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5c財務管理體系范文1
關鍵詞：企業；財務管理；財務風險
改革開放以來，我國的企業尤其是企業，其實力以及競爭力得到了不斷的發展與壯大。但不可否認，其中還存在著許多有待完善和發展，例如企業的財務風險管理尤其需要引起同行的重視。財務風險管理活動伴隨著整個企業財務，從籌資的風險管理到投資再到經營以及最后的收益分配，無一例外不涉及財務風險管理。在我國，對于企業的財務風險管理研究起步較晚，處于初步探索階段，沒有一套完善的管理體系，而財務風險管理處于一個變化的市場環境中，面臨著許多不可預知的因素，所以無疑給風險管理帶來了難題。因此，建議一套完善的財務風險管理體系，加強企業財務風險管理勢在必行。
1、我國企業財務風險管理存在的問題
在現代市場經濟大環境下，企業成為其重要的組成部分。而大部分難以發展、甚至最終無法生存的企業，主要還是因為財務風險管理出了問題。綜觀實際，下面主要從兩個方面分析財務風險管理存在的問題。
1.1 內部控制存在的問題
1）法人治理結構不完善?，F代企業制度下必須配合規范化的法人治理結構，才能有效的起到企業內部相互制約相互監督以求共同發展的作用。而現實在于我國多數企業內部法人治理結構混亂，股東大會、監事會不能很好的發揮其應有的作用；2）缺乏先進的管理模式。在我國，許多企業的經營者并非專業的高素質人才，管理觀念落后。另外，從事企業財務管理的也許并非財務專業出身等，這些因素在很大程度上上決定了企業的管理模式陳舊，不能適應市場的發展變化，嚴重阻礙企業發展；3）內部控制制度不完善。企業內部首先沒有明確的監督機制。不合理的費用報支導致了企業資產的不明流失；
1.2 財務活動存在的問題
1）企業融資難、資金周轉不靈。企業融資主要依靠發行股票和債券兩種方式。和大型企業相比，企業存在著嚴重的融資問題。首先因為企業自身規模較小，實力不夠雄厚，另外穩定性差，企業經營存在較高的風險，盈利能力穩定性差以及信用等級較低，這些都會嚴重影響其融資。而融資困難，企業只有依靠自身的內部資金，造成資金的短缺，周轉不靈，將很大程度上制約了企業的進一步發展；2）不切實際的投資。多元化經營在一定程度上可以幫助企業分散風險，擴大經營規模。但是不作符合實際的投資風險評估就進行盲目的投資，會導致企業面臨財務困境，最終使得投資失?。?）資金使用效率低。比如在設備的更新和技術的改造中將耗費大量的資金，使得企業的投資報酬率低；4）局限于短期行為。在約束機制不健全的情況下，造成了大量資金使用嚴重的情況。比如企業為追求短期的營業額等眼前利益，不合理理財等，造成大量的流動資金變成贊助費和考察費等。
2、財務風險管理對策
2.1 加強企業內部的控制
1）建立完善的企業內部結構，真正起到內部監督機制的作用。在現代化企業內部為明確治理結構，必須保證經營權和所有權的分離，強化董事會的作用。在企業內部，董事會是對企業的經營管理行為起重要的監督作用，是企業內部進行控制的最核心力量，對經營者的經營管理起到重要的約束作用。2）選拔并培養專業的企業管理者。從過去到至今，我國許多企業缺乏長遠的內部控制觀念，影響企業發展。管理者素質的高低直接影響企業的行為，從而影響到企業內部控制水平，最終影響企業的發展；3）建立良好的企業文化，促進內部控制。文化作為一種無形的力量，影響著整個企業內部成員的價值觀以及思維方式。好的企業文化，具有將起到積極的導向作用，促使全體員工為了企業的共同目標而不懈努力；
2.2 加強企業投資風險管理的控制
1）合理利用投資組合。合理利用投資組合可以起到分散風險的作用。不同的項目勢必面臨著不同的投資環境，當風險來臨之時，某項目可能面臨危險，但其他項目可以避開此風險，從而達到分散風險的目的。當然，組合投資并非隨意投資，需在大量的考察和分析對比后做出投資決策；2）設立有關投資的獎勵與約束措施。投資面臨著諸多的風險，投資成功帶給企業巨大的收益，為調動員工積極性，企業必須兌現對投資項目起重要作用的相關人；3）慎重投資。在面對投資機會時，必須對市場進行大量的考察與分析，可以應用邁克爾· 波特的五力分析模型對供應商的討價還價能力、購買者的討價還價能力、行業內的現有競爭者、潛在的競爭者、替代品的威脅五種力量的分析，評估投資的風險，確保投資的準確性。
2.3 經營活動風險管理的控制
1）加強對應收賬款的管理工作。做好應收賬款的管理工作，首先必須了解對方企業的資信狀況，良好的資信狀況才能有保證應收賬款的及時收回。一般可以采用“5c”系統就對方企業的品質、能力、資本、抵押、條件進行評估。其次，做好催收工作。對于應收賬款進行分析和管理，加強對賬款數目較大的關注。此外，采用剛柔相濟的原則，對于信用好的企業，可以適當放寬信用政策，而相反對于信用不足的企業則采用比較苛刻的信用政策，避免不必要的壞賬，從而降低死賬的風險；2）加強企業內部審計的監督并完善企業內部監督。健全和完善企業內部的監管特別是相關內部人員的監督，是防范應收賬款的風險的關鍵。企業應明確銷售部門和財務部門的各自的職責，并加強各個部門之間的協調，財務部門和銷售部門應該密切配合，及時地進行溝通；3）應當加強對現金的管理。企業應當確定最佳的現金持有量。因為，如果企業持有過多的現金，可能增加了機會成本，現金持有額越多，機會成本就越大。
3、結語
總之，財務管理作為現代企業管理的核心，財務風險管理將直接影響企業經營管理水平和企業業績，建立健全財務風險管理機制，科學的預測、評估、防范及規避財務風險成為企業財務管理的重要組成部分。隨著市場競爭日益激烈，企業面臨的財務風險越來越多樣化、復雜化，加強財務風險管理是提高企業財務管理水平、保證國有資產保值增值的重要手段，對企業長遠發展具有重要作用。
參考文獻：
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[2]余學斌、馬麗.淺談新經濟形勢下國有企業財務風險防范[J] 財會通訊-2011 年 32 期 。
5c財務管理體系范文2
一、中小企業國際貿易融資存在的問題
據統計，國際貿易融資僅占中國外貿企業所使用的各種融資方式的20％，其中又以大企業居多，中小企業所占比例很小。我國的進出口總額雖然逐年增長，但企業在國際貿易融資的需求上卻沒有得到相應的支持，中小企業國際貿易融資尤其困難。
(一)中小企業國際貿易融資供需失衡
截止2010年5月，中國工商注冊的中小企業達到4153.1萬戶(包括3130萬個個體工商戶)，在全部注冊企業中的比重99.83％，中小企業創造的最終產品和價格相當于國內生產總值的60％，納稅額占稅收總額的50％，并提供了近80％的城鎮就業崗位。盡管如此，從中小企業獲得的資金支持看，與其社會貢獻度不成正比。據統計，我國中小企業融資供應的90％以上來自銀行貸款；而根據國家發展改革委員會對中小企業發展較好、信用擔保機構較多的省份調查，中小企業因無法落實擔保而被拒貸的比例為23.8％，再加上32.3％因不能落實抵押而被拒貸的，拒貸率高達56％。雖經各方努力，從一定程度上緩解了融資問題，但多數中小企業融資仍十分困難。社會對中小企業的資金供給和中小企業對資金的需求嚴重失衡。
(二)新型國際貿易融資方式應用不多
我國中小企業對國際貿易融資方式的選擇缺乏自主權，即使采用，也僅限于幾種簡單的傳統方式，如減免保證金開證、出口打包放款等，甚至有時候連打包放款的條件都無法滿足；國際貿易融資業務的資產數量與市場提供的潛力不相適應，銀行更習慣于操作傳統的流動資金貸款；銀行管理人員對國際貿易融資的思想認識不到位，對國際貿易融資必要性和緊迫性的認識不夠明確和充分，提供的新型貿易融資方式要求條件對中小企業相對偏高，這些都直接影響了貿易融資的應用和推廣。另外中小外貿企業本身就不精通國際貿易融資方式，多數都從銀行獲利貸款。隨著近年來國家提高貸款利率，使其貸款成本增加，企業紛紛轉向了民間融資，更加壓縮了國際貿易融資的比例。
二、中小企業國際貿易融資難的原因
(一)中小企業自身信用狀況較差
中小企業自身信用的高低直接影響到能否從銀行獲得貿易融資。據調查，中國中小企業一半以上沒有健全的財務管理制度，絕大多數信用等級都很低。中小企業的信用較低體現在商業信用不足，企業信用檔案記錄缺乏等多個方面。造成這一局面的主要原因有：中小企業制度不規范、缺乏資本等。
(二)擔保條件難以達到銀行要求
一般地，中小企業自身難以提供合適的抵質押，企業自身機器設備雖可用于抵押，但抵押率低，費用高、手續煩瑣，不符合貿易融資方便快捷的特點。而符合銀行擔保要求的大企業為了降低風險，因此也不愿意為中小企業提供擔保。在擔保不能落實的情況下，銀行無法授予其融資額度。所以，擔保難是外貿企業在辦理國際貿易融資時面臨的主要問題之一。
(三)銀行融資方式單一，融資對象集由
201 O年中國貨物進出口總額達到29728億美元，占國內同期國民生產總值的50％左右，而銀行貸款余額中的國際貿易融資額僅占約3％的比例。目前，中國商業銀行的業務仍然集中在傳統的本幣業務，國際業務相對較弱，在人員、技術等方面都不具備優勢，導致銀行提供的貿易融資產品，仍以傳統信用證結算與融資相結合的方式為主，如打包放款、貼現、進出口押匯等。雖然這些業務風險較低，但是品種少，且功能單一。國際保理、福費廷、結構性貿易融資等新型的貿易融資方式開展較少，且發展緩慢，難以滿足中小企業的融資需要，限制了其發展。
(四)銀行對中小企業國際貿易融資存在信用歧視
首先，中國的金融政策、融資制度，主要是針對大型企業，特別是國有大型企業設計的，缺乏為中小企業設計的信貸評價體系。其次，當前中國銀行業對貿易融資業務的授信管理未與其它信貸業務的授信管理相區別。由于缺少專門的審查標準，仍使用傳統的5C法(品德、資本、擔保、能力、環境)。例如，銀行將打包貸款視同于流動資金貸款進行管理，除了要求企業提供有效的擔保外，還需要有其它銀行為企業開立的信用證原件。這樣做已經失去了打包貸款的意義，中小企業因提供不了相應的抵押，而被銀行拒之門外。再次，很多中小企業擁有良好的國際貿易業務，但銀行沒有采取逐筆業務測算的風險管理體系，也影響了中小企業獲得貿易融資。銀行的做法變相提高了中小企業貿易融資的門檻。
(五)缺乏有效的風險防范措施
國際貿易融資屬于風險業務范疇，涉及國家風險、外匯風險、利率風險、信用風險、欺詐風險，銀行按照《巴塞爾協定》的有關規定，必須建立相應的風險管理體系。中國商業銀行因為開展國際貿易融資業務時間不長，風險管理體系的建設還很不完備，沒有將承擔風險的各個單位納入到統一的體系中，也缺乏對各類風險統一的測量標準。國際貿易融資的特點決定了其設計的風險較為復雜。但它們是可以預測的、防范的，然而在實踐中，科學有效的預測方法和防范措施沒有得到具體運用。
(六)缺乏專門為中小企業融資的機構
在我國，就貿易融資方式種類而言，依然以采用傳統貿易融資方式為主，即以信用證結算與融資相結合的方式為主，品種少，且功能單一。主要原因是我國全國性的金融機構數量少，且發展較慢，只是在近幾年才陸續涌現了一大批股份制銀行，同時，區域性的地方金融機構由于技術及規模等方面的限制，難以提供全面的國際貿易融資服務。
(七)人力資源問題
貿易融資業務具有高度的專業性，需要精通法律、國際貿易、金融、外語的復合型人才。在日常操作中對成本、收益和風險的控制也取決于從業人員個人能力的高低。中國銀行業缺少貿易融資方面專業人才的現象嚴重，高素質人才的缺乏限制了銀行國際貿易融資業務的發展，對金融工具、貿易手段、結算方式的不了解加大了銀行國際貿易融資的風險。另一方面高素質人才的缺乏還限制了銀行國際貿易融資方式的創新。例如，福費廷、國際保理、結構性貿易融資等方式雖然早已在中國得以開展，但因為業務人員水平不高的限制，使得這些業務發展緩慢。
(八)中國的貿易融資法規不完善
中國的金融立法缺失問題嚴重，明顯滯后于金融業務的發展。國際貿易融資的相關法律還沒有將業務當中涉及到的，包括抵押、信托等行為的權利與責任給出明確的法律界定?，F有的法律法規還存在著與國際慣例不符情況。例如，銀行在押匯業務中當客戶違約時如何有取得貨物的所有權，信托收
據在進口押匯中是否有效，法院對銀行已承兌的遠期信用證匯票是否有支付的權利等。金融立法的缺失，使銀行和企業在國際貿易融資業務中面臨更大的風險，阻礙了中國國際貿易融資業務的發展。
三、解決中小企業國際貿易融資難問題的對策
(一)中小企業應提升自身信用觀念
中小企業要有信用意識，比如必須及時償還到期款項，力爭做到無不良的信用記錄，這既有賴于資金的合理籌措和經營業績的提升，同時也依賴于高層管理者的信用意識。此外，還要有質量意識和競爭意識，要提高產品質量并完善售后服務體系，通過競爭不斷提高自身的核心競爭能力經營理念、擴大其營銷網絡，從而樹立起良好的企業形象。
(二)中小企業應樹立風險意識
中小企業應加強風險意識，充分意識到國際貿易融資所涉及到的風險，轉變過去粗放式的發展思路，利用不同的結算方式合理、科學的控制風險。同時，通過全面調查國外客戶的生產經營情況，投保出口信用保險等方式降低風險。
(三)應要求銀行積極創新
銀行在開展國際貿易融資業務時，要針對企業的需求開展金融產品創新?，F階段國內商業銀行的國際貿易融資產品仍然以傳統產品為主，采用非信用證結算方式的融資產品較少，難以滿足中小企業的需要，金融產品創新勢在必行。銀行除了發展福費廷、國際保理等新型國際貿易融資產品外，還可以發展結構性貿易融資業務，通過將不同的國際貿易融資方式搭配組合，滿足企業不同的融資需求，如打包放款和出口押匯的組合、退稅質押貸款與授信開證的組合、福費廷加出口信貸與遠期外匯業務的組合等。
(四)銀行應完善內部風險監控體系
中國商業銀行國際貿易融資業務的發展，需要完備的內部風險控制體系作為保障。國際金融危機之后，隨著我國商業銀行國際貿易融資業務的高速發展，迫切需要完備的內部風險控制體系進行保障。要把中小企業的國際貿易融資納入到授信管理體系之中，建立專門的銀行風險評估部門，對相關的國際貿易融資中小企業開展風險評級，核定風險或授信額度，由一線部門開展操作控制。
(五)開展外貿行業信用體系建設
只有在政府支持下，開展好外貿行業信用體系建設，才能實現外貿企業的信用信息透明化，促使中小企業國際貿易融資更為便捷。因此，政府應著手啟動我國外貿企業的信用評級工作，以解決我國外貿企業長期存在的信用不透明問題。同時要根據金融危機后的國際貿易現狀，完善與修訂《對外貿易企業信用評級標準及實施辦法》，繼續實施年度全國外貿企業的信用評級活動，及時、快速、準確地外貿企業信用信息，讓外貿企業信用信息真正發揮出應有的作用。
(六)建立科學合理的人才培訓l機制
越來越靈活和多樣化的國際貿易融資業務要求中小企業的操作人員有較高的操作技能，熟練掌握結算及融資業務技能。與企業一樣，銀行也需要建立科學合理的人才培訓機制，通過培訓提高銀行工作人員國際金融、國際貿易、法律等方面的專業知識水平，使其能更好的運用專業知識處理各種結算業務、評價客戶的信用、了解國際市場行情，達到向更多的客戶推銷自己的金融服務、有效控制風險的目的。
(七)健全完善與國際貿易融資有關的法律法規
我國立法部門應該加強對國際貿易融資的政策法律的研究，并從現有法律法規存在的漏洞出發，分析國際慣例與中國現行法律之間存在的問題，為科學立法提供依據，制訂切實可行的操作方案，并與國際慣例和通行做法接軌，進一步促進我國國際貿易融資的發展。
5c財務管理體系范文3
關鍵詞：外貿企業 財務風險 內部控制
隨著全球經濟一體化程度提升，我國外貿企業得到了飛速發展。在國際貿易日益密切的今天；一方面，外貿企業得到了快速發展，另一方面，外貿企業面臨著更為復雜的經營環境，更嚴峻的挑戰。外貿企業如何面對經營過程中出現的財務風險，更好運用管理工具確認風險敞口，將持有風險控制在可接受的低水平，并給予有效管控是當前外貿企業面臨的問題。
一、我國外貿企業面臨的主要風險
目前我國經濟總量已經位居世界大國的位置，國際貿易往來也基本穩定。但是基于人口紅利形成多元化市場，在經濟低迷期也顯現出一絲疲軟。外貿企業在經營中主要存在的風險有：
1.信用風險。信用風險是指在經濟交往中，權利人與義務人之間，由于一方違約或違法致使對方遭受經濟損失的風險。如進出口貿易中，出口方（或進口方）會因進口方（或出口方）不履約而遭受經濟損失。外貿出口企業中有部分企業風險意識較差，急于得到出口訂單，很難辨識對方企業的信用狀況，往往僥幸的發出貨物，最后出現對方不給回款的現象。
2.壞賬風險。壞賬風險是外貿企業無法按時全額回收所欠貨款。由于外貿企業交易過程中存在貨款支付方式、支付條件、分期款項的合同因素；外貿交易過程中的單證、文件、票據等傳遞文本因素；貿易合作國政治、經濟、法律、民俗等宏觀環境的不同都有可能造成壞賬風險。
3.匯率風險。匯率風險是指外貿企業在以外幣為計價單位表示資產和負債，因外匯匯率變化而產生的記賬價值上浮和下跌的可能。外貿企業匯率風險主要包括換算風險、交易風險和營運風險。
（1）換算風險，對于外貿企業在做記賬本位幣以外的業務時，為便于財務記錄級財務分析，期末進行折算形成賬面價值變動的不確定性。
（2）交易風險，對于外貿企業以外幣計價的貨幣資金價值可能因匯率變動而變動。涉及到外貿企業的外匯風險又包括借貸風險、支付風險、外匯資產風險三種。
（3）營運風險，對于外貿企業在本國于貿易國經濟因素相對變化，而引起的非預期實質性變化，對企業價值的整體影響。
4.流動性風險。流動性風險，由于外貿企業自身擁有的資本金不充足，資本金成本較高，融資渠道出現問題，造成外貿企業不能按照國際貿易合約規定支付款項而形成的風險。
二、我國外貿企業財務風險的成因
作為國際貿易主體的外貿企業在世界經濟一體化的背景下，經營過程中會遇到各種現實問題，來自于公司內部的系統內風險也有來自于企業外部的風險。外貿企業財務風險因企業的不同成因也不盡相同。綜合來看，主要有以下幾點：
1.宏觀環境的復雜性。外貿企業在經營過程中常常會遇到極為復雜的宏觀環境，如果貿易往來國或區域的政治環境、經濟環境、行業環境、法律環境、市場環境、技術環境等綜合外在因素的不確定可能會導致外貿企業損失的可能性。這些因素在企業管理范疇之外，但是對于企業實際經營存在著很大的影響，直接影響著外貿企業的財務管理的不確定性。如我們國家目前外貿企業還是基于人口紅利的低成本戰略形成的銷售，由于在技術上缺乏核心競爭力，部分企業放寬風險敞口，最終形成相應的經營風險、財務風險。
2.內部管理不健全。部分外貿企業在發展過程中輕視內部管理，財務風險意識薄弱。在經營過程中以產品銷售為主體，忽視產品銷售的財務管控，導致企業出現相應的風險。基于COSO五要素對企業內部管理進行分析。
（1）內部環境，規定外貿企業的紀律和框架，影響經營目標的制定，塑造企業文化氛圍并影響員工控制意識，是企業建立于實施內部控制的基礎。外貿企業往往存在部門設置于權利分配不對等；忽略內部審計機制的監督作用，淡化企業風險意識的企業文化建設。
（2）風險評估，外貿企業及時識別、科學分析經營活動中于實現控制目標相關的風險，合理確定風險的應對策略，實施內部控制的重要環節。外貿企業管理層往往只是關注企業外部風險，少有從內部入手進行組織建設、營運安全、技術性管理，以方便評估外貿企業存在的潛在風險。
（3）控制活動，依據外貿企業之前的風險策略，采取對應的防控措施，將風險控制在可承受的范圍之內。外貿企業往往比較關注傳統意義的控制工作，如不相容職務分離控制、授權控制等。而在預算控制、績效考評控制上往往不能很好運用。對于經濟周期性的流動性管理更是缺乏。
（4）信息于溝通，外貿企業及時、正確收集并傳遞相關信息，確保信息暢通，企業內外部溝通順暢。外貿企業較為重視市場信息的變動，往往忽略內部信息溝通建設。
（5）內部監督，外貿企業內部控制建立與實施情況的檢查，評價企業內控的有效性。外貿企業較為關注企業內部日常監督活動，對于企業的專項監督，尤其是對企業財務風險控制的專項監督開展較少。
三、我國外貿企業財務風險應對措施
外貿企業財務風險是生產經營過程中必須面對的現實問題，必須解決的發展瓶頸。對于來自于企業外部的風險只能采用關注并積極尋找戰略轉移的方式解決；對于來自于企業內部的風險則可以強化企業內部控制的方式來解決。企業的財務風險是客觀存在的，完全消除風險是不太現實的，只有通過合理的措施調控，讓財務風險降低至可接受的低水平。
1.應對信用風險措施。建立一套適用于自身的信用風險管理結構，專門負責外貿企業的業務對象的資質審核和信用評級。運用5C理論，通過對企業的品質、能力、資本、抵押和條件的綜合評價和確定商業往來的對象。在籌建自身的信息管理結構的同時還要密切關注同行業的風險狀況，及時調整原有的信用等級評價機制。進一步降低外貿企業在經營過程中的信用風險。
2.應對壞賬風險措施?；趧趧用芗彤a業的產品出口，外貿企業形成寬松的銷售政策。O/A？、D/A、D/P等貿易方式在交易比重中占有很大一部分范疇，在此環境下，外貿企業只有強化內部控制內部建設，加強自己產品質量管控，優化應收賬款流程管理才能幫助企業做好相應的款項回收。避免因壞賬形成的風險影響外貿企業的長期發展。
3.應對匯率風險措施。（1）選用合適的結算貨幣。在國際貿易以及國際信貸過程中，選用正確的幣種將關系到貿易主體是否承擔匯率風險，承擔多少匯率風險?？紤]到我國現有貨幣情況，在對外貿易時盡量選擇人民幣作為合同支付貨幣。如果不能選用，本著“出口硬貨幣、進口軟貨幣”的原則進行操作。在簽訂合同時，在合同書最好填寫相應的保值條款。
（2）適當使用金融工具規避風險。外貿企業可以利用金融市場進行有關的套期保值借以達到規避防范風險的目的。利用期貨交易、遠期外匯交易、外匯期權交易等來規避短期交易風險；利用長遠期外匯合同、貨幣互換交易以及平行貸款的方式來解決較長期限交易風險。
（3）資產負債表保值化解外貿企業財務折算風險。弄清楚表內賬戶、科目各種外匯規模，明確外幣資產與外幣負債大??；確定調整方向及進一步對科目、賬戶進行分析和權衡，盡可能保證單一貨幣表示的資產和負債相等。
（4）國際化經營多樣化。在全球范圍內對原材料采購、產品生產以及產品銷售等進行整體布局。通過全球的布局分布，弱化因匯率變化而形成的財務風險。當國際匯率市場出現波動時，外貿企業從采購到生產，從生產到銷售全方位的分析，使用低成本渠道，從而減少匯率變化而給企業帶來的損失。
（5）通融資國際化、多樣化。在全球范圍內尋找資金的來源分配資金的去向。采用多樣化的籌資途徑實施資金的獲??；采用多樣化的投資將閑置資金配置到項目中去。如，企業銷售一批貨物到A國，結算使用的是A國貨幣，3個月后進行款項結算，為避免相應風險。外貿企業可以采用從A國取得同等期限的貸款方式來抵消可能存在外匯風險。
4.應對流動性風險措施。外貿企業流動性資產主要包括貨幣資金、庫存商品、應收賬款等項目。外貿企業應對于防范流動的最終目的是實現企業價值的最大化。因此對現金的最佳持有量、庫存商品的最佳庫存等要有清楚的認識。充分考慮到外貿企業流動資產的機會成本，同時也要考慮到經濟周期以及行業特點可能出現短期資金短缺。因此，企業在實際經營中做好流動性管理的同時，運用財務預算柔性管理的理念保留部分不可預見的貨幣資金的流動性。
參考文獻：
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