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財政稅收制度范文1
關鍵詞：經濟；稅收制度；改革
1.稅制改革的成績
（1）稅收體制日趨完善。歷經數次改革之后，現階段我國稅收制度日漸完善，逐步構建起相應的稅制體制。不僅如此，多部門長期合作，實現了以流轉稅和所得稅為基礎的稅收主體。多部門在稅收體制改革中相互配合，各機構運轉效率得到了進一步提高。（2）稅收結構日益合理。首先現階段我國所得稅比重日益提高，充分體現了我國經濟結構的進一步優化成果，也表明我國經濟運行質量的進一步提高。充分發揮出來稅收經濟調節的作用。其次我國稅收額度逐年增長，特別是西部地區，這對我國實現共同小康、共同富裕來說，具有非常重要的意義。最后我國環境資源稅率得到了進一步提升，有利于我國打造資源節約型社會。（3）稅收收入持續增長。與前幾年相比，近些年來，我國稅收收入逐年增長，占國民生產總值的比重也越來越高。
2.稅收制度改革現狀
雖然我國稅收改革取得了一定的成績，但也暴露出了一些問題，具體包括以下幾個方面，首先，我國還沒有建立相應的、完善的現代稅收體系，與建立市場經濟體制的要求還有很大距離，稅收制度改革的經驗不足，難以對稅收體制改革保駕護航。忽視了稅收其他方面的作用。稅收的功能非常多，它能夠促進其他相關領域的發展。然而現階段我國稅收逐步走向旅行籌集收入職能的單一化方向，這對經濟可持續發展是非常不利的。最后我國稅收的法治化程度相對較低，稅收制度必須依法落實，并與相關稅收部門協調配合，才能夠實現稅制改革的有效推進。上述內容是我國稅收制度改革過程中存在的問題，必須給予高度的重視。
3.影響稅制改革進步的因素
（1）管理體制不完善。由于缺乏完善的管理體制，導致分稅制條件下，稅制改革舉步維艱。中央與地方權限劃分不夠科學不夠精細，地稅體制欠缺，導致各地爭搶稅源，對于調整和完善稅制來說是非常不利的。除此之外，各區域、各部門的利益剛性，也極大地阻礙了稅制改革的進一步落實。（2）經濟發展的轉軌新特征，增大了稅制改革的難易程度。新體制和舊體制的存在導致的沖突是我們難以避免的，也是難以消除的。對舊體制的過于依賴以及對新體制的抵制，是新體制難以廣泛落實主要原因。與此同時，與稅制改革緊密相連的其他制度也沒有做到相應的調整，這在一定程度上影響了稅制改革的順利進行。（3）政府收入的多元化渠道影響了稅制改革的推進。近年來，我國政府的稅收收入逐年提高，但是與那些發達國家相比仍然存在較大的差距。除了顯性的稅收負擔之外，我國納稅人在購買商品以及消費服務過程中還要承擔較多的隱形稅收，稅收制度缺乏確定性和明確性，給廣大納稅人增加了負擔。（4）財政的可承受能力給稅制改革的推進帶來了負面影響。雖然稅收金額逐年增長，但經濟的發展需要更多的財政支持，這就導致了供需矛盾。在這種情況下，我們難以投入大量的資金進行稅制改革，稅制改革的難度增加，難以實現財政收入的全方面合理估算。上述幾點是影響稅制改革進步的主要原因，想要實現我國財政稅收制度的改革與創新，就必須將這些問題解決掉，如果難以實現有效解決，則對稅制改革的進一步發展不利。
4.我國稅收改革的路徑
筆者通過長期的研究與實踐認為，想要實現我國稅制改革，解決稅制改革的制約因素，應當從以下幾方面入手:（1）進一步強化稅收調控力度。但市場經濟改革不斷深化的大環境下，我國政府對稅收的分配調控政策應當給予高度的重視，從而達到充分發揮稅收對國民收入調配的積極作用，避免出現收入分配失衡這一現象。筆者認為，相關政府部門可以通過改革稅收制度和進一步完善稅收征收體制來加大稅收在國民收入中的調控作用。（2）制定相應的稅收基本法律。與其他國家稅收方面的立法相比，我國稅收方面的立法層次相對較低，難以約束公民的納稅行為。因此，我們應當從我國實際情況出發，在充分借鑒國外稅收立法方面的經驗的基礎上，實現我國稅收基本法律的建立。當然我們也應當意識到，一部法律如果難以落實到實處，那么就像空中樓閣一樣，看上去很美，但實際上沒有任何效果，因此我們應當建立相應的稅收基本法律落實監督部門，實現法律落實的全方面監督。（3）實現收入歸屬的明確化，完善分稅制財政體制。應當將那些潛力巨大且收入穩定的稅種作為我國中央政府的收入，而那些穩定性差的稅種可以由地方監管，從而實現中央和地方稅收歸屬的科學分配。這對于進一步加強稅制改革，實現稅收資源的征管統一，避免稅款的流失，具有非常重要的意義。（4）合理制定稅收規模。近年來，稅收收入增長得日益加快，甚至超過了GDP的增長速度。但值得注意的是，在經濟制度轉軌的大環境下，制度變遷的路徑依賴，使得我國呈現出國富民窮的這一現象，這將不利于實現納稅人再生產能力的恢復和提高，也不利于經濟發展。因此必須制定合理的稅制稅收規模，改變國富民窮這一現象。
5.結語
總之，在經濟發展速度不斷提高的今天，相關部門必須實現稅制改革與創新，實現我國經濟的可持續發展，為我國經濟保駕護航。當然，我們也應當意識到，財政稅收制度改革并不是一蹴而就的，它是一個長期的過程，需要我們共同努力才能夠實現。
作者:謝毅哲 單位:湖北職業技術學院
參考文獻：
[1]李晶.中國房地產稅收制度改革研究[D].東北財經大學,2011.
[2]李忠.我國稅收負擔對經濟增長的影響研究[D].西南大學,2012.
財政稅收制度范文2
一、我國中小企業發展現狀分析
在我國，中小企業數量龐大，解決了一大部分人的就業問題并且創造了相當大的經濟效益和為政府提供了大量的財稅收入，對我國社會經濟發展起了較大的推動作用。但就目前的發展形勢來看，中小企業發展壯大的不少問題正逐漸暴露了出來，主要是以下幾個方面：
第一，中小企業的發展缺乏長期有效的資金投入，而且它們的產業技術含量基本不高；第二，中小企?I承受著與其規模不相符合的高稅負；第三，中小企業在管理上不夠現代化，企業發展規劃較為模糊；第四，中小企業的各方限制條件難以讓其引進高技術人才，企業發展就難以更進一步。
二、關于我國中小企業的財政稅收制度分析
有研究表明，目前在我國中的小企業的平均稅負高達6.81%，明顯高于全國的平均值6.65%，這些沉重的稅負毫無疑問地會成為嚴重阻礙中小企業發展和壯大的絆腳石。同時還有研究表明國家在財政方面的優惠政策過于集中在扶持國企上看，而對中小企業的“照顧”不夠，簡單的例子就是國有企業往往能夠得到政府的擔保而從銀行籌措到資金，然而很多銀行并不愿意給中小企業放貸這就難以給它們以足夠的資金支持。
當前我國施行的財政稅收制度非常不利于中小企業的發展，雖然近些年財政部門在對中小企業的發展進行了詳細的調查論證后對其重新定位，并打出“扶持中小企業發展”的政策、口號，但是，由于受到固有的認知以及當地政府經濟發展的大方向等多方面的影響，我國中小企業的發展形勢依然不容樂觀，所以就需要對目前我國的財政稅收制度關于中小企業的板塊進行詳細的分析。第一，目前我過實行的是標準嚴格統一的稅收制度，毫無靈活性，只是簡單地要求企業經濟營業額達到一定的數額就必須交稅而不論企業的規模以及其在這種營業額時的利潤如何，對于中小企業而言其所能夠利用的資源以及利潤相對較低，政府在征稅這一塊對于國有大型企業和中小企業執行一樣的征稅標準其實是另一種意義上的“劫貧濟富”；第二，我國目前的財政稅收制度并未形成一個完整而成熟的體系，尤其是中央到各個地方上對于中小企業如何實行以及實行怎樣的財政稅收政策并沒有形成一個統一的標準，只是在大的宏觀政策方面對其略有提及，如此一來，國家在執行的時候就容易發生偷稅、漏稅等違法問題，這就難以保證中小企業在市場經濟條件下發展的秩序和公平性。
三、創新財政稅收制度對中小企業發展意義重大
如果能得到政府出臺一系列的財政稅收政策的支持，那么中小企業的發展就會得到極大的保障，企業發展壯大了其給政府的稅收就會相應的提高，這樣就會形成一個良性發展的循環過程。所以根據我國現階段中小企業發展的趨勢及其整體實力的實際情況創新財政稅收制度就十分重要。第一，通過減免稅收、財政扶持等財政稅收優惠政策來降低中小企業在發展過程中的高稅負，從而使其擁有更多的資金去發展企業；第二，將財政稅收制度具化到相關的法律法規中使之具有法律效，政府在進行決策時注意偏重對中小企業的扶持，對其發展給予幫助；第三，降低我國對于中小企業的起征點及稅率，讓它們享受到更大的利潤，激勵它們不斷發展企業創造社會價值。
四、如何創新財政稅收制度扶持中小企業發展
（一）國家創新稅收“營改增”為中小企業減負
國家提出實行“營改增”的目的就是為了減少企業重復納稅，促使企業的發展形成一種良性循環，降低企業稅負尤其是降低了中小企業的稅負對中小企業的發展十分有利，“營改增”本質上可以說是國家稅收制度的一次創新，是國家制定的一項減稅的政策?！盃I改增”的提出對中小企業的發展具有積極意義：一是通過“營改增”的稅制改革降低了中小企業的稅負無形中就推動了中小企業的發展，對中小企業而言，如果進行全額的營業稅征稅就會存在重復征稅的情況，營改增就可以有效地避免這種不合理的重復征稅現象的發生；二是營改增之后企業的稅負降低了，這對于出口型的中小企業而言將大大降低其出口成本，對提高其出口產品的國際競爭力意義重大，此外，出口退稅又會帶來一定的資金上的支持自然會對企業的發展起到促進作用。
（二）完善企業所得稅政策，鼓勵中小企業發展
對我國中小企業而言沉重的稅負會嚴重阻礙企業的發展，所以降低中小企業的所得稅稅率對其發展意義重大。具體來說可以從以下幾個方面著手：一是在我國企業所得稅中設置多檔稅率，對中小企業實行低稅率減少他們的支出以促進其發展；二是將稅法規定的中小企業的減免稅政策落實到實處，鼓勵國民創業，為中小企業的發展降低一定的風險，讓它們能夠利用稅收上的優惠來實現企業設備和技術上的更新從而促進企業更快更好地發展；三是對中小企業的技術創新等方面進行財政支持和稅收減負，對中小企業在技術創新上提供財政上的支持給予它們貸款等，同時對創新技術產業的稅收進行一定程度的減免將會激勵它們繼續創新技術手段帶來巨大的社會經濟效益。
財政稅收制度范文3
財政稅收制度的變化對中小企業的發展影響深遠，甚至會直接影響到中小企業的命運。對中小企業而言，財政稅收政策的優惠力度直接促進或抑制著中小企業的發展。
財政稅收制度創新對中小企業扶持作用的重要性主要體現在：1.影響和改變中小企業生存發展環境;2.引導中小企業生產要素的合理配置;3.促進中小企業優化其經營模式。
二、我國現行財政稅收制度不太適應中小企業發展的現狀
1.現行稅收優惠政策目標起點不高，對中小企業扶持力度不夠
現行的稅收政策是社會政策工具之一、是用來解決某些社會問題的手段。對中小企業稅收政策的制定沒有考慮到中小企業的特殊性和中小企業快速發展所面臨的問題，因而它更側重于減輕中小企業的稅收負擔，卻忽視了對其核心競爭力的扶持，而企業核心競爭力的提高卻是中小企業生存、長期發展的首要問題，是稅收政策扶持的重點，所以說現行的稅收政策對中小企業扶持的力度不夠。
2.現行稅收政策缺乏系統性、規范性，不利于實現公平稅負
我國對中小企業的稅收優惠政策較為零散，多分散在各個稅種的實施細則中，多以補充規定、通知的形式公布，并且稅收政策的調整也比較頻繁，這種做法雖然體現了稅收政策的靈活性，但卻說明稅收政策缺乏系統性、規范性、穩定性，降低了稅收優惠的透明度，不便于實際操作，因而直接影響到中小企業制定長期發展戰略，不利于實現公平競爭，阻礙了中小企業的發展。
3.現行稅收優惠政策方式單一、導向不明，不利于中小企業長期發展
現行對中小企業的稅收優惠政策方式單一，僅局限于稅率優惠、直接減免等直接優惠方式，而像國際上通行的加速折舊、專項費用扣除、投資抵免等間接優惠方式較少。這樣做不利于鼓勵中小企業者對經營周期長、投資規模大的基礎性投資?，F行的對中小企業的稅收政策還缺乏降低投資風險、鼓勵技術創新、資金籌集、提高核心競爭力等方面的稅收優惠政策，影響了投資者的積極性。此外，對中小企業稅收優惠政策導向也不明朗，不利于中小企業資金流向國家急需發展的產業，不利于調整和優化國家產業的結構。
三、大力推進財政稅收制度創新，積極扶持中小企業的發展
1.盡快健全財政稅收政策，促進中小企業的發展
對于不同的企業我們應該建立不同的稅收政策，尤其針對中小企業，應該盡快制定能夠符合中小企業發展的政策，彌補現行財政稅收政策不健全的方面。同時建立起系統性、科學性、規范性的符合中小企業發展的稅收優惠政策、獎勵政策，以保證中小企業能夠穩定、持續發展。此外，還要提高中小企業稅收優惠政策的立法層次，以法律的形式維護中小企業稅收優惠政策的穩定性。
2.積極完善財政稅收政策內容，降低中小企業的稅務負擔
中小企業在國民經濟中的地位越來越重要，因此，在健全財政稅收政策的同時，我們也應該全面考慮中小企業的發展狀況，盡力全面地完善財政稅收政策的內容，把國家扶持中小企業發展的稅收政策內容落到實處。國務院和稅務總局出臺了一系列扶持中小企業發展的稅收優惠政策，各省市也積極落實并制定出適合本地發展的稅收優惠政策。比如，對符合條件的中小企業，可享受到企業所得稅減半征稅政策;對符合條件的中小企業可以免征教育費附加、地方教育附加等有關政府性基金;對符合條件的中小企業免征殘疾人就業保障金等等，這些都足以顯示出國家扶持中小企業發展的決心和力度，通過稅收制度的創新，使國家的扶持作用變成了真金白銀，降低了中小企業的稅務負擔，調動了中小企業發展的積極性。
3.大力宣傳、積極落實稅收優惠政策，推動中小企業的快速發展
針對國內中小企業的發展現狀，我們還要加大宣傳力度、積極落實稅收優惠政策。好政策的落實要陽光操作，因此稅務部門正在加大政策宣傳力度，確保優惠政策宣傳到戶，同時提高整個社會的認知度;優化中小企業納稅服務，針對中小企業關心的熱點、難點問題，做到一對一的服務，積極協助中小企業納稅申報;建立培訓制度，既加強對稅務工作人員的培訓，也加強對納稅人的培訓等，通過這些改變增加了稅收優惠的透明度，利于實現公平稅負，并起到推動中小企業快速發展的作用。
4.進一步完善稅收優惠政策，積極扶持中小企業
現行稅收優惠政策考慮到中小企業發展的實際困難，不斷完善設計、降低稅率以適應中小企業的發展。例如企業所得稅方面，根據我國新所得稅法規定稅率調整為25%，內資企業和外資企業一致，符合條件的小型微利企業減按20%的稅率征收企業所得稅，對年納稅額低于3萬元的小微企業按50%計入應納稅所得額，減按20%的稅率征收。國家需要重點扶持的高新技術企業稅率定為15%。將增值稅小規模納稅人的征收率由6%和4%統一降至3%。這些稅收優惠政策改善了原有單一高稅率模式對中小企業發展的制約，針對中小型企業發揮了較強的政策效應，扶持了中小型企業發展。
財政稅收制度范文4
關鍵詞 財政稅收 監督機制 優化
從狹義的角度來說，所謂的財政稅收監督，指的就是各級財政稅收部門內部設立的監督結構通過專門的檢查人員對財政稅收行為進行規范的一種做法。對于國家的財政稅收而言，監督機制的存在可以最大限度地保證各項財政稅收行為的規范性和合法性，有利于維護社會的公共利益。因此，加大對財政稅收監督機制的研究力度具有重要的現實意義。
一、財政稅收監督機制問題分析
（一）法制體系不健全，監督機制強制力有限
當前，我國雖然擁有一系列的規章制度來為財政稅收監督機制的政策運轉提供重要的保障，但是我們不難發現，由于這些規章制度在立法層次上的不同，因此并沒有完全地和當前的財政稅收現狀相契合，使得現有的規章制度對財政稅收監督實際工作中存在的問題并不能做出一個準確的定位。而監督機制的強制力有限責主要體現在以下幾個方面：首先是當前的財政稅收監督立法工作相對來說較為落后，沒有一部系統的財政稅收監督法，很多情況下，各地政府只能夠以相關的法律法規為參照，結合自身的實際情況來制定相關的監督規定；其次是在實際的操作過程中，由于財政稅收監督的立法層次較低，相關的監督機構并不完全具備監督執法的主體資格，導致在實施監督的過程中嚴重缺乏成效性和權威性。
（二）監督定位不科學，監督效用未充分發揮
在財政稅收監督的實踐操作中存在各種現象，如監督“越位”、工作“缺位”、職責“錯位”等，造成這些現象的根本原因就在于當前的財政稅收監督定位不科學、不明確，導致工作人員對財政稅收監督的認知出現了偏差。而定位的不科學則對財政稅收監督效用的發揮造成了很大的影響，具體表現在以下幾個方面：一是對財政稅收監督的職能定位不準、認識不清，導致當前的監督工作僅限于監督相關部門和工作人員的工作行為，缺乏深入的監督；二是隨著社會經濟的發展，財政稅收工作也愈加的復雜，監督定位的偏差不僅浪費了大量的人力和物力，也使得監督效果不甚理想；三是對財政稅收監督的錯誤認識，導致基層部門的監督無法得到有力的支持，如缺乏經費等。
（三）激勵機制不健全，監督持續效力不長久
監督機構和工作人員是財政稅收監督的主體，其工作積極性對監督效果有著直接的影響，但是在實踐操作中，財政稅收部門在激勵約束機制問題上并沒有將工作成績與勞動報酬一并考慮進去，使工作人員的積極性受到了很大的打擊，導致財政稅收監督力度不夠，難以長久地持續下去。一方面，對財政稅收監督工作的考核制度不健全，導致監督人員的進取意識較低，在工作中難以按照規定的程序進行監督檢查，“走過場”的心理普遍存在于工作人員的思想中；另一方面，關于監督檢查結果的審理處理制度不完善。財政稅收監督檢查的關鍵環節是對監督結果的處理，但是當前由于相關制度的缺乏，使得對監督檢查結果的處理受到了一定程度的影響。
二、財政稅收監督機制優化措施分析
（一）提高財政稅收監督管理的立法層次
相關法律法規的不健全是當前財政稅收監督管理所面臨的主要問題。因此，優化財政稅收監督機制，首先要做到的就是提高財政稅收監督管理的立法層次，積極推進各項財政稅收的立法管理，為監督機制的構建創造良好的條件。筆者認為，考慮到我國的財政稅收監督管理屬于行為范疇，因此從行為管理的總體戰略出發來推進立法機制的建設是十分必要的。一方面，要實現對財政稅收的內部有效監督，形成財政事前、事中、事后管理機制，確保各種監督管理措施能夠順利實施，監督主體和客體行為符合財政稅收控制管理的要求；另一方面，要做好財政稅收的外部協調工作，通過財政稅收部門之間的密切配合和相互促進，來為財政稅收的監督管理工作的實施創造良好的條件。
（二）明確財政稅收監督機制主體的職責
筆者在上文中已經論述過，財政稅收監督定位不科學導致監督效果受到很大的影響。因此，明確財政稅收監督管理過程中各個主體的職責是十分必要且重要的，只有在各個主體職責明確的情況下，相關的監督制度才能夠得到落實。在財政稅收管理的過程中，要對各種監督網絡活動進行分析，保證各種職責能夠得到有效的管理，提高財政稅收的綜合性管理水平，為財政稅收的優化創新創造良好的條件。在管理財政稅收主體職責的過程中，要對各種主體責任進行分析，確保財政稅收能夠有效地管理控制，提高財政稅收的監督管理效率。
（三）借鑒國外經驗完善監督機制
國外在財政稅收監督管理的過程中形成了相對完善的體制機制。因此，為實現我國財政稅收監督機制的優化目標，適當地借鑒國外的相關做法是可行的。例如，通過對內部各個部門的工作情況進行監督，積極地推進行政管理模式的創新，以此來提高財政稅收的監督效率，然后通過對監督效率的分析來促使各個監督管理模式的有機融合，從而形成完善的財政稅收監督管理模式的行為，就是值得借鑒的。此外，美國、英國等發達國家在財政稅收監督上的做法也是有一定的可借鑒之處的。
三、結語
當前，我國的財政稅收監督管理雖然取得了重要的進展，但是因種種因素的限制，仍舊存在較多的不足。因此，我們必須深入分析財政稅收監督的特點，有針對性地采取措施來保證相關工作的順利開展，從而更好地為社會經濟發展服務。
（作者單位為青州市風景區管理局）
[作者簡介：康宗生（1975―），男，山東青州人，在職研究生，經濟師，研究方向：財政稅收。]
參考文獻
[1] 張雪芹.辨析如何完善財政的稅收與監督機制[J].全國商情，2014（07）.
財政稅收制度范文5
財政稅收問題從來都是關系著民生的國家大問題，如今時代在變、人們的生活質量在提高收入也隨之提高不少，國家的經濟建設工作為很多的企業也帶來了更多的發展空間，但是也正是這樣的背景情況下對于財政稅收工作的要求也是在逐漸提高的，所以必須要對一直以來的財政稅收工作中存在的問題進行有效的改革處理，才能夠讓財政稅收工作確實為國家未來的經濟發展帶來應該有的作用益處。
二、財政稅收改革的目的
簡單的說之所以要進行財政稅收工作的改革，也就是為了財政稅收工作能夠更好地適應未來的國家市場經濟發展狀況；財政稅收的改革也是有一定的目的的，在這其中主要就是以下的這三個：財政稅收進行深化改革就是為了能夠讓如今的財政支出體制得到一個有效的優化，能夠更加規范的進行財政的支出，讓財政資金的使用更好地作用到一些基礎建設工作中去；進行改革也是對財政預算工作提出新的要求，需要讓財政預算得到更好的監督和管理以杜絕財政預算的超額；改革也是為了更好地進行我國的稅收制度轉型；因為我國確實存在著地區與地區之間的發展情況差異較大的情況，也存在著不同地區的財政稅收管理工作和利益分配工作不同的情況；所以說必須要讓財政稅收制度不斷地完善以適應我國真實的發展情況。
三、財政稅收工作存在的問題
（一）我國如今的財政稅收存在一定的制度問題
我國的經濟市場非常龐大而行業多、內容多導致稅收的種類也是非常多的；正是因為這樣的復雜稅收情況而又沒有一個國家建立的合理的仔細的稅收制度，雖然國家整體的稅收制度和管理制度都在完善，可是這些稅收制度也管理制度還存在著一些漏洞沒有完善；導致這些漏洞直接影響到稅收工作的效果和企業的正常納稅工作。
（二）我國的財政稅收工作沒有實際監督
如今我國的財政稅收工作由于依舊缺乏必要的監督所以還在出現嚴重的偷稅漏稅的情況，由于沒有進行嚴格的監督所以依舊出現一些公司企業利用多公司名號參與工程進行稅款偷逃的情況；甚至是一些稅收工作不到位導致稅收中出現被漏稅的情況；這些由于缺乏監督導致的問題讓國家的財政受到了嚴重的損失；很多的財政稅收漏洞也讓企業更多出現不按時繳稅納稅的情況嚴重影響財政稅收工作的正常進行。
（三）缺乏預算的財政稅收工作影響國家財政調控
在財政稅收工作開展之前都是必須要進行財政稅收的預算工作，只有有效、準確、合理的財政稅收預算才能夠保證財政稅收工作順利的開始；但是如今的財政稅收預算工作缺乏重視，內容范圍窄；導致后續出現一些財政稅務資金被挪用從而影響國家財政調控的情況。
（四）財力不平衡導致地區政府財政稅收收支責任不明確的問題
由于財政稅收工作在地方進行開展的時候由于地方財力情況，沒有能夠有效的對財政工作進行明確的職能劃分，對于復雜的財政稅收情況地方財政管理部門沒有靈活的措施進行應有的處理；地方財政稅收工作實際上和地方政府的權利職能不適應，國家財政稅收工作落實到地方也就出現了財政資金收支不平衡和地區間不平衡的問題；財政稅收工作中也就容易出席那一些不透明、不規范的情況影響財政稅收工作的公正性和有效性。
四、財政稅收工作深化改革
（一）財政稅收制度必須要進行深化改革不斷完善
只有財政稅收制度完善才能夠保證財政稅收工作中偷稅漏稅情況的減少，所以說必須要完善財政稅收制度，讓財政稅收制度更加的科學合理。首先就是要根據實際的地區發展情況進行財政稅收結構的優化，然后必須要結合實際情況對稅收制度進行完善和調整，尤其是地區間不同情況進行必要調整。
（二）財政稅收工作必須要加強監督杜絕違法想象出現
財政稅收是一個國家財政工作正常的工作內容，必須要提高各個企業以及個人對于國家財政稅收工作的認識，通過國家財政稅收制度的完善改革來減少財政稅收中偷稅漏稅的情況，同時加強對財政稅收制度執行過程的監督，保證財政稅收工作的科學開展進行；財政稅收工作必須要有專人進行管理，尤其是需要進行信息化的財政稅收管理加強國家對財政稅收工作的管控統計能力。
（三）建立和完善財政稅收的預算機制
由于我國如今的財政稅收預算工作缺乏重視，內容范圍窄；導致后續出現一些財政稅務資金被挪用從而影響國家財政調控的情況，所以必須要擴大財政稅收預算工作的內容范圍，要加到財政稅收工作預算工作的覆蓋面積；同時需要對國家財政稅收預算機制完善工作的長遠發展做出規劃，不斷地利用信息化技術來提高財政稅收預算工作的效率和水平。
（四）建立完善的支付制度
國家財政稅收支付制度的完善不僅僅可以加快地區的統籌規劃速度，還能推動國家經濟社會的發展。就目前的狀況進行分析，國家應該加強對地區轉移支付的支持，為資金來源提供有效的保證。國家應該將轉移支付的比例進行適當的增加，將轉移支付的資金使用情況進行合理的規劃，不但要為資金的來源提供有效的保障，還要合理分配轉移支付資金，以此來建立完善資金的轉移支付制度。
財政稅收制度范文6
財政稅收作為國家經濟收入的重要組成部分，在國家的建設中占據著十分重要的作用。財政稅收在國家的經濟建設和民生項目的建設中占據著十分重要的作用，但是當前我國的財政稅收工作也面臨著一些挑戰，財政稅收工作中存在著一些問題影響財政稅收工作水平的提高。對當前財政稅收工作中存在的主要問題進行分析，并提出財政稅收工作深化改革的建議。
關鍵詞：
財政稅收；存在問題；改革建議
中圖分類號：C91
文獻標識碼：A
文章編號：16723198（2013）02004001
1財政稅收工作存在的主要問題
財政稅收工作在我國的經濟發展中發揮出了十分重要的作用，當前國家的稅收政策做出了相應的調整，財政所稅收政策也應該做出適當地調整。當前的財政稅收工作中存在著一些問題，如果不及時解決將會影響財政稅收工作的正常進行。當前財政稅收工作中存在的主要問題有以下幾個方面：
1.1財政稅收工作缺少監督
當前我國的稅收工作中會出現一些逃稅和偷稅的現象，一些企業利用一些專用的發票逃稅，這給國家的財政收入造成了重大的損失。一些企業利用虛假的財務信息逃稅，當前這種逃稅的行為也有所增加，給國家的財政稅收工作造成了一定的影響。當前由于缺少相關的監督措施導致財政稅收工作的損失，我國的財政稅收的監督措施不到位導致一些企業沒有及時納稅或者是繳納一定的稅款，這不僅僅影響了財政稅收工作同時也給我國的財政稅收政策造成了不良的影響。
1.2現有的財政稅收制度存在缺陷
當前我國的企業稅收種類比較多，但是我國的財政稅收制度并不十分健全，這也影響了財政稅收工作的順利進行。我國的稅收種類不健全，也沒有建立統一的標準，一些稅種設置并不合理，這對于企業的納稅造成了不方便，同時也影響了財政稅收的正常進行。增值稅和所得稅的設置并不合理，這不利于企業的發展和稅收制度的發展。由于稅收制度設置的不合理導致稅收并沒有發揮出應有的調節作用，對于稅收工作也造成了不良的影響。
1.3財政稅收的預算機制不健全
國家的財政稅收需要建立完善的預算機制，才能更好地保障稅收工作的順利進行。當前我國的財政稅收預算機制并不十分完善，關于長期的財政稅收預算還沒有得到足夠的重視，另外財政稅收的預算覆蓋范圍比較小，經常會出現資金挪用的現象，這對于國家的宏觀調控政策造成了一定程度上的影響。
2財政稅收工作的深化改革建議
財政稅收工作關系著國家的經濟建設和財政收入，對于國家的財政稅收工作需要進行及時地調整，更好地保障財政稅收工作的順利進行。當前國家應該重視財政稅收工作，根據國家的稅收政策進一步完善財政稅收工作，保障國家的經濟利益。
2.1建立完善的稅收制度
財政稅收工作需要建立完善的稅收制度才能更好地保障稅收工作的順利進行，減少偷稅漏稅行為，維護國家的經濟利益。一方面需要健全國家的稅收政策，另一方面需要完善我國的稅收結構。隨著國家經濟的發展，國家需要不斷對當前的稅收政策進行調整更好地適應企業的發展，同時還需要維護國家的經濟效益保障企業的發展。當前的所得稅和營業稅需要做出適當地改革，避免重復納稅現象的產生，更好地保障企業的發展。國家需要對稅收政策進行調整，盡量減少企業的稅務負擔，促進企業的發展。
2.2加強對財政稅收的監督工作
當前我國的偷稅行為有所增加，應該加強財政稅收工作的監督，避免企業偷稅的行為發生。一方面需要建立完善的稅收監督制度，另一方面納稅部門需要有專門的人員監督企業的納稅。完善的稅收監督制度可以保障稅收工作的順利進行，盡量避免企業的偷稅行為。當前企業為了減少納稅額經常制造假賬，稅收征管部門需要對企業的財務信息進行監督，減少國家的稅收損失，維護國家的經濟利益。
2.3建立相應的財政稅收預算機制
建立健全國家的財政稅收預算機制可以更好地保障財政稅收工作的順利進行。一方面需要加大財政稅收預算的范圍，保障財政預算能夠覆蓋到所有的企業和部門。另一方面還需要建立長遠的財政預算，對國家的財政稅收進行長遠的發展規劃，保障財政稅收工作的順利進行。健全財政預算機制可以保障財政稅收工作的順利進行，同時也可以提高財政稅收工作的工作效率和工作水平。
2.4建立完善的支付制度
完善轉移支付制度可以促進地區的統籌規劃，促進國家的發展。當前需要加強對一些地區轉移支付的支持，確保資金的來源。當前需要加大轉移支付的比例，合理規劃轉移支付資金使用情況，不僅僅需要保障資金的來源穩定，同時還需要對轉移資金進行合理的分配，建立比較科學的轉移支付制度。
除了以上措施之外還需要加強對財政稅收工作人員素質的提高，財政稅收工作人員不僅僅要提高自身的職業道德素質，同時還需要加強關于財政稅收工作的知識培訓，提高財政稅收工作的工作效率，保障財政稅收工作的順利進行，維護國家的利益，避免企業的偷稅行為。
3結語
財政稅收作為國家財政收入的重要組成部分在國家的經濟建設中發揮著十分重要的作用，由于國家經濟的發展和稅收政策的調整，當前我國的財政稅收工作中出現了一些問題，我國的財政稅收工作水平有所下降。財政稅收工作在國家經濟發展中發揮著十分關鍵的作用，當前國家應該對財政稅收工作進行改革，建立健全財政稅收制度，確保財政稅收工作的順利進行，杜絕企業的偷稅漏稅行為，更好地保障國家的經濟建設，維護國家的經濟收入。
參考文獻
