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加強信用風險管控范文1
一、信用風險成因分析
（一）經濟下行壓力較大，實體經濟尤其是小微企業面臨諸多困難
作為銀行重要客群的各類企業，從大型龍頭企業、重點企業到一般小微型企業，均不同程度承受經濟下行的壓力，市場有效需求萎縮，財務指標質量下降。作為零售業務主要客戶的小企業、個體經營者在生產經營中面臨諸多艱難考驗，它們相較大型企業在產業鏈中處于明顯的不利地位，市場、資金等諸多方面受到鉗制。隨時間推移，抗風險能力弱的企業被不斷擠出，導致小企業貸款和個人商務貸款風險持續釋放難以遏制。
（二）行業風險問題比較突出
一是零售業務貸款客戶行業分布廣泛，客群不可避免地涵蓋了從事風險行業的客戶；二是從貸款投向看，部分貸款仍然是投入到了風險行業或領域中，存量貸款難以迅速退出；三是部分順周期行業在經濟下行階段風險集中爆發，如制造業、批發零售?I、酒店餐飲業等，存量和新增不良貸款表現出明顯的行業集征；四是受國家去產能等政策影響，鋼鐵、煤炭行業風險不斷釋放，產業鏈風險持續發酵，并在小微客戶端快速爆發。
（三）區域風險不容忽視
從貸款風險爆況看，部分區域貸款逾期和不良集中并加速爆發，貸款逾期風險的區域集中性顯著上升。一是部分地區信用環境遭到破壞，短期內無法修復，在這樣的區域開展貸款業務本身具有較高的風險。二是零售業務客戶眾多，本身具有地域集中性，一旦經濟環境等情況變動，容易發生連鎖反應。
（四）客戶個人原因
零售類客戶經營活動受到的合規性約束較少，且經營活動成敗往往取決于企業主個人。從貸款逾期案例中總結原因不難發現，客戶經營轉型失敗、盲目投資、挪用貸款、涉賭、涉毒、參與民間融資等導致無法正常還款的情況時有發生，客群素質問題正在對商業銀行資產質量形成深刻影響。
（五）內部管理問題
一是部分經營機構缺乏風險意識，堅持重發展、輕管理的經營理念，給后期信用風險的爆發埋下重大隱患。二是從已暴露風險的貸款倒追問題發現，前期業務發展不規范，貸前調查、貸后管理不到位等均是導致貸款信用風險上升的重要原因。三是逾期貸款催收不利，部分經營單位不善于把握逾期前期的最佳催收時機，反應遲滯導致逾期貸款快速向不良遷徙。四是部分產品或還款期限設計存在問題，如產品設計讓客戶存在投機余地、期限設計與客戶還款能力不匹配等，容易導致貸款逾期發生。
二、應對措施及對策
（一）提高信用風險預警和識別能力
建立起覆蓋經營管理各個層面、各個環節的信用風險防控體系，提高風險識別的前瞻性，做到“早發現、早預警、早控制”，將信用風險隱患消滅在萌芽狀態。
（二）提升風險應對能力
針對信用風險成因、傳染路徑的特點和規律，完善自身的風險策略、風控體系、信貸規則，實現對風險的全流程管理。
1.限額控制，嚴把準入。一是形成總體信用風險限額控制業務風險整體水平，并將風險限額細分至各個貸種及經營單位，充分發揮抓手作用，引導各經營單位形成風險約束，將業務風險控制在可接受水平內。二是樹立風險前置觀念，把好客戶準入關，從源頭上管控風險，為業務健康發展奠定基礎；對于存量高風險行業客戶適度壓縮額度，必要情況下果斷退出。
2.強化貸后管理。將貸后管理作為提高信貸資產質量的重要切入點，促進貸后管理在風險識別與化解方面的效能發揮，通過對客戶情況的動態監測，全面系統地掌握客戶現時狀況，及時識別風險隱患，防范客戶風險向信貸資產逾期轉化。
加強信用風險管控范文2
隨著信用風險的快速暴露與釋放，當前，銀行業走到了一個歷史的重要關口。如何化解風險，尤其是有效管控新的風險積聚，關系到銀行業未來可持續發展，更關系全社會金融生態的健康與安危。 粗放經營之殤
銀行信用風險的大面積積聚與爆發，表面看是經濟周期階段性的經濟現象，然而，細究本質，更是全社會“間接融資主導型”模式和銀行業“高資本消耗”的傳統粗放經營模式綜合作用的必然結果。
商業銀行是一個經營風險的特殊企業，銀行的資本主要是作為承載“非預期損失”的“風險墊”存在（“預期損失”則通過計提風險損失準備來抵補），銀行承載的風險體量越大，則對銀行的資本要求量越高。
這與一般企業資本的含義與作用有著本質的差別。資本的消耗，實質上是商業銀行承擔風險的“外在化”表現，資本消耗的規模越大、速度越快，意味著銀行承載風險的體量越大、風險積聚的速度越高。
長期以來，我國銀行業形成了高度依賴資本消耗的粗放經營模式，而在全社會“間接融資主導型”體制下，經濟高速增長必然伴生銀行資本的快速消耗。由于經濟成長期企業普遍處于上升景氣，因而，銀行資本的消耗僅僅代表“或有風險”的增長，而一旦經濟轉入下行，伴隨企業景氣下降，資金鏈出現斷裂，則會引發“或有風險”向現實風險的漸次轉化，資本消耗即“外化”為現實風險的釋放。
據統計，國內13家上市銀行2015年末加權風險資產總額達到72萬億元，簡單按10%的資本充足率要求計算，2015年末消耗資本總額就達7.2萬億元，較2006年末增長了3.3倍。以此反觀當下信用風險的嚴峻形勢就不足為怪了。
本輪銀行業信用風險暴露的速度、規模與持續性可能會遠遠高于上一輪經濟周期。本世紀初前后，中國銀行業曾經歷不良資產率高企，全行業面臨“技術性破產”的危局，然而，利用全面改制上市、剝離，依托經濟快速增長，銀行利差豐厚、風險吸收能力較強等優勢，銀行業迅速擺脫困境，走上了快速發展的軌道。而當下，這些條件已不復存在，經濟“新常態”又使得矛盾的化解更顯紛繁復雜。
另一方面，我們又要看到當前的有利形勢：一是銀行業資本充足率及風險撥備處于較高水平，相比上世紀末的情形，已不能同日而語；二是商業銀行風險管理技術、精細化管理水平已顯著提高；三是金融監管水平與效率已有很大的提升，化解風險的市場化渠道也得到了極大的拓展。只要經濟不出現“斷崖式”下滑，宏觀政策保持穩定，“去產能”、“去杠桿”進程平穩有序，信用環境未顯著惡化，那么，化解存量風險只是時間問題。
轉型核心：“輕資本”
與化解存量風險相對比，當前如何管控增量風險，解決好信用風險的“源頭”問題，則顯得更為重要和迫切。我們必須全面推進銀行業“輕資本”轉型，唯有如此，才能有效管控信用風險，擺脫信用風險周期性的惡性循環，確保銀行業健康可持續發展。
必須堅定不移地推進“輕資本”、“輕資產”、“輕成本”戰略，推動銀行業加快轉型，其中，“輕資本”是商業銀行轉型的核心所在，而“輕資產”、“輕成本”則是實現“輕資本”的必要前提與途徑，也是現實的重要抓手。
所謂“輕資產”，可以從兩個層面去理解。一是從物理形態看，就是要處理好“線下”與“線上”業態的關系。在現階段勞動力成本、物理網點成本快速上升，利差收益日趨下降的形勢下，物理網點的邊際成本越來越高，而邊際收益則加速下滑，甚至呈現邊際負效，依靠物理網點擴張的外延發展模式已不可持續。依托合理、高效、多業態物理網點，大力發展移動互聯“線上”業務，滿足客戶全方位、全渠道產品、服務需求與體驗，成為商業銀行未來發展的必然選擇。二是從賬務形態看，就是要處理好“表內業務”和“表外業務”、“表表外業務”的關系，要改變傳統的片面追逐資產負債表擴張、依托表內業務高耗資本發展的慣性，應著力發展低風險、低資本消耗乃至零資本消耗，建立在真實隔離風險基礎上的“表外業務”、“表表外業務”，打造依托內生資本積累的可持續發展模式。
所謂“輕成本”，主要指向“資金成本”和“運營成本”。
“資金成本”考驗的是商業銀行的客戶經營能力、產品創新能力和定價管理能力。其核心在于客戶經營能力和產品創新能力。只有以客戶為中心，通過持續創新，提供全渠道產品與服務，才能最大限度拓展高忠誠度、有黏性的結算性價值客戶，以此形成的存款資金，對利率的敏感性將是最低的。以此為基礎，主動的定價管理才會更積極有效，進而銀行可最大程度獲取低資金成本優勢。
“運營成本”考驗的是商業銀行的流程整合能力、業務整合能力和財務管控能力。而其核心與基礎又在于流程及業務整合能力。只有以客戶為中心，確保有效控制風險的前提下，業務決策流程最短、有效，業務操作的流程最優，作業環節至簡、高效，單位作業成本最低，同時依托科學有效的財務管控，才能占據運營成本管控的優勢“高地”。
強調“輕成本”，就是要樹立“成本為王”的理念，尤其在經濟下行、信用風險加速暴露、利率市場化全面實施的新時期，高成本即意味著高風險和潛在的高損失，低成本或“輕成本”即意味著更強的產品定價能力與回旋余地、更大的盈利空間、更高的風險吸收能力和更具優勢的核心競爭力。
在當下存款利率上限全面打開的新階段，通過提升資金成本快速撬動存款規模已輕而易舉，而高成本、無效的存款規模必然派生高風險資產并快速空耗資本，無異于飲鴆止渴。高成本存款最終將淪為誘發商業銀行資產質量問題的源頭。在同樣或相似的“凈息差”水平下，資金成本的高或低反映了一家商業銀行經營穩健性的差異，因為高成本負債必然要以高收益資產或高風險資產去覆蓋，而經濟下行期則更容易付出高風險、高損失的代價。同樣的道理，低資金成本即意味著可承載較低收益、較低風險的優質資產，并消耗較少的資本，從這一點出發，“輕成本”即意味著“輕資本”和更高的資本效率。在新時期，重視和強調“成本優勢”或“輕成本”的意義要遠遠超出對“凈息差”、對“賬面凈利潤”關注的意義。
如果將商業銀行比作一輛行進中的車輛的話，公司治理“健全性”就好比車輛發動機的“性能”，那么，要使商業銀行這輛車在行進中“能耗”最低，單位“能源”――“資本”下行進得最遠、最穩，則商業銀行的“自重”――“輕資產”，以及支持商業銀行“發動機”運行的“能效”――“輕成本”，就是兩個最基本的前提和途徑。 輕資產、輕成本“兩翼齊飛”
銀行業要擺脫長期來緊貼經濟周期的惡性循環，一方面需要國家大力推動直接融資市場的發展，從根本上改變“間接融資主導型”社會融資模式，促進融資渠道多元化；另一方面，銀行業自身則要徹底改變依托“高資本消耗”的粗放型傳統經營模式，推動全面“輕資本”轉型，依托輕資產、輕成本“兩翼齊飛”。
在“輕資產”方面：
一是全面構建安全、高效、便捷的移動互聯金融網絡體系，不斷提升對物理網點的替代效應，努力達致“無處不在”、“無時不在”、“無所不在”（即Anywhere，Anytime，Anyhow）的服務境界；
二是調整優化物理網點業態布局，在兼顧服務便利性的同時，要圍繞單點投入產出效率，全面評估網點業態、布局的合理性，要摒棄“高大上”、“大而全”、“求奢”、“立異”的思維，立足于“小型化”、“智能化”、“輕型化”、“多業態”，對于低效、負效、功能與輻射交叉重疊的機構網點，堅決“關、停、并、轉”，或以低成本業態替代；
三是圍繞“輕資本”戰略，調整表內外資產負債結構、業務結構與客戶結構，表內資產業務要向低資本消耗的個人按揭業務及“遠經濟周期”的消費領域、現代服務業領域傾斜、騰挪，對于高資本消耗及“親周期”的表內資產業務，應在真實隔離風險的前提下逐步“表外化”，通過“表外”、“表表外”綜合融資服務予以對接、騰挪；
四是大力發展財富管理、資產管理、資產托管、委托、投行顧問等低資本消耗或零資本消耗且真實隔離風險的“表表外”業務，提升中間收入占比，減輕對息差及資本的依賴。
在“輕成本”方面：
一是致力于提升客戶經營能力與產品創新能力，不斷增進結算性存款等低利率敏感性、低成本資金在存款負債中的占比；
二是以績效評價為抓手，以管理會計、資金轉移定價平臺為工具，加強資金的定價管理，要徹底摒棄片面追求存款規模，尤其是簡單以成本換規模的短期行為，營造理性、健康的業績文化，為成本管控創造良好政策環境；
三是致力于持續的流程優化與業務整合，為運營成本管控提供物質基礎，對于專業化、標準化、流程化的“控制”、“運營”、“核算”等工作及作業環節，要依托信息技術平臺加強集約化管理，逐步實現“集中控制”、“集中運營”、“集中核算”，在有效壓降運營成本的同時，也將大大提升風險管控水平和運營效率；
四是運用管理會計工具加強運營成本的管控，要結合業務流程、作業流程的梳理優化，推進“作業成本法”管理，有效管控“單位作業成本”，通過推行“零基預算”、“標準成本預算”，有效管控業務運營成本。
加強信用風險管控范文3
關鍵詞：商業銀行；風險管控體系；建設問題；分析研究
1商業銀行風險管理的含義
商業銀行風險指的是商業銀行在其經營過程中受到若干不確定因素的影響，使銀行經營取得的實際收益與預計收益的差異，這種差異會導致銀行產生經濟損失的可能性。商業銀行風險管理是指是一個動態的變化過程，是管理層在制定銀行戰略過程中一直貫穿于銀行各項經營活動中，用來識別對銀行經營活動可能產生影響的未來事件中的不確定因素，根據銀行經營的目標，將經營風險控制在銀行可接受的范圍之內的管理活動。商業銀行風險管理采取全面性、全員性、全程性的全面風險管理方式。
2商業銀行風險的類型
2.1商業銀行的信用風險
商業銀行信用風險是指在經營活動和交易過程中由于借款人或者交易對象違反合同的規定或者信用質量降低，而使債權人或者金融產品的持有者帶來的經濟損失的可能性。商業銀行的信用風險的主要特征是：信貸比較集中，中長期貸款比重大，資金的使用、投向和行業集中性強；由于我國目前經濟發展狀況放慢，企業經營遇到了困難期，使商業銀行經營和資產質量出現下滑的風險概率在增加，信用風險會逐步加劇；商業銀行的存貸款期限配比不合理，突出的表現是中長期貸款占定期存款的比例逐年增加，定期存款到期可能出現兌現的困難，銀行的存款活期化與貸款的中長期化的矛盾比較明顯，使商業銀行運營過程中會出現潛在的風險。
2.2商業銀行的市場經營風險
商業銀行的市場風險來自于利率和匯率的波動給銀行未來收益產生的不確定性。我國對利率和匯率管理制度進行改革，逐步廢除管制制度，市場化的利率和匯率制度逐步形成，商業銀行的經營自在不斷的放開，如果市場利率和匯率在短時間內產生大的波動，會給商業銀行帶來市場經營方面的風險。
2.3商業銀行的操作風險
依據國家《商業銀行資本管理辦法》中的有關論述，商業銀行的工作人員、管理系統、工作流程以及發生的外部事件而引起的各種風險統稱為操作風險，也就是說操作風險存在于商業銀行經營業務的各個過程中。操作風險的表現形式比較多，主要有：商業銀行違規操作；優質客戶不斷分流，商業銀行之間的市場競爭加??；銀行機構規避監管等都會加大商業銀行的操作風險。
2.4商業銀行的流動性風險
商業銀行的流動性風險是指商業銀行資金流動不足產生的風險，按照流動性風險產生的具體原因分為商業銀行的資產業務和負債業務兩種類型的流動性風險。其表現形式有兩種情況，一是商業銀行缺少資金不能及時足額的滿足儲戶的平常取款的需要；二是商業銀行在管理方面出現問題，在短時間內沒有辦法按照預期調配在其他項目方面投放的資金，會造成銀行暫時的支付困難和流動性風險，甚至于會造成商業銀行出現極端的情況，而被清算破產。
3加強商業銀行風險管控體系的建設措施
3.1加強商業銀行風險管控的體系建設
商業銀行在風險管控體系建設方面要有整體規劃，商業銀行內部控制的要素包括：銀行內部控制環境、銀行內部風險分析、識別與評估、銀行內部控制措施、信息傳遞與反饋、監督評價。商業銀行應按照風險管控要素的要求和銀行內部管理流程設計內部控制風險管理體系的具體內容，其具體路徑的走向展開：建立健全銀行內部風險管控的組織體系、內部風險管控的部門責任體系、銀行內部控制的業務流程以及管理流程體系、銀行內部控制的方法措施體系、銀行內部控制的風險分析考核評價體系等。在具體的風險管控體系設計時，應該考慮管理的層級以及要始終保持與相關法規的協調一致，確保風險管控體系能夠體現銀行內部績效考核、內部審計管理和外部監督管理等方面的協調統一性。
3.2加強商業銀行風險管理平臺建設
商業銀行風險管理平臺可以劃分為銀行內部業務流程、銀行內部管理流程和銀行管理環節的控制風險點。在管理平臺建設過程中必須關注銀行內部的崗位責任制的要求來實施商業銀行內部風險管控體系平臺建設。使其發揮能夠根據風險管理預警信號提示管理者采取風險規避的具體實施。商業銀行的內部管理會隨著環境變化而及時調整管理策略，銀行內部控制管理平臺也需要不斷優化管理流程，使其在風險管控過程中更加有效。在具體的管理平臺建設過程中應該根據銀行金融產品線進行設計，必須做到對銀行的金融產品的品種全覆蓋；內部控制操作體系完全獨立；做到計量科學，預警靈敏。
3.3加強商業銀行內部控制的責任體系建設
確定商業銀行各部門責任，是確保風險管控質量的重要方面。它是風險管理信息傳遞和銀行全面風險管控的具體內容。在設計中要遵循全面風險管理與銀行業務管理平行進行，管理的效率性、協調性、內部不相容職務的牽制性以及各種管理程式的定位性。根據各層級確定職責權限，設計不同層次的風險管理崗位，成立風險管理機構，領導銀行風險管控工作。對各部門、各層次進行業務風險監測、登記、提出報告和進行分析考核。
3.4改善商業銀行風險管控環境
商業銀行內部控制環境影響著風險管控工作的質量，改善銀行內部控制環境，會提升風險管控工作的效率。首先創造商業銀行風險管控的氛圍，必須加強商業銀行風險管理組織機構對風險管理工作的認識。銀行董事會需要將風險管控作為銀行戰略管理的重要工作來進行強化管理，提高銀行內部各層級的風險管控的認知程度。銀行內部的高級管理層，應該認真執行銀行發展戰略，必須將風險管控作為內部管理的重點來抓。不斷創新管理方法，調動風險管控部門和人員的積極性。使大家始終保持風險管控、人人有責的工作理念的思維狀態。其次要加強商業銀行風險信息披露的相關工作，對表內信息例如：銀行資本信息、利率風險、銀行信用風險等應該按有關規定的要求進行披露。要建立健全科學的銀行資產評估體系，進一步提高銀行的資產管理水平。而對于表外的相關信息需要建立統一的衡量和檢查測試標準體系。
作者:雷印濤 單位:萊商銀行股份有限公司
參考文獻：
加強信用風險管控范文4
【摘要】隨著我國市場經濟的不斷發展，經濟規模不斷壯大，各項貿易的交往更加的頻繁。其中，大宗商品貿易交往不斷地向著深度和廣度延伸，而伴隨著大宗商品貿易交往的程度和范圍不斷的擴大，受諸多因素的影響和制約，大宗商品貿易企業面臨的風險和挑戰也越來越多，如大宗商品貿易企業在資金、市場、合同、信用、廉政等方面存在的風險隱患，不能得到有效控制，企業本身將面臨無法想象的生存危機，如何有效規避和控制各種風險，提高企業自身市場占有率和競爭力，是當前大宗商品貿易企業急需解決的現實問題。
【關鍵詞】大宗商品 企業 風險控制
大宗商品貿易企業面對復雜多變的市場環境、不可預知的風險隱患和商品交易過程中的不確定因素等問題，無論是資金風險、市場風險、合同風險、信用風險，甚至是廉政風險都要防范，但這些都沒有國際貿易風險大，不僅有很多人在這里栽了跟頭，就是業內人士也有掉進去的，因此，我們要將風險防控始終放在第一位，只有確保安全做好風控，才能不虧本，才能有收益。必須從實踐中總結經驗及相關規律，結合大宗商品貿易交易金額大、交易量大、履約期限長等特點，將各種未知因素考量全面、細致、具體，將各種風險隱患找什槭擋⒂行Х攬兀進而保證大宗商品貿易企業在激烈的市場競爭環境下占有一席之地。
1、大宗商品貿易企業資金風險的防控
大宗商品貿易企業資金來源主要以銀行為貿易企業解決貿易資金需求，而提供的一種短期貸款和信用便利為主的貿易融資。正常的融資貿易風險有限，因為在整個融資過程中，特別是在信貸管理上，各方控制都比較嚴格，但是大宗商品貿易融資對宏觀經濟的影響和可能帶來的風險仍然不可忽視。融資的特點主要是綜合運用各種授信理念，并審查企業的資產負債率，強調債項評價，使用銷售產生現金流歸還銀行的融資，因此更加關注大宗商品本身代表的債項，債項背后產生的現金流，并通過自償性來評估整體風險，為了降低融資的風險，常常引入保險公司、期貨公司、物流倉儲公司等第三方機構，通過合作加強管理，來達到降低或緩釋融資風險的目的。
2、大宗商品貿易企業市場風險的防控
大宗商品貿易企業的市場風險主要來源于大宗商品市場價格的波動，由于境內外大宗商品貿易市場受供求等多種因素的影響，大宗商品的價格波動性較大，另外市場的需求萎縮導致企業經營困難，虧損率就會不斷上升，銀行授信集中度降低，可能致使資金鏈中斷，進而導致大宗商品貿易企業和銀行業都存在著巨大的風險。為了更好地防范市場風險的出現，企業與銀行都應該全程動態監控大宗商品市場價格的走勢，時刻關注國際上主要國家外匯匯率和利率的變化，時刻關注影響大宗商品價格變化的各相關因素，從企業角度要慎重介入價格波動幅度較大的大宗商品，在已進行的大宗商品交易過程中，加強對客戶的監督和跟蹤，通過多方調查了解，對客戶的信譽做出客觀評價。
3、大宗商品貿易企業合同風險的防控
大宗商品貿易企業合同風險主要體現在合同文本標準化程度不高、合同條款實用性不強、不具有完整性和前瞻性，另外在簽訂的管理上也存在一定的風險。因此，大宗商品貿易企業在合同的擬定過程中要具備相關商務、技術、財務結算、法律等方面的條款，做到嚴謹實用，體現平等互利的原則。在合同各條款的表述上要規范準確，須經企業法律顧問審核，避免條款出現漏洞和瑕疵。大宗商品貿易企業合同中對違約條款和法律條款一定要具有前瞻性和可識別性，相關法律條款必須全面、細致、具體，對相關定金、違約、解除、終止、變更以及權利歸屬、爭議管轄、法律適用和仲裁等方面的表述要一目了然。在合同中還應對后期交易過程中的不可預測的有關風險進行評估，對存在的各種風險以及相關責任和義務要進一步的明確和說明，充分強化在大宗商品交易過程中各方必須履行合同的權力和義務。
4、大宗商品貿易企業信用風險的防控
由于大宗商品貿易存在著交易量大，交易金額多，合約期限長等特殊情況，對于涉及到的交易對家更容易產生不履約的行為，這使企業承擔著更大的信用風險，因此，信用風險的管理著重于對交易對家的管理，并將其列為企業風險管理的重中之重。在完善國家的信用體系，并進行信息化建設的過程中，重點關注了對交易對家的信用信息的核查，其中包括了對企業資質信息、年度報告、行政處罰，以及經營狀況等方面的信用信息，即使是個人信用信息也可以實現在線查詢。通過對交易對家管理體系的構建，并充分利用以上官方信用信息系統的查詢作用，不僅可以提升對交易對家信用的動態化管控力度，還能使企業風險得到有效控制?？梢試栏竦夭扇∈虑皩徍?、事中監控、事后評價的信用管控原則，建立健全交易對家的信息管理體系，使其授信機制、信用風險等都能得到科學而合理的管理與控制。
5、大宗商品貿易企業稅務風險的防控
隨著金稅三期在各行業的深入應用，現在進入了稅務數據大比對的時代，申報表之間的比對、稅負率的比對、增值稅“進、銷”稅額的比對、財務數據的比對、其它信息的比對，企業涉虛開發票、稅收編碼預警的政策風險較為突出。虛開發票不僅僅是開具“虛假”、“不真實”的發票，尤其是為他人、為自己開具或接收與實際經營業務不符的發票，讓他人為自己開具與實際經營業務不符的發票，介紹他人開具與實際經營業務不符的發票都是虛開。因此，企業管理者必須時刻清醒牢記合法依規開展實物貿易、誠信納稅，準確把握稅務風險環節，建立健全稅務風險管理制度，進行有效的企業稅務風險防控。
結束語：目前，我國市場經濟持續發展的前景使大宗商品貿易企業處于有利地位，為大宗商品貿易企業提供了廣闊的發展空間。在大宗商品貿易企業運營過程中，各種風險無處不在，但是風險與挑戰并存。企業只有抓住發展機遇，提高經營管理水平，強化防控各種風險，才能在激烈的市場競爭中穩健發展。
參考文獻：
[1]廈門市人民政府國有資產監督管理委員會《關于加強市屬國有企業大宗商品貿易風險管控的知道意見》廈國資稽[2014]127號.
加強信用風險管控范文5
【關鍵詞】銀行間債券市場 流動性風險 影響因素 關聯性
一、銀行間流動性風險表現在債券市場的成因分析
從國內現階段的市場運行機制來看，目前影響債券市場流動的各因素中，貨幣供給量是主動力。國際債券市場受資本市場國際化風險的影響，其資金成本和主要匯率波動在資本市場的負面影響下，形成國內債券市場流動性指標的長期影響因素。作為重點監測對象，債券市場流動性風險表現在債券投資者身上，有直接觸發式和間接導致式兩種流動性風險成因。
（一）信用風險
（1）債券違約型信用風險?，F階段，信用型債券市場因主體參與的形式以及主體對象的多樣化，推動債券市場的火爆發展，同時也出現了大量的債券信用類事件。由發行主體進行債券發行，而未能按期履行協議所達成的債券目標義務，稱為債券違約，其違約形式包括本金違約、利息違約，債券形式包括公募債和企業債以及私募債等。由債券違約所帶來的流動性風險，表現在債券投資信用風險上，使債券的投資功能和融資功能降低。
（2）交易違約型信用風險。在不斷擴大的債券市場投資者行列里，由于投資主體的類型、風險管理水平以及融資能力不一樣，所衍生的信用風險呈上升趨勢。并且在傳遞性信用風險特征影響下，產生被動式的交易違約，加劇發展的信用風險破壞了現有的債券交易鏈條，從而使整個債券市場損失嚴重，流動性風險由個體投資者轉向為整個市場，從而觸發債券市場的系統性風險。
（二）操作風險
金融體系的市場風險中，操作風險是主要組成部分，包括由操作系統及具體操作人員以及外部事件和操作流程帶來的風險。從概念上講產生操作風險的原因主要包括：客戶自身的原因；控制系統設置原因；控制失靈的系統原因；不可控事件。其中，計算機系統和網絡信息技術在金融行業的廣泛應用，以及金融業務、金融工具對計算機技術的普及，會因系統漏洞和操作不當導致意外的投資損失。此外，各銀行間由于參與機構、業務水平、人工素質、操作能力等多因素影響，造成錄入誤差或者因處理延遲、不當操作導致結算失敗，由此產生的違約風險，可能加劇債券市場相關機構以及參與機構的流動性風險和信用風險。
（三）流動性風險
債券投資者擔負的流動性風險，主要受銀行間債券市場的負債流動因素影響。當參與機構在債券市場的現金流與債務，在時間、數量上未能實現平衡和結余要求時，債券機構就需要安排如提高清算等手段的資產負債調整，這種被動式的調整措施可能引起資本市場的連鎖反應，使資產負債率和交易頻率以及交易鏈條和交易金額等方面產生動蕩，對整個債券市場在穩定性、連續性上形成不可逆轉的影響，嚴重時可致破產。
（四）銀行間債券市場流動性，關聯影響因素的類型
在經濟學中，非平穩序列各變量間若有協整關系，在進行分析考察時通常采用誤差修正模型，在債券市場中，其市場流動性、各影響因素存在的因果關系適用于誤差修正模型。誤差修正模型中由于誤差修正項的引進，保證了模型檢驗后的結論準確性，此外，建立于誤差修正模型的因果關系檢驗，在變量間體現其相互作用的短期因果關系和協整關系下的長期因果關系。
二、影響銀行間債券市場流動性風險的主要因素
（一）投資不當
（1）杠桿交易。杠桿交易在債券市場具有一定的投機性和風險性，是指投資者在銀行間債券市場中，以融資交易為主要途徑，在獲取資金回報后通過追加投資購買高收益債券及其它債券，以少量自有資金博取負債經營下的大額收入，這種大規模、大風險、大收益的投資方式，實質是風險與收益并行攀高的流動性風險因素。
（2）撮合交易。針對債券交易中的額度和頻度限制，投資者之間會越過債券市場的交易渠道，尋求債券交易中介方進行私下交易，以規避債券市場內外部的風控影響和交易影響。投資者在場外以議價的方式達成意向，中介者在撮合過程中與雙方分別進行談判、交易、收入中介費。這個過程的流動性風險主要是由中間債券存量不足引起的，此時上游機構若出現違約現象則會造成后續環節的交易失敗，而產生流動性危機。
（二）風控水平的高低差異
對于債券市齙淖ㄒ低蹲收呃此擔基本上都建立起一整套相對完善的風險控制系統，在風險把控力度上進行相對專業的崗位、部門劃分，雖然整體上執行了行業管制、交易規則，但是由于不同個體間的內控水平及指標采用上的不一致，使得交易對手和利率限制以及資金限額和債券，以及其交易類型上差異化明顯。此外，關于相關部門機構應當主動防控的流動性風險，并未制定出科學有效的應急處置方案，顯得被動有余主動不足。
（三）突發影響
比較有代表性的國內債券市場事件是發生于二零一三的“違約門事件”，當年五月起，整個金融市場一片大好，攀升的資金利率使得當期的三月期國債，從五月七日起到六月十九期間的到期利率以三千多的漲幅，引領銀行間的同期隔夜拆借利率上升兩倍多，固定利率同期企業債券到期收益率也出現近兩倍的漲幅。而至六月上旬，光大銀行違約于興業銀行，并引發一系列的債券市場、資本市場的信用危機、投資危機，導致市場整體的資金吞吐能力、融資能力遭受慘烈的流動性風險打擊。
三、銀行間債券市場在關聯性、流動性的風控措施
（一）回購杠桿，聯合防范
在銀行間債券市場中，回購杠桿的影響是雙向的，一方面在可控范圍內，由于回購杠桿效應對資本使用率的強化影響，使資本投資者在金融市場上的投資信心得以增強；另一方面對超出杠桿效應范圍內的風險控制成敗，也會對金融市場形成連鎖反應。對此，市場投資者宜采取有效的監測機制，通過對內部風控指標――質押比例以及質押券市值缺口的監測，通過市場公允估值，關注每日正回購質押債券行情。這樣做的目的，首先是為了保證債券質押量額度充足，以每日估值、追加操作的方式，有效緩解回購負債與質押券市值不平衡造成的風險缺口；其次質押債券折扣率指標，特別是信用類債券折扣率，可以起到調節回購杠桿上限倍數的作用。
（二）合理規劃，事前預警
對金融市場和債券市場的投資，需要投資者有相對完善的風險管控能力及投資綜合分析能力，構建科學有效的市場監測機制、投資預警機制，強化自身對各項投資業務的投資風險意識和管控意識。投資者可利用多元化的監測手段，以相關的指標數據為依據，如通過回購杠桿指標和待償資金缺口指標進行投資規劃，并管理債券市場的交易操作，使自我管理、自我監督的風險管控機制發揮出積極有效的作用。
（三）全面完善，救助機制
針對于流動性風險，一部分投資者的管控能力和抵御能力相對較差，特別是對那些在資產負債上存在著結構不均衡，資金規模相對較小以及資產變現渠道受限的投資者，在債券市場中處于相對弱勢的地位。國際市場中的發達市場，采取最終流動性與后備流動性相結合的機制，這兩種流動性分別來源于央行提供和市場建立，這種具有救質的保全機制，使得一旦交易某方出現違約行為，債券市場的流動性支持就會被激活。以此為例，在國內銀行間債券投資市場中，主管業務部門可借鑒式地組建區域性、行業性的互助聯盟，當聯盟成員遭遇流動性風險時即給予必要的流動性支持，使相關金融機構迅速擺脫困境，回購環節的資金鏈得以及時補充，大范圍的風險蔓延得以控制。
（四）多方調控，全面防范
首先，目前的貨幣供給政策相對寬松，降低了債券市場的交易成本的同時，提高了換手率，使得長期范圍內的債券市場，呈現出與貨幣供給相關聯的需求量、交易量攀升，使交易成本整體下降流動性指數上升。其次，由于現有的債券市場機制的特殊性，非交易推動機制下政府調控的債券價格，會受宏觀調控政策影響，調整基準利率會引發債券市場的價格波動，尤其是在市場信息不對稱的情況下，債券價格的波動直觀反映在活躍的交投形勢和提升的市場流動性上。再次，國際市場資本變化也會對國內市場流動性形成影響，主要表現為波動加劇時風險擴大，債券市場的投資狀況、流動狀況呈現^望態勢。
四、結語
現階段的債券市場在其流動性，一方面受國際市場波動影響，另一方面也與國內市場行情、貨幣供給政策密切相關。資本市場相對寬松的投資環境形成了投資者交易投資的信心，以及宏觀調控政策、央行的積極干預都使得債券市場的交易成本整體下降，投資者的投資、交易意愿加強。針對國際市場的資金成本和匯率波動產生的負面影響，需要重點監測、管控其流動性風險。
參考文獻：
加強信用風險管控范文6
銀銀合作業務，顧名思義，指銀行之間的各項業務合作，業務范圍覆蓋資產、負債、中間業務。以往人們對銀銀合作業務的認識和理解，大多限于資金拆借，對該類業務涉及的風險，則往往因交易雙方都是“銀行”，而將相關業務認定為零風險或風險極低。隨著今年6月份我國銀行業“錢荒”問題的出現，市場對銀銀合作、尤其是銀行間資金往來業務風險水平的判斷產生了顛覆性的影響，銀行間資金鏈的“多米諾骨牌”效應甚至在一定程度上誘發了社會公眾對整個銀行業的信任危機。我們認為，風險作為收益的不確定性，始終存在于銀行的所有經營活動和操作環節中。對于大多數商業銀行來說，銀銀合作業務既是一類發展迅速的新興業務，也是近年來同業市場聚焦的熱點。如何對銀銀合作業務涉及的風險進行正確識別、科學計量和有效管理，將是決定該類業務能否實現可持續發展的重要因素。本文基于銀銀合作業務的主要品種，試對銀銀合作業務風險進行分類和簡要分析，并對如何防范業務風險提出政策建議。
一、銀銀合作主要業務品種
銀銀合作業務的參與者，包括政策性銀行及國家開發銀行、國有商業銀行、中國郵政儲蓄銀行、全國性股份制商業銀行、城市商業銀行、農村商業銀行、農村合作銀行、信用社、以及村鎮銀行等銀行業金融機構。近年來，銀銀合作業務日益受到各家銀行的關注和重視，業務創新不斷出現，市場規模迅速擴大，業務發展呈現良好勢頭。目前我國銀銀合作業務主要品種包括以下幾類：
（一）資產業務
銀銀合作資產業務是指銀行之間相互提供資金或信用支持的業務，主要包括場內外資金拆借，債券投資、債券承銷、債券交易，衍生品業務，擔保與承諾，資產買賣、買入返售，票據融通業務，風險參與，以及銀團貸款業務等。
（二）負債業務
銀銀合作負債業務是指銀行之間吸收對方存款、拆入資金或賣出回購金融資產等業務。
（三）中間業務
銀銀合作中間業務是指銀行之間相互提供，如代簽銀行承兌匯票，代開信用證，代開保函，現金領繳、現金寄庫、現金押運，資金結算，理財產品托管，銷售理財產品，推介客戶，咨詢顧問業務，投資銀行業務，以及政策性銀行發放貸款及結算業務等。
二、銀銀合作業務主要風險類型
銀銀合作業務的風險敞口主要集中于資產業務和中間業務這兩個領域。根據業務特征及誘發風險的原因，可以將銀銀合作業務風險劃分為信用風險、流動性風險、市場風險、操作風險、以及聲譽風險等五大類。
（一）信用風險
信用風險是指由于債務人或交易對手違約、或其信用評級、履約能力降低而造成損失的風險。對于銀銀合作業務而言，資產業務是最大、最明顯的信用風險來源，信用風險不僅廣泛存在于資金往來和債券投資等表內業務中，還存在于擔保、承諾及衍生品交易等表外業務中。同時，授信項下的類中間業務也是信用風險的高發地。信用風險具有明顯的非系統性風險特征，一般而言，誘發信用風險的原因主要有：銀行經營管理不善，內部控制存在缺陷，內部管理蘊含風險隱患，股東或出資人人為干預銀行政策經營活動以轉嫁其自身風險，等等。
（二）流動性風險
流動性風險是指商業銀行雖然有清償能力，但無法及時獲得充足資金、或無法以合理成本及時獲得充足資金，以應對資產增長或支付到期債務的風險。對于銀銀合作業務而言，資金往來業務是流動性風險最易發生的業務領域，目前，我國不少銀行將同業業務作為管理流動性的重要工具，通過主動負債調整短期流動性，這在銀行間市場波動時產生了較大的影響。今年上半年市場上出現的“錢荒”現象，就是流動性風險的典型體現。
（三）市場風險
市場風險是指因市場價格（利率、匯率、股票價格和商品價格）的不利變動而使銀行表內和表外業務發生損失的風險。市場風險包括利率風險、匯率風險、股票風險和商品風險等四種，具有明顯的系統性風險特征。對于銀銀合作業務而言，由于商業銀行經營的資產主要是金融資產，利率波動會直接導致資產價值的變化，從而影響到銀行的安全性、流動性和效益性。
（四）操作風險
操作風險是指由不完善或有問題的內部程序、人員和信息科技系統，以及外部事件所造成損失的風險。操作風險可具體分為人員因素、內部流程、系統缺陷和外部事件等四類。操作風險廣泛存在于銀銀合作的各類業務、各項操作和管理的環節。
（五）聲譽風險
聲譽風險是指由商業銀行經營、管理及其他行為或外部事件導致利益相關方對商業銀行負面評價的風險。聲譽風險屬于衍生性風險，但它卻最具破壞性，是對商業銀行經濟價值最大的威脅，因為商業銀行的業務性質要求其能夠維持存款人、貸款人、合作伙伴和整個市場的信心，尤其對于銀銀合作業務而言，合作伙伴之間的信任是最重要的，商業銀行一旦出現聲譽風險，則很難在同業市場上取得良好發展。今年上半年市場上爆料光大銀行對興業銀行的違約事件，曾一度導致光大銀行陷入十分被動的境地，甚至在一定程度上引發了市場的恐慌情緒，正是聲譽風險的典型案例。
三、相關建議
（一）客觀看待和評價銀銀合作業務的風險水平，建立全面風險管理體系
銀銀合作業務是商業銀行金融同業業務的重要組成部分，也是近年來廣受商業銀行關注的新興業務。與一般法人相比，銀行的資產規模大，擴張速度快，成立門檻高，受到的監管嚴格，資質水平普遍優于一般法人企業，因此，從總體上看，銀銀合作業務的風險水平低于商業銀行的傳統業務。然而，硬幣的另一面則是，因銀行在社會經濟中的特殊地位及其發揮的作用，銀銀合作業務一旦出現風險，其社會影響和危害程度將遠遠超過傳統業務。因此，商業銀行必須對于銀銀合作業務的風險進行客觀評價，既不能盲目樂觀，視其為零風險或風險極低，也不能矯枉過正，視其為洪水猛獸、甚至限制相關業務開展。
為有效管理銀銀合作業務可能面臨的風險，商業銀行應結合自身戰略定位和業務發展實際，針對銀行類客戶在風險管理方面的特點，建立銀銀合作業務全面風險管理體系，細化銀銀合作各個環節的要求，打造全天候、全流程、全品種的銀銀合作風險管理體系，促進銀銀合作業務風險控制能力不斷加強。該體系的主要內容應包括但不限于：
一是建立并完善風險管理政策制度，明確各類業務的風險緩釋工具及其應用，明確各類業務的主要風險點及風險管控要求，明確在交易對手經營失敗時的風險補償和成本分攤機制，從而強化市場約束，促進形成市場化的風險防范和處置機制，維護銀銀合作業務的健康發展和穩定運作。
二是建立銀行類客戶準入和評價體系，本著“嚴格準入、規范操作、分類管理、動態調整”的原則，根據銀行類客戶的資產資本規模、股東背景、公司治理、經營情況、財務狀況、信用記錄、內外部評級結果等因素，制定可量化的客戶準入標準，對于重點業務，還應實行名單制管理，從而實現對銀行類客戶及其業務品種的準入、與不同客戶的合作策略等進行差異化管理，并視客戶和合作情況對評價結果進行動態調整。
三是規范開展對銀行類客戶的評級授信相關工作，嚴格授用信管理，加強用信后管理，在授用信實施過程中，應嚴格執行信貸制度的規定，合理確定授信方案，嚴格按照授信方案的內容開展授信項下相關業務，及時跟蹤信用發生的全過程，包括制定用信后管理方案、資金賬戶監管、用信后檢查與日常跟蹤、擔保物（人）監管、風險預警與處理、檔案管理、收息與信用收回等。此外，還要建立授信盡職調查制度，建立健全資產質量監測、預警機制。
四是構建外部風險防控等級，確定專門的部門，牽頭外部風險信息的收集、分析、匯總和報告，并對潛在的外部風險因素及其影響進行提前研判和分析，建立規范化的外部風險監測、預警、處置流程、并制定充分的應對預案，同時，加強對各級分支機構風險處置工作的指導。
（二）嚴格把關資產業務風險，在確保安全的基礎上實現收益提升
銀銀合作資產業務主要面臨信用風險、流動性風險、聲譽風險和市場風險。具體建議如下：
在信用風險方面，一是嚴格交易對手準入管理，必要時應實施名單制管理，二是納入授信管理，確保在交易對手授信額度充足、可用的前提下開展業務，三是對于票據業務而言，應審查票據對應的貿易背景的真實性，嚴防“光票”交易導致的信貸空轉，嚴防通過“假票”進行交易；對于擔保承諾和風險參與類業務，也應審查相關交易和業務背景的真實性。
在流動性風險方面，一是加強流動性管理，合理擺布資產負債，確保流動性安全，二是有效選取和使用風險緩釋工具，合理實現風險補償，尤其是對于票據買入返售業務而言，還需考查第二還款來源的還款能力，三是加強流動性管理，合理確定風險承受能力并據此設置安全墊。
在聲譽風險方面，一是審慎選擇交易對手，二是高度關注交易對手外部風險信息，及時通報風險隱患，并采取有效應對措施，三是在合作協議中明確交易雙方的責任義務和糾紛處理辦法，切實維護自身的合法權益。
在市場風險方面，一是加強市場化詢價和報價，根據客戶交易意向，按照價格優先的原則，擇優選擇利率較高的業務需求配置資金，二是做好資金預報和利率、期限匹配，統籌調劑資金，提高資金運用效益。
（三）高度重視中間業務風險，努力降低業務風險，規范業務管理
銀銀合作中間業務可分為授信項下業務和非授信項下業務兩大類。其中，前者主要面臨信用風險、流動性風險、聲譽風險、操作風險；后者主要面臨信用風險和操作風險。
對于授信項下中間業務，如代簽銀行承兌匯票、代開信用證、代開保函等，由于業務極易誘發聲譽風險，應視同商業銀行自營銀行承兌匯票、信用證和保函業務等進行風險管理，且其相關管理要求甚至要比自營業務更加嚴格。2012年11月銀監會下發的《關于規范銀行業金融機構間銀行承兌匯票業務的通知》要求，代簽銀行承兌匯票業務的受托方和委托方采取有效措施審核票據項下真實交易背景和債權債務關系、統一納入授信管理、計算風險加權資產時信用轉換系數為100%等，都體現了上述風險管理思路。
對于非授信項下中間業務，如現金、咨詢顧問業務等，在信用風險方面，要加強客戶準入管理，并在合作協議中明確規定雙方責任義務和糾紛處理辦法；在操作風險方面，要實現業務操作的準確合規，業務流程的科學高效，內部控制的嚴謹有效，并加強人員培訓，不斷提高人員素質。
（四）建立健全相關保障機制，實現業務規范健康可持續發展
信用風險、流動性風險、市場風險、操作風險、聲譽風險總是伴隨著銀銀合作業務發展的始終，因此，要時刻繃緊防范風險這根弦。為有效防范并管理相關風險，商業銀行應建立健全風險保障機制。
一是樹立銀銀合作業務全面風險管理理念和合規操作意識，建立銀銀合作風險管控合規文化。把風險管控建設作為開展銀銀合作業務的根基，不斷完善銀銀合作制度體系，著力提升銀銀合作風險建設的精細化水平，推動銀銀合作經營決策行為日趨規范。需要指出的是，風險管理不僅僅是風險管理部門和法律部門的職責，也是同業業務部門的職責，事實上，同業業務部門恰是銀銀合作業務信用風險管理的第一道關口，因此，同業業務部門應負責本部門、本條線的風險管理和合規操作，相關從業人員也應加強風險管理意識，轉變只重營銷而忽視風險、只重眼前效益而忽視潛在風險的觀念，從客戶選擇、調查評估、業務操作、用信后管理等各個業務環節嚴格把關，防范風險的發生。
