，在加強財政稅收管理的過程中，應該進一步完善預算編制制度，明確各項工作的職責、范圍等，更新編制方法和手段，并制定相關的責任制度、激勵機制等來對預算工作進行約束，并提高其工作效率。同時，還要加強各部門之間的溝通與聯系，實現信息共享，提高預算編制的準確性和科學性。
（三）加強票據管理，增強會計核算的準確性
票據是稅收繳納的依據，也是會計核算的基礎，因此，應該加強對票據的管理，增強其規范性，拒絕不合規、不合法的票據，使用正規票據，并對票據使用混亂現象進行梳理，保證票據的有效性、真實性及完整性，從而增強會計核算的規范性，使事業單位的財政稅收信息可以更真實、準確、完整。
（四）提高財務稅收相關人員的綜合素質
事業單位財政稅收管理工作中，其相關工作人員的綜合素質對其工作的成效具有直接的影響。因此，應該加強對相關工作人員的業務培訓，使他們可以準確把握稅收的分類和項目，系統的學習稅收相關知識，并對稅收相關法律法規、政策制度及時了解和掌握，從而提高其工作能力和技巧，綜合素質得到進一步的提升。
（五）健全監管體系，提高財政稅收的透明化
健全的監管體系是事業單位財政稅收管理工作有序開展的重要保障。因此，應該進一步建立健全稅收管理的監管體系，完善相關監管制度，更新監控手段，設立專門的監管部門和崗位，并加快財政稅收信息公開制度建設，提高其稅收工作的規范化和透明化。另外，還要加強拓展外部監督渠道，完善監督考評反饋機制，廣泛接受人民群眾的監督，提高監管工作的力度和成效。
