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財務合規管理的重要性范文1
關鍵詞：證券公司 風險管理合規管理 內部審計 職能作用 關系
1．合規管理和內部審計在證券公司管理中的現狀及成因
2008年，八家證券公司（分別是德恒、中富、恒信、閩發、南方、云南、漢唐和遼寧證券）因嚴重違法違規、風險巨大，先后被托管經營、行政接管或被停止證券業務資格。經查證，這些公司存在大量的賬外經營，會計信息嚴重失真，財務管理較為混亂。近幾年，國內證券公司違法違規事件頻發，系統性風險集中顯現。
以上現象說明，我國證券市場雖然設立了證券市場自律的組織、機構和制度，但在實際的執行中效果并不理想，內部自律制度形同虛設，合規管理與內部審計走過場現象比較普遍，在會計內控中存在著很多“偽合規”和“假審計”現象，使合規管理、內部審計流于形式。鑒于我國企業內部審計現狀及存在的突出問題，無論其定性定位、體制機制或方法方式等，都無法進一步適應現代企業制度要求與經濟監督評價需要，究其原因，這與合規管理和內部審計機制缺失密不可分。由于人員配備和機構設置原因，使得審計人員和原單位有著千絲萬縷的聯系，極易使監督檢查表面化、形式化。因此，認真研究證券業合規管理狀況，加強國內證券公司外部合規法規體系建設，建立公司內部合規檢查與內部審計機制，塑造合規文化，將有助于證券公司的規范經營和持續發展。
2．對合規管理、內部審計重要性的再認識
合規管理和內部審計是企業全面風險管理的重要組成部分，是保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告真實完整、提高經營效率，促進企業穩健發展的要求，是證券公司制定和執行合規管理制度，建立合規管理機制，培育合規文化，防范合規風險的行為?！昂弦庯L險”是指因證券公司或其工作人員的經營管理或執業行為違反法律法規而使證券公司受到法律制裁被采取監管措施，遭受財產損失和聲譽損失的風險。
內部審計是組織內部的一種獨立客觀的監督和評價活動，它通過審查和評價經營活動及內部控制的適當性、合法性和有效性來促進組織目標的實現。隨著國際內部審計行業的發展，傳統的財務審計已被管理審計所替代，并正向以風險為導向的內部控制審計邁進。它不僅延續其獨立客觀的審計本質的一面，而且將其上升到評價層面，通過監督活動發現內部控制制度的設計缺陷和運行缺陷，提出改進建議。這就是內審在保安全，促發展上的價值所在。
3．對證券公司合規管理與內部審計關系的認識
雖然合規管理與內部審計在證券公司內并存，但在實際運行中各有側重、相互協作。各有側重是指合規管理主要履行對各項業務事前審核、事中實時監控和事后及時檢查等日常管理職能。而內部審計主要履行審計委員會賦予的對公司內部控制狀況審計評價的監督職能，成為對各經營單位內部控制有效性審計評價的具體執行者，特別是審計結果將作為被評價單位年度考核依據，有助于增強內部單位和員工內部控制意識和執行內控制度的責任心，使各類風險從源頭上得到控制。相互協作是指合規管理和內部審計之間建立有效的信息傳遞溝通渠道。作為聯系證券監管部門的合規部門，有責任將行業監管規則、外部監管意見以及風險監控報告等信息及時傳遞給內部審計部門，組織地區合規專員配合審計部門做好內審評價工作；內部審計部門應向其主動提供審計發現的內部控制缺陷及建議，促進公司內部控制得以有效執行。兩者的區別主要有：
3.1 構筑防線的位置不同
證券公司內部控制系統應形成“三道防線”，公司各經營單位實施有效自我合規控制是第一道防線，合規管理在事前與事中實施專業合規管理為第二道防線，內部審計實施事后監督、評價則是第三道防線。三道防線有機結合、密切配合，構筑牢固的內部防控體系。
32管控的側重點不同
內部審計不但關注業務和運營管理制度及流程遵循的有效性，也注重財務結果、信息技術安全運行和綜合管理；不但要去發現內部控制存在的設計和執行缺陷，也要在此基礎上提出整改意見和改進建議；不但要重視公司管理層面內部控制的監督和評價，也要關注公司治理層面內部控制的有效性。而合規管理更專注于業務和運營控制的日常管理，并承擔對現有內控不斷完善的重任以及對監管規定的正確理解和闡述任務，幫助業務人員增強風險控制意識。
3，3管理的程式不同
合規管理部門是一個“持續控制部門”，在證券公司業務管理中應定位于中臺角色，對證券公司經營管理行為的合法合規性持續地履行事前審查、事中監督和事后檢查以及協助管理層組織內部控制自我評估等職責。內部審計部門則不同，其定位是“定期控制部門”，它以審計項目為核心，通過審計評價工作履行事后再監督職能。雖然內部審計可以通過審計關口前移，將“觸角”向事前和事中延伸，但它畢竟處于事后監督的定位，否則，過度地參與到事前事中管理過程中，勢必會使其獨立性受到損害。
3.4肩負的職能不同
合規部門重點圍繞內部制度建設和管理程序設計來開展工作，其職責包括合規政策的制訂、梳理整合規章制度、合規審核監控。內審部門則更強調獨立性，它既要履行對公司及所轄機構業務運營的合規有效，資產的安全完整，財務會計信息的真實可靠性審計和評價職責，同時也對合規管理部門履行合規職責情況實施獨立監督。審計部門負責對公司內控機制的建立和執行情況進行定期的事后審計與評價，與合規部門同屬公司內部控制體系的組成部門，都關注公司執行相關法律法規監管規定和內部制度的情況。兩者職責的區別在于：審計工作一般以審計項目為核心，合規工作則以日常性審核、監控工作為主；合規側重事前和實時參與，審計側重事后監督，在工作方式上多采取抽查方式，以重要性原則作為檢查依據。
4．切實發揮合規管理與內部審計在證券公司風險管理中的作用
在中國證券市場不斷發展的過程中，合規管理和內部審計已成為證券公司防范內部風險，改善經營管理，提高經濟利益的重要途徑。證券公司作為資本市場中最重要、最具影響力的中介機構，生存狀況和發展情況直接影響到資本市場的健康發展。為切實發揮合規管理與內部審計在證券公司中的作用，就要切實保障二者在公司治理結構中的絕對獨立地位，合規對專員對法律合規部負責，內部審計對審計委員會負責。只有這樣才能切實實現各自職能，強化內部合規管理和內部審計，從機制上使二者各司其職又相互協同，使證券公司健康發展。
參考文獻
[1]胡伏云，楊宗儒，證券公司合規管理體系的現狀、問題和對策[J]，證券市場導報，2007，(7).
財務合規管理的重要性范文2
一、合規風險正成為銀行主要風險
巴塞爾委員會會計工作組主席arnoldschilder先生說過，“發展和實施合規風險管理的挑戰不亞于實施巴塞爾新資本協議所面臨的挑戰”。年，巴塞爾銀行監管委員會了“合規與銀行合規部門”文件；年，該機構公布了對21個國家或地區銀行業合規原則實施狀況的調查報告。
調查結果表明，有20個國家或地區提出了合規要求，一些國家已將合規作為全面風險管理框架的一部分。大部分國家將合規部門作為銀行重要風險管控部門，強調“合規從高層做起”以及合規部門的獨立性。這表明合規管理的重要性已得到廣泛認可。調查報告指出，引發合規事件最為明顯的原因是：不能持續強化全面合規的政策和程序，合規文化、意識和培訓不足，不能有效識別或確認已發生的合規風險。報告指出，合規建設是一個長期持續的過程，必須從各個方面得到加強。
銀行業合規管理工作是一項需要持續進行的重要工作。早在年，中國銀監會主席劉明康就從中國銀行業經營管理發展角度強調了合規管理工作的重要性。他指出，“國內外銀行業金融機構不斷暴露重大違規事件，機構業務受到限制，財務損失數量驚人，機構聲譽嚴重受損，危及公眾對銀行業的信心，大量合規失效的案例足以說明合規風險正成為銀行業主要風險之一，銀行業金融機構正面臨著巨大的合規性挑戰。而機構的規模越是龐大、綜合化和國際化程度越高，發展和實施合規風險管理的難度就越大，投入的資源就越多，花費的成本也就越高。”
二、商業銀行合規制度存在的問題
根據銀行監管部門要求，商業銀行需根據合規管理的相關規定，對本行現有的管理制度進行梳理，并報當地銀監局備案。從商業銀行合規制度梳理的結果分析，因合規制度建設缺乏自上而下的總體安排，導致總體架構混亂現本文來自轉載請保留此標記。象，這也成為影響合規管理實質效果的重要因素。下面，以筆者調查的多家商業銀行合規制度為例，進行簡單剖析：
首先，制度體系有待合理化。具體表現為三個方面，一是規章制度建設存在繁多籠統現象。有些銀行直接套用監管規則，并沒有根據本行具體流程和特點進行細化，因而形成“雞肋”制度，造成制度規章缺乏可操作性而難以執行的后果。有些銀行的某些制度，在總行層面已經相對細化，具有較強的可行性，但各個分支行依然盲目進行制度重建，僅重述總行相關規章，不僅徒增內部制度數量，也對相關執行人員的工作造成困擾。二是合規制度體例和形式欠缺合理性，某些時效性較強的年度決策性規定也列入制度范疇，不利于制度建設的長期性和持續性。三是個別未列入銀監會重點監管范疇的制度更新速度慢，與銀行業務發展實踐不匹配。
其次，制度建設脫離具體運營環境。在銀行組織架構體系有待改進的狀態下，某些制度建設任務需要一個較長的周期。也就是說，在銀行首先進行組織架構體系建設前提下，才有望設立并出臺具有高度執行力的合規制度，否則，將因為制度建設脫離具體運營環境而成為一種徒勞的文字游戲。例如，某商業銀行制定了信息管理制度，涉及首席信息官的職能要求，但該商業銀行并沒有從董事會層面設置專門委員會和首席信息官職位，導致該制度建設形同虛設，也不可能從根本上符合銀行監管部門的合規要求。
最后制度執行力不足。例如，根據某商業銀行規章制度要求，“合規管理的基本制度應當由董事會審批”。但在具體執行過程中，該行內部所有制度普遍由合規部或各業務部門、分支機構制定，并經經營管理層通過之后即進入執行階段，并未提交董事會決議。這種做法既不符合該商業銀行章程的要求，又不符合銀監會監管要求中關于“合規政策由董事會審議批準”的規定。
三、商業銀行合規制度建設建議
上述商業銀行合規制度建設存在的問題，深刻反映了我國銀行業目前合規管理從理念、建設到執行環節所存在的深層次問題。建議銀行同業考慮從以下五個方面改善合規管理工作，提高合規管理水平。
(一)商業銀行應樹立全面合規建設理念
首先，合規制度內容不僅應重視專業性，更要兼顧全面性。
根據監管要求，合規的“規”，既包括對現有的外部法律法規、行業準則和自律組織的規定，也包括銀行內部的規章制度。也就是說，商業銀行的合規建設，屬于廣義的范疇，相對于合法而言，范圍更廣，要求更高，既要合“外規”，也應合“內規”。因此，銀行同業不僅需立足金融機構的特殊角度，強化專業性的合規制度建設；也要從企業管理角度重視規章制度設置，建立完備的合規制度體系。從合規建設內容角度，商業銀行應重視全面性，不僅要涵蓋所有業務、各后臺部門、各分支機構，更要涵蓋全體工作
人員；不僅重視專業合規，還應涵蓋非專業合規。
據筆者了解，很多商業銀行目前普遍偏重銀行業務和產品、部門分支機構及崗位職責、日常業務it系統等方面管理制度的清理、梳理、整合和優化工作。即使從日常的合規管理角度，也更側重業務與機構、業務部門和分支機構的合規管理。而在后臺支持部門的合規運作、勞動用工管理、知識產權管理等非金融企業特有的制度建設方面，其合規建設甚至有所欠缺，凸現出商業銀行法律意識、合規意識建設深度和廣度的不足。
其次，合規管理體系應注重完整性。
合規管理體系從內容角度，表現為商業銀行企業管理、日常經營管理合規和員工執業行為合規等多方面內容的有效整合；從執行力角度，合規管理應涉及商業銀行決策、執行、監督和反饋等不同工作環節；因此，合規建設及管理應成為商業銀行全行的工作，而不僅是合規部門及其高管的任務。目前，很多商業銀行的合規管理并沒有實現自上而下、完全滲透到全部日常經營和管理中的理想狀態。主要表現為：事前決策和事中執行的合規抓得緊，而事中監督和事后反饋環節的合規力度相對較弱；側重預先的風險防范，但對于合規績效考核、合規問責制度、誠信舉報制度等需持續改進的后續制度建設體系，相對弱化甚至不完整；合規管理的長效機制建設工作有待深化。
例如，商業銀行在公司治理方面的合規內容，應注意涉及股東會、董事會、監事會、獨立董事在履行決策、監督職能時的內容；在商業銀行日常經營管理的合規制度設置方面，應考慮合規制度貫徹的可行性因素，細化銀行的法律部門、合規部門、內部審計等不同部門需要重點負責的相關合規要求，從而實現銀行員工立足本職工作，全方位樹立自覺防范風險的合規意識，最終提高商業銀行全方位合規經營，規范發展的高效執行能力。
(二)商業銀行應注意法律與業務人才在合規管理工作中的的協作
根據銀監會監管要求，銀行合規管理人才需要具備“多面手”的特點，即法律知識和銀行專業知識并重。合規管理人才既要理解法律內涵，也應了解本行業務，需要具備較高的綜合素質。筆者認為，這一要求，也反映了合規與合法的關系，銀行合規內含了對合法性審查的要求，合法是合規管理的基礎。銀行要做好合規管理工作，就必須重視法律人才與業務人才的相互融合、充分協作。只有這樣，才有可能形成具有高度執行性的全面合理合規管理機制。
目前，某些商業銀行依然處于法律與合規部門分設狀態。法律部人員主要由法律專業人士組成，一般負責訴訟與合同條款的審查，基本屬于銀行合規管理的事后處理部分。合規部門的員工基本由風險控制部、業務部門的金融專業人員組成，這些人員普遍具有業務專業知識強，而法本文來自轉載請保留此標記。律常識相對欠缺的特點。也有的銀行雖然部門合設，但法律人才與業務人才的分工也依然過分清晰，與部門分設環境下的工作效果類似。在這種模式下，合規建設與管理人員，既要判斷業務是否符合法律法規的規定，又要判斷是否符合行業的規則、自律規則和內部制度。從人力資源合理配置角度，形成對金融專業人員的法律素質要求高于法律專業人員的不合理狀態。
上述工作模式，將“合法”，這一合規管理的基礎工作安置在合規建設的后期，導致銀行實務工作中，合法性判斷與合規性審查難以有效對接，不利于提高銀行整體工作效率。
(三)商業銀行應優化合規監管機制，實現全行協作合規監管效果
要實現合規管理的最佳執行效果，需要商業銀行全行協作，各有側重，建立合規管理的層層防線，提高合規風險的管控能力。要達到上述效果，要求銀行合規監管制度建設細化，實現責任和義務的統一。
據調查，從合規制度建設角度，商業銀行的分支機構及其部門業務負責人，普遍被賦予了對其管轄范圍內經營活動的首要合規監管職責。但在實際工作中，很多業務主管人員只履行合規監管報告職責而弱化合規監管的初步識別任務。究其原因，從合規監管機制角度，合規部門是負責合規性審查的最終機構，業務主管人員并不是合規監管的主要負責者。業務主管經常因更重視商業機會而從某種程度上忽略了合規責任的履行。
(四)商業銀行應重視合規人才的培育和發展
銀行業務創新是銀行業擺脫同質化競爭，進行市場拓展和提升競爭力的重要途徑，而這也對合規建設和管理工作提出更高的要求。合規管理人員能力不足，導致其對合規風險的判斷難以把握：一方面因忽略風險而埋下風控隱患，另一方面又可能因過分夸大風險而影響本行的發展。從這一實務角度，對銀行合規人員提出比銀行監管機構更高的要求，除具備法律、業務知識以外，還要求其具有很好的學習和領悟能力。合格的合規工作人員，應能夠做到及時、正確把握法律、規則和準則的最新發展動態及其內涵，分析其對銀行業經營的影響，并及時提出規避風險的解決方案或建議。
據調查，目前很多商業銀行的合規人員水平有很大提高，但依然難以滿足上述要求，因此，商業銀行應重視在合規人才的吸收、培養方面加大投入。
財務合規管理的重要性范文3
行的重要課題。本文對此作了較為詳細的分析，并提出了控制信貸風險的詳細對策。
關鍵詞：商業銀行；信貸風險管理；控制風險
一、引言
隨著近年來商業銀行信貸投放量的逐步增加，信貸風險逐漸成為了銀行業的重要問題。信貸風險主要是指獲得銀行貸款的企業因故不能按時或無法歸還銀行本息，而造成銀行
資產遭受損失的可能性。銀行信貸風險的增大在很大程度上反映了商業銀行在信用風險管理中的缺陷。如何防范和治理不良貸款的增加，更加有效地提高信貸發放和管理的質量是
我們研究的關鍵問題。
二、商業銀行信貸風險管理的主要問題
（一）商業銀行的風險識別和預警系統不完善，缺乏較為高層次的識別技術和人才。對于銀行的信貸管理來說，風險識別的重要性不言而喻。它不僅是把好信貸質量的第一關
，也是我們提高信貸水準至關重要的入手點。在目前的信貸風險管理中，大多數商業銀行對風險預警系統的維護不足，管理架構存在漏洞，檔案資料有所漏失，專業高級人才較為
缺乏，同時，對信貸風險進行量化識別的工具也較為落后。這些不足都在很大程度上增大了銀行的信貸風險，提高了銀行不良貸款的額度。
（二）商業銀行對信貸風險的控制力度不足。雖然目前我國的商業銀行都有一套針對信貸風險的控制方案，但是由于不確定性的存在，商業銀行難以對客戶的貸款資金實施有
效控制。銀行很難監控到貸款的每一筆流向和使用細節。再加上由于信貸人員的素質和能力參差不齊，他們難以對貸款人的財務狀況、盈利能力和貸款風險做出較為準確的判斷，
從而進一步增強了客戶違約的可能性。這也是目前我國商業銀行信貸管理中的薄弱環節。
（三）貸款制度得不到有效執行。在銀行競爭也愈來愈激烈的當今，大客戶成為商業銀行爭取的關鍵。同時也造成了對貸款大戶的資格審查不嚴，監管力度放松，這在一定程
度上造成大量貸款無法收回，變為了呆壞賬?！八{田股份”案例充分說明了這一問題。
（四）其他的外部因素。外部因素對信用風險的影響不容忽視，但是這些因素從性質上而言與以上三種因素相比具有更大的不可控性，如宏觀經濟環境、利率、抵押物價格、
社會誠信狀況以及政策因素。
商業銀行信貸風險的主要目標是以最小的成本確保信貸資產質量的穩定并獲得一定水平的盈利。但是上述幾個方面的因素在很大程度上影響了商業銀行的信貸管理水平，有意
識有針對性的作出改革才能不斷提高商業銀行的信貸風險管理水平。
三、商業銀行信貸風險管理的對策
（一）完善我國信貸風險評分系統，加快金融改革步伐
對客戶信用進行評分，完善客戶的信息資料，是進行信貸風險管理的重要一步。這不僅可以幫助商業銀行決定客戶的風險大小和授信額度，而且還能夠為商業銀行的信用評級
提供客觀的參考標準。另外還要積極建立信貸風險管理信息系統，通過不斷地風險跟蹤和監測，獲得更為詳細和長期的信用風險分布數據庫。這些信息庫的建立對降低和控制信貸
風險具有十分重要的意義。
（二）完善信貸管理的組織架構，不斷加強操作風險的管理
目前商業銀行中存在信貸管理和風險控制相分離的狀態，從而導致部門協調和內部不經濟所造成的額外損失。鑒于此，就信貸管理的組織架構上應充分整合管理格局，建立信
貸政策制定、貸款審查審批、信貸運行質量檢測三位一體的信貸管理部。同時要不斷完善激勵制度，充分調動業務人員的積極性，將風險控制融入到具體業務之中。
（三）強化合規意識，提高合規經營管理能力
為保障合規管理的獨立性，銀行都應當設置專門的合規管理負責人負責日常的合規管理工作，其他的合規管理工作人員應當向該負責人匯報工作。在合規人員的選擇方面，作
為專業性很強的部門，應當對合規管理人員設置最低準入條件。合規管理的從業人員應當具備有效履行職責所必需的資格、經驗、適當的專業素質和個人品質。
（四）加強商業銀行的信貸管理技術進步，不斷培育信貸風險管理的優秀人才
技術的進步將更加有效的提高商業銀行的效率。因此商業銀行應致力于推進信貸風險管理的先進化、信息化和電子化進程，徹底淘汰落后的信貸管理體制，科學制定貸款授權
授信制度。同時，不斷引進高水平高素質人才，加強培訓力度，不斷提高信貸員的業務水平，更是至關重要的一環。各基層銀行應加大對信息體統開發的資金投入，積極爭取上級
行系統改進和科技人員的配備，促進整體水平的提升。
四、結語
隨著商業銀行呆壞賬的不斷攀升，信貸風險管理越來越成為人們關注的焦點。本文以此作為切入點，分析了商業銀行信貸風險管理中存在的一系列問題，如信貸風險的預警機
制、風險控制力度、貸款制度以及其他外部因素。這些都是目前商業銀行中存在較為普遍的問題，本文為此也提出了相應的對策，通過不斷建立客戶信息系統、完善信貸風險管理
、強化信貸政策等措施將會十分有效的促進商業銀行信貸風險管理的發展。同時，借鑒國際先進銀行的經驗，提高風險管理水平，從而使我國商業銀行的信貸管理更加成熟穩健。
（作者單位：國家開發銀行河南省分行）
參考文獻：
［1］ 李寶瑩.淺析信息不對稱條件下商業銀行信貸風險管理［J］.企業導報,2011(20):81-82.
［2］ 劉懷珍.淺析我國商業銀行信貸風險管理［J］.當代經濟,2009(3):64-65.
財務合規管理的重要性范文4
把握合規定義，培育正確風險理念
關于合規（compliance）的定義有一些分歧，但是綜觀多數國家的立法以及國際銀行業的實踐，合規是指遵守國家法律、法規及監管部門各項規定之行為的總稱。我國銀監會《商業銀行合規風險管理指引》（以下簡稱“指引”）界定了何謂合規以及合規風險。該“指引”所稱合規，是指使商業銀行的經營活動與法律、規則和準則相一致；而該“指引”所稱“合規風險”，則是指商業銀行因沒有遵循法律、規則和準則可能遭受法律制裁、監管處罰、重大財務損失和聲譽損失的風險。從這里的規定來看，合規風險既包括了違反監管規則和準則的問題，也包括了違反法律的問題，這意味著合規風險在一定意義上包含了“法律風險”。
當前中資商業銀行雖然采取了一定的措施落實銀監會“指引”的要求，但是銀行內部在合規及其風險控制理念方面仍然存在諸多偏差。首先要改變當前中資銀行普遍存在的重合規風險的事后防控，輕合規風險的事前防控，尤其是容易疏忽把合規風險的控制滲透到各種經營活動的決策和研發過程中去，把違反法律的風險與違反監管規章風險的預防有機結合起來。尤其是在缺乏專門法律或者合規機構的中小銀行更是如此。其次，要強化董事、高級管理人員的合規風險意識。中資銀行更多地傾向于把合規風險的防控當成基層分支機構業務中防控操作風險的工作來做，疏忽了董事會決策、高級管理人員落實董事會決議以及從事日常經營管理活動中的違法違規風險問題，尤其是各種業務管理政策和操作規程的制作以及新產品新工具拓展中的合規風險意識淡薄。再次，要把市場份額與盈利的關注與合規風險防控有機兼顧。針對銀行內部各級管理人員強化市場和盈利的目標，往往容易把合規當成妨礙市場拓展和實現盈利目標的阻力，而不是把合規風險的防控當成經營效益提升的重要保障。鑒于此，銀行需要強化合規風險意識，并且在經營績效的評價中將合規風險的防控作為重要的因素。合規風險理念需要銀行健全的合規文化來滋潤。正如巴塞爾委員會文件《合規與合規部門》的引言指出：“合規應從高層做起。當企業文化強調誠信與正直，并且董事會和高級管理層作出表率，合規才最為有效。合規與銀行內部的每一位員工都相關，應被視為銀行經營活動的組成部分。銀行在開展業務時應堅持高標準，并始終力求遵循法律的規定與精神。如果銀行疏于考慮經營行為對股東、客戶、雇員和市場的影響，即使沒有違反任何法律，也可能會導致嚴重的負面影響和聲譽損失?！薄昂弦帒蔀殂y行文化的一部分。合規并不只是專業合規人員的責任?！?/p>
厘清部門職能，協調部門間的關系
由于“指引”將合規風險管理置于很高的地位，并將“合規管理”稱之為“是商業銀行一項核心的風險管理活動”，要求商業銀行“應綜合考慮合規風險與信用風險、市場風險、操作風險和其他風險的關聯性，確保各項風險管理政策和程序的一致性?！边@種定位使得合規部門及其職能也被提升到顯要的位置上。
“指引”所稱合規管理部門，是指商業銀行內部設立的專門負責合規管理職能的部門、團隊或崗位。商業銀行合規風險管理的目標是通過建立健全合規風險管理框架，實現對合規風險的有效識別和管理，促進全面風險管理體系建設，確保依法合規經營?！爸敢睂弦幉块T的職責也做了詳盡的列舉，概括起來有以下九大類：（1）持續關注法律、規則和準則的最新發展，把握法規對商業銀行經營的影響，及時為高級管理層提供合規建議；（2）制定并執行風險為本的合規管理計劃；（3）審核評價商業銀行各項政策、程序和操作指南的合規性；（4）協助相關培訓和教育部門對員工進行合規培訓；（5）組織制定合規管理程序以及合規手冊、員工行為準則等合規指南，并評估合規管理程序和合規指南的適當性；（6）積極主動地識別和評估與商業銀行經營活動相關的合規風險；（7）收集、篩選可能預示潛在合規問題的數據，建立合規風險監測指標，確定合規風險的優先考慮序列；（8）實施充分且有代表性的合規風險評估和測試；（9）保持與監管機構日常的工作聯系，跟蹤和評估監管意見和監管要求的落實情況。
從上述職責來看，尤其是其中持續關注法律、規則和準則的最新發展、審核評價商業銀行各項政策、程序和操作指南的合規性、積極主動地識別和評估與商業銀行經營活動相關的合規風險等內容則直接與銀行內部法律部門的職責相交叉。這種定位對于法律部門與合規部門合并設立的銀行沒有問題，可是對于法律部門與合規部門分設的銀行來說，則勢必帶來尷尬。尤其是一些兩者分設的背景中，合規部門往往來自銀行傳統的“內控”或“稽核”部門，這些部門的法律專業人員極為有限，要讓他們承擔監管規章所要求的職責幾乎不可行。況且因為法律部門的相對獨立存在，也勢必使得從事法律審查與咨詢的法律部門與合規部門的職責重疊，且可能導致責任不清。
鑒于此，對于銀行內部將合規與法律部門分立的管理架構中，必須厘清法律部門與合規部門的關系，并且應將法律與合規部門結合起來共同承擔起合規風險防控職責。
另外，合規部門與審計部門的關系的妥善處理對于有效防控合規風險甚為重要，借助審計部門的審計監督有助于確保合規風險防控接受適當的監督和約束。“指引”第二十二條明確規定：商業銀行合規管理職能應與內部審計職能分離，合規管理職能的履行情況應受到內部審計部門定期的獨立評價；內部審計部門應負責商業銀行各項經營活動的合規性審計；內部審計方案應包括合規管理職能適當性和有效性的審計評價，內部審計的風險評估方法應包括對合規風險的評估；商業銀行應明確合規管理部門與內部審計部門在合規風險評估和合規性測試方面的職責；內部審計部門應隨時將合規性審計結果告知合規負責人。
從合規職能的有效履行角度看，合規部門要確保合規風險的有效防控，需要建立有效的保障合規部門獨立性的機制?！爸敢庇袃商幧婕傲霜毩⑿缘谋Ｕ希阂皇菑你y行合規政策角度，要求銀行明確所有員工和業務條線需要遵守的基本原則，以及識別和管理合規風險的主要程序，并對合規管理職能的有關事項做出規定，其中包括“保證合規負責人和合規管理部門獨立性的各項措施，包括確保合規負責人和合規管理人員的合規管理職責與其承擔的任何其他職責之間不產生利益沖突等”；二是從高級管理層職責角度，要求其應有效管理商業銀行的合規風險，履行合規管理職責中包括了“任命合規負責人，并確保合規負責人的獨立性”。可見這里從合規部門及負責人的獨立性角度，強調了“獨立性”的保障重要性。2005年4月29日巴塞爾委員會的《合規與銀行內部合規部門》對合規部門的獨立性給予了高度關注，將其作為一項專門的原則來規范，明確要求“銀行的合規部門應該是獨立的”，并闡析了“獨立性”的四個相關要素：第一，合規部門應在銀行內部享有正式地位；第二，應由一名集團合規官或合規負責人全面負責協調銀行的合規風險管理；第三，在合規部門職員特別是合規負責人的職位安排上，應避免他們的合規職責與其所承擔的其他職責產生利益沖突；第四，合規部門職員為履行職責，應能夠獲取必需的信息并能接觸到相關人員。此外，還在合規部門及其負責人、利益沖突、信息獲取和人員接觸、資源等方面涉及了合規部門的獨立性問題。
從國內中資商業銀行的實踐來看，合規部門的獨立性欠缺仍然是一個普遍性問題，這也是合規風險有效防控的重要障礙之一。該問題的解決一方面需要監管機構的引導和監督，另一方面更重要的是有賴于銀行內部董事會和高級管理層合規理念的強化。
構建責任機制，強化管理層的管理責任
從目前國內商業銀行（尤其是中資銀行）有關合規風險管理的現狀來看，雖然不少銀行內部已經設立合規部門，甚至有的也在內部管理制度中明確了董事、監事和高級管理層在合規管理上的權責。但是總體來看存在以下問題：一是對董事、監事和高級管理層的合規職責規定過于原則化，缺乏有效的約束和監督機制；二是管理架構中傾向于強化管理層對合規事宜的負責，而淡化董事會、監事會在合規管理中的重要作用；三是合規風險管理架構的系統化建設缺陷明顯，不少的銀行僅僅把合規風險作為操作風險來管理而已，或者把合規管理當成事后稽核監督來落實，尤其是在缺乏相對獨立的法律合規部門的銀行中更是如此。
針對上述問題，筆者認為商業銀行應從以下幾方面來改進：其一，銀行應確立董事會負責監督合規風險管理的機制。董事會應該審批銀行的合規政策，包括對組建常設的、有效的合規部門文件，董事會或董事會下設的委員會應該對銀行有效管理合規風險的情況每年至少進行一次評估；董事會應監督合規政策的實施，包括確保合規問題都由高級管理層在合規部門的協助下得到迅速有效的解決。其二，明確高級管理層在合規風險管理上的基本職責。銀行應落實“指引”有關高級管理層在合規風險管理方面的職責，高級管理層應向董事會報告合規風險管理情況，確保合規政策得以遵守；應建立識別和評估銀行所面臨的主要合規風險問題以及管理這些合規風險問題的計劃和機制；應采取必要的措施構建一個常設的、有效的并符合監管要求的合規部門；應建立對各級管理人員合規績效的考核制度。其三，必須構建有效的合規問責制度，嚴格對違規行為的責任認定與追究，并采取有效的糾正措施，及時改進經營管理流程，適時修訂相關政策、程序和操作指南。
提升管理人員素質，改善風險定量和防控的方法
我國商業銀行合規管理人員多數來源于傳統的銀行稽核、審計部門，對于法律與合規部門合一的則是以法律人員為主體，這種背景下的合規人員結構制約了合規管理的縱深發展，以致多數銀行都停留于以定性分析為主，嚴重缺乏量化分析，在風險識別、度量、監測等方面科學性不夠，管理方法落后。對于法律部門與合規部門分設的銀行，則甚至連合規中定型化的合法合規審核也因缺乏法律專業人員而無法有效落實相關職責。為了克服人員方面的制約，銀行一方面有必要在缺乏法律專業人員的合規機構適當增加熟悉銀行業相關法律法規和規章的專業人才，另一方面則有必要強化借鑒國際先進銀行的經驗，適當吸納能從事合規風險定量分析的專業人才。
財務合規管理的重要性范文5
關鍵詞：精細化管理；管理提升；規范
中圖分類號：F272 文獻標識碼：A 文章編號：1006-8937（2013）23-0064-01精細化管理是社會分工以及服務質量的精細化對現代管理的必然要求，是建立在常規管理的基礎上并將常規管理引向深入的關鍵一步，它體現的是一種科學管理方法和理念，它強調企業內部規章的建立，提高員工素質，力求做到組織戰略清晰化、內部管理規范化、資源效益最大化。在國資委開展“管理提升”活動以來，二分局生產經營部認真開展“管理提升”活動，針對部門管理中流程不暢、管理缺失的業務進行了梳理，研究對策，以優化管理流程、提高管理效率為目標，實施精細化管理，取得了一定成效。
1 開展精細化管理對于管理提升的重要性
精細化管理是通過規則的系統化和細化，規則的系統化即是指讓規則標準化、完整化、復雜化，道格拉斯的實用飛行定律――當設計圖紙與飛機等重，飛機就能飛行。就是規則系統化的最好解釋，只有將規則覆蓋我們將要做的所有事情，才有做好的可能。對于管理提升來說，要使管理簡單，必須先讓規則復雜。
細化就是對于細節的重視，海恩定律（一起嚴重的事故背后，都有30次輕微事故，300起未遂先兆，1 000起事故隱患）對做好細節的重要性進行了很直白的闡釋，海爾的管理層常說一句話：“要讓時針走得準，必須控制好秒針的運行”。這句話說明細節管理的重要性。只注重大的方面，而忽視小的環節，放任的最后結果就是 “千里之堤，潰于蟻穴”。海爾能夠創出世界知名的國際品牌，其企業管理從未放棄過小的細節。水電七局二分局要在管理上得到提升，加強對細節的管理，堅持系統化和細化的規則，是未來發展的必由之路。
2 精細化管理存在的問題及解決措施
2.1 規范基礎管理工作流程和行為
針對項目部基礎管理工作存在的資料上報不及時、編報質量不高、制度執行不到位等問題，制定了二分局經營管理基礎工作考評細則，細則明確了部門所有基礎管理工作內容、部門分工和上報時間，并對項目部的制度建設提出了要求。細則規定，分局對項目部每項基礎管理工作上報時間、編報質量進行統計考評，定期通報，作為年度經營管理基礎工作考核依據。通過執行考評細則，項目部經營管理基礎工作分工明確、責任到人，資料上報及時性和資料編報質量明顯提高，使分局經營管理基礎工作更加規范、有序。
2.2 規范未完施工統計簽證工作
執行建造合同以來，分局未完施工比例一直較高，占到了營業收入15%以上。針對未完施工統計簽證中存在的統計不及時、簽證不規范、分析不到位、歸口管理不明確等問題，生產經營部與財務等相關部門積極溝通協商，對未完施工的統計、簽證和上報各環節提出了明確要求，統一了分局項目部未完施工統計、簽證及分析說明格式，并明確將未完施工資料作為項目財務報表的一部分，由項目部財務部門報分局財務部門。經過統一規范未完施工各項工作，簡化了工作程序，提高了工作效率，未完施工統計的及時性和完整性得到提高，未完施工工作質量得到大幅提升，全部都一次性通過審計單位的審計。
2.3 規范變更索賠基礎管理工作
變更索賠是項目扭虧為盈實現效益的一項重要手段，但是由于分局業務人員經驗不足、素質參差不齊、業務部門配合失調，部分項目部變更索賠工作不能滿足項目管理需要。針對面臨的問題，生部經營部以如何指導項目變更索賠為出發點，系統的對水電工程一般易發生的變更索賠點進行了整理，并對如何發現變更索賠點整理出了思路和方法供項目參考，并要求各項目部按照這些思路和方法每季度形成變更索賠管理報告。經過在猴子巖項目試行，拓展了變更索賠人員思路，加強了變更索賠相關部門的協作，發現了漏報的變更索賠項目。下一步將在全分局項目進行開展，規范分局變更索賠基礎管理工作，提高項目變更索賠能力和水平。
3 未來的管理提升的工作方向
二分局針對現階段管理存在的問題，細化規則，規范工作，實行精細化管理取得了一定的成效。在以后的工作中，需要堅定不移的堅持精細化管理的原則，在以人為本的基礎上，狠抓落實，積極創新。
3.1 促使決策的科學化和精細化
企業管理者進行決策的時候，一方面，要經過深入、充分、全面的調查研究，結合企業實際，從企業的需求入手，另一方面，還要為廣大員工提供充分的參與決策的權利和途徑，從而為制定和實施企業決策打好良好基礎。此外，要以企業的中長期發展規劃來確定企業的戰略決策，并且圍繞企業的經營效益堅定不移地展開。才能實現精細化管理，促進企業管理水平的提高。
3.2 以人文本，狠抓落實
制度是由人建立的，也要靠人去執行和維護。執行制度、落實制度比建立制度更重要也更困難。再好的制度，如果不去嚴格執行、認真落實，都難以發揮作用，甚至會適得其反。近年來，緊緊圍繞管理提升活動的指導思想和目標，結合二分局的實際情況，進一步完善各項管理制度及管理辦法，全面建立規范化、完整化的規章制度管理系統并嚴格執行。下一步要強化意識，加強情感管理方式的提升，把制度的執行和落實做到實處。
3.3 從企業實際出發，大膽創新
精者，去粗也，不斷提煉，不斷總結，精心篩選，從而找到解決問題的準方案；細者，入微也，窮其根由，由粗及細，由表及里，從而找到事物內在的聯系和規律。由此可見，“細”是精細化的必要過程，“精”是精細化的自然結果，然而要把精細化納入我們企業管理過程的實踐中并加以推進，觀念的創新則是其必然之途徑。因為精細化管理是以持續的自我改進為特征的，要自我改進就必須轉變觀念，不斷創新，創新是管理的永恒主題，只有不斷地更新觀念，才能不斷地創新工作思路并在創新中不斷地否定自我，不斷地取得了進步。觀念的轉變只能應對當前，觀念的創新才能把握未來。二分局在執行“管理提升”的工作中，結合我局的具體情況，也采用了很多創新的思想，實行了創新的方法，如黨政宣傳部結合我局青年較多，給青年們建立鍛煉平臺，積極發揮他們的聰明才智，量化工作，考核與獎勵并存，提高了工作效率和工作質量。
創新精細化管理是實現“管理提升”必不可缺少的環節，也是促進二分局管理工作開展和落實的一個重要保障。因此在以后的工作中，必須加強創新的力度，積極鼓勵和獎勵創新。
4 結 語
通過對這些經營管理工作的規范和細化，我們認為在分局層面開展管理提升活動，就是要在公司規章制度框架基礎上，不斷完善和細化，通過精細化管理，使公司各項管理制度得到落實并具有操作性，減少不必要的管理消耗，提高工作效率和工作質量，從而提升分局管理水平。生產經營部將繼續按照公司管理提升活動要求，面對不斷變化的外部環境和內控要求，對各項業務追求精細化管理，圓滿完成管理提升目標。
參考文獻：
財務合規管理的重要性范文6
一、學校后勤管理制度化
學校后勤管理工作最重要的是安全管理。為了學校安全萬無一失，強化后勤管理制度化，管理落實層層負責制，一崗一則、一人一則，齊心協力，共創美好家園。為加強校園安全管理，一方面學校注重了技防、物防措施的落實，在學校財務室、多媒體室、儀器室等重要部位加裝防盜門窗，各樓梯口安裝鐵大門、攝像裝置，另一方面加強門衛管理，校園實行封閉式管理，安排兩名女教師值白班，兩名男教師值夜班。同時，學校與110、119等建立警校聯防制度，隨時聯系保持暢通。近幾年來，由于后勤管理制度化，措施得力，我校安全責任零事故，加強安全保衛工作，確保校園穩定。
二、學校后勤管理科學化
學校后勤管理科學化主要應用于環境和衛生兩大方面。我校校園內衛生保持主要分為兩個部分：一部分由學生值日負責，學生科將校內樓梯間、走廊等衛生范圍分區劃分到各班，由各班負責早、晚及大掃除時間做衛生；另一部分由學校的專職衛生保潔員負責，即學生上課期間負責操嘗樓梯間、走廊的保潔和檢查督促工作。此外，學校廁所有沖洗設施，每天專人沖洗。學校設有醫務室，配備有專職校醫，負責學校的衛生保健及流行并傳染病的防治工作，將健康教育納入有效必修課程之中。由于學校重視，常抓不懈，我校環境衛生良好，受到師生、家長的一致肯定，狠抓環境衛生，確保校園優美。
由于我校地處經濟技術開發區，校園用地面積有限，無法正常進行大面積綠化，盡管如此，我校還是因地制宜，在操場兩側和西側實驗樓前開辟了三塊綠化地帶，修建了花壇，栽種了雪松、垂柳等樹木，花壇里種植了各種花草。同時，為了增加綠化面積，達到綠化效果，我校還購置了各種盆景，常年租花擺放，盡量綠化美化校園。在校園文化建設方面，學校在校園醒目位置布置有書畫專欄、公示欄、文化長廊、名人名言、學生習作等，真正達到“讓墻壁說話，使花草育人”的育人氛圍。由于后勤管理科學化，保證了學校環境的衛生，校園的優美和諧，讓師生們以愉悅的心情去工作學習，推動了學校的教育教學改革，促進了學校的發展。
三、學校后勤管理規范化
學校后勤管規范化主要體現在學校資產管理方面。我校堅持規范學校資產管理，嚴防資產流失。實施制度公開、賬目公開、明細公開三公開原則。主要建立健全固定資產臺賬，設有專門檔案記載，有固定資產使用、登記、維護制度，維護經費納入年度預算。財務是人們最敏感的關鍵詞，只要后勤管理把財務理清，不是一本糊涂賬，那么就被大家認可。近幾年來，不論是新建的實驗樓、教學樓， 還是校園網建設、大型設備購買等均納入政府采購，實行校務公開、民主理財、科學管理。學校設有倉庫保管室，有專人負責，平時所有低值易耗品均有出入庫登記。此外，在水電管理方面，我校因有一配電房，學校配有一名專職水電工，且經過培訓持證上崗。學校所有水電改造、維修均能自行解決，保證了水電的正常供應，水電方面未出現任何安全責任事故。只有學校后勤管理規范有序化，才能使學校各個方面的工作有條不紊的進行，收到了良好的效益。
四、學校后勤管理常態化
學校后勤管理常態化主要表現在學校穩中求發展，完善制度、法規，建立健全長期有效機制，為學校以后的有序發展打下堅實基礎提出了幾點建議。
1.領導重視，抓好后勤隊伍建設
要想學校后勤管理進行規范，有效創新，后勤管理應受到學校領導的重視，讓領導深刻認識到后勤管理的重要性，必須進一步加強后勤隊伍建設，提高后勤工作人員綜合素質。
學校要成立以校長為組長的學校領導小組，統籌各項工作；選拔后勤工作人員時，應按需設崗，崗位公開，實行推薦和自薦相結合的雙向選擇；針對各項具體工作制訂計劃、明確責任，讓食堂的全面工作制度化、規范化；對所有管理環節進行了細化并狠抓落實；校級領導及值日教師每天輪流到學校安全巡視，以便隨時發現問題，及時給予指導，立即進行改進。
另外，后勤工作應努力改善后勤職工的工作條件和生活待遇，使其能夠安心地投入到工作當中，有助于學校后勤管理工作水平的提高。
2.轉變思想觀念，增強后勤服務意識
