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財政稅收的作用范文1
前言
隨著社會經濟水平及人民生活水平的提高，人們對醫療水平和質量也提出了更高的要求，因此建立更加完善的醫療體系成為現階段亟需解決的問題。只有不斷完善醫院財政稅收政策，加強和完善醫院管理，才能有效地構建完善的醫療體系，才能促使財政稅收發揮更大的潛能。
一、財政稅收對醫院的影響
1.促進大城市醫院的發展。為了推進我國城鎮化建設，更好地滿足城市人員的醫療需求，國家財政部門投入大量的財政資源，以滿足當前城市醫院對于專業人員、高端醫療設備及醫療技術等方面的需求，為城市醫療事業的發展提供極大的保障，從而有效解決城市居民看病貴、看病難的問題。也正是由于完備的衛生資源都集中在大城市，才使大城市醫院得到顯著的發展。
2.嚴重制約貧困地區醫院的發展。我國的財政政策及稅收政策普遍存在區域性差異，醫療衛生方面的經費主要靠的是地方財政的稅收，但相對于大城市來說，貧困地區的醫療服務由于地區財政收入相對較差，所以醫療服務也存在一定的局限性。貧困地區的醫療服務機構無論是在基礎的硬件設施上，還是在專業技術上，都遠遠落后于發達地區的醫院，這種情況下，嚴重制約了貧困地區醫院的發展，很容易導致我國各地區的醫療事業發展不均衡的現象。
3.有力支持民營醫院的發展。隨著醫療衛生體制的不斷深化改革，以及市場經濟的不斷推動，對民辦醫院提供支持的優惠政策相繼出臺，這為民營醫院的發展提供了必不可少的動力。相對于公立醫院，民營醫院具有融資渠道多樣化、經營機制靈活等特點和優勢，這些都促使民營醫院在市場化逐步發展的今天，能夠更好地占領消費者市場，提升內在的競爭力，在一定程度上解決了不同人群的各種醫療服務需求，從而促進了民營醫院的快速發展。
4.對衛生產業起著促進作用。在國家對衛生產業的幫扶過程中，國家財政投入了大量的資金和人力，為保證各區域醫院醫療水平的均衡發展，開展了一系列的結對幫扶工作，有力地對條件相對落后的醫院提供了技術支持和資金保障，極大程度上提升了基層醫院的醫療水平，對衛生產業起著重要的促進作用。
二、如何更好發揮財政稅收對醫院的積極作用
1.明確政府在醫療衛生事業中的責任。在醫療事業市場化的改革過程中，政府逐漸淡化了自己對醫療衛生事業的監管職責，這對醫療行業的發展具有一定的阻礙作用。因此，在促進醫療衛生事業的發展過程中，需要明確政府在醫療事業中的各項責任，通過宏觀調控的方式，最大限度地保證醫療事業的公益性與公平性，充分合理地配置醫療資源，縮短城鄉醫療水平和醫療服務的差距，以保證醫療服務的普及性。此外，由于個人經濟承擔能力有所差異，政府在一定程度上也要承擔籌資和分配的責任，從而有效實現社會互濟和風險分擔。為加強財政稅收對醫院的積極作用，需要首先明確好政府在醫療衛生事業中的責任，現階段我國在醫療事業管理中的職責體現在以下幾個方面：一是建立一個適應市場經濟的醫療服務體系，從而最大限度地提升各級醫院的服務水平，并能夠隨著市場經濟的發展不斷地提升。二是要發揮好國家財政的宏觀調控能力。由于醫療衛生的市場化發展，使得很多醫療資源偏重于一些效益好的大型城市，這將導致醫療衛生服務的公平性與公益性也會大為降低，政府應該認清這一點，充分發揮好宏觀調控的作用，將有限的醫療資源進行科學、合理的優化配置，從而保證所有公眾都能得到優質的醫療服務。
2.加大對醫療衛生的投入。醫療衛生屬于典型的公共產品，應該由政府通過稅收的方式為其提供財政支持。首先，完善財政支出的結構。由于醫療衛生屬于公共服務，應該將財政增收的主要部分應用于這部分公共服務和產品的供給上，提高這部分支出占GDP的比重，以提升醫療水平的穩步發展。同時，也要考慮到事權與財權的分配與劃分，從而保證財政支出結構的科學性與合理性。其次，要加強社會醫療保障的投入。為了實現醫療服務的公平性，不僅需要保證社會醫療保障的數量，還要保證其質量。由于高額的醫療費用對于一些低收入人群來說是一種負擔，為降低這種負擔，可以采用分級的方式實行不同的財政補助標準。最后，可以通過鼓勵和引導的方式，使社會組織積極參與到公共醫療服務中來。在現代社會經濟發展的過程中，政府可能無法獨自完成社會公共服務供給的工作，可以將醫療事業中的部分工作交給其他的社會組織來完成，一方面可以很好地完成社會職責分工，另一方面也可以有效提升政府工作效率。
3.保證醫療的公平性。在政府財政資金的投入上，可以實現分層次投入，真正做到醫療服務均等化，在此過程中需要注意以下幾點：首先，要制定基本醫療服務均等化的相關政策，幫助國家每個收入層次的人群都能夠享受到一定標準的醫療服務。需要注意的是均等化并不代表平均化，因此在政策的制定上要切合實際，具有科學性、合理性及可操作性，才能分檔次地實施不用標準的均等化政策。其次，以財政能力的均等化推進醫療服務均等化。推進醫療服務的均等化工作，是一項相對復雜和系統的工作，需要一系列的財政制度和政治制度等提供強有力的保障，實現財政能力的均等化就是為了均衡政府財政能力的差異，以滿足醫療服務均等化的基本要求和標準。最后，需要合理配置地方各級政府的財力。在完善財政體制的過程中，需要合理界定各級政府對財政支持的不同需求，從而有助于醫療資源的合理化分配，將財力資源實現效用的最大化，避免各地公共服務差距的進一步擴大。
4.各級財政應對公共醫療的投入合理分擔。由于我國國情的特殊性，多級政府的現狀導致財政投入責任不明確的情況時有發生，而這種情況導致各地區的財政投入存在明顯的差異。因此，在這種情況下，亟需建立一套科學的財政投入分擔機制，根據各地區的公共程度及效益的外溢程度的大小，可以對各級政府的醫療服務投入進行明確的分工，通常是通過劃分層級的形式，建立一個以中央和省級財政為主，市縣級財政為輔的科學供給體系，以此來緩解中央及各級政府的財政壓力。
結束語
財政稅收工作對于國家的經濟發展起到重要的推動作用，對于醫療事業來說，財政稅收不僅對大城市醫院的發展起到促進作用，同時也對貧困地區醫院的發展起到一定的制約作用，更對民營醫院的發展起到支持作用。在市場經濟的不斷發展過程中，醫院的發展也在市場化的推動下逐漸完成變革，我們需要在變革的過程中進一步完善醫院的財政稅收政策，從而促進醫療衛生事業的健康發展。
參考文獻
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財政稅收的作用范文2
財政稅收制度的變化對中小企業的發展影響深遠，甚至會直接影響到中小企業的命運。對中小企業而言，財政稅收政策的優惠力度直接促進或抑制著中小企業的發展。
財政稅收制度創新對中小企業扶持作用的重要性主要體現在：1.影響和改變中小企業生存發展環境;2.引導中小企業生產要素的合理配置;3.促進中小企業優化其經營模式。
二、我國現行財政稅收制度不太適應中小企業發展的現狀
1.現行稅收優惠政策目標起點不高，對中小企業扶持力度不夠
現行的稅收政策是社會政策工具之一、是用來解決某些社會問題的手段。對中小企業稅收政策的制定沒有考慮到中小企業的特殊性和中小企業快速發展所面臨的問題，因而它更側重于減輕中小企業的稅收負擔，卻忽視了對其核心競爭力的扶持，而企業核心競爭力的提高卻是中小企業生存、長期發展的首要問題，是稅收政策扶持的重點，所以說現行的稅收政策對中小企業扶持的力度不夠。
2.現行稅收政策缺乏系統性、規范性，不利于實現公平稅負
我國對中小企業的稅收優惠政策較為零散，多分散在各個稅種的實施細則中，多以補充規定、通知的形式公布，并且稅收政策的調整也比較頻繁，這種做法雖然體現了稅收政策的靈活性，但卻說明稅收政策缺乏系統性、規范性、穩定性，降低了稅收優惠的透明度，不便于實際操作，因而直接影響到中小企業制定長期發展戰略，不利于實現公平競爭，阻礙了中小企業的發展。
3.現行稅收優惠政策方式單一、導向不明，不利于中小企業長期發展
現行對中小企業的稅收優惠政策方式單一，僅局限于稅率優惠、直接減免等直接優惠方式，而像國際上通行的加速折舊、專項費用扣除、投資抵免等間接優惠方式較少。這樣做不利于鼓勵中小企業者對經營周期長、投資規模大的基礎性投資。現行的對中小企業的稅收政策還缺乏降低投資風險、鼓勵技術創新、資金籌集、提高核心競爭力等方面的稅收優惠政策，影響了投資者的積極性。此外，對中小企業稅收優惠政策導向也不明朗，不利于中小企業資金流向國家急需發展的產業，不利于調整和優化國家產業的結構。
三、大力推進財政稅收制度創新，積極扶持中小企業的發展
1.盡快健全財政稅收政策，促進中小企業的發展
對于不同的企業我們應該建立不同的稅收政策，尤其針對中小企業，應該盡快制定能夠符合中小企業發展的政策，彌補現行財政稅收政策不健全的方面。同時建立起系統性、科學性、規范性的符合中小企業發展的稅收優惠政策、獎勵政策，以保證中小企業能夠穩定、持續發展。此外，還要提高中小企業稅收優惠政策的立法層次，以法律的形式維護中小企業稅收優惠政策的穩定性。
2.積極完善財政稅收政策內容，降低中小企業的稅務負擔
中小企業在國民經濟中的地位越來越重要，因此，在健全財政稅收政策的同時，我們也應該全面考慮中小企業的發展狀況，盡力全面地完善財政稅收政策的內容，把國家扶持中小企業發展的稅收政策內容落到實處。國務院和稅務總局出臺了一系列扶持中小企業發展的稅收優惠政策，各省市也積極落實并制定出適合本地發展的稅收優惠政策。比如，對符合條件的中小企業，可享受到企業所得稅減半征稅政策;對符合條件的中小企業可以免征教育費附加、地方教育附加等有關政府性基金;對符合條件的中小企業免征殘疾人就業保障金等等，這些都足以顯示出國家扶持中小企業發展的決心和力度，通過稅收制度的創新，使國家的扶持作用變成了真金白銀，降低了中小企業的稅務負擔，調動了中小企業發展的積極性。
3.大力宣傳、積極落實稅收優惠政策，推動中小企業的快速發展
針對國內中小企業的發展現狀，我們還要加大宣傳力度、積極落實稅收優惠政策。好政策的落實要陽光操作，因此稅務部門正在加大政策宣傳力度，確保優惠政策宣傳到戶，同時提高整個社會的認知度;優化中小企業納稅服務，針對中小企業關心的熱點、難點問題，做到一對一的服務，積極協助中小企業納稅申報;建立培訓制度，既加強對稅務工作人員的培訓，也加強對納稅人的培訓等，通過這些改變增加了稅收優惠的透明度，利于實現公平稅負，并起到推動中小企業快速發展的作用。
4.進一步完善稅收優惠政策，積極扶持中小企業
現行稅收優惠政策考慮到中小企業發展的實際困難，不斷完善設計、降低稅率以適應中小企業的發展。例如企業所得稅方面，根據我國新所得稅法規定稅率調整為25%，內資企業和外資企業一致，符合條件的小型微利企業減按20%的稅率征收企業所得稅，對年納稅額低于3萬元的小微企業按50%計入應納稅所得額，減按20%的稅率征收。國家需要重點扶持的高新技術企業稅率定為15%。將增值稅小規模納稅人的征收率由6%和4%統一降至3%。這些稅收優惠政策改善了原有單一高稅率模式對中小企業發展的制約，針對中小型企業發揮了較強的政策效應，扶持了中小型企業發展。
財政稅收的作用范文3
財政稅收作為國家經濟收入的重要組成部分，在國家的建設中占據著十分重要的作用。財政稅收在國家的經濟建設和民生項目的建設中占據著十分重要的作用，但是當前我國的財政稅收工作也面臨著一些挑戰，財政稅收工作中存在著一些問題影響財政稅收工作水平的提高。對當前財政稅收工作中存在的主要問題進行分析，并提出財政稅收工作深化改革的建議。
關鍵詞：
財政稅收；存在問題；改革建議
中圖分類號：C91
文獻標識碼：A
文章編號：16723198（2013）02004001
1財政稅收工作存在的主要問題
財政稅收工作在我國的經濟發展中發揮出了十分重要的作用，當前國家的稅收政策做出了相應的調整，財政所稅收政策也應該做出適當地調整。當前的財政稅收工作中存在著一些問題，如果不及時解決將會影響財政稅收工作的正常進行。當前財政稅收工作中存在的主要問題有以下幾個方面：
1.1財政稅收工作缺少監督
當前我國的稅收工作中會出現一些逃稅和偷稅的現象，一些企業利用一些專用的發票逃稅，這給國家的財政收入造成了重大的損失。一些企業利用虛假的財務信息逃稅，當前這種逃稅的行為也有所增加，給國家的財政稅收工作造成了一定的影響。當前由于缺少相關的監督措施導致財政稅收工作的損失，我國的財政稅收的監督措施不到位導致一些企業沒有及時納稅或者是繳納一定的稅款，這不僅僅影響了財政稅收工作同時也給我國的財政稅收政策造成了不良的影響。
1.2現有的財政稅收制度存在缺陷
當前我國的企業稅收種類比較多，但是我國的財政稅收制度并不十分健全，這也影響了財政稅收工作的順利進行。我國的稅收種類不健全，也沒有建立統一的標準，一些稅種設置并不合理，這對于企業的納稅造成了不方便，同時也影響了財政稅收的正常進行。增值稅和所得稅的設置并不合理，這不利于企業的發展和稅收制度的發展。由于稅收制度設置的不合理導致稅收并沒有發揮出應有的調節作用，對于稅收工作也造成了不良的影響。
1.3財政稅收的預算機制不健全
國家的財政稅收需要建立完善的預算機制，才能更好地保障稅收工作的順利進行。當前我國的財政稅收預算機制并不十分完善，關于長期的財政稅收預算還沒有得到足夠的重視，另外財政稅收的預算覆蓋范圍比較小，經常會出現資金挪用的現象，這對于國家的宏觀調控政策造成了一定程度上的影響。
2財政稅收工作的深化改革建議
財政稅收工作關系著國家的經濟建設和財政收入，對于國家的財政稅收工作需要進行及時地調整，更好地保障財政稅收工作的順利進行。當前國家應該重視財政稅收工作，根據國家的稅收政策進一步完善財政稅收工作，保障國家的經濟利益。
2.1建立完善的稅收制度
財政稅收工作需要建立完善的稅收制度才能更好地保障稅收工作的順利進行，減少偷稅漏稅行為，維護國家的經濟利益。一方面需要健全國家的稅收政策，另一方面需要完善我國的稅收結構。隨著國家經濟的發展，國家需要不斷對當前的稅收政策進行調整更好地適應企業的發展，同時還需要維護國家的經濟效益保障企業的發展。當前的所得稅和營業稅需要做出適當地改革，避免重復納稅現象的產生，更好地保障企業的發展。國家需要對稅收政策進行調整，盡量減少企業的稅務負擔，促進企業的發展。
2.2加強對財政稅收的監督工作
當前我國的偷稅行為有所增加，應該加強財政稅收工作的監督，避免企業偷稅的行為發生。一方面需要建立完善的稅收監督制度，另一方面納稅部門需要有專門的人員監督企業的納稅。完善的稅收監督制度可以保障稅收工作的順利進行，盡量避免企業的偷稅行為。當前企業為了減少納稅額經常制造假賬，稅收征管部門需要對企業的財務信息進行監督，減少國家的稅收損失，維護國家的經濟利益。
2.3建立相應的財政稅收預算機制
建立健全國家的財政稅收預算機制可以更好地保障財政稅收工作的順利進行。一方面需要加大財政稅收預算的范圍，保障財政預算能夠覆蓋到所有的企業和部門。另一方面還需要建立長遠的財政預算，對國家的財政稅收進行長遠的發展規劃，保障財政稅收工作的順利進行。健全財政預算機制可以保障財政稅收工作的順利進行，同時也可以提高財政稅收工作的工作效率和工作水平。
2.4建立完善的支付制度
完善轉移支付制度可以促進地區的統籌規劃，促進國家的發展。當前需要加強對一些地區轉移支付的支持，確保資金的來源。當前需要加大轉移支付的比例，合理規劃轉移支付資金使用情況，不僅僅需要保障資金的來源穩定，同時還需要對轉移資金進行合理的分配，建立比較科學的轉移支付制度。
除了以上措施之外還需要加強對財政稅收工作人員素質的提高，財政稅收工作人員不僅僅要提高自身的職業道德素質，同時還需要加強關于財政稅收工作的知識培訓，提高財政稅收工作的工作效率，保障財政稅收工作的順利進行，維護國家的利益，避免企業的偷稅行為。
3結語
財政稅收作為國家財政收入的重要組成部分在國家的經濟建設中發揮著十分重要的作用，由于國家經濟的發展和稅收政策的調整，當前我國的財政稅收工作中出現了一些問題，我國的財政稅收工作水平有所下降。財政稅收工作在國家經濟發展中發揮著十分關鍵的作用，當前國家應該對財政稅收工作進行改革，建立健全財政稅收制度，確保財政稅收工作的順利進行，杜絕企業的偷稅漏稅行為，更好地保障國家的經濟建設，維護國家的經濟收入。
參考文獻
財政稅收的作用范文4
一、當前財政稅收體制中存在的問題
（一）財政收入的規模偏大由于對財政收入的統計口徑不盡相同，我國的財政收入在總體規模上要大于國際水平，與國際財政收入的統計口徑相比，我國的統計口徑偏小，這樣魷造成大量的非稅收入存在于財政收入在稅收收入之外，因而形成了財政收入覆蓋范圍廣，規模偏大的局面，整體上來看，近幾年我國財政收入的增長速度遠遠大于經濟發展速度，這在一定程度上反映了過大規模的財政收入對于居民收入的增長以及國民收入的分配結構均產生了不利影響，為了適應經濟發展的需要，適當削減財政收入規模是必須的，也是必然的。
（二）財政稅收的結構不合理在我國的財政收入結構中，非稅收入和稅收收入所占比例不夠協調，其中，稅收收入的結構更是不盡合理，依據正常的稅收原理來看，所得稅和財產稅是調節收入分配的主要力量，理應在當前的稅收收入中占有較大比重，而營業稅、增值稅等流轉稅作為籌措資金的主要手段，其比重應小于前者，但是，就目前的財政收入狀況來看，我國稅收收入的比例結構卻恰恰相反，這樣，稅收在改善居民收入差距過大等社會問題方面的作用就受到了極大地限制，再加上重復征稅及稅種功能模糊等問題，財政稅收體制對經濟的健康發展產生了巨大的不利影響。
（三）預算管理體制不健全我國在預算管理體制方面的問題突出地表現為涵蓋范圍過小和體制不夠健全，前者造成的后果是財政資金非法挪用現象嚴重，后者的不利影響主要表現為預算體制中沒有全面包含年度預算和長期預算，難以服務于國家的長期發展規劃，另外，地方政府的預算體制改革嚴重落后于稅收體制改革，預算制度難以完全融入政府財政收支工作，同時，監管機制的缺失也影響了預算體制的全面性，對于預算體制的改革產生極大的阻礙作用。
二、財政稅收體制改革的重要意義
財政稅收制度在國家經濟體制的建設中占有重要位置，適應于經濟體制改革的需要，深化財政稅收體制改革是推動經濟發展的重要舉措。深化財政稅收體制改革，扭轉財政稅收體制改革落后的局面有著雙重意義，一方面，財政稅收體制改革增強了政府財政稅收的穩定性，改變了政府財政收支不均衡的現狀，便于政府通過經濟手段增強對經濟的宏觀調控，有利于政府職能的優化升級。另一方面，財政稅收體制改革對于國家經濟和社會的穩定發展具有重要意義，深化財政稅收體制改革，能夠調節居民收入差距，優化社會資源配置，促進經濟增長方式的根本改變，進而促進經濟體制優化和全面小康社會的建設，全面而長遠地推動經濟和社會的發展。
三、深化財政稅收體制改革的策略
（一）優化財政稅收結構合理的財政稅收結構是健全財政體制，充分發揮財政稅收在國家經濟和社會建設中的巨大作用的重要支撐，為此，面對我國財政稅收結構不盡合理的現狀，我們有必要適當降低流轉稅的征收比重，提高財產稅和所得稅的征收比重，精簡重復稅種，明確不同稅種的功能和征收范圍，例如，在個人所得稅的改革中，為了減小中低收入者的負擔，強化對高收入者的稅收調節，應當適度提高個人所得稅的征收標準，在資源稅方面，可以通過拓寬資源稅的稅收范圍及提省稅負水平來制約資源的過度浪費等，這些針對財政稅收結構的改革措施適應于經濟和社會發展現狀，對于環境污染嚴重，貧富差距過大等社會問題的改善有著重要的積極意義。
（二）合理調整財政支出結構各項財政稅收制度的建立正是為了對合理的財政支出提供物質保障，支持國家的各項經濟建設，但是，就目前的財政支出來看，我國的財政支出結構的失衡嚴重制約了國民經濟的平衡發展，為此，有必要以市場為導向，有針對性地調整財政支出結構，就目前的經濟局勢來看，我國的財政支出結構改革應該加大財政支出對于服務型的公共行業的投入力度，加大對農村地區的重點工程的支出力度，例如，農村教育機構的建立，農田水利設施的建設等等，通過這些措施的實施，有利于發揮財政稅收對重點地區和重點行業的扶持力度，促進整個社會的均衡發展。
（三）加強預算體制改革預算體制是合理分配財政稅收的基本手段，為了實現財政稅收的充分而合理的利用，健全的預算體制是不可缺少的制度保障，針對于預算體制現存的問題，加強預算體制改革需要成立獨立的預算編制和管理體系，在預算編制方面，適應于國家的長期發展規劃，增加財政稅收的中長期預算，拓展預算的覆蓋范圍，使預算涵蓋全部財政稅收，在預算管理方面，需要成立專門的管理和監督機構，加強對預算合理性的審查和監督，確保預算體制的建立對于財政稅收的合理使用發揮積極作用。
（四）平衡中央和地方政府的財政分權關系中央和地方政府財政分權關系的平衡有利于各自充分發揮對于財政稅收的支配力度，就目前的現狀而言，各級地方政府缺少對于財政稅收支配的自主權，急需得到中央的適度放權，另外，中央和地方政府的財政稅收應當按照合理的比例進行劃分，以平衡中央和地方政府的財政稅收收入分配，緩解各級政府的財政壓力，與此同時，中央對地方政府財政權力的監督和約束是不可缺少的，財政稅收收入的增加與監督的有效性相結合，才能保證地方政府對財政稅收收入的合理分配和使用，避免地方政府的財政支付責任與財政收入不相符現象的出現，確保各項財政稅收收入得到充分、合理的利用。
四、結語
財政稅收的作用范文5
關鍵詞：財政稅收；市場經濟；影響
一、財政稅收與經濟發展的關系
影響經濟發展的重要因素之一就是社會資源的分配，在我國經濟飛速發展的大背景下，更是需要財政稅收來對收入進行合理調節。通過財政稅收的調節作用，能夠更好地將人們的收入水平和資源進行分配，從而保證社會的和諧穩定，保障社會項目的順利實施。市場經濟下，不再是由國家計劃決定供給，而是由供求關系來決定市場的變化，這也是市場的競爭更加激烈的重要原因。也正因如此，財政稅收在其中發揮的作用越來越重要。財政稅收不僅是市場價格和市場競爭的公平性等方面的保障，同時也是緩解分配不均和矛盾的重要手段。而且，財政稅收對市場也有很大的依賴性。由于財政稅收需要基于市場經濟這個開放的資源平臺，故而只有市場經濟發展的好，才能有更多的財政稅收。此外，稅收是我國財政收入的主要來源，在我國經濟發展中，財政稅收的地位不可替代。合理的財政稅收，不僅對市場經濟的發展有著重要的促進作用，而且對國家和社會的進步也有著非常重要的意義。合理的財政稅收制度和政策下的市場經濟，能夠使財政稅收的數量和質量都大大增加，尤其是經過根據國情和市場經濟發展的情況而不斷調整的財稅政策和制度，能夠始終發揮促進市場經濟的發展的作用，讓我國的經濟和財政收入不斷增加。財政在國家治理中起著基礎性作用，稅制則是國家財政體系的支撐。我國稅制結構嚴重失衡，商品稅等間接稅比重偏高，所得稅等直接稅比重偏低。分稅制改革后，中國的商品稅比重一直處于高位，直接稅的比重遠遠低于稅制優化的水平。稅制結構失衡會給經濟社會發展帶來各種不良影響。商品稅屬于生產稅，包含在價格之中，會影響企業盈利和居民收入水平，不利于我國居民消費需求的擴大。間接稅對貧富差距還會產生逆向調節。我國的稅收制度整體上對收入分配呈現逆向調節作用，不利于縮小貧富差距。間接稅與價格捆綁在一起，與價格水平變動正向相關，易于引起通貨膨脹。
二、財政稅收的特征
（一）無償性
在稅法學和傳統的經濟學中，稅收的無償性通常是指納稅人向國家繳稅后，國家不會直接向納稅人支付對價補償，同時稅收財產的轉移是單向轉移的過程，主要由納稅人向國家繳納稅款。
（二）強制性
傳統財政制度當中，稅收主要是國家和政府部門強制征收的款項。若納稅人未嚴格按照法律要求履行納稅義務，則征稅機構就可依據法律規定對其開展強制納稅，進而獲取稅收。但是現代財政制度中，稅收在征稅、國家用稅權、征稅權和向納稅者征稅等環節均體現出了十分明顯的強制性。
三、財政稅收對市場經濟的影響
第一，財政稅收政策會影響投資環境和投資吸引力，特別是財政稅收政策用于調控或促進社會經濟發展時，通過在不同區域實行差異化的財政稅收政策，可以在宏觀上實現國家對該地區的經濟調整。比如，對國家希望經濟更加快速發展的一些地區，如經濟試驗區，貧困地區等，可以在財政稅收方面予以一定程度的減免，就可以達到促進投資，促進經濟發展的目的。具體來說，財政稅收政策可以為企業提供更多的發展空間，從而使企業更多地在稅收政策優惠區域發展，進而帶動區域經濟的發展。第二，財政稅收政策可以影響產業的發展方向。在市場經濟發展的過程中，并不是所有產業都應該得到無限制的發展。如一些污染較大的行業，就需要通過政策來進行限制。而且從市場經濟的發展規律來看，各個國家在發展過程中，都是通過財稅政策來實現產業發展秩序的調節，從而獲得更優化的經濟發展。第三，財稅政策為企業創造了良好的經營環境。我國通過實行積極的財稅政策、擴大內需以及增加出口等方式拉動國內的需求，這在保證經濟增長的情況下，使我國市場經濟的發展處于良好狀態。特別是近些年來的財稅方面的改革，如增值稅“營改增”改革，降率減費，所得稅減稅優惠等方面的調整，這對企業解決經營和發展中的重難點問題提供了很好的條件。
四、促進市場經濟發展的財政稅收具體措施
財政稅收政策對市場經濟的發展作用十分重要，合理的財政稅收政策能夠對市場經濟起到積極的促進作用。但是，對于市場經濟這樣一個本身就在不斷發展的經濟系統，財政稅收政策要能夠更好地促進經濟的發展，就要從采取和落實積極的財政稅收政策，完善稅收機制，完善市場監管，強化資金的使用引導作用，保證財政稅收的規范性等幾個方面來進行。
（一）不斷地完善稅收機制
稅收機制是開展財政稅收工作的基礎。在市場經濟的環境中，要更好的實現財政稅收工作，保證稅收工作的質量和效率，更好地推動財稅工作的開展，就一定要對現有的稅收機制進行不斷的完善。通過對現有財稅工作的調整優化，實現調節市場經濟發展、均衡發展的目標，最終更好地推動我國經濟平穩、健康的前行。
（二）完善市場經濟背景下的征稅標準
財政稅收具有較強的強制性與無償性，因此，在稅收工作中應采取有效措施推動財政稅收與市場經濟協調發展也受到了人們的高度重視。為此，應積極建立以市場經濟發展為基礎的征稅標準，從而有效提高其公正性和客觀性。建立更加公正和客觀的征稅標準，可加強征稅的公平性和公正性。而提高稅收標準的規范性既可以約束生產經營活動，推動企業平穩發展，又能夠減輕納稅人的經濟負擔。因此征稅部門需要高度重視，認真地做好財政稅收征收標準研究與編制工作。
（三）強化資金的使用和引導作用
財政稅收的資金使用也是財稅政策的重要內容之一。財政部門要對資金的使用進行科學的規劃和管理。比如，對需要鼓勵和支持的新興產業，對傳統產業升級，農業現代化，扶貧工作等，都需要財政稅收在政策和資金上予以傾斜。這就需要政府財政部門更好地強化資金的使用和導向，將財政稅收支出更好地進行協調。
（四）保證財政稅收的規范性
財政稅收是政府依照法律或法規的規定，對個人或組織無償征收貨幣或是實際物品的統稱。財政稅收具有強制性和無償性，其原則包括公平性原則，效率性原則，適度原則等。財政稅收的規范性是保證市場經濟得以生存和發展的必要條件。通過規范的財政稅收，既可以合理地對納稅人進行課稅征收，使納稅人的負擔保持在可承受的范圍內，同時也可以更好的規范企業的生產經營，促進企業的發展。
財政稅收的作用范文6
1．1稅務管理不到位
稅務管理人員管理不到位是目前導致很多企業偷稅漏稅、貪污、弄虛作假等現象的重要原因。因為在本質上來說，稅收是強調主動意愿以及稅法理念的過程，因為很多稅務管理人員在管理工作中缺乏積極性和責任心，出現管理不嚴、工作懈怠、執行力薄弱的現象，給國家的稅收帶來巨大的損失。
1．2財稅體制的局限性
隨著經濟的迅猛發展，以往的財政稅收管理體制已較為落后，存在著一定的局限性。財政收支方式過于集中，以至于分稅制度實際執行起來較為困難，在這樣的情況下，地方之間的整體稅收分配出現不合理的現象，使得地方經濟的平穩發展受到了間接的影響。
1．3預算和核算體系不完善
財政稅收的有效開展，應建立一個完善的財政預算和稅收核算體制，然而在國內，政府的財政預算覆蓋面嚴重不足，相關人員對于預算方案的執行力度不夠，監督不嚴;另外，企業中的虛假財務核算普遍存在，人為干預的現象也屢見不鮮，以及稅金計算混亂等種種問題，使得財政預算和稅收核算難以真正發揮出應有的作用。
2財政稅收體制改革對大型國有企業的影響和具體實施方案
大型國有企業是我國財政稅收的主要來源，是我國經濟發展的核心，提升國家整體的經濟水平是改革財政稅收體制的戰略目標，因而需要在原有的體制上進行適當的調整。
2．1加強信息化管理，提高管理水平
稅收財務信息總量的增多，是大型國有企業財政稅收體制改革中面臨的一大難題。企業應該在管理財務信息工作中，讓收集的信息具有真實性和完整性，并且讓管理方式更加便捷，另一方面，要使信息共享。在當今企業中，信息化的財務管理模式已經成為企業經濟管理中的一種主要方式，然而成熟性有待提高。大型國有企業要建立一個成熟的財務信息網絡，應拓寬網絡的覆蓋面，從原料的采購、生產管理方面、業務銷售，最后到售后的服務整個流程，由專門的財務管理人員錄入信息，采取分級管理以及目標索引的方式，及時地跟蹤信息、收集、存檔和分類，保證信息錄入的規范性和標準性，建立一個完整的財務信息數據庫。利用信息化財務管理，大型國有企業可以及時地對應稅方案進行預算，以及對財務信息做出階段性的統計和報表。另外，加強企業稅收管理部門人員的業務水平培訓，以提高管理人員的信息化管理水平，培養出專業人才。
2．2完善財務管理體制，加強動態管理
財政稅收體制改革應該增強稅收征管和稅務明細的有效性，這必然要提高稅收征管部門人員的業務水平和專業能力。大型國有企業作為財政繳稅單位，其中的財務管理部門的管理水平也要提升。大型國有企業財務繳稅額相對來說較為巨大，因此更要加強財政稅收的管理水平，要完善各個流程的管理，包含收集業務財務的信息、做好應稅明細的審核工作、落實好稅收征免的政策等。面對如此龐大的業務量，大型國有企業的財務管理部門應該采取自動化管理和細化管理的方式，做好財務信息的動態管理。提高管理效率，從而使財政稅收管理發揮出最大的價值作用。
2．3健全稅收法律法規，加強稅收征管人員的綜合素質
在經濟的推動下，我國的稅收規模和稅收種類也越來越豐富，因此健全各個行業的財政稅收征管的法律法規也刻不容緩。只有明確財政稅收的稅率和政策等相關內容，才能使財政稅收征收管理工作中達到業務的規范性，及時解決財務審核和稅收問題，并且根據法律法規及時處理財政稅收中出現的不法行為。要提高財政稅收政策的執行效率，必須加強財政稅收管理人員的業務水平，不僅如此，管理人員還應該具備正確的態度，在工作中嚴格律己，嚴格管理。在征聘稅收征管人員中，要建立嚴格的人才篩選制度，加強入職培訓和見習進修，使稅收征管人員提高專業素養。建立一個合理的績效考核制度，對于達不到部門要求的征管人員予以淘汰，以保證財政稅收的管理效率得到提升。
2．4完善財務監管，健全審核機制
健全的財務監管和審核機制是大型國有企業經濟管理的有效方式，由于大型國有企業稅收規模較為龐大，涉及的方面較為寬廣，要保證稅收征管過程可以有效、有秩序地執行，必須建立起一個職權分離的財務監管體系，將管理人員的責任明細進行劃分，才能保障執行的力度和監督的有效性。另外，應在第三方財務審核機構的輔助下，對財務信息進行階段性的審核，及時對大型國有企業的財政管理現狀進行有效的評估，有利于更好地評價企業對財政稅收的繳納現狀。
2．5調節政府和市場的干預力度關系
在我國的財政稅收體制管理中，政府和市場是當今我國經濟發展中的主要調節力量。政府導向對于市場調節失靈有著重要的輔助作用，然而不得不重視的是，政府的調節作用對于市場的長遠發展并沒有起到實質的作用，無法保證市場的長遠效益。因此在財政稅收改革中應該使政府和市場的干預力度關系充分協調，政府的財政稅收管理應該將重心主要放在市場調節以及行業規劃方面上，對于新興行業，應適當放寬稅收政策，為其提供有利的市場環境，并且有針對性地采取補貼制度，以促進新興行業的健康快速發展。
3小結
