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財政與稅收的知識點范文1
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高三政治知識點歸納1投資的選擇
1、投資方式有哪幾種?怎樣投資才是科學的?
投資方式有：
(1)存款儲蓄：特點是靈活方便，比較安全，收益低。(商業銀行主要業務是存款業務、貸款業務和結算業務。)
(2)購買股票：高風險、高收益
(3)購買債券：穩健的投資
(4)購買商業保險：規避風險的投資
(5)直接投資等。
注意：(1)要注意投資的回報率，也要注意投資的風險性。
(2)要注意投資的多樣化，不應只局限在銀行儲蓄上，我國金融市場的不斷完善給我們帶來了跟多的投資機會。
(3)投資要根據自己的經濟實力量力而行。
(4)投資既要考慮個人利益，也要考慮國家利益，做到利國利民，不違反國家法律、政策。
2、儲蓄存款的含義
儲蓄存款是指個人將屬于其所有的人民幣或者外幣存入儲蓄機構，儲蓄機構開具存折或者存單作為憑證，個人憑存折或者存單可以支取本金和利息，儲蓄機構依照規定支付存款本金和利息的活動。
3、利息的含義與計算方法
利息是銀行因為使用儲戶存款而支付的報酬，是存款本金的增值部分。
利息的計算方法：利息=本金×利息率×存款期限-利息所得×利息稅率。
4.簡述商業銀行的主要業務、分類、原則和作用?
主要業務：
(1)存款業務：這項業務是商業銀行的基礎業務，無此項業務，商業銀行就沒有足夠的資金和基礎開展其他業務。沒有存款，就沒有商業銀行。
(2)貸款業務：貸款是指商業銀行以一定的利率和期限向借款人提供貨幣資金，并要求償還本金和利息的行為。它是我國商業銀行的主體業務，也是商業銀行盈利的主要來源。
(3)結算業務：結算業務是商業銀行位社會經濟活動中發生的貨幣收支提供手段與工具的服務。銀行對此收取一定的服務費用。
商業銀行還提供債券買賣及兌付、買賣外匯、保險、提供保管箱等其他服務。
分類：可劃分為工商業貸款和消費者貸款。
原則：真實性、謹慎性、安全性
5、股票的含義和特點
股票是股份有限公司在籌集資本時向出資人出具的股份憑證。
股票的特點：股東的出資不可返還性，除非公司破產清盤或者將股票轉售給第三人;股票可以在股票市場上流通買賣;股票是高風險、高收益的投資方式。
6、債券的含義、分類和特點
債券是籌資者給投資者的債務憑證，承諾在一定時期支付約定利息，并到期償還本金。
債券的分類和特點：
區別政府債券金融債券公司債券
發行主體國家(各級政府)金融機構，主要是商業銀行公司(企業)
風險情況風險最小風險比政府債券高，比公司債券低風險最大
收益情況收益比同期銀行存款利率略高，低于其它債券收益高于政府債券，低于公司債券收益最高
7、商業保險的含義和種類
商業保險是指投保人根據合同約定，向保險人支付保險費，保險人對于合同約定的可能發生的事故因其發生所造成的財產損失承擔賠償保險金責任，或者當被保險人死亡、傷殘、疾病或者達到合同約定的年齡、期限時承擔給付保險金責任的行為。
商業保險的種類：人身保險和財產保險。人身保險以人的壽命和身體為保險對象。財產保險以財產及其有關利益為保險對象。近幾年出現了諸如分紅保險等新險種。分紅保險在具有人壽保險的保障功能之外，還可以分配保險公司經營盈余，使投保人的資金保值增值。分紅保險仍然屬于人身保險。
8、儲蓄、債券、股票、商業保險幾種投資方式的比較
投資
方式特點
收益風險
儲蓄
便捷的投資方式?？梢垣@得利息，在這幾種投資方式中收益最低。在這幾種投資方式中風險最低。
債券
穩健的投資方式?？梢垣@得利息，其中國債的收益略高于同期銀行儲蓄存款利率。風險高于儲蓄。
股票高收益和高風險同在的投資方式?？梢垣@得股息和紅利以及購買股票的差價，但收益不穩定。風險較高。
商業保險
規避風險的投資方式。保險事故沒有發生時，投保人的投資沒有回報;保險事故發生時，保險人賠付的保險賠償金就是投保人的投資回報。本身就是針對風險的投資。
9、投資理財產的原則
投資理財認清各種投資方式的特點，要考慮投資的收益，也要考慮投資的風險。
投資理財要根據自己的家庭實際情況(如家庭收入、節余、存款、消費等實際)和經濟承受能力進行投資選擇。
投資理財要注意投資渠道的多樣化，各種投資要堅持適度原則。
投資理財要通過合法渠道進行投資，不合法的投資不能做。
高三政治知識點歸納2個人收入的分配
1、我國實行按勞分配為主體、多種分配方式并存，把按勞分配與按生產要素分配結合起來的分配制度的客觀必然性
生產決定分配，生產資料所有制決定分配方式。
在社會主義初級階段，實行公有制為主體、多種所有制經濟共同發展的基本經濟制度，相應地必然實行按勞分配為主體、多種分配方式并存，把按勞分配與按生產要素分配結合起來的分配制度。
2、按勞分配的基本內容和作用
按勞分配的基本內容：在公有制經濟中，在對社會總產品作了各項必要扣除之后，以勞動者向社會提供的勞動的數量和質量為尺度分配個人消費品，多勞多得，少勞少得。
實行按勞分配的作用：實行按勞分配，勞動者的個人收入與勞動的數量和質量直接聯系在一起，有利于充分調動勞動者的積極性和創造性，從而促進社會生產的發展。實行按勞分配，是消滅剝削和消除兩極分化的重要條件，它體現了勞動者共同勞動、平等分配的社會地位。
3、按個體勞動者勞動成果分配和按生產要素分配
按個體勞動者勞動成果分配。個體勞動者的勞動成果在扣除成本和稅款后直接歸勞動者所有，構成他們的個人收入。他們既是勞動者，又是經營者、投資者。
按生產要素分配。生產要素所有者憑借對生產要素的所有權參與收益分配。參與收益分配的生產要素主要有勞動、資本、技術、管理等。
實行按生產要素分配的作用：確立按生產要素分配的原則是對市場經濟條件下各種生產要素所有權存在的合理性、合法性的確認，體現了國家對勞動、知識、人才、創造的尊重;確立按生產要素分配的原則有利于讓一切勞動、知識、技術、管理和資本的活力競相迸發，讓一切創造財富的源泉充分涌流。
4、效率和公平的辯證關系是什么?怎樣實現二者的統一(如何貫徹“效率優先、兼顧公平”)?
效率和公平是對立統一的關系。第一，兩者有一致性。一方面，效率是公平的物質前提，另一方面，公平是提高經濟效率的保證。第二，兩者又是一對矛盾。提高效率必然犧牲一些公平或保證公平必須放棄一些效率。
如何：①要允許和鼓勵一部分地區和個人通過誠實勞動和合法經營先富起來，帶動其他地區和個人致富，最終達到共同富裕。
②既要反對平均主義，又要防止收入差距過分懸殊;既要落實分配政策，又要提倡奉獻精神;在鼓勵人們創業致富的同時，倡導回報社會和先富幫后富。
③要正確處理初次分配注重效率與再分配注重公平的關系，國家要對收入差距進行調節，保障低收入者的基本生活。
5、效率與公平的含義及意義
效率=產出/投入，它表示資源有效利用的程度。提高效率就意味著資源的節約和社會財富的增加。
收入分配的公平，要求社會成員之間的收入差距不能過于懸殊，要求保證人們的基本生活需要。維護公平有助于協調人們的經濟利益關系，實現經濟發展、社會和諧;有助于激發勞動者發展生產，提高經濟效率的積極性。
6、效率與公平的關系
效率與公平存在著矛盾。一定時期內，社會財富總量一定。個人收入分配中，用于激勵效率的多了，用于體現公平的就少了。
效率是公平的物質前提。社會公平的逐步實現只有在發展生產、提高經濟效率、增加社會財富的基礎上才有可能。
實現公平是提高經濟效率的保證。只有維護勞動者公平分配的權利，保證勞動者的利益，才能激發勞動者發展生產，提高經濟效率的積極性。
7、在社會主義市場經濟條件下，堅持效率優先、兼顧公平的分配原則
允許和鼓勵一部分地區和個人通過誠實勞動、合法經營先富起來，帶動其他地區和個人致富，最終達到共同富裕。
既要反對平均主義，又要防止收入差距懸殊;既要落實分配政策，又要提倡奉獻精神;在鼓勵人們創業致富的同時，倡導回報社會和先富幫后富。
初次分配和再分配都要處理好效率和公平的關系，再分配更加注重公平。初次分配要將個人收入與其在經濟活動中的貢獻掛鉤，提高居民收入在國民收入分配中的比重，提高勞動報酬在初次分配中的比重，創造條件讓更多群眾擁有財產性收入。在由國家參與的再分配中，要加強政府對收入分配的調節，提高低收入者的收入水平，調節過高收入，取締非法收入。通過完善稅收和社會保障制度把收入差距控制在一定范圍之內，防止出現嚴重的兩極分化，保障低收入者的基本生活。
高三政治知識點歸納3國家收入的分配
1、財政的含義
為了履行國家的對內對外職能，國家必須占有和消費一定的社會財富。國家的收入和支出就是財政。
財政收入與支出是國家參與社會分配的兩個方面。財政本質上是以國家為主體的分配關系。
2、財政收入的含義及其來源
財政收入是國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金。
財政收入的來源：稅收收入——稅收在財政收入中占主導地位，是征收面最廣、最穩定可靠的財政收入形式。利潤收入——國家憑借投資者的身份獲得利潤，主要包括國有企業稅后利潤中按規定上繳國家的部分，國家從參股企業中取得的股金分紅收入。債務收入——包括內債(政府公債)和外債。其
他收入——統稱為“費”。
3、影響財政收入的因素
財政收入主要受經濟發展水平和分配政策的制約。
經濟發展水平對財政收入的影響是基礎性的。因此，只有加快經濟發展，大力增加社會財富總量，才能保證國家財政收入的持續增長。
財政收入還受分配政策的制約。在社會財富總量一定的前提下，如果國家財政集中的財富過多，會直接減少企業和個人的收入，不利于企業生產的擴大和個人購買力的增加，最終將對財政收入的增加產生不利影響。如果國家財政集中的收入太少，將直接影響國家職能的有效發揮，尤其會降低財政對經濟發展支持和調控的力度，最終也不利于企業的發展和個人收入的增加。因此，國家應制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩步增長，又促進企業的持續發展和人民生活水平的不斷提高。
4、財政支出的含義及其種類
財政支出是國家對集中起來的財政資金進行分配和使用的過程。
財政支出的種類：經濟建設支出、科學教育文化衛生事業支出、行政管理和國防支出、社會保障支出。
5、財政收支平衡和財政赤字
財政收支相等是最理想的狀態。但財政收支是在動態中實現的，這種狀態幾乎不存在。
財政收支平衡有三種情況：收入等于支出;收入大于支出略有節余;支出大于收入略有赤字。
財政赤字是指當年的財政支出大于財政收入的部分，赤字意味著要靠借債過日子，財政赤字必須控制在一定范圍之內。
6、財政的巨大作用有哪些?
(1)集中力量辦大事：①支持基礎設施和工程建設，具有促進資源合理配置的作用。②通過對財政收支水平的調控，實現社會總供給和社會總需求的平衡，促使經濟平穩運行。
③通過對財政收支方向、結構的調控，促進經濟結構的優化，支持高科技研究開發，發展科技教育事業。促進經濟社會持續協調發展。
(2)人民生活有保障：①財政是鞏固國家政權的物質保證。②財政是建立和完善社會公共服務體系的物質保證。③財政是實現收入公平分配、健全社會保障體系、改善人民生活提供物質保障。
高三政治知識點歸納4征稅與納稅
1、稅收的含義
稅收是國家為實現職能，憑借政治權力，依法取得財政收入的基本形式。
2、稅收的基本特征
稅收的強制性是指國家憑借政治權力強制征稅。
稅收的無償性是指國家取得稅收收入后，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價。
稅收的固定性是指國家在征稅之前就以法律形式預先規定了征稅的對象和稅率，不經有關部門批準不能隨意變更。
稅收的強制性、無償性和固定性的關系：稅收的無償性要求它具有強制性，強制性是無償性的保障。強制性和無償性又決定了它必須具有固定性。如果國家可以隨意征稅，沒有標準，就會造成經濟秩序的混亂，最終危及國家利益。
3、個人所得稅
個人所得稅的征稅對象——個人所得額。
個人所得稅的納稅人——一我國居民來源于境內外的所得和非我國居民來源于我國境內的所得。
個人所得稅的稅率——個人所得稅分別實行超額累進稅率和比例稅率的計稅辦法。
個人所得稅的作用——個人所得稅是國家財政收入的重要來源;是調節個人收入分配，實現社會公平的有效手段。
4、稅收的作用
稅收是國家組織財政收入最理想、最普遍的形式。
稅收是實施經濟監督的重要手段。
稅收是調節經濟的重要杠桿。
5、納稅人和負稅人的含義
納稅人是稅法規定的直接負有納稅義務的單位和個人。負稅人是實際或最終承擔稅款的的單位和個人。
當納稅人所繳稅款由自己負擔時，納稅人就是負稅人。當納稅人通過一定途徑將稅款轉嫁給他人負擔時，納稅人就不是負稅人。
6、為什么要依法納稅?怎樣做到?
(1)原因：①稅收的性質：取之于民，用之于民。
②國家：在我國，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是—致的。國家的興旺發達，繁榮富強與每個公民息息相關;而國家職能的實現，必須以社會各界繳納的稅收為物質基礎。
③個人：根據權利與義務相統一的原理，公民在享有國家提供服務的同時，必須承擔義務，自覺誠信納稅。人民是國家的主人，稅收的征管和使用關系到國家的發展和納稅人的利益。
因此，在我國依法納稅是公民的基本義務。
2)要求：①個人：增強納稅人的權利與義務意識，自覺依法誠信納稅，積極行使納稅人權利。公民要增強對國家公職人員及公共權力的監督意識，以主人翁的態度積極關注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財的行為進行批評和檢舉，以維護人民和國家的利益。增強納稅人的義務意識：公民在享受國家提供的各種服務的同時，必須承擔義務，自覺誠信納稅。
②國家：完善稅收和財政制度;加大稽查處罰力度，嚴懲違反稅法的行為;規范稅收征收管理，堵塞漏洞;加強稅收宣傳，教育人們要自覺依法納稅。
7、違反稅法的行為有哪些?(偷稅、欠稅、騙稅、抗稅)38、為什么要建立社會信用制度?怎么樣建立?
(1)原因：重要性：誠實守信是現代市場經濟正常運行必不可少的條件。
必要性：誠信缺失會導致市場秩序混亂、坑蒙拐騙盛行，進而導致投資不足、交易萎縮、經濟衰退。
(2)要求：①國家：形成以道德為支撐、法律為保障的社會信用制度，是規范市場秩序的治本之策。要切實加強社會信用建設，大力建立健全社會信用體系，尤其要加快建立信用監督和失信懲戒制度。
②經濟活動者：對生產者的要求，提高自身素質，提高職業道德水平，自覺規范自己的經營行為;對消費者的要求，增強維權意識，依法維護自己的合法權益，遵守社會公德。
③社會：充分發揮社會輿論監督作用。④公民：規范行為規則。第四單 元面對市場經濟
高三政治知識點歸納5走進社會主義市場經濟
1、市場經濟
市場經濟是市場在資源配置中起基礎性作用的經濟。
市場通過價格、供求及競爭等市場信號來配置生產資料和勞動力等資源。
2、市場調節的作用
市場價格漲落能及時、靈活反映供求變化，傳遞供求信息，實現資源的合理配置。
市場競爭促進生產者、經營者改進技術、改善經營管理，提高勞動生產率，實現資源的有效利用。
3、市場調節的局限性
市場調節不是萬能的。市場解決不了國防、治安、消防等公共物品的供給問題。槍支彈藥及危險品、麻醉品等涉及公共安全的物品不能讓市場來調節。
市場調節存在自發性、盲目性、滯后性等固有的弱點和弊端。市場調節的自發性是指生產經營者為了自身的眼前利益，損害他人利益，不顧長遠利益。市場調節的盲目性是指生產經營者不可能完全掌握市場各方面的信息，也無法控制經濟變化的趨勢，而盲目作出經濟決策。市場調節的滯后性是指從價格形成、價格信號傳遞到商品生產的調整有一定的時間差。
后果：如果僅有市場調節，會導致資源配置效率低下，資源浪費;社會經濟不穩定，發生經濟波動和混亂;收入分配不公平，收入差距拉大，甚至導致嚴重的兩極分化。
4、規范市場秩序的必要性和措施
規范市場秩序的必要性：只有具備公平、公正的市場秩序，市場才能合理配置資源。
規范市場秩序的措施：①良好的市場秩序依賴市場規則來維護。通過制訂和完善市場準入規則、市場競爭規則和市場交易規則等，對市場運行的方方面面作出具體的規定。②形成以道德為支撐、法律為保障的社會信用制度，是規范市場秩序的治本之策。切實加強社會信用建設，大力建立健全社會信用體系，尤其要加快建立信用監督和失信懲戒制度。③運用經濟的、法律的和必要的行政手段，嚴厲打擊擾亂市場健康運行的行為，加強對市場秩序的規范和管理。④經濟活動參與者必須學法、懂法、守法、用法，在全社會形成誠信為本、操守為重的良好風尚。
5、社會主義市場經濟的含義
社會主義市場經濟是同社會主義基本制度結合在一起，是市場在國家宏觀調控下對資源配置起基礎性作用的經濟。社會主義市場經濟既要發揮市場對資源配置的基礎性作用，又要發揮國家宏觀調控輔手段的作用，把“無形的手”和“有形的手”結合起來。
6、社會主義市場經濟的基本特征
社會主義市場經濟的基本特征：堅持公有制主體地位是社會主義市場經濟的基本標志。實現共同富裕是社會主義市場經濟的根本目標。實行強有力的宏觀調控是社會主義市場經濟的內在要求。
國家宏觀調控不是社會主義市場經濟的基本特征。國家宏觀調控是現代市場經濟的共同特征，但社會主義國家的宏觀調控更加強有力。
7、國家宏觀調控的重要性
(1)市場調節的不足，存在自發性、盲目性、滯后性等固有的弊端。
(2)由我國的社會主義性質決定的。
(3)社會主義公有制及共同富裕的目標要求。
(4)能促進國民經濟持續、快速、健康發展，保持經濟發展活力。
8、國家宏觀調控的目標與手段
國家宏觀調控的目標是促進經濟增長、穩定物價、平衡國際收支、增加就業。
國家宏觀調控的手段：經濟手段(國家運用經濟政策和計劃，通過對經濟利益的調整來調節經濟活動的手段。國家在宏觀調控中最常用的經濟政策包括財政政策、貨幣政策、價格政策、產業政策、區域政策、貿易政策等等。)法律手段(國家通過制定和應用經濟法規來調節經濟活動的手段。)行政手段(國家通過行政機構，采取帶強制性的行政命令、指示、規定，調節經濟活動的手段。)
國家宏觀調控應該以經濟手段和法律手段為主，輔之以必要的行政手段，充分發揮宏觀調控的總體功能。
市場調節與宏觀調控
(1)發揮市場調節的作用和加強宏觀調控，都是建立社會主義市場經濟體制的基本要求，二者缺一不可，絕不能把它們割裂開來，更不能對立起來。它們都是現代市場經濟不可缺少的重要組成部分。
(2)發揮市場調節的作用，實際上就是發揮價值規律的調節作用。價值規律的作用可歸結為一點，即優化資源配置。市場經濟是有效的資源配置方式，以市場為基礎進行資源配置，會給整個國民經濟帶來高效率。
財政與稅收的知識點范文2
關鍵詞:應用型會計人才;涉稅課程群;課程設置
涉稅課程群是指由《財政學》、《財政與金融》、《稅收學》、《稅法》、《稅收籌劃》和《稅務會計》等課程組成的一個完整的課程體系。涉稅課程群是會計學專業的核心專業課程,主要講授稅收基本理論、中國現行稅收制度實務、稅收籌劃的基本知識等內容。從山東科技大學涉稅課程群的教學情況來看,學生對涉稅課程群的學習態度認真,求知欲強,但也普遍存在一個問題――學習過程中缺乏明確的目標,容易出現畏難的心理。為培養出既具有一定稅收理論水平,又具有一定業務操作能力的應用型會計學專業的學生,就必須深化涉稅課程群的教學改革,不斷提高涉稅課程的教學質量水平。
一、山東科技大學現行教學計劃下涉稅課程群設置的現狀
該?，F階段會計專業共有普專、普本、學分互認專升本學生三大類型,其涉稅課程群課程設置如表1、表2、表3所示。
二、山東科技大學涉稅課程群設置與應用型會計人才培養模式相悖之處
(一)涉稅課程群設置尚未做到以管理學為專業基礎
管理學從來就是一門建立在多個學科基礎之上的綜合性或邊緣性的學科。從教育部設立的工商管理類學科來看,作為經濟學門類下的稅收學與作為工商管理類的學科始終有著不可分割的聯系。本文從稅法與企業管理學、市場營銷學、會計學的聯系來說明涉稅課程群在應用型會計人才培養模式下以管理學為專業基礎的必要性。
1、稅法與企業管理。一個企業的管理活動,概括起來,不外乎是戰略管理,財務管理等方面。以戰略管理為例,企業戰略管理活動包括戰略目標的制定、達到目標的途徑、采取的措施、目標實現程度(績效)等步驟。這些經濟活動,稅收的影響無處不在,一個講求績效的戰略管理方案,必須充分考慮稅收成本的影響。例如,許多跨國公司選擇在百慕大群島設立母公司,主要目的即在于避稅。這是企業設立戰略目標中的重要一環。就財務管理而言,企業財務管理不外乎是籌資、投資、耗資、收入和分配的循環過程,這些活動與稅收有著天然的聯系。甚至可以說,納稅本身就是企業財務管理活動的一個重要組成部分。
2、稅法與市場營銷。長期以來,人們并不了解市場營銷學與稅收學科的關系。在教學實踐中,我們認識到,企業的合同簽訂、市場營銷方式的選擇、營銷機構的確定等都要考慮納稅籌劃因素,否則,企業可能遭受經濟損失。例如,企業外設分銷機構,設立地點、設立方式等都對納稅有不同的影響。又如,企業鑒訂合同的同時就決定了納稅義務,選擇恰當的合同既可以為企業規避風險,又可以節約稅款。
3、稅法與會計學。稅收學與會計學之間的聯系點是稅務會計。會計學為稅收管理的基礎,稅務稽查、稅收管理和稅收籌劃等課程須以會計作為先修課程,不懂會計,不懂報表就無從學習稅務稽查等課程。會計學原理、財務會計、管理會計以及成本會計等有關會計課程是稅收課程的必修課。另一方面,任何一個優秀的會計都必須正確進行納稅核算、分析,甚至進行科學的稅收籌劃。這說明作為工商管理類的會計學同樣需要學習稅收有關課程。如稅法、稅收管理以及稅收籌劃等課程。
以上分析說明,稅收學科的建設與管理學有著天然聯系,為此,將管理學和經濟學分析范式共同列入稅收學領域,無論從學術研究還是從實際操作的角度來看,都有必要性。稅收學科的建設需要融入管理學,這就需要調整現行課程體系,將目前的稅收課程從以經濟學為專業基礎改為以管理學為專業基礎,使稅收學更多地從管理學中吸取知識,以獲得更大的生存空間和取得良好的發展機會。管理學科的建設同樣也需要稅收學的加盟,目前全國高校的管理學科除CPA會計將稅法作為必修課外,其余都未開設稅法及相應課程,這就使管理學科的建設缺少了一個有力的支撐,為此我們認為應將稅法作為管理學的必修課程。
(二)忽視了涉稅課程群實踐教學的重要性
1、納稅實務操作不足。涉稅課程群以介紹和操練中國現行稅制和稅收征管法規及運用為核心內容,同時也是一門財稅專業、會計專業、工商管理等專業學生就業時,應試財稅系統公務員、注冊會計師、注冊稅務師、注冊評估師執業資格、企業財務人員招聘等的重要考試科目和內容。注重培養學生的實務操作能力,充分體現高級應用型經濟管理人才的辦學特色有十分重要的意義和影響。
2、缺少實習時間。涉稅課程群是一系列理論與實踐緊密結合的課程,要盡可能多給學生安排一定的實習時間。如上所述,學生在課堂上所學的知識畢竟是紙上談兵,他們需要一個演習的練兵場。這個最佳的練場就是稅務師事務所、會計師事務所。稅務師事務所、會計師事務所業務繁忙,特別是在所得稅匯算期,工作量大,人手緊張,急需大量的懂稅收業務知識的人員。我們可與稅務事務所、會計師事務所聯系,安排學生進行短期實習。他們通過為納稅人稅務登記、代領發票、申報納稅、建賬、制作涉外文書,縮短了理論與實踐的距離。這樣一方面可解決稅務師事務所人手短缺的問題,另一方面又給學生練兵的機會,可謂一舉兩得,值得嘗試。
三、基于應用型會計人才培養模式的涉稅課程群的建設與創新
(一)在課程設置上,應突出專業性,注重實用性
課程體系是教學工作的總綱,是教學改革的切入點。涉稅課程群應當在符合其內在知識結構的前提下進行學科交叉,內容重組,在遵循邏輯性、體系性和開放性三個基本原則的前提下,體現學科的繼承性和開放性。
1、課程設置的專業性。具體而言,針對稅法課程的相關性,在課程設置上可以分專業進行,如財稅專業,在稅法課程開課之前,應開設財政學、稅收學、財務會計等課程,稅法課程可設置54學時;而財會專業,在稅法課程開設之前應開設財政學、稅收原理和財務會計等課程,稅法課程可設置72學時,以突出稅法課程在財會專業中的重要性;其他專業,在開設稅法課之前應開設財政學等課程,并且將《稅法》課程改為《稅收學》,可以設置54學時,讓學生對稅收理論和基本稅法有一個基本的認識和把握。這樣設置的目的:一方面,讓學生掌握并學會運用稅法基本原理,培養學生一定的研究能力;另一方面,培養學生解決實際問題的能力。
2、課程設置的層次性。結合我系的學生實際情況,在課程設置上充分考慮學生的學習背景、學習能力和學習目標。對于會計專業的專科學生,涉稅課程群的課程設置為財政學(54學時)――稅法(54學時)――稅務會計(36學時);會計專業的本科學生,涉稅課程群的課程設置為財政學(54學時)――稅法(54學時)――稅收籌劃(36學時)――稅務會計(36學時);會計專業的中外合作學生,涉稅課程群的課程設置為財政學(54學時)――稅法(54學時)――國際稅收(36學時)。這樣設置,可以充分調動學生學習稅法相關課程的積極性,滿足不同層次學生對稅法知識的不同需求。
(二)在教學方法上,應提倡創新性,注重整體性
1、精心選擇教學內容,引導和啟發學生學習。教師的責任是首先精心選擇教學內容,引導和啟發學生學習?，F在的稅法教材內容越來越翔實、豐富。在教學計劃學時少(一般只有54學時)的情況下,如果教師為完成教材內容而滿堂灌,在有限的講授時間里,不分輕重緩急、照本宣科地講授教材內容,就會造成教師講得越多,學生得到越少;教師越是面面俱到,學生的印象越是模糊,結果事倍功半,事與愿違。為此,必須要遵循如下原則進行教學內容的選擇:一是注重授課對象差異性。對于財稅專業、財會專業的學生,應注重稅法實務,注重實際操作能力和綜合分析能力的培養。對于經濟學、工商管理、金融等專業的學生,應注重稅法理論和實務并重的原則。二是考慮未來工作中的有關知識的利用度。我國現行的稅種有20多個,但在實際工作和日常生活中利用率較頻繁的只有10多個,根據學以致用的原則,這些內容就應為教學重點。三是適當關注每年CPA考情變化。CPA是我國目前繁多的會計資格考試中權威性和價值量較高的考試之一,而稅法屬于五門考試科目之一,其考題的質量較高,其考試內容在很大程度上反映了稅法中的重點、難點和熱點。教師適當關注每年稅法考題及其變化,并適時調整自己的教學內容是尊重稅法時效性的體現。
2、多種教學方法的綜合使用。課堂教學主要采用大班理論授課和小組研討新型教學組織形式。大班理論授課采用啟發式教學,利用“五講教學”(講重點、講難點、講熱點、講獲取知識和信息的方法與手段),使學生在把握課程內容整體邏輯體系的基礎上,了解知識產生的歷史背景,加深對課程主要知識點的理解,培養學生獲取新知識的能力和創新意識。此外,借助于問題教學、啟發教學、案例教學等先進教學方法,將課程教學內容講透講活,使學生在把握課程內容的整體邏輯體系的基礎上,加深對課程主要知識點的理解,培養學生的創新意識。以案例教學為例,目的是用會計實踐活動中發生的典型案例重現實際情境,通過解析案例,讓學生在回放的實景中進行分析、判斷,從而受到啟發、學會思考。小組研討以上市公司真實案例為背景資料,通過組成研討小組,開展合作性教學。合作性教學實施過程包括案情介紹、布置思考題、小組課下準備、課堂集中討論發言、教師總結點評等步驟,對于提高學生的理解能力、思維能力和表達能力以及組織協調能力和團隊合作能力具有良好效果。
參考文獻:
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財政與稅收的知識點范文3
摘要：稅收是一門有關稅收理論、制度和管理的業務課程，與經濟生活關系密切，是財務會計專業學生的專業核心課程之一。本文在明確教學目的的基礎上，對本課程進行教學改革，探討了本課程的教學設計思路和案例教學、基于工作過程的理實一體化、專題教學等教學方法。
關鍵詞 ：高職院校；國家稅收；教學改革
一、課程性質與定位
稅收是國家財政收入的主要來源，是國家對經濟活動進行宏觀調控的重要經濟杠桿，又是企業經營管理和會計核算時需要重點考慮的問題。稅收是一門有關稅收理論、制度和管理的業務課程，與經濟生活關系密切。由此可見，稅收知識在高職經濟類課程體系和人才培養中處于重要的地位。通過稅收課程的教學，使學生較全面地了解稅收的基礎理論和基本知識；熟悉我國現行的稅收法律制度，掌握各種稅的征稅規定、計稅方法和申報納稅方法；明確納稅人應當承擔的納稅義務、應當享有的法定權利以及違反稅法所應當承擔的法律責任。理論聯系實際，提高學生理解、運用和遵守執行國家稅法的水平以及分析、解決稅收實際問題的能力，為學生將來從事的財經工作打下堅實的基礎。通過學習《國家稅收》這門課程，要求掌握國家稅收的基本理論、基本方法和基本技能，并在學習中處理好全面與重點、理解與記憶、原則與方法的關系。通過對該課程的學習，能比較完整地掌握國家稅收的基本理論構架，并能把它們運用于實踐當中。該課程具有理論性、政策性、實用性和操作性強的特點。
二、課程教學改革思路
高職教育要求學生具備全面的專業理論知識和較強的實踐技能，課程改革應針對高職教育的特點，稅收課程教學內容的設計應兼顧會計方面涉稅工作的全過程。具體企業涉稅業務工作崗位是辦稅員，現代企業管理體制下，要求辦稅員不僅要對涉稅業務進行會計核算，這也是基礎會計工作人員會計核算工作，其次還要求辦稅員能夠獨立的辦理稅務申報，再次單位還會要求辦稅員能幫助企業少繳納稅款。也就是說辦稅員要能進行基礎涉稅會計核算、納稅實務和納稅籌劃方面的工作。基于以上辦稅員的工作內容，在稅收課程設計思路里要兼顧這些能力要求，本門課程改革設計中涉及到不同的能力要求的教學內容采用了不同的教學方法。下面以國家稅收里流轉稅類增值稅為例說明本課程的課程設計思路。
稅收課程的特點是每個稅種都是根據稅收制度的基本要素進行介紹的，稅收制度的要素有納稅人、征稅對象、稅目、稅率、征稅范圍、計稅方法、納稅期限和法律責任。在增值稅的納稅人知識點的學習中，可以引導學生思考如何選擇納稅人身份對企業的納稅進行籌劃，在這個知識點的講解中可以進行專題教學。征稅對象、稅目和稅率及征稅范圍為一知識點群進行學習，運用合適的教學案例對增值稅的征稅范圍進行區分，引導學生思考企業不同的業務活動涉及到的稅種不同。在計稅方法和稅收減免稅優惠里采用合適的案例讓學生學習涉稅的基礎會計核算方法，所涉及到的知識點與會計實務里的內容無縫連接。還可以引導學生思考如何利用稅收減免政策進行企業納稅籌劃。納稅期限和法律責任里可以讓學生在模擬企業申報納稅的環境中分角色完成模擬企業的申報的全過程。這個教學內容采用的是基于工作過程的任務教學法，實現理論實踐相結合。
三、教學改革思路實施途徑
（一）引入教學案例———案例教學法
使用教學案例是各個課程常見的教學方法，適當的運用案例幫助學生理解掌握所學的知識。案例教學可以在課前引入教學內容，也可以課堂上使用教學案例讓學生解決問題。這就要求教師在選擇案例的時候要適當，既要與課堂內容契合還要來源于實際工作，在案例的講解還需要注意案例的難易程度，學生的可接受范圍，在簡短的時間內能理解案例的側重點還要能嵌入本節課的教學重點難點。教師需要走出教師利用在單位實踐的機會整理出適合課堂教學的真實案例材料，特別是在納稅申報環節，教師準備一套完整的企業涉稅業務，讓學生根據實際工作中的原始憑證去獨立的思考，完成賬務處理和納稅申報的全過程。
（二）模擬企業納稅活動———任務教學法
在納稅申報和違章處理環節的教學中需要一套配備完善的納稅申報實驗室，該實驗室應該具備申報納稅的仿真環境，配置必要的計算機硬件設備和納稅申報軟件。其實驗室的功能主要包括兩個方面：
第一：模擬稅務局報稅大廳中配備各個窗口和各種材料文件，讓學生扮演各個角色去完成稅務登記、領購發票、發票認證、遞交文書、審核材料，填制納稅申報表、稅款繳納和業務咨詢等。這樣學生能深入的學習稅務機關征稅的各項業務工作流程，掌握各項涉稅業務的辦理過程，進行傳統的納稅申報業務模擬活動是非常必要的。
第二：由于網上納稅申報的推廣應用廣泛，該實驗室需要具備納稅申報軟件，讓學生在計算機網絡環境下登陸稅務部門電子申報網站進行納稅申報。這樣的練習前提需要學生對稅收制度理論知識扎實，能獨立的進行領購原始發票，進行發票認證，準確無誤的錄入當月應申報數據，完成申報納稅。在這樣的練習環境下，教師充當納稅申報審核工作，對學生申報的數據進行審核無誤后，完成納稅網上申報工作。
（三）開展網絡教學———專題教學法
稅收課程在教材介紹的時候，是按照各個稅種進行的，大部分稅種之間聯系不太緊密，這樣這門課程的一些教學內容就可以設計成專題的形式進行學習，比如出口退稅、個人所得稅中工資薪金所得納稅籌劃、最近的熱點房產稅等。這些專題可以制作成專題網絡教學課程，方便學生學習思考。傳統的課堂教學方式受時間和地點的限制，教學大綱也會限制課程的重難點。把稅收課程網絡教學開發成專題微課的教學形式呈現，這樣的形式讓學生能耳目一新、教學形式更新穎、教學內容更貼近經濟熱點和稅務工作實際。開展專題教學的網絡課程會是一個創新，對傳統的課堂教學是個很好的補充。
四、總結
教學改革的關鍵是能夠達到學生的培養目標，利用現有的教學資源，采用案例教學方法、任務教學方法和專題教學方法相結合的審計學科教學模式是創新型教學方法的一種嘗試，這種仿真納稅環境開展納稅申報工作任務和網絡專題教學相結合的方法下，鍛煉了學生理論聯系實際、獨立思考、運用所學知識發現問題、分析問題和解決問題的綜合能力，從而達到教學改革的目的，較好的完成教學目標。
基金項目：
本文為江蘇信息職業技術學院教改課題“高職高專《國家稅收實務》課程的理實一體化教學模式的探索與實踐”的研究成果。
參考文獻：
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財政與稅收的知識點范文4
關鍵詞：財政學；教學方法；教學改革
一、 國際貿易專業財政學的學科特點及內容體系
伴隨經濟改革的深入，中國經濟逐漸從供給不足型經濟過渡到需求不足型經濟，宏觀經濟層面發生了巨大變化，與此同時，市場經濟的觀念逐漸加強，政府職能的定位也必須加以調整?！敦斦W》是教育部確定的“經濟學類專業核心課程”之一，也是國際經濟與貿易專業（本科）開設的專業必修課。
財政學是一門應用理論學科，學習《財政學》的主要任務是：讓學生認識財政在國民經濟中的地位和作用，以及加強財政管理工作對經濟管理的重要性；弄清財政學的基本理論內容和基本政策制度，并且，懂得運用這些理論和政策制度分析、認識經濟財政中的現實問題；熟悉財政的基本業務知識和技能。
二、實現多種教學方法的靈活應用
1、理論講授法。理論講授是傳統的教學方法,這種教學方法在大學的課堂上具有一定的優越性。我們可以把財政學的內容概括為兩方面:一是對財政學的起源和發展，以及整個財政收入和支出循環的介紹和描述,即“過程”的展示,二是對上述過程產生原因、動力、特點、問題等的總結和思考,即“規律”的揭示,就其性質來說,在上述兩部分中,均貫穿著理論的闡釋,所以對這些理論進行明晰的講解和闡述是完全必要的。
2、課堂討論法。理論知識需要學生掌握,新的教育理念需要學生接受,但也不能由教師完全生搬硬套地灌輸,填鴨式的灌輸往往會引起學生反感,從而影響接受效果。所以調動學生積極參與課堂討論,是一種較好的教學方法,它既可以調動學生學習的積極性,又可使學生在討論中消化理解知識。
3、合作學習法。合作學習法主要體現在教師與學生在由理論走向實踐過程中的配合與協作。沒有教師對學生的合作,理論就不能傳授給學生;沒有學生對教師的合作,理論就不能轉化為能力,學生就不能把握教學技能。因此,合作也是為了發展學生技能和取得良好的教學和學習效果。在本課的教學過程中,教師與學生之間建立了良好的合作與協作的關系,教師注重理論闡述講解的清晰明了,學生注重接受知識的主動獲取和有效吸收,教師不斷征求學生的意見和建議,學生積極參與學習興趣極高,師生的合作呈現良性循環,使教學和學習兩方面的效率大大提高。
4、案例教學法。案例學習在財政學課中是最重要的學習方法。學生通過理論課的學習,即使掌握了關于教學的理論,也不一定就能運用其分析現實的問題,學生只有在實踐課中通過案例分析模擬訓練,才能應用所學知識分析和解決歷史和現實的國際問題。在本課的教學中,經典案例較多,包括世界性經濟危機、云南紅塔集團的國企發展、陳天橋盛大集團的創業經歷、國家購置稅調整對于中國車市的影響、印花稅的調整對于中國股市的影響、97年國家宏觀調空政策對于社會供求平衡的影響等,同時教學中可以要求學生利用課余時間查找收集自己感興趣的案例,然后安排專門時間進行案例交流。
5、多媒體教學法。多媒體教學與傳統的“粉筆加黑板”的教學模式相比，可以把講授內容和背景資料、重點概念知識點提示、重點問題提示、思考題、參考文獻等與圖片、色彩、聲音、動畫、影像資料等結合起來,激發學生學習和參與的興趣,把枯燥難懂并相對靜止的書本知識，變成易于接受，一目了然并處于動態的屏幕畫面。對學生感官的綜合刺激效果比傳統教學模式要強的多，學生課堂的積極反應程度明顯加強，同時也增加了教師的教學熱情。
三、結合國際經濟與貿易專業的特點，設置教學重點
由于財政學教授的對象是我經法系國際貿易專業的學生，因此，在教授財政學這門課時，需要結合國際貿易專業自身的特點，使教授的知識可以在他們未來的實際工作中發揮作用。
1、國際貿易最重要的環節是報關出口的環節，而這一環節涉及到稅法、稅收方面的專業知識，因此在財政學的教授中，重點為學生介紹出口退稅的相關概念和流程，“免、抵、退”三步如何計算，關稅如何退，增值稅如何抵扣。并可以結合實際案例講解。讓學生可以熟練掌握出口這一環節所涉及到的稅法稅收和國家宏觀調控層面的政策法規，以便對具體貨物的報關納稅有一個清晰的認識。
2、國際貿易專業的學生，畢業后一部分會去外商投資企業和中外合資企業工作。對于外資企業這一塊，在財政學的講授過程中，需要重點講解外商投資企業優惠的財政和稅收政策。同時，對于一些涉及到外商企業的特殊規定，需要重點提出來歸納總結。
3、在宏觀層面上，國際貿易的狀況直接涉及到我們國家每年的國際收支平衡問題。對于財政學關于財政的經濟穩定職能中，有四大目標：充分就業、物價穩定、經濟適度增長和國際收支平衡。因此，在對國際收支平衡問題的講解中，必須結合國際貿易的特點，對于進出口收支、勞務收支和無償轉移性收入予以補充講解。
4、企業在做外貿的過程中，產品的價格直接涉及到在國際市場上的競爭力，而本國市場的原材料采購成本又構成產成品價格的重要組成部分。國內市場原材料價格一方面受到供求關系的制約，另外也受到國家的宏觀經濟政策的影響，其中財政學中的財政貨幣政策——相機抉擇機制就對市場價格有明顯的影響。這就有必要讓學生清楚的掌握不同的經濟形勢下，政府所靈活變動的擴張性或者緊縮性的財政政策及其目的和手段。以便未來在企業工作中，對于宏觀經濟形勢有個清醒的認識。
任何一門課程的建設都需要經歷從不完善到完善的發展過程,對國際貿易專業財政學的教學組織方式和教學方式的改革還需要進一步探討,只要在實踐上努力嘗試,從理論上認真總結,就會取得顯著成效。
參考文獻：
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財政與稅收的知識點范文5
關鍵詞：國家稅收；案例教學；體會
作為一名高校教育工作者，在幾年的教學工作中常常困惑于：如何使自己講的課能與現實社會結合地更緊密一些，從而使教學活動更加豐富具體？經過摸索，筆者認為，案例教學是克服當前高校教學工作中普遍存在理論與實踐相互脫節的有效手段。本文擬結合自身教學實際工作經驗，對案例教學在國家稅收課程中的運用進行分析。
1案例教學面臨的困難
1.1大學生主動學習意識不強
長期以來，我國高校都是以“灌輸式”為主的教育模式，課堂上學生基本處于被動接受的地位。由于習慣了這種“填鴨式”的知識灌輸，學生在課堂上主動學習意識普遍不強，對于問題缺乏思考。而案例教學講究的是學生的主動參與，需要學生主動積極思考問題。因此，這種固化習慣一旦養成，大家都不愿意主動發言，案例教學就無法順利開展下去。
1.2大學生知識運用能力較差
我國大學生都是經過應試教育的磨練考上大學的，即使上大學，大家依然圍繞考試這個指揮棒轉，平時隨便聽聽課，考試前突擊幾天應付一下，這種教育模式下，學生對于知識的理解和運用能力依然較差，沒有擺脫死記硬背的固有思維。案例教學需要學生對所學知識進行合理正確的運用，靠死記下來的知識是無法對案例進行有效分析的，因此，這是教師開展案例教學必須面臨的一個問題，尤其是案例教學的初期。
1.3缺乏合適的案例材料
案例教學是個新鮮事物，前期很多老師缺乏積累，尤其是缺乏合適的稅收方面的案例。另一方面，稅收條例變動頻繁，改革措施眾多，比如，當前正在進行的“營改增”。作為一門和實際聯系非常緊密的課程，任課教師需要對每一次的調整都及時跟進。這些都給教師開展案例教學帶來困難。
1.4教師自身的能力問題
案例教學需要教師自身具備較高的綜合素質。首先教師要具備案例的篩選和整合能力。一個案例應能涵蓋盡可能多的問題，不僅應包括重要的稅法知識，還要能包括職業判斷、企業內部控制等要點。教師在課前應自己整合出合適的案例。其次，案例教學完成需要教師具有較強的組織能力。在案例討論中，教師扮演著組織和引導的角色，要能調動大家的積極性，能適時激發討論團隊的想象力，挖掘出案例的真正精髓。最后，案例教學涉及的都是現實中的問題，這要求教師除了具備豐富的理論知識以外，還要有一定實際問題處理能力，顯然，教師的綜合素質亟待提高。
1.5成績評估較困難
傳統教學成績評估主要通過考試，比較客觀。案例教學作為一種新的教學方式，學生主要通過課堂討論來提升自己應用知識的能力，但問題是如何有效去評估學生的學習成績，這是教師在開展案例教學過程中必須要思考的問題。
2“國家稅收”案例的選取
“國家稅收”是一門應用型很強的課程，有大量的案例可供選擇。為了達到理想的教學效果，在實施案例教學過程中，選取合適的案例是高校教師應做的第一步，為達到合理選案，以案釋理，選取案例應考慮以下要點:
2.1所選案例要與教學目標相吻合
“國家稅收”一學期下來，多則64個課時，少則32個課時，為充分利用有限的時間，要求我們每堂課都要有明確的教學目標，也就是本次課你要通過這個案例達到一個什么樣的目的，要解決稅收哪方面的問題?，F實中關于稅收的個案林立，這要求教師在選取案例時首先要考慮該案例是否能實現本次課程的目標，做到有的放矢。
2.2所選案例要具有可分析性
當前高校授課仍然普遍存在教師單純講、學生被動聽的傳統教學模式，這種方式實踐證明效果較差，很多學生考完就忘記了相關知識，并沒有從中培養出分析問題的能力。案例教學改變了這種被動教學模式，把抽象的稅收知識點具體化，通過科學合理的組織案例討論，讓學生積極主動地參與到分析實際問題的過程，并通過反復訓練，增強其分析稅收問題的能力。這種方式遠比簡單傳授幾條稅收條例更加有效，達到培養學生能力的真正目的。而如果所選案例無法展開，就無法達到效果。因此，教師在組織案例教學時所選的案例要具有可分析性。比如，在講授一般納稅人增值稅應納稅額計算時候，案例選擇就要把應納稅額計算時涉及的各種知識點包括進來，讓學生通過案例分析弄清楚增值稅的計算過程。
2.3所選案例要具有趣味性
“國家稅收”案例的取得主要靠大量搜集稅務機關的稅收征管資料和納稅人的納稅資料，有的也可以由教師通過社會實踐自編。無論哪種渠道獲得的，對于教師都來說，都需要對案例所涉及的問題有足夠的知識儲備，并能給予符合實際的處理建議。而學生能否對案例產生濃厚興趣，除了所提出問題和講授內容相關以外，還需要案例是否具有趣味性。比如，講授個人所得稅時，通過簡單的稅收籌劃就可以使我們少交稅，從而提高學生的學習興趣。
3“國家稅收”案例教學過程安排
3.1案例分析演示
稅收案例教學和傳統教授過程中穿插的舉例說明存在明顯不同，它更強調學生的主動參與。在教學之初，教師應首先讓學生掌握案例分析的方法和思路，這個時候傳授知識還不是主要目的。通過幾個案例分析演示，讓學生從中獲得啟發，弄清楚其中的規律，從而能夠舉一反三，為今后學生課堂案例分析討論打好基礎。
3.2案例課堂討論
課堂討論是“國家稅收”案例教學的中心環節，案例教學能否達到預期目的，主要就在這里產生。該環節需要教師和學生能夠協調配合。為保證討論能在有限的時間里取得良好效果，教師應對局面有個全面把控。首先，教師應創造出一個寬松、互動的教學情景。案例課堂討論需要學生的積極參與，如果學生都怕出錯而畏言，那該課程就無法進行下去。因此，應允許學生發揮自己想象，消除學生顧慮，不以結果作為唯一評價依據，自由發言，敞開討論，鼓勵每一位學生主動參與。其次，教師要正確引導學生展開案例討論。稅收案例討論不是漫無邊際，教師在過程中要適當給予積極引導，要保證討論的范圍圍繞本次課程的主題。教師可以在討論之前明確案例分析的步驟，通常都包括發現問題、尋求依據、解決問題幾個步驟。比如年終獎金的個人所得稅問題，就可以依次步驟引導大家如何展開合理避稅。討論時，教師適時引導學生，比如發問、提示或者故設疑團，使得討論能不斷引向深處。教師也要學會尊重學生，不要粗暴打斷學生，只有這樣才能引導學生大膽發言，表達自己觀點，從而收到良好的教學效果。
3.3歸納總結
每次案例分析結束后，教師應及時對本次討論課進行歸納、總結，要讓學生從感性認識上升到理性認識，進而深刻把握課程內容。同時對一些存在爭議的問題要給予正確的解釋，對表現較好的同學要加以表揚。
4“國家稅收”案例教學的一點體會
從筆者近幾年實施案例教學的經歷來看，“國家稅收”通過案例教學起到了意想不到的效果。案例教學使理論與實際相結合，提高了學生分析稅收問題和解決稅收問題的能力，避免了以往教師單純灌輸，學生考完就忘的弊端。由于大量的稅收案例都來自于實踐，真實性和趣味性較強，再加上教師的啟發誘導，非常能夠吸引學生的注意力，使課堂教學氣氛活躍，便于學生掌握所學內容。采用案例教學后，很多學生對學習稅收這門課程不再畏懼，均認為“國家稅收”是一門很實用的課程，真的有學到東西，不再像以往那樣只是單純死背一些知識點，而是真正掌握了一門技能，掌握了思考稅收、分析稅收的能力和方法。比如在講到個人年終獎的個人所得稅問題時，讓學生分析為什么年終獎多1元，但是個人所得稅多交幾千，通過什么辦法能避免這種情況的發生，而且還不違背法律。這種案例的討論讓學生深知精通稅法知識在現實工作中的重要性。總之，案例教學在提高學生的綜合素質等方面具有獨特的、不可替代的作用。但它對于教師來說，畢竟是教學改革的一種嘗試。因此，在組織實施稅法案例教學過程中，應結合具體情況，不斷摸索，創造出適合普通高等教育的案例教學模式，以便更好地提高教學質量。
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財政與稅收的知識點范文6
關鍵詞：重組；增值稅；企業所得
引言
2018年，財政部、國家稅務總局重新梳理歷年來的企業重組改制稅收政策，了《企業重組改制稅收政策文件匯編》，這也體現了中央繼續大力提倡各地充分運用稅收政策，合理開展企業重組改造，以期達到“處僵治困”的目的。現階段，重組改制是企業運行中的一種常見業務，其中涉及的稅務種類林林總總，包含印花稅、契稅等多重業務，的政策跨度2003年至今。企業重組改制稅收處理政策性強、難度大，稍不注意就會產生很大的稅收風險：該繳的稅沒繳，該享受的稅收優惠沒享受到，是稅收實務處理中發生稅企爭議的高發領域。
一、案例分析
2019年1月，集團劃轉一塊土地作為注冊資本增資至非全資子公司，土地已完成權屬變更，涉稅事項有哪些。
（一）集團母公司：涉及土地的轉讓，應當作為資產處置，繳納增值稅；資產劃撥（土地作價入股）符合土地增值稅減免政策，暫免土地增值稅；集團土地轉讓所得。非貨幣性資產來進行投資確認的資產，需要在5年內分批次進行計稅，獲取相應的所得稅金額，按照國家有關規定定期進行足額繳納。
（二）非全資子公司：承受土地使用權，按規定只有全資子公司承受母公司土地使用權才免征契稅，因此該子公司需繳納契稅。從以上案例分析可以看出，雖然是簡單的一件資產重組事項，但涉及重組的雙方各類稅種優惠及處理并不相同，也是極易發生錯誤的地方。
二、企業重組稅收政策解讀
從稅法角度，根據國家稅務總局的文件，對于企業重組給出了明確的政策解讀。企業重組主要是指企業在市場經濟運營活動之外所衍生的經濟結構或法律結構的重大改變，主要包含債務重組、資產合并、分解優化、法律形式變更等多項人物?；诜梢暯欠治觯髽I重組則主要是指企業以債券、股權等來實現企業二次投資或者債務資金轉讓的行為，其本質是合同的一種優化組合?；诮洕举|視角進行分析，企業重組就是對企業科研技術、資金、資源、勞動力等進行的二次配置，來構建一種契合企業經營生存發展的新模式，來凸顯企業核心競爭力。我們從企業重組過程中涉稅的先后來分析各項稅目的處理。
（一）增值稅在實際業務中，首先需分辨該事項是屬于資產重組還是資產處置。1.資產重組不征收增值稅企業重組過程中，組織通過分立、合并、置換等模式，將實物資產或者部分與之匹配的資產類，如債券、負債等，采用合法合規的方式來轉讓給受讓組織，按照我國法律規定要求，也可免去企業的增值稅。對于土地使用權、不動產等，也不再進行征收增值稅，同時經過雙方多次協商，最終勞動力及受讓方均為個人或者同一單位組織，也不再進行征收增值稅，這一點在（財稅〔2016〕36號）《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》中進行明確的說明。延伸知識點：資產重組涉及的不動產、土地使用權都可以開具增值稅普通發票，發票開票系統中目前代碼607、608。2.資產處置按規定征收增值稅資產處置要按照增值稅相關規定征收增值稅，如轉讓土地使用權則需按照轉讓無形資產征收增值稅。
（二）土地增值稅企業整體改制、合并、分立、房地產作價入股（資產處置），涉及房地產轉移、變更，暫不征收土地增值稅。但不適用于房地產轉移任意一方為房地產開發企業的情形?！敦斦慷悇湛偩株P于繼續實施企業改制重組有關土地增值稅政策的通知》（財稅〔2018〕57號）。
（三）契稅企業改制、事業單位改制、合并、分立、股權轉讓不涉及土地房屋權屬轉移的，承受原主體各方土地、房屋權屬的一方，免征契稅。企業破產主要是指債權人對于企業職工而言，能夠承受企業抵償債務的房屋產權、土地及契稅；對于非債權人則主要是指房屋權屬及相應的土地資源，安置原企業職工符合條件的，免征或減半征收契稅。資產劃轉：基于相關法律（財稅〔2018〕17號）《財政部稅務總局關于繼續支持企業事業單位改制重組有關契稅政策的通知》規定，對于劃歸為國有資產的土地、行政調整或者房屋產權的歸屬，一律取消契稅；對于隸屬于同一公司，在同一自然人名下的企業后者房屋、土地的劃轉，進行免征契稅等。延伸知識點：資產劃轉的情形下，劃出土地、房屋權屬的一方應當繳納增值稅?！敦斦繃叶悇湛偩株P于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）第十四條下列情形視同銷售服務、無形資產或者不動產……
（四）印花稅對于企業資金賬薄的印花稅，基本原則是指將已貼花的部分在原則上可不進行貼花，新增或未貼花的部分則需要嚴格按照相關規定進行貼花。企業在進行改制前，已經簽訂合同但是沒有履行完相關協議，則改制后需要進行變更主題執行的，在其余條款保證原本基礎上，對已經改制前完成貼花的，則無須進行二次繳納印花稅。在此過程中，根據財稅〔2003〕183號文件規定，對于改制而產生的產權轉移，企業也可免除繳納印花稅。
（五）企業所得稅根據企業重組中的特殊性稅務處理的稅法要求，并非不再進行繳納個人所得稅，而是暫時不計算資產損失或者所得，來達到一種稅負轉移的效果。1.特殊性稅務處理條件該類稅務的處理與一般稅務處理存在較明顯的差異，根據不同的條件將其分為特殊性稅務處理及一般性稅務處理兩種。特殊性稅務處理主要是針對一些特殊企業在經營過程中所進行的重組行為。一般性稅務處理指的是按照稅法對資產、負債等的一般規定處理，要點是按公允價值確認資產或負債的計稅基礎，按公允價值確認資產的轉讓所得或損失并納稅；適用特殊性稅務處理規定，需同時滿足以下5個條件：（1）通過收購、合并等確定的資產，應嚴格按照特殊稅法的處理規定進行嚴格執行；（2）嚴格履行商業行為，符合我國法律的要求，杜絕出現拒繳或者推遲繳納等不法行為；（3）企業重組交易中嚴格按照通知規定，來執行股權支付金額；（4）企業重組過程洪獲取原股東股權，且在連續的12個月內，不能進行二次轉讓；（5）企業重組連續一年不能改變重組中規定的實質性業務。2.稅務處理的具體類型（見表1）3.非貨幣性資產對外投資居民企業主要是指以非貨幣性資產來作為投資獲取相應的資產，且在低于5年時間范圍內，分批次來將其納入相應的年度納稅所得體系中，按照企業相應比例進行繳納所得稅。在這一過程中，居民企業如果在5年投資期內進行投資收回或者股權轉讓的，則需要第一時間將遞增納稅進行停止，在對外投資內5年注銷的，也需要第一時間將遞增納稅進行停止。同時符合特殊性稅務處理及非貨幣性行為的兩項的，可由企業選擇其中一項政策執行。
三、企業實務操作
1.基于《企業重組業務企業所得稅管理辦法》《國家稅務總局關于企業重組業務企業所得稅征收管理若干問題的公告》等政策文件解讀發現，在企業經營中發現進行特殊重組的，當事人需要注重企業所得稅的申報，采用書面文件向當地稅務機關進行提交，采用一般性稅務處理的，留存相關資料，以備稅務機關檢查。2.企業在經營過程中，向當地政府申報相關土地稅收優惠政策時，則需要向主管部門提交重組協議、雙方營業制造等有效文件，轉讓雙方改制前所取得的土地產權等書面資料。
