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審計的流程范文1
一、內部審計的相關定義
在我國，最新的內部審計定義是中國內部審計協會2013年8月頒布的《中國內部審計準則》作出的，“內部審計是一種獨立、客觀的確認和咨詢活動，它通過運用系統、規范的方法，審查和評價組織的業務活動、內部控制和風險管理的適當性和有效性，以促進組織完善治理、增加價值和實現目標”。高校內部審計作為內部審計的一個分支，有內部審計的內涵本質，也有自身獨特的特點。高校內部審計是高校內部審計部門運用系統規范的方法，對高校的內部控制、預算執行和決算、建設項目和領導干部經濟責任等方面進行的獨立客觀的確認和咨詢活動，目的是幫助高校完善治理、防范風險、創造效益，實現高校事業目標。
風險導向審計是一種全新的審計模式，該模式下審計人員在對組織的內部控制制度充分了解和評價的基礎上，綜合考慮組織面臨的各類風險以及內外部環境，進行重大錯報風險評估，根據風險評估的結果來實施審計，審計過程中運用專業的審計技術方法來協助組織降低組織風險、完善內部控制，實現組織價值增值。
二、高校內部審計流程現狀及問題
（一）高校內部審計流程現狀。內部審計流程是完成內部審計工作的具體程序和步驟。規范的內部審計流程能提高內部審計的工作效率，并且保證內部審計質量。通過梳理，筆者發現高校都有基本的內部審計流程體系，制定的內部審計流程主要集中在工程審計流程、領導干部經濟責任審計流程和財務審計流程等方面?，F階段高校的內部審計流程大致可以分為審計準備、審計實施、審計報告和后續審計四個階段。這四個階段的主要流程如下：
1.審計準備階段的主要流程。年度審計計劃的制定和審批;根據審計項目的實際情況成立審計小組，開展審前調查，制定項目審計計劃和方案，發出項目的審計通知書，接收被審計單位和被審計人提供的審計所需資料。
2.審計實施階段的主要流程。對內部控制制度運行有效性進行測試，進行實質性審計程序，運用檢查、觀察、詢問、函證、訪談和分析等審計方法收集審計證據，編制審計工作底稿，進行審計評價等。
3.審計報告階段的主要流程。審計組匯總分析審計證據，形成審計意見，完成審計報告征求意見稿，征求被審計單位或被審計人意見;審計組對反饋意見進行審查核實，有必要修改審計報告，并報內審部門負責人審核;將審核后的審計報告報分管校領導審核后，送達被審計單位或者被審計人。
4.后續審計階段的主要流程。被審計單位對內部審計報告中的問題進行整改，并在一定期限內將整改情況書面報告至內審部門，內審部門對整改報告中的情況進行審查、核實，出具后續審計報告，項目歸檔。
（二）高校內部審計流程的問題分析。高校內部審計工作起步較晚，近年來取得了較大的發展，但是高校的內部審計流程也有諸多不完善的地方，主要表現在以下方面：
1.審計準備階段。首先，高校內部審計的年度審計計劃主要取決于學校的工作安排和省教育廳內部審計部門的部署，立項很被動，缺乏風險意識，而且審計項目多以財務收支審計、建設工程審計等常規審計業務為主，較少涉及內部控制審計、管理審計和績效審計等較為前沿的審計內容。其次，疲于應付審前調查，未考慮風險因素，項目審計計劃和方案沒有針對性，造成審計實施過程的盲目性和內部審計報告中審計建議的不具可行性?，F階段，少部分高校將審計工作狹隘地定義為查賬，這種賬項基礎審計已經不能適應高校改革發展的需要。
2.審計實施階段。首先，經過調研，筆者發現部分高校沒有明確的審計流程，這增加了內部審計工作的隨意性;此外，有的高校直接套用社會審計機構的審計流程，沒有針對性，不適應高校的實際情況。其次，大部分高校在實際審計實施過程中，沒有對內部控制制度運行的有效性進行測試，直接進行實質性的檢查工作，在現階段高校內部審計資源匱乏的情況下，這種做法加劇了審計資源和審計任務間的矛盾，降低了內部審計的工作效率。由于高校的內部審計部門不能從內部控制、高校治理等方面出發整體全面地把握內部審計工作，因此內部審計的影響力和發揮作用的層次不高。最后，筆者發現，高校內部審計工作底稿存在簡單、應付的情況，不能完整地記錄審計工作的開展。
3.審計報告階段?，F階段，高校的內部審計部門雖然開展了財務收支審計、經濟責任審計和建設工程審計等多種內部審計，但是內部審計報告浮于表面，仍局限在對被審計單位的財務信息的真實性和合法性的評價層面上。內部審計部門較少對被審計單位的內部控制制度和管理體制進行分析評價，因此內部審計報告中對被審計單位的風險管理和應對、內部控制制度的健全性和有效性等方面提及的較少，因此就不能對這些方面的問題進行體制和機制上的挖掘。
4.后續審計階段。首先，經筆者調查了解，由于種種原因較大部分高校沒有進行后續審計工作，將內部審計報告送達被審計單位和被審計人作為審計項目的結束，導致內審報告中的審計建議和意見沒有得到被審計單位的落實，降低了內部審計的價值。其次，高校后續審計未有效地發揮幫助被審計單位完善內控、提高風險管理水平的咨詢功能，因此被審計單位對內部審計的理解和認可度不高，不利于提升內部審計在高校治理中的影響力。
三、高校內部審計流程的優化對策――基于風險導向審計
風險導向審計流程要求在審計準備、審計實施、審計報告和后續審計階段都要考慮風險因素，針對高校內部審計流程中存在的上述問題，基于風險導向審計模式對內部審計流程進行優化。
（一）審計準備階段。首先，年度審計計劃和項目立項以風險導向為基礎。高校的年度審計計劃的制定要以風險導向為基礎，內部審計部門應根據高校的發展戰略、內部審計部門的發展規劃和內部審計資源的情況選擇當年要實施的審計項目。變被動立項為主動立項，根據風險評估結果進行立項，對于高風險領域和內部控制的薄弱環節，優先投入審計資源，進行重點審計。審計立項要有前瞻性，使得審計項目能夠解決高校管理中存在的突出問題和內部控制的薄弱環節。其次，高校要做好深入充分的審前調查，并對被審計項目進行風險評估，這樣能充分了解被審計單位的業務活動流程和內部控制制度，制定出詳細有針對性的項目審計計劃和方案。在項目審計計劃與方案中，對于有可能發現重大錯報風險的地方要重點關注，并重點投入審計資源，這樣可以提高審計工作效率，達到事半功倍的效果。
（二）審計實施階段。首先，在該階段，審計組要進行控制測試，對被審計單位內部控制制度的運行情況進行檢查，評價被審計單位內部控制制度的健全性和有效性。根據控制測試的結果和重大錯報風險的評估結果，確定實施實質性程序的范圍。如果評估的重大錯報風險越高，那么實施實質性程序的范圍就應越廣。如果內部控制測試結果顯示被審計單位的內部控制薄弱、可信賴程度低，審計組就應擴大實質性程序的范圍，這樣才能收集充分恰當的審計證據，得出合理的審計評價和審計建議。其次，高校要規范審計工作底稿的編制工作。審計工作底稿是內部審計質量控制的重要環節，內部審計部門要制定適合高校特點的規范的內部審計工作底稿模板，并做好審計工作底稿的復核工作。規范的審計工作底稿使得審計工作有理有據，同時為審計檢查和審計質量控制提供依據。
（三）審計報告階段。審計報告階段是體現內部審計工作成果的核心階段，因此要基于風險導向審計對該階段進行優化。首先，內部審計要實現幫助被審計單位完善治理管理、增加價值的功能，就必須在審計報告中就高校相關部門的內部控制的健全性及有效性，風險應對和風險管理情況，管理體制的健全及效率等情況提出有針對性的審計建議和意見。這樣被審計單位才能采納審計建議，優化管理機制。其次，高校內部審計部門在出具內部審計報告的同時，應出具管理建議書。所謂管理建議書，是指內部審計人員對審計過程中發現的、可能導致被審計單位產生重大錯報風險的內部控制的重大缺陷提出的書面建議。內部審計部門要站在被審計單位的角度，研究思考管理建議的適用性和可行性，這樣提出的建議才能改善被審計單位的業務活動、內部控制和風險管理。
（四）后續審計階段。后續審計階段是確認內部審計意見與建議是否得到被審計單位落實的關鍵階段，只有經過后續審計階段，才能形成一個完整的風險導向內部審計系統。高校的內審部門應重視后續審計工作，認識后續審計階段在高校整個內部審計環節中的重要作用。為了提高后續審計的有效性，高校內部審計部門可以將后續審計列入年度審計計劃，這樣能引起高校管理層的重視，更加高效有序地開展后續審計工作。實施后續審計應注意時間的選擇和審計技術、技巧的運用，提高工作效率。在實施后續審計時，內審人員應幫助被審計單位一起分析查找相關問題的原因，對內審報告中的審計建議進行落實，并推廣應用。高校的內部審計人員要充分運用自己的專業能力，對于后續審計中發現的新問題，及時提出有針對性和可操作性的新建議，持續幫助高校完善內控和風險管理，不斷提高高校內部審計工作的質量和水平，為高校的健康發展提供服務。
參考文獻：
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審計的流程范文2
近年?恚?隨著“互聯網+”時代的到來，大數據、人工智能、云計算等新興技術正以日趨增強的力量影響著會計、審計工作。“互聯網+”作為一種新的經濟形態，對市場中生產要素的配置起到了重要的優化作用。傳統會計行業正面臨著來自新技術、新環境的挑戰，將傳統的會計與互聯網相結合是加快會計行業變革、提升創新能力的必要選擇。
大數據具有信息量大、種類多、數據反應迅速等特點，利用大數據能幫助企業加快信息化建設，展開更有效的經營決策，使企業在競爭中脫穎而出。云會計的應用在推進企業會計信息化的同時，也給傳統的審計工作帶來了較大的挑戰。新技術下，審計的對象、審計人員、審計技術、審計證據、審計風險等都受到了不同程度的影響，傳統的審計流程與模式是否還適用于云會計審計工作，審計工作將迎來何種機遇與挑戰，是值得深入研究的問題。
縱觀現有的文獻，關于“互聯網+”背景下云會計審計的研究還主要停留在環境對審計的影響、審計內容方面，而關于新形勢下審計流程框架的搭建、實施方案等方面的研究還很少。基于此，本文以分析新技術環境下云會計對審計工作的影響為基礎，嘗試搭建基于云會計的審計新思路，旨在提高新形勢下審計工作的效率與效果。
二、“互聯網+”時代云會計對審計的影響
審計工作需要收集充分有效的審計證據，對審計數據有較高的量與質的要求?！盎ヂ摼W+會計”模式在大數據環境下的應用將對現有的審計模式產生重要的影響。審計單位若想更好地適應快速變化的市場，就需以新技術的出現為契機，重視大數據環境下審計模式可能發生的利好轉變，以提高單位的審計效率。
（一）對審計抽樣的影響。面對大量的財務數據，傳統的審計工作往往在設定審計重要性水平的基礎上，采用一定的審計抽樣方法對樣本進行重點檢查。受到人力、財力、時間的限制，傳統的審計工作不能對所有審計數據展開分析與檢驗。大數據時代下，新技術的應用對審計單位的數據挖掘、數據分析、數據處理、數據存儲等能力提出了較高的要求。利用一定的數據分析與挖掘技術，審計單位可以從大批量的數據中挖掘出對審計有用的數據，這使得審計單位不再依賴于抽樣審計，使審計范圍得到了必要的拓展。
（二）對審計證據的影響。在傳統的審計工作中，審計人員通過一定的審計方法獲取了較多具體量化的財務數據以展開審計分析，而對非結構化的數據如公司章程、公司年度工作報表、董事會決議等則采用人工翻閱的方式展開分析。然而，在云會計背景下，一些非結構性的數據增加，審計證據則以更多樣化、網絡化、復雜化的載體出現，一些供應商甚至有可能無法提供這些審計證據，這無疑給審計工作添加了更大的難度。其次，云會計的運用是以公司強大的互聯網技術為支撐，許多處理過程均會涉及到計算機編程、軟件測試、計算機語言翻譯等復雜內容，而這些內容也是無法替代的重要審計證據。審計工作必須獲取充分、必要的審計證據才能為審計報告提供合理保證，云會計應用對審計證據獲取的影響是不容小覷的。
（三）對審計技術的影響。由上文分析可知，審計證據的載體多樣化與數字化對傳統的詢問、檢查、函證等審計技術手段提出了質疑。新形勢下，舊的審計技術手段已不能滿足新環境的需求，伴隨著互聯網技術的應用，企業舞弊的手段也呈現出多樣化特征，若審計技術得不到及時更新與升級，審計漏洞勢不可擋，而大數據、“互聯網+”的應用也將失去最初的意義。因此，開發適應于云會計環境下的審計技術手段迫在眉睫。審計人員需與時俱進，掌握新的審計技術手段，確保審計質量。
（四）對審計人員的影響。審計人員大多具有會計、審計、財務專業背景，大部分的審計工作均是建立在審計人員財會、審計專業素養的基礎上，并結合一定的專業判斷。然而，大數據環境下云會計審計工作對審計人員提出了更高、更苛刻的要求。云計算的運用要求審計人員對計算機技術、云處理系統、計算機軟件工程有一定的認識，審計人員自身的數據挖掘、數據分析能力也有待提升。此外，審計人員還需了解整個宏觀經濟形勢，及時關注行業動態。
（五）對審計風險的影響。新技術環境下，審計范圍、審計證據、審計技術以及審計人員等均受到了影響，審計風險增加，審計工作難度增大。傳統的審計工作往往利用審計風險模型來預測項目的審計風險，然而，隨著審計風險的增加，傳統的審計風險模型是否繼續適用于云會計模式下的審計風險評估，是一個值得探討的問題。為此，應改進傳統的審計風險評估模型，以適應云會計下的審計風險評估，將審計風險控制在可接受的水平范圍。
三、“互聯網+”時代基于云會計的審計流程框架
“互聯網+”時代，云會計的運用是基于建立了一個強大的云計算平臺，而云會計下的審計工作也是在這個平臺上展開，運用云計算平臺的強大功能對審計數據進行采集與分析。云平臺上匯集了各式各樣的數據資源，審計工作就需要以審計系統為基礎，采用一定的數據挖掘技術，實現對大量財務數據、業務數據的深入分析，利用云計算系統初步挖掘并篩選出有用的審計證據。再結合專業的方法，對被審計單位經濟業務的性質進行判斷，形成有用的審計證據。鑒于這樣的理解，以審計基本工作流程為基礎，本文嘗試構建了基于云會計的審計流程圖，如圖1所示。
基于云會計的審計工作并沒有脫離或違背審計行業統一的規范或基本運作模式，只是在審計實施階段有所不同。審計人員可以通過云數據平臺，調出被審計單位各項數據資源，后續的數據采集、數據篩選、數據分析等工作均可以在云平臺審計系統中完成。
如圖1所示，基于審計的基本流程，我們從審計準備、審計實施及審計結束三個階段展開，說明基于云會計的審計流程。其中，相對于審計準備與結束階段，云會計平臺的運用對審計實施階段的影響最為顯著。
（一）審計準備階段。與傳統的審計工作相同，云會計審計在審計準備階段也必須明確審計相關事項，例如被審計單位經營情況、內部控制情況、審計業務的范圍、審計業務的性質等。在明確了審計任務、對被審計單位有初步的了解后，審計單位需要制定初步的審計計劃與方案。在這個過程中，審計人員需要對被審計單位存儲在云會計平臺中的數據進行初步的挖掘與分析，為更好地確定審計方案打下基礎。同時，根據審計業務的需求，審計人員還需將相關的需求轉化為數據語言，以備數據挖掘之需。
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【關鍵詞】基建；內部審計；作用；流程
1基建內部審計概述
基本建設指的是為國民經濟各個部門增添必要的固定資產的建設，如農田水利、鐵路、公路、橋梁、購置車輛、船舶等，在基本建設完成之后，應向統計部門層層上報新增固定資產的價值?；▋炔繉徲嬛傅氖窃诨椖恐校瑸榱朔乐宫F象，保證基建項目的正常施工而采取的措施，是會計事務所的主要業務之一，屬于會計類科目?；椖孔鳛槲覈鴩窠洕闹匾M成部分，對我國經濟建設有重要影響。加之基建項目的投資較大，持續時間長，社會影響力大。因此，應做好基建內部審計工作，從宏觀著眼，注重細節，不僅應對投標單位的技術力量、單位資質情況進行考察，還應對招標文件、標的等進行審查，參與到合同會審中，基建項目的全過程進行有效管理，促進基建項目的正常施工和建設，減少甚至避免基建項目施工中的違法違紀行為，促進我國經濟建設的發展。
基建項目的內部審計工作，不僅需要相關部門的支持和配合，還需要通過明確授權、行政手段、組織安排和內部審計制度的制定等方法，才能保證審計工作的順利進行。在內部審計工作中，一方面應不斷建立健全內部基建控制制度，各單位的基建管理部門應制定嚴格的崗位責任制度，明確審計的范圍，加強審計工作與財務結算的溝通與配合，在未經審計部門出具報告之前，工程結算的價款不能足額撥付。另一方面，還應該健全相關的規章制度與獎懲機制。不少施工單位利用法律法規條款的漏洞，不重視工程結算報告，以虛列開支、高估冒算的方法來謀取私利。因此，應建立健全相關的法律法規，對違法違規行為進行嚴肅處理。
2強化基建內部審計作用與流程的方法
為了保證基建內部審計的有效性，應實行全過程的跟蹤審計，加強基建項目的事前、事中、事后的審計，對施工全過程進行有效控制，提高建設項目的管理水平，對基建項目的成本控制也有很大的促進作用。在基建項目施工過程中，對建設項目實行全方位、全過程監督，不僅能夠有效防止工程款的弄虛作假、高估冒算和質量低下的現象，還能加強建設單位的內部管理，最大限度地維護建設單位的經濟利益，減少商業賄賂現象，提升建設單位的管理水平。
2.1施工前審計施工前的審計主要是對招投標環節的審計。隨著我國建筑業的發展，建筑市場的體制和規范也日益健全，基建項目也普遍采用了招投標形式。要加強對基建項目的審計，首先就應該做好招投標環節的審計工作，依法參與到招投標工作中，對招標文件制定、工程合同、標底編制和工程量計算應重點審查。
第一，招標文件審查。招標文件是招標工作的總體性說明，招標文件包括了招標活動的全部內容。從法律角度來看，招標文件的條款和內容是中標后雙方簽訂合同的一部分，招標文件應符合現行法律法規的相關規定。因此，應加強招標文件的審查，對招標文件中所規定的進度款付款辦法、工程造價結算辦法、計價依據及取費依據、保修措施等進行審查，在發現招標文件存在問題時，應及時提出改進意見，減少工程建設中級工程結算的爭議，也保證建設單位的合法利益。
第二，工程合同審查。內部審計人員應加強對工程合同的審查，對合同的合法性和有效性進行分析，對承建單位的施工資質進行審查，審查是否存在違法分包、轉包問題，分析合同條款的合法性。同時還應該對合同的內容與標的一致性進行審查，防止偷梁換柱現象。
第三，工程量清單審查。由于工程量計算與投標單位報價和標底編制產生影響，從而對工程造價產生影響，因此，在基建內部審計過程中，應加強工程量清單審查工作。工程量計算應特別注意重算、多算、錯套定額等問題。
2.2施工中審計施工中的審計工作是基建內部審計工作的基礎，在基建工程施工過程中，審計人員應深入到施工現場環境中，對隱蔽工程、材料價格、現場簽證、設計變更等情況進行重點審計，對施工過程進行全方位監控和掌握。通過對基建工程的審計，保證隱蔽工程和設計簽證的全面、客觀和真實，杜絕一些隱蔽工程虛列開支，防止基建管理部門將虛假的基建支出列入到簽證中。再者，對工程建設是否按照計劃執行的情況進行審計，防止建設單位隨意更改施工設計圖，保證工程建設的順利進行。同時，應對工程施工進行監督，防止建設單位為追求經濟利益而偷工減料、以次充好，影響工程質量。及時發現工程施工過程中所存在的問題，為項目竣工決算審計打下基礎。
2.3竣工決算審計竣工決算是對基建工程的驗收，對工程質量和施工情況進行全方面檢測，竣工決算環節是工程建設的重要環節。竣工決算審計是審計人員在工程竣工后，對基建工程的質量和效益進行驗收，是確定整體基建項目全部費用的關鍵環節。內部審計人員在基建工程審計中，結合施工前和施工中兩個階段，根據工程建設的第一手資料，確定審計工作的重點，核查工程量，認真審查定額的套用，有關費用的計取和材料價差，對工程造價的每一個數據、每一層次、每一環節都應該進行嚴格的審計，保證工程造價的真實性和準確性，避免工程結算的重復計列費用的現象。
3結束語
基建工程建設是我國國民經濟建設的重要內容，對我國經濟發展有重要作用。在基建工程建設中，應做好基建內部審計工作，發揮內部審計的監督作用，保證工程建設的順利進行。基建內部審計工作應實行全過程管理，在事前、事中、事后審計中，實現對基建工程施工全過程的監控，保證工程造價的準確性，保證工程質量，促進基建工程的順利施工和投入生產，促進我國經濟建設的發展。
參考文獻
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審計的流程范文4
1.1 電力生產流通要遵守電力生產供銷的規律電力產品能夠實現生產和供銷同時完成，并且電力企業產品種類比較單一，企業在管理營銷上很少關注產品種類的多少，因此在電價、電費管理方面與一般的企業有著很大的不同，在企業的營銷上必須采取不同的方法與一般商品相區分。
過去的幾年里，電力企業經常會讓用戶先用電，在這一過程中不會對用戶進行斷電，供電企業在用戶用電后通過查表的方式分階段的進行收費。因此，電力生產銷售企業在銷售電能后除了要對電費經常墊付和儲存以及在生產和銷售過程中的對資金的流動之外，電費常常得不到及時的回收，從而對資金周轉產生了不利的影響。對此，確保準確、按時按量的回收電費成為了企業營銷管理中一項艱巨的任務。要想加強對電費回收這一環節的管理，顯現電力經營的成果，就要制定合理的電價和完善電費結算監督審計制度，嚴格地按規章辦事，保證電費不會在流通過程中丟失。
雖然在產品的生產和營銷上沒有充足的空間來加以利用，但在產品的規格、消費方式和消費時間上存在很大的差別，例如不同的電壓等級、用電時間、和可靠性要求會形成不同的銷售價格，是符合商品優質優價和公平負擔的原則的行為。電力企業在本質上就是一種帶有公益性的服務行業，對銷售的對象不能存在差別對待的現象，但是可以依據國家的產業政策適當地采取不同的價格進行銷售，不能高價低收或者低價高收。必須加強對電力銷售企業的監督和管理，與此同時要依靠廣大用戶的監督，才能規范電價電費工作人員的行為，確保電價在執行過程中公平、合理和及時的回收電費。
1.2 加強電費核算管理
電費核算管理是一項互相制約的嚴格而科學的管理。電費核算管理受財務制度的制約，是整個電力生產流通體系中非常重要的環節。它在電力企業產品的最終環節發揮著重要的作用，是電力企業生產經營成果的體現。這一環節的結果直接影響著企業的經濟收入，關系著企業是否按時向國家繳納利息稅以及企業能否積累到充足的資金來擴大再生產，是改善職工的文化素質和物質水平關鍵。電費核算管理是電力企業管理的重要內容，使電力企業取得經濟效益的保障。電費核算管理具有復雜性和廣泛性的特征，所以制定一套切實、可行的管理方法和操作系統非常重要。目前，我國深化了對電力工業市場化的改革，明確了利益的主體，界定和規范了產權。在這一發展條件下，強化對電費的管理，體現電費監督審計稽核工作的作用，更真實地反映電價電費工作，避免因電費管理過程中的漏洞造成的利益的損失，對促進電力企業更有效地管理具有非常重要的作用。只有具備了充足的專業管理人員，形成制度化的管理規定，采用信息化的管理設備，利用科學化的管理方法，才能進一步提高電費核算管理的水平。但是，我國的電費核算管理仍然停留在初級水平的階段，電費核算管理的總體水平較低，專業化的人員又特別少，因此，電費核算管理在未來的發展道路充滿了坎坷。
2 電價電費審計稽核過程中存在的問題
2.1 沒有深入管理電費的績效考核
健全的考核機制是制度良好運行的前提，當前各個供電企業的考核的執行很難做到位，甚至有的企業根本就沒有考核制度。與此同時，在績效考核過程中出現的業務界面和考核界面不清晰這些都對供電企業深化考核、責任到人造成了不利影響。
2.2 沒有形成常規的電費管理風險控制
電費管理的過程中可能出現現金滯留風險和因為用電方的原因導致的壞賬風險。必須建立常規的管理機制對這些問題進行規避，只有經過合理設置業務流程和良好的制度保證，才能有效減少電費的管理人員在這一過程中所犯的錯誤，降低供電企業在經營中的風險。
2.3 稽查工作過程中存在的困難
竊電現象是用電稽查工作中存在的最難處理的問題，因為一些偷電者根本不認為它是一種偷盜違法行為，知道的人對此也不會重視，每年的竊電會給國家帶來非常大的經濟損失。在用電稽查的工作中，很容易的就能發現竊電的行為，但是很難對其進行取證和處理，一些竊電者對于自身的竊電行為不以為然，甚至有些人還煽動不知情的群眾對執法人員進行謾罵、圍攻甚至毆打等行為，電力部門缺乏與之相對應的行政管理手段，不能留置或傳喚竊電人員，導致竊電行為的更加猖狂。因此，稽查部門應當按照《用電檢查管理辦法》、《供電營業規則》等制度對竊電事件進行處理。這些規定是行業或部門的法規，司法機關不能采用，不易對案件進行定量。要解決用電稽查工作中所存在的一些問題，就要改革現行的稽查管理體制，改善稽查工作模式，設立長期有效地稽查工作體制，同時要做好對稽查人員系統化的培訓，加強對電力相關制度和法規的宣傳，對內加強管理，加大稽查的力度，杜絕內部違紀行為和營業上的差錯，對外強化對反竊電的宣傳，使竊電行為得到有效地控制。使用電稽查工作更加科學化、制度化、規范化，提高供電的經濟效益。
3 管理流程化
流程化管理就是把營銷管理的內容分割成多個業務單元，一個業務單元可以再分解成很多業務環節，通過管理各個業務環節來實現對整體業務的管理。
3.1 電費的流程化管理
電費的流程化管理主要可以分解為正常流程管理、異常流程管理和考核流程三個種類。
正常的流程管理主要為：對電費進行抄收電能量核對電費計算電費核對收費報表統計財務處理催費欠費起訴電費分析。
異常的流程管理由電能量異常的處理流程、電費異常處理流程、減免違約金流程三部分構成。其中電費異常處理流程為：發現異常對異常原因分析及采用初步方案供電所營銷專門負責供電所所長管理營銷部電費管理專門負責營銷部分管主任管理分管領導管理若影響電能量大于5000kWh，則交給經理進行電費退補。考核的流程包括二次審核流程、抄表抽查流程等。二次審核流程為：二次審核客戶列表收集列表審核資料開始審核發現問題處理問題。
供電企業可以根據企業管理的需要設立不同的考核流程，例如可以根據不同的需要選擇建立應當收款的核查流程或者實際收款的核查流程。在各個審核流程中，企業可以結合實際情況設置多張流程表單。
3.2 電價的流程化管理
依據電價的流程化管理的審核體制可以設立多種實現的流程，也可以參照不同的電費流程化管理。由于各供電企業的基礎和體制結構不同，所以各個供電企業可以結合自己的實際情況制定一種電價流程或者制定多種電價流程。
4 在線式管理模式
在線式管理是把原來一個月的管理周期轉換成實際時間，對業務信息的不斷進行更新、跟蹤和管理，以統計和抽查為手段對流程進行控制。計算機及軟件系統的穩定、準確和信息傳輸高效率是實現在線管理的前提。
4.1 在線式在電價電費管理中的應用
以在線式管理為管理方法，有權限的上一級管理部門可以及時的指揮和調整某一個環節的業務，同時可以通過統計結果了解業務的進展，如及時統計電價、電費的總體結果以及變更結果。對客戶的欠費信息、實時應當收取的賬務信息和實時實際收取的賬務信息進行統計。
4.2 實現閉環控制
閉環控制是通過信息上的閉環實現信息在管理上的對稱。經過在線式的跟蹤和管理過程，通過用電檔案、抄表、電能量、電價、電費計算、電費回收、賬務處理等方面完整的對稱來建立一個閉環的過程，從而實現管理目的。這一過程包含著與銀行系統的實時連接和賬務上的統一。
5 實現流程化、在線式管理前提和存在的困難
5.1 實現流程化和在線式管理的前提
實現流程化、在線化的前提是地方用電方用電的檔案信息和其他營銷方面基本信息的采集和共享。必須以計算機系統和軟件系統的利用為手段，否則就會造成管理上較大的時間差，如果只通過人力來實現就會使執行結果造成很大的差距，更不可能實現流程化和在線式管理。
5.2 流程化和在線式管理實施過程中的困難
很多企業對用電方檔案和信息的管理力度不夠，很多信息缺乏準確性，甚至缺少很多方面的信息。因此，流程化和在線式管理所面臨的最大問題就是如何把用電方的基礎檔案和信息進行有效地整合。同時，要建立一套與管理思想相一致的軟件系統作為業務支撐。
審計的流程范文5
1、下載手機貸APP或搜索并關注“手機貸”微信公眾號；
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3、審核通過后再提交借款申請；
4、再次審核通過后就會發放貸款。
審計的流程范文6
1國際貿易中物流成本結構
從概念上分析，國際貿易中物流成本包括：貨物的實際流通活動以及這些活動所必需的設備和設施的成本費用；完成的物流信息傳遞和活動以及這些活動所發生的信息處理費用、必要的設備和設施的費用；對流通和信息處理環節活動進行綜合管理發生的有關費用。這樣，也就可將物流成本進行簡單的分類，大致可分為庫存成本、運輸成本和管理成本三部分。
1.1庫存成本
主要是為了庫存、保管貨物而發生的成本，除了包括通常意義的倉儲(主要包括有配送調撥費、運輸裝卸費、倉儲保管費、倒短費等)、貨物損毀、力資、保險和稅收成本，還包括有庫存物資所占用的資金成本，即庫存積壓物資占用了的資金利息。特別值得注意的是，將資金成本列為物流成本，這是現代物流成本與傳統物流成本最大區別之處。從這個角度來看，我們很容易將降低物流成本與加快資金周轉率這兩個方面進行基本統一。此外，物流成本應考慮由于物資積壓所造成的物資貶值、報廢和其他費用，例如，技術更新速度快的電腦、消費電子產品和家用電器等類商品。
1.2運輸成本
運輸成本主要包括公路和其他運輸方式產生的運輸成本費用和貨主費用。公路運輸成本主要是指汽車運輸方式的成本，其他運輸費用則包括鐵路運輸、海運運輸、航空運輸，管道運輸運輸費用。貨主費用包括在物流涉及的運輸部門協調處理和裝卸費。
1.3管理成本
管理成本廣義上可以理解為，物流公司和企業物流業務管理部門在從事國際物流時發生的管理性費用。在實際工作中，很難明確區分管理成本和運輸、庫存成本。
2物流成本對國際貿易產生的影響
2.1物流成本影響對貿易國的選擇在國際貿易中
從國際市場選擇產品主要基于兩個方面的考慮：一方面選擇有價格競爭優勢的產品，也就是在同等質量的情況下，選擇價格較低的商品；另一方面，進口國考慮到地理位置因素，因為它涉及到商品運費和倉儲費計算。在貿易方面規定的情況下，貨運和庫存方面承擔方可以自動確定，而買方和賣方要對交易的利潤進行全面的衡量。在原來只考慮價格的比較優勢之外，需要在價格方面增添運輸成本和庫存成本的考慮。只有將價格、運輸成本和庫存成本進行綜合考慮，以獲得比較優勢的修訂。
2.2物流成本影響貿易量的選擇
在國際貿易物流成本構成中，有一個關鍵部分是庫存費用。因此，進口商品的公司將選擇最優的商品進口的數量，即使貨物在運輸和庫存運費最低情況下，企業的庫存物資能夠滿足銷售需要和庫存成本。對于貿易量的選擇，可以采用在財務管理實務中經濟訂購量的基本模式，以確定最佳的訂單數量，即已知企業某種類庫存商品在整個一年中的總需求情況下，減少訂貨量一定會增加訂貨批次。這樣，可以使庫存商品的庫存成本隨平均庫存量降低而降低，還可使同批次有序增加訂貨成本。
2.3物流成本影響國際貿易術語的選擇
貿易術語，用來描述商品價格、貿易雙方確定交易過程中的重要信息，如交易地點、交易處理手續，成本負擔和風險劃分責任等概念，按照慣例通常采用英文縮寫的表達方式。由于貿易術語與交易價格直接相關，因此，也被稱為價格術語。國際貿易術語對于運輸費用、庫存費用、裝卸費用和其他費用都有相應的規定。因此，買家和賣家除關注商品價格，也將特別留意隨之產生的相關的物流費用和對應的責任。在國際貿易中，運輸成本和庫存成本費用是物流成本在貿易方面的核心組成部分，費用承擔方應盡可能降低這些成本費用，從而提高投資回報。
3物流成本控制政策建議
3.1物流主要成本控制
(1)庫存成本控制。由于庫存成本與庫存量成正比例關系，因此控制庫存成本的中心環節是選擇一個適當的物資庫存數額。這是適當的數額，必須同時滿足兩個條件：一是滿足市場一段時間的需求量，二是不會導致產生過多的庫存成本。對此，企業可以借助財務管理的經濟訂購批量基本模式，以確定最佳的訂單數量合理的庫存成本。
(2)運輸成本控制。運輸成本控制的基本思想是在國際貿易雙方運輸距離固定不變的情況下，對貨物運輸數量實現最大化的追求，或在所運輸商品數量較少的情況下，實現運輸距離的最小化。
企業只有遵循這一運輸成本控制準則，才能實現物流的最大利潤。
3.2對出口企業進行物流知識宣傳，促進國際貿易中的物流合作
從目前的狀況來看，許多出口企業以節省成本為由，開始將物流業務從外包的形式轉為自營物流。事實上，自營物流不但增加了物流的間接成本，而且大大降低了物流服務的質量以及物流效率。
在我國實施物流振興規劃之際，國際貿易企業應逐步提升相關物流外包的商業意識，對企業自身的核心業務應該更加關注，而將物流交與專業的物流公司。只有建立起物流外包的理念，才能給企業帶來更理想的物流服務，同時也給物流業帶來更廣闊的市場空間，促進改善企業的質量服務體系。因此，必須鼓勵國際貿易企業剝離或外包物流業務，從而釋放物流需求，提高物流體系效率，降低物流成本，其主要目的是為了促進現代物流和外貿企業形成良性互動發展。
3.3建立并完善保稅區與物流港口的聯動機制
在國際貿易的未來發展趨勢下，中國與世界之間進行國際貿易將主要依靠港口進行物流活動，港口則是維系中國與世界物流貿易關系的重要載體。培育港口物流產業為重點，使之越來越適應未來發展趨勢，是當前物流業一項不可或缺的歷史任務。與此同時，在制定國際貿易的發展藍圖時，應加強對外貿易的主要港口、國際海運集裝箱、具備多用途的國際貨運物流港口的基礎設施建設，以提高港口物流各個環節的運作效率。由于港口提供的各項物流功能發揮和保稅園區的建設、海關工作效率是緊密聯系在一起的。因此，我們必須以戰略的眼光，建立并完善保稅區與物流港口的聯動機制，同時列于海關的監管之下。
3.4建立區域性物流體系
打破行政區劃的界限，加強國際區域間合作，促進建立區域性物流體系，積極促進跨國際、跨區域的物流業務的發展。例如：西南地區與東盟物流合作在各國的多方努力下正在逐步成型，而在我國渤海地區的物流合作已經越來越廣泛。尤其是環渤海經濟圈向北靠近東北重工業中心、可幅射至日本和韓國，向南是廣闊的華北市場，正在成為我國經濟版圖上的戰略要地。因此，政府部門應采取措施，建立圍繞經濟發展核心地區物流合作機制。
