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財務崗位對公司的重要性范文1
一、事件的由來
每年的1月正是上海金橋出口加工區開發股份有限公司（浦東金橋，600639.SH）內部審計與制作年報的時間。與過去不同的是，浦東金橋在2003年春節前夕的內部審計與稽核過程中，在銀行年度對賬的過程中發現了一件引起轟動的事情，子公司上海全橋出口加工區房地產發展有限公司約1500萬左右的銀行存款不翼而飛。
2003年1月30日，上海金橋出口加工區房地產發展有限公司（“金橋房地產發展有限公司”）某財務負責人涉嫌挪用公款，遭拘捕。該犯罪嫌疑人從1999年前就開始通過更改會計憑證等方式挪用公司資金，至今數額已達1500萬元左右，在遭逮捕前，犯罪嫌疑人已有兩月之久沒到公司上班，或許正是這引起了公司的懷疑。涉案金額1500萬元只是公司的初步估算，目前還不能判斷具體的損失金額，浦東金橋及下屬于公司金橋房地產發展有限公司對目前情況諱莫如深。
二、事件的分析
浦東金橋作為一家上市公司，本來應該在財務制度和內部控制上有著很嚴密的防范系統，然而就是這樣一家老牌的上市公司，竟然在幾年時間內被挪用如此大數額的款項而無人注意，令人感到驚訝?，F分析事件發生的原因：
（一）財務上不講究相互監督與制衡雖然事情出在浦東金橋下屬的子公司，但作為集團公司在財務制度上不講究監督與崗位的相互制衡，是導致事件發生的直接原因。
首先，財務崗位的設置與安排，講究的是相互制衡，比如出納與會計的相互牽制，會計各崗位的相互監督等等。犯罪嫌疑人作為浦東金橋下屬子公司的財務負責人，挪用公司資金的問題，本來完全可以通過出納依據每月或每季的銀行存款對賬單查明，或者子公司財務人員可以通過編制月報或季報甚至是年報發現問題，從這點上可以看出公司財務崗位的設置與安排失衡。其次，公司財務部門與其他部門間缺乏相互監督機制。作為一家房地產發展有限公司，財務部、工程部、客戶部以及材料采購部之間本應相互監督，材料的采購與款項的收回，不單單是財務部的事情，相關部門均有責任。會計憑證也是根據原始憑證填列的，而原始憑證可能來自采購部、工程部，要想通過更改會計憑證來挪用公款是很容易被發現的，因為通過部門之間的核對問題很快就能發現。應收賬款的回收、呆賬的核對，客戶部也應該有相應的記載，要想挪用公款也是極其困難的，然而，很難發生的事偏偏就發生了，而且在四五年的時間內都無人發覺，原本部門之間相互監督就可以發現的問題，到最后還是犯罪嫌疑人自己露出破綻才發現。再次，作為總公司的浦東金橋，對子公司的財務狀況沒有進行有效的監控，資金管理系統松散零亂，總公司對子公司缺乏應有的監督措施。
（二）內部審計沒有發揮應有的監督作用內部審計作為內部控制的一部分，是保證公司正常運作，監督制度執行的有利武器。一個管理完善的公司，內部審計不可或缺。因為內部審計可以通過調查公司各個部門、各個崗位甚至是單個員工所經辦的事項，查錯防弊，能夠對違法違紀行為起到威懾作用。但是浦東金橋對內部審計工作沒有加以重視，內審人員進行審計也只是走過場，缺乏對公司內部重點部門、重點崗位的監督，特別是對現金流的審核，貪污、挪用公款一般都與現金流有著密切的聯系。不管集團公司在內部控制上存在著多少問題，作為總公司或子公司的高管人員，應把保證公司資金安全擺在首要位置，子公司內審人員沒有盡到應有的責任，作為總公司派出的內部審計人員檢查子公司的資金情況，也很容易查出挪用公款的問題，但是二者都沒有，說明浦東金橋的內部控制體系薄弱，內部審計沒有發揮應有的監督作用。
（三）內部控制制度缺乏用人考核機制每一個大型集團公司都有對公司高管人員的用人考核機制，一方面可以考評高管人員的業績另一方面可以對高管人員形成有效的監督，以防私欲膨脹，權力被濫用?？己藱C制包括重要崗位領導輪崗制、年度測評個人業績制、離任審計等等。1999年到2003年有四年時間，如果浦東金橋集團公司有效實施考核制度，在如此長的時間內是可以發現該財務負責人問題的。
（四）外部監督機構方面，浦東金橋聘請的會計師事務所審計不嚴從1999年開始，不論是哪一家會計師事務所對浦東金橋進行年報審計，都可以就企業銀行存款等事項向銀行發詢證函，認真履行該步驟就可以及時發現企業存在的資金異常情況，及早提醒公司注意?；蛘?，會計師事務所對上市公司年報進行審計時，也要根據重要性原則對公司的應收賬款發詢證函，以核對公司應收賬款存在與否、金額是否準確，而金橋房地產發展有限公司作為上市公司下屬的子公司，對其客戶發出詢證函也是必要的，通過對應收賬款的核對，也可以從中發現異常情況。但是會計師事務所在四年當中沒有發現問題，沒有發揮外部監督作用。
三、防范措施
財務崗位對公司的重要性范文2
計劃財務部的主要職責是做好會計核算，進行會計監督。
自公司成立以來，計劃財務部一直嚴格遵守國家財務會計制度、稅收法規和公司的財務制度，認真履行財務部的工作職責。
從填制會計憑證，登記會計帳簿，到編制財務會計報表;從公司成立時的稅務登記，到每月的納稅申報;從開立銀行賬戶，到通過銀行的業務結算;計劃財務部各個員工勤勤懇懇，忍勞忍怨，努力做好本職工作。
財務部除按時申報納稅外，還積極配合稅務局安裝使用了稅控裝置，使用稅務局推行的網上申報，使納稅更及時更準確，同時積極了解學習國家稅收的最新法規以及有關優惠政策，做到用好政策，用活政策。
計劃財務部對公司的資產進行嚴格的管理，對負債進行嚴格的控制，杜絕了資產流失。財務部定期對公司的固定資產進行了清點，對公司的債權、債務進行了核對。
二、加強財務內部控制制度建設，提高財務管理水平
建立健全財務內部控制制度、內部制約機制，提高財務管理水平，是使公司健康發展的必要保證。
為了保證公司的方針、政策和公司領導的管理意志在財務的各個環節得以實施，保證會計人員按照經公司領導認可的程序、要求辦理會計事務，保證辦理會計事務的規則、程序能夠有效防范、控制違法、舞弊等會計行為的發生。財務部制定出適用于本公司的財務制度，并嚴格執行了財務制度。
根據公司的統一部署，財務部制定了財務部職責及財務部各崗位的職責，明確了會計人員的職責權限、工作分工、工作規程和紀律要求。
在公司成立初期，財務部根據公司的實際情況和業務特點，制定了公司報銷制度、核算流程和審核流程。并且，在公司的發展、運行中，及時調整和修訂會計的有關規定，以適應公司業務的開展。
財務部還制定了“采購物品與勞務管理辦法”，以加強內部控制，規范采購業務。
三、努力節省開支，杜絕浪費，為公司的發展出謀劃策
為了保證公司的健康發展，在公司領導和各部門的支持下，財務部努力節省開支，杜絕浪費。
財務部定期對支出做出預算，計劃開支，合理分配資源，以保證公司業務發展所需要的資金。在各部門的配合下，財務部還編制了二〇一四年度公司預算。
財務部對業務部門的工作予以大力支持，在銷售“[xxxxx]”期間，財務部員工深入一線，為銷售業務提供服務。
財務崗位對公司的重要性范文3
一、對前臺工作重要性的認識。盡管前臺工作沒有象公司業務、營銷、財務等部門對公司發展所作的貢獻大、直接，但公司既然設了這個崗位，領導必定認為有其存在的必要性。通過思考，我認為，不管哪一個崗位，不管從事哪一項工作，都是公司整體組織結構中的一部分，都是為了公司的總體目標而努力。對前臺工作，應該是“公司的形象、服務的起點”。因為對客戶來說，前臺是他們接觸公司的第一步，是對公司的第一印象，而第一印象非常重要，所以前臺在一定程度上代表了公司的形象。同時，公司對客戶的服務，從前臺迎客開始，好的開始是成功的一半。有了對其重要性的認識，促使我進一步思考如何做好本職工作。
二、努力提高服務質量。前臺的主要工作是迎客，為客戶答疑(包括你說的轉接電話、收發快件)。因此，做好此項工作，最重要的是服務態度和服務效率。------接著可以講自己如何注重保持良好的服務態度，如笑臉相迎、耐心細致、溫馨提示等等。提高效率方面，講自己如何注重辦事麻利、高效、不出差錯等等。參照首問責任制的要求，盡量讓每一個客戶滿意。
三、加強禮儀知識學習。要做好服務工作，光有良好的意識還不夠，還必須學習相關的專業知識，避免好心辦壞事。如業余時間認真學習禮儀知識，公共關系學。了解在待人接物中必須要遵守的禮儀常識，包括坐姿、站姿、說話口氣、眼神、化妝、服飾搭配，以及回答客戶提問技巧等等。
四、加強與公司各部門的溝通。了解公司的發展狀況和各部門的工作內容，有了這些知識儲備，一方面能及時準確地回答客戶的問題，準確地轉接電話。如果知識某個部門沒人，會提醒來電方，并簡要說明可能什么時間有人，或者在力所能及的范圍內，簡要回答客戶的問題，同時也能抓住適當機會為公司作宣傳。做好公司部門和客戶溝通的橋梁。
五、努力打造良好的前臺環境。要保持好公司的門面形象，不僅要注意自身的形象，還要保持良好的環境衛生，讓客戶有種賞心悅目的感覺。
財務崗位對公司的重要性范文4
關鍵詞：投資公司；投資效益；財務管理；盡職調查；財務風險
作為先打金融資本市場中的活躍者，投資公司在幫助集中社會分散資金，投資實體企業方面，發揮著資本中介的作用。投資公司的主要業務模式是通過吸收社會分散資金，選擇合適的投資項目進行投資，為投資者創造收益。這種業務模式的特點，對公司財務風險管理能力的要求很高，這就需要投資公司做好相應的財務風險管理。
一、投資公司財務風險管理的現狀
(一)認識到財務風險管理的重要性
在本文研究過程中，通過對一些投資公司的調查研究發現，投資公司在對財務風險管理重要性的認識方面，已經有了很大提升。能夠認識到公司財務風險管理發揮的作用和意義，并且在制度設計和人才配置方面，加大了對財務風險管理的投入。
(二)注意規避財務風險，并能夠及時提出預警
投資公司在財務指標設計上，都比較注意財務預警指標。尤其是對一些大型的投資項目，其財務風險管理是非常重視的，對財務風險節點的各個部分，都有著比較明確的檢查程序，通過這種風險預警指標設計以及日常對風險節點的檢查控制，在一定程度上降低了投資公司的財務風險。
二、存在的不足問題
(一)對市場分析和投資預測缺乏有效的系統工具
投資公司的無論是項目投資還是股權類、財務類投資，在準確分析市場和通過系統工具分析判斷投資標的的價值方面，一直在不斷探索。不過這些問題幾乎是所有投資公司的薄弱環節，在經濟不發生系統風險的情況下，一般問題不大。不過有時投資公司在投資過程中，救護由于對項目的洞察能力不足，而導致投資失敗，從而導致較大的財務風險。
(二)監督約束機制不夠健全
投資公司的財務風險管理一般是以財務部門為主開展的，但是相關人員崗位的設置，缺乏必要的監督機制。這就導致可能會會出現一些因為涉及到風險管理當事人的項目，在盡職調查中做的不夠細致合規，從而為后期埋下風險隱患。監督約束機制不夠健全，在一定程度上容易導致投資公司出現風險。
(三)財務風險管理的文化沒有真正形成
從一些投資公司的在財務風險管理中的實際做法來看，在日常工作中雖然也在不斷倡導財務風險管理文化，但是，畢竟投資公司是追去企業投資收益的。在某些風險較大，而利潤比較誘人的項目面前，公司的財務風險管理就會顯得比較被動，可能會將風險管理讓位于對利潤的追求。這種沒沒有真正內化與投資公司血液的風險管理文化，也是投資公司存在的一個重要問題。
三、投資公司提升財務風險管理質量策略措施
財務風險是投資公司在資金管理過程中，必須要重視和做好的一項基礎工作。雖然面臨新的問題，但是只要認真分析風險源泉，合理選擇規避措施，就可以在很大程度上降低投資公司的財務風險。
(一)加強企業風險文化建設
對投資公司來說，投資利潤也許能夠決定公司發展的水平高低，而風險則是決定公司存續的關鍵因素。這就需要投資公司要不斷加強公司的財務風險管理文化建設，讓這種風險管理文化，真正融入到每一位員工的內心深處，讓員工在日常各類工作中，首先要將風險考慮在前，提升公司的的整體風險意識水平，這對公司建立持久穩定的風險管理機制，是非常必要的。
(二)加強前期市場分析及規劃
要將投資者進行有效歸類，按照風險承受能力、收益心理預期以及投資周期預期等項目進行分門別類。將可用于投資的運作項目按照收益高低、風險高低、周期長短以及其他要求進行歸類。為投資者尋找適合他們的投資項目，在確保投資風險降到最低的基礎之上盡可能多的為其獲取投資收益。建立投資者風險信息披露制度，盡量做到事無巨細的向投資者進行各種風險的科普及預防手段宣講。
(三)加強員工學習力度
組織學習的主要內容不僅要包括財務風險管控的知識及技能學習，同時也要加強市場投資方面的知識學習。加強財務風險管控知識學習能夠確保企業員工更為及時的預測風險、感應風險與抵御風險，幫助企業及投資者避開最大財務風險。加強市場投資方面的學習能夠讓投資呈現出更為多元化的發展，能夠更為靈活的進行投資活動，能夠通過靈活多樣的投資行為分散投資風險。
(四)加強監督機制建設
投資公司要建立一套完整的風險監督機制，在處理公司日常財務管理業務時，需要不同人員進行崗位分離，利用不同職責的獨立性，使其之間相互制約和監督。通過人員崗位的分離與獨立設計，保障任何財務管理項目，資金流向，是按照嚴格的公司程序進行，個人無論是誰，不能影響正常的財務風險管理程序進行。
四、結束語
投資公司的存在不僅為市場發展及企業發展注入了新的資金與活動，同時也進一步豐富了個人投資者的投資渠道及致富渠道。雖然投資公司在財務風險管理方面仍然有許多不足，仍然需要更多的學習與實踐，但是筆者相信只要不斷探索、研究，在財務風險管控方面的工作質量必然能夠不斷提升。
參考文獻：
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財務崗位對公司的重要性范文5
【關鍵詞】縣級子公司 財務稽核 問題 措施
企業的財務稽核指的是會計機構對其核算工作進行的一種自我檢查或審核，主要包括兩方面的內容：財務稽查和復核。通過有效地財務稽核，會計機構可及時發現核算工作中的疏忽和漏洞并在第一時間加以處理，最大程度地減小財務問題給企業造成的經濟損失，而且還可以在一定程度上制約財務人員在工作中的舞弊行為，有效提高企業的會計工作效率。因此，縣級子公司應該根據自身的實際經營情況，在財務管理系統的基礎上，加強對財務稽核體系的構建，提高公司的競爭力，促進公司的科學發展。
一、縣級子公司財務稽核工作中存在的問題
（一）企業管理者對財務稽核工作重視度不夠
目前我國縣級子公司在財務稽核上普遍存在一個問題：重形式而輕實踐。很多工作都是表面形式，沒有實質性的內容，不能深入實處。其根本原因是企業的管理者缺乏對財務稽核的重視，認為企業內外部審計機構的審計活動已足夠，無需在稽核上耗費資源。而這也削弱了財務稽核的獨立性，使之不能站在與企業財務工作人員不同的角度看待問題，也就無從發現財務工作中的疏忽和漏洞，失去其監管、控制的作用。
（二）缺乏完善的財務稽核制度
由于不同企業在內部財務情況上有很大的不同，其財務工作的內容、形式、途徑上也存在差異，作為企業財務工作的重要組成部分，會計稽核工作也不盡相同，很難在稽核制度上統一標準，也就不能對財務稽核的工作進行有效的規范指導。而且，現在我國縣級子公司在規章制度的制定上缺乏經驗，致使很多條例不夠科學，需要進一步的改進、補充和完善。
（三）稽核方式落后
目前我國很多企業的財務稽核方式還是手工稽核，且企業各項業務都要獨立進行，工作繁重，不僅費時費力，還容易出錯，而且稽核的信息集成程度低，不能從多角度進行。隨著現階段企業的快速發展與財務管理系統的完善，給財務稽核的方式和效率提出了更高的要求，傳統的稽核方式已不能適應企業的發展。
（四）稽核隊伍建設不足
財務稽核是一項嚴肅的、專業性強的工作，對從業人員的要求很高，既要有管理、財務、法律等綜合知識，又要通曉企業的內控制度和業務流程。保障科學合理的崗位設置是落實企業財務稽核工作的必要條件之一。但是現階段很多縣級子公司稽核人員的專業化水平不高，不能很好地履行崗位職責，稽核體系的高效運作也就無從實現。
二、構建有效的財務稽核體系的措施
（一）加強財務稽核意識
要想真正落實縣級子公司的財務稽核工作，就必須加強企業的財務稽核意識，無論是財務會計人員還是企業管理者，都只有在思想上認識到財務稽核工作對公司發展的重要性，才能在行動上保持積極性。企業在財務管理中要將核算會計和稽核會計加以區分，實行扁平化的管理架構，使財務控制化被動為主動，增強其獨立性，從而提高財務稽核的工作效率；此外，企業還要從財務稽核的思想、方法、形式以及作用上加強員工對稽核工作的認識、理解，使員工能真正意識到財務稽核工作的重要性，從而加強其責任意識，只有每一位員工能積極、負責地投入到財務稽核的工作中，才能從整體上提高財務稽核的水平。而且，職員有了責任意識，就會自主地加入到學習的行列中，通過教育與培訓提高自己的業務能力。
（二）統一財務稽核標準和制度
統一的財務稽核標準和制度是企業開展稽核工作的前提，要想提高財務稽核的質量，就必須建立統一的財務稽核標準和科學、合理的財務稽核制度。首先，要制定財務稽核相關制度，建立科學的工作流程。確定財務稽核的內容、范圍和標準，明確稽核人員的崗位職責、工作準則，使財務稽核工作有章可循；其次，細化財務稽核的內容、標準。制定詳細的稽核程序，為稽核人員的工作提供參考依據，明確財務稽核的報告模板、反饋結果、審判標準等，方便管理層對稽核工作進行監督和評價；此外，還要對稽核任務進行劃分，明確各崗位的職責所在和對員工的能力要求，確保崗位分配合理，能最大程度地利用人力資源。
（三）創新財務稽核方式
首先，提高稽核工作的信息化水平。在財務系統的基礎上，通過附件的形式掃描上傳財務報表，制定統一的財務流程，從業務的發起，到業務部門、財務稽核部門等的層層審核，最后由單位領導審核，實現財務稽核全過程的在線進行。財務稽核的信息化還使企業銀行日記賬和對賬單的在線核對得以實現，很大程度的提高了企業收支對賬的效率；其次，在全網統一財務管理系統。以往縣級子公司與總公司之間的往來對賬通常依靠電子表格或紙質版的往來記錄進行，效率低且易出錯，而通過統一全網的財務管理系統，可為企業的內部往來對賬開設專屬版塊，使企業內部的往來業務可以在線稽核，提高了企業內部各單位之間的往來對賬效率。
（四）加強財務稽核隊伍建設
稽核人員是財務稽核工作的主體，良好的人員配置是實現縣級子公司稽核體系順利運行的基本要求。首先，要積極開展各種技能培訓、教育培訓活動，定期組織相應的考核，提高稽核人員的業務技能和職業素養。并且要善于利用各種技術與資源，不斷創新培訓方法，完善考核體系，增加稽核人員的學習積極性，提高培訓效率，建設一支綜合素質過硬的稽核隊伍；其次，要做好崗位調配，根據個人的專項能力與綜合能力分配工作任務，使員工的優勢可以應用在工作上，充分發揮人才資源的價值。
三、結束語
面對嚴峻的市場經濟形勢，企業要想更好地生存與發展，就必須保證其財務的健康發展，而通過有效的財務稽核體系可以減小企業在運營過程中的財務風險，為企業營造一個健康的財務環境。因此，我們要以財務管理系統為載體，通過加強財務稽核意識、統一財務稽核標準和制度、創新財務稽核方式、加強財務稽核隊伍建設等措施構建有效的財務稽核體系，充分發揮財務稽核在財務管理中的作用，促進縣級子公司的可持續發展。
參考文獻
[1]楊鳴.財務稽核在企業內部控制中的作用及應用[J].北方經貿，2014（04）：95-96.
[2]王歷偉.企業財務稽核與內控建設的探討[J].會計師，2014（23）：59-60.
財務崗位對公司的重要性范文6
關鍵詞：內部控制；財務公司；改進建議
JEL分類號：G23 中圖分類號：F832,39 文獻標識碼：A 文章編號：1006-1428(2011)11-0104-04
集團財務公司是產融結合的產物。截至2010年末。我國財務公司資產總額為15407億元，凈資產總額為1858億元。財務公司已經成為我國金融體系的重要組成部分。本文在討論企業集團財務公司內部控制理論的基礎上，深入分析了我國財務公司內部控制的現狀與存在的問題，并提出了一系列針對性的建議。
一、財務公司內部控制理論與文獻綜述
內部控制理論的前身是20世紀40年代的內部牽制理論，并在20世紀70年代取得了較大發展，形成了基于企業層面的內部控制結構理論。但直到20世紀90年代內部控制整體框架理論的提出，它才真正被金融機構所熟悉和應用。20世紀90年代國際金融機構面臨著前所未有的挑戰，如1997年東南亞金融危機等，使全球金融界意識到內部控制的重要性。
一般來說，良好的內部控制要遵循如下原則：(1)合法性原則，內部控制設計必須符合我國相關法律法規和公司章程的規定，如《公司法》、《證券法》、《會計法》等等。(2)相互牽制原則，公司必須在每項業務流程上配給足夠的參與人員，一般不少于兩個，從而形成人員之間的相互制約，避免因“一人操作”可能出現的事故和差錯或因無人監督造成的、現象，相互牽制原則可以及時發現或制止出現的問題和隱患，提升公司防范和化解風險的能力。(3)程式定位原則，是指公司在建立內部控制制度時，應該根據公司章程和相關法律法規，對具體職務的性質和人員配備作出明確定位，并賦予相應的職責權限，職位和人員設置必須嚴格按照操作規章辦理，以使職、責、權、利相一致。(4)系統全面原則，強調內部控制的系統性和整體性特點，要求內部控制的具體內容應涉及單位的各個部門、公司業務流程的各個節點，保障對公司經營業務和日常運作的管理和控制的全面性、合理性及協調性。(5)成本效益原則，是基于經濟學中機會成本的概念，要求公司做好調配工作，協調內部資源，用最小成本取得最大的控制效果。(6)重要性原則，要求公司內部控制設計應有輕重緩急之分，對業務的重要性進行分析，并采用不同的控制程序和方法。
由于財務公司具有金融性、產業性、企業性三重屬性，因此對財務公司的理論研究遠遠滯后于實踐的發展。財務公司的內部控制在我國一直沒有引起足夠的重視。一些學者對財務公司的研究主要停留在財務公司的功能定位、風險管理等方面。馮云飛(2004)對我國財務公司的功能定位進行了總結.認為我國財務公司的功能應定位于結算中心、內部銀行和投資銀行上，財務公司應當具有內部結算功能、籌資功能、投資功能、咨詢顧問功能，致力于向全能型金融機構發展。卜志坤(2008)提出了一種新的灰色關聯度算法模型，對我國企業集團財務公司的特征進行實證分析，提出了推動我國企業集團財務公司發展的建議。王興昌(2010)將財務公司面臨的風險分為管理體制風險、信用風險、市場風險、流動性風險和操作風險五類，并提出了可以從政策、風險管理系統和服務理念三方面著手，為財務公司的業務開展創造良好條件。張曦(2011)指出，通過調研發現，目前我國財務公司的主要問題集中表現在風險識別管理問題、風險控制管理問題、風險計量管理問題和風險監測管理問題四個方面。
二、當前我國財務公司內部控制存在的主要問題
(一)法人治理存在先天缺陷
財務公司雖然是獨立的企業法人，但在行政上隸屬于企業集團。相對單一的股權結構難免產生一些不利后果：(1)財務公司董事會、監事會、經營層的組成人員均為集團內部人員，三會之間難以形成規范、有效的權利制衡；(2)集團公司進行產業經營的時間較長，對財務公司法人治理問題和金融企業特性認識不足.對財務公司的金融風險控制偏弱。雖然三會俱全。有的甚至還聘請了獨立董事，但相應的公司治理機制卻沒有真正建立，公司治理制度虛化，法人治理結構中應有的“分權與制衡”的目的沒有實現，難以有效控制財務公司的運營風險。
(二)委托授權不清晰
公司法人治理的法律基礎是民法中的委托原則，但是大多數財務公司在實際運行中授權不清晰，具體而言有以下兩種情況：一是授權不明確，委托人與人對風險邊界的認識不統一，造成風險失控。二是沒有授權，決策效率低下。有的財務公司委托人在授權問題上采取了十分謹慎的態度，將大部分的經營決策權集中在董事層面甚至是股東層面，由于董事會和股東會并非常設機構，通常需要經過繁瑣的會議召集和決策程序才能作出決議，這種低效率的運作難以適應瞬息萬變的金融市場發展需要。
(三)激勵約束機制偏弱
公司治理結構的核心問題是建立人力資本的激勵和約束機制。由于大多數財務公司的控股集團對人力資本缺乏市場化管理手段，因而存在以下問題：一是對激勵約束的對象認識缺位，將公司治理中的激勵約束機制單純地認為是對公司經營管理人員的激勵約束，忽略了對董事和監事及其他人的激勵約束，從而造成了股東會、董事會、監事會職能虛化：二是人才選拔機制市場化程度不高。財務公司的經營管理人員大多由集團公司行政任命產生，這樣不利于財務公司經營管理水平的提高；三是激勵、約束機制弱化。目前對財務公司經營管理人員的考核指標大多沿用傳統企業的考核指標，忽略了財務公司的金融特性，缺乏針對性。在這種用人模式下，一方面激勵不足，人的人力資本價值未能得到真正重視.另一方面約束不力，破壞了公司法人治理結構之間層層產生、層層制衡的委托關系。
(四)內部審計缺乏獨立性
我國企業集團財務公司的內部審計機構與被審計部門都受同一企業負責人領導，公司部門之間的利益關系或者審計部門與其他部門員工之間的利益關系，都會導致審計部門缺乏獨立性，為風險的產生埋下隱患。內部審核走形式，監督不到位，嚴重影響了內控制度的錯誤糾正和風險防范能力的發揮。同時。對授權授信沒有進行統一管理，權力得不到有效制約，同時部門設置交叉重疊，缺乏嚴格的崗位操作規范。使公司權責不明，造成工作上的低效率，經營上的高風險。
(五)內控管理信息化程度較低
獲得全面、有效、及時的信息是保證內部控制制度有效運作的手段之一，建立先進的管理信息系統可以為內部控制提供科學的評估方法。由于有些財務公司內部控制的控制點不能有效地滲透到各個系統的關鍵環節，甚至公司信息系統本身不完整，給內部控
制的開展造成了一定的阻礙，致使操作風險頻繁發生。但建立先進的信息系統需要金融機構投入大量的資金。這對財務公司等中小金融機構來說成本過高。因此，財務公司數據信息普遍比較分散，缺乏統一的計算機數據信息系統和集中的數據信息庫，信息的共享程度較差。使得內部控制管理信息的獲取、歸集和分析比較分散和落后，內部控制水平較低。
(六)內控與合規文化建設薄弱
(1)內控部門人員力量薄弱。由于財務公司自身規模較小，組織機構簡單，配置的部門和崗位較少，兼職現象較為普遍，部門職責、崗位職責模糊，權責不清。財務公司的風控或監督部門員工數量較少，如果僅靠這些員工進行經常性的檢查管理防止差錯，顯得不足。而且員工素質普遍不高，集團財務公司的員工之前多數從事會計工作，沒有系統地學習過金融風險管理和內部控制的知識，沒有將內部控制和自己的切身利益聯系在一起。(2)合規觀念需要加強。大多數集團財務公司雖然已經建立了自己的合規監控部門，但合規制度不健全。不少高層管理者過分注重經濟效益而忽視內控管理，認為財務公司的合規部門增加成本而并沒有實際效用，導致經營者在指標的壓力下，形成了普遍有令不行的現象。公司員工合規觀念淡薄，在具體業務操作中沒有按規章制度辦事。
三、進一步加強財務公司內部控制的設想
(一)合理設定財務公司內部控制的目標
在企業集團財務公司中.內部控制主體包括董事會、經理人、管理者和廣大職工，以董事會為主體的內部控制處于最高層次。同時。由于董事會是企業的法人代表機構，董事會的內部控制目標代表著公司的內部控制目標.但每個控制分部的控制目標因主體的不同而略有差異。(1)以董事會為主體的內部控制目標。董事會的控制目標是公司的內控目標的表現，它包括兩個方面：對內目標和對外目標。其中，對外目標是實現股東權益的最大化；對內目標是保障公司經營的合法性、完整性和有效性，保障公司財產安全和會計信息的真實可靠。(2)以經理人為主體的內部控制目標。其內部控制的主要目標就是完成董事會下達的各項任務，主要是董事會的對內目標方面。(3)以管理者為主體的內部控制目標。管理者是公司內部各個崗位的負責人，是公司內部控制的中流砥柱，他們受經營者的委托，對內控具體的實施進行管理和控制，其內控目標主要是完成各項責任目標。(4)以職工為主體的內部控制目標。職工是公司內控目標的最后一層，是公司內控設計的基礎，這部分目標的完成是公司得以順利進行日常經營活動的保障。其內部控制的主要目標就是完成其崗位責任。
(二)完善財務公司內控體系的組織架構，強化法人治理
良好的內控組織架構具有分工合理、職責明確、報告關系清晰的特點。財務公司公司治理所要實現的目標既要實現控股集團提高資金效率的目標，也要在股東利益、相關者利益及社會公共利益上尋找一個平衡點。雖然財務公司在控股企業集團中處于從屬地位。要為產業集團服務，但從事金融活動還是應該堅持基本的風險管理原則。為解決董事主要甚至全部來自于控股企業集團不利于優化治理的情況，可以考慮多聘請一些專業的獨立董事?？毓杉瘓F在推選董事時.應著重考慮推選懂金融的專業人才擔任。為彌補董事多來源于實業、專業不足的情況，盡量從現有金融從業人員中聘請高級管理人員。優化內部控制環境.有條件的財務公司可逐步構造扁平化的管理結構。促進其從機械式向有機式并最終向虛擬組織轉變。針對目前財務公司制度虛位的情況，監管機構應該結合財務公司的實際情況制定中長期及近期的監管目標，分階段推出相應的治理制度指引，如財務公司章程指引、三會議事規則指引、風險監控制度指引等。將公司法的治理理念、監管部門的監管目標和要求以及股東需求融合在制度指引中，并結合考核評級、問責制度等措施，引導財務公司規范公司治理，做實公司治理制度。
(三)完善財務公司內控體系的制度架構
按照國際上流行的管理模式，典型的財務公司規章制度體系可以按照公司治理、業務管理、其他管理三種類型進行劃分，其中業務管理類制度又可劃分為橫向的流程管理與縱向的業務管理兩方面。其中的關鍵是，要完善內控手冊這一特殊的制度文件。內控手冊是以業務條線而不是部門為著眼點，對業務流程進行規范。內控手冊由若干業務流程規范文件組成.每一業務流程規范文件都包括三個方面的內容：一是對業務條線的詳細描述；二是控制矩陣，即在對業務條線進行詳細描述的基礎上.提煉出該業務條線的關鍵控制點，以表格的形式展示，為內控公司自我評估及風險導向的內部審計打下基礎；三是在上述基礎上，提煉出本業務條線所涉及的各個部門及其崗位，對相應的崗位職責進行規范。針對財務公司規模小、部門少、人員少的實際，內控制度要求既要達到相互牽制的目的，也要簡化流程，同時，也要允許適當的兼崗。要按照內部控制的基本原則，結合實際重塑財務公司的業務流程和管理流程。
(四)健全公司管理制度，落實崗位職責
根據權利適度分離的原則劃分內控管理組織層次，將公司業務事前、事中、事后的責任明確.管理到位，落實崗位職責，實現內部控制的科學化和程序化。(1)明確事前權責機制。改變目前股東對董事和監事的授權、董事會對高管人員的授權、公司章程對監事會的授權不明晰的問題，使所有參與公司治理的人員都能明確自己的權限，使每一級人的操作風險都在可控的授權范圍內，使越權的行為都受到權限的限制而無法操作。通過設計董事、監事、高管人員非正常離任、決策失誤追究、談話提醒等制度，實行自上而下、多層次、多角度的問責制度，提高董事、監事等人的責任意識，嚴格問責，把股東會、董事會、監事會的職責和功能真正落到實處。(2)優化事中內控流程。重點是優化內控的信息流和資金流。加強內控信息系統的建設。使公司日常業務、投資管理、審計稽核以及管理層與普通員工交流得以有序進行。轉變內部資金調撥供應鏈各個節點上的具體職能，使之適應多層次資金流程管理，提高對資金管理系統的集成和對具體業務流程的監控作用。(3)加強事后審計監督。充分發揮內部審計的監督作用，保證控制措施的有效性和完整性。建立一個不依附于任何職能部門、在總經理直接領導下、獨立地行使審計監督權的內審部門.用其來統一管理企業的內部審計工作和協調外部注冊會計師的審計工作。內審部門除了定期對公司內部控制進行監測.還應制定應急和連續營業方案。
(五)完善信息系統建設，強化內部控制評價
定期開展內控體系自我評估，建立長效機制，包括健全的內部控制制度體系、內部控制自我評估機制、風險導向的內部審計等。一是實現內控管理信息化。信息系統建設要考慮整體性，確保不同系統之間的合理銜接。財務公司作為產融結合的產物，信息系統既要具有一般金融機構信息系統的功能，還要具有緊密聯系、跟蹤企業集團的功能。建立異地災備系統，強化外包項目管理，防范外包風險，切實保障信息安全。二是要建立高效的溝通和監控渠道。應加強內控信息系統的建立，為內部員工、管理者以及業務合作者提供了一個公開、高效的網絡。同時，與程序化監控模式相結合，強化專人監督，加強對內部控制流程的管理，及時檢查內控系統的運行狀況和實施情況。應用內控評估模型，引入定量分析，采用定性定量結合的方式，根據公司的風險偏好制定統一的評價標準，綜合反映財務公司運營安全程度和經營效益情況?？梢蕴剿鬟\用IS09000標準構建財務公司內控體系。
(六)提高員工內控能力和意識，營造公司合規文化
一是強化員工業務培訓。多邀請國內外一些著名金融機構對員工進行內控培訓，樹立員工的內控意識和風險防范意識。二是著力提高員工素質。落實績效考核，建立人力資源激勵機制，增強員工對工作和薪酬的滿意度。校園招聘和社會招聘相結合，多引進一些金融領域的專業人才。三是營造企業合規文化。公司的合規文化能使企業形成一種利益共同體.公司員工在公司經營活動中很自然地用共同行為準則約束自我的行為，在這個過程中，管理層應以身作則，為員工樹立榜樣，在內部控制建設工作中。加大員工特別是業務骨干的參與力度，將內部控制的理念、方法深入員工的內心。采用“以考促學”的辦法。舉辦內控知識考試，遴選出重要的內控制度對員工進行學習引導，將風險責任與考核、績效聯系起來，提高員工的積極性等。
