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財務部稅收籌劃范文1
關鍵詞：企業；稅收籌劃；技巧
中圖分類號：F810.42 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）08-0-01
一、引言
稅收籌劃是指納稅人在符合國家法律及稅收法規的前提下，按照稅收政策法規的導向，事前選擇稅收利益最大化的納稅方案處理自己的生產、經營、投資和理財活動的一種企業籌劃行為。特別是當前經濟形勢下，隨著市場競爭壓力的加大，企業不得不將壓縮成本，提高效益作為企業生產經營活動的根本目標，有效的稅收籌劃工作能夠促進納稅人在符合稅收政策的前提下，達成自身利益的最大化。因此，如何采取更為有效的手段對企業能在激烈的市場競爭中保持并強化自身優勢就具有十分顯著的意義和價值。
二、完善企業稅收籌劃工作應遵循的原則
（一）合法性原則
相對于企業財務管理手段而言，稅收籌劃是在國家相關法律法規許可下的財務管理手段，因此相對于逃稅、避稅等等不法行為而言，稅收籌劃具有相對的合法性，而合法性也就是其所具備的最根本的原則。對企業而言，就是在企業正常生產經營活動過程中，嚴格依據會計準則及相關稅收法律法規的要求，做出相應的財務處理工作，依法進行納稅申報，而不是隨意的進行相關財務管理活動，導致企業非法行為的出現。
（二）前瞻性原則
相對于其他管理行為而言，稅收籌劃工作具有一定的前瞻性，企業要根據自身的實際經營狀況和對未來企業的戰略規劃進行科學的判斷，從而做出事先的計劃及安排，而不是采取臨時性的管理行為來達成稅收籌劃的目標。特別是企業管理層要能夠充分認識到稅收籌劃的重要意義，從而提高稅收籌劃管理工作的空間和可操作性。
（三）整體性原則
稅收籌劃不僅僅是財務部門的工作，更是企業全局性的工作，對此，企業上下要形成統一的認識，特別是要充分認識到稅收籌劃所具有的風險性，在工作開展的過程中，企業各個部門都要參與進來，切實向財務部門提供及時、真實、準確的數據，為企業稅收籌劃工作做出自身應有的貢獻，為企業深入開展稅收籌劃工作提供重要保證。
三、當前企業稅收籌劃工作中存在的主要問題
（一）企業對稅收籌劃工作認識有誤區
稅收籌劃工作是從上世紀90年代進入到我國，在近30年的時間里，越來越多的企業認識到了其對自身經濟效益提升所具有的重要意義，但在一些企業中仍然存在著不少認識上的誤區。一方面，對稅收籌劃與偷稅、漏稅之間的區別認識不清晰，往往存在或此或彼的問題，片面的認為稅收籌劃就是想方設法的少繳稅，而忽視稅收效益與其他經濟利益之間的權衡。另一方面，對籌劃工作缺乏必要的認識，在工作中沒有從整體的角度出發，針對稅收籌劃工作采取有效措施加以保證，影響甚至延誤了企業經濟效益的提高。
（二）稅收籌劃工作風險高
稅收籌劃工作對國家相關政策的依賴性非常強。部分企業在對稅收籌劃收益和違法收益進行比較權衡后，抱著僥幸心理來選擇收益較大的偷漏稅等違法行為，放棄財務管理中真正稅收籌劃的運用。
（三）稅收籌劃工作方法不靈活，效率不高
有些企業的財務工作人員業務水平相對較低，對企業實際生產經營狀況了解不全面，缺乏前瞻性，在進行稅收籌劃過程中方法不夠靈活，工作的計劃性、目標性不強，導致了稅收籌劃工作整體效益低下，財稅政策運用的效用發揮不夠顯著。
四、完善企業稅收籌劃工作的技巧
（一）完善稅收籌劃工作認識
企業管理層以及相關的部門要加強對稅收籌劃的認識，轉變觀念，完善稅收籌劃工作的制度，加大對稅收籌劃工作的支持力度。對管理層而言，要牢固樹立依法納稅，嚴格按照稅法以及相關的法律法規的要求，科學進行稅收籌劃的工作，切不可貪圖一時之利，就選擇違法手段。對其他部門而言，則是要樹立全局意識，將稅收籌劃工作作為一項影響企業全局的大事，積極配合財務部門的工作，落實稅收籌劃的相關要求，真正實現通過稅收籌劃使得企業經濟效益擴大化。
（二）注重企業經營各個環節
在企業生產經營活動的各個階段，要采取不同的稅收籌劃策略，提高工作的針對性。一是在籌資階段，企業應針對不同籌資方式進行比較，分析其利弊，在固定資產投資、股權結構方面都有深入籌劃的空間。二是在投資階段，企業要充分利用在投資方向方面借力國家的相關稅收政策，以及投資地區所實施及給予的各項優惠政策，結合企業實際實際狀況，合理分析，從而達到稅收籌劃的目的。如投資國家、地方支持的高新技術的產業其所要擔負的稅率就相對一般產業低，而投資地點設立在經濟開發區的項目相對其他地區就會有一定的稅收優惠。三是在經營過程中，企業要通過多種手段實現稅收籌劃目標。如通過存貨計價方式的合理選擇，依據企業自身的特點，采取加權平均法、先進先出法等等不同的辦法，來實現對企業所得稅籌劃的目的。同樣在固定資產折舊、費用分攤、加計扣除等等方面，都要依據企業自身的特點，科學分析，合理選擇不同的方法，從而實現稅收籌劃工作的圓滿完成。
（三）提高工作人員業務水平
在稅收籌劃工作中企業要特別重視對相關工作人員的培養，提高其業務水平，以適應企業各項工作的需要，特別是對于大型國有企業而言，要從選人用人開始，就將優秀人才引進到企業中來，并通過工作實踐來提高其實際操作水平，了解企業生產經營的實際狀況，從而使相關的稅收籌劃方案更具針對性、可行性。其次要經常關注國家相關部委下發的各類稅收政策，結合企業實際情況，制定切實有效的稅收籌劃方案。再次企業也可以與社會上優秀的事務所、權威財稅咨詢機構進行溝通聯系，借鑒其豐富的工作經驗和專業的技術水平，為企業稅收籌劃工作提供意見建議。
五、結語
稅收籌劃工作的特殊性，使得企業必須站在專業的角度來看待，因此，企業上下要統一思想認識，準確把握合法性與違法的區別，通過專業、縝密的稅收籌劃方案來實現企業效益最大化，能夠真正做到通過稅收籌劃使企業經濟效益得到更大的增值空間。
參考文獻：
[1]邢珊.企業稅收籌劃相關問題分析[J].財政監督，2012（11）.
財務部稅收籌劃范文2
如何在復雜嚴峻的經濟環境下，通過自身專業水平和技能，幫助企業獨善其身、實現逆勢上揚，是困擾每個企業總會計師的難題，也恰是決定企業會計是否真正“立得住”的重要契機。
稅務管理是一種系統的過程管理
稅務管理是在稅收籌劃的基礎上發展、衍生出的一個概念。其產生源于兩個方面的需要：一是要通過合理安排各項交易行為，進行稅收籌劃，用足用好稅收優惠政策，為企業創造價值；二是要防范、化解和控制稅務風險，確保企業安全，二者相輔相成、缺一不可?？梢?，企業稅務管理是一種不同于稅收籌劃的過程管理，或者講是一個系統的管理進程，“是企業在法律允許的范圍內，根據自身的實際經營狀況和經營目標，為在控制稅務風險的前提下實現企業納稅成本的最小化，而對企業的涉稅業務和納稅事物進行分析、籌劃、監控、預測、實施等全過程的管理行為的總和”。
企業稅務管理研究的是在控制風險的前提下如何降低企業的納稅成本。從這個意義上講，稅務籌劃僅僅是稅務管理的一個部分，而稅務管理還包括了稅務風險防控。稅務籌劃主要研究的是如何降低企業的納稅成本，而稅務管理的目的除了要降低企業的納稅成本外，還要控制企業的稅務風險。
稅務管理是實現企業戰略轉型的推手
十報告提出并對“轉變經濟增長方式”的內涵做了深入的闡述。可見，中國經濟最突出的問題，不是增速問題，而是質量和效益問題。如何提高經濟增長的效益和質量值得每一個實務工作者思考和研究。立足企業的層面，一方面，要堅持不懈的推進戰略轉型，努力改進生產和管理水平，提高管理效益，固然重要；另一方面，要考慮在現有資源基礎上，為企業創造更多的現金流，努力增加企業價值，保證企業的健康、可持續發展。
稅務管理旨在通過合法手段降低企業納稅成本和相應現金流出，并嚴格控制相應風險，可以優化企業資本結構和投資決策，促進財務管理水平提升并切實為企業創造價值，助推企業實現可持續發展，預期可成為企業戰略轉型的重要推手。
從企業的經營戰略角度看，稅務管理是企業實現經營戰略的一個重要步驟。企業在經營過程中為了實現戰略目標，提高核心競爭力，必然通過實施各項管理目標和步驟來實現，因此，稅務管理可以視為企業實現戰略目標的一項重要環節和步驟，必須服從于和服務于企業整體戰略的實現。事實上，戰略目標是企業首要的和根本性的目標，稅收和現金流都只是企業眾多經營要素的一個局部，進行稅務管理必須充分考慮各種經營成本和制約因素，從企業戰略管理的高度思考稅收籌劃問題。
另一方面，企業稅務管理反作用于企業戰略。稅務管理所具有較為獨特的性質，決定了其有可能反作用于企業戰略。特別地，當出現如下情況時，企業應當及時調整或改進戰略：稅收政策發生重大調整，打破了行業的競爭格局，當獲利能力、現金流量、其他重要財務指標以至于企業價值受到嚴重影響時，企業為適應稅收政策調整帶來的變化而必須進行戰略調整；在稅收政策帶有明顯的政策導向時，企業在進行戰略決策時，必須充分關注這種導向，使企業發展方向盡可能符合國家產業政策，充分享受到稅收優惠帶來的直接利益。
稅務管理可以反映出公司治理的狀況
在公司治理結構下，稅收管理是公司內部財務管理的一項重要戰略規劃。稅務管理的核心問題是對稅收籌劃的全過程進行全面監控，有效的控制風險。即稅收籌劃的決策過程、稅收籌劃的運行過程、稅收籌劃的結果、稅收籌劃責任制度等，都需要形成內部的監控機制。這就勢必要求企業建立良好的公司治理。
具體說來，稅務管理的組織者（或稅收籌劃經理人）是稅收籌劃的直接實施者，參與稅收籌劃方案的制定、稅收籌劃風險評估、稅收籌劃過程的實施。在現代企業的組織結構下，稅收籌劃一般由財務負責人（或稅務經理）來組織實施，即稅收籌劃的實施和運作在于財務負責人（或稅務經理）；同時，財務負責人（或稅務經理）必須接受公司經營管理層的經理的監督，經理層對企業的稅收籌劃方案具有審批權和管理權；董事會雖然把一部分決策權和管理權授予了經理層，但仍然保留著對經理人員重要決策的審批權或知悉權，稅收籌劃作為經理管理層的一項日常財務管理活動，董事會自然對公司稅收籌劃的整個過程具有知悉權；最終，由股東會來對公司稅收籌劃的整個過程和結果進行評價和獎勵。
稅務管理應當被視為企業財務部門和總會計師的重要職責
稅務管理本質上是一項財務工作，是財務管理的重要組成部分。一方面，資金運動的全過程，包括資金的籌集、分配和使用，都存在可以進行稅收籌劃的空間；另一方面，稅收籌劃和相應的風險控制主要依據的是項目決策的現金流影響，并結合稅法要求進行優化選擇。稅務管理必須同企業財務管理有機結合起來，須臾不可分離。否則，不但稅收籌劃無從談起，財務管理決策的過程也將因為忽略了重要的變量而失去現實意義。稅務管理應當被視為企業財務部門和總會計師的重要職責。
實務中，稅收籌劃及相應的風險控制工作，多數都是由企業財務部門負責。之所以提出這個問題，是處于兩個方面的考慮：一是理論和實務界有意無意的忽視，通過文獻查閱，發現鮮有文獻提及稅收籌劃或稅務管理的職責定位問題；二是效率提升問題，盡管現實中財務部門一直在做，但領導不重視、不強調，財務經理和財務人員就難以高度重視，更遑論主動開動腦筋做好稅務管理。可見，從理念和制度層面明確稅務管理工作的責任分屬，有利于提升稅務管理工作的層次，進而提升其水平和質量，促使其更好的發揮應有的效益。
總會計師對“稅務管理”職責尚沒有給予足夠的重視
現行《總會計師條例》規定中并未提及“稅務管理”或相關內容。在當前經濟全球化背景下，有識之士普遍認為，中國總會計師制度應與國際通行的CFO制度趨同。我國現行《總會計師條例》于1990年，已不能完全適應當前形勢和經濟發展的要求。為此，有關部門召開專家咨詢委員會會議，形成關于修改《總會計師條例》和制訂《總會計師法》的意見。其中，總會計師的職能定位問題是專家、學者和企業實務界人士關注的重點。據調查資料，76％的總會計師負責或參與會計監督管理，72％的總會計師負責成本核算與財務收支管理，67％的總會計師負責或參與籌資與投資管理，48％的總會計師負責或參與計劃管理，45％的總會計師負責或參與企業戰略管理。這表明，現實中，多數企業總會計師，對自身所應當承擔的“稅務管理”職責，尚沒有給予足夠的重視。
財務部稅收籌劃范文3
關鍵詞：電網企業 涉稅 風險 做法
本文將以避免涉稅風險、降低稅收成本、完善財型務日常管理工作為目標出發，論述如何通過遵循稅收規定、合理稅收籌劃、以稅為依托降低財務風險的手段，來實現上述目標。
一、目標描述
（一）避免涉稅風險
正常運行的公司都會面臨方方面面的財務風險，如人為舞弊、調節利潤、虛報收入等，但對于如國家電網這樣具有央企背景，內部控制及內部管理制度高度完善并達到有效運行的企業，上述一般公司所存在的財務風險幾乎不會發生，唯一需要關注的在于涉稅風險。稅法具有細致、復雜等特點，在實際工作中，很多情況并非出于有意為之，也會因疏忽、不了解等原因造成涉稅風險。近兩年來，由于電網企業基本都是當地的納稅大戶，國稅地稅的稅收檢查頻繁發生，在稅法規定中對于偷稅漏稅，情節嚴重的甚至要承擔刑事責任。國家電網如此龐大的企業，每年發生成千上萬的各類業務，雖然很難達到稅收零風險，但在這種高監管、高責任的環境下，要避免出現重大稅收問題，盡可能將涉稅風險降到最低。
（二）降低稅收成本
對于國有企業而言，尤其如國網大型央企，擔負著重大的社會責任。從這個角度出發，降低稅收成本似乎并沒有太大意義。但是，在近兩年國企改制的大背景下，也逐步向市場化靠攏。國網公司也相繼出臺了一系列的政策，旨在提高企業效益，與市場接軌，完善公司各類管理制度。而合理的稅收籌劃，降低稅收成本，是提高企業效益的一項重要內容。降低稅收成本，節約企業現金流，提高企業效益，是公司一貫致力的目標。
（三）完善財務日常管理工作
稅收是與財務是有密切關系的。雖然在現實中存在著稅法與會計不一致的情況，但兩者總的來說是一種相互制約，互為依托的關系。要避免稅收風險及降低稅收成本，沒有日常完善健全的財務工作是很難達到的，而想要達到稅收目的，會反過來制約日常的財務工作必須按照會計準則要求完成，以此完成稅收目的的同時，又兼顧規范了財務工作。
二、主要做法
（一）規范日常會計工作
正如上文所說，日常會計工作是達到稅收目的的前提。如每年工程成本入賬問題，根據企業會計準則規定，每期期末應根據工程完工百分比，施工方確認工程收入，另一方確認工程成本。若嚴格按照準則規定，每年十二個期間內，工程成本應處于一個平穩的波動狀態。但由于無法及時獲取工程進度、開票滯后、利潤考慮等因素，往往會在年底集中開票入賬，導致全年工程成本出現極其異常波動。在2016年營改增后，建筑業改征增值稅，若依舊延續以往情況，則會出現11月、12月收到大量增值稅進項發票，讓年底的增值稅稅負明顯異常，引起稅收風險。上述風險則完全由于會計工作所引起的。稅收是在會計的基礎上完成，出于避免稅收風險的考慮，要在日常會計工作中，嚴格履行會計準則相關規定，給稅收籌劃創造一個良好的基礎環境。
（二）加強稅收知識的日常培訓工作
以近些年出現的涉稅風險來看，并非刻意為之，多出于不了解，學習不到位。中國稅法復雜細致，且國家稅務總局、財政部時常在發文更新補充完善。公司為使員工跟進政策，在財務部門內定期舉行稅務研討，互相學習，若有重大政策變更時，請外部專家進行稅收講座。必要時，財務部也會對業務部門就如合規發票、合同簽訂等基礎問題進行培訓，杜絕可能會在前端出現的稅收風險問題。
（三）合理的稅收籌劃
了解稅法，遵循稅法則不至于出現重大稅收紕漏，但若要達到降低稅負，合理籌劃，則需要進一步的探討與研究稅法。針對本輪營改增，應做好充分研究。本輪營改增對電網企業的影響是方方面面的，在以后的工作中，需要仔細研讀文件要求，結合實際工作，做出更好地稅收籌劃問題。
企業在加強稅收籌劃，用足用好各項稅收優惠政策，降低納稅成本的同時，提高風險的辨識和分析能力，切實防范經營風險。一是充分借助事務所等外部中介力量，以稅法為依據，通過深入研究各項稅收政策，制訂出合法合規的稅收籌劃方案，為企業營造一個安全的納稅環境。二是及時掌握稅收政策更新變化，并適時對稅收籌劃方案進行調整，保證在稅收法律法規范圍內實施。三是樹立以風險控制為核心的安全理念，加強風險控制，充分考慮稅收籌劃的風險，不能因為短期利益而進行盲目的稅收籌劃。在控制稅收風險上，需要學習與掌握各項稅法規定，按法規規定做事，自然不會出現稅收風險。但要達到降低稅收成本的目標，僅靠掌握了解還不夠，需要進一步的去探討與研究，細致挖掘各項政策規定，將不同稅種政策緊密結合，以合理的稅收籌劃為手段，達到降低稅收成本，提高企業效益的目標。
三、結束語
我們在充分學習與研究稅法的基礎上，進行合理的稅收籌劃，近幾年的稅務工作上取得顯著成果。在近三年無論是國稅還是地稅的檢查中，均未出現重大紕漏，工作得到當地稅務機關廣泛認可。公司歷年稅收成本或保持平穩或有所下降，節約公司現金流，提高企業效益。在接下來的工作中，我們將在以下內容上繼續完善改進：
（一）關注小稅種
增值稅與企業所得稅是重點稅種，在這方面我們已經做了很多努力，在接下來的工作中，需要對于如個人所得稅、印花稅、房產稅等小稅種給予更多關注，雖然是小稅種，但累計影響較大，也會存在一定的稅收風險。
（二）加強與業務部門的溝通協作
在實際工作中，由于財務部門屬于后端部門，許多事務在前端業務部門已經發生，造成難以改變的事實（如發票的取得、合同的簽訂）等，給財務后期的稅收風險把控上帶來困難。在今后的工作中，財務需要與各業務部門緊密聯系，將與其相關的稅收政策，注意要點第一時間告知對方，并且責任到人。在告知后仍犯錯且屢教不改的，責任由對方承擔。
財務部稅收籌劃范文4
1.1違背合法原則
稅收籌劃是我國納稅人的合法權益，但必須是在遵守國家現行法律法規的前提下，企業所進行的稅收籌劃才是合法有效的，受法律保護的，也只有合法的稅收籌劃才能獲得我國稅收主管部門的認可與批準。目前有些企業混淆了稅收籌劃與逃稅的本質區別，在稅收籌劃中頻頻出現觸犯法律規定、損害國家利益的行為，而遭到我國稅收主管部門的依法懲罰，情況性質嚴重的還將承擔刑事責任。
1.2違反系統性原則
有些企業管理者雖然具備了較高的稅收籌劃意識，但隨著市場競爭環境變得日益激烈，管理工作涉及方方面面，工作量變得龐大復雜，為節約時間精力，管理者選擇將系統的稅收籌劃工作簡縮為單一的制定稅收優化方案環節，交給財務部門來處理，而忽視了對企業籌資、投資、運營資金和利潤分配等相關工作環節進行及時關注，人為割裂了企業經營管理活動、財務活動和納稅籌劃工作之間的系統聯動性。
1.3違反利益最大化原則
企業進行各項經營活動的最終目的是追求企業利益最大化。現在有些企業管理者認為稅收越少對企業越有利，因此在稅收籌劃工作中以稅收額度最少作為衡量籌劃水平的重要標準。但一般而言，稅收額度最小并不能保證企業利益最大化。稅收籌劃工作相對于企業的生產經營活動而言，因其主觀超前預測性而具有不確定的風險性。將稅收最低而不是利益最大作為稅收籌劃的標準則更是違反了市場經濟運行的基本規律，進一步提高了稅收籌劃工作的風險性。這一做法經很多企業實踐證明是錯誤的。
1.4違反時效性原則
稅收籌劃是基于國家現行法律法規的相關條款規定，對企業未來經營活動可能繳納的各項稅收種類及其稅收水平做出的一種預測性統籌規劃。從做出籌劃到付諸實施最后取得預期效果，其中的時間間隔可能是一年、三年甚至是五年。很多企業管理者忽視了在較長的時間范圍內，我國現行的各項相關法律法規可能會在納稅者權益范圍、納稅種類、納稅水平及其他重要相關條款上發生變動。這直接導致之前制定的稅收籌劃方案在避稅效果上無法作到最優，方案細信合金融節無法繼續實施，最終影響企業的綜合收益水平。
2企業財務管理中稅收籌劃問題的解決措施
2.1牢固樹立依法進行稅收籌劃的態度觀念
未來的中國將是一個法治國家，未來的社會將是一個法治社會，這要求未來的企業也應是遵紀守法的企業。因此，企業在進行稅收籌劃工作時，首先應認真讀懂、弄清我國新稅法的基本立法精神，端正企業納稅的基本態度，做一個遵紀守法的納稅者。其次，應對新稅法中的各項條款細節進行認真分析解讀，并與企業自身的經營范圍、經營項目、業務種類進行一一對應，劃定與企業稅收籌劃相關的法律范圍，明確蘊含在其中的有關納稅人基本權利和基本義務的重點內容，為正確進行稅收籌劃工作奠定法律基礎。最后根據所收集到的法律規范的細節內容制定出系統完善的最優稅收籌劃方案，并確保該方案中明確體現了納稅籌劃的合法性。
2.2系統合理地制定稅收籌劃方案
企業生產經營活動、企業財務管理工作和企業稅收籌劃工作三者是三位一體關系，同屬于一個系統，為一個目標服務。因此企業在進行稅收籌劃工作時：首先，應在企業的組織機構設置上應科學合理地投入人財物等必要資源，確保專人專項負責稅收籌劃工作，避免將稅收籌劃工作統統交給財務部門工作人員處理，提高企業人力資源管理水平，引進熟練掌握經營管理知識和財務管理知識、具備全局觀念的綜合型人才。其次，應促進企業各部門之間的溝通交流，可以兼顧企業的生產經營情況和財務管理情況。能夠確保企業避免在生產經營目標轉化為財務和稅收籌劃指標時出現偏差失誤的情況，最終導致財務管理方案和稅收籌劃方案無法落地實施，或實施情況沒有達到理想效果。最后，應注意在生產經營決策和財務管理決策的具體細節中體現稅收籌劃的目標要求。由于稅收籌劃主要就企業的投融資活動、生產經營活動和利潤分配活動等過程進行規劃統籌，因此，針對企業的生產經營活動，應在遵照企業會計準則標準的同時，靈活可控地進行盈余管理，以達到籌劃目標；針對投資活動應綜合考慮不同國家地區在不同時期所施行的稅收政策細節，選擇最有利于企業發展目標的項目及其細節進行納稅籌劃；針對融資活動，應以資金成本最小、收益最大為目標的資本數量、結構、風險、收益等因素進行納稅籌劃；針對利潤分配活動應適當延長年報經營期，或推遲開始獲利年度，或將稅前利潤用作補償以往的年度虧損?？傊?，要在各部門的決策細節上做到統籌兼顧。
2.3圍繞企業整體利益制定稅收籌劃方案
企業稅收籌劃的最終目標是保證企業最終盈利實現最大化。其實現方法一方面是通過財務管理工作來估算企業生產經營項目的成本收益關系，依據財務指標從經營項目和經營方法角度進行改革，實現企業盈利最大化，一方面要通過合理的節稅、避稅，依據稅收籌劃指標來控制未來可能發生的稅收成本，實現企業盈利最大化。在具體制定稅收籌劃方案的過程中，當稅收籌劃指標與財務管理指標發生沖突時，應對兩項指標背后的風險作出合理預期，尤其不能將減少稅收負擔和增加資本總收益等同起來，而應從企業整體利益最大化角度出發進行綜合決策。應當明確，納稅籌劃方案的最優標準并非企業稅負水平最低，而是企業財務管理工作目標下實現最優納稅的方案。其意義不僅保證了企業整體利益最大化，也在宏觀上保證了國家利益的可持續發展，實現了企業與國家的雙贏局面。
2.4基于風險預防機制制定稅收籌劃方案
隨著經濟全球一體化進程的不斷推進，市場要素在全球市場上自由流動，對國內市場內各類經濟主體的生產經營活動帶來或大或小的影響，企業在生產經營中遇到的各類風險也被隨之放大，嚴重影響公司最終收益的達成。在這種情況下，企業管理者一方面要牢固樹立風險意識，學習風險管理知識，建立企業經營管理風險預警機制；一方面要基于風險預防機制科學制定企業的財務管理方案和稅收籌劃方案，尤其要緊跟國家政策方向，對于政策中容易發生變動的條款部分進行實時的調查研究，靈活制定稅收籌劃方案中各類具體細節的時間間隔，將政策變動層面可能引發的財務風險和稅收籌劃風險降到最低。
3結束語
財務部稅收籌劃范文5
關鍵詞：營改增；建筑施工企業；稅收籌劃
前言
縱觀我國目前的建筑施工企業，工程項目的生產線過長，在項目建設過程中，施工企業需要墊付工程款項，還要向有關部門繳納質量保證金，大多材料物資和人工成本不能進行進項稅額抵扣，增加了企業稅負，加大了企業的資金占用[1]。因此，需要加強稅收籌劃，降低企業稅負，提高經濟效益。
一、營改增稅制改革對建筑施工企業的影響
1.為施工企業稅收籌劃提供有利空間營改增稅制的實施，每一納稅主體的某環節或某產品均具有優惠政策[2]。在建筑行業經營中，營改增稅收的實施為建筑行業更多的稅收籌劃空間。其具體內容主要包含以下幾種：首先，供應商納稅人身份的選擇籌劃，在建筑企業進行工程建設時，可以選擇一般納稅人進行合作，也可選擇小規模納稅人進行合作。在工程材料、機械設備等供應，選擇一般納稅人作為供應商，能夠獲得更多的增值稅專用發票，享受進項稅額抵扣政策，降低稅負水平，而小規模納稅人雖不能為企業提供增值稅專用發票[2]，但也是一種選擇。其次，經營方式的選擇籌劃。當建筑企業以集團名義進行中標項目管理時，則可選擇集團組織統一管理，也可選擇由子公司對中標項目進行管理，可以選擇自建，也可選擇分包施工。不同的經營模式，為企業提供了稅收籌劃空間。最后，物資設備的選擇籌劃。企業在工程建設前期物資設備的采購可選取本地購買或外地購買，也可選擇集中采購與分散采購等，在發票類型的選擇上也可選擇增值稅專用票據或者其他票據等，多樣化的選擇，為企業稅收籌劃提供了有利空間。建筑企業可根據企業實際情況與增值稅的具體內容選擇對企業進行有利的稅收籌劃，促進企業發展。2.解決了建筑企業重復征稅問題目前，我國營業稅中存在著一個非常關鍵的問題——重復征稅。社會經濟的不斷發展，各種行業不斷增多，社會分工越發復雜，專業化程度也得到了較大提高，此時，運用營業稅制進行稅費征收而導致的重復征稅問題發生更為頻繁，對企業經濟效益帶來較大影響，抑制了建筑行業的發展[3]。然而，營改增稅制改革的實施，增值稅主要對企業增值部分征收稅額，通過進項稅額抵扣，有效消除了重復征稅現象，稅收的降低，增加了建筑的經濟效益，促進建筑施工企業快速發展。
二、營改增稅制應用下建筑企業稅收籌劃建議
1.合理選擇供應商，對進項稅額進行最大限度的抵扣在建筑企業發展過程中，管理人員應制定相應的稅務管理制度，并保障業務管理部門與供應商之間密切聯系，以此提高供應商為企業提供更多增值稅專用發票，從而實現進項稅額抵扣。另外，業務管理部門人員應全面了解增值稅發票開具的標準，只有一般納稅人才能夠開具增值稅專用票，而小規模納稅人卻不具備開具發票的資格，因此，合理選擇供應商十分重要。管理部門人員既要保障供應商所提供商品、材料的質量良好，價格公道，又要保障供應商是身份是一般納稅人，從而取得增值稅專用發票、盡可能實現進項稅額抵扣，降低稅負水平。最后，相關人員應妥善保管增值稅專用發票與相關資料，避免資料丟失，保障資料齊全。2.完善建筑行業弊端，做好稅務籌劃基礎建設在我國建筑施工企業中，因為企業自身管理模式的簡單粗放，營改增稅制改革造成了稅負不降反增的影響，為企業帶來更重的稅務負擔。對此，為適應營改增這一新型稅制，也為促進建筑企業快速發展，企業應加強對營改增稅制的認知，加強財務部門的管理。首先，企業應提升財務部門人員的專業素養，并保障其對國家政策的熟知，增強對營改增稅收法規的了解。實際上，2016年5月營改增稅制已經在建筑行業全面實施，對此，保障與營改增稅制相關的各種設備配備齊全，避免繳納稅收時手忙腳亂，甚至造成計算失誤現象，進而造成企業資金損失。3.提高財務人員綜合能力，規范會計核算工作企業的運行，歸根結底是一種資金流轉的過程，在這一過程中，為保障企業健康、持續發展，財務管理者的綜合素質非常重要。對于企業來講，財務管理是企業財務管理體系中的重要部分，財務管理人員更是企業財務統籌規劃的重要執行者與管理者，若財務管理人員不具備相應的綜合素養，則很難保障企業在日益激烈的市場競爭中脫穎而出，甚至會出現因財務人員失誤造成的企業財產損失狀況。在對施工企業進行納稅籌劃過程中，因增值稅的實行，施工企業各項經濟環節均在納稅范圍內，大大增強了會計核算人員的工作強度與難度，若工作人員自身能力不加以提高，極易造成會計核算工作的失誤，繼而影響增值稅的減負效果發揮。因此，建筑施工企業應根據專用增值稅發票管理的相關重要環節制定管理方案，嚴格管控與增值稅發票息息相關的相關法律風險，提高企業財務人員水準，做好建筑企業稅收籌劃工作。
三、結語
綜上所述在，在建筑行業中，營改增稅制的實行為企業帶來了稅收籌劃空間，解決了建筑企業重復征稅問題，增加了建筑的經濟效益，促進建筑施工企業快速發展。自營改增在建筑企業實施以來，建筑企業應合理選擇供應商，對進項稅額進行最大限度的抵扣，完善建筑行業弊端，做好稅務籌劃基礎建設，加強對進項稅額的稅收籌劃，提高企業生產效率，促使營改增稅制在建筑行業中發揮應有的減賦效果，促進建筑企業快速發展。
參考文獻：
[1]張揚.“營改增”條件下建筑施工企業稅收籌劃探討[J].行政事業資產與財務,2016(6):20-20.
[2]吳芳.營改增下建筑施工企業稅收籌劃策略[J].中外企業家,2016(8):25-25.
財務部稅收籌劃范文6
(一)稅收籌劃缺乏集中、統一的設計和規劃
稅收籌劃的目的是為了節稅，服務于企業的經營目標，但多數企業認為這是財務部門的事，實際上一個好的稅收籌劃僅僅靠財務人員是無法順利實施的，它需要全體管理者的關注和參與。稅收籌劃也不單體現在財務安排上，而是貫穿在整個投資決策、經營決策以及日常經濟活動中，需要各部門的配合。例如在投資決策階段，從投資者進行投資意向考察時，稅收籌劃就應該參與其中，但投資人往往缺乏必要的稅收知識，考察階段沒有這方面專家的參與就會忽略這個問題。此時進行籌劃，不但對以后經營過程中的節稅效益產生持續的影響，而且避免前期投入的生產經營模式既定，再進行稅收籌劃改變其模式帶來的籌劃成本。
（二）實施稅收籌劃缺乏相應的專業人才
化肥企業屬技術和資本密集行業，受國家產業政策影響較大，其稅收籌劃工作具備很強的專業性，作為稅收籌劃工作人員不僅要具備與稅收相關的財務知識，而且也需要熟知企業的經營活動、籌資活動以及投資活動等經濟活動。但是對于許多化肥企業來說，缺乏相應的、具有較高素質的專業人才，并且企業也未能對其進行相關培訓，加上大多數負責稅收籌劃工作的人員對國家政策、法律法規、行業政策以及企業財務、稅收等知識掌握不足，導致其在實施稅收籌劃工作時存在一定的困難。
（三）稅收籌劃工作具有一定的風險性
導致企業稅收籌劃工作具有風險性的主要原因有以下兩個方面。其一，對于我國中小企業來說，并沒有正確的認識與理解稅收籌劃的概念，而且相當一部分企業沒有對其予以足夠的重視。加上有些企業本身就存在發展不穩定和會計核算不規范等問題，這必然會使企業在實施稅收籌劃工作時產生一定風險。其二，由于我國稅收相關政策以及市場經濟的不斷變化，使得企業可能會因為沒有及時了解實際情況，致使稅收籌劃效果不佳，使其存在一定的風險性。
（四）未能嚴格遵循稅收籌劃成本效益匹配原則
對于大部分企業而言，其在開展稅收籌劃工作時，沒有分析其在開展稅收籌劃工作時的成本與效益是否匹配，主觀上認為只要是能夠達到節稅的目的，就可以開展。有些企業為了能夠實現納稅最小化，甚至委托稅務顧問與中介機構進行有針對性的籌劃，大大增加了企業稅收籌劃的成本，使得部分企業開展稅收籌劃所支出的費用，要比企業節省的稅收費用還要高。導致這一問題的主要原因是企業缺乏對稅收籌劃成效的分析與判斷能力。
（五）稅收法規存在一定的缺陷
由于我國稅收相關法規仍存在缺陷，使得企業在開展稅收籌劃時，會遇到一定的阻礙。稅收法規的缺陷主要表現為：相關稅收定義不夠清楚，以及稅收征管沒有較高的監督管理水平。此外，對于企業的合法節稅，雖然國家已經頒布了不少優惠政策，但由于多種因素的影響，使很多企業無法享受。這主要是因為操作程序復雜，且多數企業對于其優惠政策并不了解，導致無法及時申請而錯失了享受稅收優惠政策的機會。
二、解決企業稅收籌劃問題的對策建議
（一）對納稅籌劃進行事先規劃、設計和安排
在經濟活動中，納稅義務通常滯后于應稅行為，許多企業不是在發生應稅行為或納稅義務之前進行籌劃，而是等到納稅義務已經發生或已被稅務機關查出問題時，才想起納稅籌劃咨詢，想方設法尋找少繳稅的途徑，無異于亡羊補牢。稅收籌劃涉及各個職能部門，很少有一個稅收籌劃只需要適當的財務安排，而不受供應、銷售、生產等部門的影響，因此，經營者應統籌做好稅收籌劃事項的規劃、設計和安排。
（二）提高企業稅收籌劃人員的專業技術水平
企業應積極培養稅收籌劃人才，不斷提高其合法籌劃的能力。作為稅收籌劃方案的設計人員與實施人員，應達到如下三個標準：第一個標準，企業的稅收籌劃人員應該具備相應的籌劃與實踐經驗，能夠熟練掌握最新稅收政策，并有技巧地使用稅收籌劃工具，從而實現企業利益的最大化。第二個標準，必須要具備扎實和全面的專業技能與知識。比如在法律、管理、財務、稅收等方面都應該具備相應專業能力。第三個標準，需要具備相應的稅收籌劃以及判斷能力，能夠準確且及時地根據國家政策變動和企業情況做出相應稅收籌劃判斷。
（三）有效規避企業稅收籌劃風險
為了有效規避企業在開展稅收籌劃工作時可能存在的風險，企業應該了解并正確認識稅收籌劃存在的風險，并對其稅收籌劃風險進行合理評估，進而采取相應的調整與預防措施。企業需要對稅收籌劃的風險與收益進行權衡，這就要求企業不僅要加強稅法知識學習，而且需要加強與稅收部門的交流與溝通，做到知己知彼，從而有效規避風險。
（四）加強對稅收籌劃成本效益的分析
雖然稅收籌劃的主要目的是為了有效節稅，但企業應具備正確的稅收籌劃觀念，而不能片面地理解納稅籌劃，并不是只要能實現節稅的行為都應當實施。在具體開展稅收籌劃工作時，還應對稅收籌劃工作所擔負的成本加以分析，通過分析、計算其支付的成本與企業籌劃后節省的稅收費用，對比兩者并選擇最優的稅收籌劃方案，以確保企業能夠實現利潤最大化。
（五）完善我國稅收相關的法律與法規
