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先進的物流管理范文1
【關鍵詞】財務風險 現金流量 風險管控
【中圖分類號】F275
財務風險是所有企業面臨的重要風險，按照國資委印發的《中央企業全面風險管理指引》的風險分類標準，現金流風險屬于財務風險范圍?，F階段企業對現金流風險管理的認識尚不足，對現金流的控制僅僅局限于現金的收入和存量管理方面，對現金流風險的識別、分析、預警、控制和監督比較薄弱，沒有建立系統的現金流風險管理體系，可能給企業造成現金流風險，甚至可能導致企業財務危機，給企業造成不可估計的損失。企業應加強現金流風險管理體系建設，從現金流的角度最大限度地降低和防范財務風險。
一、企業財務風險與現金流的關系分析
（一）財務風險的本質是資金運動的風險
財務活動的本質是通過資金的運作實現資金增值的過程，起點是資金的籌集，終點是資金價值增值以及資金的收回和償付，這個過程本身存在無法籌集到資金、資金不能實現增值以及資金無法收回和償付的風險，財務風險管理的過程實質上就是現金流風險的管理過程。
（二）現金流量是反映財務風險的可靠依據
現金流是企業穩定健康發展的重要因素，最能反映企業的本質?，F金流量信息能為企業進行財務風險監控提供可靠的依據，是企業識別財務風險的可靠依據?，F金流量的金額、流度及其穩定性等指標能全面反映企業經營活動、籌資活動和投資活動的運行狀況?，F金流入量能反映企業現金來源情況，現金流出量能反映企業現金使用情況?，F金流量以收付實現制為基礎進行確認，避免了相同會計事項產生出多種不同會計信息的可能，為企業合理配置現金，控制財務風險提供了可靠的依據。
（三）企業財務風險管理與現金流風險管理相互聯系
在企業的整個經營管理過程中，現金流量管理與企業財務風險管理相互聯系，密不可分，財務風險蘊含在整個資金運動過程中，現金流量信息為財務風險監測提供可靠依據，現金流量控制也是為了更好的防范財務風險，兩者的最終目標都是實現企業價值最大化，促進企業穩定健康可持續發展。
二、從現金流的角度建立財務風險評估模型
企業現金凈流量分為經營活動現金凈流量、投資活動現金凈流量、籌資活動現金凈流量，每種類型現金凈流量可能出F正、負兩種情況，按照排列組合原理，企業的現金凈流量大致可分為8類（見表1）。
首先，風險評估標準是評估風險的基礎，建立科學合理的風險評估標準是評估財務風險的尺子。企業應從風險發生的概率和影響程度綜合考慮，將財務風險分為較低、可控、預警、較重、財務危機5個等級（見表2）。
其次，在對8類現金凈流量組合進行分析的過程中，關鍵是對經營活動現金凈流量進行分析，它基本決定了企業財務風險的等級。這里提到的風險等級是相對的概念，即8種組合相對風險的大小，而不是絕對大小，絕對大小還要根據企業具體情況和現金流量的具體數據進行具體分析。
最后，通過現金凈流量的分析，可以反映企業財務風險狀況，評估出財務風險對應的等級，從而建立現金流量組合與財務風險等級的映射關系，即現金流量組合―財務風險等級模型。這個模型主要應用于基于現金流初步評估財務風險等級。
三、基于現金流的財務風險管控措施
（一）建立現金流風險管理體系
企業應根據國資委《中央企業全面風險管理指引》和《企業內部控制基本規范》和配套指引，積極建立企業現金流專項風險管理體系，從控制環境、風險評估、控制活動、信息傳遞、監督改進等要素出發，分析企業現金流管理情況，合理設定管理目標，認真識別、分析和評價現金流風險，針對重大、重要風險點，強化管控措施，并建立監督和改進機制。
（二）強化現金流量預算管理
企業應建立并不斷完善現金預算制度，明確預算責任人，對關鍵流程進行嚴格控制，確保現金預算的科學性、準確性。企業應合理確定現金預算編制頻率，合理安排現金收支，及時反映企業現金的盈缺情況?，F金流量要適時平衡，一方面要在數量上協調平衡，另一方面在時間上要做到協調和平衡，保證企業資金實現良性循環。
（三）建立現金流預警系統
企業應在財務預警系統的基礎上建立現金流預警系統，選取有代表性的現金流量指標，建立現金流量指標體系，運用現金流量分析指標評價企業的財務狀況，從現金流的角度對企業的財務風險進行分析和評價，從而對企業的財務風險進行及時、有效的控制。同時，企業應安排專（兼）財務人員做好現金流量指標的監控工作，建立現金流風險監控報告制度和現金流風險預警工作機制，出現偏離正常值的情況，提前采取防范措施，降低風險發生的可能和影響程度。
（四）完善企業現金收支內部管理
企業應嚴格遵守國家有關現金使用規定和銀行結算紀律，建立完善的現金收支內部管理制度，加強現金管理，保證現金收支不出差錯、財產安全完整。企業應實行內部制約制度，加強內部控制，合理授權，不相容崗位相互分離，強化監督。及時進行現金的清點，現金收支日清月結。
（五）有效管理資產，減少現金占用
企業應有效管理資產，減少現金占用，實現改善現金流量的目的。特別應多措并舉，強化清欠工作，對應收賬款進行深入分析，根據金額、賬齡、客戶信譽等情況，對應收賬款進行分類管理，加速應收賬款的催收，縮短現金流入企業的時間，改善企業現金流量。加強存貨管理，利用科學的存貨管理方法進行存貨管理，減少現金在庫存產品上的占用量。加強票據管理，降低資金浮存量。
（六）合理安排現金支付業務
企業應合理安排現金支付，充分合理利用供應商提供的賒銷期，不提前或推遲支付現金，最大限額地利用現金。要充分考慮現金流入與現金流出的時間，有效配置現金流入和流出，做到現金流量同步，促使交易性現金余額降到最低。同時，充分利用各種現金流量指標監控企業償債能力和支付能力，確保企業財務風險可控。
主要參考文獻：
[1]《中央企業全面風險管理指引》.國資發改革〔2006〕108號.
[2]《企業內部控制基本規范》.財會〔2008〕7號.
先進的物流管理范文2
關鍵詞：現金流量表；財務管理
目前，我國正處于經濟轉型的關鍵時期。大中型企業都將自己的活動資金投入到了新興產業中，其中不動產或者固定資金較多，實際能夠使用的資金較少。但無論是企業理事會里的股東和企業高管或者是企業中層的財務管理部門，這些部門或個人都比較重視資金的實際運用情況。此時，現金流量表發揮著它應有的作用：對于理事會而言，它可以使其明晰企業持有資本的活動空間和價值空間，同時又能解讀出未來一段時間內企業對債務的償還能力和企業利潤的分成水平；對于企業財務管理部門而言，當它在被企業精細分析、解讀后，它反映出的是企業資金流動規律，通過資金流動規律很容易得出企業利潤漲幅的規律，因此企業財務部門或中層部門可以在此基調上制定下一輪的企業財務預算和經營策略。下文將進一步闡述現金流量表對企業的重要性和對現金流量表的具體應用進行分析。
一、現金流量表存在必要性
我們都知道企業的現金流量情況和企業的未來發展情況關系緊密，良性的資金鏈可以維持企業正常、健康向前發展。但如果涉及到資金鏈哪怕出現一點兒差錯，企業的整體價值都會受到影響。嚴重時，甚至會致使企業陷入資金短缺的困境，直至企業因無法償還巨額債務而面臨破產的風險。所以我國企業一般根據企業現金流量的情況來判斷企業當期內還貸能力的高低。財政部在本世紀初明確指出現金流量表的具體編制程序和解讀方式，指出現金流量表編制對企業財務信息質量的必要性，同時強調了其在我國未來經濟中發揮的重要作用。此表一經編制后，就可以向企業股東大會、管理層和債務人提供企業現金和其對應價值物品的信息：企業現今和其對應價值貨物獲取能力；下周期企業資金流入能力大?。黄髽I實際還貸能力和利潤獲取能力大?。划斊趦绕髽I資本的支出流量和資本流入流量以及比率大??；同時解讀企業當期內基本的集資、投資信息。
二、現金流量表的具體應用
(一)企業的財務結構分析企業現金流量表的結構分析主要集中在對三種資金結構的分析：一是企業的籌資，二是投資，三是經營資本。這三種資金結構又分別對應了企業的現金流入、現金流出和現金凈流量三種基本資金流量形式。因此現金流量表可以協助企業高層通過了解各結構流量運轉情況掌握企業的籌資、投資和經營活動。(二)企業的還貸能力分析企業現金流量表的還貸能力分析，分別對應兩種還貸能力的分析：一種是短期貸款償還能力，另外一種是長期貸款償還能力。這兩種企業還貸能力各有特點，短期貸款償還能力包含到期貸款現金比指數和流動型貸款現金比指數；長期貸款償還能力包含貸款總額度現金比指數。這些指數都能反映該企業的貸款償還能力大小，不過一種是從長期上來講，另一種是短期內指數，兩者綜合就能對企業實際貸款償還能力進行分析，明晰一定周期內企業的實際運營情況。另外，決定企業短期貸款償還能力大小的兩個指數，都是數值越小則企業短期貸款償還能力越弱。貸款總額度現金比指數也是與企業長期貸款償還能力呈正比關系。通過對現金流量表中表格數據、數值的解讀，我們可以計算企業的貸款償還指數，并以此分析企業實際貸款償還能力大小。(三)企業的獲利能力分析現金流量表可以實時反映當期企業基本財務信息，被企業高層視為重要表格之一。有了此表，就可以對企業的籌資、投資使用的現金和先前預算指標進行客觀、公正的剖析，以此來判斷企業投資風險大小及獲利能力。企業當期內的現金流量可以在一定程度上反映企業當期內的經營水平高低。(四)企業利潤質量高低分析在經濟學上，有一個“最低現金流量”的MIN概念，此概念的意義在于：正常運行的企業無論市場好壞，它的資金鏈條始終會維持在一個水平線上，這才是正常的企業經營。如果現金流量表經過量化、分析得出的數據顯示當期企業現金流量平均值低于此MIN值，而當期內企業沒有按照實際處于生產經營的低估階段而獲得足夠多的利潤，那就說明該生產周期內的企業資本流入和流出存在質量問題，這一般被看作是內部審計主要控制措施之一。
三、總結
綜上所述，我們可以發現企業現金流量表給企業帶來的巨大作用，同時還得到優勢的企業財務管理。對于企業的財務管理而言，解讀此類表格，可以幫助企業明晰當期內企業的資金收納和支出情況，從籌資、投資和經營成本費用這三個路徑出發得到當期內企業基本財務信息，并結合企業財務資金結構、分析判斷當期內企業的經營狀況，以此出發為企業的財務管理提供重要依據。因此，我們可以判定現金流量表作為為企業財務管理服務的三大財務表格之一，同時又是企業經營期內經營狀況的晴雨表。
參考文獻：
[1]楊曉方.淺析如何利用現金流量表分析企業財務狀況[J].中國總會計師，2014(9).
先進的物流管理范文3
關鍵詞：物流金融；風險管理；銀行保險；產品創新
文章編號：1003－4625（2009）03－0091－03中圖分類號：F840.4文獻標識碼：A
一、物流金融風險管理概述
物流金融是現代物流與金融相結合的金融創新服務。近年來在我國發展很快，為解決中小企業融資難、資金成本高的難題提供了有效途徑。國內大部分商業銀行都提供該項金融服務。以開展該業務較早的深圳發展銀行為例，2002年至今物流金融業務量年增長率超過50%，累計投放信貸資金數千億元。
（一）物流金融的主要功能
物流金融涉及客戶、銀行和第三方物流企業（是指為物流交易雙方提供物流功能服務的第三方專業物流公司，以下簡稱物流企業），這三方對物流金融都有迫切的現實需求。對客戶而言，物流金融可以解決傳統擔保不足、貨物大量占用資金的問題，實現以貨融資，拓寬融資渠道；對銀行而言，物流金融可以擴大貸款規模，開展各類融資和結算業務；對物流企業而言，除了向客戶提供物流服務外，還可與銀行合作開展金融業務、提供資產的評估、監管和處理等增值服務，提高物流企業的綜合競爭能力和效益。
（二）物流金融的風險分析
發展物流金融能給客戶、銀行和物流企業帶來三方共贏的效果，但也面臨風險。銀行和物流企業作為物流金融的提供商，其贏利來源就是提供服務、幫助客戶分擔風險的同時能夠管理自身風險。有效分析和控制風險是物流金融成功開展的關鍵。
1.銀行面臨的風險
根據新巴塞爾資本協議，銀行的風險主要包括信用風險、市場風險和操作風險。具體而言，物流金融中銀行面臨的風險主要有：
（1）信用風險：融資的真實性、客戶的誠信和還款能力等；
（2）市場風險：政策制度、經濟環境的改變引起質押財產價格波動，匯率造成的變現能力改變等；
（3）法律風險：合同條款及質押財產的所有權、合法性爭議等；
（4）安全風險：質押財產在監管過程中的變質、損壞或滅失等。
2.物流企業面臨的風險
（1）運營風險：從倉儲、運輸，到與銀行及客戶供應商的接觸往來，物流環節眾多，風險無處不在；
（2）管理風險：物流企業管理制度不健全，工作人員素質和誠信不高，安全管理水平較弱等；
（3）技術風險：物流企業缺乏信息管理技術、價值評估技術等。
（三）物流金融的風險控制
風險控制的方法是風險回避、損失控制、風險轉移和風險保留，其目的是消滅或減少風險事件發生的可能性,或減少風險事件發生時造成的損失。損失控制和風險轉移是物流金融風險控制的核心內容。
物流金融的損失控制方法主要包括：
1.對客戶及其融資背景的真實性和可靠性進行調查，嚴格控制融資用途，體現封閉性、自償性；
2.規范簽訂質押合同、質押監管協議，選擇合格的質押監管人和質押財產存放環境，對質押財產進行定期的現場核庫；
3.選擇交易標準化、流動性較好的貨物作為質押財產，并根據市場情況和評估結果設定質押率以控制融資上限。根據質押財產金額變動情況及時調整，當質押金額不足時要求客戶追加保證金或降低授信額度。
物流金融的風險轉移方法主要包括合同和保險。合同可以將風險轉移給其他參與者；保險可以通過固定的財務支出將不確定的風險轉移給保險人，是使用最為廣泛的風險轉移方式。
二、保險在物流金融風險管理中的作用
從物流金融的風險分析情況看，質押是物流金融產生風險的重要環節。根據銀行（質權人，下同）和物流企業（質押監管人，下同）面臨的不同風險狀況，可以提供相應的保險產品以轉移風險。
（一） 銀行的質押財產風險
我國《物權法》規定，“質權人負有妥善保管質押財產的義務；因保管不善致使質押財產毀損、滅失的，應當承擔賠償責任”（第二百一十五條）；“擔保期間，擔保財產毀損、滅失或者被征收等，擔保物權人可以就獲得的保險金、賠償金或者補償金等優先受償。被擔保債權的履行期未屆滿的，也可以提存該保險金、賠償金或者補償金等”（第一百七十四條）。
我國《合同法》規定，“因不可抗力不能履行合同的，根據不可抗力的影響，部分或者全部免除責任，但法律另有規定的除外。當事人遲延履行后發生不可抗力的，不能免除責任。本法所稱不可抗力，是指不能預見、不能避免并不能克服的客觀情況”（第一百一十七條）。
綜上所述，銀行對質押財產負有保管義務，因保管不善造成損失須承擔賠償責任。此外，法律雖然規定在不可抗力情形下，銀行對質押財產損失免責，但這種損失導致的質押擔保金額不足，對銀行貸款安全直接帶來風險。也就是說，根據法律以及質押合同的規定，銀行對無論是保管不善或是不可抗力造成的銀行質押財產損失都具有明顯的可保利益。開發專門的銀行質押財產保險產品可以較好地滿足這種風險保障需求。
（二）物流企業的質押監管責任風險
我國《合同法》規定，“保管人應當按照約定對入庫倉儲物進行驗收。保管人驗收時發現入庫倉儲物與約定不符合的，應當及時通知存貨人。保管人驗收后，發生倉儲物的品種、數量、質量不符合約定的，保管人應當承擔損害賠償責任”（第三百八十四條）；“儲存期間，因保管人保管不善造成倉儲物毀損、滅失的，保管人應當承擔損害賠償責任”（第三百九十四條）。
根據質押監管協議，銀行將質押資產委托給物流企業保管，并在協議中約定其他質押監管業務如財產價值評估等。由此，物流企業根據法律和合同的規定，承擔質押監管風險和責任。
需要特別指出的是，銀行質押財產險發生保險事故，銀行作為被保險人可獲得相應的保險賠償。對由于質押監管原因造成的保險損失，保險人依法取得被保險人的代位權向物流企業追償。也就是說，銀行或客戶投保銀行質押財產險并不能免除物流企業的責任。對于這種基于法律和合同產生的風險，物流企業可以通過投保責任保險的方式將風險轉嫁給保險人。
三、物流金融相關保險的產品和營銷創新
如上所述，我國目前尚無專門的銀行質押財產險和質押監管責任保險產品，保險在物流金融風險管理中的作用難以有效發揮，設計開發該領域的相關保險并應用推廣具有重要的市場價值。
（一）銀行質押財產險新產品設計思路
我國現有的普通財產險在投保主體、保險財產范圍、保險責任、保險金額、保險期限、保費繳納等諸多環節都無法滿足質押財產風險保障需求，以下提出新產品開發的具體思路：
1.投保人與被保險人
本保險可由銀行對質押財產進行投保并支付保險費用，作為被保險人享有保險保障。保險費作為銀行質押業務費用之一，最終由申請質押的客戶（出質人，下同）承擔；也可根據我國目前銀行業務收費的一般原則，在質押合同中要求客戶進行投保并承擔保險費，將銀行作為被保險人或保險賠償金優先受益人。上述兩種方式均符合可保利益原則。
在后者的操作中，銀行不作為投保人（保險合同當事人）而僅作為被保險人或保險賠償金優先受益人（保險合同關系人）時，是否能同時作為保險人的兼業人，我國法律沒有明確的規定，在實踐中存在這種操作。
2.保險財產與保險責任范圍
我國現行的普通財產保險包括財產基本險、綜合險和一切險。現行財產險的承保財產范圍過于寬泛，不利于控制質押財產承保風險；從保險責任看，現行財產險有的過窄、有的過寬，無法準確覆蓋質押財產風險。
本保險可以針對質押財產類型，在提供各種自然災害和火災、爆炸等常見意外事故保障的基礎上，重點承保由于盜竊、搶劫、破壞等惡意行為造成的質押財產損失；并可擴展承保因保險事故造成質押財產損失后，引起質押擔保金額不足而導致的銀行貸款財產損失。
需要特別指出的是，與普通財產保險不同，由于質押財產由物流企業負責監管，本保險應當承保由于物流企業的監管過失（但不包括惡意和重大過失）導致的損失。此外，如保險合同以銀行作為投保人，應當將客戶及其代表或員工的惡意行為（包括法人行為和非法人行為）、物流企業的員工的惡意行為（非法人行為）也作為保險責任，而僅將物流企業及其代表的惡意行為（法人行為）作為除外責任；如保險合同以客戶作為投保人，則應在此基礎上，增加客戶及其代表的惡意行為（法人行為）作為除外責任。也就是說，除投保人的惡意和重大過失行為之外，第三人的惡意行為應當作為本保險的責任范圍，以充分保障質押財產的風險。
當然，對于承保的惡意行為造成的損失，保險公司履行賠償義務后，依法取得代位權向第三人追償。這種追償對減少保險人賠償損失的影響，可以在保險收費標準厘定上予以適當考慮。
3.保險金額與保險期限
本保險應規定以質押財產的市場重置價值作為保險價值。未按保險價值作為質押財產保險金額足額投保的（如按質押融資金額投保），保險賠償將按照相應比例承擔責任。
保險期限內，質押財產的保險金額可根據銀行的許可進行調整，保險費做相應增減。
保險期限應與質押合同規定的質押生效日及到期日相一致，以確保銀行的合法權益。未經銀行同意，本保險不能提前到期或退保。
4.保險收費標準與保險費繳納
本保險的收費標準應當根據質押財產類型、質押監管的環境和管理水平綜合確定。保險費實行按保險期限一次性收費，不允許拖延付款或分期付款，避免導致合同失效的情形。
（二）質押監管責任險新產品設計思路
我國目前尚未有專門保障質押監管責任風險的保險產品，以下提出該新產品的設計思路：
1.投保人與被保險人
物流企業為本保險的投保人和被保險人，支付保險費并享有保險保障。保險費作為物流企業向銀行收取的監管費用之一，由申請質押的客戶承擔。
2.保險責任與除外責任
物流企業由于過失（但不包括故意）行為造成銀行的財產損失，根據法律和質押監管協議的約定應由物流企業承擔的經濟賠償責任，保險人根據保險合同的約定予以賠償。
本保險可以根據質押監管協議約定的質押監管業務范圍，在保管責任基礎上對其他業務和責任進行擴展承保。
非物流企業的原因、非保險損失、保險合同規定的免賠額等，不在保險賠償范圍之內。
3.賠償限額與保險期限
保險合同賠償限額根據質押財產金額確定，并作為計算保險費的依據。
保險期限根據質押監管協議期限確定，采用期內發生式，即對發生在保險期限內的事故承擔賠償責任。為避免保險合同期限過長，可約定保險合同標準期限為一年，超過一年的另外收取保險費。
4.保險收費標準與保險費
本保險的收費標準應當根據質押監管業務范圍、質押財產類型、質押監管的環境和管理水平綜合確定。并實行按保險期限一次性收費，不允許拖延付款或分期付款，避免導致合同失效的情形。
（三）銀行質押財產險和質押監管責任險的應用推廣
作為物流金融風險管理的重要工具，銀行質押財產險和質押監管責任險具有廣闊的市場空間。
在物流金融開展過程中，銀行與客戶簽訂貨物質押合同時，應將辦理銀行質押財產險的有關條款納入其中；銀行與物流企業簽訂質押監管協議時，應將辦理質押監管責任險的有關條款納入其中。通過在質押合同和質押監管協議中對投保人、被保險人、保險責任、保險金額（賠償限額）、保險期限、保險費等各項保險要素進行明確約定，確保上述險種得以有效應用和推廣，防范物流金融的風險，積極支持物流金融的可持續發展。
參考文獻：
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[5]許飛瓊.責任保險[M].北京:中國金融出版社,2007.
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先進的物流管理范文4
1 建筑企業現金流量管理的內容
現金流量的主體管理對象是建筑企業運行中的現金流量，是對現金周轉、利用、流通過程中產生的差額進行分析與管理。在現金流量管理中存在一個完成的管理系統，可以將建筑企業運營過程中的所有管理行為和資金流動都納入其中，通過這系統來實現對建筑企業預期發展內現金流量的情況與每筆現金的詳細流通時間進行管理。從建筑企業發展角度來說，企業的每一項運營都需要資金，所以現金流通管理是建筑企業發展中十分重要的工作。建筑企業在發展中都存在許多不穩定的因素，在外部市場的沖擊下，企業可能會在特定時間內出現財務失衡情況，所以建筑企業想要安穩度過這樣的失衡階段，就需要保證自身具有穩定的現金通道，而要做到這一點，就需要建筑企業時刻保持對自身經濟運轉情況的了解，并對運行中的現金進出情況進行詳細管理，保證建筑企業中的資源可以在任何情況下都可以得到合理的利用。
2 現金流量管理在建筑企業財務管理中的地位
2.1 在建筑企業決策科學性方面
現如今不同的市場內部為了搶占更多的資源，產生了十分激烈的競爭。在這樣的競爭中建筑企業想要真正站穩腳跟，首先要從自身方面入手，對自身的經濟運轉情況有充分認識，以自身當前的現金流量作為基礎，更加理智的與市場當前情況進行結合，最終分析出適合企業發展的科學性決策，以確保建筑企業在市場競爭中能夠平穩的開展各項工作。
2.2 在經營者對自身財務狀況認識方面
市場每一天都在變化，建筑企業經營者需要通過自身的財務狀況，來調整企業運行模式，應對不同的市場沖擊，合理的現金流量管理可以幫助企業經營者更加清楚的認識到建筑企業當前的財務狀況，從而促進經營者做出合理的經營調整策略，幫助建筑企業向正確的方向發展。
2.3 在建筑企業掌握自身運營實力方面
建筑企業想要更加平穩的發展下去，需要保持運行中的財務收支平衡，避免入不敷出的現象發生，如果建筑企業在運行中因為經營不善導致債務累積過多，已經超出了企業自身的資本價值，并不能及時償還，那么建筑企業不可避免的將會出現巨大的財務危機。這樣的局面不易扭轉，企業會因為會這樣的沖擊最終以破產結束。現金流量管理可以幫助建筑企業更清晰的掌握自身的運營實力，對每筆資金的來源和去處都能實時了解，可以最大限度幫助建筑企業規避風險。
3 建筑企業現金流量管理對策
3.1 現金流入方面
投標決策是前提經營性現金流來源于企業日常經營活動，建筑企業經營活動現金流主要來源于業主支付的預付款、工程款、獎勵款、周轉金等。?目?源方面來看，如何增加經營性現金流流入是解決問題的關鍵所在，招投標階段應對業主主體和業主資信能力進行評估，了解項目投資主體結構，非政府投入作為項目投資主體的風險相比政府作為投資主體的風險而言較大；此外，投資總額中的資金構成也是一個需要考慮的問題，對項目國家投入資金、地方投入資金及銀行貸款融資資金等所占比例進行分析，資本金投入較大的項目風險相對較小。有些業主因資金不到位往往在招標中要求施工單位繳納一定比例的履約保證金或采用墊資施工的方式進行，對此應更加謹慎地進行投保決策，分析資金成本、妥善安排墊資資金。
3.2 現金流出方面
3.2.1 統籌安排資金支付，做好資金預算和計劃
加強現金流管理的計劃性，建筑企業尤其是各項目應根據施工進度結合資金情況“以收定支”按月編制詳細的資金計劃，公司根據匯總的資金計劃統籌安排資金，做好現金流籌劃。切實加強資金使用的計劃性、準確性、規范性和高效性，確保資金支出分配的合理有效，提高資金周轉速度和使用效率，防范資金鏈風險。
3.2.2 強化資金的集中管控，最大限度發揮資金效能
施工單位點多、面廣，資金一般分散在數百個分散的賬戶中，且業主、銀行和施工標段都簽訂了資金監管協議，要將分散在各地的零散資金集中起來有一定難度。分散的資金不能形成資金合力，造成資金閑置、增加了資金成本。項目要加強和業主的溝通，取得業主的信任，最大限度將資金集中到公司總部，由公司總部統一調配，發揮資金集中管理的優勢，充分盤活資金存量，有效提高資金使用效率，降低財務成本和資金風險。
3.2.3 實行大宗材料的集中采購和集中支付
集中采購可以整合供應商資源、發揮規模優勢、降低采購成本；集中支付解決了分散資金多戶頭管理的弊端，大大減少了資金在途時間，提高了資金的使用效率。加強了資金的統一管理和集中調度，有效防止了對資金的擠占、挪用和截留，從一定程度上預防和遏制了腐敗。此外，資金集中支付制與集中采購相結合，充分地整合了公司的資源，發揮了規模優勢，有效地降低了成本，在防范經營風險和財務風險的同時，切實提高了企業的經濟效益。
3.2.4 將現金流壓力向下游供應商轉移
隨著施工單位規模的逐步擴大，隨之帶來的是投標保證金、履約保證金、質量保證金及其他保證金水漲船高，企業可以將資金壓力適當向產業鏈下游轉移。對各類供應商要求繳納履約保證金并適當提高質保金的比例來緩解資金壓力。
先進的物流管理范文5
關鍵詞：物流教育 管理 改革 措施
一、現階段我國物流中等職業教育
隨著我國經濟的不斷進步，物流已成為國家經濟的一個重要產業，物流業對經濟發展的作用也毋庸置疑。但在我國物流管理專業的教育中，對物流中等職業教育重視不夠。物流人才是稀缺資源，更是戰略資源。最近幾年，學歷教育快速發展，近千所中職學校開設了物流管理專業.但水平參差不齊，缺少特色與發達國家的物流教育相比，目前我國的物流教育還是有差距的我國的物流教育主要以課堂授課為主，把課堂搬到企業去、搬到實習車間去的還不多。學生動手能力、思維能力差，忽視了對學生綜合能力的培養。
二、物流中職教育現階段存在的不足
1.培養目標職業崗位群定位不明確
現階段中職教育學校由于本身的特殊性，很多中職院校出現了生源不足的現象，致使很多院校為提升自己的招生水平，選擇了開設物流管理這樣一個比較叫好，比較熱門的專業。但就專業教育來說，缺乏整體規劃，學生的培養目標缺乏專針對性和可持續性。
2.物流中職教育師資力量匱乏
由于物流專業的剛剛興起，我國的物流人才稀缺，很多從事中職物流教育的教師都是來源于其他專業轉行，只有一小部分接受過物流專業高等教育，這無疑是現階段我國中職物流教育的一大詬病。
3.缺乏必要的實踐環節，實訓設施匱乏
過去物流企業喜歡能力強和學歷高的畢業生，但現在的情形并非如此。盡管不少高學歷學生來到企業，但對企業的情況不了解，對企業的生產和運營程序非常陌生，作為以培養專業技能為主的中職學校很多學校不具備學生的校內實訓場所，很多學生只是在書本上見過物流的常用設備，缺乏各項專業技能和對設備的基本了解。在學校很少接觸企業的實際工作，雖然是物流專業畢業，但不能適應工作，致使很多學生畢業無法學以致用。
三、辦學思路改革的具體措施
1.準確分析物流企業中適合于中職學生的崗位群
學生就業時主要面向：第三方物流企業（倉儲企業、運輸企業、物流綜合企業）、生產企業物流部門、大型零售企業及相關企業和部門。物流管理專業面向的崗位群主要有：①倉儲與配送業務崗位群②運輸業務管理崗位群③國際物流業務崗位群④企業物流崗位群⑤特種產品（醫藥食品、農產品）經營物流企業崗位群（養護員、倉管員等）等。針對這些崗位群，分別設定相應的專業方向，使得專業方向與職業崗位群對應更加準確。
2.專業方向的確定
我認為，中等職業學校的物流專業教育可以定位為以下3個專業方向，即倉儲與配送方向、國際物流方向和物流信息處理方向。（1）倉儲與配送方向主要向企業、配送中心或物流中心輸送從事裝卸、檢驗、保管、揀取和流通加工的一線操作人員，使學生了解倉儲與配送的基本流程，掌握倉儲與配送所使用各種工具的相關知識，能夠作出適當的計劃并掌握一定的作業能力。（2）國際物流方向則向制造企業、專業物流企業、國際運輸企業輸送從事外貿跟單、報關和報檢等國際物流運營工作的一線操作人員，使學生了解國際物流中報關、報檢等貨代的基本流程，能夠根據業務需要，填制與國際物流的各類單據，具有一定的外貿英語的讀寫能力。（3）物流信息處理方向主要向制造企業、物流企業輸送從事物流信息采集、處理等相關工作的一線操作人員，使學生具有倉儲、配送、運輸、貨代、訂貨等物流軟件的操作和運用能力；具有計算機維護與操作能力，能夠進行數據采集和熟練操作相關的網絡軟件等。
3.根據市場需求和專業定位，設置專業課程
根據上面談到的3個專業方向，分別設置不同的專業課程體系。在設置課程時，應注重培養學生的實操技能，進一步提高實操課程的比重，并且不同專業方向的專業核心課和實操課應有所不同，有所側重。在開設專業選修課方面，可考慮不同專業方向的課程進行“互選”，或者增加一些相關內容的課程。在設置各個年級課程時，則要考慮學生學習的梯次問題，一年級主要開設文化課專業基礎課，二年級則要適當調整文化課與專業課的比例，增加考證培訓課比例。三年級在設置課程時，則要按照國家教育部規定中等職業學校畢業生必須參加專業實習的要求，并且適當增加實操課程，最后一個學期安排學生外出進行專業實習。
4.積極推動“校企合作”，建立專業實訓室，為學生創造更多的實訓機會
中職學校物流專業教育主要向社會和企業輸送第一線的物流實操型人才，推動“校企合作”之路，具體有以下幾個重要作用：第一、走“校企合作”之路，依據企業為學校在專業設置、教學內容、招生層次、招生數量、技能要求等方面提供的準確信息，進行教學計劃，乃至招生規模的制定，使培養出來的學生真正符合企業的需求。第二、物流專業教育必須注重培養學生的實操技能，增加實訓課的比例，讓學生在真實的現場環境中反復訓練。通過“校企合作”，建設一批關系密切、技術先進、數量足夠的實訓基地，激發學生學習專業的興趣。
5.針對中職學生的實際情況，提高中職物流專業教材的質量，開發校本教材
目前中職物流教材的數量和種類比前兩年有了很大的變化，但是各種出版社所出版教材質量參差不齊，理論性太強，過于枯燥，超過了中職學校學生的接受能力。因此，建議教育部要加強對物流教材出版的管理，特別是中等職業學校物流專業教學指導委員會，應該規范指導中等職業物流專業教材的編制和出版，以提高物流教材的質量。
綜合上面本人觀點的表述，可以將中職學校物流專業教育的模式歸納為：以當地區域經濟特色為基礎，以就業為導向，準確作好專業定位，通過加強校企合作，提高專業教師專業和教學水平，從而培養出具有一定專業理論水平的實操型人才。“服務當地經濟、加強校企合作、促成專業定位、培養實操人才”是中職學校物流專業教育模式的核心。
參考文獻
[1]李育蔚.物流管理工具大全.人民郵電出版社.2014
[2]郝淵曉.現代物流信息化[M].中山大學出版社.2001
先進的物流管理范文6
【關鍵詞】現金流量表；財務管理；運用
一、現金流量表在財務管理中的重要性
現金流量表是一張反映企業經營全貌，揭示其現金來源和運用，作為資產負債表和利潤表之間的紐帶和橋梁的報表。由于利潤表是按照權責發生制原則編制的，它不能直接提供經營活動取得現金流量的信息。而現金流量表卻能預測未來獲取或支付現金的能力，評價企業償還債務及支付企業所有者投資補償的能力以及對外籌資的需要。因此，企業在關注財務報表信息中，往往把現金流量表信息放在首位。
二、現金流量表在財務管理中的運用
（1）現金流量表在企業價值評估中的運用。財務管理的重要工具之一是企業價值評估，目的是衡量和分析一個企業的公平市場價值，并提供相關信息幫助領導層改善決策。在管理用現金流量表中，需要區分經營活動和金融活動現金流量。經營活動現金流量表中包括經營現金和投資現金流量，如果經營現金流量大于投資現金流量，則企業有了經營實體現金流量。而經營實體現金流量代表了企業經營活動的全部成果，是“企業生產的現金”。其價值決定于未來預期的實體現金流量。管理者要使企業更有價值，就應當增加企業的實體現金流量。以下通過舉例來說明實體現金流量如何在企業價值評估中進行運用
表1 A公司的實體現金流量折現表（單位：萬元）
假設：A公司的加權平均資本成本是12%，用它折現實體現金流量可以得出企業實體價值。預測期現金流量現值=∑各期現金流量現值=58.10（萬元）。后續期終值=現金流量t+1÷（資本成本-現金流量增長率）=32.17×（1+5%）÷（12%-5%）=482.55（萬元）。后續期現值=后續期終值×折現系數=482.55×0.5674=273.80（萬元）。企業實體價值=預測期現金流量現值+后續期現值=58.10+273.80 =331.90（萬元）。股權價值=實體價值-凈債務價值=331.90-96+0=235.90（萬元）。現代企業股權的價值就代表了企業價值。通過這種方法就可以得知A公司的企業價值為235.90萬元。
（2）現金流量表在公司償債能力分析方面的運用。償債能力是報表使用者特別是企業債權人特別關心的財務信息。通過現金流量分析企業的償債能力，主要是將本期取得的收入和按期償付的債務進行比較，來確定企業的償債能力。下面以輝煌科技股份有限公司（年報數據參見中國證券報）作為分析案例。該公司2011年取得經營活動產生的現金收入為1418078861.56
元，而上年末資產負債表上“流動負債合計數”為188328841.41元，可采用現金流量比率，現金流量比率=經營活動現金流量/流動負債=1418078861.56/188328841.41=7.53。說明依靠本期取得的現金收入償付上年到期債務沒什么問題。但是在正常的生產經營情況下，企業當期取得的現金收入，首先應滿足生產經營活動的一些基本支出，如購買貨物和勞務的支出，繳納各項稅金等經營費用支出，因為這些支出是為取得經營活動的現金收入數額必須支出的，沒有這些支出就無法取得現金收入，然后才能滿足償還債務的現金支出，包括償還債務的本息。這樣，可以用來償還債務的現金=全部現金收入-借入的現金-經營活動的基本現金支出。應償還的債務=到期借款+應付債券的本金+支付的利息支出+應支付融資租賃固定資產的租賃費+用于投資分派現金股利的現金。以輝煌科技為例：用來償還債務的現金=1418078861.56-913916302.88=50416255
8.68（元）償還的債務=110000000+53078027.87=163078027.87（元）。用來償還債務的現金減去實際支付的本金和利息后的余額，即為企業可以用于投資、發放股利等的現金。通過上面的分析，輝煌科技當期用于投資、發放股利等的現金是大于0的，說明輝煌科技2011年依靠自有資金足可以償還各種到期債務的本金和利息。
