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財務總監給企業的建議范文1
（華晨卡伊卡諾巴士制造技術（大連）有限公司，遼寧 大連 116021）
摘 要：財務總監委派制是企業集團對下屬子公司進行有效協調和監管的手段，有利于下屬子公司規范自己的會計核算，提升財務管理水平，目前，財務管理委派制已經在很多企業集團中實行。但是在實際執行的過程中，財務總監委派制還存在不少的問題，企業集團需要明確財務總監在企業治理結構和企業管理中的作用，結合企業實際情況，更加有效的發揮財務總監委派制的作用，提升企業的競爭力。
關鍵詞 ：財務總監委派制；監管；建議
中圖分類號：F235文獻標志碼：A文章編號：1000-8772（2015）07-0097-02
收稿日期：2015-02-10
作者簡介：王顥（1977-），男，漢族，遼寧大連人，碩士，財務總監，會計師，主要研究方向為企業財務成本管理與內部控制。
一、企業集團實施財務總監委派制的必要性
現代企業面臨的主要問題之一就是委托問題，如何使管理者認真履行自己的職責以提升企業的價值是企業所有者最關注的問題。對于企業集團而言，除了所有者和經理人之間的委托問題，還在母子公司間進行良好的協調管理，而財務總監委派制是一種較為有效的管理制度。例如，1997年，江蘇農墾對下屬企業委派了財務總監，聘用期為3年。財務總監委派制實行以來，財務總監在各自的崗位上發揮著重要的作用，保證了會計信息的可靠性，極大的減少了不合理的財務計劃，減少了國有資產的流失，提高了資金的使用效率。財務總監委派制解決了江蘇農墾以前國有企業的弊病，并且產生了很好的社會效應。
二、企業集團實施財務總監委派制的主要渠道與功能
（一）加強對下屬企業生產經營的監督
在企業的生產經營過程中，經營者可能增加自身的利益而損害所有者的利益，企業所有者需要解決委托過程中的信息不對稱問題，在較低成本的條件下對經營者的經營管理活動進行有效的監管，讓經營者努力實現企業的價值最大化。財務總監可以參與下屬公司的各項財務活動，掌握下屬公司的可靠信息，從而可以加強企業集團對于下屬公司的監管，有效降低企業集團的財務風險。
（二）提高下屬公司的會計信息質量
委派到下屬子公司的財務總監可以參與到子公司的財務活動中，財務總監擁有對下屬子公司各項資金開支的批準權。財務總監要對下屬公司的各項重大開支根據公司的有關規定進行審核，只有符合公司規定的開支，財務總監才可以簽字批準，對于不符合公司規定的開支，財務總監不能批準，并及時將詳細情況匯報給企業集團的相關管理者。另外，為了使財務總監保持較高的獨立性，應使財務總監的薪酬獨立于下屬公司，這樣才能保重財務總監提供的會計信息真實可靠。
（三）促進下屬公司完善內部控制體系
內部控制體系在企業的管理過程中至關重要，能夠有效的降低企業的風險和運營的成本，有利于企業長期戰略目標的實現。企業集團實行財務總監委派制后，財務總監可以把比較先進的管理方法和管理體系帶到下屬公司中去，加強下屬公司的內部控制體系的建設。內部控制可以保證子公司資金使用的合法合規性，提升公司的管理水平，從而提升企業集團抵御風險的能力。
三、財務總監委派制存在的問題
（一）財務總監的職能發揮受限
財務總監代替企業集團行使對于下屬子公司的監督管理權，子公司的負責人擁有對于子公司的管理權，在實際的工作中，財務總監是受子公司負責人的領導，這樣就限制了財務總監的監督管理權的發揮。尤其是當財務總監和子公司的負責人在某些方面由于利益沖突而產生不同意見時，財務總監便陷入了相對困難的處境。對于子公司的管理體系來講，財務總監委派制有時會對于他們對公司的管理帶來極大的不便，而較大的資金進出如果都需向企業集團申報，則很容易失去市場上稍重即逝的機會，因此財務總監往往被架空，企業集團難以得到想要的可靠信息。
（二）財務總監職責界定不清晰
在現代企業經營權和所有權分離的情況下，企業集團實行財務總監委派制的目的在于對子公司的經濟活動進行有效的監督，以促進企業集團整體的價值最大化。委派到企業子公司的財務總監的職責在于確保企業的資產保值增值，向所有者提供真實可靠的會計信息。但是，很多財務總監僅僅是掛有虛名，對子公司財務工作參與較小，或者完全替代了子公司財務人員的日常工作，不利于公司治理結構的完善，長此以往，必將損害公司的利益。另外，對于財務總監的工作績效沒有合理的標準進行評價，不利于提高財務總監的工作積極性。
（三）財務總監的素質有待提升
作為企業集團委派的財務總監，除了具有專業的財務知識和較強的管理能力外，還應當有較強的責任心和溝通能力。很多財務總監的職業道德繼續提高，對于下屬子公司的違規操作不能及時制止，未能履行監督的職責。另外，還有一些財務監督人員容易受到人情等因素的影響，不利于集團公司對下屬子公司的監管。
（四）財務總監的輪崗制不合理
財務總監委派制一般要求被委派的財務人員實行輪崗制，財務總監在被委派的公司的工作時間必須進行合理的安排。有的財務總監在崗位上工作時間太短，不利于對子公司進行全面細致的了解，不利于財務總監的工作開展；而有的財務總監則在崗位上工作時間太長，損害了財務總監應有的獨立性，不利于監督機制的發揮。所以，企業集團的管理者必須選擇合理的輪崗時間，保證財務總監較好的完成工作計劃的同時，也要保證其監督工作的獨立性。
四、完善財務總監委派的建議
（一）明確財務總監的職責
企業集團必須明確財務總監的職責和定位，以方便財務總監的職權行使。企業集團委派財務總監對下屬公司進行監管時，下屬公司往往會對財務總監懷有戒備的心理，認為財務總監是對自己的工作進行監視，不利于各項財務工作的開展。企業應給財務總監明確的職責權限，并盡量使下屬公司和財務總監目標一致，以減少財務總監的工作阻力，使財務總監充分發揮自己的才能。
（二）加強對于財務總監的監督管理
企業集團以制訂相應的規章制度對財務總監的行為進行明確的監督管理，讓財務總監明確哪些行為是自己的職責，哪些行為屬于違規行為。企業在對下屬子公司進行監督管理的過程中，同樣需要加強對于財務總監的監督，防止財務總監的獨立性受到損害給公司帶來的風險。財務總監需要及時的制止子公司有關人員的違法違規的行為，并及時反饋給企業集團的負責人，財務總監還需要保證子公司會計信息的真實完整，并定期向集團公司匯報關于子公司的各項資金使用情況和財務狀況。
（三）提高財務總監的素質
財務總監良好的素質關系到整個財務總監委派制的實施效果，具有良好素質和較強能力的財務總監能夠很好的履行財務總監的監管職能，執行貫徹公司的各項政策決議，維護企業所有者的權益。企業在選擇財務總監的時候，除了較強的業務能力和豐富的經驗，熟悉各項法律法規以外，還應該注意選擇的財務總監應該具有較強夠溝通交流能力、遵紀守法，善于協調各方面的關系。同時，企業要定期對委派的財務總監進行考核和各項技能的再教育，提升財務總監的素質，以更好地實行財務總監委派制。
（四）完善財務總監的考核
企業需要建立起有效的激烈約束機制來促進財務總監的工作，由于財務總監在公司治理結構中的特殊地位，企業集團更應該加強對于財務總監的考核。企業集團可以對于財務總監的工作報告進行檢查，到下屬公司進行調研，以對財務總監的工作情況做出客觀公正的評判。對于財務總監的成績進行及時的獎勵，對于工作中存在的不足，及時與財務總監進行溝通，找出原因，以改進以后的監督工作。另外應根據下屬子公司的業績對財務總監給予合理的獎勵和懲罰，可以是物質上的獎勵，也可以使職位的提升，以提高財務總監工作的積極性。
五、結論
財務總監對于集團公司加強對于下屬子公司的監管具有積極的作用，企業集團應根據自身的實際情況實行合理的財務總監委派制，加強對下屬子公司的監督管理，提升企業的管理水平。同時要注意企業在實行財務總監委派制過程中的各種問題，充分發揮財務總監的監督管理作用，提升企業的競爭力，促進企業的長期戰略目標的實現。
參考文獻：
[1] 顏慶華，企業集團財務總監委派制研究 [J]，中國鄉鎮企業會
計，2014（05）
[2] 劉新鄉，關于國有企業財務總監委派制的思考 [J]，中國商
財務總監給企業的建議范文2
大家好！
今天，能夠站在這里參加競聘，我感到十分榮幸。首先，我要感謝各位領導多年來對我的教育和培養，更要感謝領導為我們提供這次難得的展示自我，挑戰自我的競聘機會。
我叫XXX，XX歲，本科學歷，所學專業是XXXXXXX?，F任XX單位財務主任。我競聘的崗位是財務總監，在參加競聘之前，我曾經問了自己三個問題：
1、我為什么要參加這次競聘？
2、我憑什么參加這次競聘，我的優勢在哪里？
3、如果競聘成功我能為公司做些什么？
我認為，回答好這三個問題，是我勝任財務總監工作的先決條件。下面，我就向各位匯報一下我對這三個問題的思考，希望我用“心”做出的回答能夠得到大家的認可。
第一，我為什么要參加這次競聘？
在XX單位工作的這段時間里，我見證和參與了公司財務體系逐漸壯大成熟、財務核算逐步正軌、內控制度逐漸完善的發展過程。公司團隊年輕富有朝氣，管理制度嚴謹細致，企業文化溫馨富有人情味兒，這為我們個人的發展提供了難得的平臺，每個人都想盡自己最大的努力為公司的發展貢獻力量。
而我所競聘的財務總監職務是個非常重要的崗位，會計核算的財務成果是與企業所有人員的利益密切相關的，財務總監根據財務核算與會計管理原理為公司經營決策提供依據，協助總經理制定公司戰略規劃，監督資金管理報告和預決算，在行使對企業籌資、投資、用資、耗資等一系列財務活動監督職能的同時，更要與財務、會計的具體組織管理工作者緊密配合，保證公司戰略發展的資金需求，協調公司同銀行、工商、稅務等政府部門的關系，維護公司利益，保證公司的高效運營。
崗位的重要性對競聘者的個人素質提出了較高的要求，工欲善其事、必先利其器，下面我就來回答一下我的第二個問題：
第二、我憑什么參加這次競聘，我的優勢在哪里？
首先，我具有豐富的財務會計知識和財務工作管理經驗，從事過財務各個崗位的實際工作，在提高公司財會工作質量，帶好公司會計隊伍，加強會計基礎建設等方面做了大量的工作，不僅對XX單位財務業務處理都有實際工作經驗和財務管理經驗，而且擁有其他行業的財務工作處理經驗，并能熟練的掌握財務管理工具的操作和管理。這些都是自己多年來業務能力的一個綜合反映。
我本人是在XXXX年參加工作的，先后就職于兩家企業：XXXXX集團和XXXXXX單位。
在XX集團工作期間，我從事過出納、紡紗會計、財務融資等工作。系統掌握了出納、財務、各銀行不同信貸業務的工作流程，主動學習并熟練掌握了會計實務方面的學科知識，培養鍛煉了自己的心理素質，提高了與職場不同崗位人員的溝通協調能力。
XXXX年XX月進入XXXXXX公司財務中心工作之后，我擔任分公司財務經理并兼分公司財務主管會計職務，從開始初步搭建分公司財務體系、建立分公司獨立財務帳套到車庫分公司財務成熟完整做出了突出貢獻，得到了領導及同事的認可。
我還兼任公司ERP系統管理工作，負責ERP系統的日常維護、數據備份、建立ERP系統年度帳套及數據結轉工作。第一學歷計算機學在ERP的管理工作中發揮了很大的作用，不僅使我順利的解決各種數據庫及操作問題，還能獨立指導完成總公司和分公司的完整的體系帳套的建立，切實實現了財務、銷售、應收、應付、生產一體化，并根據公司的生產流程建立了ERP各模塊操作流程制度。通過對ERP的管理工作，我掌握了ERP系統的各模塊的詳細操作以及系統常見問的解決方法。
XXXX年XX月至今我被派往XXXX地擔任分公司財務負責人及主管會計職務。面對全新并年輕的財務團隊，我首先加強了對團隊新人的指導與培養，讓每位員工都具備夠獨當一面的能力。其次，對財務ERP系統做了完善整理，在原帳套的基礎上簡化了財務基礎檔案，并開通了應收應付和銷售系統模塊，切實實現了財務、銷售和生產一體化。再次，加強了財務成本核算和分析，每月按時召開月度分析會議，做到了按成本構成要素、按工序、按車間、按機組分別分析，加強了各車間對成本控制的認識，并有效的控制各車間成本費用。
這些工作成果不僅使團隊人員確立了的使命、提高了生產效率、還增強了團隊的向心力和凝聚力?？傊S富的工作經歷使我相信自己完全能夠勝任更高級別的工作，為公司發展貢獻自己的力量。
第三、如果競聘成功我能為公司下一步發展做些什么？
如果這次競聘成功，我將從以下四個方面開展工作：
1、對財務進行集團化管理，資金方面保證資金的收和付的集中統一。最大限度地利用貨幣資金，通過資本運作，在保有安全流動資金的前提下，提高流動資金的周轉率，同時也可以一些短期的理財、投資工具提高貨幣資金的使用效率，為公司開創新的利潤點。
2、做好利潤指標的規劃。
3、做好成本控制。特別是原材料消耗的控制、庫存材料的現場管理、工資薪酬的控制管理及加強費用管理，控制不合理支出。
4、提升財務制度管理。降低企業經營風險，使得公司經營活動可控、能控。采用基于預算數據的差異分析與達標考核來促進企業業績水平的不斷提升。
總之，如果這次競聘成功，我一定會加倍珍惜，在不斷提高自身修養素質的同時，帶領全體財務同事，將財務管理水平提升到一個新的高度。如果不能成功，說明我自身條件與該職務的要求有些差距，我將不斷勤奮學習、努力工作，使自己不斷成長進步，為企業創造新的輝煌貢獻自己的力量。
企業很年輕，我也很年輕，讓我們用年輕的激情和不竭的創新精神創造更加美好的明天，謝謝大家！
2財務總監競聘演講稿尊敬的各位領導、各位評委，同事們：
大家好！
記得有人說過，人最大的不足不在于看不到自身的不足，而在于看不到自身巨大的潛能，80%的人只發揮了個人能力的20%。受這句話的激勵，同時也憑著多年的財務的工作經驗，我前來參加公司財務總監的競聘，結合工作崗位，我先做一下自我介紹：
我叫**，今年**歲，本科學歷，注冊會計師。工作以來，我先后在不同的單位從事過財務工作。工作中，我一直將“踏踏實實工作，老老實實做人“作為座右銘。多年的財務工作生涯，鍛煉了我良好的自身素質，培養了光明磊落、有正義感、樂于助人的品德。不管是工作中還是生活中，我還注重加強自身修養，做事堅持原則，遵紀守法，思想進步，工作遵紀守法，深受領導和同事們的信任。
我深深知道，做好財務工作，沒有一定的專業理論功底是很難的。我畢業于**學校，*年的學習使我掌握了扎實的專業理論知識。又經過工作多年來的實踐摸索鍛煉，使我的專業知識進一步得到積累。這些都為我做好財務工作奠定了堅實的基礎。
理論固然重要，經驗更是做好工作不可缺少的。自工作以來，我一直從事財務工作，一直與“錢”打交道，一干就是**年。“千淘萬漉雖辛苦，吹盡狂沙始到金”。有付出就有收獲。多年的財務工作經歷，使我積累了豐富的財務工作經驗，鍛煉了我較強的財務管理能力，對財務數據中出現的問題，我都能在最短的時間內給予解決，并對諸多疑難問題都了如指掌。我認為這是做好財務總監所必須具備的。
工作中，我還善于學習，向書本學習，向身邊的領導同事學習。以不斷提高自身整體素質為動力，以不斷適應公司快速發展嚴格要求自己，在多年從事財務工作以來，我從來沒有出現過重大財務數據錯誤情況。
我受過傳統的教育，深深懂得“寶劍鋒從磨礪出，梅花香自苦寒來“的道理。我的家庭教育、生活和多年的工作經歷，使我鍛煉了很強的吃苦耐勞的精神，為了完成繁重的工作任務，我經常廢寢忘食、通宵達旦地加班加點。同時，多年來，也造就了我勇于承擔責任，永遠不言放棄，勇于創新的性格。所有這些，都為我做好財務總監的工作提供了可靠的保障。
另外，值得一提的是，我了解我們公司財務規章制度，工作起來更能得心應手。特別是在我擔任**以來，最大限度的掌握和了解了公司的財務管理技巧和辦法，對財務管理方案的制定及本部門的管理我已輕車熟路。
同時，我真誠、隨和、寬容、積極、樂觀、具有較強的溝通、組織與協調能力，有一定的社會關系，這也是做好工作不可或缺的。
下面，我根據我的經驗談一下對財務總監的認識。我認為，財務總監不只是一個有吸引力的職位，更是一份沉甸甸的責任。，財務部是整個企業核心部門之一，而財務總監是這個部門的首席指揮者，在預算編制、控制和考核的過程中，財務總監也處于極其重要的地位，他必須不折不扣的貫徹執行公司整體財務管理計劃和積極完善公司各項財務管理方案，制定一系列內部管理制度，做好本部門的各項管理工作。及時管理、利用好資金，為公司快速發展提供保障。
如果承蒙各位領導、評委、同事們的厚愛，讓我擔任財務總監的領導崗位，我將不負眾望，不辱使命，努力把領導和同事們的這種信任，化為在新起點上做出一翻事業的機遇。我一定努力做到以下幾點：
一是扮好三個角色。
“三種角色“即“助手、領導和朋友“。
一是當好領導的助手。做到組織上服從而不盲從，奉命而不唯命，善上而不唯上；工作上主動而不盲動，當助手而不甩手，融合而不迎合；思想上尊重領導，幫助領導排憂解難。
二是與員工多溝通，熟悉分管部門的工作情況，找準工作重點和難點，制定出有效的工作計劃和目標，有的放矢地開展好工作。
三是當好職工的朋友，在工作中和生活上多關心職工，急職工之所急，想職工之所想。
二是加強財務部管理力度，狠抓財務管理，健全各項管理制度。
我將積極不斷尋找工作的新思路、新方法，積極做好財務部的管理工作，進一步做好公司資金管理，建立完善的內部管理程序。使財務部的各項工作具體化和量化，具備可操作性。讓員工知道怎么干，怎么去干。
三是加強員工隊伍建設和人事管理。
人力資源是企業不斷向前發展的不竭動力和源泉。我將根據目前財務部人員的現狀，積極配合人力資源部的相關政策，積極挖掘潛力、加強培訓，努力使財務部形成業務型、技術型、管理型、事務型人才比例協調的結構。另外，在管理方面，我將做到合理分工，人人有事做、事事有人做，獎勤罰懶，提高員工的辦事效率與會計職業道德。在工作中，堅持“能者上，平者讓，庸者下”，力爭做到想干事的給機會、能干事的給崗位、做好事的給地位，并建立健全各種規章制度。不以規矩，不成方圓。做到以制度管人、以制度管事，而不是人管人，人管事。
四是加強自身學習。我仍將一如既往加強自身素質的培養。
工作中，我將繼續加強業務學習和思想建設，提高自身綜合素質。同時，我還要積極鉆研最新的財務管理方向和手段，帶頭認真學習財會電算化知識，掌握計算機軟硬件的基本知識，并在工作中提高實際操作能力。
五是廉潔自律，正確使用權力。
財務總監在履行職務過程中具有一定的決策權，但權力是組織和領導賦予的，是全體職員給予的，是為更好地履行職責服務的。我將嚴格遵守我們公司的各項廉潔自律規章，正確使用手中的權利，主動接受公司領導和員工的監督，做到廉潔從業，絕不以權謀私，讓自己的一舉一動經得起各位領導和同事們的監督和檢查。
我是一個平凡的人，擁有的是一顆平凡的心，此次競聘，我渴望成功，渴望進步，哪怕是一點小小的進步也會讓我更加感受到自身的提高，生活的美好，如果我競聘成功，我愿意用真心和熱心更好的去工作，用細心和耐心更好的為我們公司的發展貢獻自己的力量！
最后，我想說，作為財務總監，目前或許我不是最優秀的，但我一定做最努力的，請大家信任我，考驗我！
請大家支持我，謝謝！
3財務總監競聘演講稿各位領導、同事們：
大家好！
自參加工作以來，歷經財務各個崗位的工作，因此，具有了較好的專業功底和豐富的實踐經驗，特別是經歷過長期專業實踐之后，養成了嚴謹、認真、細致的工作作風，為人正直，積極向上，工作中思維嚴謹活躍，工作效率較高，并具有較好的語言表達能力和一定的組織協調能力，能獨立處理問題，因此無論在哪個工作崗位，我認為我都是稱職的，除了有你們大家的支持外，很重要的一個原因是因為我熱愛財務工作，因為熱愛，所以我很勤奮，對工作很投入，因而也取得了一些成績，主持審計工作時，我處審計工作多次被局審計處評為先進，主持財務科工作三年來，在總會的領導下，包括“財務總監委派”、“內部資金市場”、“網上銀行”、“預算管理辦法”等在內的一系列財務管理辦法的出臺在局內各兄弟公司也是居于前列的，會計基礎工作近三年都被局財務處評為先進單位第一名，并得到了相應的物資獎勵，工程處內部也曾獲得兩個年度的“文明科室”稱號，雖然這些成績是過去的，不能代表一切，但是在這里，我仍然可以自信地說：我是財務總監的最佳人選！
認為財務總監是企業管理的一個重要組成部分，是有關資金的獲得和有效使用的管理工作，這次機構改革，特意將原有的財務科更名為財務管理科，突出“管理”二字，領導的意圖是不言而喻的，因此如果這次競聘成功的話，我想我身上的擔子會很重，壓力會較大，所以此次報名與上次相比，我更慎重一些，如果我能留任，我想我的主要工作思路是：第一、強化資金管理工作。資金管理是財務管理的核心，近兩年來，我處財務一直在做積極的嘗試，包括“內部結算帳戶”、“網上銀行”、“內部資金市場”、“工程款支付審批”等措施的出臺和實施，取得了一定的成效，但我想，廊坊資金一天不能回位，我處資金緊張的壓力便難以得到有效緩解，因此加速回收應收帳款、謹慎拓寬融資渠道將是財務科今后較長一段時期內的重點工作。
（一）依據國家方針政策、法律法規和國資監管的有關規定，依法履行財務監督管理職責。發現企業違反國家法律、法規和財務會計制度的行為，及時向企業提出糾正的建議并按規定向省國資委報告。
（二）審核企業具體財務會計制度，監督檢查企業財務會計制度的執行情況。
（三）監督企業財會人員工作質量和執業水平，對企業財務會計機構的設置和財務負責人的任用、獎懲有建議權。
（四）通過審核、檢查企業財務會計帳冊、財務報表和財務報告資料等方式，監督管理企業財務會計活動，保證企業財務會計數據的真實性、完整性、合法性；發現存在問題的，應督促企業進行整改。
1、對企業財務會計內部控制制度的健全有效性定期或不定期檢查，發現企業內控機制存在問題的，提出完善的意見和建議；
2、對企業財務會計資料進行定期或不定期檢查，發現問題的，提出改進意見和建議；
3、對企業月度財務會計報告進行審核，對年終財務決算進行審核并簽署審核意見，對主要經濟指標及經營業績進行分析評價，有關重大變化要分析原因，并形成書面意見。
（五）列席董事會會議，參加經營班子會議，對有關項目論證、對外投資、貸款、擔保、產權轉讓和資產重組、企業改制、財務審計等重大經濟事項，提出獨立的意見和建議。
（六）審核企業重大經濟事項，出具獨立的審核意見。審核意見與企業不一致或者有關建議未被采納的，應及時書面向省國資委報告。
1、審核企業投融資、重大經濟合同、大額資金使用、貸款、擔保、資產評估、資產抵押（質押）、年度財務預算、利潤分配和虧損彌補等事項的計劃或方案；
2、審核企業改革改制、兼并收購、資產劃轉、債務重組、資產重組、資產處置、資產損失核銷等有關事項，并獨立發表審核意見；
3、及時報告重大財務事件，指導監督企業財務危機處置工作。
（七）根據企業董事會或經營班子有關決定，參與企業重大事項的管理和企業重大經營決策過程。
1、參與擬定企業年度經營目標、中長期發展規劃以及企業發展戰略；
2、參與制定企業資金使用和調度計劃、費用開支計劃、物資采購計劃、籌融資計劃；
3、參與企業重大經濟合同的評審；
4、其他需要參加的重大事項和活動。
（八）參與制定企業財務監督管理方面的規章制度，包括會計核算制度、資金管理制度、費用管理制度、資產管理制度、投資管理制度、貸款擔保制度等，對企業各項財務規章制度執行情況進行監督指導。
（九）監測所屬子企業財務收支狀況和財務管理水平，重大事項要及時上報省國資委。
財務總監給企業的建議范文3
――寶山鋼鐵股份有限公司財務總監陳纓
“工作”與“職業”，在許多人的字典里，是可以互換的兩個詞，但陳纓卻堅持，兩者之間有很大的區別?！肮ぷ髦皇莏ob，而職業卻是career。在寶鋼做事，不僅僅是我的一份job，而且是我要做的一項career，我的命運與寶鋼緊緊聯系在一起?！?/p>
陳纓對人與事的表述，總是那么執著于精確，與她的交流充滿著邏輯性。這樣的理性思維被包裹在嬌弱而美麗的外表下，呈現出一種矛盾的和諧。
公司是個人發展的平臺
1993年，陳纓從中國人民大學財政金融系畢業，進入寶鋼，從事財務、成本管理及生產經營管理等工作，曾先后擔任寶鋼財會處副處長、處長及成本管理處處長。2003年，她出任寶鋼股份財務總監、董事會秘書，2008年4月起任副總經理，在寶鋼股份資本運作、現金流及投融資管理、財務流程再造及信息化建設、規范財務行為及強化財務分析、風險管理、內部控制建設、完善法人治理機制及規范信息披露、財務體系團隊建設等領域取得了卓越業績。
如今的陳纓不僅是寶鋼股份財務工作的領導者，也是企業運營的策劃者和推動者。對她來說，寶鋼有一種文化上的歸屬感，這種歸屬感讓許多人把自己的命運與企業的命運聯系在一起?！斑@十多年來，我國鋼鐵企業迅速地發展，寶鋼也在迅速地發展。在這個過程中，公司給很多人搭建了很好的平臺，包括財務管理的平臺。寶鋼好，我就好，我的努力在一定程度上是通過寶鋼的發展體現出來的。”
當然，只有機遇還不夠。15年來，她不光兢兢業業工作，腳踏實地走好每一步，在理論上也不斷地充實著自己。2003年，陳纓獲得荷蘭馬斯特里赫特管理學院碩士學位，2005年又讀完復旦大學MBA。無論在國內還是國外，她都會選擇“大財經”的科目來進修，理由很簡單：“作為CFO，目光不能局限于傳統的做賬和報表，財務類的專業，只是一個背景而已。”
保持一個合適的界面
無論是從理論上，還是實踐上，陳纓對自己的定位，顯然都已經脫離了傳統財務負責人的概念?！澳闶峭耸卦谪攧兆鲑~、資金管理這一線，還是往前走，跟市場經營、營銷管理、資本運作聯系在一起，這是一個界面的把握。財務總監不是主要的生產管理者，所以，怎樣以財務的背景，介入公司的經營管理，對生產和經營活動提出建議并發揮作用，我覺得這個界面的銜接和保持，是最難把握的地方?！?/p>
她將財務總監的工作分為兩類：
一類是純粹的財務工作，比如公司的資金運作與管理。這些是義不容辭要做的事情，她會在合適的時機主動向上級提出，并著手實施?！拔覀內ツ杲M織發行了寶鋼股份分離交易可轉債，募集資金100億元，因為去年是發行債券比較好的時機，我必須做一個主動的策動者和實施者?！?/p>
另一類是公司業務在財務方面的延展，這樣的事情，財務必須以一個支撐者的角色出現?！氨热?，我不能覺得一項收購對財務總監蠻挑戰，我就要求去做，為了收購而收購。收購要跟公司的經營戰略聯系在一起，當公司真正有需要的時候，財務總監才去負責具體執行。”
陳纓習慣于反思。她認為所有的工作都有延續性，反思的過程，實際上就是經驗積累的過程?！氨热缯f資金管理。如果你工作10年，會經歷不同的經濟周期、不同的市場狀況、不同的資金需求情況，那么，你現在做事情的時候，會想到5年前的狀況，當時的資金需求是什么樣的，這對你現在的工作是有幫助的?！?/p>
不只財務總監一個角色
初見陳纓的人，常常會驚嘆于她的年輕與美麗，但當你面對她的成績單，又會被她的卓越所折服。這樣的女人，很容易被人貼上“強勢”的標簽。陳纓非常不喜歡強勢，相反，她更愿意用一種平和的方式去推進自己的工作。“在一個真正的大公司里，光靠主觀強勢，你什么都做不了，更多時候，需要靠對公司經營的理解，靠與別人的協調溝通，去完成工作。”
她舉例說，內控和風險管理實際上都不是財務的事情。一個公司不可能存在單純的財務內控，它是和業務聯系在一起的。風險管理亦是如此。沒有說幾個人關起門來做風險管理的，風險管理是跟所有的業務流程、具體操作聯系在一起的。“我們在10年前就提出，公司管理要以財務管理為中心。在這個大的氛圍下，大家對財務工作非常支持，這是一個很好的環境。”
陳纓推崇團隊的力量。
當記者將長長的成績單推到她面前，疑惑于她所述“盡量保持每天10小時左右的工作時間”如何能完成時，陳纓笑了?！拔抑皇且粋€人，但我們還有一個很好的團隊，有很多很多同事，我們一起來做這件事。否則，光靠我一個，24小時不休息也不可能做到。財務總監必須把握問題的關鍵節點，決定一件事要不要做，如何做。一旦定下來，事情的具體推動就要靠我們的團隊。”
財務總監給企業的建議范文4
對財政的預算資金進行了全面、徹底的清理，加大內審力度，圓滿完成內審任務。從去年9月開始，我局組織了人力，對局內各部門的各項資金進行了全面地、徹底地清理，繼續抓好內部審計工作，完成對國債服務部、國債辦、財政研究所、彩宏公司、彩華公司、局工會、局基建等部門的帳務進行清理，處理遺留問題。通過清理摸清了家底，掌握了財政資金的運行和分布情況，為財政今后工作奠定基礎。
完成上級財政部門對下級財政部門的監督檢查工作。今年五月開展對下級財政部門的財政預決算執行情況監督工作。十月底已全部完成對兩縣、四城區、高新區、郊區財政局的監督檢查工作，在檢查中發現縣、區財政都存在有違規資金、以撥代支、虛列支等現象。全面分析了城區財政管理存在的問題及原因，同時，也感覺到加強城區的財政管理勢在必行，并對今后如何加強城區財政管理提出建議性意見。今年4月份監督科與基建科的同志到城區財政局，檢查各個城區城市維護費的收支執行情況，是否專款專用，避免違紀違規現象的發生。
完成對社會中介機構報表審計監督檢查培訓工作。組織有關人員進行學習培訓，觀看財政部有關監督檢查方面的錄象報告，為開展檢查工作做好事前準備工作。認真貫徹全區財政監督檢查工作會議精神，開展對社會中介機構報表審計督檢查試點工作。如何對社會中介機構工作質量進行再監督是我們今后的重點工作。為此，我們開始對社會中介機構報表審計工作質量進行抽查，目前該項工作尚未結束。
完成國債資金管理使用情況監督檢查工作。為貫徹落實監察部、國家計委、財政部《關于聯合開展國債資金管理使用情況監督檢查的意見》，經市政府同意，市監察局、計委、財政局三部門抽調人員建立了聯合監督檢查組，于今年八月對我市使用國債資金的5個建設工程項目進行了檢查，對檢查中發現的存在問題及原因進行了全面的分析，并對今后進一步強化國債工程質量和資金管理提出意見及建議。
完善財務總監制度，派駐到企業、事業單位的財務總監，在工作中發揮了積極的作用，為派駐單位提供可操作的意見建議，幫助企業用好用活各項政策，在做好服務的同時達到監督的目的。
2003年，財務總監參與企業改組改制方案的制定、指導企業落實目標成本責任制、幫助企業建立健全財務管理制度，為企業提出合理化建議131條，幫助企業減少不合理稅費142萬元，協助企業查出小金庫和帳外資金3375萬元，查出隱瞞稅金3608萬元，查出違規動用財政性資金807萬元，查出成本不實1.52億元，協助檢查入庫稅費1.02億元，協助企業收回各種資金5億元，參與重大事項聯簽1299項。
財務總監給企業的建議范文5
一、集團財務監控的概念隨著經濟全球化和對外開放程度的不斷加深，越來越多的企業構建了以產權為紐帶、母子公司體制為基本結構的集團公司組織模式，用以實現規模經濟，提高企業的競爭力，為此，集團公司必須以資產產權為紐帶，對子公司實行財務監控管理。集團財務監控就是在產權基礎上產生的，為確保集團整體目標實現而實施的統一財務政策與監管活動，其實質是協調集團成員各方利益，使財務監控對象在財務監控機制的約束下向財務監控者所設定的目標運動，確保集團經營與財務目標的完成。集團財務監控對子公司而言就是“允許各自為戰，不許各自為政”，對集團來說則是避免“集而不團”現象的發生，是一種權力控制。
二、我國現有集團財務監控存在的問題及原因分析隨著我國經濟體制改革的不斷深入，集團財務監控在發展過程中暴露的問題也日益突出，主要表現在：
1、單純的分權模式。由于權力過于分散，導致集團內成員單位各自為政，缺乏統一性。目前，不少集團公司在財務管理上過度分權，造成核心企業駕馭和控制不力，難以從集團整體發展的戰略高度來統一安排投資和融資活動，追求局部利益“最大化”，損害了集團的整體利益。體現在投資上，便是整個集團的投資規模失控，投資結構欠佳，投資收益下降，經營風險加大；體現在籌資上，便是整個集團缺乏內部資金的融通，對外舉債規模失控，資本結構欠合理，利息支出增大，財務風險加大。
2、單純的集權模式。由于權力的高度集中與承擔的經濟責任不均衡，容易挫傷成員單位的積極性，導致集團內部凝聚力缺乏、整體優勢和綜合能力難以發揮。
3、產權控制不到位，股權結構單一。“產權—資本”控制本是最為有效和根本的財務控制，但很多集團不是市場機制的產物，在財務控制上普遍存在產權控制不到位、股權結構單一的問題。
4、財務監控不完善，財務政策缺乏一體性。集團需要有完善的控制機制和政策，而很多集團卻沒有建立起貫穿母子公司的財務監控機制，監管不到位，監督力度不足，母公司不能從整體發展的戰略高度統一安排公司的投融資活動，弱化了集團整體優勢。
5、職責不清晰，管理鏈條長。依托于計劃行政體制的企業組織結構，層級多、職責不清，影響了財務控制的效果。
6、缺乏相應的激勵機制。激勵機制是解決“委托—”問題、完善財務控制的必要手段，但我國很多集團激勵機制都不完善，經營者的利益沒有與企業利益、員工利益掛上鉤。
7、集團財務監控機構設置不合理?，F有集團財務與會計機構通常合二為一，導致企業財務與會計責權利不分，財務工作僅局限于提供報表數據，財務的監控、預測、協調功能得不到有效發揮，財務機構的運作效率也不高。盡管我國集團財務監控現狀是由多方面原因造成的，但單純的分權模式使集團成員單位各自為政、缺乏一體性才是最根本的原因。
三、城市軌道交通企業集團財務監控體系的目標、原則及保障基礎
（一）構建目標總目標：增強集團成員單位及其員工的積極性、創造性與責任感，在集團整體上帶來更高的財務資源配置效率，促進集團財務、業務的協同發展。具體如下：
1、形成科學的決策機制、執行機制和監督機制，確保集團經營管理目標的實現；
2、建立行之有效的風險控制系統，強化風險管理，確保各項業務活動的健康運行；
3、通過堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發現和糾正各種欺詐、舞弊行為，保護集團財產的安全完整；
4、規范會計行為，保證會計資料真實、完整，提高會計信息質量。
5、更好地發揮激勵機制的功能效應，不純粹地為了控制而控制。
（二）構建原則
1、集權與分權相結合原則財務監控體系應以“集權為主、分權為輔”的模式，既要發揮集團的戰略決策和協調配合作用，又要調動各成員單位的主動性和創新意識。
2、監控機構分開設置原則集團公司財務機構應按照財務、會計分開的原則設置，以便于各司其職、相互配合；其次是履行監督職責的內部審計機構單獨設置，由總經理負責并接受董事會的領導。
（三）保障基礎
1、集團財務的網絡化。集團應構建適合自身特點的財務網絡化系統，以使財務監控具有遠程化、適時化的優勢和富于自我學習、自我進化、自我適時應變的特征。
2、集團財務人員業務水平的不斷提高。集團應高度重視財務人員隊伍建設，注意高級財務人才的引進與培養，加強在職財務人員的素質鍛煉，并通過建立實施相應的機制使其邁上經?；?、系統化和制度化的軌道。
四、城市軌道交通企業集團財務監控體系的模式針對我國集團財務監控體系的現狀，結合城市軌道交通企業集團的特點，其財務監控體系模式從以下幾個方面構建：
（一）加強集團資金的監控，實行資金集中管理資金流是集團運營的血液，通過對集團資金的管理來提高資金效用，既要使資金在可控范圍內快速流動，又要使資金運動產生預期效益，實現效率和效益兩方面的均衡。資金集中管理能增強集團的融資能力和信用擴張能力，是資金監控的關鍵。根據軌道交通企業資金流動的特點，其資金集中管理模式采用設置集團財務結算中心的方式。
1、財務結算中心隸屬于集團公司財務部，是獨立運行的職能機構，集團所屬各成員單位均到結算中心開立賬戶，由中心統一辦理各單位對內對外的資金結算，使其成為名副其實的資金樞紐，主要職能如下：
（1）融資信貸職能：通過結算中心統一向金融機構融資，下屬單位需要資金，由中心統一調配并有償使用，從而提高整個集團的信譽度，使資金成本相對較低，促進集團內資金使用效率和效益的提高。
（2）監督控制職能：通過結算中心對各單位進出資金的合法、合理、有效性進行審核，使集團掌握所屬各單位的資金流向和使用范圍，達到控制其資金運用的目的。
（3）信息反饋職能：通過結算中心掌握的各種核算資料，準確反映各單位收人、支出、節余和經營業績以及資金的運動情況，為集團領導決策和調整信貸計劃提供有力依據。
2、財務結算中心在資金集中管理中的重要作用：
（1）通過內部賬戶辦理資金結算，便于控制和調度管理，提高結算速度和加快收人資金的歸集；通過對賬戶進行集中控制，使集團內部各單位資金運作完全處于集團監控下，從而控制資金流向，降低資金風險。
（2）通過財務結算中心實現集團內資金相互調劑余缺，協助資金回籠和資金調度，使集團公司更高層次參與下級企業的管理，強化集團的資本經營；通過對集團內部資金融通,盤活存量資金，減少長期信貸，降低集團對外借款的利息和高負債經營的風險。
（3）通過財務結算中心實現集團對所屬成員單位的財務控制，規范財務管理，使集團公司的控制權通過主要資金的控制落到實處，有效地監控各成員單位的資金運作，確保其經營行為規范、安全和高效。
3、財務結算中心在運作中可能出現的問題及應對措施：
（1）集團所屬成員單位在生產經營中難免遇到經濟糾紛，當這些單位被法院執行資產保全或強制執行時，結算中心資金自然成為被執行對象，從而對結算中心的正常運轉造成一定程度影響，甚至有可能造成損失。
（2）由于財務結算中心作為集團的內部職能部門，其目的不是盈利而是服務于整個集團的生產經營，在運作過程中不完全具有獨立性，會受到來自管理層的干預，把資金調劑給一些并不符合要求的成員單位，一旦這些單位經營不善，就會造成調劑資金無法收回，發生呆帳甚至是壞帳。
（3）應對措施：財務結算中心可以模擬銀行職能，引入銀行的存貸款管理機制和結算功能，專門對各成員單位的資金收付及往來業務款項的結算，系統內統一信貸，定期考核它們在結算中心的存款和結算情況，建立信用擔保及借款的嚴格審批制度，做好每一筆資金使用的事前審查把關、事中的跟蹤、事后的回籠工作，發現問題及時按照處罰權限嚴格處理，確保資金安全合理使用。
（二）對集團所屬成員單位實行財務總監委派制實行集團所屬成員單位財務總監委派制，有利于更好的維護集團整體利益和強化對子公司的財務監控，委派財務總監納入集團公司財務部門的人員編制，實行統一管理與考核獎罰。
1、委派財務總監的主要權限：
（1）知情權：為能直接有效地進行監督，應使財務總監可以直接參與成員單位的經營管理活動，賦予其質詢有關部門負責人、聽取業務人員匯報、參加或列席重大會議等權力。
（2）聯簽權：與總經理一起對重大事項進行聯簽，使財務總監可以有效地參與企業的經營活動并真正對資產安全負責。
（3）建議權：對于企業的經營活動，財務總監可從集團財務監控角度提出意見，對財務人員行使任用、調動、獎懲等方面的建議權，甚至可以對所屬單位總經理違反財經法紀、損害集團資產安全的行為向董事會提出撤換人選的建議。
（4）要充分發揮委派財務總監的作用，其必須是所屬單位董事會成員并享有相當的職權，否則其財務監控職能必然遭到削弱。
2、委派財務總監的主要責任：
（1）對所屬單位提交集團董事會的財務報告真實性承擔連帶責任。
（2）對所屬單位企業資產流失承擔相應責任。
（3）對所屬單位重大項目投資決策失誤承擔相應責任。
（4）對所屬單位嚴重違反財經紀律的行為承擔相應責任。
3、委派財務總監的待遇和獨立性：（1）為了保證委派財務總監實行財務監督的獨立性，其薪酬應采用固定工資加獎金的方式，由集團公司考核支付，不與子公司發生經濟關系，這對維護集團權益和保證財務監控的貫徹執行起著重要作用。
（1）為了保證委派財務總監實行財務監督的獨立性，其薪酬應采用固定工資加獎金的方式，由集團公司考核支付，不與子公司發生經濟關系，這對維護集團權益和保證財務監控的貫徹執行起著重要作用。
（2）集團公司對被委派的財務總監實行定期考核和輪崗，通過所屬單位的民主測評對其進行監督。盡管實施財務總監委派制成本較高，但相比其在防止資產流失、公司價值管理方面所發揮的作用而言，這項人力資源投資無疑將獲得超額回報。
（三）強化集團的事前監控—預算監控預算監控是集團公司防范風險、評價企業經營業績、實現企業目標的重要手段，有助于集團戰略目標的實現、對成員單位的控制、經營業績的評價和協調相互間的利益關系。
1、為保證集團預算管理的權威性、科學性、規范化和有效實施，應設立預算委員會并居于預算組織體系的核心地位，在董事會授權下處理和決定預算管理的重大事宜，其提案應提交董事會審查決定，是董事會職責的延伸和具體化。
2、加強以資本預算為中心的全面預算控制，集團公司確定發展戰略和經營目標，逐層進行分解，確定關鍵的預算指標，作為成員單位責任預算的基礎，一般性的預算內容則不作為集團預算監控的重點。
3、建立健全預算授權制度，分為預算內授權和特別授權。預算內授權是指較低層次的管理人員根據既定的預算、計劃、制度等標準，在其權限范圍內對正常的經濟行為進行的授權。特別授權是指對非經常經濟行為進行專門研究做出的授權，由于特別授權的對象是某些例外經濟業務，一般沒有既定的預算、計劃等標準所依，因而需要具體情況具體分析。預算內授權在集團內大量存在，授權給成員單位的管理人員即可，而預算外授權在集團中較少出現，因無章可依，成員企業管理人員常無法負責、無權處理，需要集團高層管理專門研究做出決定。
4、建立與完善預算報告制度并符合以下要求：
（1）內容的系統性：在集團預算執行組織中，不同層次的責任中心具有不同的責任預算目標，因而需要不同的責任報告，其詳盡程度因管理需要而不盡相同，但其系統和完整性不應有異，即報告應覆蓋集團各責任主體，并突出其責任預算目標的執行情況。
（2）資料的相關性：為使定期報告的資料與管理層的需要相關，制度設計時應注意使報告反映出各責任中心所能控制的內容和各級管理層所需注意之處。
（3）報告的及時性：由于預算調控的對象是成員單位日常經營和預算執行過程，報告的及時性是調控職能實現的關鍵，報告期間通常按月或其他時間間隔編制，但為適應預算管理要求，報告期間應盡可能縮短。
（4）形式的靈活性。定期編制的責任報告可以采用報表、數據分析、文字說明等多種形式，預算執行的報告系統則還包括口頭匯報和碰頭會等更具靈活性的方式。
（5）集團全面預算管理應緊緊圍繞收支兩條線，將人財物、產供銷各環節全部納入預算范圍，并將預算指標層層分解到各成員單位的部室，再落實到個人，使每個員工都對預算充分了解，并真正擔當起應該承擔的成本控制責任。
（6）預算執行中的調整是預算實施過程中的必然問題和基本環節，集團應建立系統的調整審批制度與程序，并按規定嚴格實施。
（7）在集團全面預算管理中，對預算完成情況的考核評價，必須與預算編制的內容相適應，以預算執行主體為考評主體，以預算目標為核心，通過比較預算執行結果與預算目標，確定其差異并分析形成的原因，據以評價集團內各責任主體的工作業績。
（四）強化集團的制度監控與審計監控
1、制度監控是集團財務監控的基礎性工作，應結合其戰略經營管理與自主理財需要，在執行國家財務制度的基礎上，制訂集團內部財務會計制度，用以規范集團各成員單位的財務行為，提高集團整體財務信息質量，為集團財務監控提供強有力的信息支持與制度保障。制度監控主要涉及財務制度、會計制度和會計政策：（
1）集團需要規范的財務會計制度主要包括：財務管理基本制度、成本費用控制制度、對外投資管理制度、收益分配管理辦法、合并會計報表規定、財務報表分析制度、貸款及擔保管理規定、資產經營目標責任考核辦法、資金管理制度。
（2）為增強所屬單位會計信息的可比性，利于集團公司對其進行財務分析和業績考評，應對所使用的會計政策進行統一規定，主要包括：固定資產分類及折舊方法、存貨計價方法、資產攤銷方法、成本計算方法及收人確認方法等。
（3）集團制度監控的主要方式：建立定期報告制度，如子公司每月向母公司報告一次經營情況，內容包括財務報表和財務比率情況等，以此來估算和評價子公司的經營變化情況；通過適時有效的集團財務信息系統進行控制；建立定期的監督審查制度，如集團公司財務部每年必須抽出一定時間到下屬單位了解情況，監督指導其工作。
2、審計控制是集團財務監控體系不可或缺的組成內容，也是對各成員單位進行監控的最終防線。集團審計機構應依據集團財務制度及審計監控目標制定一套完整的《集團審計監控制度》，作為審計監控的主要依據和各成員單位規范財務運作的參考。
（1）集團審計監控的目標：維護集團整體利益，嚴肅集團章程與制度，保證集團內控系統高效運轉，監督內部成員單位切實履行受托經濟責任，促使其完善內部管理和提高經濟效益，確保集團掌握其相關信息真實全面、資產安全完整。
（2）內部審計機構應單獨設置，由總經理負責并接受董事會的領導，加強集團的審計監控，有利于維護集團的整體利益和提高集團的經營績效，最終實現集團價值最大化。
（五）推行集團激勵監控和預警監控
1、激勵監控
（1）建立集團激勵機制，將年薪制、業績考評與年薪相結合等作為主要的激勵監控措施加以推行。集團公司應運用科學規范的管理學、財務學和數理統計方法，對所屬成員單位經營期內的生產經營情況、資本運營效益、經營者業績等考核分析的基礎上，做出客觀綜合評價。
（2）對集團內成員單位的業績評價采用分部分級法，即把成員單位按分部歸類，將各種評價指標劃分為不同的級次并賦予不同的分值，然后通過各指標匯總得出的總分值對其進行考核與評價。具體按以下步驟實施：首先選取適當的評價指標，主要有銷售額、銷售利潤率、剩余收益、現金流量、投資報酬率、總資產報酬率、流動資產周轉天數、流動比率、資產負債率、每股盈余等，根據指標選取與評價的可操作性原則，不同性質的成員單位賦予指標不同的考核范圍；其次是確定分部分級標準和各級分值，指標分級劃分標準應根據分部標準和經營管理的需要而定，分級不宜過多，分值要便于計算，考核指標按性質進行分部后，再按不同級別賦予不同的分值；最后是制定評價方法，根據分部分級方法，對每一指標分級并賦予相應分值，如投資報酬率大于20%的分值為3，在5%-20%之間的為2，小于5%的分值為1，各項考評指標分值之和為成員單位總評分。
（3）集團還應根據預算指標、同行業平均指標等相關數據，確定成員單位處于危險區、警戒區、安全區還是理想區，并采取不同的處理方法，危險區內的企業是否終止、清算或合并，警戒區內的成員單位嚴格監管、挖掘潛力、取消獎勵，安全區內的成員單位擴大成果、兌現獎勵，理想區內的成員單位鞏固優勢、額外激勵。
2、集團的預警監控，就是依據財務與經營等相關資料對成員單位財務運營體系存在的問題進行適時分析，發出預警信號并提前采取防范措施的系統，其基本功能是預防和化解風險的發生，將風險造成的損失降到最低，根據相應情況盡快查清風險原因，恢復財務正常運作。
（1）財務預警指標的設計和選擇，財務預警系統的主體財務比率包括償債能力、盈利能力、營運能力和社會貢獻能力四個方面。評價償債能力應選擇流動比率、速動比率、資產負債率等指標；評價盈利能力應選擇總資產報酬率、資本收益率等指標；評價營運能力應選擇應收賬款周轉率和存貨周轉率等指標；評價社會貢獻能力應選擇社會貢獻率和社會積累率等指標。
財務總監給企業的建議范文6
[關鍵詞]酒店業 財務管理 成本控制
酒店業經營的目的是為了盈利,要想降低成本,增加收益,就必然要做好成本控制。在成本控制的整個管理系統中,最重要的要做好采購成本控制這一環節。因此,采購成本控制的好壞直接關系到一個酒店的經營業績。采購成本下降不僅體現在酒店現金流出的減少,而且直接體現在產品成本的下降、利潤的增加,以及酒店競爭力的增強。由于材料成本占營業成本的比例很高,因此,控制好采購成本并使之不斷下降,是一個酒店不斷降低產品成本、增加利潤的重要和直接手段之一。
一、酒店成本控制的概述
1、酒店成本控制的意義
酒店的成本指的是酒店經營過程中向客人提供勞務所產生的各項費用支出的總和。成本控制就是酒店在經營過程中財務部門對所產生的成本費用進行的管理工作。
在酒店經營中,隨著超額利潤的消失,酒店業進入微利時代,尤其是在2008年金融危機爆發之后,從金融界一路波及到實業界,酒店業作為與金融實體關系密切的產業,也深受影響。不論是消費旅游還是商旅出行的人們都壓緊開支,使得在這條產業鏈條上的酒店業切實感受到了經濟的寒冬。因此,加強酒店成本控制管理,勢在必行。
2、酒店成本控制內容、方法
酒店成本一般包括:客房成本、餐飲成本和工程成本;按照原材料進入酒店的先后又分為采購成本、加工成本、人力成本和能源成本。成本控制的具體內容也就涵蓋以上幾個方面。
采購作為酒店經營管理的第一環,要做到貨比三家,使得供貨商形成有效的競爭機制,這樣也可有效降低采購成本和儲存成本。降低采購成本環節涉及到采購原料、供貨商、采購時間以及采購數量的問題,從成本管理角度看,關鍵是采購時間和數量的問題。大批量采購時,價格較便宜,但庫存量加大,導致庫存成本增大。微量采購雖然可以節約庫存成本,但又會增大原料購買次數和購買過程中的成本,使得采購成本與庫存成本負相關,此消彼長。因此,必須權衡利弊,使庫存成本與采購成本達到最低。
二、酒店業采購成本控制與管理存在的問題
1、酒店業對財務管理在成本控制中所占的重要地位認識不夠,沒有設置相應的管理機構
財務管理在成本控制管理過程中起著很大的作有,但在當前,多數酒店對財務管理在成本控制管理中的地位認識不夠,一些酒店根本就沒有設財務總監,有財務總監的,但沒有領導權限,只是作為部門經理,這樣就失去了財務總監(或者部門經理)對各部門費用支出的監督協調作用,無法有效控制各部門費用支出的成本控制。另外,多數酒店也沒有設置專門的采購部門或者財務總監(或者財務部)對其沒有監管權力,無法及時了解和掌握市場行情并迅速做出反應,不能對酒店的成本進行有效控制和監督。
2、采購成本控制體系不完善
控制采購成本對酒店的經營業績很重要,但目前,我國許多國內酒店業從申請采購、入庫到付款以及領料使用的整個體系過程中缺乏完善的采購成本控制體系,在整個采購體系的經營過程中存在很多漏洞,由于沒有完善的采購管理制度,滋長了酒店采購人員不良的貪污行為,無法杜絕采購人員的暗箱操作,給企業增加了采購成本。
3、沒有制定科學合理的采購成本預算
許多國內的酒店業在制定成本預算指標時,不能結合企業的實際情況,只是走形式,為了編而編,完全跟實際脫節,使得成本預算不科學、不合理。
4、財務監督力度不夠
酒店業財務部門對采購人員審查力度不夠,或收受了采購人員的好處,通常對采購成本的高低不會過問,只要符合手續,照單付款。
5、采購人員素質不高
目前在國內許多酒店業的采購人員素質不高,缺乏嚴格的市場調查,采購信息渠道不暢,缺乏責任心,不能嚴格執行采購制度,采購時不能做到貨比三家,對季節上的差價、時令上的差價不能準確掌握,加大了采購成本。
三、酒店業采購成本控制與管理存在問題的改進建議
1、提高財務管理在成本控制中的重要地位,建立科學的財務核算控制體系
財務管理在成本控制中起著很大的作有,企業領導應當重視財務管理在成本控制中的重要地位。企業還應當設置財務總監,全力做好酒店采購成本的控制。為了充分發揮財務部門的監督力度,發揮其對部門之間的協調作用,將采購歸到財務部,由財務總監直接分管,并給予財務總監領導權限,使其參與酒店的管理和決策。財務部對申請采購、入庫到付款以及領料使用的整個體系過程的進行監督和控制;財務部又由財務總監直接分管,這樣便于財務總監及時了解市場行情,降低酒店的經營成本,及時調整采購的品種及其比重,防止濫用資金和積壓物資。
2、完善酒店業的采購成本控制體系
控制采購成本對酒店的經營業績很重要,酒店業應加大對采購成本的控制力度。加強對申請采購、入庫到付款以及領料使用的整個體系過程的控制,完善采購管理制度,確定采購流程,明確相關部門的責任和關系,規定物料采購的申請人、授權人的權限,做好采購的方式、報價和價格審批等工作。比如,在采購管理制度中,應明確規定采購人員在采購前一定要詢好價格,做到貨比三家,對所選用的供應商進行比較對比,選用性價比高的供應商,并把所選的供應商及其報價填在請購單上;為了避免采購人員的暗箱操作,采購管理制度還應當規定,當采購物資價格超過一定數額時要附上書面報告等等,以供財務部門審核。
3、制定科學的成本預算
預算是成本控制的關鍵。前面也反復強調,在成本控制的整個管理系統中,最重要的要做好采購成本控制這一環節,所以要強調采購成本的預算,更要結合酒店的實際有針對的做好采購成本預算,并嚴格執行預算指標,采購成本控制才能真正起作用。預算要針對酒店的實際制定在可控的范圍內,要科學、要合理。
4、加強財務部門的監督力度
加強財務部門的監督力度,杜絕財務人員收受采購人員的好處。對不合理的采購要嚴格執行采購管理制度。財務部門應嚴格審查采購物資價格的合理性,即使對手續齊全的憑證,也應嚴格審查是否超出預算,對物品的領用也應嚴格審核。采購人員應嚴格執行采購管理制度,不按制度執行的,財務部門有權不予報銷。比如,采購制度嚴格規定,采購時必然為兩個人或以上共同經手,決不能單獨或一人經手,當在報銷中發現經手人只有一個時,財務部門可以不予報銷。另外,酒店還應指派專門的驗貨人員,對每次采購物料價格、質量、數量(重量)進行監督,驗貨人員應當歸財務部門管理,并給予一定的權力。特別強調的是,對于采購資金的管理,財務部門更應監督采購人員合理利用采購資金,對每筆采購資金的使用應嚴格審查,審核各部門的設備,物資采購計劃和酒店開支計劃,維護酒店經濟利益。
5、加強采購人員的職業道德教育
加強采購人員的職業道德教育,提高采購人員的專業素質,使其及時全面了解市場情況,保證采購信息渠道暢通。提高采購人員的責任心,為降低經營成本,能夠嚴格按采購管理制度執行,自覺抵制不正之風,樹立堅強的組織觀念和嚴明紀律性。
總之,酒店業應從領導做起,對全體員工進行成本管制意識宣傳,加強全員成本意識,變少數采購員的成本控制管理為全員參與采購成本控制管理,加強全員對采購成本控制的重視,發現采購商品物料存在質量、價格等有關問題能直接向酒店領導反映,對采購過程進行再監督。
參考文獻:
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