前言：中文期刊網精心挑選了對納稅籌劃的認知范文供你參考和學習，希望我們的參考范文能激發你的文章創作靈感，歡迎閱讀。
對納稅籌劃的認知范文1
關鍵詞：現代企業；納稅籌劃；風險防范
由于納稅籌劃在我國起步晚，很多中小企業對納稅籌劃的認知度不高，國有企業、集體企業因產權關系不明確等各種復雜原因，導致企業管理層對納稅籌劃不夠重視。在此過程中企業在財務管理中的納稅籌劃表現出諸多問題，納稅籌劃的風險防范意識比較薄弱。
一、我國企業納稅籌劃的現狀分析
1.良好的法律環境。我國稅收法律制度既規定了納稅人的義務，也保障了納稅人的權利，納稅籌劃就是納稅人合理利用稅收法律制度權利的具體體現。在法律法規允許的范圍內，國家提倡企業對納稅行為進行合理的籌劃，鼓勵企業選擇最有利的納稅方案進行納稅。我國的各種稅收法律、法規逐步完善，為企業進行納稅籌劃提供了良好的外部環境。比如我國新《企業所得稅法》的實施，統一了內外資企業的稅率，修改了稅收優惠政策，規范了減免條件，在很大程度上避免了越權減免的現象。納稅人可以根據稅法的規定充分運用申請辦理延期申報、延期繳納稅款的權利。另外，新《企業所得稅法》也明確了各種優惠政策，為企業進行納稅籌劃提供了法律依據和保障。
2.面臨的內外部風險。納稅籌劃活動可能會給企業帶來風險，如果無視這些風險，盲目地進行稅收籌劃，結果可能事與愿違。現階段我國的稅收環境復雜，法律制度不健全，具體的稅收條款不完善，納稅策劃人可能會對稅法的理解有偏差。對稅收法律理解不透，對稅收政策把握不準，納稅籌劃過程中就很容易觸犯法律，使納稅籌劃變成偷稅行為。納稅籌劃還需承擔經濟環境變化以及稅收執法人員意識的風險。納稅策劃人必須及時了解、把握稅收政策的變更，以便策劃出最優利于企業的納稅方案。另一方面，由于稅務機關對納稅籌劃的認識存在偏差，有些稅務機關對納稅籌劃有消極抵觸的情緒，以各種借口不予以支持配合甚至阻擾，這些都是企業在進行納稅籌劃時承擔的風險。
二、納稅籌劃過程中的防范風險及對策
1.事前防范。企業納稅籌劃風險的事前防范是在納稅行為發生之前進行的風險控制，通常運用在企業生產經營計劃的制定過程中。企業進行納稅籌劃，首先要確定目標，包括短期和長期目標。在確定了目標之后，就需要大量搜集信息，包括企業自身的納稅信息，現行的稅收法律法規、稅收政策等方面。只有充分地了解企業的生產經營狀況和財務狀況，準確地判斷企業將來的發展趨勢，才能制定出符合企業發展的納稅方案。對于現行的稅收法律法規，納稅策劃人需要熟練掌握，并從中找出能為企業納稅提供便利之處。納稅人要化解納稅籌劃的風險，確保納稅籌劃方案的成功，就必須加強對從事納稅籌劃業務的人員進行培訓，使他們精通國家稅收政策和企業財務會計知識，制定正確的納稅籌劃方案，正確地組織實施納稅籌劃，確?；I劃方案的成功。另外，為了在事前降低納稅籌劃的風險，應提高納稅籌劃風險防范意識，增強溝通與協調，通過培訓提高企業稅務人員的專業技能。如果企業依法納稅和納稅籌劃的意識很強，籌劃人員嚴格依法精心設計納稅方案，就能在很大程度上減輕風險，達到事前風險防范的目的。
2.事中控制。納稅籌劃風險的事中控制是指企業在納稅籌劃方案的設計和執行過程中進行的風險控制。對于生產經營過程中產生的各種涉稅票據憑證，如各種發票、稅收減免文件等資料，財務人員需要恰當處理和妥善保管，為納稅籌劃提供依據。企業在進行納稅籌劃過程中，需要經常與稅務部門進行溝通，及時了解稅務機關對一些納稅策劃活動的態度，充分了解當地稅務征管的特點和要求，避免產生誤解，防范稅務風險，建立與稅務機關溝通的渠道，營造良好的稅企關系。在納稅籌劃的執行過程中，企業可以根據各個部門、各個環節的涉稅情況，編制與納稅相關的手冊，并注明該部門在生產經營過程中哪些環節發生了繳稅的義務，如何計算應繳納稅款，以及為了實現整體納稅籌劃的目標，該生產環節應該注意的問題，從而使納稅籌劃方案得到更有效的實施。
3.事后防范。納稅籌劃風險的事后防范是指企業在納稅籌劃執行之后，對納稅籌劃進行綜合評估，主要目的是積累經驗，總結教訓，不斷提高企業納稅籌劃的水平。事后防范主要可以從納稅籌劃前后企業稅收負擔比率、納稅違規情況、機會成本以及納稅籌劃成本率等方面進行分析。
進行納稅籌劃事后防范，還需要對企業與稅務部門的關系進行綜合評價。由于企業與稅務部門的關系在很大程度上影響納稅籌劃的成效，因此在納稅籌劃的事前防范和事中控制中都需要與稅務部門進行溝通。在納稅籌劃事后，需要全面評價和分析與稅務部門的關系。對于較好的改善了這種關系的方案，企業應該繼續利用，繼續加強與稅務部門的溝通，比如，企業經常向當地稅務機構解釋公司的定價策略可以在一定程度上減少稅務機構的反避稅調查。對納稅籌劃風險進行事后防范，需要合理利用各項指標進行綜合評價分析，以降低企業納稅籌劃的風險。
納稅籌劃不僅是一種節稅行為，也是現代企業財務管理的重要組成部分。企業進行納稅籌劃，要注意進行風險防范，遵守國家的各項法律法規，不得違反會計制度和其他經濟法規。隨著經濟的發展和改革的不斷深入，納稅籌劃技術將被越來越多的企業認知和掌握，并在企業發展道路上充分發揮作用。
參考文獻：
[1]李瑞.現代企業納稅籌劃問題研究[J].商場現代化，2005，07：128.
[2]奧百寧，陳舒紅.企業納稅籌劃的風險及其防范[J].江西行政學院學報，2012，02：93-94.
[3]康娜.論企業納稅籌劃的風險及其防范[J].會計之友（上旬刊），2010，04 ：57-59.
對納稅籌劃的認知范文2
關鍵詞：企業；納稅籌劃；風險；解決對策
一、納稅籌劃的概念和意義
1．納稅籌劃的概念
納稅籌劃也叫做稅務籌劃，是指企業在國家規定的相關要求下，以法律法規和政策為前提，利用稅法的優惠政策，以及合法、合理的管理策略事先安排、籌劃企業的融資、投資和日常經營等涉稅事項，通過合理避稅實現企業最少繳納稅金，最終達到利潤最大化的目標。納稅籌劃有著合法性、預見性的特點，企業需要根據自身的發展規模、性質和實際經營情況對納稅做出合理的謀劃［1］。
2．納稅籌劃的意義
首先，可以樹立納稅意識，提升業務水平。企業是國家稅收的主要來源，而企業本身是納稅主體，需要熟練掌握納稅籌劃涉及的相法律法規以及稅收優惠政策，同時也需要了解最新的政策變動，這樣納稅籌劃活動才會有效開展。企業的稅務籌劃人員要始終把企業的實際利益放在首位，在做好本職工作的同時需要樹立納稅意識，密切關注稅收政策的變化，對國家頒布的最新稅收制度和政策進行深入分析，在此過程中，會提升企業的納稅意識，也讓稅收業務水平提升，保證國家的財政收入以及合理分配［2］。其次，完善稅收法規，提高稅收征管。對于企業來說，其開展稅收的籌劃工作是基于國家稅收相關法律法規和政策的變動而及時進行調整的，所以，其本質就是以《稅法》為政策導向的籌劃行為。稅務籌劃對企業發展產生規范作用的同時，還可以督促稅務部門對現行的稅收法律法規存在不足進行規范，這樣制定出的政策會更加有利于稅收征管，實現國家稅收的增加。最后，降低納稅風險，減少納稅成本。企業的發展是以實現經濟利益最大化為發展導向的，其繳納稅金的多少和企業經營情況以及成本的高低有著重要關聯，納稅是企業承擔的社會責任，而繳稅的多少也關系到企業的經濟效益?？茖W、合理的繳稅可以讓企業減少納稅或延緩繳納稅金，還可以避免納稅風險問題［3］。
二、企業納稅籌劃的風險及其產生的原因
1．企業納稅籌劃的風險
企業納稅籌劃風險目前主要包括以下四種形式：（1）經營風險；（2）政策風險；（3）操作風險；（4）違法風險，通過納稅籌劃風險的形式可以看出，納稅籌劃的風險就是企業在稅務籌劃、實施過程中面臨稅務責任的不確定性，所以需要規避風險。比如說企業接受稅務機關檢查時承擔的稅務責任，或者引發企業補稅、罰款，甚至由于刻意隱瞞和暗箱操作被追究刑事責任等問題，這樣不僅對企業的發展十分不利，也對國家的稅收造成不利影響，沒有達到稅務籌劃的初衷。企業的納稅籌劃風險主要和以下因素相關：（1）管理層的認知；（2）稅務籌劃人員的素質；（3）國家的相關政策［4］。
2．企業納稅籌劃風險產生的原因
首先，對納稅籌劃的意義和重要性沒有深刻的認識。納稅籌劃對企業發展和國家財務都益處良多，但是部分企業的管理人員卻沒有高度重視該問題，通常認為只要減輕稅收負擔就可以稅收收益，很少思考稅收籌劃問題。同時，還有部分企業的管理人員認為開展納稅籌劃活動會投入大量的成本、人力和物力，并且籌劃的過程較為復雜，容易達不到預期的籌劃效果，這些思想會導致企業稅務籌劃積極性不高，在實施過程中不能深入分析其中存在的危險因素。部分企業管理層甚至對納稅籌劃理解不足，將稅務籌劃和避稅偷稅的概念混淆，沒有科學的指導納稅籌劃，主要有利可圖就套用籌劃案例，使得企業容易面臨較大的風險。其次，納稅籌劃人員素質不高。人員的素質問題已經成為企業納稅籌劃的關鍵因素，需要企業的稅務籌劃人員懂得財務管理、會計操作的相關知識，對稅法知識有深入的掌握，同時還需要懂得法律，由此可見，納稅籌劃需要高素質的復合型人才。然而目前我國的企業尤其是中小企業由于企業規模、成本等因素，對稅務籌劃的專業能力不足，難以滿足企業的納稅籌劃需求。其次，企業內部如果稅務籌劃意識淡薄，會直接導致財務人員思想上不重視納稅籌劃，在工作中會分工不明確，不能落實全責，更多的認為這是管理層的工作，這種思想就會導致納稅籌劃工作不能順利的開展。再次，納稅籌劃政策風險問題。稅務籌劃工作的開展基于國家的政策，可以合理減少企業稅務支出。企業為減少稅負會承擔一定風險，在納稅籌劃的過程中，如果稅務籌劃人員沒有及時、深刻、全面的了解國家稅法政策，可能會導致籌劃結果與預期發生偏差，產生籌劃風險，致使稅收方案籌劃失敗。具體說來，納稅籌劃的政策風險包括：政策選擇風險和政策變化風險。從政策選擇風險分析，在不同地區，地方政府為發展經濟會出現競爭，而稅收競爭就是直接體現，各省市在稅收政策上會存在差異性。企業在納稅籌劃時往往會認為采取的政策是符合國家要求和地方政策精神的，然而事實往往并非如此，這種思想上的偏差會受到懲罰，導致稅務籌劃失敗。從政策變化風險分析，在市場經濟不斷發展的環境下，需要我國的稅法和制度與時俱進，不斷更新、完善。我國在2007年頒布了《新會計準則》，在2008年更新了《新企業所得稅法》，這說明舊稅收法律制度在完善，新的稅收法律制度在滿足時展需要，體現出稅收法律制度的時效性和不穩定性。而企業原有的納稅籌劃方案是科學合理的、適合企業發展的，隨著新制度的頒布會逐漸導致方案不合理，進而出現納稅籌劃風險［5］。
三、如何預防和應對納稅籌劃風險
納稅籌劃風險是客觀存在的，因此企業進行納稅籌劃時，自身需要具有風險意識，同時也要對風險產生的根源進行分析，采取有效的應對策略，降低風險發生的概率，完成籌劃的目標。要想預防和應對納稅籌劃的風險，具體說來需要做好以下幾點：
1．管理者提升對稅務籌劃的認識
企業管理層作為企業發展的核心成員，需要強化稅務籌劃意識，具有正確的稅務籌劃思想。具體說來：需要在遵守國家稅法和相關管理制度的前提下加強稅金管理，以此提升企業財務管理水平，減少稅收風險，進而保證企業的經濟效益。企業管理層不僅要意識到納稅籌劃的作用性，還要在具體操作中給予支持，比如積極參加稅務籌劃的知識培訓，掌握籌劃的要求和具體方法，進而開闊視野，更新管理觀念，根據企業的發展實際情況制定出整體戰略目標，同時完善財務管理制度，為企業的納稅籌劃營造良好環境［6］。
2．提高稅務籌劃人員素質
要想成功制定和執行企業籌劃方案，稅務籌劃人員需要發揮出重要的作用，其中籌劃人員需要具備專業素質。優秀的籌劃人員不僅具有高度負責的責任意識，還有專業的操作技能，根據企業的需要制定出最合理的籌劃方案，這樣企業就可以付出最少的成本代價換取最大的經濟效益。籌劃人員的專業素質體現在具備稅收、財務管理、會計、法律等知識的掌握上，而保證人才隊伍的質量，需要企業不斷提高籌劃人員的專業素質，加強相關的培訓，因此，企業需要聘請稅務、法律等的資深專家和學者定期培訓，讓稅務籌劃人員及時了解政策的動向，對政策深刻理解，同時也能不斷更新專業知識。企業也可以為稅務籌劃人員提供分批外派進修的機會，進而組建出素質過硬的隊伍，為企業今后的發展儲備人才。企業還要合理利用激勵機制，這是由于納稅籌劃行為和稅務籌劃人員需要承擔一定的風險，稅務籌劃成功固然可以為企業帶來效益，所以需要把收益按照一定的比例向稅務籌劃人員分發，以此提升籌劃人員工作積極性，這對于企業今后的納稅籌劃活動都是十分有利的［7］。
3．樹立稅務籌劃風險意識
常言道：“無規矩不成方圓”。企業的稅務籌劃工作基于稅收法律制度，企業如果選擇違背法律的稅務籌劃，會導致納稅籌劃活動失敗。在具體的稅務籌劃工作中，對于部分企業急于求成，沒有全面理解稅法、套用方案、和中介機構鉆稅法律空子等，都是缺乏對法律和稅法了解的表現，稅務風險問題較為嚴重。因此，為解決這一問題，企業必須強化稅務籌劃風險意識，企業要結合自身的經營實際情況分析稅法，要關注制度的變動，以此保證正確選擇出稅務籌劃方案，遵循嚴格遵守稅收法律制度，達到良好的企業利益。
4．關注政策的變化和發展
國家的稅收法律制度是根據市場經濟的變化以及國家宏觀調控調整變動的，所以需要企業實時關注信息動態，只有根據實際的政策變化才能對各種方案進行比較，制定正確的稅務籌劃方案，找到風險最小的籌劃決策。同時，企業為降低風險，需要建立稅務籌劃預警系統，一旦稅收政策發生較大變化時，系統可以結合企業的經營活動情況去分析比對，涉及到稅務籌劃風險的關鍵要素就會觸發預警系統，提醒企業及時關注市場中潛在的風險，分析風險的類型和根源，進而制定出具體的預防措施，保證納稅籌劃工作順利的進行。
5．增強與稅務機關部門的溝通
稅務部門的認可是判定稅務籌劃方案能否成功的指標，企業為了達到節稅的目的，也需要稅務籌劃人員加強和稅務機關的溝通，這是由于對稅收政策的理解存在差異，不能把握其界限，如果在相關的稅收政策以及納稅籌劃上理解不深入，可能會讓企業蒙受較大的經濟損失。因此，企業稅務籌劃人員要積極為企業利益著想，加強和稅務機關的聯系，主動向稅務機關咨詢，得到稅務機關的指導與認可，科學的完成納稅籌劃工作，進而有利于企業的健康發展。
對納稅籌劃的認知范文3
關鍵詞：民營企業；企業所得稅；納稅籌劃
中圖分類號：F810.42 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）033-000-02
前言
市場經濟的本質特點是競爭，市場競爭的兩面性也使得企業在擁有更為廣闊的發展空間的同時也面臨著巨大的挑戰。民營企業在市場中是一個個單獨的個體，其之所以存在是因為他們有生存發展的動力，他們的目標就是希望在交易中獲得收益，并且希望以較小的支出獲得比較高的收益，這樣，他們才能夠有發展下去的可能，而不會中途夭折。企業所得稅是一個較大的稅種，在企業的所有稅務支出中占比較大，它的高低會使得企業利益不同。企業納稅籌劃，是不能觸犯法律，在此堅持這個原則，減少所得稅的繳納數量，爭取讓企業的利益達到最高值，增強企業競爭力。
一、納稅籌劃的理論概述
1.納稅籌劃的內涵
納稅籌劃的漢語釋義是根據英文tax planning 翻譯出來的，國際上關于納稅籌劃的描述也不盡相同。
對于納稅籌劃的含義，在距今多年的歷史中一直被人們探討，并且言論是此起彼伏，所以現在，外國的人認為籌劃是在事情發生之前安排的，然后在各種各樣的方法中選擇最低的方案，而我國有的學者則認為是要達到少交的目的，不需要走其他的彎路，而是要從最根本的地方出發，那就是應該減少所得稅的繳納，一旦企業少交稅，那么就可以爭取較高的稅后利益。
本文認為，納稅籌劃必須建立在某個約束條件下，否則籌劃就是不成功的，因為如果企業的籌劃是不能夠在現在的法律下存在的，那么籌劃就是費時而沒有效益的事件。所以，納稅籌劃是在不觸及法律的因素下，根據企業自身的情況在進行某一項目的決策時來籌劃，然后在符合條件的可選方案中選擇最有影響力的方案。因為納稅籌劃不是企業自身可以決定的，必須依照法律。
2.籌劃的重要性
稅收制度不是萬年不變的，而會根據環境進行調整，在現今的條件下，企業明白了納稅籌劃的作用，納稅籌劃不是企業可以不重視甚至忽視的環節，納稅籌劃有其重要性。如今，想要在競爭的環境中艱難生存下去，是每個企業的渴望，而納稅籌劃正好在其中扮演了一個有影響的角色，納稅籌劃能夠使企業達到資源進行重新的調整、分配，對企業的現有的資源進行有效的分配，使得各類資源在市場上的流動能更加充分，為企業資源利用帶來重大效益，也讓企業的各種資源達到最合理的安排；同時，納稅籌劃對所得稅的繳納有了一定的影響，這就會對企業的資金的使用情況產生影響，因為繳稅的先后，會對資金的收入與支出有影響。通過稅收籌劃，可以在一定程度上減少所得稅，企業的稅務支出就會減少，可以提高公司的利益，形成競爭優勢。
二、營企業所得稅納稅籌劃中存在的問題
1.乏納稅籌劃意識
民營企業的高層領導，往往忙于企業的規劃和市場，導致了企業領導者對納稅籌劃的忽視，使企業整體缺少納稅籌劃的意識。企業的管理者知道納稅人應該進行依法納稅，但是忘記了他們本身也可以籌劃納稅，只要不違法，所以說民營企業企業沒有在自身的管理條文中突出對稅收籌劃的重視。另外，企業也沒有對稅收的臨界值進行研究、籌劃，而且在平常的工作中，也沒有對公司的各個角度來籌劃，沒有讓每個人都知道籌劃的緣由和益處，所以在這個方面還是能有改變的空間的。
2.尚未形成高效的稅收籌劃體系
在民營企業，稅收籌劃工作，僅僅體現在財務部門的單個的人員的工作當中，缺少了和另外的部門及職工的聯系，所以才不能形成高速又有效益的管理體系。要讓每個人明白稅收籌劃不是單獨某幾個人的工作，也不能認為只是財務部門的工作，而是要調動企業內部從高層領導者到最普通員工的所有人來參與，這樣才能行之有效。從民營企業納稅籌劃來看，缺少相應的稅務籌劃部門來統籌公司，財務部門也只是充當了計算和匯總的角色，導致企業沒有關注戰略決策，只看重戰術研究，從而錯失了納稅籌劃帶來的益處。
3.稅收籌劃的專業人才
要想讓民營企業的稅收籌劃取得最大的效果，首先就需要企業擁有高端的財務管理人才，他們既要懂得財務，也要熟知稅法。我國對稅收籌劃的研究不是從一開始就有的，而是在近一段時期中才_始的，所以使得籌劃不能被大多數人所理解，他們對籌劃的認知僅僅體現在逃稅，而不知道稅收籌劃的要求比較嚴格，所以，要想最大程度的達到籌劃效果，企業還要有專門的財務人員進行指導，他們對公司的籌劃如何進行要有整體上的把握，這樣才能在籌劃時滿足要求，這些方面的限制就會對他們的專業要求比較高，而且還必須保證他們都能夠對稅法有專業的認識。
三、強民營企業所得稅稅收籌劃的措施
1.強納稅籌劃意識
作為國家的納稅人，民營企業應該清楚的認識到納稅的重要性，因為國家一直致力于對稅收的改革，希望它更加符合要求，所以國家機關對依法納稅也愈加重視，對納稅的看管力度也更加嚴格。所以民營企業要想更好的做到稅收籌劃，就要正視納稅籌劃，不能投機取巧，要認真的進行籌劃，從全局的考慮出發，不能片面。加強納稅籌劃意識，是企業能夠順利進行并且能夠進行納稅籌劃的關鍵，所以說，為了降低企業稅額，公司的管理高層要注重納稅籌劃意識的培養，在公司的內部多多宣傳籌劃的重要性，同時為了加強全體員工的納稅籌劃意識，要對員工進行管理和培訓，爭取讓公司的每個員工都能從內心深處注重納稅籌劃，同時了解到籌劃所得稅對于公司的重要性，最終讓員工在納稅籌劃的意識方面形成共識。如果企業內部的每一個員工，不論職位的高低都能充分認識納稅籌劃的本質，并且在工作中能夠運用到，那么，就能夠達到納稅籌劃的真正目的。
2.專業的高素質財務籌劃人員
稅收籌劃的內容不是單一的，由于所得稅的計算方法復雜，所以民營企業可以從好多個角度進行籌劃，這需要企業的納稅人員務必能夠有足夠的知識，他們既要對各個稅種有深刻的理解，也要對國家的稅收優惠政策隨時關注。稅收籌劃的主體是財務人員，專業的財務人員能夠根據企業發展的需求，制定出符合企業利益的納稅方案，從而降低企業的資金成本。如果企業沒有專業的高素質財務人員，只懂得做賬、報稅，就容易使得企業的籌劃方案不盡人意。所以說，納稅籌劃人員必須能夠充分了解國家的法律，區分合法與違法的差別，保證納稅籌劃的每一個環節都在合法的條件下進行；同時，納稅籌劃人員要有豐富的稅法和財務專業的知識，保證企業的會計處理環節符合稅法規定，從而享受到國家的稅收優惠。在現在的環境下，民營企業要想在納稅籌劃方面有所建樹，就需要有專業的人員，同時，在納稅籌劃的過程中，不能因為選擇了一個籌劃方案就對過程不關注，而認為因為具備籌劃資格就一勞永逸，要對可能出現的風險進行預判，降低風險。根據民營企業的自身情況，可以任用公司內部的人員，或者為了達到更高的納稅籌劃要求而選擇任用公司以外的其他團隊，還可以通過內部人才和外聘人員相結合的方式來優化團隊整體結構，這樣才能夠充分發揮出籌劃人員的能力。
3.規范民營企業對財務的管理
民營企業要選擇合適的納稅籌劃方案，應該規范企業的各項活動，與此同時，要加強對財務與會計核算的管理。但是，民營在財務方面的管理仍然有一些欠缺，例如企業內部的一些財務人員缺少責任意識，他們認為自己的本職工作就是填寫會計憑證和做好財務報表，而稅收籌劃和企業成本這些問題則屬于企業高層管理者需要考慮的；還有些人員私自運行項目，在沒有專門人員的論證下就直接開始了項目。這些因素的存在嚴重影響了企業籌劃的效率，所以民營企業要對企業的內部管理進行整頓。要整頓企業的管理也不是沒有規律可循的，規范的第一步就是約束會計人員的行為，對他們的行為進行規范后，他們才能認識到自己的e誤，才有可能提高管理效率。因為稅法規定了企業的會計信息要能夠完整的還原事件的本來項目，所以對于納稅的情況也就需要更加真實透明，企業不能因為籌劃而隨意更改數據，這也是企業進行合理的稅收條件。要對企業的財務管理進行總體規范，讓企業的財務制度不能如同之前的那種不堪狀態，而要日趨完美。
參考文獻：
對納稅籌劃的認知范文4
市場經濟體制下，企業作為一個自主經營、自負盈虧、獨立核算的經濟體，其經營行為與經濟效益直接掛鉤。企業以追求利益最大化為發展目標，其一切經濟行為的最終目的都是為了盈利。因此，納稅人如何在稅法允許或不允許的條件下，盡可能降低稅負，提高經濟效益，始終是納稅人實施財務管理的主要目標，這是現代企業財務管理中的一個重要課題。納稅籌劃則是實現這一目標的有效路徑。本文將重點解析納稅籌劃及其運用方法，目的是通過納稅籌劃減輕稅負，提高經濟效益。
關鍵詞：
納稅籌劃；稅負；納稅人；經濟利益
現階段，一部分企業在納稅操作中，對一些內容的認知比較模糊，如對稅收籌劃理解不全面；對征稅范圍、應稅收入、扣除項目和納稅籌劃技術與手段的應用沒有明確的套路。特別是近年來我國頒布實施了新企業所得稅法，積極推行“簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴征管”稅費改革，使我國徹底擺脫了常年內、外資企業稅負不統一的時代，同時使得現行稅收法制系統巧用納稅籌劃技術楊愛景更加完善。為此，企業必須與時俱進，認真學習納稅籌劃及相關的政策方針，在合理合法的前提下學會運用納稅籌劃減輕自身的稅負，這也是提高經濟效益的重要路徑。
一、納稅籌劃的含義
納稅籌劃是指納稅人在稅法允許的范圍內，運用稅法所規定的稅收優惠或選擇權，對企業自身經營、投資等經濟活動進行事前規劃，以降低稅負，實現企業價值最大化或股東財富最大化為目的的活動。其實質就是對各種有關政策信息的一次深加工，據以調整納稅人的經濟利益，調節其生產經營活動。
二、納稅籌劃的內容及方式
（一）納稅籌劃的內容一是用合法的手段進行節稅籌劃；二是采用非違法的手段進行避稅籌劃；三是采用經濟手段，特別是價格手段進行稅收轉嫁籌劃；四是歸整納稅人賬目，實現涉稅零風險。
（二）納稅籌劃的方式
1、避稅籌劃避稅籌劃是通過避稅方法的運用實現減輕稅負的目的。嚴格來講，避稅籌劃并不違法，但是也不合法，因此在操作過程存在風險因素，可能會被稅務機關誤以為“逃稅”。由于避稅籌劃是以非違法途徑實現避稅，其本質與逃稅無異，都是對國家稅法和社會公平正義的挑釁，屬于腐敗行徑，會造成國有財政收入損失。因此，每一個中國公民都應該站在法律的角度上堅決抵制這種避稅行為。
2、節稅籌劃節稅籌劃是納稅人在投資活動中巧妙地運用稅法優惠政策（如起征點、減免稅等）少繳或不繳稅。節稅籌劃具有合法性、策劃行，并且節稅效果視政策導向而定。
3、轉嫁籌劃轉嫁稅負是一種經濟行為，是納稅人利用價格杠桿的調節作用，將自己的稅負轉嫁給對方，以實現少繳稅或不繳稅的目的，而最終承擔稅負的一方通常叫做“負稅人”，稅負落在負稅人一方的過程通常叫“稅負歸宿”。在稅負轉嫁過程中，按照法律規定，納稅人是納稅主體，負稅人需要承擔稅負責任，雙方相互聯系，但是各自獨立。
三、納稅籌劃的基本技術
（一）減免稅技術這項技術是基于合理合法的前提，令納稅人從事減免稅的活動，或直接成為減免稅人，征稅對象為減免稅對象。比如，納稅人為了減輕稅負而潛入一些特定的開發區，在開發區內享受稅收減免政策。
（二）分割技術這項納稅籌劃技術也是基于合理合法的前提，使所得在2個以上納稅人之間，或者在采用不同的稅種、稅率以及稅收減免政策的多個部分之間進行分割。根據國內現行稅制中的相關規定，稅種、稅率以及稅收減免政策都不盡相同的業務，如果不建立臺帳實時收記，就按規定統一以高稅率標準進行處理，這樣一來，稅負不減反增。鑒于此，在籌劃過程中納稅人一定要建立臺帳，詳盡記錄不同類別的稅種、稅率、免稅政策，以備日后統計。
（三）扣除技術這項技術是基于合理合法的前提，通過增加扣除額來壓縮納稅額?；蛲ㄟ^調整分布在各個應稅期的扣除額來降低稅負。假設收入一定，各項扣除額越高，應稅基數就越小，這對于節減應繳稅額十分有利。
（四）稅率差異技術由于征稅對象各有各的情況，不能用一條稅率搞“一刀切”。應該針對征稅對象的類別采用相應的稅率，體現出稅率的差異性。眾所周知，稅率的高低對稅負的影響非常大，它是決定稅負高低的重要指標。一般來講，稅率大小視稅種類別而定；稅率低，則納稅額度低，反之則納稅額度高。稅后收益就多。另外，稅率的差異要考慮效率因素，但也應該兼顧社會公平。
（五）抵免技術這項技術是從應納稅額中扣減稅收抵免額，包括避免雙重征稅的稅收抵免以及作為稅收優惠或獎勵的稅收抵免。抵免是基于合理合法的前提，通過提高稅收抵免額來降低稅負的稅收籌劃技術。抵免額越高，越有助于節減稅負，反之則會增大稅負壓力。
（六）退稅技術稅務機關依照稅務政策退還納稅人已繳納的稅款，這個過程叫做退稅。一般來講，如果不是貨物出口，或者稅務機關誤征或多征的稅款，納稅人沒有理由退稅。繳納稅款后退稅，相當于補償了繳納的稅款，減少了資金浪費。退稅額度越高，節減的稅款越多。
四、納稅籌劃在財務管理活動中的主要運用
（一）籌資管理中的納稅籌劃
1、合理舉債，充分列支利息等籌資費用企業所采取的籌資模式與這部分資金的預期收益以及相應的稅負有著千絲萬縷的關系。一般在納稅人稅前就扣除其通過債務籌資所形成的負債利息，這樣有助于節稅。
2、通過租賃的方式節稅在納稅籌劃環節，租賃有助于減輕稅負。譬如，煤炭企業通過租賃皮帶機、運輸機等機械設備進行日常生產。在生產作業中，又在合理合法的基礎上將這部分租賃費分攤成若干份，以降低稅基，最終實現減負的目的。在實際生產中，令企業集團平衡稅負，在合理合法的前提下，盈利企業將盈利項目和資產通過租賃過渡給虧損企業，用營業利潤來彌補虧空，最終達到降低整體稅負的目的。
（二）投資過程的納稅籌劃由于企業之間都有各自的經營目的，在投資過程中，為了減輕賦稅，應該在合理合法的前提下，結合本企業的實際運營條件，慎重選擇投資方向、投資模式，同時要慎選合伙人，以免對方中途撤資，加重投資負擔。從投資方向來看，政府考慮到產業結構的優化和調控，對鼓勵類行業和限制類行業分別制定了差異化的稅收政策。企業投資鼓勵類行業，就能夠在稅收方面享受很多優惠政策，不必承擔過重的稅負壓力。從投資方式來看，目前有直接投資與間接投資兩種方式。前者是指把資金直接投放于生產經營性資產的投資，從投資地點來看，根據不同的投資地點，也能充分利用稅收優惠，國家為了支持某些區域的發展有不同的稅收政策，有很大的納稅籌劃空間。后者僅僅是對股票或債券等金融資產的投資。
（三）經營過程中的納稅籌劃大型企業是營業納稅人，也有可能成為增值稅一般納稅人。因此，混合銷售以及兼營業務要重點搞好增值稅和營業稅的綜合籌劃。首先，核算出應稅勞務的營業額，從中扣除營業稅；核算產品銷售額，從中扣除增值稅，扣除的部分由公司會計依法上繳稅務局。將稅別科目搞清楚，以防區分不開造成賦稅增加。其次，有的納稅項雖然也屬于增值稅或營業稅，但稅率有差別，這樣的費用要分開清算，以免從高適用稅率。第三，不要與不法中介機構簽訂與業務有關的合同，防止非法中介變更稅種導致賦稅增加。
五、結束語
對納稅籌劃的認知范文5
關鍵詞：酒店；“營改增”；納稅籌劃；基本方法
營改增是我國稅收體系變革的重要手段，實現了國家稅制的完善，減輕企業經營壓力，對于營商環境的塑造有著積極作用。酒店行業服務類型多樣，面對多元化的消費群體，納稅門類較多，稅收籌劃壓力較大，為了適應新稅收形勢下，納稅籌劃工作的客觀要求，酒店自身應當結合實際，從多個角度出發，扎實做好納稅籌劃工作，在法律允許的框架下，完成對稅收的安排籌劃，減少不必要的稅費支出，確保自身合理的經濟收益。
一、“營改增”概述
“營改增”將營業稅作為改革對象，將營業稅轉化為增值稅，通過這種方式，不僅有助于厘清稅制，避免重復性征稅，減輕市場主體的納稅壓力，實現各類社會資源的合理調配，為經濟發展注入新的活力。同時營改增的實現，在很大程度上，促進了服務行業的發展，推動了服務行業結構化升級，服務質量與水平得到大大提升。從2016年開始，我國酒店行業開始進行營改增改革，以營改增為抓手，酒店行業的稅費支出有所降低，資源配置能力得到提升，服務水平明顯改善。但是從稅收籌劃的角度來看，由于稅制方面的變化，原有的稅收籌劃方法在籌劃效果以及籌劃效率方面無法滿足實際的使用需求，無形之中，影響了稅收籌劃的效能，造成酒店費用的額外支出，影響酒店的收益。為了切實做好營改增背景下稅收籌劃工作，酒店財務人員應當采取必要措施，理順稅收籌劃流程，增強籌劃能力。
二、“營改增”后酒店稅收籌劃的基本方法
（一）對“營改增”政策進行全面解讀
酒店作為服務行業，在稅收籌劃環節，涉及資金收入、成本支出、費用核算等多個環節，營改增背景下，相關籌劃標準發生了深刻變化。為了更好地提升稅收籌劃水平，酒店財務人員有必要在明確營改增基本內容的基礎上，對相關稅收政策進行全面階段，同時結合市場特點以及酒店運營情況，形成稅收籌劃的基本框架。在營改增背景下，增值稅作為一種價外稅，與傳統的營業稅有著本質區別，從稅率來看，增值稅的稅率為6%，高于營業稅，但是由于增值稅具有相應的抵扣政策，其產生的減稅效果，為酒店稅收籌劃工作提供可能。在這一思路的引導下，酒店財務人員，應當加大營改增政策學習力度，安排專職人員，對營改增政策進行解讀，明確抵扣政策的標準，梳理各項稅收政策，逐步形成稅收籌劃的重點與標準，增強稅收籌劃的可操作性。
（二）科學利用抵扣政策
基于增值稅與營業稅在抵扣政策上的區別，財務人員在稅收籌劃環節，需要將增值稅抵扣政策作為切入點，通過控制無進項稅額支出，合理擴大抵扣額度，實現稅收籌劃。在這一過程中，酒店財務人員應當積極拓展思路，對酒店各項服務進行重新梳理，協調價格與服務之間的關系，以有效應對營改增后，酒店定價對于服務帶來的影響。同時對酒店日常費用支出進行規劃，以確保增值稅下，酒店利潤的最大化。為了避免，稅收籌劃環節出現偷稅漏稅情況的發生，在稅收籌劃環節，有必要對工作人員進行調配。為了最大程度地做好抵扣工作，在酒店費用支出環節，采取合作的方式，將不動產購置、設備租賃、維修費用、水電支出等通過一般納稅人供應商進行合理抵扣，避免出現無進項稅、進項稅不符合抵扣等情況出現，最大程度地完成增值稅抵扣，實現合理避稅，完成稅收籌劃工作。
（三）擴大外包服務規模
酒店在日常運營環節，需要支付大量費用用于人工成本，用于各項人員費用支出，確保酒店的正常運行，增強酒店的服務能力。從增值稅抵扣政策來看，這部分人工費用不屬于抵扣范疇，因此在稅收籌劃工作之中，在人工成本減負環節，酒店可以在確保自身正常運行環節，根據需要適當擴大外包服務的規模，將保潔、清洗、安保等服務進行外包處理。在這種處理方式下，不僅僅能夠降低酒店的成本支出，還可以借助于勞務外包公司所提供的增值稅發票進行有效抵扣，以確保納稅籌劃的順利開展，增加酒店利潤空間。
（四）高質量財務隊伍建設
為了確?！盃I改增”背景下酒店稅收籌劃工作的順利開展，提升稅收籌劃的質效與水平，酒店管理層應當有目的地進行高素質財務團隊的打造以及培養，以人力資源優勢，提升稅收籌劃的效能，規范稅收籌劃的基本流程，增強財務核算能力，確保各項稅收籌劃、稅收繳納工作的有序開展。在實際環節，酒店要結合自身的實際情況，有目的、有計劃地引進專業財務人員，相關財務人員必須對現行國家稅收政策、稅收籌劃流程、稅務發票的類型有著一定的了解，在進入崗位后，能夠快速進入角色，開展相應的稅收籌劃工作。同時做好培訓工作，采取輪訓或者不定期培訓的方式，采取工作交流或者專家講座的方式，對新的稅收政策進行集體學習，加深對于政策的認知，將稅收籌劃融入酒店日常規劃、運營、管理環節，以期增強稅收籌劃的能力，提升籌劃水平。
對納稅籌劃的認知范文6
關鍵詞：企業 稅務籌劃 風險 防范對策
Abstract: after the reform and opening up, China's economic development. With the continuous development of economy, the number of enterprises of our country also showed increasing trend, the favorable economic environment, enterprise obtained the development, improve the economic efficiency of enterprises, but at the same time, enterprise tax increases, increasing the burden, have an adverse effect on its development. Therefore, enterprises should face the risks existing in the tax payment, preventive measures are taken right. In this paper, risk and Countermeasures of enterprise tax planning is facing.
Keywords: enterprise tax planning risk prevention measures
中圖分類號：F27文獻標識碼：A文章編號：2095-2104(2013)
改革開放以后，我國經濟取得了跨越式的發展，在國內有利的經濟環境中，企業數量激增并得到了一定的發展，但與此同時要面臨的問題也出現了，隨著企業受益的增加，伴隨而來的是稅收的增加，給企業的發展帶來了負擔。減輕企業稅收負擔是提高企業競爭力的一個重要手段。
近幾年來，稅務籌劃活動越來越受到我國企業的關注與重視，但企業卻忽略了一點，那就是其中存在的風險，會造成一些活動收益甚微甚至失敗。本文是淺析企業稅務籌劃中面臨的風險與防范對策。
一.新時期企業稅務籌劃的重要意義
1.企業稅務籌劃
稅收籌劃是一種事前行為，如果籌劃的方法不當，風險就會增加。何為稅收籌劃？稅收籌劃是在法律規定的范圍內，納稅人根據政府的稅收政策導向，通過預先的合理籌劃和安排，選擇最優的納稅方案達到減少稅收的目的，從而減輕負擔，提高企業效益。因此，稅收籌劃就成為企業的不二之選。近幾年來，稅收籌劃在我國所受到的重視度逐年增加，呈現出了一個快速發展的態勢。
2企業稅務籌劃的重要意義
隨著我國對外開放的深入，社會主義市場經濟的迅速發展，企業稅務籌劃更為受到企業的關注，對于企業具有重要意義。
（1）有利于更好地實施和完善稅收法規
企業稅務籌劃有利于更好地實施和完善稅收法規。納稅籌劃人會從最大利益的角度出發，對最新的相關的稅收政策的出臺隨時密切的關注，從而趨利避害。這在客觀上，納稅籌劃起到了更好的貫徹稅收法律法規的作用。令一方面，企業稅收籌劃能夠及時發現稅收政策中不成熟的地方，能彌補其不足，對稅收法規的健全有著促進作用。
（2）是國家長遠利益實現的保證
企業納稅籌劃，是通過研究稅法達到合法納稅，不繳“冤枉稅”的目的，是對稅法的順從。因此，企業納稅籌劃的進行，不但不會損害國家利益，反而會在全社會下引起人們重視，逐步樹立法律權威，調高人們的法律意識，從而推動社會的進步，是國家長遠利益實現的保證。
（3）有利于保證納稅人的利益
企業納稅籌劃的進行，可以使企業通過對稅法的研究，合理合法納稅，最大程度上的減少稅收支出，從而維護企業的經濟利益。
（4）節約稅收成本
企業納稅籌劃的進行，可以為企業節約稅收成本，為企業發展創造有利條件。納稅籌劃在法律上具有合法性，同時也得到了輿論支持，在其進行中，為企業節約了成本，維護了企業利益，從而推動我國經濟的發展。
二．企業稅務籌劃面臨的風險
企業稅務籌劃雖然具有重要的意義，但其仍存在著不小的風險。
1.稅收政策變動的風險
稅務籌劃的依據是現有的法律文獻，這時其實施的基礎。但由于國家對稅收政策進行改革，因此其具有不確定性。當相關的政策放生變化時，就可能會導致原有籌劃方案的失敗，這就是所謂的稅收政策變動的風險。在市場經濟下，國家為了發展經濟，會不斷完善稅收政策，使稅收政策隨著經濟形勢的發展不斷適應經濟社會的需要，因此變動不定，存在稅收政策變動的風險。
2.忽視稅務籌劃成本風險
企業進行稅務籌劃的目的就是為了減少稅收支出，最大程度上維護自身的利益。在進行稅務籌劃時，若不考慮投入的多少，就會形成稅務籌劃成本風險，得不償失。
這個風險是企業比較常見，但也是最容易忽視的。稅務籌劃在給納稅人帶來收益的同時，也需要企業對其成本的投入。成本是由直接成本，風險成本，機會成本三部分組成。企業在進行稅務籌劃時要正確計算成本，將成本規范在合理范圍內，不可忽視稅務籌劃成本風險。
3.片面性風險
片面性風險存在的原因是企業在進行稅務籌劃時沒有從全局進行綜合的考量。片面孤立的對待稅務籌劃，會引起企業的理解誤差，造成企業違法的繳稅行為。我國的稅收政策具有較強的時效性，若企業在進行稅務籌劃時片面的掌握其中的法律知識，片面看待問題，就會增加企業稅務籌劃失敗的可能性。
4.稅務籌劃方案不嚴謹，基礎不穩的風險
企業內部的相關管理決策的人員的對稅務籌劃方案的認知度，管理水平，綜合能力等影響著稅務籌劃方案的基礎和嚴謹度。當前，稅務籌劃方案存在基礎不穩，籌劃方案不嚴謹的風險，是因為企業在進行稅務籌劃時對某些方面所下的工作力度不夠，導致相關環節出現問題，存在風險，不利于企業稅務籌劃的成功實施。
5.稅務行政執法偏差風險
在企業稅務籌劃中存在著稅務行政執法偏差的風險。由于一些執法機關和納稅人在對稅務籌劃有著不同的理解和解讀，所以導致兩者在觀念上和行為上產生沖突，不利于稅務籌劃的進行，形成了障礙，增加了其失敗的可能性。
三．企業稅務籌劃中的防范對策
在明確企業稅務籌劃中的種種風險后，當務之急就是做出正確的決策，以下就是企業稅務籌劃中的防范對策。
1.密切關注稅收政策的變化
在市場經濟下，稅收政策會隨著時代的發展而不斷變化，從而順應時展。因此應密切關注稅收政策的變化，為稅務籌劃提供及時有效的法律依據，促進稅務籌劃的進行。
2.合理規劃成本
在進行企業稅務籌劃時，應合理規劃成本，貫徹成本效益原則，實現企業整體效益的最大化。
3.提高企業相關工作人員整體素質
在進行企業稅務策劃時，相關的企業工作人員的能力素質對其有著不小的影響。因此應提高相關工作人員的整體素質，業績水平。
4.減少稅務行政執法的偏差
在企業稅務籌劃時，應增加納稅人與相關執法部門的溝通與交流，達成共識，減少對稅務籌劃在觀念上和理解上的偏差，從而減少稅務行政執法的偏差。
5.打牢稅務籌劃基礎，嚴謹方案
“基礎不牢，地動山搖”。稅務籌劃的基礎不牢，談何以后的方案的實施？，因此應打牢基礎，并對方案嚴加把關，使其更加規范化嚴謹化。
總結：
隨著我國經濟的不斷發展，企業數量的激增，企業所得稅成為了國家財政收入的重要來源。因此企業近幾年來多加關注稅務籌劃，正確對待其風險并采取有效防范措施應對，做到合理繳稅，最大程度保障了自身利益，促進企業自身實現可持續經濟發展的同時，也推動了國家社會的進步。
參考文獻：
[1]企業稅收籌劃風險探討[J]喬為剛,合作經濟與科技2009（02）
