前言：中文期刊網精心挑選了稅收征管建議范文供你參考和學習，希望我們的參考范文能激發你的文章創作靈感，歡迎閱讀。
稅收征管建議范文1
中圖分類號:F810.422 文獻標識碼:B文章編號:1009-9166(2010)014(C)-0270-02
近年來,隨著經濟建設的飛速發展和城市化進程的加快,建筑行業逐漸成為地方稅收增收的一個亮點。與此同時,建筑施工企業稅收征管中的盲點和薄弱環節也隨之出現,給稅收征管增添了許多難點。作為地方稅收的重點管理對象,在稅收計劃任務與實際稅源相互背離的經濟欠發達地區,依靠強化征管增加收入的功能顯得特別重要。
一、建筑施工企業的稅收征管中存在的問題
(一)對建筑業征收營業稅,有失稅收公平
1994年的稅制改革分別確定了增值稅與營業稅的征收范圍,兩稅平行征收,互不交叉。增值稅主要在工業生產和商業流通環節發揮作用,相當一部分第三產業沒有納入其課征范圍,而是劃入營業稅的征收范圍。對建筑業征收營業稅,不僅限制了增值稅作用的發揮,而且影響到營業稅課征范圍的合理性,具體表現在:
1、建筑業購入的原材料,基本都是從增值稅納稅人手中取得的。由于對建筑業課征營業稅,這就使得原材料中所含的已征增值稅得不到抵扣,而要全額繳納營業稅,破壞了增值稅環環相扣的完整性,其內在制約機制被明顯削弱。
2、建筑業中的安裝、裝飾、修繕勞務與增值稅中的加工、修理修配勞務經營性質相似,但適用稅種不同,稅負相差懸殊。以安裝業和加工業為例進行對比,若安裝企業不將所安裝設備的價值作為安裝工程產值,收取安裝費1000元,按建筑安裝業適用稅率3%計算,則應征營業稅為30元;而提供加工勞務的增值稅一般納稅人若收取加工費1000元(不含稅價),以耗用輔助材料200元計算,應征增值稅為136(1000×17%-200×17%=136)元,安裝企業負擔的稅收不及加工企業的零頭。
(二)建筑企業所得稅征收方式,也加大了企業所得稅征收難度
建筑企業所得稅征收方式有查賬征收、核定征收兩種方式,每一納稅年度初,主管稅務機關根據各企業上一年度的賬簿設置、會計財務核算和納稅義務履行情況進行綜合審核、考評,依此確定各企業當年的企業所得稅征收方式。正因為如此,企業所得稅征收方式的認定每年成為各建筑施工企業關注的焦點。現行企業所得稅征收方式認定依據的各項考核指標過于籠統單一,缺乏可比性和操作性,使認定的可信度與公平性在一定程度上受到納稅人的質疑,也加大了企業所得稅征收難度。
建筑施工企業的施工成本、費用占主營業務收入的比例,是認定納稅征收方式必須考慮的因素。各企業依據財務會計制度,結合企業自身的經營管理狀況和核算目標要求,對各種核算辦法進行綜合對比后選取有利于本企業的會計核算辦法,雖然所選取的會計核算方法正確合法,但這種以自身利益為中心的核算方式,導致了實行查賬征收企業的施工成本、管理費用與主營業務收入比率各不相同,會計核算的差異也是產生稅負不公的因素。
(三)建設項目控管難度大,納稅人稅法意識不強
部分建設單位業主,特別是行政事業單位的市鎮工程,業主索票意識淡薄,工程結算大都使用財政收據或自印收款收據,不向承建施工企業索要建筑業發票;部分中小企業,特別是實行核定征收所得稅的企業,采取“單包”或自建房產的,不要票的現象在不少企業存在。另一方面,建筑安裝企業大都異地承包施工,稅務機關對建設工程項目立項、中標情況不明,工程開工、進度情況難以掌握,新征管法規定的報驗登記管理,是稅務機關對納稅人外出經營和外地企業在本地發生應稅行為進行稅收管理的有效手段。在實際征管中,報驗登記管理流于形式,本地企業發生外出經營活動,積極主動按規定申請開據《外出稅收經營管理活動證明》,工程完結后,回到主管地稅務機關便不再履行登記管理;外地企業到本地施工,如果稅務機關管理缺位,納稅人也不到應稅行為發生地稅務機關進行報驗登記,經營活動結束后,納稅人欠稅、偷稅很可能再也無法追回了。此外稅款申報繳納也極不規范,一些企業長期只申報不繳納稅款,或者只繳納稅款不進行納稅申報,依法納稅并未體現。
(四)稅務部門缺乏科學有效的征管機制
建筑業統一發票的領取、開具是實現“以票控稅”的重要手段,也是提高征管效率的重要途徑。從實際征管效果看,企業根據自身財務核算目標確認收入、開具發票導致應稅收入的確認與納稅義務發生時間的確認不符;由稅務機關代開發票,企業所得稅是否隨票征收是征納的雙方爭執的焦點,也是稅收征管漏洞產生的根源之一。稅務機關對建筑業發票的內部管理也存在漏洞,發票的交驗與稅款的征收相互稽核不到位,缺乏相互的印證,漏征了核定征收企業的企業所得稅。
稅務部門將征管質量考核日?；?粗放型的認定征收方式、企業財務核算的隨意性選擇、報驗登記管理的漏洞和納稅申報的不規范都說明目前的日管工作中“重收入、輕管理”的思想還很嚴重,把完成稅收任務作為衡量稅收征管的唯一標尺,而大量繁雜的基礎征管工作沒有得到應有的重視。目前,稅收征管制度基本健全,但內容籠統、缺乏實際操作性。如何建立科學有效的約束制度是改變我們目前建筑企業征管現狀的突破口。
二、建筑施工企業的稅收征管改進建議
(一)將營業稅中的建筑業劃入增值稅征稅范圍
與其他國家相比,我國增值稅的覆蓋面偏窄,使增值稅和營業稅之間產生了一系列的矛盾,在交通運輸業、建筑業方面表現得尤為突出。此外,增值稅與營業稅分別由國稅機關、地稅機關征收,大大增加了征管成本和納稅人的奉行費用。因此,筆者建議將營業稅中的建筑業劃入增值稅征稅范圍?？紤]到營業稅已成為地方稅收收入的一項重要來源,為彌補地方政府的這一部分稅收收入損失,可以采用提高增值稅地方分成比例、加大轉移支付力度等辦法支持地方財政。
(二)科學的認定企業所得稅征收方式,加強稅源監控
建立一套實用的規范化評價體系,是進行企業所得稅征收方式認定的重要途徑,也是消除人為因素的重要舉措。結合實際情況,筆者建議,應從以下幾方面建立企業所得稅征收方式評價體系:(1)分析各企業的應稅所得率將其作為評價的核心指標;(2)加強納稅履行義務的考核,著重加強對納稅申報、稅款繳納、報驗登記的考核;(3)從企業所得稅匯算和稽查的角度,考核企業的收入、成本費用核算情況;(4)結合地域經濟的特點及納稅信用評定等級管理辦法,制定企業所得稅征收方式認定預警值。將相關考核指標與預警值進行對比,只要任何一項指標低于預警制,則意味著該企業財務核算及履行納稅義務情況異常,從而徹底改變現有粗放型、主觀認定隨意性的不足,在科學公平的評定體系面前真正使納稅人感到制度面前人人平等,履行納稅義務不同,享受的稅收待遇則不同。
(三)輔導宣傳稅法知識,逐步規范企業財務核算辦法
稅務征管部門的征管水平和納稅人財務管理水平高低,是決定稅收征管質量的內外因素。稅務機關應在提高自身管理水平的同時,積極培養納稅人的稅收法律意識,提高其財務核算水平。針對建筑施工企業的納稅現狀,采取輔導培訓日?；c個別宣傳輔導相結合,典型實例警示教育宣傳與專題輔導培訓相結合,多渠道、多角度使納稅人了解稅收法律、法規及財務會計核算辦法。針對建筑施工企業隨意選擇會計核算辦法進行財務核算的現狀,稅務主管部門應在充分調研取證的基礎上,從公平、合理的角度出發,制定符合區域經濟實情的、規范化的財務核算指導辦法,逐步實現企業財務核算的統一化和規范化。
(四)建立科學的稅收征管制度
1、由稅務機關統一代開發票。依據對建筑業發票的管理現狀分析,結合地域經濟特點,實行稅務機關統一代開發票是實現建筑施工企業“以票控稅”的有效措施。各建筑施工企業發生應稅行為,直接到稅務機關開具發票,并按規定依法申報繳納稅款,可將建筑施工企業按月申報改為按次申報與按月申報相結合的管理辦法,次月初,各稅收管理員將上月相關會計科目中應稅所得額與企業開票繳納稅款情況進行稽核,及時查漏補缺,發現征收管理中存在的問題。
2、通過稅收管理員巡查制度,強化對涉稅會計科目的監控。對建筑施工企業,應在重視日常項目監管的基礎上,將巡查活動延深到對各企業收入費用及往來會計科目的監控。因為目前部分建筑施工企業采取向建設方預借工程款,作為借款事項進行財務處理;有的企業將取得的工程款記入各類往來性會計科目,不進行收入核算,同時加大“工程施工”科目的發生額,使收入與費用的接轉不匹配,人為性調節會計利潤。對以上情況應加強對建筑施工企業的“主營業務收入”、“應收賬款”、“應付賬款”、“短期借款”及“工程施工”科目的監控,對以上會計核算科目實行動態監控,嚴防企業推遲繳納或偷漏各種稅款。
3、建立電子征管綜合檔案。“世界上增長最快的商業中心并非位于某一特定地域,而是存在于逐漸為人所知的電子空間中”稅收征管也應與時俱進,建立企業綜合電子檔案,將各企業的基本概況、日常納稅情況及各稅收管理員巡查活動,逐月記入電子檔案,作為對企業納稅情況的綜合評價和對稅收征管日?？己说臉藴?同時建立建筑業發票開具與納稅情況電子稽核檔案,對稅務機關開具的建筑業發票按票號、工程項目、開具日期及金額逐月逐企業登記,并記錄完稅證明及金額,次月由票證管理人員逐票進行復核稽查,確定票證是否相符,票款是否相等,使發票管理更加規范,也使稅收征管工作由對企業外部檢查轉變為稅務部門內部自我檢查。
作者單位:陜西科技大學
作者簡介:梁鑫(1972― ),男,陜西省永壽縣人,陜西科技大學,工程師。
參考文獻:
[1]張守文.稅法原理.北京大學出版社2007年.
[2]劉劍文.財稅法論叢(第3卷)法律出版社2002年.
稅收征管建議范文2
一、完善職責，建立健全稅源管理體系
按照以崗定責、權責統一的原則，建立統一、規范的崗責標準體系，進一步明確征、管、查三部門的職責分工，三部門應加強業務銜接，既要分工，又要協作；既要制約，又要協調，提高稅源管理的整體效能?？h局征管股應為專門的稅源管理部門，主要負責稅源的收集、匯總、分析，監督指導基層分局（所）加強稅源管理；稽查局、辦稅服務廳作為稅源監控的輔助管理部門，主要負責納稅人的稅源采集及稅收征管相關情況的反饋工作?；鶎臃志郑ㄋ槎愒垂芾淼闹髁?，監控掌握納稅人的生產經營、稅源變化情況，掌握一些非常規性的稅源變化情況，特別要加強對改制企業、有偷稅嫌疑的企業、漏征漏管戶、停（歇）業戶、注銷戶、非正常戶等納稅人的監控工作，減少稅收死角。進一步健全和完善征管、稅政、計會、信息中心、監察審計等部門之間的協調運行機制，積極為基層部門強化稅源管理提供指導、幫助和監督，全方位地構建稅源管理體系。
二、貫徹落實稅收管理員制度，真正發揮稅收管理員的作用。1、合理安排稅收人員，充實稅收管理員隊伍。縣（區）級局、基層分局要按照稅源管理的需要，重新整合優化稅收管理員隊伍，科學合理配置人力資源，優先保證對大企業、納稅信用等級較低企業以及城區等重點稅源戶的監管需要，并引入風險管理機制，以實現管理效益的最大化。加強稅收管理員的培訓，按照“干什么、學什么，缺什么、補什么”的原則，結合崗位的專業特點和管理的難易程度，有針對性地加強稅收管理員知識更新和技能培訓，切實提高稅收管理員的綜合素質和業務能力。
2、建立健全崗責體系，明確稅收管理員職責。建立健全稅收管理員崗責體系，按照稅收管理工作崗位的不同，規范工作流程，明確職能定位和工作重點，減少日常的應付性事務工作，確保稅收管理員有時間、有精力從事稅源管理工作。
3、建立稅收管理員工作平臺，提高工作效率。積極利用信息技術輔助稅收管理員開展工作，要在征管業務核心軟件基礎上拓展功能，研究開發稅收管理員工作平臺。通過工作平臺規范和固化稅收管理員的工作任務，按照工作流事項，自動分配任務，自動提示完成狀態，變人找事為事找人，方便管理員查詢各項涉稅信息
三、創新手段，完善機制，提高稅源精細化管理水平。1、加強戶籍管理，夯實稅源基礎。基層分局（所）要分區域、分經濟類型、分行業、分類別、分戶建立納稅人戶籍檔案。加強對納稅人開業、變更、停（復）業、注銷、非正常戶以及外出經營報驗登記等日常管理，定期組織開展戶籍管理情況的專項清理工作，減少漏征漏管戶。
2、堅持屬地原則，實施分類管理。根據納稅人規模、行業、企業存續時間、經營特點和信用等級等實行稅源分類管理。重點抓好重點地區、重點行業、重點企業、重點項目、重點稅種“五個重點”，建立健全重點稅源管理和跟蹤監控制度，抓好個體經營大戶的征收管理，抓好不同納稅信用等級納稅人的管理與服務。
3、加強源頭控制、稅收分析和納稅評估。一是要做到源頭控制與稅收分析相結合。要實現源頭控制和稅收分析的最佳結合，要求每個稅收管理員都要做到眼勤、腿勤、手勤，認真負責，不坐等納稅申報等資料，把室內靜態分析與深入納稅戶實施稅源跟蹤或動態管理緊密結合起來，采取有針對性的措施。二是要扎實推進納稅評估。三是建立稅收分析、納稅評估、稅源監控和稅務稽查之間的互動機制。
4、加強發票管理，強化“以票控稅”。要抓住發票管理的關鍵環節，改進和完善發票“驗舊售新”工作。積極穩妥地推廣應用稅控器具，將稅控器具記錄的開票數據與納稅申報數據進行比對，嚴格按規定征稅，真正發揮稅控器具控稅作用。
5、充分利用現代信息技術，加強稅源管理。按照“功能齊全、監控有力”的原則，進一步擴大征管業務軟件的涵蓋范圍；進一步拓寬與政府相關職能部門之間的信息交換，形成信息聯網；積極推行多元化電子申報、網絡申報，建成一個“集中管理、相互依托、數據規范、信息共享”的稅務綜合信息庫，并使之成為信息處理中心和稅源監控中心。充分利用征管業務信息省級集中優勢，運用數據倉庫，對各級稅源數據逐級分析與查詢，實現對征管工作質量與效率考核評價的程序化和自動化，確保稅源管理各項目標的實現。
四、加強稽查，整頓秩序，營造公平競爭的稅收環境。一是以日常檢查為重點，堵塞征管漏洞。建立完善日常檢查管理辦法，規范工作程序，提高效能。處理好日常檢查與稽查間的關系，構建一種以納稅評估為基礎，以日常檢查為紐帶，以稽查為總閘的良性互動機制；二是加大稽查打擊力度，整頓稅收秩序。三是積極開展涉稅違法案件的分析、解剖和宣傳曝光工作。
稅收征管建議范文3
一、個體工商戶稅收征管中的主要問題
個體經濟在促進經濟發展、增加稅收等方面都起到了顯著作用。由于征管條件和征管手段的制約，加上其經營的分散性和靈活性，對個體經濟的稅源管理和稅款征收，一直是稅收的困難環節。
1.個體工商戶辦理稅務登記率較低，還存在一些未辦理工商登記但實際已開展生產經營的個人，稅務機關對他們的數量和生產經營狀況也知之甚少。其次是個體工商戶辦理稅務登記后涉稅行為不規范：不按時辦理納稅申報和繳納稅款，停業后提前開始經營而不辦理復業手續，應辦注銷而不辦注銷。其主要原因：個體經濟征管條件復雜。個體工商業戶主要從事投資少，見效快的行業，成立的快，注銷的也快，流區域廣，這也給我們稅收管理上帶來了許多不便。
2.缺乏納稅意識。由于文化素質、納稅環境等因素的影響，納稅意識普遍淡薄。除表現在登記納稅等行為之上外，許多納稅人對稅務登記證的使用不夠重視，有的納稅人認為辦理完稅務登記證按期繳稅，稅務登記證是否懸掛沒什么關系，有的納稅人辦完稅務登記證胡亂放置，檢查時找不到稅務登記證的情況普遍存在。
3.稅務機關征管力量單薄。由于個體工商戶點多面廣，繳納稅款占全部稅收收入的比例小，稅務機關一般很少將個體稅收征管作為工作重點來抓，對個體稅收征管的人力物力投入不足，征收、檢查的手段都不夠充分，對納稅人經營狀況的變動所知甚少，在實際工作中，明明納稅人仍在正常經營，而我們卻無法及時聯系，
4.對違法行為處罰力度不夠。對個體稅收的稽查，往往只局限于群眾檢舉的個體戶，沒真正堵塞稅收漏洞。同時對有違法行為的個體工商戶處理力度不足，處罰之后也沒有有效的管理，處罰也起不到警示作用。
二、加強個體經營稅收管理的幾點建議
要把個體稅收征管納入到依法治稅的大局上來看，而不能僅僅為完成稅收任務而抓稅收管理。一方面要積極研究個體稅收征管中存在的新問題，制定新措施，努力增強改革意識和服務意識；另一方面在人力、物力配備上要傾向個體稅收征管，把工作經驗豐富的老同志充實到個體稅收征管第一線，
1.摸情稅源上門登記
要專門織力量對個體稅務登記情況進行地毯式的檢查，該辦證的一戶不漏。并完善《稅務登記證》亮證經營制度，以便于對經營者進行檢查監督，二是主動借助社會力量，營造依法治稅的社會環境。稅務機關要取得工商、公安、個體勞動者協會、街道社區等各管理各部門的鼎立支持。同時，針對個體稅收直接涉及矛盾糾紛，稅務部門要加強與公、檢、法部門的協調配合，建立法制保障體系。三是加大對納稅人涉稅行為的監督。納稅人歇業、停業、注銷公告制度，對經批準歇業、停業、注銷的納稅人，按月在納稅服務大廳公告，并四處公示。接受群眾和輿論監督，可每月不定期地抽調人員對各歇業、停業戶和注銷戶進行實地調查。對發現問題者，即時嚴格處罰。
2.用好發票，以票控稅
在進行有獎發票政策宣傳時，將發票的作用加以全面的說明，倡導消費者形成索票的行為，業戶遵守發票購領和使用的規范，營造“都開票，都要票”的良好社會征稅環境，落實發揮以票控稅、加強征管的功能
3.規范核定稅收定額，科學收稅
對納稅人按行業分類，根據不同行業的經營特點，確定其經營費用的成分。采取典型調查法，通過蹲點調查、突擊抽點現金、突擊抽查業戶日銷售帳等手段科學確定稅額。要充分發揮民主評議的作用，召開由納稅人代表、個體勞協代表、協稅護稅組織成員等相關人員參加的分行業民主評議會議，確定納稅等級和定額標準，提高透明度，逐步形成稅務機關與納稅人之間、納稅人與納稅人之間的相互監督機制，
5.加強起征點管理
在核定個體工商戶稅額過程中，針對銷售額、營業額在一年中波動情況可減并征期，按次征收。此外應加強對一證多點或一戶多證個體工商戶的管理，實地核查，對屬統一經營行為的，要嚴格合法征收。
6.使下崗再就業優惠落實
(1)稅務機關可以將實地核查中發現的經營規模較大、從業人數超過八人的個體工商戶信息反饋給工商管理部門，提請其變更經濟性質，使其不再享受免稅改策。
(2)將下崗再就業辦理個體工商戶者在三年內免稅的政策調整為給予其一定的免征額待遇，當個體工商戶的營業收入超過免征額后應就超過的部分繳稅，這樣在下崗失業人員享受了免稅待遇的同時也能夠在一定程度上防止免稅待遇的擴大化。
7.加大違法行為處理力度
對群眾舉報不開具發票或有偷逃稅款行為的個體戶，，調查了解情況，掌握第一手材料，依法查處并公開曝光。嚴格執法，做到查一個，影響一批，穩定一大片，杜絕偷稅漏稅現象。查處同時并進行思想教育，以取得良好社會效應。
參考文獻：
[1]霍志遠劉翠珍：《防微杜漸勝于亡羊補牢一淺談稅收執法風險之防范》，河北省國家稅務局網(2007-12-17)
[2]陳志勇，姚林：“我國開征物業稅的若干思考”，載于《稅務研究》，2007年第5期
稅收征管建議范文4
一、提高認識，進一步加強對中小企業所得稅的征收管理
隨著社會主義市場經濟的建立與完善，我國中小企業得到了迅速發展，其在國民經濟和社會事業中的作用將日益突出。當前，中小企業稅收管理的突出問題是：有些中小企業財務核算、納稅申報不全不實，有的稅務部門征管不嚴、措施不力，不僅造成國家稅收流失，同時也影響公平稅
負原則的實現。應該看到，隨著我國經濟體制改革的逐步深入，中小企業數量將進一步擴大，其所得稅征管將會成為稅務部門工作的一個重要方面。加強和規范中小企業所得稅的管理，不僅能有效地堵塞稅收流失，強化稅收基礎管理，而且能夠促使企業加強內部管理，有利于稅收增長和企
業發展的良性互動。對此，各級稅務部門要進一步提高認識，加強組織領導，切實做好工作。各地要針對當地的實際情況，確定中小企業的范圍，明確責任人員，對中小企業的稅收管理進行專門研究、分析和總結，不斷提出新的工作措施，以適應中小企業迅速發展變化的工作要求。
二、加強稅法宣傳和納稅輔導，提高中小企業依法納稅的自覺性
各級稅務部門要針對中小企業尤其是有的集體企業和私營企業納稅意識不強、對稅法知識了解不深的特點，采取多種形式，加大稅法宣傳力度，要經?；⒅贫然?，努力做到針對性強、覆蓋面廣、行之有效。注意將宣傳、培訓和輔導有機結合起來，確保納稅人了解企業所得稅政策和法
規，特別是涉及與財務制度不一致的稅收政策和法規（納稅調整項目等）以及新出臺的政策法規，要及時進行宣傳培訓，以增強納稅人的納稅意識和養成自覺納稅的習慣，提高申報納稅的質量。
三、建立和完善中小企業稅源監控體系
中小企業具有點多、面廣，經營變化大，稅源分散等特點。稅收征管改革以后，取消了稅務專管員制度，對及時了解和掌握不斷變化的企業生產經營情況及本地區稅源變化情況會有影響，因此，急需建立中小企業稅源監控體系，及時掌握和分析有關情況，為制定有關政策和措施提供決
定數據資料。稅務部門除在內部明確職能部門和人員之外，還要和工商、銀行、計經委及企業主管部門（或行業協會）等外部門、單位建立工作聯系制度，定期核對有關資料特別是稅源資料，交換有關信息，切實抓好源頭管理，及時準確地掌握本地區中小企業的戶數、行業分布、規模大小
、重點稅源戶數、虧損戶數等基本情況。積極收集、積累、整理、分析與所得稅征收管理相關的資料，了解本地區的經濟發展情況和經濟增長水平，研究有關政策對所得稅收入的影響程度，從中分析中小企業的所得稅收入增減變化因素，找出征管工作中存在的問題，相應制定改進措施。國
稅局、地稅局之間應密切配合，及時溝通征管信息，齊抓共管，堵塞漏洞。
四、結合實際，采用不同的所得稅征管方式
中小企業在納稅意識、財務管理、會計核算等諸多方面存有較大差異，因此，要求稅務部門應結合本地實際情況，采取不同的所得稅征收管理方式。
（一）對財務管理比較規范，能夠建帳建制，準確及時填報資產負債表、損益表、現金流量表，并且能向稅務機關提供準確、完整的納稅資料的企業，可實行企業依法自行申報，稅務部門查帳征收的征收管理方式。對這部分企業，各級稅務機關要按照《國家稅務總局關于印發〈企業所
得稅規范化管理工作的意見〉的通知》（國稅發〔*7〕195號）的要求，建立適合企業所得稅管理特點的科學、嚴密的內部工作制度和監督制約機制。同時，根據企業所得稅管理的不同項目和內容，建立健全納稅人的臺帳管理制度，以滿足征收、檢查等方面的需要。當前應著重建
立財務登記、主要稅前扣除項目、減免稅、納稅人投資情況等企業所得稅基礎資料臺帳。
（二）對財務管理相對規范，帳證基本齊全，納稅資料保存較為完整，但由于財務會計核算存在一定問題，暫不能正確計算應納所得稅額的企業，稅務部門可在年初按核定征收方式確定其年度所得稅預繳額，企業年終按實際數進行匯繳申報和稅務部門重點檢查相結合的征收方式。當企
業年終匯繳數低于定額數時，可先按定額數匯繳，然后稅務部門組織檢查，多退少補。同時幫助企業逐步規范會計核算，正確申報，積極引導企業向依法申報，稅務部門查帳征收的征收管理方式過渡。
（三）對不設帳簿或雖設帳簿但帳目混亂，無法提供真實、完整的納稅資料，正確計算應納稅所得額的企業，應實行核定征收企業所得稅的征收管理方式。各地要按照《國家稅務總局關于控制企業所得稅核定征收范圍的通知》（國稅發〔*6〕*號）的有關規定，從嚴控制核
定征收的范圍，堅持一戶一核，嚴格遵守相關的工作程序，并督促、引導企業向依法申報，稅務部門查帳征收的征收管理方式過渡，爭取逐年減少實行核定征收方式的戶數。
五、加強城鎮集體、私營企業財務管理，夯實企業所得稅稅基
按照現行稅收法規規定，企業所得稅應納稅所得額，主要是以企業的財務會計核算為基礎，經過納稅調整確定的，因此，加強企業財務管理，對夯實企業所得稅稅基具有十分重要的意義。稅務部門作為城鎮集體、私營企業財務的主管部門，必須進一步加強這方面的工作。
（一）結合年度稅務檢查，積極開展對城鎮集體、私營企業財務管理和會計制度執行情況的檢查、監督工作，切實糾正和處理企業違反財務、會計制度的行為。
（二）采取措施，幫助、引導企業建立健全財務會計制度和內部管理制度。對帳證不健全，財務管理混亂的企業和新上崗的會計人員，主管稅務部門可采取集中培訓、個別輔導等辦法，不斷地提高其財務會計核算水平。同時，還應鼓勵和規范社會中介機構幫助帳證不健全的中小企業建
帳建制、記帳。
（三）積極參與企業改組改制工作，嚴格審查有關涉稅事項。對各地開展的企業改組改制工作，稅務部門要與有關部門一起，共同組織、參與企業清產核資的各項工作，嚴格審查有關涉稅事項，認真做好資金核實工作。
六、加強企業所得稅稅前扣除項目及扣除憑證的管理
企業收入總額和稅前扣除項目是計算征收企業所得稅的兩大因素，而票證憑據特別是稅務發票，則是控制收入總額和稅前扣除項目的主要手段，是稅收征管的一項重要工作。因此，企業所得稅有關稅前扣除項目，主管稅務機關要認真審查，嚴格把關，并按規定的程序、方法、權限和政
策進行審批，不得走過場。企業凡不按規定報經批準的，一律不得在稅前進行扣除或進行稅務處理。企業的稅前扣除項目，一律要憑合法的票證憑據確認；凡不能提供合法憑證的，一律不得在稅前進行扣除。嚴禁虛開、代開發票和開票不及時入帳、多開少入的現象，一經發現，要追究當事
人的責任。
七、加大檢查力度，堵塞征管漏洞
強化稅務檢查，依法對偷逃稅行為進行處罰，是加強稅收管理和促使中小企業依法納稅的有效手段。為此，稅務部門要切實加大對中小企業的稅務檢查力度，合理調配力量，將匯繳檢查和日常檢查結合起來，對重點企業實行重點檢查，年度檢查面不得低于30％。對存在不按時申報，
有意隱瞞真實情況、逾期不繳、逃避納稅義務等行為的納稅人，要查深、查細，對查出的問題，應按稅法規定補繳稅款和進行處罰，堅決杜絕以補代罰的做法。對典型案例，還要及時曝光，予以震懾，以儆效尤。
八、注意總結經驗，不斷提高中小企業所得稅征管水平
加強中小企業所得稅征收管理，是一項長期的基礎性工作。各地要在以前年度工作的基礎上，針對中小企業發展狀況，注意不斷總結經驗，分析存在的問題和漏洞，提出改進措施，強化企業所得稅的征收管理。各省、自治區、直轄市和計劃單列市地方稅務局每年應向國家稅務總局報送
稅收征管建議范文5
為進一步加強和規范個體稅收征管工作，強化依法治稅，倡導公平、公正、公開的納稅環境，促進個體私營經濟健康快速發展，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》、《?。▊€體工商戶稅收定期定額征收管理辦法）實施辦法》、《省地方稅收征管保障辦法》的精神，結合我鎮個體稅收征管工作的實際，提出如下實施意見：
一、加強稅收宣傳提高思想認識
近年來，隨著城市建設的拉動和富民創業的推動，我鎮個體私營經濟發展較快，個體工商稅收漏征漏管現象較為普遍，個體稅收征管工作亟待規范。按照省委省政府《關于調整分稅制財政管理體制的通知》，省國稅局、地稅局《關于開展對個體工商戶聯合征管試點工作的通知》精神，各村、社區和單位應高度重視個體稅收征收管理工作，充分認識個體稅收是財政收入增長的重要組成部分，強化個體稅收征管是公平稅負、構建和諧稅收的重要內容，充分認識個體工商戶管戶多、范圍廣、工作量大的實際，切實增強個體稅收征管的緊迫感和責任感；稅務征管部門要通過廣泛的稅收宣傳和納稅輔導，不斷增強個體工商戶依法納稅意識，將依法行政、依法治稅與優化納稅服務有機的結合起來，簡化辦事程序，倡導良好的納稅環境；充分利用報刊、電視、宣傳車、畫廊、橫幅、標語等多種形式，強化輿論宣傳引導和監督，對征管工作中的典型進行及時報導，努力形成齊抓共管的氛圍，促進個體稅收征管工作的穩步推進。
二、加強組織領導整合征管資源
為規范征管程序，簡化納稅手續，方便納稅人，鎮政府成立個體稅收征管領導小組，由戴兆平任組長，朱亮、李進、李伯群任副組長，成員：林良泉、滕智東、吳玉喜、陳扣寶、錢根山、繆昌俊、戴金勤、田俊福、錢素琴、梅粉珍、李森、夏永寬、秦桂斌、錢萍、李少林、錢小萍。主要負責個體稅收征管的組織、指導、協調、綜合治稅工作，研究確定征管工作實施方案，幫助解決征管工作中的主要矛盾和問題，領導小組下設七個征收工作組，以黨總支書記、村居黨支部書記為第一責任人，由國、地稅一分局個體稅收征管人員任組長、鎮專職協稅人員和各村、社區護稅人員參加。各征收工作組主要負責本區域征收業務輔導、個體稅源調查、管戶動態管理、稅收定額核定、稅款催收解繳，各征收組國、地稅征管部門實行聯合辦公，目標任務分別測算，征收到戶一個“漏斗”向下，稅收征管信息資料、征收定額標準、征收時間方式實行統一管理，避免多頭收稅，保持三產服務業良好的經營環境。
三、明確征管責任規范日常管理
明確各征收組的征管對象，實行定期定額征收方式的個體工商戶和小規模個體建賬戶；各類集貿市場內的個體工商戶；臨時經營戶；以上對象暫不包括查賬征收的一般納稅人。各組要根據前期個體工商戶調查資料，逐一進行核查、比對，對漏征漏管戶進行全面清理，根據經營規模、經營區域、經營范圍、行業特點、管理水平等因素由國地稅征管部門按相關規定核定定額標準，定額核定要嚴格按照自行申報、核定定額、定額公示、上級核準、下達定額、公布定額程序辦理，確保定額的公正、公平。各征收組在10月底必須做到征管范圍清、征管戶數清、征管目標清，努力提高個體稅收征管工作水平。
稅收征管建議范文6
對于一個國家的發展來說，財政稅收是一個國家的命脈，關系一個國家的存亡。尤其在城市建設，提高人民生活水平方面。所以我們應該妥善完成財稅管理工作，以致調動稅收管理人員的積極性。本文主要從我國財政稅收面臨的問題以及解決策略去給出城市建設中財政稅收管理建設的建議。
城市建設中財政稅收管理建設面臨的問題
隨著改革開放以來，我國特色的經濟體制已經逐漸成熟。如今的市場經濟屬于混合型經濟模式。這種模式的推出使我國的財政稅收管理體制基本上可以正常滿足國家經濟的正常運轉，緩解國家的財政壓力和經濟困難。但是，現如今，我國的財政稅收管理建設仍然面臨的一些問題。稅收制度不完善。如今，我國關于財政稅收的管理法規很多，但是，相關法律少之又少。缺少稅收管理法律導致中央與地方劃分管理權限時沒有足夠的依據。僅僅靠著一些法規，會讓稅收管理缺乏系統性和法制性。同時，也會使財政稅收的管理難度大大增加，會使稅收人員沒有安全感和使命感。對于稅收人員，沒有了安全感和使命感，會導致他們無視違規違紀行為，導致重大錯誤的發生。預算工作不合理。我國對稅收預算的重視度比較小，內容范圍狹窄，導致在征收過程中會出現與納稅人員發生不必要的沖突，影響稅收人員的積極性。這就要求稅收人員在開展財政稅收之前，要提前進行科學合理的預算，以便工作順利進行并完成。稅收人員綜合素質欠缺。如今，態度是這個社會的關注焦點，而一些稅收人員態度的不和善將會導致納稅人員對其的不滿，從而導致納稅人員不愿意納稅，嚴重將導致稅收人員與納稅人員之間的沖突。
城市建設中財政稅收管理建設問題的解決策略
