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稅收籌劃的主要目的范文1
摘 要 隨著市場經濟的不斷發展，國家制定的稅收政策越來越完善，企業向國家繳納的稅負是影響企業發展的重要因素，企業必須通過合理規劃稅收方案，降低稅負在企業發展中的比重。對于稅收籌劃，必須從多方面進行，其實踐性較強。在經濟環境不斷變化的今天，稅收籌劃要深入企業內部，通過多方面、多層次的籌劃。本文主要闡述了企業在當前的稅收政策下如何轉變思想、轉變企業的組織方式，根據稅收政策的特點，讓會計在操作中可以合理籌劃出科學的稅收方案，從而合理規劃企業稅負，提高企業的競爭力。
關鍵詞 會計操作 稅收政策 稅收方案 籌劃
隨著國家稅收政策越來越完善，稅收籌劃已經成為了越來越多企業在發展中的重要理財措施，越來越受眾多企業的青睞。因此，如何做好稅收籌劃、如何轉變思想，已經是眾多企業共同研究的重點。企業會計在操作中要懂得在稅收政策的空缺中，籌劃出最合理的稅負方案，幫助企業投資理財，使企業資金進行更高效的運轉，提高企業的競爭力。
一、常見的稅收籌劃措施
隨著國家稅收政策越來越完善，在越來越規范的稅收政策環境下，只有通過思想的不斷轉變，并將轉變思想運用到稅收籌劃方案的設計中，打破目前嚴峻的政策環境與稅收制度所帶來的約束，做好最科學合理的稅收籌劃方案，使稅負降到最低，合理運作企業資金，讓企業資金加快周轉，創造更大的效益。在國內，常見的稅收籌劃措施主要有轉變思想與做好企業組織籌劃兩種。
（一）轉變思想，合理籌劃
稅收籌劃就是指納稅人在既定的稅收制度范圍內合理規劃納稅人的經營、投資、戰略活動，合理規劃相關的理財、涉稅事項，以實現最低經營成本的財稅管理活動。轉變思想要求在國家稅收制度的約束下，在合法稅收制度范圍內，尋找最低稅負的空間。轉變思想所體現出來的是一種全新的思維模式，是沖破稅收制度所帶來約束的最優措施。在設計稅收籌劃方案的過程中，設計者要通過轉變思想，將稅收籌劃方案設計得最優化。在設計稅收籌劃方案時，轉變思想可以采用以下三種方法。
1.業務形式轉變
業務形式的轉變，也就是從一種業務形式向另一種業務形式的轉變，隨著業務形式的轉變，企業發展中所包含的稅種與業務收入也會隨之轉變，企業稅負也發生了改變。因此，企業應設計出最優化的業務轉變形式，從而優化企業資金結構，降低企業稅負。
2.會計主體的轉變
會計主體的轉變，也就是從一個會計主體向另一個會計主體的轉變，這種轉變方法通常都是關聯企業通過各自企業之間存在的不同稅率實現的。關聯企業之間通過定價等實現收入與費用的轉變，從而實現不同納稅主體之間的調節、轉移或規避稅負等目標。因此，企業應設計出最優化的會計主體的轉變形式，從而降低企業稅負，增加企業資金的運轉，提高企業的競爭力。
3.會計期間的業務轉變
會計期間的業務轉變，也就是把一個會計期間業務向另一個會計期間業務的轉變，從而實現企業的業務收入、稅金與成本費用的跨期轉變，達到稅收籌劃的目的。因此，企業應根據經營業務的特點，設計出最優化的會計期間的業務轉變形式，從而降低企業稅負，合理運作企業資金，使企業資金加快周轉，提高企業的競爭力。
（二）做好企業組織籌劃
企業的產權關系、組織形式、經營理財都與稅收有著巨大的關聯，企業形式變化，產權關系也會隨之變化，企業稅收方面也會出現相應的變化。特別是進行產權變換時，所得到的優惠稅收政策，可以使企業獲得更多的營運資金。企業的產權關系與組織形式是企業資源配置方式的基礎。企業選擇的產權關系與組織方式，對企業的經營、稅收以及投資經營方面都起到了直接影響的作用。在一些特定情況下，組織形式及產權關系決定著企業經營及資源配置方式， 對不同組織方式及產權關系的選擇，也會直接影響到稅收待遇，特別是產權關系與稅收的優惠政策之間的關系較為密切。目前，越來越多的企業傾向通過外部擴張的方法實現最優的稅收籌劃。企業的外部擴張，主要是為了企業進入新的行業、領域，從而改善稅收待遇，降低企業稅負。另外，還有許多企業之間通過兼并重組，其主要目的就在于利用稅收政策中的虧損彌補政策，從而改善稅收待遇，降低企業稅負。同時，還有部分企業通過并購、引進外資等方法，主要目的是為了企業的變更，從而享受優惠的稅收政策，實現降低企業稅負的目的。因此，要想做好企業的組織籌劃，就必須做好以下三個方面。
1.延伸籌劃技術
企業通過設立分支機構對外擴張時，是采取總分機構形式還是母子公司形式， 在很大程度上會影響到企業的稅收負擔。通常，企業分公司并不具備獨立的法人資格，可以和企業總部合并納稅。另外，企業子公司由于具備獨立的法人，可以獨立依法納稅。
2.合并籌劃技術
合并籌劃技術是指企業通過資金重組、并購等方式，從而改變企業的產權關系與組織形式，達到享受優惠政策，降低稅負的效果。在企業進行合并的過程中，無論企業的目的何在，合并之后的優惠政策會直接影響到企業的成本與稅負，對于企業而言，都是至關重要的。
3.分立籌劃技術
企業通過分立的方法改變其組織方式，從而減少企業的稅負。企業分立是在兩個以上的納稅主體之間進行的，分立之后，不僅可以發揮各企業的專業技術優勢，還可以降低企業稅負。
二、會計政策操作
實現會計核算操作的基本前提是遵循會計政策的標準，然后采取科學的處理方法，使工作保持井然有序的程序。不同的會計政策所顯示的財務結果也截然不同，所以稅收負擔也各不相同。會計政策籌劃的基本技術多種多樣，主要體現如下三種。
稅收籌劃的主要目的范文2
1.有利于企業財務管理工作流程的制定以及目標的達成。企業生產經營的最主要目的就是盈利，而使公司獲得最大利潤的途徑有兩種，一方面是對各項生產活動進行科學規劃以盡可能地降低成本，提高產品在市場上的競爭力；另一方面則是通過稅收籌劃等措施，減少稅務支出，以減輕企業的資金負擔，使企業獲得更大的發展空間。客觀來說，稅收籌劃存在于企業生產經營的全部過程中，伴生于生產、經營、投資和融資等種種工作之中。因此為了做好稅收籌劃工作，企業必須對自身的全部的生產經營活動進行科學籌劃，能夠確保企業的生產經營活動更具科學性。而且前文中已經提到，做好稅收籌劃工作可以使企業獲得更大的資金空間，能夠讓企業在經營和管理模式上更具自主性和主動性，可以降低企業達成預先制定的財務目標的困難性。
2.能夠使企業規避“稅收陷阱”。隨著法制進程的不斷推進和深入，我國的稅法也越來越完備，相對應的，稅法的法條也越來越多，關于稅收的規定也越來越復雜，其中有些條款一旦被忽視，會給企業的稅務支出造成很大的隱患，使企業陷入到“稅收陷阱”當中，大大加重企業的稅務支出，給企業的資金流轉造成很大的困擾。而在稅收籌劃工作過程中，企業管理層和財務部門會對稅法進行全面的研究和解讀，結合稅法中有利于減輕企業稅負的規定，積極創造有利于減輕企業稅負的條件和環境。因此，稅收籌劃工作能夠促使相關工作人員更加熟悉和掌握我國稅法的相關規定，又能有效地減輕企業稅負，使得企業能夠降低生產成本，提高在市場上的競爭力，同時又避免企業陷入“稅收陷阱”，加重企業的財務負擔。
二、稅收籌劃工作注意的幾點原則
1.稅收籌劃工作的合法性原則。前文中已經提到，稅收籌劃工作是企業在國家相關法律規定允許的范圍內通過資源整合、以及對企業經營管理活動的相關規劃從而在一定程度上降低企業的稅務支出，因此稅收籌劃工作必須以合法性為前提，在對企業的經營管理活動進行規劃時，必須要嚴格依照法律規定，這也是稅收籌劃工作與偷稅、漏稅等違法行為最顯著的區別所在。企業進行稅收籌劃工作時，可以在法律規定允許的范圍內制定一個或者多個稅收籌劃方案并從中選擇對企業最有利的稅收籌劃方案盡可能的減少企業的稅務支出，在合法的框架下努力實現企業的利潤最大化。如果超出法律允許的范圍，會導致企業受到更大的名譽損失和利益損失，因此企業在制定稅收籌劃方案時一定要堅持合法性原則。
2.稅收籌劃工作的擇優性原則。前文中已經提到，企業管理層和財務部門可以根據自身的生產經營情況，結合國家相關的法律法規制定數個稅收籌劃方案，但是在選擇稅收籌劃方案時，要對制定的所有稅收籌劃方案的具體財務支出數額進行計算，選擇最合適、支出最少的稅收籌劃方案，避免將精力集中在某一個特定的稅種上，只降低了一種稅種的稅務支出，卻增加了其它稅種的支出。同時在選擇稅收籌劃方案時應從長遠角度來考慮，不能單純地出于降低眼下稅務支出的目的，選擇短期內對企業有力的稅收籌劃方案，而導致企業在未來一段時間之后稅務支出增加，加重企業的財務負擔。因此企業選擇稅收籌劃方案時，要對所有稅種統一考慮，統一規劃，堅持擇優性原則，既考慮降低近期內企業的稅務支出，也從降低未來稅務支出的目的來考慮，統籌規劃，科學預算，選擇最合適的稅收籌劃方案。
3.稅收籌劃工作的預先性原則。稅收籌劃工作的預先性原則是指企業的稅收籌劃工作必須要在企業納稅工作之前展開，也就是指企業的納稅義務相較于稅收籌劃是具有滯后性的。因此企業在制定一段時期內的財務制度時，要針對我國關于不同稅種的不同稅收政策，對企業的生產、經營、融資和理財等活動做出預先的安排和規劃，制定最符合企業利益的稅收籌劃方案?？偟膩碚f，稅收籌劃工作應當領先于納稅義務，具有預先性。
三、稅收籌劃工作的一致性原則
1.稅收籌劃工作的一致性原則體是指稅收籌劃工作應該與企業自身的總體財務目標保持一致，從二者的歸屬性來說，稅收籌劃工作是企業財務管理工作的一個重要的組成部分，因此稅收籌劃工作應當服從于企業制定的財務管理總體目標。稅收籌劃可以有效地減少企業的稅務支出，但是這并不意味著一定能夠降低企業的總體生產成本，在制定稅收籌劃方案時，切忌單純地追求降低企業的稅務支出而導致企業總體生產成本的提高，加重企業的財務負擔。因此企業在制定稅收籌劃方案時，應當考慮稅收籌劃對企業生產、經營、管理、和融資等工作的規劃可能給企業成本造成的影響，防止因小失大，因為追求減少稅務支出反而導致企業的生產成本增加，造成得不償失的負面影響。
2.提高對稅收籌劃工作的重視程度。前文中已經指出，稅收籌劃工作是企業財務管理工作的重要組成部分，做好稅收籌劃工作能夠在很大程度上降低企業的生產成本，減輕企業的稅收負擔，提高企業在市場上的核心競爭力，有利于企業的長遠發展。因此，無論是企業的管理層還是從事財務工作的相關人員都應該給予稅收籌劃工作以足夠的重視，本著為企業發展負責的態度，積極做好稅收籌劃工作。
3.提高企業的財務管理水平。近些年來，隨著我國對企業扶持力度的加強，我國的中小企業的數量每年都在以驚人的速度增加，但是需要指出的是，很多中小企業的財務管理水平較低，這也就使得這些企業的稅收籌劃工作的水平大打折扣。因此企業應當從提高自身利潤出發，招納財務管理的專業人才，提高企業的財務管理水平，做好稅收籌劃工作。
四、結語
稅收籌劃的主要目的范文3
關鍵詞：企業集團；稅收籌劃；分析
中圖分類號：F275 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）007-000-01
企業集團進行的稅收籌劃就是在法律法規的基礎上通過融資及投資等的科學安排，減少其中的納稅支出，實現納稅利益的最大化及稅后利潤的最大化的一種活動，企業集團的良好發展離不開有效的稅收籌劃工作，有利于企業達到整體資源的優化配置，使得企業集團能夠獲得更多的經濟效益，降低經營成本，為推動企業集團的可持續發展提供幫助。
一、企業集團進行稅收籌劃的作用
企業集團稅收籌劃的特點是規模巨大，一般需要跨部門、跨地區、甚至跨國度的合作，實現聯合稅收籌劃，企業集團實行稅收籌劃主要能發揮幾個方面的作用[1]。其一，就是降低企業集團的稅收成本，稅收在企業集團的成本支出中占有很大的比例，稅收的具體情況與企業集團的成本戰略的實施有著很大的關聯，利用稅收籌劃減少企業的稅款支出，也可以延后繳納的時間，能夠很好的實現資金的減少與節約。其二，有效的稅收籌劃能夠提升企業集團的總體管理質量，在籌劃工作中企業需要對自身的生產活動有一個全面的掌控，對自身的管理體制進行不斷的改進，進而使得企業集團的管理水平獲得提高。其三，稅收籌劃能夠提升貨幣資金的時間價值，納稅時間得到推遲，也就可以看作是企業集團在銀行中獲得免息的貸款，數量越多時間就越久，企業就會得到更大的資金時間價值。其四，企業集團實施稅收籌劃能夠對稅收風險進行防范，稅收管理制度的完善是進行稅收籌劃工作的前提條件，企業集團必須按照國家的稅收政策在加上自身發展的情況去制定相應的稅收管理制度，使其能夠得到真正的實施，能夠實現了制度的不斷更新完善，起到防范稅收風險的作用。企業集團的稅收籌劃具有整體性的特點，可以很好的產生財務協同效應，從而增加經濟效益。
二、企業集團稅收籌劃應形成的正確觀念
企業集團是由多個法人構成的企業聯合體，母公司是其管理總部，可以代表集團名義對內部實行管理權，對外實行外交權，其宗旨就是最大化的發揮其資源的一體化優勢與管理的協同優勢[2]。為了發揮這些方面的優勢，企業集團中的各個成員就需要通過統一的管理形成納稅一體化的觀念，共同遵守統一的規范，可以達到整體納稅利益的最大化發展。另外，在制定稅收籌劃方案的時候，不能單純的考慮降低成本，還需要考慮到方案實施的同時其他費用的變化情況，需要對方案的實施的綜合效果進行分析，使得經濟效益可以獲得真正的增加。因此企業集團需要確立成本效益觀念，確保稅收籌劃目標的達成。此外，還應樹立依法籌劃的觀念，這是開展稅收籌劃的基本原則，不能出現違法的偷稅逃稅等問題。
三、企業集團稅收籌劃的具體策略
1.提高企業集團的稅收風險防范意識
企業集團在自身發展中需要對客觀存在的稅收風險加強重視，對相應的稅收工作也應該提高警惕，在稅收籌劃方案中如果有一定的風險存在，再加上管理層的忽視，那么就會造成經濟利益上的重大損失，情況嚴重的企業可能會倒閉或者破產。比如企業集團在經營中對一些稅收政策法規的理解存在偏差，那么企業就容易發生偷稅漏稅的問題，被查處之后后果是非常嚴重的。所以企業集團需要對稅收風險提高關注度，在成員企業的聯系中通過現代化的信息技術形成完善的風險防范系統，實現風險的快速預警系統的建立，能夠對稅收籌劃過程中出現的各種風險進行監督與控制，能夠在籌劃之前進行正確的分析，也可以在籌劃之后進行及時的反饋，對其中獲得的經驗進行總結還能夠為今后的工作開展提供借鑒。
2.積極培養稅收籌劃的專業型人才
企業中的財務部門是進行稅收籌劃的主導部分，財務人員專業素質的提高有利于稅收籌劃的不斷完善與進步，財務人員在工作中具備的稅收意識及開展稅收工作的能力都與企業的稅收籌劃的開展質量有很大的關系。實行相關業務的培訓能夠使財務人員對稅收相關的法規政策更加的全面的進行掌握，能夠提升自身對稅法變動的洞察力，從而使得企業自身稅收籌劃策略的制定更加符合發展戰略需求。另外，對企業集團中的業務骨干也應加強稅收培訓，使其對稅法有更加全面詳細的認知，從而在實際的工作中更好的落實稅收籌劃方案。稅收政策的變動比較快，不斷會有新的稅收政策出現，要對新的稅收政策進行學習與掌握，不僅要自學還應該加強對財務人員及相關業務骨干專門的培訓，使其對政策的理解更加透徹，避免出現信息不對稱出現的風險問題。
3.對風險無法把控的稅收籌劃進行業務外包
稅收籌劃對籌劃人員的素質要求非常高，他們不僅要懂得財會和稅法知識，還要熟悉企業的生產經營活動流程[3]。企業集團缺少專門的稅收籌劃人員，通常都是兼職人員，在時間與精力方面存在不足，再加上其在能力上的限制，因此對企業集團的稅收籌劃的風險不能完全的進行掌控。這種情況下應該借助外部的中介機構對稅收籌劃方案開展風險的評估工作，將存在的稅收風險成功的轉移到中介機構之中，實現企業稅收風險的有效規避。而中介機構作為企業集團稅收籌劃的旁觀者，其在專業知識方面是比較有發言權的，可以為企業制定更加科學的稅收籌劃方案，增加企業的經濟利益。
四、結束語
企業集團的稅收籌劃是其財務管理過程中的重要組成部分，也是企業集團戰略性發展的組成內容，得到了人們的重視，實行稅收籌劃的主要目的就是進行合理的避稅，減少企業投入增加經濟效益。稅收籌劃的前提必須是合法的，籌劃手段也不能濫用，還要防范其中存在的稅收風險，通過事先的稅收籌劃，實現企業集團效益的最大化發展。
參考文獻：
[1]申錦峰.現代企業集團的稅收籌劃策略構架分析[J].價值工程，2015，09：257-258.
稅收籌劃的主要目的范文4
1企業開展稅收籌劃的重要意義
（1）降低企業稅收負擔，提升企業經濟效益?？茖W合理的企業稅收籌劃能夠幫助企業降低納稅支出，提高企業經濟效益。利用納稅籌劃可以使企業在業務流量沒有改變的情況下實現納稅的降低、相對減少稅負、延長納稅期限，提高企業經濟效益，體現企業價值最大化。（2）控制企業成本費用，提高企業市場競爭力。企業實施稅收籌劃，主要是提前安排企業經濟活動，可以在合法的范圍之內實現降低企業稅負的財務目的，這樣以來能夠使企業在承擔繳納稅款義務的同時還能夠降低企業成本費用，給企業提供充足的資金保證，使企業能夠擴大規模進行再生產，最終提升企業總利潤，提高企業市場競爭力。（3）全面提高企業經營管理水平。稅收法律、法規能夠約束經營者的經營管理以及納稅活動，保證市場經濟秩序工作順利開展。稅收籌劃可以使整個企業投資行更加科學、合理、合法、合情，而且也可以使企業內部財務活動健康、有序開展，規范企業管理，全面提升管控水平，使企業朝著可持續方向發展。
2企業在稅收籌劃中的涉稅風險分析
首先，稅收籌劃過程當中財務人員對稅收政策的理解不到位。我國的稅收政策能夠約束企業的稅務行為，減少經濟波動，穩定市場經濟結構。隨著國家的變革和發展，稅收政策越來越多，給企業的稅務行為帶來了嚴重影響。假如企業的稅務人員不能全面理解國家的稅務政策，就會給企業帶來財務風險。其次，企業會計信息質量不高，增加了企業的稅務風險。假如財務基礎工作不合理，就無法保證稅務工作的準確性，會計核算中存在錯誤，稅務申報肯定不準確。但是現如今大多數財務人員的能力不強，使財務會計、稅收政策以及企業管理工作質量較差。部分企業內部控制工作不到位，財務流程不健全，致使財務工作人員無法及時發現企業中存在的財務風險，也沒法解決。最后，稅務人員不能靈活運用國家政策，給企業帶來稅務風險。交稅少可能會給企業帶來涉稅風險，不合理使用稅務政策也會增加企業財務風險。因此，企業想切實較少稅負，就必須要在科學合理的范圍之內制定稅務籌劃，企業必須要求相關工作人員認真學習稅收政策，提升他們的綜合能力，才能減輕企業稅務負擔，使企業經濟效益實現最大化。
3企業避免稅收籌劃涉稅風險的主要措施
（1）加強稅收籌劃風險意識。首先，綜合考慮企業的整體發展情況，尤其是企業的資金量，從而健全企業稅務風險監控機制。企業進行稅收策劃過程當中，要實施精細化管理，落實各項規章制度，全面、深刻意識到稅收籌劃工作的主要目標和內容，同時處理強化系統方面存在的風險。其次，深化企業風險管控意識，優化管控能力，提高服務水平。企業稅收籌劃相關工作人員要積極學習相關政策，并加強應用。在實際稅收籌劃過程當中，企業應該清楚國家關于稅收方面的政策法規，嚴格遵守國家法律法規，策劃和企業最匹配的稅務籌劃風險控制方案，提升企業防范稅務風險的能力。
（2）嚴格遵守成本效益原則。企業實施稅收籌劃方案的時候，一定要嚴格按照成本效益原則，才可以使稅收籌劃目標順利實現。不論實施哪一項籌劃方案，納稅人獲取稅收利益的時候，一定會對實施該方案付出相應的稅收籌劃成本，所以要想保證稅收籌劃方案科學合理，就必須要綜合考慮籌劃方案中隱含的一些成本條件，同時保證稅收籌劃成本低于所得的收益。
（3）處理好和稅務部門之間的關系。企業要和稅務管理部門一直保持良好的合作關系。企業財務管理人員必須要熟悉國家相關的各項稅收政策與法律法規，熟悉稅務機關的辦事流程，尊重稅務人員，按時上交相應的報表和資料，積極配合他們的工作，便于及時了解稅收政策的變動情況，從而使稅收籌劃的方向和思路更加清晰。另外，企業也可以積極參與稅務部門制定的相關培訓，提升財務管理水平，才能制定出和企業發展相適應的稅收籌劃方案。
稅收籌劃的主要目的范文5
關鍵詞：集團公司 稅收籌劃 方式選擇
所謂稅收籌劃主要是在特定的環境下實現對納稅方案的一種選擇，屬于理財活動。稅收籌劃是建立在合法權利之上的，能夠實現企業價值的最大化發展。在近幾年，伴隨著社會經濟的不斷發展，我國集團公司的數量越來越多，且集團公司紛紛呈現出多元化的發展趨勢，與此同時，大多數集團公司在投資方面具有多樣性，且產權管理上比較復雜，與其它的企業相比較，在經營規模、戰略發展方面均具有優勢，能夠保證稅收籌劃的有效完成。然而在集團公司的發展中其稅收籌劃中仍舊受到諸多因素的影響，需要加強分析與思考。
一、稅收籌劃的思路分析
（一）對稅收優惠政策加以利用
毋庸置疑，在國家的發展中財政政策是重要的組成部分，且在全國各地各類稅收優惠紛紛出現。在諸多符合稅收政策的地區，包括高新技術開發區以及相關的企業、集團公司等，均可以最大程度上享受稅收優惠，并且也可以嚴格按照集團公司的稅負情況以及相關的業務發展要求，實施合法且合理的納稅籌劃工作。另外，還可以根據國家所提出的稅收優惠政策，從多個方面出發，設立地點、特殊行為等，對納稅加以調整，起到避稅的作用。
（二）縮小稅基
在集團公司內部納稅人的稅基是極其重要的，在稅收籌劃中積極縮小其稅基成為了當前最為主要的任務?？梢赃x擇科學且合理的計價方式，并且要將國家允許的費用進行列支，包括對固定資產的折舊方式，還要采取預提的方式對可預計費用進行提前計入，這樣便可以對集團公司的內部成本費用加以調整與分配，并且還可以將各類成本支出進行攤銷。
（三）降低整體適用稅率
從當前所頒布與實施的稅法中可以了解到，絕大多數的稅種均擁有不同的稅率，甚至有部分企業在進行納稅的過程中會設計到超額累進稅率。這種發展趨勢下可以了解到稅率存在差異，很多集團公司正是利用稅率的差異，采取分拆技術，這樣一來則可以為集團公司避稅帶來幫助。
（四）合理歸屬公司的年度所得
通常情況下，可以采取收入費用、成本損益等科目之間的調整，值得注意的一點是需要在集團公司當前所頒布的法律法規中進行，要從根本上對銷售的前景加以預測，并且還要從實際角度出發，正確的保溫主集團的盈利趨勢，要積極做好各種預算途徑，尤其是要對應該繳納的稅費所得額進行調整，這樣才能真正保證集團公司稅務籌劃利益的最大化。除此之外，對于集團公司的發展而言，在發展進程中資金鏈是極其重要的，且資金鏈會從根本上決定納稅籌劃問題，包括延緩納稅期限，要在納稅期間合理避稅，或者獲得無息貸款的利息等?？傊挥欣L期限，使得期限越長，才能保證利益的最大化。
二、我國集團企業稅收籌劃的方式
（一）對虧損企業進行合并或者兼收
一般而言，可以采取低成本擴張的方式實現產業重組，這樣可以獲得盈虧所抵補的利益。假如在兼并的時候合并方為現金支付，那么被合并與兼并的公司股東需要在收到現金的時候要納稅。假如在兼并中合并公司采取其它的支付方式，那么合并公司收到相關資產的時候則可以免稅，只有等到資產徹底出售之后才可繳納相關的稅款。另外，虧損企業在合并之后，合并企業需要支付給被合并企業相關資金，其合并企業股權之外的現金以及其它的資產，所有支付的股權價值不能超過20%，且需要經過相關稅務機關的認可。與此同時，利潤比較高的企業可以將累計虧損的企業進行合并，并且將企業的利潤轉移到虧損企業中，從而人可以降低企業的稅負。
（二）盈虧企業之間相互借款
集團企業稅收籌劃中可以選擇內部盈虧企業進行相互借款的方式，其中集團公司內部高盈利企業可以向虧損企業進行借款，其中，虧損企業在向盈利企業借款的時候，需要將利率進行降低。只有如此，才可以將高盈利企業的部門轉移到虧損企業之中，換而言之，假如借款的金額比較大，那么所獲得的轉移盈利也比較大，當然值得注意的一點是所轉移的利益不能夠超過虧損企業自身的虧損額，否則無法真正形成納稅義務。
（三）實現對子公司的投資
集團公司在對子公司進行投資的時候需要從全局出發，要對集團的資金調動加以規劃與挑戰，從根本上滿足國家的要求。通常集團公司在投資子公司的時候，需要分為兩個部分，分別是股權投資與債權投資，兩種方式性質不同，所以比例也不同，股權投資為三分之二，債權投資為三分之一，且債權在不超過銀行利息的部分需要在稅前扣除掉。
（四）內部所得稅稅率不同的企業可相互借款
現階段國家對技術開發區、特區、西部地區等制定了比較完善的優惠政策，且因為地區不同，所以不同地區的所得稅稅率也不相同。在此發展趨勢下可以實現集團公司內部所得稅稅率不同之間企業的相互借款，并且所得稅稅率高的企業可以向所得稅稅率比較低的企業進行企業結款，所支付的利息比同期貸款的利率要低。如此一來，企業所得稅稅率不同，企業相互借款所形成的利息還可以起到利潤分配的作用。簡而言之，便是可以降低集團公司的稅負。無論從哪個角度分析，該模式能夠實現企業內部集資以及企業的拆借籌資，能夠進一步降低企業的稅負。
三、結束語
稅收籌劃現已經發展成為了最為主要的內容，尤其在集團企業發展中，選擇合理的稅收籌劃方式成為了提高集團企業利潤的主要目的，另外在當前全球經濟化快速發展的時代中，實現稅收管理的科學化、規范化成為了關鍵。
參考文獻：
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稅收籌劃的主要目的范文6
關鍵詞：財務管理稅收籌劃；目標
中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）02-0-01
市場經濟是一種經濟體系，也屬于法治經濟，依法納稅是每個企業應盡的責任，稅收具有無償性，這一點決定了企業的稅款支付是企業資金的凈流出，不能給企業帶來其他的利益，因此為了得到企業的最大利益化，減少稅負，企業需要找到一定方法來少繳稅、免繳稅或延緩繳稅，在這種市場意識中，稅收籌劃應運而生。
一、稅收籌劃的涵義
稅收籌劃[1]的前提是必須在不違反現行國家規定的相關稅法下，納稅人經過對稅法的相關比較，選擇出納稅支出最小化和資本收益最大化的綜合方案，因此稅收籌劃涉及的范圍較廣，有法律、財務、經營、組織、交易等方面，作為企業理財的一個組成部分，稅收籌劃從某種層次上說是屬于企業的財務管理。企業財務管理目標決定著它的目標。
二、目前我國企業稅收籌劃中的問題
稅收籌劃要求的是企業在國家稅法允許的范圍內，為減輕企業的財政負擔，增加收入利潤，進行合理的理財計劃，屬于一種增加企業市場競爭力的手段。但是雖然稅收籌劃這個概念已經被廣大企業所認識，但在實施中仍然存在著很多問題。
(一)企業對稅收籌劃涵義的認識存在誤區[2]。由于稅收籌劃可以減少企業繳納的稅款，因此許多人以為稅收籌劃就是偷稅或避稅，但這種理解和實際上的稅收籌劃有著質上的區別，其概念是不同的。偷稅是一種違法的行為，一旦被相關部門發現就會受到處罰，避稅則是利用稅法的缺陷與漏洞鉆稅法的空子，而稅收籌劃不同于偷稅或避稅，既不是違法行為，也不是鉆稅法的空子，它是在國家稅法允許的范圍內進行稅負計劃，具有其合理性。
(二)稅收籌劃忽略了籌劃成本及整體效益。企業進行稅收籌劃的主要目的是企業的利潤最大化，在進行稅收籌劃要考慮到其成本和利益是否合理。稅收籌劃成本是企業進行稅務籌劃方案的成本，分為顯性成本和隱性成本[3]。其中顯性成本是納稅人在制定稅務籌劃方案時生成的費用，例如咨詢費、籌建費、培訓費等。隱性成本是由于采用這項方案使納稅人要放棄的一些潛在利益。隱性成本實質上是一種機會成本，在稅收籌劃實務中一般容易被忽視。
(三)對稅收籌劃風險認識不足。根據我國企業目前的稅收籌劃活動看，納稅人普遍認為進行稅收籌劃時，只要減輕納稅負擔即可，對稅收籌劃中可能存在的風險很少考慮到。但是稅收籌劃作為企業的一種經濟活動，本身也有風險。比如納稅人對某個稅種制定好了一種納稅籌劃方案，不過是否能夠實行，這也要看稅收機關對其進行職業判斷后的裁定。因為有時即使該稅收籌劃行為合理，如果稅收機關的稅收執法有偏差，這也會使企業的稅收籌劃失敗。
(四)稅收法律不健全及征管水平較低。在稅收籌劃開展較為成熟的國家里，征管的方法比較科學、手段也較先進、處罰力度較重。我國現行的稅收法律不健全而且征管水平較低，這些因素嚴重阻礙了稅收籌劃的發展。同時由于稅收人員中部分人員的素質不高，查賬能力不強，不能識別稅收籌劃與偷逃稅、避稅行為的區別，同時還有執法力度上不嚴，這些嚴重阻礙了我國稅收籌劃發展。
三、解決稅收籌劃問題的對策
稅收籌劃是企業維護自己權益的一種復雜決策過程，是依據國家法律選擇最優納稅方案的過程。它不僅涉及企業內部的投資、籌資、經營、分配等各項理財活動，還與政府、稅收機關以及相關組織有很密切的關系。
(一)正確理解稅收籌劃的涵義。正確認識稅收籌劃和稅收政策，使其二者導向一致。并學會正確區別稅收籌劃與避稅。
稅收籌劃是納稅人在國家法律、法規、相關規章的要求下，不違法其規定，自己或通過某些稅收專家的幫助，制定出能夠實現對企業的生產、經營、投資、理財等經濟業務的涉稅事項稅務進行設計和運籌以實現企業的最大利潤化過程。這種活動是在合法的前提下，減輕納稅人的稅收負擔的經濟活動。在理解稅務籌劃進行活動時，要將其與“避稅”區別開來，進行實際操作時，要先了解法律，隨時關注國家關于稅法的政策變化，準確理解籌劃稅收內涵，使稅收籌劃方案不違背稅收的政策規定，享受稅法的優惠。
(二)稅收籌劃應進行成本――效益分析[4]。企業進行稅收籌劃，最終目標是為了實現合法節稅、增收，使整體收益最大化，因此，要考慮投入與產出的效益。如果稅收籌劃所產生的收益不能大于稅收籌劃成本，該籌劃方案就是失敗方案，稅收籌劃就沒有必要進行。
(三)合理規避稅收籌劃風險。稅收籌劃的風險主要與國家制定政策的變動、市場環境的變化及企業自身活動有關。為避免稅收籌劃的風險，首先，企業要充分掌握與本企業納稅籌劃相關的各種信息，如企業的業務信息、政府政策的變動、稅收法律的調整還有其他影響企業納稅籌劃的因素。企業充分掌握了這些信息之后，才能夠對出現的各項問題進行全面的考慮，從而把各項影響稅負的風險降至最低，規避了稅收籌劃風險。其次，由于稅收籌劃的進行不是在一個標準下，它具有地方特色，因此進行納稅時，稅收籌劃人員對這個確定的界限很難準確的掌握，在這點上，地方稅收執法部門則有著較大的自由決裁權，這種情況就要求稅收籌劃者一方面要準確理解稅收政策，運用會計技術，同時還要充分了解當地稅收征管的特點和具體要求，使稅收籌劃能得到當地稅收機關認可，進而規避風險。
(四)稅收籌劃必須遵守國家的稅收法律、法規和會計準則制度。稅收籌劃執行時一定要按照國家法律法規的相關規定進行[5]，其具體的表現是：首先，企業必須是在稅法規定的可行范圍內開展稅收籌劃，不能違反相關規定，發生逃稅行為，要依法對各項納稅方案進行選擇，合理制定稅務方案；其次，在進行稅收籌劃時，企業還要關注國家制定的相關財務會計法規及其他經濟法規。最后，企業進行稅收籌劃時要隨時關注國家法律、法規環境的政策變動，在這個前提下進行企業的經濟活動、制定納稅方案，這樣才能得到稅收主管部門的認可，否則容易發生稅收籌劃風險，給企業帶來不必要的損失。
參考文獻：
[1]趙倩.淺談我國企業的稅收籌劃[J].人口與經濟,2011(S1).
[2]王兆高.稅收籌劃[M].復旦大學出版社,2003,4.
[3]陳燕霞.有關企業稅收籌劃問題的研究[J].中國鄉鎮企業會計,2011(05).
