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投資審計實施方案范文1
一、搞好審前調查
審前調查是確定審計內容、審計范圍、選擇審計方法和步驟、制定審計實施方案的必備環節，是工程建設期審計質量的前期控制。要想提高工程建設期的審計質量，審計人員首先應熟悉建設項目的初步設計材料，了解工程設計范圍、建設規模、采用的工藝方法、選用的主要工藝設備、投資概算及主要技術經濟指標等內容，對所掌握的內容尤其是投資概算進行認真細致的分析，找出審計重點，做到科學合理，全面考慮。同時，還應收集相關的法規文件，強化專業知識，使審計工作做到有的放矢。
二、重視審計實施方案的編制
審計實施方案是審計質量控制的“龍頭”。它是在審前調查的基礎上形成的第一個綜合性文檔，通過統籌計劃和安排，明確審計目標和細化審計內容，從根本上規定了建設期審計發展的方向。審計實施方案是實施審計和質量檢查的標準。依照審計實施方案，管理者可以判斷審計人員審了什么、怎么審的、結果怎樣，是否嚴格執行了審計程序，從而最大限度地減少審計人員的隨意性。審計實施方案是審計報告的基礎。審計評價要求審計組只對所涉及的審計事項發表審計意見。因此，好的審計實施方案是審計質量控制的靈魂，是指導審計人員現場作業的“路線圖”，對審計起著全面控制的作用。
由于工程建設期審計的實施過程與工程施工同步進行，所以科學合理地選擇審計介入的時機和內容，是高質量完成建設期審計的關鍵。因此，在制定審計實施方案時，應首先確定審計跟蹤點。審計跟蹤點的設置是建設期審計的關鍵，它直接影響審計項目的質量和效果。審計實施方案應明確選擇對工程質量、投資、進度影響較大及事后不能審計或事后審計難度較大的內容作為審計跟蹤點，規定其作為必審內容。審計跟蹤點應細化，如防腐保溫工程、重要的基礎施工過程、設備工藝管線的試壓等，使審計介入的時機和內容相對固定，避免對施工進度造成影響。其次，應在審計實施方案中明確審計需參加的施工管理活動，目的是掌握工程的整體情況，使審計工作更有主動性。如主要設備的招標、工程設計變更的審查、圖紙會審、工程投資款撥付等，這些活動審計人員必須參加，以及時了解建設項目的動態變化，為保證審計質量做好基礎工作。
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三、強化審計實施過程控制
審計實施過程的控制是提高審計質量的中心環節。在工程建設期審計中，由于審計工作日比較長，不可避免地存在各種各樣的審計風險，再加上審計人員自身能力的限制，對某一問題做出錯誤的判斷在所難免。所以，為了確保審計質量，降低審計風險，必須強化對審計實施過程的控制。首先，應明確相關審計人員的責任，建立行之有效的審計復核制度；其次，審計人員在審計過程中必須嚴格執行審計程序，按照審計準則的有關要求編制描述性的審計工作底稿，獲取直接、有效的審計證據；再次，對審計發現的問題應及時進行糾正，保證審計任務順利、高質量地完成。
工程建設期審計具有很強的時效性，因此，應強化審計基礎工作，準時按照被審計單位通知的時間到達現場開展審計，及時記錄有關審計事項和內容，完整顯示審計過程。在發表審計意見和做出審計決定時，根據審計事項的重要程度和時限性，可以選擇口頭、審計底稿及審計整改單、審計公文等形式，保證審計結果直接、及時地作用于工程項目。例如，在對×單位承建的“××深冷裝置改造工程”的審計過程中，審計人員發現該工程消防水罐的防腐存在較為嚴重的質量問題。設計圖紙規定罐內防腐需要噴涂四遍才能達到質量要求，而施工單位不按設計要求施工，有的僅噴涂一遍就達到設計厚度，嚴重影響了金屬罐的使用壽命。審計人員及時出具審計整改通知單，施工單位立即進行了返工處理，確保了金屬罐的使用壽命。這種現場及時糾正發現問題的做法，不僅為優質高效地完成建設項目提供了有力保證，也提高了審計工作的質量和信譽。
四、提高審計報告質量，完善審計質量控制
投資審計實施方案范文2
對審計實施過程的審理包括：審計實施方案的執行情況和審計程序是否符合規定。1.審計實施方案執行情況的審理。審計實施方案的審理關鍵在于審計實施方案對審計組的現場實施過程是否起到很好的指導作用，重點關注：（1）審計現場實施是否根據審計實施方案中明確的審計事項、審計分工、審計方法和步驟逐項落實；（2）每個事項的審計過程和審計結論是否在審計工作底稿中完整記錄；（3）對被審計單位違規的財政財務收支行為、對審計結論有重要影響的審計事項等是否嚴格按新國家審計準則的要求分別編制審計工作底稿；（4）對于審計工作底稿中記錄的審計查實問題是否客觀真實寫入審計組審計報告，是否存在隱瞞、遺漏現象（楊金花，2012），特別需要重點關注寫入審計報告的問題和重要事項的審計證據，以及審計匯報中存在爭議的事項、審計對象提出異議的事項、出具決定和移送處理書的事項、界定領導干部責任的事項等的審計證據，具體審查證據是否按合法的程序取得并以合法的形式固定；（5）審計證據與審計結論是否符合內在邏輯關系，審計證據是否存在冗余現象。2.審計程序合規性的審理。審理人員對審計程序合規性的審理必須以法律、法規和國家審計準則的規定為依據，對審計實施各階段程序進行審理。主要是審查是否按規定送達審計通知書、是否要求被審計單位提供書面承諾、是否按規定征求了被審計單位（包括相關責任人員）的意見并對被審計單位的意見采納情況進行說明、符合聽證條件的是否按規定履行了告知義務。從依法審計的角度講，對審計程序合規性的審理，也是審理機構的一項重要職責。雖然，按照《國家審計準則》第一百四十三條的規定，審計實施方案本身的恰當性不是審理的內容，但是審理工作應當以審計實施方案為基礎。因此，審理機構可以從審計實施方案編制的合規性、要素的齊全性、審計步驟和方法的可操作性等方面提出建議供審計組參考，并關注審計實施方案是否按規定審批，遇到應調整的事項是否按規定程序獲得批準；審計目標是否可行、審計內容是否結合調查了解的情況進行了細化、審計重點是否突出、審計分工是否明確；在遇到審計機關統一組織審計項目，有審計工作方案的情況下，關注審計實施方案在審計目標、審計內容和重點等方面是否與審計工作方案保持一致。
二、審計結論類文書的審理
審計結論類文書主要包括審計報告、審計決定書和審計移送處理書。審計結論類文書審理的重點是：（1）應關注審計查證事實的表述是否清楚；（2）審計查出問題適用的法律法規是否正確；（3）審計評價、審計查出問題的定性和處理處罰、審計移送處理是否恰當等。與審計復核的不同之處在于，審理人員可以直接對審計結果類文書進行修改。當前更為重要的是需要關注：（1）審計機關對性質相同的不同項目，在問題定性、法律法規運用、審計意見與審計處理是否一致；（2）同類審計文書中同類事項的語言表述、格式套用是否一致；（3）被審計單位負責人的承諾、上次審計整改情況、本次整改要求、審計結果公告告知等章節有否遺漏，以確保對外審計報告格式的一致，確保審計機關對不同的被審計對象提出審計結論的公正性。
三、審理工作的程序和方式方法
1.審理工作的程序。審理工作在審計報告書面征求被審計單位意見，以及審計業務部門完成審計報告等審計結果類文書代擬稿的起草、審核和復核等規定程序后進行。審理機構可以要求：（1）審計組補充重要審計證據；（2）需要對審計結果類文書作重大修改時，應將全部審理材料退還業務部門，要求其進一步核實、修改。業務部門收到退回材料和審理意見書后，應予以認真研究，并及時修改審計結果類文書，逐一說明審理意見的采納情況。審理過程中，審理機構與業務部門有爭議或涉及重大事項應進一步了解、溝通，對仍存在爭議的向業務部門分管局長報告。審理完畢，審理機構將審理后的審計結果類文書連同審理意見書報機關領導審定。需要指出的是，審計實施方案是審理人員開展審理工作的基礎，為了便于審理機構完成對審計實施過程的審理，原則上審計組應當在分管領導審定審計實施方案后的3日內，將審計實施方案統一上報給審計機關審理機構，便于其提前掌握方案具體內容，有針對性開展每個項目的審理工作。2.審理工作的方式方法。為更大程度促進審理工作的客觀性、公正性和準確性，審理人員可采用多種方式方法開展審理工作：（1）深入審計現場。對于一些重點項目開展跟蹤審理，審理人員可以報經分管領導同意后，在項目實施過程中深入審計現場，通過了解現場審計推進中的具體情況，先行開展審計證據和審計工作底稿的審理。在項目實施階段結束后，若審理人員在審理過程中認為有必要到被審計單位實地了解核實有關情況的，經分管領導同意也可以深入了解項目實施具體情況。（2）網上實時跟蹤了解情況。審理人員還可利用AO與OA的交互功能，查看審計組上傳的現場數據包，及時了解情況，關注審計工作底稿的編制情況，發現疑問及時與審計組進行溝通，幫助審計組及時調整思路，切實執行審計實施方案中明確的各項審計事項。（3）參加項目匯報會議。為了更加全面掌握項目整體情況，實現全過程的質量控制，審理機構可參加審計項目實施方案的匯報討論會議、項目實施過程中的階段性匯報會議、項目審計報告的匯報會議，以掌握更多的情況，為后階段的審理工作打下堅實的基礎。（4）詢問相關審計人員。審理人員在審理過程中應就相關問題及時與審計人員及業務部門溝通，充分交換意見，全面了解情況。審理機構在審理過程中遇有重大爭議或涉及重大事項時，應當及時向分管領導報告，或提請召開審議會議，進行集體研究，聽取各方面專家的意見。（5）參加交換意見會。審理機構在審計組的審計報告書面征求被審計單位意見之前，可根據需要安排審理人員參加與被審計單位召開的交換意見會，充分聽取被審計單位的意見，便于掌握審計過程中審計組與被審計對象持不同意見的情況，從而在審理時抓住重點、提高效率。（6）審閱材料。業務部門完成審計結果文書代擬稿后，審理人員應對以下材料進行查閱審理：審計工作方案、審計實施方案；調查了解記錄、重要管理事項記錄、審計工作底稿、審計證據；審計組審計報告(征求意見稿)；被審計單位對征求意見的審計報告的反饋意見、審計組對被審計單位反饋意見采納情況的書面說明；業務部門出具的書面復核意見；代擬的審計結果類文書；審計定性、處理、處罰適用的相關法律法規；其他相關資料。（7）根據需要召開審理會議。審理人員應當對審計項目審理的過程和結果予以記錄，并針對審計查實的主要問題、與審計業務部門存在意見分歧的情況、補充、修改、完善審計查實問題的措施方法等提出具體意見。審理機構結合實際工作需要，可以召集審計業務骨干、有關專家等召開項目審理會議，在提出審理意見的基礎上，開展集體研究討論，最后出具審理意見書。
四、推進審理工作的幾點想法
投資審計實施方案范文3
1.目的：為了管好用好募集資金，保證資金的安全和按規定用途使用，根據國家和公司的有關規定制定本辦法。
2.適用范圍：本規定適用于公司。
3.募集資金使用有關規定：
3.1必須按公司募集項目承諾的用途使用募集資金。如募集資金實際用途有變更，必須事先按國家規定程序報批，經董事會、股東大會通過，報政府有關部門和證監會審查批準。否則，不能變更募集資金用途。
3.2募集資金應在項目規定的額度和時間內使用。每個募集資金項目在實施前，都要拿出詳細的實施方案，規定項目所應達到的目標、總投資和完成時間。財務部按經批準的實施方案、合同和工作進度撥付資金。
3.3募集資金用于收購資產或權益時，應聘請有證券資格的中介機構對被收購資產或權益進行評估和審計。董事會應按規定及時向社會公告。
3.4募集資金用于技改或新建工程的項目，應組建專門的工程管理班子。工程管理班子負責工程進度和質量管理，確保工程質量并如期完成。重大項目的施工應實行對外招標，在保證質量的前提下，盡可能地節約資金，力爭用較少的投入達到更好的效果。
3.5募集資金使用的日常管理：
3.5.1由有關職能部門（如總工辦、項目實施小組等）根據募集資金項目的需要提出實施方案，報經董事長、總經理審查批準，再與有關單位簽訂書面合同。重大合同的簽訂必須由董事長簽字；
3.5.2財務部按募集項目專款專用。暫未使用的資金必須存入公司的銀行帳戶，一律不準擅自動用。支付項目款時，應查驗合同、工作進度的證明、收款單位的收款憑證以及公司有關領導和責任人簽注的意見。凡有關資料不齊和審批手續不全，財務部有權拒絕支付款項；
3.5.3公司指定專人負責對項目實施過程進行監督，特別是對重大合同簽訂和執行情況的監督。發現問題及時提出處理意見；
3.5.4對募集資金使用情況要進行定期或不定期的審計。項目完成時，要進行專項審計，審查該項目的資金使用是否合理，投資額是否控制在預計總額內，項目效益是否達到預期的目標等；
3.5.5按有關規定及時批露募集資金使用情況、項目工作進度和項目投產后產生的效益等情況。
4.附則：
4.1本制度由公司財務部負責解釋。
投資審計實施方案范文4
關鍵詞：規劃 投資
投資項目從項目的立項、方案的優化、施工的組織銜接、預結算的把關等方面制定具體嚴格的措施，優選實施方案。認真組織好項目的運行，定期組織分析項目的運行情況，發現問題及時采取措施進行處理，協調好各環節間的配合，提高整體運行質量。
（一） 深入調研，充分論證，提高規劃工作前瞻性
1、注重規劃編制與執行
在規劃編制方面，從系統調整、強化保障入手，圍繞采油廠面臨的新形勢和新任務，認真編制好三年滾動計劃，為項目前期工作的開展打下堅實的基礎。在規劃執行方面，為了把規劃的內容落到實處，充分發揮規劃對計劃工作和生產管理的指導作用，采油廠規定每年按照三年滾動計劃中安排的項目編制可研報告、上報審批，除應急工程外，各生產系統臨時安排的項目將不再上報。
2、強化項目前期運行工作
在方案編制前，堅持“三聯系”的工作辦法，充分做好區塊調研工作。了解開發區塊內現階段的生產狀況和開發設想和實際生產參數和現場地勢地形狀況。通過前期的調研，為方案的編制打下良好基礎。在方案編制過程中，做好“兩個注重”，一是注重整體布局、流程簡化，做到地質、工藝、地面“三位一體”，在滿足生產需求的前提下，盡量減少投資；二是注重安全環保工作的同時設計，方案設計以安全可靠為前提，最大限度減少對周圍環境的影響。在方案編制完成后開好審查會，對方案中好的做法進行總結推廣，對不適應現場實際生產或不符合長遠規劃的進行整改。
加強與設計等部門的溝通協調，不斷優化工程方案，始終堅持以節能降耗和效益提升為根本原則。嚴格落實“四會審查制”，強化可研方案的內審工作。要進一步加強設計和預算管理。項目實施方案和施工圖設計要嚴格按照批復方案及工作量實施，設計預算要控制在批復投資范圍之內。針對工程實施過程中存在的施工周期較長、現場情況變化等問題，要嚴格規范方案變更程序，出現設計變更及投資預計超批復情況時及時上報。
（二）健全體制，規范程序，提升投資效益和管理水平
在項目運行過程中繼續落實“四會”審查制，即初步方案審查會、可研報告審查會、實施方案審查會和施工圖紙審查會。努力做好項目的現場落實、調研，細致全面，不留死角。保證可研及配套方案切實可行，為項目的組織實施，投資運行管理打好基礎。
嚴格按照內部控制業務流程履行各項審批手續，圍繞可研編制方案及批復下達工作量組織項目運行，力求做到實施工作量不出可研，不超批復，提高項目實施符合率，為項目后評估打好基礎，同時在一定程度上減少審計風險。
投資審計實施方案范文5
針對目前工作中存在的問題,筆者認為主要有以下幾方面的原因:
1.目前審計管理體制制約,無法進行充分的審前調查。審計服務中心是中石油內部審計的具體實施單位,具體審計項目計劃由審計部委托,項目進度受項目經理控制。中心現有審計人員110余人,每年審計項目在100個以上,每個項目時間長度在25天左右,項目間隔時間較短,由于審計任務重、人員少、時間緊,沒有時間和人力對審計單位開展深入的了解和調查研究。
2.審前調要性認識不夠,準備不足。作為內審部門,集團所屬局級單位都在我們的審計范圍內,經過幾年的審計,大部分企業進行過審計,部分單位可能多次進行過審計,基本對所屬企業有了簡單了解,因此在思想上不夠重視,認為對審計單位情況比較熟悉,審前調查可有可無、敷衍了事;僅憑以往的審計結果和經驗,忽略了每個企業發展變化和管理現狀開展審前調查,無法及時發現審計線索、準確把握審計重點。
3.沒有規范性的要求。目前有關審前調查方面的制度,只在審計署6號令第七條作了原則性的規定:“審計機關和審計組在編制審計實施方案前,應當根據審計項目的規模和性質,安排適當的人員和時間,對被審計單位的有關情況進行審前調查?！蹦壳爸惺蜎]有制定審前調查的審計工作標準和規定,對審前調查的組織、時間、方法、內容、標準、報告等沒有明確規定。
4.審計人力資源的制約。中國石油集團公司正在向國際化綜合性能源公司方向發展,經營方式日趨國際化和多樣化,目前所屬150余家企業,涉及國內國外兩個市場,除與石油相關的傳統行業外,還擁有幾十個國家的境外合資企業和境外機構,并向金融行業、管道行業、船舶運輸、化工研究等方面不斷擴展,行業跨度比較大、管理方式比較復雜,現有審計人員主要是學習財務、工程專業的,缺乏具有勘探開發、煉化、銷售、金融、工程技術服務及建設、機械加工、國際貿易、法律等專業背景的審計人員,由于不熟悉相關專業流程,對不同專業公司的管理難點、重點把握受到限制,影響審前調查的質量。
5.現有審計技術和信息化手段的制約。隨著集團公司信息化建設的逐步推進,數據集約化程度越來越高,各業務部門普遍采用了網絡信息系統作為管理工具,現代信息技術在審計單位經營管理和會計核算中廣泛應用,面對審計環境的變化,審計人員還采取依賴審計經驗或傳統的方法,而不是采用數字化審計技術和方法開展審前調查,無法在龐大、復雜的數據中發現審計線索,確定審計重點、范圍。
改進審前調查的對策
(一)建立審前調查工作標準和規范
制定審前調查工作標準和規范,明確審前調查的目的、程序、內容、方法、標準,審前調查的組織、方案、人員、時間要求等,從制度上規范審前調查工作。
(二)轉變觀念,思路明確
牢固樹立審前調查是提升審計質量的關鍵環節的觀念,通過審前調查明確審計重點、范圍和方法,有利于深化項目質量控制,防范審計風險;審前調查階段要思路明確,“全面審計，突出重點”貫穿于審前調查始終,圍繞審計目標開展調查分析,據此發現審計線索、確定審計重點。
(三)實行專業化定位,加強審計人員的培養
按照油田、煉化、銷售等對各審計處室進行專業定位,明確各審計處室的專業主攻方向,使各審計處室集中精力研究某一專業板塊的業務,審計人員盡快熟悉該板塊的業務流程、經營狀況、風險管理控制點,業有所長,為開展審計項目提供人力保障。
(四)創新審計方式,采取科學的方法分析,保證審前調查質量
隨著信息技術在經營管理中的應用,我們面對的不再是紙質賬簿,而是大量的電子數據,如何在浩如煙海的電子數據中找出有用的信息成了迫切需要我們解決的問題,如何杜絕盲人摸象現象,迅速把握總體,計算機審計是信息化環境下一種嶄新的審計方式。在審前調查中,通過對采集的底層數據進行轉換形成審計中間表,運用Excel表格、SQLServer、班福德法則、查詢分析、多維分析、數據挖掘等多種技術和方法構建模型進行數據分析,發現趨勢、異常和錯誤,把握總體、突出重點,搜索有價值的審計線索,確定審計范圍、重點,提高審計工作效率,防范審計風險。
審前調查的內容和方式、方法
(一)審前調查的內容
不同審計項目審前調查內容和側重點不同。
1.與審計項目有關的法律、法規和政策;
2.被審單位基本情況主要了解企業歷史沿革、管理體制、生產規模、生產能力、財務狀況等方面情況。
3.被審單位生產經營狀況資料
4.被審計單位內部控制建設情況根據不同業務板塊的管理重點、風險控制點選取相應的業務流程進行測試,主要包括貨幣資金、銷售、采購、存貨、固定資產以及投資等方面。
(二)審前調查的方式、方法
根據不同審計項目和調查事項,審前調查可以采用靈活多樣方式進行。
1.審前分析階段
⑴充分利用媒體報道和互聯網等方式獲取信息資源,了解被審計企業所在行業涉及的國家政策、法規,以及公眾輿論的評價,從宏觀和微觀兩方面,分析尋找企業可能出現問題的薄弱環節,尋找審計的線索和突破口,確定實施審計的重點。
⑵登陸集團公司的網站,了解集團公司的總體發展戰略、各專業公司發展規劃;掌握各專業會議的精神,把握管理的思路和重點;注意收集各業務部門公布的數據,掌握企業在行業中的位置、管理水平,具有的優勢和存在的不足。
⑶到相關的業務板塊,了解管理層的總體思路、各業務部門關注的重點以及相關的政策。
⑷利用計算機審計技術對采集的被審計企業的電子財務數據、業務數據和數據結構文檔等進行轉換和分析,掌握企業的財務管理總體情況,力求突出重點,搜索有價值的審計線索。如ERP環境和非ERP環境的審計技術。
①對無法開展ERP審計的板塊,可以采用計算機輔助審計2.0對財務數據進行分析。對業務數據或其他數據結構文檔可以運用Excel表格、SQLServer、多維分析、數據挖掘等多種技術進行分析。②對于應用ERP審計信息系統的銷售板塊,可以通過系統對油品采購銷售數據、實物管理、財務數據進行分析,初步確定審計重點;對沒有應用ERP的網絡開發和工程建設,要結合現場調查情況確定審計重點和范圍。
2.現場調查
⑴查閱審計單位的相關管理制度、文件、會議紀要等資料;訪談相關業務部門的人員,了解管理流程、模式,內控制度實際運行情況,對企業內部控制制度的健全性和合理性進行評價,初步評估出控制風險的水平,并據此確定實質性測試的范圍、重點和方法。
⑵對審計企業的主要報表、經營業務數據,運用計算機技術,采取趨勢分析、結構分析、比率分析和定額分析等方法進行分析,掌握被審單位生產經營狀況發展變化趨勢,針對發現的線索,確定重點審計區域和風險關注點。如對XX銷售經濟責任審計項目,審計組到審計單位了解到該單位油庫未進行統一管理,直接到加油站的地付油品和自采油品采用質量交接,且未按運輸、油庫保管和零售三個環節歸集確認損耗,油庫及加油站盤點和損耗處理由各分公司自行進行,損耗率較高等,根據現場調查了解的情況,將其溢余油、油品銷售管理和資金安全管理作為本次審計的重點。
3.其他方式。查看歷次內外部檢查發現的問題及落實整改情況;到紀檢監察部門了解群眾舉報及案件查處情況。
審前調查的組織保障
1.配備力量精干的審前調查組。業務管理處充分考慮現有審計資源和審計項目的優化組合,按專業定位安排項目,審計實施處室盡可能選派一定數量的熟悉行業特點、有較強專業背景和業務素質、良好溝通能力并參加項目實施的人員組成審前調查組,最好還配備計算機技術人員,如有特殊需要,還可外聘專家提供技術支持;一般來說,項目組長或主審應擔任審前調查組的組長。
2.制定審前調查工作方案。根據審計項目目標、規模、性質、復雜程度、時間等,制定審前調查工作方案,明確調查的內容、方式方法、分工、時間進度等。
3.召開審前調查組會議。根據調查了解的被審計單位的情況,確定重要性水平,判斷重要業務風險,評估審計風險,確定審計范圍、時間和重點關注的領域,形成會議結論和記錄。
4.根據審前調查結果編制審計實施方案。審前調查是為制定審計實施方案和實施審計提供依據的,因此要對審前調查取得的資料進行認真的分析、歸納和提煉,充分利用審前調查的成果制定審計實施方案。在審計重點的選擇上要結合審前調查的結果,符合審計單位的實際情況,抓住經營管理的特點,切中要害,使審計實施方案具有較強的指導性、針對性、操作性,指導審計現場的工作,起到事半功倍的效果。審前調查情況和結果可單獨出具審前調查報告,也可在審計實施方案中反映,主要包括:審前調查的時間、人員、方式;收集的有關資料名稱;審前調查的結論等。
投資審計實施方案范文6
（一）圍繞中心、服務大局
區（縣）自定審計項目要緊緊圍繞黨委政府中心任務的制定和實施，體現審計服務黨委政府工作需要、服務大局的本質屬性。審計計劃編制部門要以市委市政府近年來工作規劃和計劃為依據，用心解讀，敏銳捕捉黨委政府需求，制訂訂單式審計項目，為政府分憂釋疑。
（二）突出重點、實現審計全覆蓋
面對日益增加的審計需求，審計項目選項應該突出當前重點工作、群眾關心的重點領域、經濟運行中的重點行業，將審計的視角擴寬，不留死角，有重點、有步驟、有深度、有計劃開展。
（三）科學統籌、量力而行
整合人力資源和項目資源整合，創新審計組織方式，改變以往單一的審計組織方式，打破原來按科室界限，實現按審計項目需要確定審計人員、按需進行培訓，做到預算執行審計、政府投資項目審計、專項資金審計、企業績效審計、經濟責任審計等的有機結合，開展同步審計，實現一審多果，形成好的資源、信息和審計成果共享機制?？刂颇瓿鯇徲嬳椖靠偭浚粲杏嗟?，增強審計工作的主動性和靈恬性。
（四）全面管理、不斷總結提高
要樹立審計項目計劃全過程管理觀念，審計項目計劃管理是一個系統工程，牽一發而動全身，審計項目計劃管理是否科學，直接影響審計工作質量和審計工作效率。特別要加強審計項目計劃執行監控和后評價工作，不斷總結分析，提高審計項目計劃管理的科學性。
二、區（縣）審計項目計劃管理的優化建議
（一）建立健全審計項目計劃管理制度
目前，審計機關的審計項目計劃管理尚未形成一個完整的制度和工作體系，主要依靠經驗進行管理，市級以下的審計機關多數沒有審計項目計劃管理機構，審計項目計劃編制和計劃完成情況統計基本由辦公室的同志兼任。這是審計項目計劃管理存在的諸多問題的根源，解決存在問題最有效的途徑是建立健全審計項目計劃管理制度。審計項目計劃管理制度應包括審計項目立項原則和立項程序、審計項目工作量評估和審結期限、審計項目計劃分配原則、審計項目計劃執行監控、執行審計項目結果以及責任與追究、執行后評價等具體內容，全面規范審計項目計劃管理，促進審計工作科學發展。
（二）建立健全審計項目計劃滾動管理機制
1.建立審計對象基礎數據資料庫。
區（縣）審計機關應集中采集審計對象的職能、機構設置、人員、職責范圍、收入來源、執行財政財務收支制度情況、財政預算情況等基礎數據，建立審計對象數據庫。同時，將歷年的所有審計情況或信息錄入審計對象庫中，審計信息包括審計期間、審計時限、重點內容、審計人員，以及每次審計發現的問題、審計決定、審計整改情況、審計后修訂或完善制度等情況，并按審計對象單位財務管理制度是否健全、制度執行是否到位、審計整改是否落實、徹底進行評價，方便日后查詢和利用。適時更新和維護已建成的資料庫，保證資料的準確性、適用性。
2.實行審計對象分類管理。
將審計對象分為A、B、C三大類進行管理，A類是財政收支數額較大、有財政資金二次分配權或行政審批權較大、社會關注的黨政工作部門；財務收支數額較大的事業單位、人民團體；資產總額和經營收入大、或屬下企業較多的國有及國有控股企業；鎮、街黨（工）委和政府（辦事處）。B類是財政收支數額一般、屬下無獨立經濟組織的黨政工作部門、事業單位、人民團體；資產總額和經營業務收入較大或屬下企業較多的國有及國有控股企業，以及政府授權經營的企業。C類是實行報賬制的黨政工作部門、事業單位、人民團體；屬下無獨立經濟組織或資金總量較小的黨政工作部門、事業單位、人民團體；資產總額和經營業務收入一般或屬下企業較少的國有及國有控股企業。A類，根據每年市委市政府中心工作的需要、審計力量等情況，優先納入審計計劃；B類，根據每年每年市委市政府中心工作的需要、審計力量適時納入審計計劃，或作為下一輪審計項目計劃備選項目實行滾動實施；C類，可適當納入審計長期計劃，也可由審計機關組織內部審計機構實施審計。
3.實行審計項目計劃滾動管理。
區（縣）審計機關可利用審計對象數據庫資料，結合審計對象分類管理，謀劃中長期審計工作發展規劃，建立以長期計劃為導向，中期計劃為基礎，年度計劃為核心，三者結合的審計計劃體系，實現審計計劃管理從“任務型”向“戰略型”轉變，實現審計項目計劃滾動管理。
（三）建立健全審計項目選項管理機制
1.完善選項程序。
區（縣）審計機關在具體計劃制訂過程應建立二下二上的選項程序。首先，由各科室根據自己業務范圍，結合單位中長期審計劃和近年審計項目開展情況，提出管轄范圍內初步審計項目意見；辦公室負責項目管理的同志綜合匯總報業務會議討論確定項目計劃初稿征求意見稿；辦公室向財政局、市府辦、市委辦、公資辦、組織部等有關部門征求意見，綜合各部門意見形成項目計劃初稿，報市府辦經行政首長審批印發。
2.重視調研、廣泛聽取意見。
審計項目選項，在一上時，應泛聽取基層黨委政府、特約審計員和廣大群眾意見，把握部門、群眾關注的熱點，選好選準項目；自選專題審計項目，要搞好立項調研，做好項目可行論證和可操作性分析，明確審計項目目標。
（四）強化審計項目執行監控和后評價工作
在審計項目計劃執行階段，要加強對審計組指導、控制、監督，確保按時按量按質完成審計項目計劃。對重點項目審計實施方案應反復討論，最好由業務會議集體審定；加強對審計工作進度的監控，用好AO在線系統與離線系統交互功能，定期檢查各審計組實施進度，確保審計項在規定時限完成；加強對審計實施方案要求的重點事項的現場審理，確保審計事項查深查透，不走過場；加強審計報告征求意見稿的審理工作，嚴格對照審計實施方案進行檢查，督促審計組按照審計實施方案實施審計，杜絕方案與審計“兩張皮”現象，促進審計組提高現場審計的效率和質量。督促審計組抓住重點，抓住機遇，對審計發現違法違規問題和案件線索的蛛絲馬跡，集中力量，深挖問題和線索，由“小項目”做出“大成果”，加大對審計成果的提煉和運用力度。
