前言：中文期刊網精心挑選了財務稅收審計范文供你參考和學習，希望我們的參考范文能激發你的文章創作靈感，歡迎閱讀。
財務稅收審計范文1
關鍵詞：關于稅務方面的審計；稅務工作具體做法；稅務審計過程
中圖分類號：F239 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）11-0-01
一、稅務審計的對象和目的
一般來說稅務的審計就是對我們國家財政稅收的一個審計過程，財政稅收所得的收入從它開始產生一直到進入國庫成為國家稅收收入的一部分，它的每一個過程上面的經濟行為都是包括在國家稅務審計里面的。所謂國家財政稅款（簡稱為稅款）是由納稅人所繳納的稅款，最后變成為我們國家國民稅收其中的一個占重大比例的部分。它是納稅人在進行完自己的納稅義務之后，所繳納的稅款也就是從納稅人在進行經濟活動之后的再去進行生產的過程之中給抽離分離分割來形成需要向國家財政去上繳的“需要繳納的”稅款。也通過國家的稅務局相關部門去收取報解的“需要繳納的稅款”這也可以又轉化成為“應該征收的稅款”以及“需要解繳的稅款”進入國庫的凈稅款要按照財政體制去進行分解之后，最后才能成為國家的財政稅收的一部分，它會參加進國民集體收入里面的再一次分配。而我們稅務審計工作就是需要國家相關的審計單位和稅務單位內部所設置的審計機構去對納稅人應該要交的稅款進行征收、通知解繳以及提取退出國庫等一系列的行為進行的嚴謹過程檢查和審核的。它最終的根本任務就是嚴密監督相關稅務單位，要嚴格的貫徹和執行我國家法律體系中的稅收法律和法規，要堅持依照我國的稅收征收法進行稅務審核，它的實質其實也就是對我國稅務單位是否嚴謹的進行稅收法令法規政策和財政是否廉潔的一種檢查和判斷。
二、當前我國稅務審計里面所存在的需要解決的一些問題
1.財政稅務的審計相關法律對審核的過程要求不是很明確，審核的體制還有待更加完善，相關的財務審計在立法比國際發達國家來說還是比較落后的，我國在這個方面的強制力還是很不足，于是這就導致稅務工作很難全面地開展下去。
2.稅務審核內部的工作協調起來不是很流暢，不夠透明。比如說，在我們的審計過程之中時常都會遇見某一個企業有進行偷稅的行為都已經達到了要移送的程度了，但是在我們移送進去審查的過程之中卻時常會遇到很多方面的阻礙。這里面更加注重的東西是要走的程序和使用的辦法。
3.對于參與稅務審計過程的相關人員也缺乏一定的制約標準。稅務審核部門要采取先選擇案件、再進行檢查、再進行案件的審查、最后執行的四步原則方式來查案，在另一方面對于稅務的參與其中的審計人員要求在他們的操作之中完善自我監督和相互監督的體制。
4.公司對于稅務審計的認識還不夠明確，所以審計的相關工作很難去深入地進行。而且還有很多的企業都認為，所謂的稅務審計和稅務上的審核是不同的，是沒有任何法律意義上的強制力的，就算是他們不進行配合審核人員的工作也不會受到任何的法律制裁。
三、關于如何加強我們國家稅務審核方面工作的提議
1.首先要確立完善的稅務審計在我國稅法里面的法律強制力，制定我國稅務審計工作相關有效的法律和法規，使我國的稅務機關有法律法條可以進行參考、使我國的財政審計工作能夠一步一步的走上有法可依的法制化道路上，這才是我們這一代人需要為之奮斗的目的。也可按照傳統的稅務審核的方法，對國家的稅務審核全部都實行選擇案件然后檢查案件再審理案件最后執行判決這四項工作的權力分割開來，形成一種相互平衡相互制約的狀況。只要這樣的話，這一方面會有很利于稅務審核工作的深入發展，也能夠有效地提高審核人員的工作工作效率，減小工作負擔，在另外一個方面，這也會有利于對我們審核人員人身安全的保護。這從具體的操作流程來說，可以從審計工作實際操作的流程和實施的具體內容這兩個方面去進行一定程度的劃分，最后就是完善我國《關于對外稅務的審計規章制度》。
2.不斷完善我們國家稅收在征收與管理方面體制的改革，現在所使用的稅收征管制度其實是在需要分稅制度的這樣的狀況之下發生的，伴隨這我國經濟和社會不斷的進步和發展的局勢下，我們國家對于在財政稅收這一方面的要求也更加地嚴格了，而我國現在所使用的這個財政稅收的制度在某一個程度上來說是有所詬病的，它的缺陷也在我們的實際工作之中凸顯出來，這樣的狀況對我們國家的財政稅收的審核工作開展是很不利的，特別是對于我們的財政稅收的管理，也不利于我們審核工作能夠變得更加文明科學，達到一種精細化的局面。而在看到許多外國先進國家的優秀的財政稅收制度之后，我覺得其實我們的國家也是可以去借鑒他們身上的一些經驗，從而使我們自己從中獲益。比如說加拿大，他們在進行財務稅收工作方面進行了強化稅務審計方面的工作，還特意成立了一個關于財務審核工作的組織委員會，這個組織是專門負責對一些違法不繳納稅收的企業和個人相關案件的查實，與此同時，這個組織還能夠享受一部分國家權利機關給予他們的具有強制性的權利。而在美國方面，他們除了有成立了一個專門管理財政稅收的組織之外，國家機關的相關部門也需要依照憲法所制定的法律去進行相關的稅收審核工作。還有一個很成功的例子，那就是德國，它在國家下屬的每一個地級的城市和機構都是設有相關的財政稅收審核的機構的，這些機構是專門負責各個地方的財政稅收的管理，并且還有可能對一些公司和企業內部的產品增值稅以及貿易成交稅都進行相關的審核，這在很大一個程度上保證了財政稅收的透明化以及公開化，這有利于國家財政稅收審計工作的全面長期健康地發展。
四、結語
財政稅務的內部審核和目前我國稅務單位的稅務審查是會有一些不同的方面的，所謂的稅務審查的對象其實應該是針對于各個企業單位又或者是其所屬的稅務單位，而對于稅務的內部它針對的對象應該是除去所屬的相關稅務單位之外的部門，它主要是這個機關自身內部所具有職能的部門。所以從我們目前的狀況來稅務審核已經達到要提到我們國家議事日程的狀態了。
參考文獻：
[1]張彬.加拿大稅收制度及其征管[J].世界經濟與政治，1996（9）.
[2]葉建芳，宋夏云，尤家榮.我國涉外稅務審計的現狀問題及其改進對策思考[J].稅務研究，2006（1）.
財務稅收審計范文2
關鍵詞：塑料制造業 稅收風險 審計
目前，塑料制造企業的生產規模、產品類別、生產工藝流程不同，機器設備存在較大差異，但整體現象是規模小、工藝流程簡單、成本核算不規范。大型塑料制品企業普遍存在投資規模大、內部管理規范、銷售渠道正規的特點，其收入確認較為規范。但小型塑料制品企業，特別是日用品企業，普遍存在銷售不開發票、現金不入賬現象。由于塑料行業生產經營具有分類細、門檻低，原材料名稱復雜、價格波動大，品種多、計量方式多樣，存貨周轉期短，生產損耗小的特點，往往造成企業財務管理水平兩極分化，帶來行業所特有的稅收風險。本文針對塑料制造業生產和銷售的特點，尋求內控測試的要點，探討涉稅風險及審計方法。
一、塑料制造業生產和銷售的內控測試點
（一）生產循環的內控測試點
生產環節的內控測試對于采購環節、銷售環節起著承上啟下的作用，是整個內控測試的關鍵。其目的在于了解企業生產成本的核算方法和核算流程，判定成本核算方法是否合理、金額是否準確、是否有人為調節利潤的情況。
由于生產循環包括存貨的管理和生產成本的計算等，即領用各種原材料、低值易耗品；分攤費用，計算生產成本，核算銷售成本；核實實際工時，計算應付工資等，所以通常采用的測試方法是“穿行測試”法和存貨盤點法。生產循環中每個月的成本核算方法基本一致，審計人員可以隨機抽取某月材料，按照其成本核算過程，了解企業產品成本核算方法及產品生產周期，測試企業成本核算方法的合理性與準確性；抽取主要產品進行存貨盤點，審核賬實是否相符。對于不同類別的產品，測試要點不同。審計人員可以參照原材料投入產出法、稱重法、能耗測算法等行業審計模型，選擇主要材料或幾種材料作為投入產出的計算依據來判斷成品量，結合能耗計算生產量。
（二）銷售循環的內控測試點
銷售循環內控測試的主要目的是了解企業的銷售渠道和銷售模式，測試企業銷售收入是否及時入賬，銷售費用列支是否合理。主要包括向顧客收授訂購單、核準購貨方的信用，裝運商品等環節?？梢圆捎贸闃訉徲嫹椒?，進行銷售收入截止性測試。即審計人員選取一定的樣本量，遵循被審計單位的業務交易軌跡進行測試，了解企業的銷售模式，判斷銷售收入是否及時入賬，銷售費用歸集是否合理，并通過銷售收入截止性測試，審核企業有無不做銷售、遲做銷售的現象。對于一些日用塑料品應該特別關注，重點審核其銷售渠道、銷售的收款方式，對其現金日記賬也應該重點審核。
二、塑料制造業生產和銷售的涉稅風險及審計方法
（一） 涉稅風險
1.生產循環的涉稅風險。
（1）塑料產品在生產過程中會形成廢品、殘次品等，企業一般將其回收使用，往往不反映或不完全反映回料的數量和成本，而在以后的生產過程中逐步消化，在當期就全部歸集到當月產成品成本中，造成成本核算不真實。
（2）混淆低值易耗品與固定資產的分類，導致擴大增值稅的抵扣范圍，應列入固定資產核算的購進物料隨著領用環節而進入成本費用，造成費用的提前扣除從而減少當期應納稅所得額。
（3）成本核算混亂，未按規定歸集核算成本。虛列工資及福利費等，任意結轉生產環節的成本費用，利用待攤或預提的方式人為調節產品成本及管理費用，造成收入與成本不配比，減少應納稅所得額。
2.銷售循環的涉稅風險。
（1）企業不及時結轉銷售收入，推遲銷售時間實現；通過往來科目將已經實現的收入長期掛賬，少交稅款；銷售退回、銷售折讓、銷售折扣等收入減項不能正確及時入賬，企業的稅務處理不規范。
（2）企業可能存在關聯交易不遵循獨立企業交易的原則，存在通過關聯交易轉移利潤的現象。通過關聯交易，在享受所得稅優惠期內人為的增加或減少銷售收入或利潤，從而達到調節不同優惠期利潤的目的。
（3）企業銷售的殘次品、下腳料的收入不能進行正確的稅務處理，不記入“其他業務收入”科目而以現金形式入賬或進入小金庫；企業采購原材料使用的包裝物，如：塑料桶、鐵桶以及塑料包裝袋等，生產部門領用材料后，往往將這些包裝物直接作銷售處理而不入賬，不申報納稅。
（4）企業可能存在以物易物交易，不按銷售進行稅務處理的情況。
（5）企業的銷售費用（運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、廣告費等）的真實性、合法性可能存在問題。
（6）用于廣告、樣品、展覽的產品直接列支銷售費用，不交納稅金。
（7）隨著人民幣的不斷增值，進口塑料原料的價格比國內原料價格有一定幅度的降低。部分塑料企業進口塑料原料加工成產品銷售時，人為虛報進口料件核銷數量，從而將虛報數量和實際數量的差額部分加工成產品后，直接銷售不入賬，這樣既偷逃了增值稅又偷逃了進口關稅。
（二）審計方法
1.生產循環的審計方法。
（1）結合“原材料”、“生產成本”、“制造費用”、“應付職工薪酬”、“庫存商品”等科目進行審計。獲取或編制生產成本分析表，分別列示各項主要費用及各產品的單位成本，采用分析性復核方法，將其與預算數、上期數或上年同期數、同行業平均數比較，分析增減變動情況，若有異常變動，查明原因。審查“生產成本”明細借方的有關內容、數據，與對應的“原材料”類賬戶貸方內容、數據核對，并追查至領料單、退料單和材料費用分配表等憑證資料。
實施截止性測試抽查領料單、生產記錄、成本計算單，結合原材料的單耗和投入產出比率等資料，檢查領用的主要材料品名、規格、型號、數量是否與耗用的相一致，是否將不屬于本期負擔的材料費用計入本期的生產成本，特別應注意期末大宗領用材料。抽查材料費用分配表、領料單等憑證驗算發出成本的計算是否正確，計算方法是否遵循一貫性原則；重點核實材料費用的分配對象是否真實，分配方法是否恰當，以確認材料費用分配是否合理。
（2）結合“生產成本”、“庫存商品”等科目進行審計。將生產部門的產量統計表、“庫存商品”明細賬、產品成本計算單及倉庫部門的保管賬的借方數量相核對，審查是否一致；分析主要產品單位成本及構成項目有無異常變動，結合在產品的計價方法，審查完工產品計價是否正確。通過上述審計確定企業是否存在多列支產品成本的現象。檢查庫存商品的貸方發生額，關注非銷售領用成品的業務，并追查原始單據，對借方科目為往來科目和現金科目的記錄，應審核企業是否存在隱瞞收入的情況；特別是日用塑料產品應重點關注其成品的領用部門及領用目的，判斷是否屬于視同銷售行為。同時，通過某個產品的存貨盤點，審核企業存貨記錄的及時性與完整性，并判斷企業有無已銷售未開票不做銷售的現象。
2.銷售循環的審計方法。
（1）銷售收入確認的審計方法。①將本期與上期的主營業務收入進行比較，分析產品銷售的結構和價格的變動是否異常，并尋找異常變動的原因；比較本期各月銷售收入的波動情況，分析其變動趨勢是否正常，并查明異常變動和重大波動的原因，核實納稅人收入是否存在漏記、隱瞞或虛計的行為。②計算本期主要產品的毛利率，分析比較本期與上期同類產品毛利率，注意收入與成本是否配比，并查清重大波動和異常情況的原因。計算重要客戶的銷售額及其銷售產品毛利率，分析比較本期與上期有無異常變化，并查明原因。③獲取產品價格目錄，審查價格浮動政策是否合理，關注銷售給關聯方或關系密切的重要客戶的產品價格是否合理，有無低價或高價結算以轉移收入的現象，檢查納稅人從購貨方取得的價外補貼收入是否按規定入賬。④抽取本期一定數量的發票，檢查開票、記賬、發貨日期是否相符；品名、數量、單價、金額是否與發運憑證、銷售合同等一致，審核“以物換物交易”是否按銷售進行處理，關注發票開具日期或者收款日期、記賬日期和倉庫發貨日期是否歸屬于同一會計期間。⑤對銷售業務進行抽樣檢查，實地核查出庫單、發運記錄、送貨單、銷售合同等。從原始憑證到記賬、銷售、應收賬款、現金、銀行存款、應收票據、存貨等明細賬的全過程進行審核，重點審查“應收賬款”科目，企業是否有實現銷售長期掛賬，隱瞞收入的情況。⑥檢查銷售退回的原因是否合理，銷售退回的產品是否驗收入庫，有無借銷售退回虛減收入的情況，銷售折讓和折扣是否足額交付對方，有無虛設賬戶、隱瞞收入的情況。
（2） 銷售成本的審計方法。①獲取或編制銷售成本與銷售收入對比分析表，并與有關明細賬核對。②分析各月銷售成本與銷售收入比例及趨勢是否合理，如有不正常的波動，應追蹤查明原因，做出正確處理。③從產品銷售成本與生產成本、產成品的勾稽關系驗算銷售成本的總體準確性。④抽樣檢查銷售成本明細賬，復核計入銷售成本的產品品種、規格、數量與銷售收入的口徑是否一致，是否符合配比原則。⑤選取年末前兩個月銷售成本事項進行截止性測試，審查是否存在人為操縱期間成本情況，在年度之間調節利潤達到人為選擇優惠起始年度的情況。⑥結合銷售收入明細賬，審核銷貨成本賬戶中重大調整事項（銷售退回）是否正確，有無取得稅法規定的《證明單》，是否存在只沖減收入而不減少銷售成本的情況。
（3） 銷售費用的審計方法。①獲取銷售費用明細表，了解銷售費用所包括的內容，并與明細賬進行核對。②檢查銷售費用各項目，對費用開支范圍、列支標準、列支方式等方面核查費用的真實性、合法性及列支是否符合稅法規定。③運用比較分析法，將本期銷售費用與上期進行比較，并將本期各月的銷售費用進行比較，如有重大波動和異常情況應查明原因；運用結構分析法，將本期銷售費用占收入的比例與上期比較，判斷銷售費用的合理性。④選擇重要或異常的銷售費用明細項目（運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、廣告費等），運用統計抽樣技術，選取一定的樣本量，檢查其原始憑證是否合法，是否與銷售有關，會計處理與稅務處理是否正確。⑤對銷售費用實施截止性測試，檢查有無跨期入賬的現象。⑥檢查國內運輸費用結算價格是否合理、是否合理扣減了進項稅金。⑦審核企業銷售費用明細賬，企業是否將收取的銷售返利沖減銷售（經營）費用，未作進項稅額轉出。⑧檢查用于廣告、樣品、展覽的產品是否按照規定繳納稅金。
參考文獻：
1.解忠艷.稅收審計式稽查的有關問題研究[J].天津經濟，2011，（3）.
2.何媛.淺談計算機輔助審計在稅收征管審計中的應用[J].現代審計與經濟，2010，（6）.
3.羅濤.深化稅收審計 推動稅制改革和體制機制創新[J].中國審計，2010，（2）.
財務稅收審計范文3
201x年，在市局的正確領導下，**分局遵照市局提出的征管工作意見，緊緊圍繞以組織收入為中心，以提高征管質量為核心。進一步完善征管制度和措施，優化辦稅服務，規范稅收執法，較好地完成了全年各項征管工作任務。
一、繼續深入學習貫徹新《稅收征管法》及其實施細則。
1、分局制定了進一步學習貫徹新《稅收征管法》及其實施細則的具體實施意見和方案；
2、有計劃、有步驟地組織分局全體稅干進行新《稅收征管法》及其實施細則的學習及業務考核；
3、將新《稅收征管法》及其實施細則繼續作為分局201x年稅法宣傳月宣傳重點內容；
4、分行業邀請企業負責人、財務負責人進行座談，在宣傳的同時，征求意見并及時向上級反映。
二、涉外地方稅收征管基礎工作扎實開展。
1、認真做好外商投資企業聯合年檢工作。
201x年，分局匯同聯合年檢七部門對全市涉外企業開了聯合年檢工作，對未辦證的補辦，對證件過期的換證，對稅務登記內容發生變化的變更稅務登記證，對改變經營性質的提請工商部門注銷。
2、建立稅源檔案、強化稅源監控。
年初，分局認真開展稅源調查、營業稅資料普查、水利基金、社保費基數申報、稽核等工作，全面掌握了稅、費、基金動態，建立了稅源檔案；另外，我們還加強了稅、費、基金收入進度分析工作，按旬編制收入預測分析，按月編制收入分析檔案。從而為完成全年稅、費、基金收入任務奠定了基礎。
3、繼續完善涉外地方稅收工作報告制度。
按照省局要求，結合我市實際，分局將審核評稅、審計規程、反避稅、稅收協定執行、涉外地方稅收入統計分析等工作進一步規范統一。
三、強化依法治稅、努力提高涉外地方稅收征管質量。
1、繼續加強與工商部門的聯系，按月獲取涉外企業登記注冊信息，及時辦理地稅登記；
2、充分發揮征管軟件的功能，及時查詢涉外企業申報納稅情況，通過納稅提醒服務，督促企業按期申報、按期入庫；
3、大力清繳欠稅，201x年度陳欠稅全部清繳完畢；
4、認真學習貫徹《行政許可法》，按規定實施稅務行政許可，嚴格執行稅收法制員工作制度。
四、努力做好涉外地方稅收專業管理工作。
1、開展了引進項目涉稅檢查工作，共查出應補地方各稅**萬元；
2、與國稅部門聯合開展了涉外稅收審計工作，達到了省局要求的審計面達5%的要求；
3、積極探索反避稅工作并取得實效；
4、進一步完善售付匯提交稅務憑證工作；
5、主動開展有稅收情報交換工作，首次使用電子方式與美、日、韓進行稅收情報交換；
6、認真開展外籍人員個人所得稅專項清欠工作；
7、認真貫徹執行《涉外稅收約談工作暫行辦法》，積極開展涉外稅收征管約談工作。
五、認真完成其他征管工作。
1、精心組織實施普通發票專項治理。分局制定了整治實施方案，精心組織落實，認真開展重點稽查，取得了良好的效果。
2、積極做好納稅人信譽等級評定工作。探索對不同納稅人采取分類、分級、分片管理的辦法，以增強管理的針對性和有效性。
3、大興調查研究之風，根據涉外地方稅收特點，201x年，分局相繼開展了涉外地方稅專題調研、涉外地方稅管理體制調研、外籍個人納稅征管情況調研等；為做好新形勢下的涉外地方稅工作，特別是專業管理工作而進一步理清了思路。
4、涉外地方稅服務水平進一步提升。
一是通過舉辦培訓、召開座談會、編印政策匯編等，向外商及社會各界宣傳地方稅收各項政策和優惠規定；二是規范政策性減免稅管理，依照法定程序認真落實優惠政策，杜絕濫用稅收優惠政策隨意減免稅現象；三是深入推行以公開辦稅為主要內容的政務公開。通過開展“納稅服務年”、“政風建設月”各項活動，認真推行辦稅規范化服務標準，改進服務態度，規范服務行為，提高服務質量和服務效率，優化服務環境，努力營造誠信納稅的氛圍，從而提供了更具國際競爭力的稅收環境。
回顧201x年，我們做了大量細致而艱苦的工作，征管工作也取得了一定的成績，較好的完成了年初制定的工作目標，但稅收征管的科學化、精細化管理有待進一步加強，依法治稅、依法行政水平還有待進一步提高。201x年我們將以“征管質量年”為契機，采取各項有效措施，從而使稅收征管工作再上新臺階。
財務稅收審計范文4
關鍵詞：財政稅收工作 問題 深化改革
中圖分類號：F810
文獻標識碼：A
文章編號：1004-4914（2017）02-074-02
我國是社會主義國家，經濟發展處于社會主義的初級階段。因此，我國最重要的任務是解放生產力與發展生產力，這就需要加大改革財政稅收工作的力度，發揮出財政稅收對于促進經濟增長的作用。為此，我國應當認識現階段財政稅收工作中面臨的問題，完善財政稅收政策，避免出現如偷稅、漏稅等違法行為，保障財政稅收工作的順利進行，推動與促進我國的經濟建設健康、快速、穩定發展。
一、開展財政稅收工作的重要意義
通過開展財政稅收工作，對于促進經濟發展、提升社會發展水平等具有重要作用。財政資金為國家落實制定的各項方針政策奠定堅實的物質基礎，通過財政撥款，能夠有效的解決重大自然災害給人們造成的損失。因此，在社會主義社會建設與國民經濟發展中，財政發揮著巨大的作用。
財政稅收在財政資金的構成中，占據較大的比重。稅收是補充財政資金的重要方式，既是財政資金的重要來源，也是國家管理人民的重要方式，保障國家權利的使用。財政稅收是關乎每一個人的重大問題，個人既是納稅人，也是受益者，將對國家與個人的發展產生重大影響。為此，作為社會中的個體，應當合理地、客觀地認識財政稅收，同時，政府更需要全面的財政稅收，加強對財政稅收工作的管理，不斷的提高稅收的能力，為財政稅收工作的效率提供重要保障，為社會提供更加優質的服務。
二、現階段我國的財政稅收工作中面臨的主要問題
在我國經濟建設發展過程中，財政稅收占據重要地位，對我國的經濟建設具有直接影響。近些年，財政稅收改革進程不斷的向前推進，逐漸的暴露出財政稅后模式中存在的問題，給財政稅收工作的開展產生不利影響，不利于我國經濟建設健康、快速的發展。因此，應當及時地查明財政稅后改革過程中面臨的問題，具體而言，主要存在以下幾點問題：
（一）財政稅收制度有待完善
當前，我國擁有數量眾多的財政稅收項目，然而，就目前我國的財政稅收制度來看，各方面還有待于完善，尤其是對于各個項目未建立起財政稅收準則。此類狀況的存在，加大了財政稅收部門稅收工作的難度。工作人員在開展財政稅收工作的過程中，未能夠嚴格地按照統一財政標準進行，直接降低財政工作部門的工作質量與效率。此外，目前所使用的財政稅收制度中，依舊存在不合理稅收的問題，導致難以充分地發揮出財政稅收的調節功能，阻礙著財政稅收工作的順利進行，不利于企業的長遠發展。
（二）管理體制的缺陷
近些年，財政稅收改革不斷的向前推進，逐漸的暴露出財政稅收管理體制方面的問題。在以往財政稅收管理模式的影響下，在管理制度方面，財政部門不能夠保障財政稅收工作的順利進行。在開展實際工作的過程中，財政稅收工作人員受到新舊管理模式的影響，導致工作人員難以有效的管理與控制好財政稅收工作。此外，部分財政稅收工作人員的個人素質較低，出現違背法律與原則開展財政稅收工作的問題，對待自己的工作態度不端正，缺乏責任感與緊迫感，使得違法亂紀的行為時常發生。
（三）缺乏有效的監管
現階段，我國企業中存在嚴重的偷稅、漏稅等行為。比如，在稅收繳納時，一部分的企業超出規定時間，另一部分的企業直接偷稅，加大財政稅收部門的工作難度。除此之外，部分的企業甚至通過制作虛假財務信息，減少財政稅收支出，以達到偷稅、漏稅的目的，出現此類現象給國家的財政稅收造成損失。不僅如此，不少企業通過不開發票等形式，以此獲得更多的經濟效益。然而，不開發票的行為將會給財政稅收帶來巨大損失。
（四）缺乏科學的預算體系
財政稅收工作的開展離不開完善的財政預算體系，然而，就現階段我國的財政預算體系來看，許多方面還有待于完善，究其原因主要是受到以下兩個因素的影響：一是財政稅收部門缺乏對財政預算的足夠重視，在開展稅收工作^程中，僅僅是按時收取各企業的稅款，而后進行統計；二是雖然開展財政稅收的預算，但也局限于小范圍內，不能夠從整體上開展財政稅收預算，缺乏對資金轉移狀況的綜合性考慮，影響著宏觀經濟的調控政策。
（五）工作人員素質有待提升
目前，財政稅收部門中“掏紅包”與“走后門”等現象時有發生，財政部門中的部分工作人員無論是專業水平，還是實踐能力等方面都有待提升，不能夠處理好繁雜的工作任務，直接影響財政稅收工作的質量與效率。然而，由于個別領導不重視財政稅收工作人員的工作，使得不少的工作人員對待工作態度散漫，缺乏責任感，給工作質量帶來嚴重影響，甚至部分工作人員違背規章制度開展工作，直接影響工作氛圍。
（六）政府權責問題
現階段，就各級政府事權劃分問題，我國相關法律法規未進行具體的責任劃分，而僅僅是做出原則性的規定，導致在執行過程中，由于中央以及地方的責任劃分不夠明確，致使時常出現缺位與越位等問題，極易造成地方與中央財政的相互排擠問題。
三、財政稅收深化改革的具體措施
（一）完善財政稅收制度
在開展實際的財政稅收工作過程中，財政稅收部門應當嚴格遵循行為準則。為此，應當重視完善財政稅收制度，彌補財政稅收政策中的不足，從實際情況出發，完善各項財政稅收政策。近些年，我國社會經濟快速的發展，國家的經濟實力不斷提高，社會經濟結構發生巨大變化。因此，隨著時代的變化與發展，相應的要調整財政稅收政策，符合國家經濟發展狀況，以促進企業的發展為目標。除此之外，應當適當調整國家財政稅收政策，減少企業的負擔，避免出現重復性收稅的問題，推動與促進經濟建設又好又快的發展。
（二）提升工作人員的素質
現階段，財政稅收部門的部分工作人員存在工作態度不端正、工作不積極等問題，影響著財政稅收工作的質量與效率。因此，財政稅收部門在深化改革的過程中，應當加強對工作人員的培養，提高工作人員的責任意識，促使工作人員的工作態度發生改變。此外，財政稅收部門的各個領導，應當提高對稅收工作的重視，加強對工作人員的培訓，全面提升工作人員專業素養，為財政稅收的工作效率提供重要保障。
（三）強化財政稅收的監管
現階段，我國財政稅收工作中存在嚴重的偷稅、漏稅等問題。因此，國家應當重視管理好財政稅收工作，采取有效的措施以防止出現各種非法行為。具體而言，包括以下幾點內容：一是建立健全監督制度。由專業監督工作人員，嚴格的監督財政稅收工作，及時地發現與遏制企業的偷稅、漏稅等行為。二是國家應當嚴厲的處置企業的偷稅、漏稅等行為，完善稅收監管制度，為國家財政稅收工作的順利進行提供重要保障，避免發生偷稅、漏稅等行為。三是稅收征管部門應當核查與監控企業制造虛假賬目信息的問題，最大程度地減少國家財政稅收的經濟損失，切實的維護好國家經濟效益。
（四）改革財政稅收預算機制
財政預算機制是保障財政工作順利進行的重要內容，為此，國家應當重視深化改革財政稅收的預算機制，具體而言，包括以下幾點內容：一是將財政稅收的預算范圍擴大，確保財政預算部門合理的進行各企業的預算；二是針對于我國的財政稅收工作，制定出長遠的規劃，建立起政稅收的預算機制，保障我國財政稅收工作的順利進行，進一步提升我國的財政稅收工作效率。
（五）加強稅收審計與征管工作
在財政稅收工作中，征管與審計屬于重要內容。因此，應當重視完善稅收審計與征管兩個方面工作，進一步的提升財政稅收工作的質量與效率，其中，就審查征收方式來看，針對于項目健全的納稅戶，應當將其作為定額戶，而后進行審查工作。針對于部分賬目有所出入的部門與單位，應當對其實施延伸制度，而后展開深入的調查，查看其是否與財政稅收部門存在照顧關系，一旦存在此類關系，將會造成少征稅款的問題，則有必要采用通審軟件方式，進行納稅輔助。同時，應用排序法定出納稅戶名單，正確的開展納稅工作。
（六）完善支付方式與支付體系
應當對一般性與專項轉移支付兩者之間的比例進行合理的分配與調整，可以將一般性轉移支付方式適當提升。同時，既要改革稅收返還制度，也要改革增值稅制度，從而達到資金來源穩定的效果。與此同時，應當推進分配方式的改革，建立健全分配制度。在確定測算方式時，需要充分考慮如下幾點重要因素，如地域差異性、人均收入以及人均占地面積等，構建完善的支付方式體系。
結語
作為國民經濟的重要內容，財政稅收將對我國經濟建設產生直接影響。近些年，我國的社會經濟建設深入發展，財政稅收工作也有很大的提高。然而，在財政稅收改革中也面臨許多的問題。因此，國家應當建立健全財政稅收體制，完善財政制度，加強對工作人員的培訓，強化對財政稅收工作的監督與管理，避免發生企業偷稅、漏稅等問題，為我國社會經濟建設的發展提供重要保障。
參考文獻：
[1] 田怡.淺談財政稅收工作存在的問題及深化改革建議[J].中國市場，2014（01）：81～82
[2] 丁麗珊.財政稅收工作存在的問題及深化改革建議[J].知識經濟，2014（18）：53～54
[3] 史紅波.財政稅收工作存在的問題及深化改革建議[J].中國集體經濟，2014（34）：90～91
[4] 孫玉.財政稅收工作存在的問題及深化改革建議[J].企業導報，2013（17）：6～7
[5] 寧志杰.淺談財政稅收工作存在的問題及深化改革建議[J].中國電子商務，2014（11）：81～82
[6] 付師偉.試論財政稅收工作存在的問題及深化改革建議[J].財經界（學術版），2016（19）：321
財務稅收審計范文5
新疆維吾爾自治區高級人民法院：
你院新高法執（1992）12號“關于人民法院在依法執行過程中變賣被執行人房產等財物應否交納稅收費用的請示報告”收悉。經研究，答復如下：
人民法院依法執行過程中變賣被執行人房產，在辦理房產轉移手續時，被執行人是房產的出賣者，并非是房產的承受人即買者。根據政務院《契稅暫行條例》第三條“凡土地房屋之買賣、典當、贈與或交換，均應憑土地房屋所有證，并由當事人雙方訂立契約，由承受人依照本條例完納契稅”之規定，人民法院在依法執行過程中變賣、拍賣被執行人房屋時，不應由賣房人交納契稅。至于人民法院在依法執行過程中變賣被執行人房產以外的其他財產時應否交付稅收費用，則應區分不同情況按照有關法律規定來辦理。
此復
財務稅收審計范文6
關鍵詞：污水處理；稅務；風險管理
一、污水處理企業稅務風險主要類型
目前來看，污水處理企業稅務風險主要涉及以下幾個方面：（1）政策變動所致風險。從2015年開始污水處理稅收便由“營業稅”轉變成了“增值稅”，2018年開始國家實施了環境保護稅。環保罰款會影響36個月不能享受70%退稅，污水處理基本是政府購買服務，2015年前營業稅免征，2015年后增值稅即征即退70%，環保稅開征對污水企業影響大，罰款超過一萬還會影響退稅。這些宏觀政策變動會直接影響污水處理企業稅收管理，導致運營成本以及稅負發生變化，可能會引發部分稅務風險。（2）人為主觀因素所致風險。少數污水處理企業在實際項目建設過程中為了逃避稅務，可能會不開具增值稅發票或未能在規定時限內開具增值稅發票，從而延遲繳納稅款。這種違規行為必然會導致稅務風險出現。
二、污水處理企業稅務風險相關影響因素
污水處理企業之所以會出現稅務風險是由多重因素共同作用所致，主要因素包括以下幾點：（1）行業整體競爭愈加激烈。隨著政府職能的轉變，污水處理企業獲得了更大的自由度，這也在一定程度上降低了污水處理行業的入門門檻。同時環保壓力的不斷增大，產生了污水處理剛需，市場得到了快速發展，但供需關系矛盾也變得日益突出，行業競爭變得愈來愈激烈。這種環境給污水處理企業帶來了不小壓力，潛在性地增加了稅務風險。（2）稅收優惠條件放寬。稅收優惠條件放寬雖然會在一定程度上減輕污水處理企業稅負，但也意味著對企業審查工作有所放松，可能無法判定企業出具報告的真實性。部分企業會“鉆空子”，這樣必然會增加稅務風險。（3）企業結算方式不當。污水處理企業多采取“以產定銷”的方式進行結算，若實際銷售產品數量超出合同數量，但生產數量并未在銷售合同當中體現出來，這些就可視為污水處理企業的隱性收入。然而稅收審計人員通常難以準確核實污水處理企業實際產量，出現上述情況便容易產生稅務風險。
三、強化污水處理企業稅務風險管理的有效策略
（一）加強重大稅種控制
首先，污水處理企業要加強增值稅稅務風險控制。在“營改增”環境下，增值稅已經成為十分重要的稅種，也是稅務機關最為關注的稅種之一。污水處理企業在增值稅風險控制過程中要加強專項發票審核，確保銷售合同與法律規定相符。同時要加強發票真偽核定，杜絕虛開發票、代開發票的行為；還要做好增值進項稅務額申報抵扣。其次，要加強所得稅稅務風險控制。污水處理企業要積極與相關部門配合，企業財務部門要向稅務監察機構呈交準確、真實的財務信息，配合相關稅務監管工作。同時要注意利用稅收優惠政策，根據政策要求充分把握加計扣除、減免等，以此來降低整體稅負。另外，要重視環境保護稅稅務控制。污水處理企業需要借助符合行業及國家標準的污染物監測設備實現準確監測，獲得規范性的檢測數據，再通過環保部門所規定的物料衡算、排污系數等進行整合，準確核算應稅污染物排放量。
（二）重視與稅收管理部門之間的溝通
污水處理企業通過認真解讀相關部門出臺的稅收政策，能夠從中獲取稅務優惠信息，利用這些政策有利于降低企業整體稅負。在這個過程中，污水處理企業要與稅務管理部門建立良好的溝通關系，充分把握宏觀方向，減少由于對稅收政策理解的不同而出現不必要的稅務風險。以環境保護稅為例，污水處理企業需要與地方環保部門以及稅務主管部門加強溝通，提前掌握國家及地方污染物排放標準，并根據稅收優惠政策完成自我檢測，判斷自身能否達到稅收優惠條件，然后再進行調整。同時污水處理企業應該主動向地方稅務管理部門咨詢申報稅收優惠具體流程，包括備案方式、遞交材料等，提前做好準備。污水處理企業還要將相關證明材料保存到位，以防止潛在性的稅務稽查風險。
（三）優化稅務風險內部控制機制建設
一方面，污水處理企業要建立有效的自檢制度。企業內部需要組建專門的稅務風險管理團隊，定期進行稅務自檢，及時發現潛在性的稅務風險，并根據風險因素制定相應的防治措施，避免風險擴大，確保企業能夠維持穩定運營狀態。另一方面，在自檢過程中要做好審查分析報告，為管理層決策提供可靠參考，以此來增強企業抗稅務風險整體能力。稅務風險報告既要反映出企業內部經營實際狀態，能夠對潛在風險因素進行全面性的認知，同時也要與行業其他企業進行對比，取長補短，不斷優化稅務風險控制方案，進一步提升稅務管理能力。
