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稅收籌劃的問題范文1
摘 要 在當今市場化的經濟前提下，一個企業的稅收籌劃不能進行合理安排，就不能保證稅務事項的有效進行，因而也就影響了有效的財務管理。所以，企業稅收籌劃作為實現企業經營管理目標的重要手段，對企業的運營和決策都起著至關重要的影響。
關鍵詞 財務管理 稅收籌劃 問題分析
一、前言
財務管理就是關于資金的籌集、投放和分配的管理工作，它的主要內容是投資決策、股份分配與融資決策，這些決策無一不受稅收的影響，也就是說稅收是各項決策所要考慮的重要內容。
二、稅收籌劃的必要性
1.企業進行良好的稅收籌劃有利于提高企業的市場競爭力。伴隨著中國加入世貿組織，關稅在不斷下調，跨國企業和我們自己的民族企業一起參與市場競爭。但是我們必須要認識到的一點就是。外企或者說是跨國企業他們發展較早，在稅收籌劃上比較成熟，在這方面占有優勢，領先我們很大一步。所以，在這樣的經濟局勢和現實基礎上，我們的民族企業無論規模大小，都應該盡快掌握稅收籌劃這方面的技能，通過減輕自身的運營成本來增強自身的市場競爭力。
2.企業自身也應該把稅收籌劃放在一個正確的位置來對待，加深對稅收籌劃的認識。企業的發展就是一場經濟的較量，那么在發展的過程中就必然離不開稅收問題。而且，隨著企業發展越來越復雜，對比這一趨勢，今后的稅收問題也會變得越來越復雜。一個大的企業最終是由小企業逐步成長起來的，在作為一個小企業時，它要與所在地的某一個區域的某個稅務機關打交道，然后通過不斷發展壯大與不同區域的不同稅務機關打交道，甚至在最后成為跨國公司的時候還要與不同國家與不同地區的各種稅務機關打交道。所以，要想讓企業不斷成長，稅收籌劃這個問題不容小覷。
企業想得到發展，就要對稅收籌劃有一個相當清楚的認識。很多跨國企業在對外投資時，不僅要先對當地的稅收環境經過認真考慮和分析，還時時關心這些地區的稅收發展變化。通過這些先入為主的分析了解，再在遵循該地區稅收政策或者法規的前提下拿出企業的發展計劃，包括組織系統的建立以及產品在各個環節的定價標準等。
三、我國稅收籌劃現狀及問題分析
應該說我國的稅收籌劃市場潛力比較大，由于納稅人對稅收籌劃的內在推動力不足，造成了我國目前對稅收籌劃理論研究不夠，重視也不夠的問題，所以我國一直存在偷漏稅行為。因而，必須要加強企業的稅收籌劃意識，提高征稅人和納稅人雙方的素質水平，進而對我國的稅收制度進行進一步的完善，便于稅收籌劃在企業實踐中的推廣。
其實稅收籌劃在發達國家已經相當普遍，他們為企業的跨國發展和公司的經營方針及策略都提供了良好的借鑒與指導，是一項不可缺少的重要組成部分。但從我國目前的整體情況來看，稅收籌劃的情況不容樂觀。一是納稅人在這方面的意識很淡薄，能夠具體認真執行的人很少；二是對企業稅收籌劃的理論沒有深入研究，沒有完整的體系進行指導；三是缺乏專業的人才充斥在這個頗具潛力的市場中；四是我國的稅收制度還不夠完善，管理水平低下。
1.沒有準確的把握住稅收籌劃的正確內涵
稅收籌劃是納稅人在實際納稅義務發生前對納稅負擔的最低承擔力度，也就是說納稅人在法律許可的范圍內對經營、投資、理財等一些事項的事先安排和籌劃，利用稅法中的一切有利或者優惠政策來為企業獲取最大的稅收收益。首先要明確的是，稅收籌劃是完全合法的，也是國家政策積極鼓勵和推行的。偷稅漏稅的行為則具有明顯的欺騙性和違法行為，對國家的財政收入會產生直接的影響，并造成稅收制度有失公允，這與當初的稅收立法的本質是相違背的。
2.對稅收理論的研究沒有受到重視
在很長的一段時期內，我國理論界都沒有對稅收籌劃引起相關重視，對這方面的理論研究也比較落后，沒有形成系統。就算存在一些理論上的認識，認識也不足，只是停留在淺顯的表面上，沒有進行深入了解和剖析。這些問題都在很大程度上影響著我國的稅收籌劃理論，造成理論水平難以提高。
3.目前的稅法制度不完善
我國的稅法制度存在很大問題，比如立法的層次不高，造成征稅人和納稅人對某個問題形成概念理解上的爭議或爭執；稅法透明度也偏低等。另外，我國目前的稅收對增值稅這一方面的依賴程度比較大，個人所得稅與財產稅這方面還沒能形成完整的體系；對一些國際上通行的稅種我國還沒有進行征收。很大一部分人還沒有形成納稅義務，對這方面的認識不足，稅務機關也沒有進行宣傳，自然也就容易造成一些不法行為的發生。
4.國民的稅收權利意識不強
盡管稅收在立法中明確規定了納稅人享有納稅的權利和義務，但在實際操作上，偏重點都在納稅的義務層面上，很少提及納稅人的權利。再加上稅法機關在這方面的宣傳和普及力度不夠，造成納稅人對這方面的法規和政策不能及時了解，面對一些稅收問題時不能很好處理，自然對稅收籌劃也無法產生清晰地理解和認識，更不用說利用自己的稅收權利進行稅收籌劃了，這在很大程度上影響著稅收籌劃的推廣。
5.稅收籌劃缺乏專業的技術人才支持
就目前的情況來看，很多企業都沒有配備專業的稅收籌劃人員。雖然一些中介機構也提供稅收籌劃的相關工作，但他們的工作人員不能保證質量，素質參差不齊，這嚴重影響了稅收籌劃的效果。就目前的國情來看，培養具有高素質、高業務水平的稅收籌劃人員，也很難滿足高層次的要求。首先，國家沒有出臺相關的人才培養辦法，沒有具體的規范文件；其次，社會上對這一方面的人才培養還處于萌芽階段，雖然一些高校應對市場發展開設了一些課程，但實際效果并不樂觀。
四、稅收籌劃未來發展趨勢與對策
經濟全球化就是未來的經濟發展趨勢，加入世貿組織必然會使我國的稅收籌劃面臨新的發展機遇和挑戰。一是表明我國現行的稅收制度要與國際接軌，隨著稅法體系的完善，納稅人的意識會不斷增強，那么對稅收籌劃的需求也會越來越大；二是稅收管理的水平在經濟全球化的趨勢下會不斷提高，偷稅、漏稅的風險會增加，使得稅收籌劃變得逐漸重要，人們就會尋求各種方法維護自身利益。
1.要樹立稅收籌劃的意識。納稅人要利用正確的方式方法來保證自身的合法權益，在生產經營中涉及到稅務上的經濟活動時，要自覺地運用稅收籌劃的手段維護自身利益。
2.提高稅收籌劃的理論研究水平與理論研究層次。國外在這方面的發展水平較高，我國要善于借鑒他們的先進經驗，結合國情制定出適合我國國情的相關政策法規。
3.提高征稅人與納稅人雙方的素質。對于納稅人來說，企業管理人員要有現代管理方面的素質水平，對于企業的長期發展要有規劃和考量；對于財務來講，他們應熟悉各種稅收政策，使自身掌握的知識能很好地為稅收籌劃服務。
4.完善我國的稅收制度，采取謹慎的態度。只有法律上的完備，才能為稅收籌劃提供一個平等的法律地位，使其能夠名正言順地納入法制化與規范化的軌道上來。對于目前尚不完善的稅收制度，也不能急于求成，而是要仔細探索，確保穩中求勝，摸索出適合我國國情的一套稅收制度來。
五、結束語
稅收籌劃在直接或者間接地約束著企業財務管理目標的成功實現。對于完善企業財務管理制度，稅收起著不可替代的重要作用，也成為了財務管理的重要內容。因而企業在進行稅收籌劃和財務管理時，必須權衡二者之間的平衡關系。隨著市場經濟的不斷發展壯大，以及稅收改革的深化，稅收籌劃在現代企業財務管理中的作用也會越來越大。
參考文獻：
[1]唐偉紅.對財務管理的稅收籌劃問題分析.經營管理者.2010（19）.
稅收籌劃的問題范文2
改革開放以來，我國全面推廣現代企業制度，廣泛采用現代企業財務管理模式經營企業?，F代企業財務管理包含的內容廣泛，包括預算管理、風險控制、成本核算、稅務籌劃等，其中稅務籌劃是財務管理的重要環節。稅務籌劃貫穿于企業投資、經營、利潤和籌資等經濟活動中。本文就目前我國企業稅收籌劃出現的問題進行分析，并找出相關解決措施。
隨著我國經濟發展水平的提高，經濟發展進入新常態階段，產業結構亟待優化升級。企業為了適應新的經濟發展形勢，要從財務管理中的稅務籌劃入手，緊跟國家稅務政策，結合企業的實際情況，做出相應調整，使新時期的稅務籌劃工作能給企業帶來優質服務，減輕企業稅務壓力。
一、稅收籌劃存在的問題
1.沒有正確對待稅收籌劃工作。目前，稅務籌劃在我國現代企業的財務管理中還是一個比較新的概念。很多企業，尤其是一些缺乏科學管理概念的中小企業，還沒有認識到稅收籌劃對企業的重要性，這些企業對稅收籌劃認識存在偏頗，認為稅收籌劃就是在逃避納稅或利用納稅漏洞進行逃稅。就目前而言，稅收籌劃是現代企業管理體制中不可缺少的一項工作，它與逃稅、漏稅有著本質的區別。稅務籌劃是在國家政策允許的范圍內，通過一系列措施，幫助企業制定的最優納稅方案。當然，也有部分不良企業，利用管理體制的不完善，披著稅收籌劃的外衣，進行偷稅、偷稅，嚴重影響了我國稅務工作的秩序，需嚴厲打擊這種違法行為。
2.稅務籌劃風險管控意識不足。稅務籌劃工作存在一定的風險，比如納稅方式選擇失誤，或者籌劃工作脫離中央納稅政策等，可能會增加納稅企業的納稅壓力，嚴重的話，還可能帶來一定的法律危險。但是，很多企業對稅務籌劃的風險缺乏清醒的意識，導致稅務籌劃工作效率低下，沒有充分發揮稅務籌劃的應有作用。企業應當樹立稅務籌劃管理的全局觀念，重視稅務籌劃的方式方法，管控稅務籌劃風險。
3.缺乏優秀的稅收籌劃人才。稅務籌劃是一項專業性較強的工作，需要專業的技術人才支持。但是，我國稅務籌劃工作起步晚，水平低，還沒有全面推廣，因此，人才存在一定時期的斷層。稅務籌劃實質是一種高層次、高質量型的財務活動，經濟活動一旦發生風險，很難及時補救。
二、企業實行稅收籌劃的要求和原則
1.與企業決策相連接。企業實施稅收籌劃的目的是節稅，稅收籌劃方法要符合企業的長遠發展規劃。在進行財務決策時，往往會涉及到很多有關稅收方面的問題。因此，企業在進行稅收籌劃工作時，要依據企業決策制定具體方案，使企業整體利益達到最優，實現企業稅收籌劃的意義。
2.服務于財務管理的總目標。企業在制定稅務籌劃方案時，要考慮企業財務管理的總體目標和要求。如果只是一味的追求節稅，而不從整體上考慮發展目標，就會嚴重影響企業的發展前景。稅收籌劃是財務管理的一個環節，籌劃工作如果做得好，能夠幫助企業減輕稅負；反之，可能會給企業日常經營管理帶來很多問題。因此，稅收籌劃必須要遵從企業財務管理的總目標。
三、提高稅收籌劃水平的措施
1.樹立正確的稅收籌劃觀念。稅收籌劃是企業財務管理的一項內容，它應當服務于企業財務管理的目標，即利潤最大化、價值最大化。企業管理者一定要正確認識稅收籌劃，不能將稅務籌劃等同于偷稅、漏稅、逃稅、避稅，要認識到稅收籌劃是減輕企業稅收壓力的有效措施。企業在進行稅收籌劃過程中，要充分了解稅法的相關規定，嚴格按稅法規定辦事，自覺維護稅法的嚴肅性。
2.建立完善的稅收籌劃機制，防范稅收籌劃風險。完善的稅務籌劃機制包括兩方面的內容，即稅務籌劃的方式與稅務籌劃的風險控制。企業應當將稅務籌劃機制與企業的內部控制制度融為一體。在制定稅務籌劃風險管控機制時，要從工作流程入手，做好風險防范機制。企業的稅務籌劃風險管控機制，首先要能夠保證企業的稅務籌劃機制是合理合法，并能及時有效地施行。同時，企業要明確稅務籌劃風險管控機制中各個崗位的職能，做到權責統一，有責可循。
3.引進、培養稅收籌劃人才。稅收籌劃對工作人員的要求非常高，所以企業在招手稅務籌劃人才時，要相應提高招聘要求，盡可能吸納高水平的工作人員。另外，企業在培養稅務籌劃工作人員時，要使工作人員了解稅法知識和企業管理相關知識，使其既能制定正確的稅收籌劃方案，又能正確地加以執行，還能有效地進行管理。同時，企業還可以引進高素質的稅收籌劃及風險管理人才，將應聘人員的稅收籌劃及其風險管理知識與能力的考核成績作為人員錄取標準之一。
四、結語
稅務籌劃是保障企業與政府政策能夠協調發展的有效結合方式，它不僅從根本上解決了企業納稅的難題，而且使納稅系統符合社會發展要求。企業在進行稅務籌劃時，要內外結合，努力完善籌劃機制，這樣才能在激烈的競爭中占據優勢，實現長遠穩定發展。
參考文獻：
[1]趙善慶.納稅籌劃目標及評價模型[J].財會月刊,2012(3).
稅收籌劃的問題范文3
中國航運市場的對外開放，使大量外國船公司紛紛進入中國市場，我國政府為了吸引外資，給予外國船公司很多的稅收優惠待遇，例如眾所周知的“兩免三減”稅收優惠政策。綜觀國際航運市場，很多國家都對其采取鼓勵政策，最為直接的莫過于稅收的減免或遞延。由于國際市場經濟具有規范化、法制化的特點，我國的航運企業要從維護自身整體、長遠利益出發，摒棄非法避稅、偷逃稅等短期行為，利用國際稅法規則，通過對自身的籌資營運等經營活動事先進行適當的安排和運籌，使企業既依法納稅，又能充分享有其他國家稅法所規定的權利和優惠政策，我們可以通過合法的稅收籌劃方式享受這些稅收優惠待遇，以獲得最大的稅收利益，降低我國航運業的經營成本，實現企業價值最大化，從而提高其國際競爭力。
國際稅務籌劃的基礎就是各國稅制的差異。企業只有在全面掌握有關國家稅收法規及其具體稅制的基礎上，兼考慮一些其他客觀因素，才有可能制定出正確可行的稅收籌劃方案。
一、世界主要航運國家稅收優惠政策概況
我國稅法規定：凡與我國政府有協定、協議或換文的國家，對其從事國際海運的航商，可按雙方的承諾來處理稅收問題。同時，對于外國航商在中國境內投資的交通運輸類生產性企業，其經營期在10年以上的，從開始獲利起的第1年和第2年免征企業所得稅，第3至第5年減半征收企業所得稅。對從事港口碼頭建設的中外合資企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。
中國的香港地區是世界上最開放的自由港，實行自由貿易、自由企業、自由外匯、簡單稅制和低稅率等全方位自由開放政策，讓各行各業在市場機制下自由競爭、自由發展。這種政策在航運方面的主要體現就是船舶自由進出、航運企業自由經營和船舶自由登記。
下面我們將著重介紹世界上其他主要航運國家稅收方面的優惠政策：
1.美國
美國的資本建設基金制度(Capital construction funds, CCF)，可用于在美國境內建造、登記的船舶。
CCF中需要設立三個賬戶，即資本賬戶、資本收益賬戶及一般收入賬戶，將已完稅收入（即折舊費）存入資本賬戶，將延期納稅收入（即資本收益）及一般收入分別存入資本收益賬戶和一般收入賬戶，從而將已完稅存款與延期納稅存款加以區別，經營人能享受到稅收補貼的是存入資本收益賬戶與一般收入賬戶的存款。
它對何種船舶所有人、何種收入不能存入該基金沒有任何保留性限制，使得該制度可以讓美國船舶所有人最廣泛地享受美國政府對航運業的稅收優惠補貼。該制度對船方來說，主要是獲得稅收延期帶來的收益。
CCF只是美國政府通過稅收延期的方式給經營人以資助，稅收延期并不等于免稅，但它確實在一定程度上減少了部分稅收。延期時間越長，折現率越高，則稅收延期所減免的稅收就越多?；蛘哒f，經營人可以一再把款項用于新造船的再投資存入CCF，這樣納稅人就可以無限期地延期。
2.英國
英國的船舶折舊，是根據船舶建造合同的預期折舊和船舶建造前的先期付款，使用余額遞減法。英國規定，懸掛英國國旗船舶的最大折舊率是每年25%，租往國外的為每年10%，這樣就可以減少應稅利潤。
英國政府還采用減免法人稅（含地方稅）、免征船舶固定資產稅等方法鼓勵船舶經營對于全年在海外工作時間1/2以上（183天）的船員免征個人所得稅，同時減免船員的社會保險費及教育費用補助。此外，還以補助標準經濟航空票價35%的補貼方式，來補償海運公司用來解送在國外海域船舶上工作的船員的費用。
對于處理資產（含船舶）的前一年以及后三年內取得的資產，征稅時采取減值入賬的方式，即對后三年內取得的資產，在征稅時減去取得資產當年度的收入。此外，英國對商船進口和造船材料及設備進口均免征關稅。
1978年，英國于自治領土馬恩島開設了不同于英國本土登記制度的新船舶登記處，并于1986年正式運作。在馬恩島登記的船舶懸掛英國國旗，并由島內有經營處所的公司所有或管理。對其不征收噸稅、年度稅等稅金，而只征收少量的登記費（1500總噸以下船舶收170英鎊，1500總噸以上船舶收245英鎊）。另外，免征船舶固定資產稅、船員收入所得稅和社會保險稅（船員費用可減少30%以上）。
3.德國
德國規定,海運公司的船舶(自有或租用均可),凡在德國登記半年以上、已懸掛德國國旗、在該征稅年中從事半年以上的國際運輸者,其經營國際運輸收入的80%按一定稅率的一半交稅,其余的20%按照正常稅率交稅。
對于有虧損的航運公司，德國規定虧損可以延后沖銷以后5年的利潤，亦可抵前1年的凈利，以此降低企業應稅利潤，從而補償企業的某些虧損。對于懸掛德國國旗、從事國際航運半年以上、達到125 000德國馬克免稅限額的船舶，只對其75%的營運財產納稅。
德國還規定，一個海運公司至少連續6年因出售船舶所得的賬面利潤，可以存入一項特別免稅基金。這部分特殊的基金可以用來購買在出售船舶后2年內建造的新船，或對船舶進行大的改裝。在這種情況下，此項資金的使用不需叫任何稅費，但是該新船或改裝船舶的賬面價值必須在上述免稅資金中扣除，因為此價值關系到船舶的折舊。此免稅期限可以延長為4年。
4.挪威
挪威于1987年6月首創國際船舶登記制度（NIS），同年7月實施。任何船舶所有人只要在挪威委托有住所的法定人，其船舶即可在NIS登記并懸掛挪威國旗。
除船長為挪威人外，其他任何崗位均可雇傭外國船員，其工資按所屬國工資標準支付。免除外國船員的所得稅和社會保障費用（一年可節省50萬美元），登記費和噸稅也大幅度降低至方便旗水平。外國船舶所有人通常被免除根據稅法向挪威交付的稅金。
5.荷蘭
船舶所有人可以選擇使用直線折舊法，折舊期為12—20年；也可以選擇余額遞減折舊法，折舊率為12%—16%，最高折舊額為船舶原價減為10%的津貼以及出售另一船舶的純利。
除某些例外情況外，經營虧損可以移后扣減8年或移前扣減3年。減征船員所得稅和社會保險費的各35%，退還業主。
遠洋運輸船舶（除不用于公共運輸的游艇外）免征增值稅，建造這些船舶、裝置和修船所用的產品和服務也同樣免征增值稅。進口的船舶不收增值稅。
用于遠洋船舶建造、修理、保養或改裝的物品免征關稅，用于對遠洋船舶裝修和裝備的物品也免征關稅。
荷蘭從1996年1月1日起實行新的海運政策，即法人所得稅除了原有的以實際凈利潤為對象外，還可選擇新方式下的以荷蘭為據點而運輸的貨物噸數為對象，船公司可以自由選擇原方式或新方式，但至少要保持所選方式10年不變。
6.新加坡
從80年代中期開始，新加坡貿易發展當局制定的政策就是要使新加坡成為重要的航運中心。百余年來，自由港政策一直是新加坡最突出的貿易和航運政策，即“該地的貿易對所有國家的任何船舶開放，免稅，公平交易”。在自由港政策框架下，新加坡進一步制定了具體的優惠政策。主要包括：
（1）稅收優惠：對懸掛新加坡國籍的船公司營運收入予以免稅，現在又進一步規定對船公司股息免稅，出售船舶收益免稅；對租出光租船的國內外船舶所有人的收入予以免稅。
（2）對船舶實行“開放登記政策”，國外船舶所有人的船舶船齡在15年以下可予以登記，國內船齡限制為11年。
（3）新加坡目前通行的造船信貸條件為：對國內外船舶所有人貸款額為85%，利率為8%，對出口船實行固定匯率，償還期為7—10年，2年寬限期。
二、我國航運企業稅收籌劃的方案分析
以上是對我國以及西方幾個主要航運國家的稅收優惠政策的簡單列舉，從中我們可以看出我國航運企業利用國際航運業的優惠政策進行稅收籌劃的空間是很大的。具體方式有；
1.選擇入籍條件簡單、稅收優惠政策較多的開放國家對船舶進行登記
國際航運企業的承運載體是船舶，它作為航運企業固定資產的主要組成部分，占其整體資產的90％左右。世界上各航運國的船舶登記制度存在著較大差異，進行船舶登記所繳納的稅費差額也較大，一些開放登記國往往提供低廉的登記費以及實際上是零或幾乎為零的稅金，使船舶所有人可以逃避本國較高的登記費、稅金及其它稅收，這就為國際航運企業進行船舶登記的稅收籌劃提供了較大的空間。
根據國際運輸工人聯合會(ITF)的劃分,開放登記國可分為以下三類:
（1）方便旗國：巴拿馬、阿魯巴島、何屬安的列斯、巴哈馬、巴巴多斯、百慕大群島、緬甸、柬埔寨、塞浦路斯、直布羅陀、安提瓜和巴布達、洪都拉斯、黎巴嫩、利比里亞、馬耳他、馬紹爾群島、庫克島、毛里求斯、斯里蘭卡、圣文森特、土爾魯、巴西、瓦努阿圖、加那利群島、德國等；
（2）開設離案登記或國際船舶登記處的國家：馬恩島（英屬）、克爾格倫群島（法國）、丹麥國際船舶登記處（DIS）、挪威船舶登記處（NIS）、馬德拉群島（葡萄牙）、盧森堡（主要為比利時服務）等；
（3）香港、非律賓、新加坡其他國家和地區。
目前，船舶移籍海外在國際航運市場已成為一種重要的經營手段。船舶所有人為了降低運輸成本，加強國際競爭力，將自己所有的船舶轉移到其他國家登記，以便在國際航運市場上享受到更多的稅收優惠待遇。這一做法，不僅使船舶所有人與貨主更容易合作，而且還能夠適應國際航運市場的變化，靈活地開展運輸活動。
舉個例子來說，在巴拿馬注冊的船舶每年只需交納固定的幾項稅費。如果注冊一家巴拿馬本國的公司擁有其在巴拿馬注冊的船舶，則可以在各方面節省費用。例如，如果游艇使用者是巴拿馬自然人或公司實體，其注冊費每兩年只需USD1,000.00；如果擁有者不是巴拿馬自然人或公司實體，則費用為USD1,500.00。而維持一家巴拿馬公司的費用每年只需幾百美金，而且這么做對合理規避稅費方面有很大幫助。
2.充分利用國際稅收協定
為避免重復征稅,目前世界上存在大量的國際稅收協定。稅收協定為締約國雙方的居民納稅人提供了許多稅收優惠。例如，根據國際規范，股息、利息、特許權使用費等投資所得，在收入來源締約國可以按照比該國常規稅率低的限制稅率繳納預提稅，有的可以免稅。荷蘭已同四五十個國家締結國際稅收協定。
下面我們就以荷蘭為例來說明這個問題。英國一家船舶公司需要從巴林某銀行借入一筆資金。由于英國與巴林之間至今尚未簽訂稅收協定，英國要對本國公司向巴林某銀行支付的利息征收25%的預提稅。為了減少納稅額，該英國母公司充分利用本國與荷蘭之間已簽訂的不征收預提稅協定，事先在荷蘭設立金融子公司，母公司不直接從巴林某銀行借款，而由其荷蘭金融子公司向巴林某銀行借款，然后再由其金融子公司將借入的資金轉貸給英國的船舶公司。又因荷蘭對本國居民公司支付的利息不征收預提稅，所以，該公司通過合法的手段免去了預提稅，節約了成本。
3.通過在低稅負國家設置全資子公司來轉移稅負
例如，我國一大型遠洋公司欲開通青島至歐洲某國的航線。按照我國與該國簽訂的稅收協定，對航運收入只減免其所得稅，不減免營業稅。企業在該國取得航運收入，按照稅收源泉扣繳的原則，需要在當地繳納巨額營業稅。但通過咨詢稅務機構，香港特別行政區和該國簽訂的稅收協定所得稅和營業稅相互減免。于是該公司通過在香港設置全資子公司，將其在該國取得的航運收入全部匯往子公司，達到了避稅的目的。
4.對小稅種進行合理的籌劃，也能達到減輕稅負的目的
以印花稅為例，對國際貨運，凡由我國運輸企業運輸的，不論在我國境內還是境外起運或中轉分程運輸的，我國運輸企業所持的一份運費結算憑證，均按本程運費計算應納稅額；托運方所持的一份運輸結算憑證，按全程運費計算應納稅額。由外國運輸企業運輸進出口貨物的，外國運輸企業所持的一份運費結算憑證免納印花稅；托運方所持的一份運費結算憑證應繳納印花稅。 在這種情況下，我們可以借外商之名達到合理避稅、減輕稅負的目的。
不論對哪種行業來說，稅收的籌劃及規避都是一個動態的、連續的過程，與實踐聯系極為緊密。航運企業在進行籌劃的過程中，一定要從全局出發，以企業的整體及長遠利益為重，具體問題具體分析，切不可生搬硬套，更重要的就是要把握好尺度，正確理解世界各國的航運政策導向，達到合法避稅的目的。
參考文獻
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稅收籌劃的問題范文4
隨著“互聯網+”、大數據、移動平臺和云計算等的突飛猛進，對企業發展和創業形式帶來了很大影響。目前在政府倡導、政策支持、媒介宣傳下，大眾創業、萬眾創新的氛圍日漸形成，大學生創業已經成為更多大學生的選擇。但某高校對創業團隊的調查結果顯示，僅不足四成企業仍在維系，創業“夭折”的原因包括融資、管理、成本及技術等多方面。價值最大化是企業追求的主要目標，成本是重點管理對象，稅收成本是其不可或缺的一部分，然而，很多大學生創業者由于缺乏稅收政策和財務知識而面臨涉稅難題，于是在思考企業長期規劃發展的同時，迫切需要初創企業恰當地運用稅收政策進行籌劃，降低其經營成本。
一、初創企業涉及的主要稅種、稅率
根據《國家稅務總局關于落實“三證合一”登記制度改革的通知》（稅總函[2015]482號）的有關規定，自2015年10月1日起，在全國全面推行“三證合一、一照一碼”登記改革，新設企業領取由工商行政管理部門加載法人和其他組織統一社會信用代碼的營業執照后，無需再次進行稅務登記。一般來說，公司制企業相對合伙企業和個人獨資企業涉及的稅種繁雜，初創企業在生產經營過程中涉及的主要稅種有增值稅、消費稅、關稅、所得稅、城鎮土地使用稅、城建稅、房產稅、印花稅、契稅、車船使用稅等。
（一）增值稅。自2016年5月1日起，我國全面推行“營改增”試點，增值稅的征稅范圍也進一步擴大，凡是銷售貨物、提供應稅勞務、應稅服務、進口貨物及視同銷售行為均應當向所在稅務機關申報繳納增值稅。一般納稅人稅率按基本稅率（17%）、低稅率（13%，11%，6%）或零稅率繳納，小規模納稅人按銷售額的3%征收率繳納。
（二）消費稅。在我國境內從事生產、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人，應就其銷售額或銷售數量按規定稅率在特定環節向所在地的稅務機關申報繳納消費稅。消費稅的征稅范圍為15種貨物，在指定環節一次性征稅。消費稅稅率形式有比例稅率、定額稅率和復合征稅。比例稅率有10檔，在1%―56%間；定額稅率則主要適用于啤酒、黃酒和成品油，其中啤酒稅率有2檔；復合稅率只適用于卷煙和白酒。
（三）企業所得稅。按我國境內的企業和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得繳納的企業所得稅。其適用稅率有基本稅率（25%）、高新技術企業（15%）和小微企業（20%）。
（四）個人所得稅。個人所得稅是以個人取得的各項應稅所得為征稅對象所征收的一種稅，我國現行個人所得稅采用的是分類所得稅種，即將個人取得的各種所得劃分為11類，分別適用不同的費用減除規定、稅率和計稅方法，采用超額稅率與比率稅率。
（五）其他稅種。（1）城建稅和教育費附加是以增值稅和消費稅之和作為計算基數，城建稅視地區不同。稅率有7%、5%和1%，教育費附加則為2%。（2）單位和個人在我國境內設立、領受、使用屬于征稅范圍內所列憑證必須繳納印花稅，稅率有0.3‰（購銷合同，建筑安裝工程承包合同和技術合同等）、0.5‰（加工承攬合同、建設工程勘察設計合同和貨物運輸合同等）、1‰（財產租賃及合同，倉儲保險合同、財產保險合同等）、0.05‰（借款合同等），按件貼花5元（權利、許可證照等）。（3）房產稅是向產權所有人按照房屋的計稅余值或租金收入征收的財產稅，有從價計征（年稅率為1.2%）和從租計征（稅率為12%），有特殊情況減按4%稅率征收。（4）車船稅是應當在車船管理部門登記的機動車輛和船舶按輛或整備質量噸位等實行定額稅率。（5）契稅是針對土地、房屋產權發生轉移由買方納稅，稅率為3%―5%，具體執行稅率有所在地人民政府根據本地區的實際情況確定。
二、大學生創辦企業設立初期的稅收籌劃
對于初創企業來說，到底設立什么樣類型的企業，如何進行合理的稅收籌劃，需要大學生創業者針對現行相關的稅收法規和政策，綜合稅基、稅率、稅收優惠政策等多種因素，為盡量減輕稅收負擔而事先合理謀劃各個環節，包括創辦企業的組織形式、投資行業、投資地點、籌資方式、設立時間及員工聘用等。
（一）組織形式的選擇。大學生投資創立企業之時，在企業組織形式的選擇上需要進行事先籌劃，因為不同組織形式的企業所承擔的稅負有著較大的差別，其投資收益也將產生不同的影響，因而為企業進行稅收籌劃提供了空間。企業在新設之初，備選的組織形式按照其財產的組合和所負的法律責任不同，通?？煞譃楣局破髽I、個人獨資企業和合伙企業。
1.“雙重征稅”問題。公司制企業可以享受國家的各種稅收優惠政策，但有“雙重征稅問題”即：一是企業按法定稅率繳納企業所得稅，二是利潤分配后投資者拿到的股息還要按20%比率繳納個人所得?。個人獨資企業和合伙企業，其綜合稅負的高低取決于利潤的高低，按照生產經營所得實行五級超額累進稅率繳納個人所得稅，但稅率的最高限額為35%。
2.增值稅納稅人身份選擇問題。一般納稅人經營規模標準有：（1）生產貨物或提供應稅勞務或以其為主并兼營批發或零售，批發或零售貨物，“營改增”應稅行為年應稅銷售額分別50萬元以上，80萬元以上，500萬元以上。（2）年應稅銷售額未超過標準的納稅人，但有固定的生產經營場所能夠按照統一的會計制度規定設置，根據合法、有效憑證核算，能夠提供準確稅務資料。一般納稅人可以開具增值稅專用發票，便于客戶抵扣進項稅，而公司制企業更容易成為一般納稅人，從而更有利于生產經營。個人獨資企業和合伙企業因其規模不大難以滿足一般納稅人的標準，只能成為小規模納稅人，按征收率為3%簡易辦法征稅，不能開具用于客戶抵扣的增值稅專用發票，或雖可申請稅務機關代開，但抵扣稅率很低，僅為3%。
3.涉及稅種差異問題。公司制企業設計的稅種比合伙企?I和個人獨資企業復雜，且公司制企業以應納稅所得額為計稅依據，當經營初期出現虧損時，可以在以后連續5個自然年度內稅前利潤彌補，個人獨資企業、合伙企業則不能享受該稅收政策。
以上是從稅收籌劃角度考慮，但投資者在投資前選擇何種組織形式，還應綜合考慮多種因素，比如個人獨資企業在經營上制約少，管理上靈活，但其負無限責任；合伙企業資金來源廣些，可解決大學生新設資金短缺問題，管理上可集思廣益，增強決策能力，但其產權流動性差些；公司制企業，籌集資金渠道多，經營權與所有權分離，經營者有較多的經營自主權，負有限責任，但大學生在經營、管理和融資等缺乏經驗，創辦公司制企業優勢不明顯。大學生創業應切實根據自己的實際情況，選出對自己適合的組織形式。
（二）投資行業的選擇。在設立企業前，投資者要綜合自身的興趣特長、行業發展前景、行業性稅收優惠和行業性稅制差異等因素進行投資行業的選擇?，F行稅制中關于行業方向及企業類型的稅收優惠政策主要有：（1）經相關部門認定，具備技術創新、擁有自主知識產權的高新技術企業，其企業所得稅稅率減按15%繳納。（2）對符合規定的小型微利企業，其企業所得稅稅率減按20%繳納。（3）如采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業持有2年以上的，可按其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣應納稅所得額，當年不足抵扣的，允許在以后納稅年度抵扣。（4）對從事國家重點扶持的公共基礎設施項目、環境保護、節能節水項目的生產經營所得，實行“三免三減半”優惠政策。（5）從事蔬菜等種植業，家禽等牧業，涉及農、林、牧、漁業符合稅收優惠政策免征或減征企業所得稅。因此，在企業組建時，大學生創業者應根據自身情況考慮，了解所擬涉足行業的稅收優惠政策，盡量選擇國家重點扶持和鼓勵發展的行業或項目創立企業。
（三）投資地點選擇。企業設立登記時，除了要考慮勞動力、基礎設施和市場行情等因素外，也不可忽視當地優惠政策，我國現行稅法實行逐漸由地區導向轉向行業優惠為主、地區優惠為輔的政策。在現行稅法中，區域性的稅收優惠主要有以下幾點：（1）經濟特區和上海浦東新區內登記注冊的國家需要重點扶持的高新技術企業，在西部地區新設立的交通、水利、電力等企業，在其所在區域內取得的所得，自取得生產經營收入所屬納稅年度起，實行“兩免三減半”政策。（2）民族自治地方的自治機關經所在人民政府批準可決定本民族自治地方的企業減征或免征企業所得稅。（3）有一些現行稅種的征稅范圍、幅度與企業所在區域相關，如城建稅、房產稅、城鎮土地使用稅、耕地占用稅及企業所得稅等。因此，大學生創業者在選擇投資地點時，除了根據企業自身的發展戰略外，尚可借助“互聯網+”優勢，根據所得稅區域優惠政策差異，擬出并選擇成本、投資收益及稅負水平權衡下的經濟效益最大方案。
（四）籌資方式的選擇。企業籌資方案的選擇應充分綜合運用租賃籌資、選擇正確的貸款途徑等多種方式。企業初創時，所需資金較多，為了保存企業的舉債能力，可以采取融資租賃，不僅可以使企業迅速獲得所需資產，其租入的資產所計提的折舊計入成本費用，租金利息也可稅前扣除，很好地降低了納稅基數；如是經營租賃租金則可以直接沖減利潤，降低納稅基數。一般來說，初創企業注資較小，為了克服資金短缺，可通過向金融機構貸款、非金融機構或企業拆借、發行債券及企業內部員工等負債籌資方式；也可發行股票、內部留存等方式的權益籌資，采取適當的方式，獲取所需資金。誠然，企業可以從多方借款，雖是財務風險加劇，但其利息可以稅前列支，減輕稅負。對新設企業來說，往往受限于金融機構借款條款，該途徑籌資一定程度上容易受阻，很多初創企業轉向基于“互聯網+”的P2P、眾籌等風險高、借款利率高的非金融的民間借款或高利貸，其高于金融機構同類、同期貸款利率的利息部分，不允許稅前扣除。因此，從稅收籌劃角度出發，初創企業應積極利用國家支持“雙創”的融資政策，盡可能找金融機構籌資。
（五）設立時間選擇。依據新辦企業的優惠政策，下表中的企業或組織，自開辦之日起，即從事生產經營并取得第一筆收入之日起計算相應優惠政策期限。如第一筆收入在當月15日前，從當月計算；反之，從下月計算減免稅時間。對新辦的符合稅收優惠條件的企業，如不是在年初開業，從開業之日起，當年實際生產經營期在6個月內的，可申請選擇當年繳稅，減免稅執行期可推遲至下一年度。
（六）員工聘用的選擇。大學生創業者設立企業時除了要根據企業自身人員結構、員工的能力等聘用人員外，有關員工聘用的稅收優惠也應予以重視，可以吸納一部分殘疾人、退伍軍人、失業人員、畢業大學生等到初創企業就業，以便享受一定的稅收優惠政策?！镀髽I所得稅法》第十三條規定，企業安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業人員，在其所支付工資可以據實扣除的基礎上可加計扣除。因此，大學生創業者可結合企業實際情況，在非核心崗位或是其他能揚長避短的崗位上，安排少數殘疾人做文秘、后勤等工作，安排部分退伍軍人負責安保工作及日常行政維護工作，該類人員工資可以按工資加計扣除，減少稅額和殘疾人保障金等稅負成本。對安置殘疾人的企業，符合優惠政策的條件，可按單位實際安置殘疾人的人數限額即征即退增值稅?？梢姡瑸榱私档投愂粘杀?，在聘用員工時，大學生創業者可通過咨詢稅務機構或研究稅收政策來充分利用稅收優惠政策。
稅收籌劃的問題范文5
【關鍵詞】企業 稅收籌劃 探討
一、稅收籌劃的含義
稅收籌劃是納稅人在稅法規定的范圍內，由專業的稅務專家，在現行稅法及其他相關法律許可的情況下，通過用好、用活、用足各項稅收政策及法律法規，使企業的應稅行為更加合理、更加科學，從而實現減輕稅負，實現企業利益最大化的目的。由于稅收籌劃以遵守稅法為前提，又多以選擇最優方案的方式來實現稅后利益最大化，它的方法體現在它的籌劃，歸納起來就是“三性”：合法性、籌劃性和目的性。
二、企業理財中稅收籌劃存在的問題
（一）對稅收籌劃的理解不夠全面
納稅人對稅收籌劃的理解比較模糊，甚至存在較大的分歧。一部分人認定稅收籌劃就是偷逃稅款，是背離國家收稅意圖的，是國家稅法所不允許的，損害了國家利益。也有一部分人對稅收籌劃的態度很謹慎，他們擔心在我國的稅收環境下，稅收籌劃能否真正起到作用。對于這兩種觀念的出現，使得稅收籌劃在我國發展的腳步比較緩慢。我國現階段不少企業在稅收籌劃時只考慮到單個稅種的籌劃，沒有從整體考慮企業的稅負。導致很多企業只在某一個稅種上減輕了稅負，但企業整體稅負并沒有得到減輕。由此可見，企業對稅收籌劃策略的理解不明確，也從一定程度上制約了稅收籌劃的發展。
（二）稅收籌劃專業人才和機構市場供應缺乏
（1）缺乏稅收籌劃專業人才。目前我國稅收籌劃專業人才還處于短缺的狀態。企業很少有專職稅收籌劃工作人員或內部財稅工作人員稅務知識有限，綜合分析能力不夠，掌握國家政策不夠全面，不少內部人員進行稅務籌劃時對稅務政策的理解存在偏差而造成風險。稅收籌劃需要事先的規劃和安排，經濟活動一旦發生后，就沒有事后補救的機會。因此，稅收籌劃人員不僅要精通稅收方面的知識，同時也要具備財務方面的知識。對企業籌資、經營以及投資活動也要有全面的了解，只有這樣全方位的人才才能將稅收籌劃工作做好。
（2）稅務機構規模不大，市場供應缺乏。我國目前以事務所為代表的稅務機構雖然多達幾萬家，但規模以小型居多，而且專業人才匱乏，領軍人才年齡結構老化，文化素質和專業技能水平普遍偏低，疏于學習國家最新頒布的各項稅收法律法規及財務會計準則，所以中小型稅務機構真正從事稅收籌劃的業務很少，有的也僅僅是為企業提供相關的稅務咨詢業務，咨詢內容多以納稅申報及稅務條款如何遵守居多。
（三）企業對稅收籌劃的風險估計不足
稅收籌劃并不是一項簡單的工作，它是一項同時涉及稅收、金融、法律、管理及會計等眾多領域的系統性工作，它要求稅收籌劃人員掌握多方面的知識，如稅法、會計、管理等方面，而且稅收籌劃是一種事先的理財行為，處在錯綜復雜而又不斷變化、不斷發展的政治、經濟和社會現實環境中，企業在稅收籌劃中必須要保證準確無誤，一旦出現失誤或偏差都會造成稅收籌劃方案的失敗，若風險防范意識不高，稍不注意便有可能使企業陷入稅收籌劃的風險之中。目前企業對稅收籌劃風險的重視遠遠不夠，風險防范意識并不高。
三、企業理財中稅收籌劃的對策
（一）提升稅收籌劃意識，建立健全稅收籌劃組織
目前納稅人對稅收籌劃缺乏正確的認識，籌劃意識淡薄，存在眾多的觀念誤區與應用誤區。政府與稅務機關應借助媒體、自身開辦的稅務培訓活動、專家講座、社會輿論等加強對稅收籌劃的宣傳，褒揚積極合法的籌劃行為，譴責消極違法偷逃稅行為，引導和規范企業的稅收籌劃行為，增強納稅人的納稅意識和法制觀念，明確稅收籌劃是納稅人維護自身利益的正當權力，使人們對稅收籌劃有一個正確的認識，提升稅收籌劃的意識，使納稅籌劃與稅收政策導向相一致。納稅籌劃要著眼于整體稅負的降低，而不僅僅是個別稅種稅負的減少。這是由于各稅種的稅基相互關聯，具有此消彼長的關系，某一稅種稅基的縮減可能會致使其他稅種稅基的擴大。因而，稅收籌劃需要權衡的東西很多，不單要考慮某一稅種的節稅利益，也要考慮多稅種之間的利益抵消因素，一定要綜合多方面的因素，切勿為了籌劃而籌劃。
（二）培養稅收籌劃人員和機構的靈活性
（1）提高稅收籌劃人員素質。企業應通過多種方式加強對稅收籌劃人才的培養，實現稅收籌劃人員人文素質和業務技能的雙向提高。同時也要加強財務部門人員的素質的提高，可以定期或不定期地組織財務人員對稅收方面知識的學習，掌握相關稅法知識，將涉稅事項、涉稅環節納入籌劃方案，避免將納稅籌劃引入偷稅的歧途，嚴格分清涉稅事項、涉稅環節合法與非法的界限，不得將違反稅收政策、法規的行為納入籌劃方案;同時多加強與稅收籌劃專門服務部門的合作，以提高本企業財務人員實施稅收籌劃的能力。
（2）稅務機構的市場化.稅收籌劃由于專業性較強和對企業管理的水平要求較高，僅靠企業自身籌劃推動其普遍發展還需要較長的一段時間，具有一定難度，因此推動稅務業的市場化是稅收籌劃在我國獲得普遍發展的最有效途徑之一。稅務機構應從自身找原因，建立合理有效的用人制度和培訓制度，注重專業人才的培養，及時更新專業知識;另外要加強行業自律，增強職業道德。只有使稅務業真正走向市場，規范運作，稅收籌劃才能真正為市場經濟服務。
（三）規避納稅籌劃的風險
企業所處的經濟環境不是一成不變的，國家的稅制、稅法、相關政策為了適應新的經濟形勢，會不斷地調整或改變，這就要求企業的納稅籌劃方案必須保持適度的靈活性，考慮自身的實際情況，不斷地重新審查和評估稅務籌劃方案，適時更新籌劃內容，評價稅務籌劃的風險，采取措施回避、分散或轉嫁風險，比較風險與收益， 使納稅籌劃在動態調整中為企業帶來收益。
參考文獻：
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稅收籌劃的問題范文6
【關鍵詞】財務管理；企業；稅收籌劃
稅收籌劃在發達國家十分普遍，并已成為企業，尤其是跨國公司制定發展戰略和經營方針的一個重要組成部分。而在我國，20世紀90年代以前稅收籌劃還是鮮為人知的，進入20世紀90年代后，稅收籌劃因其具有明顯的減負節稅功能，能夠為企業帶來更多稅后收益和提高企業市場競爭力等多項作用逐漸為人們所了解、認識和實踐。稅收籌劃活動因此受到了越來越廣泛的關注，成為經濟生活中的一個熱門話題。
一、稅收籌劃的必要性及其在財務管理中的意義
稅收籌劃即Tax Planning，它自20世紀90年代中由西方引入，亦稱納稅籌劃、稅務策劃等，指納稅人在法律規定許可的范圍內，通過有目的的對經營、籌資、投資和分配等活動進行事先的合理策劃和安排，以減輕自身稅負，獲得最大的稅收利益。
在我國逐步邁向法治社會主義市場經濟環境的情況下，當前企業普遍感覺稅收負擔較重，因而對于企業（納稅人）開展稅收籌劃的必要性不可忽視。
（一）稅收籌劃的必要性
1.稅收籌劃可以減輕企業的納稅負擔，節約納稅成本，獲取更多的稅后收益，是企業出于對自身經濟利益追逐的結果。市場經濟是法制經濟，越發激烈的市場競爭把企業束縛在法律的準繩內繳納稅收，所以企業采用既合理又合法的稅收籌劃手段控制稅收成本是當今的一種必然趨勢。
2.稅收籌劃是實現企業價值最大化的重要途徑，對于提高企業經營管理水平和維護企業良好形象有重要作用。稅收籌劃的標準應該是企業價值最大化。稅收籌劃是企業在經營管理中對資金、成本和利潤三要素的整合，并且運用合法手段尋求企業行為與稅收政策意圖的最佳結合點，對于提高企業經營管理水平和維護企業良好形象有積極作用。
3.稅收籌劃是企業適應經濟全球化發展，提升核心競爭力的必然要求。企業要想獲得更大的市場份額，重點放在“節流”上，即成本控制，稅收既然作為企業成本支出的重要部分，通過稅收籌劃對稅收成本予以控制就變得相當關鍵。
4.稅收籌劃是政府為完善稅制，提高稅收征管質量，提高國家宏觀經濟運行效果的必然選擇。納稅人為了更好的進行稅收籌劃必然會研究稅法，進而會發現稅法中存在的漏洞和不完善的地方。政府通過納稅人的稅收籌劃手段，也會發現稅法的不足之處，從而不斷地修訂稅法，完善稅制，提高稅收征管質量。另一方面，企業的稅收籌劃是對國家稅收法律等政策信息的解讀和主觀接受運用，體現國家宏觀政策要求，其結果必然提高國家宏觀經濟運行效果。
（二）稅收籌劃對財務管理的意義
稅收籌劃不僅使企業承擔的稅收負擔減輕，也對完善企業財務管理制度、實現企業財務管理目標有著十分重要的意義。現代市場經濟條件下，企業開展稅收籌劃不僅有利于提高其財務管理水平，實現財務管理目標，提高企業的盈利和償債能力；也有利于增強納稅人的法制觀念，培養和提高納稅人的納稅意識。
稅收籌劃對企業財務管理意義重大，主要有以下幾個方面：
1.稅收籌劃有利于提高企業財務管理水平。以稅收法規為導向，對企業的經營、籌資、投資、分配等財務活動中的納稅問題進行事先籌劃，有利于企業更好地理財，提高企業財務管理水平。
2.稅收籌劃有助于實現財務管理目標。稅收籌劃用最佳的納稅方案來降低稅收負擔，為企業帶來“節稅”效益，符合現代企業財務管理的要求，是實現現代企業財務管理目標的有效途徑。
3.稅收籌劃有利于提高企業的盈利和償債能力。通過稅收籌劃可以減少稅收支出，增加稅后利潤，從而提高企業的獲利水平，增強盈利能力；又能靈活調整現金流量，避免因流動資金不足出現現金短缺的情況，來實現增強企業償債能力的目的。
4.稅收籌劃有助于提高企業的納稅意識。稅收籌劃使企業在謀求合法稅收利益的驅動下，主動自覺的學習稅法知識、履行納稅義務，從而有效的提高企業的納稅意識。
二、財務管理中稅收籌劃的主要方法、現狀及存在的問題
（一）稅收籌劃的主要方法
稅收籌劃的方法應用于企業納稅義務發生之前，是在分析現行稅收法律法規、國家稅收政策及其他有關經濟法規基礎上，對自身生產經營活動進行的巧妙安排。財務管理中的稅收籌劃通過企業籌資、投資和利潤分配等財務活動得以實現，從而貫穿于企業財務管理的全過程，融于財務管理的各內容之中。
稅收籌劃按其作用效果來分，可以劃分為少繳稅、遞延繳稅和稅負轉嫁三種不同的方法來為企業減輕稅負，實現企業價值最大化的財務管理目標。
1.常見的可以達到少繳納稅款目的的方法
（1）選擇法。企業在面對多種財務管理方案時，事先應該認真的計算和分析，選擇稅負較低，稅后利潤較高的方案。
（2）邊際稅率控制法。根據稅法的規定，在計算應納稅所得額時，部分費用項目允許扣除，但有扣除的稅率標準。
2.通過遞延繳納稅款來進行稅收籌劃
在固定資產折舊期間的前期，折舊數額較大，計入成本后使本期利潤和計稅所得額都相應減少，從而納稅較少；而在折舊期間的后期則納稅較多，根據貨幣的時間價值來看企業獲得了一定的稅后收益。
