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采購對賬管理辦法范文1
一、國庫集中支付制度改革與其他公共支出改革的關系
“十五”計劃以來，為了建立公共財政體系的需要，中央財政對公共支出實施了一系列的改革措施。主要有：強化預算管理，大力推進部門預算改革；加快實行國庫直接支付制度；大力推行規范化的政府采購制度，通過國庫直接支付，使政府采購行為公開、公正、規范、透明。這三者是公共支出改革的核心內容，它們互為條件，相輔相成。
（一）部門預算是基礎
部門預算是部門依據國家有關政策規定及其行使職能和社會發展的需要，由基層預算單位編制，逐級上報、審核、匯總，經財政部門審核后提交立法機關依法批準的涵蓋部門各項收支的綜合財政收支計劃。實行部門預算，就是要細化預算，從改革預算編制的體系分類和預算科目著手，采用零基預算法，按定員定額確定人員經費；按有關定額標準確定公務經費；按特定業務需要確定項目經費。部門預算一經批復，必須嚴格執行，不得隨意變動。部門預算是基礎，國庫集中支付、政府采購要嚴格按財政批復的預算執行。
（二）政府采購制度是手段
政府采購制度是將預算單位購買貨物、工程和服務的行為公開化、規范化、程序化，對預算單位的大宗商品及勞務實行由政府統一采購的辦法。凡符合政府采購預算表中要求的項目或品目都要編報預算并實行政府采購。政府采購制度既需要部門預算和國庫集中支付制度改革加以配套，同時又促進和支持了部門預算和國庫集中支付制度改革。
（三）國庫集中支付是保證
實行國庫集中支付以后，一方面確保了預算的順利執行，提高了部門預算執行的準確度和效率；另一方面凡是列入實行政府采購的項目或品目，由于實行了國庫集中支付，使預算單位不能直接得到資金，也就不可能繞開政府采購的規定隨意采購、違規采購，從而保證了政府采購的實施。
二、對預算單位財務工作的影響
國庫集中支付雖然只是財政資金撥付方式的改革，但對預算單位而言，不單是賬戶核算、資金使用有所變化，而且對單位的財務管理的影響也將是廣泛而深遠的。
（一）財務管理觀念的影響
以前預算單位財務管理主要滿足于會計核算工作，財務人員主要是付付款、記記賬，管理意識不強。按照國庫集中支付要求，預算單位從預算、計劃的編制開始，單位業務部門要全面參與，理清單位整個年度事業發展所需資金情況，并嚴格按預算、計劃及支出的類、款、項及項目使用資金，從制度上細化了單位財政資金的使用過程，更具有嚴肅性。財務部門從資金使用角度參與管理，其職能由核算型向管理型轉變，在時效上變以前的事后管理為現在的事前、事中和事后管理。
（二）財務管理職能的回歸
財務管理的職能主要為核算、監督，但監督職能往往不能落到實處。實行國庫集中支付，財務部門對每筆資金的使用從預算、月度計劃到使用都要參與，在參與過程中有利于及時實行監督，有利于財務部門監督職能的更好發揮。
（三）促進計算機在財務管理上的應用及信息的開發
一般預算單位都采用計算機對財務工作進行管理，但在利用計算機提供會計信息、加強管理等方面還剛剛起步，國庫集中支付必須信賴于一個高水平、高質量的管理信息系統，對計算機的應用提出了更高的要求。預算單位必須根據自身特點建立符合要求的財務信息化管理系統，利用網絡技術及其他信息手段及時提供國庫集中支付的相關信息，提高單位財務信息化的管理水平。（四）符合規定的資金使用得到保障
由于減少了資金撥付的環節，使預算單位資金的使用更通暢。預算單位以預算為基礎編制用款計劃，用款計劃一經批復，就可直接使用財政國庫資金，確保資金到位，保證預算單位各項事業的正常開展。
三、國庫集中支付實施過程中應注意的問題
（一）做好宣傳、協調及信息反饋等工作
國庫集中支付是一項全新的工作，由于此項改革牽涉的面較廣，政策性較強，所以預算單位財務部門首先要做好宣傳工作，利用培訓班、講座及網絡等形式對財務人員、業務部門負責人、單位經濟管理人員進行全面培訓，對各類人員有針對性的進行知識、實務的培訓，保證掌握各類國庫集中支付的精神實質及其具體的操作方法，確保國庫集中支付各方面工作有條不紊地進行。做好與財政部、主管部門、財政部駐當地專員辦及銀行的溝通工作，積極匯報工作進展情況，主動反映在工作中出現的問題，做好信息反饋工作，確保改革順利進行。
（二）根據情況明確財政性資金的使用方向
自預算單位實行新的財務會計制度以來，實行了大收入大支出的核算模式，即收入、支出分別核算，收支兩條線，而財政資金中除項目經費外，正常經費一般沒有明確用于哪些支出。預算單位在預算確定以后，還要確定財政資金的使用方向。從便于操作、核算及監督等實際出發，可確定水、電、煤氣、修繕、工資等涉及面較小的支出使用財政性資金。
（三）認真做好對賬工作
預算單位要建立全面的對賬制度，在認真處理各項賬務的基礎上，加強對賬工作，定期、及時地與有關部門和單位核對賬務。在處理完當月賬務后，按銀行提供的對賬單，對“單位零余額賬戶”與銀行核對財政授權支付的額度、支出數、額度結余數等。與以往銀行存款對賬不同，財政對賬除核對支出數外，還要按支出的類、款、項及項目支出情況進行核對，特別是一般單位行政事業費及基本建設資金是分賬核算的，而這兩項經費授權支付部分均在單位零余額賬戶支付，對賬時則要求分別進行核對。
采購對賬管理辦法范文2
[關鍵詞]機構與職責 供應商 采購 質量與驗收 倉儲 供應
中圖分類號：F276.1；F273.4 文獻標識碼：A 文章編號：1009-914X（2016）09-0087-01
現階段的國有企業在物資管理上，存在一定的問題：①管理水平參差不齊，在行業特點、市場環境、企業規模、盈利能力等各方面都存在較大的差異，由此決定了物資管理水平的不同。②部分企業對物資管理水平提升的認識不到位。有的企業對物資管理提升能達到的效果認識不足，對此仍狐疑不定；有的企業僅將此當做企業一項普通的職能管理；有的企業盡管認識了其重要性，但不知從何處下手，心存顧慮。③信息化手段利用率不高。④管理經驗不足。⑤缺少專業人才。
國有企業的物資管理，主要是針對企業生產過程中的各種材料，包括但不限于：主要材料、輔助材料、周轉材料、成品及半成品。小型工器具、辦公用品、勞保用品等。其基本任務是從實際需求出發，及時、準確、保質、經濟地完成物資供應儲備，定額配置，保證供應，加速周轉，降耗增效。具體構思如下：
1 機構與職責
國企企業的物資管理，應實行統一領導、集體決策、分級管理，設有專業部門（一般稱為物資管理部、物流中心等），這個部門的日常工作職責應有：①貫徹執行國家、行政和上級部門原關物資管理的方針、政策和上級部門物資管理的方針、政策和規定，建立健全本單位的物資管理制度；②制定年度計劃和目標，并組織實施；③建立物資管理統計工作臺帳，了解掌握采購，主要物資消耗，及廢舊物資處理等管理工作；④按制度處理廢舊物資工作；⑤負責物資管理的標準化和信息化建設，注重物資情報和信息交流服務，推動物資管理工作的進步和創新；⑥定期參與并組織物資管理人員的培訓教育；⑦對使用物資的單位進行考核、評比；⑧負責物資的采購、合同、物流、驗收、倉儲、供應、及廢舊物資處理，盤點等物資，日常管理工作。
2 供應商管理
物資管理的歸口部門，應制定合格供應管理辦法，確認合格供應商，其應滿足的條件有：①提供的產品有國家頒發的生產許可證等相關資質文件；②產品使用依據符合國家、行業有關標準；③產品檢測合格；④提品的制造廠家要通過質量、環境、職業健康等體系認證；⑤產品質量優良、供貨及時、物美價廉；⑥有完善的售后服務體系且信譽優良。
遇到特殊情況，需在合格供應商名冊之外采購物資，應設立特殊采購方案，應具備以下條件：①合格供應商主營業務中不包括的產品類型；②業主單位指定供應商；③合格供應商中無法滿足項目（產品）急需采購物資時間要求的；④國外項目須在當地采購的；⑤其它特殊原因。
3 采購管理
工作原則：科學有效、公開公正、統一管理、招標采購。
對于物資采購管理辦法，必須建立健全，并嚴格執行，所有物資采購到位，必須依據經過審批的采購計劃實施，采取集中采購和分散采購相結合的采購方式，工作中，有計劃地提高物資集中采購比例。
一般來說，物資采購應通過招標、比質、比價和協商采購三種方式進行。①針對實際情況，確定招票采購物資的種類和總額，按招票管理辦法執行；②不具備招標采購的物資，應采取比質比價的采購方式，其過程記錄必須嚴格，并將之按規定上報審批；③特殊情況時，不具備招標和比質比價條件或唯一供應商的物質，宜采取協商采購模式，但不宜超過總采購的20%。
4 倉儲
①倉儲管理遵循“合理儲備、加快周轉、保質可用、永續盤存”的原則。應充分應用計算機網絡技術，建立庫存物資信息化管理系統，實現對庫存物資的動態監控，杜絕管理漏洞。②應制定物資庫房（堆場）管理、出入庫管理、顧客財產代保管、庫損責任認定與追究等管理制度和物資短缺或積壓等預警機制。③物資倉庫管理應做到“四號定位”：區號、架號、層號、位號；“三清”：材質清、規格清、數量清；“三齊”：堆碼整齊、存放整齊、排列整齊；“三明”：分類明、編號明、標識明。④保管員應做到“四懂”：懂名稱、懂規格、懂性能、懂用途，“三會”：會算、會保管保養、會識別常用標記號。⑤須加強倉庫（堆場）安全保衛和環境保護工作，配備必要的消防安全及環保設施，滿足國家相關規定，做好庫存物資的防護。物資的貨損貨差率應小于1%，物資的完好率應大于99%。⑥須建立庫存物資臺帳，分類編目。定期進行清倉盤點，物資的收、發、存做到日清月結，確?！皫?、卡（標簽）、物、金額”四相符，符合率應達到98%以上。
5 供應
①物資出庫應按照“先進先出”的原則順序發放，健全物資發放及交付制度，建立相應的臺帳和發料手續，物資管理部門應建立必要的供應臺帳，特別是對隱蔽工程及重要物資應建立專門發放臺帳和質量跟蹤記錄。物資臺帳記錄應及時、準確、規范。定期組織采購計劃、財務、配送對賬，做到帳目準確、賬物相符。②應制定物資消耗控制制度，實行限（定）額發料，計劃管理。堅持無工號、無去向不發料，超計劃、無計劃不發料。③物資管理部門應樹立服務現場的意識，對于項目（產品）生產現場需要進行加工組裝和配送的物資應按需求組織好現場服務。④應對物資消耗情況進行記錄和管理，定期進行物資成本核算、分析，提高物資管理水平，降低項目（產品）物資消耗，提高企業經濟效益。⑤應急物資應建立以實物儲備、協議儲備和動態周轉相結合的儲備方案。
6 剩余及廢舊物資處理
①項目（產品）生產結束后，應對剩余物資進行清理，列出清單，說明原因并提出處理意見，報本單位物資管理部門及有關領導審批。②因業主或設計原因，產生原購物資或領用物資不能用于本項目（產品）時，應在接到變更后立即向業主聯系退貨或索賠事宜，辦理退貨或索賠手續。③廢舊物資的認定和處理應嚴格按照相關規定執行。廢舊物資處理收入應按規定上交財務部門，任何人不得截留或挪用。④廢舊物資處理應按競價方式進行，擇優選擇價格高、支付能力強、信譽好的單位。⑤應制定剩余和廢舊物資、周轉材料管理辦法。⑥廢舊物資處理情況應按期上報物資管理部。物資管理部將不定期對各單位剩余及廢舊物資管理情況進行檢查。
7 檢查與評比
各單位應加強對物資采購、倉儲管理、廢舊物資處理等關鍵環節的監督檢查；定期對庫存物資進行稽查，健全物資事件責任追究制度。所有物資均應受控，防止“體外循環”。
8 獎懲辦法
獎懲辦法的建立是對工作的有效約束。
參考文獻
[1] 《中華人民共和國企業國有資產法》（中華人民共和國主席令第5號）.
采購對賬管理辦法范文3
【關鍵詞】會計核算；部門決算；決算水平
年度財務決算是單位全年財務工作的整體反映，是主管部門和財政部門以及其他報表使用者了解單位財務狀況的主要信息來源，是單位加強內部管理，進行管理決策的重要依據。本文針對近年來我區水利部門決算中存在的問題，就進一步夯實基礎，加強和規范資金管理，提高部門決算編制水平提出個人看法。
1.部門決算工作中存在的問題及原因
1.1會計基礎工作薄弱
會計決算報表的基礎資料來源于日常的會計憑證、賬簿和報表，這些基礎資料的真實、完整直接影響到決算報表的質量。近年來，我們通過決算匯審發現在基礎工作中主要存在以下問題：一是建賬不規范，個別單位基本建設資金與水利專項資金未按相關制度要求分賬核算，報表編制時臨時區分，隨意性較大；二是總帳不總，明細賬不細。水利部門專項資金類型較多，使用范圍各不相同，個別單位在核算時不能按照專項資金的類別進行合理劃分，違反了專項資金專賬核算的原則，一定程度上影響了決算報表的填報。三是會計核算工作不及時。由于會計人員工作態度和習慣問題，個別單位財務人員不能按照規定做到會計核算的日清月結，日常工作積攢到月末集中完成，容易造成問題的堆積。
1.2年終對賬工作不及時
一是未做好收入核對工作，影響決算編制工作。納入預算內、外管理的資金應及時收繳，按計劃撥回，以確保收入應收盡收。個別單位由于各種原因預算外資金不能按時收繳，預算不能順利執行，影響決算工作按時完成。二是政府采購資金核對不及時。政府采購管理辦法規定，單位的政府采購項目完成后，要及時向商品供應部門支付資金，對需要保留一部分質量保證金的項目，要做好備查登記，及時與財政核對，到期后按時撥付，但在實際采購工作中，有個別采購單位在采購工作結束后，未及時核對清理采購資金，拖延資金支付。三是與財政部門溝通對賬工作不及時。財政國庫管理制度改革后，各單位經費均通過國庫集中支付系統撥付，年度中財政有時會追加經費，各單位財務部門不及時與財政國庫集中支付中心對賬，年終決算時各項指標、計劃與年初下達的預算不一致，由于對賬工作不及時，不清楚追加各項指標、計劃的用途，影響決算編報工作。
1.3財務部門與其他部門的溝通、協調不到位
會計決算是反映單位年度內生產、科研、工程建設等各個方面預算執行情況的綜合指標,具有很強的全局性。通過編寫財務分析報告，充分利用財務信息數據，可以全面掌握單位財務活動及經濟活動的變化趨勢和發展規律，并對單位的財務管理工作做出正確的評價。通過編寫財務分析報告，提出改進工作的意見和建議，為本單位有針對性地改進財務管理工作和上級有關部門的宏觀決策提供重要依據。這一工作涉及面廣，非財務一個部門能獨立完成。決算匯總發現，個別單位在預算執行過程中，由于缺乏與業務、后勤工作等部門的溝通、協調，對資金的使用過程、資產的購置配備不清楚，項目建設完成后產生的效益不了解，在編寫決算報告時，無從下手，只能將報表中數據羅列，針對數據說數據，對單位財務狀況不能做到全面分析。
1.4報表審核工作不到位
大部分單位在決算報表填制完成后，除按照決算軟件提供的共性審核公式進行審核外，對一些特殊性的、不具有共性問題的，如實物量指標還需進行人工審核，及時發現問題，確保決算準確上報。但也有個別單位在決算報表編制完成后，只是按照決算軟件提供的有限功能進行審核，不再進行人工審核，計算機通過審核后就上報主管部門，在主管部門組織的決算匯審中，問題較多，上報的有些數據缺乏合理性，需要進行反復修改、調整，影響了年終決算的質量。
1.5財會人員業務能力薄弱
年終決算編制工作時間緊、任務重、要求高，對每一個單位和財會人員的工作都是一次考驗和檢驗，需要財會人員具備高度的責任感和使命感，絕大部分財務人員能夠按照上級部門的要求，從大局出發，認真學習相關規定和要求，保證了決算報表及時、準確上報。但也有個別單位財務人員由于業務不熟練，對報表編制過程中存在的問題不能及時解決。
2.提高部門決算水平的意見和建議
2.1加強領導，高度重視
財務決算和部門預算是單位財務管理的兩個主要方面，是財務部門的一項重要的工作任務。年度部門決算是用數字和文字全面地反映單位年度內經濟活動情況和經營效果的綜合性信息資料,是上級主管部門綜合評價單位生產、運行情況的重要指標之一,是各級領導進行規劃和決策的重要依據,也是單位和國家重要的歷史資料和檔案材料。會計決算報表的完整性、真實性、準確性、合理性和及時性,是保證會計信息質量的重要環節。因此各單位要把年度決算工作與預算執行、綜合績效評價、費用控制等工作相結合，為相關責任指標清算奠定基礎；要與內控制度有效性相結合，促進單位進一步夯實各項基礎管理；要與領導干部經濟責任履行，單位年度工作完成情況相結合，為上級領導，其他組織評價單位運行、領導干部履行職責提供信息支撐，促進單位綜合管理水平的提高，更好地發揮財務決算的作用。
2.2齊心協力、明確職責分工
會計決算是反映單位年度內生產、科研、工程建設等各個方面預算執行情況的綜合指標,具有很強的全局性,非財務一個部門能獨立完成。因此，在年度決算工作開始后，單位要組建相應的工作小組，配備分管領導具體負責，以財務部門為主，聯合業務、后勤等部門，在總結以往財務決算工作經驗的基礎上，結合單位實際情況，不斷完善工作體系，加強工作組織、細化工作方案、明確職責分工、落實工作責任。要通過召開財務決算會議，組織學習有關會議和文件精神，對決算工作進行全面安排部署，確保財務決算順利進行。
2.3夯實基礎，規范會計核算
年度財務決算、統計報表的數據來源于單位的會計日常核算，因此，會計基礎工作的好壞直接關系到決算報表的質量。為進一步規范會計核算，首先，要認真學習《會計法》和相關的會計制度，結合單位工作實際和經批準的年度預算，對賬套進行科學規范的設置，明確核算內容，為年度預算執行奠定基礎。其次，要嚴格執行年度部門預算，合理安排支出，加強各類資金的內部監督和檢查，及時發現、解決財務管理、預算執行中出現的問題，加大督促整改力度，防止年終大量的調賬和突擊花錢。第三，做好決算前的賬款核對工作。一方面要做好收入核對工作，除按照年度部門預算撥回各項財政補助收入外，對納入預算內、外管理的資金及時收繳，以確保預算應收盡收。另一方面清理核實各項往來款及固定資產等。決算前，要對單位往來款項進行集中清理和必要的賬務處理；對各類固定資產和低值易耗品進行認真清查、核對，按照《事業單位國有資產管理暫行辦法》及時進行處理，保證資產賬實相符。
2.4嚴格審核，及時準確上報
決算報表按要求編制完成后，要進行認真審核。要按照報表軟件提供的審核功能、過錄查詢、有效性審核等功能認真核對上年數，核查表內、表間勾稽關系，充分控制誤填、漏填、無效數據，對審核過程中發現的問題及時查找原因，該調整的進行調整，不能調整的說明原因。
采購對賬管理辦法范文4
附：G農藥化工有限公司是一家專門從事農藥產品的研發、生產和銷售的老牌廠商。G公司的采購模式比較原始，仍然處在與供應商詢比價格簽訂單階段，這與當今農藥行業注重供應鏈的利益分享及訂單快速反應的理念背道而馳，這種原始的采購模式已經嚴重不能滿足G公司的戰略發展要求，亟需變革。
G公司采購管理存在的問題
經過一個多月的走訪調查，筆者發現G農藥公司的采購模式可謂是極其傳統、簡單的，即其采購部一直沿襲以拉動采購的管理模式進行運作，圍繞確定采購需求、供應商詢價、議價、下訂單、跟蹤交期、收貨、付款等流程進行采購日常工作，其并未與現代供應鏈采購相融合，這種粗放式的采購體系已經不能跟上農藥行業的發展腳步，具體的問題有如下幾方面。
1.訂單的按時交貨率較低
在G農藥公司的供應商當中，很多供應商企業的管理者素質和文化水平比較低，他們的管理理念也較為落后，對需求方的交貨及時性、準確性以及對整個供應鏈運行效率的重要意義并未深刻理解。其次，供應商生產運作模式落后，致使在生產計劃、加工、運輸等任何一生產環節出現問題，導致無法保證交貨及時性。
2.多品種、小批量的生產模式使采購成本居高不下
G農藥公司在行業內已經成功運營了17年，它的產品線十分豐富，企業管理者依據各種訂單進行牽引，讓各部門進行配合，致使采購管理常進行小批量、多品種的采購工作，增加了采購人員的工作強度。這同時也對供應商交貨期提出了較為嚴格的時效性要求，造成供應商無法進行相應的預測和配送計劃，同時也會造成供應商多品種、小批量的送貨，使得相關系統成本增加（物流費、倉儲費、倉庫檢查、收料費用等），間接造成采購成本的增加，雙方在其中都沒得到好處，不利于農藥廠商與供應商間的戰略合作。
3.采購流程模糊，容易滋生腐敗
筆者深入調查G農藥公司的采購流程后發現，在營銷部下達采購訂單后，其公司采購部人員根據訂單需求，在SAP系統導出原材料需求，采購員再根據原材料需求與多家供應商議價確定供貨。在筆者調查過程中，發現G公司的采購分配管理流程并不明晰，采購分配比例由采購員確定。采購員按照供應商提供的價格、服務、交期等評判標準來分配采購比例，但主要評判還是以價格為主導。
每年的10月以后，農藥消費會進入傳統意義的“淡季”，對于供應商來說，在淡季里他們為了分攤固定成本而低價競單，在旺季供應商則會先滿足于利潤較高的客戶，導致交貨不及時或不接單，對G公司的生產齊套帶來非常大影響，同時也傷害雙方的戰略合作關系。另G公司并無制定物資采購比例的相關管理辦法，采購員分配訂單權限過大，極易滋生腐敗現象，增加了采購員跟供應商勾結串通的機會。
4.采購員的專業素養需要提升
在G農藥公司經?？吹竭@樣的場景，采購部門的員工每天都看起來非常地忙碌，忙著處理繁雜的日常業務，這正是多品種、小批量的采購業務模式所導致的。G公司的采購員常常因為不熟悉業務知識、或是太忙碌而盲目地聽取供應商建議，導致采購成本增加，甚至對原材料特性及功能了解甚少，這樣的情況難以提升采購人員的管理水平。
5.采購信息系統落后
早晨八點半是G農藥公司采購部門開工的時刻，部門內的工作人員有條不紊地根據銷售部下達的生產訂單需求，在電腦系統中將原材料需求導出，針對每個生產訂單，采購員都必須手動制定原材料分配表。這對大型的生產企業來說，每天都有繁多的生產訂單要下達，采購員必須日復一日重復地做同一件事情，導致采購員整體效率降低，更無從在采購專業知識方面取得突破。
6.管理層不重視采購管理的戰略作用
許多農藥企業的管理者極其注重市場端的銷售工作，將銷售工作推到公司戰略的最高處，但他們往往忽視采購管理環節所帶來的重要影響力，他們認為銷售才是生產型企業的利源泉，只要做好了銷售，就能獲得利潤。這些管理者的想法是極其片面的，要知道采購部只要將采購成本下降1%，就可以給公司帶來5～8%的利潤增加，事實告訴我們采購管理就是向管理要利潤。所以采購、研發、銷售三者是企業實現戰略目標最為關鍵的因素，三者缺一不可，只有相互配合，才能發揮農藥產品在市場上的競爭力，增強公司的盈利能力。
7.呆滯原材料使企業遭受巨大損失
G公司采購部門根據生產計劃制定出的原材料需求，與多個供應商對所需原料展開詢價及議價工作，然后將原料份額對供應商進行分配和執行，最后跟進原料到廠的進度并及時將原料入庫，整個環節卻忽視了庫存管理。在G公司倉庫中，每年都有大量積壓原材料進行處置外賣，變現后取得收入僅為原值的50%，對公司增強盈利水平產生了巨大負面影響。
采購管理出現問題的原因
1.作為農藥行業的老牌廠商，G公司仍然沿用粗放的、原始的以銷定產的管理模式，即通過銷售部門確定客戶的需求匯總后，下訂單給采購組織進行生產活動。該公司缺乏銷售與運營計劃體系的協調，內部銷售部門、采購部門與生產部門缺乏有效的銜接跟溝通，無法提前做好與供應商的原材料預測計劃，往往會出現供應商無法按時按量交貨的情況。
2.G公司對采購的地位認識高度不夠。該公司認為采購主要職責就是保證采購價格低、為生產齊套保駕護航，但并未將采購部放到與營銷、研發部同等重要的位置。
3.采購管理流程制度缺乏系統性梳理，各業務部門缺乏有效的銜接。G公司在《采購分配管理辦法》《訂單需求預測管理辦法》等并未制定有效制度，給公司帶來諸如滋生腐敗、降低系統效率、產生大量積壓物資、交貨及時性降低、增加管理費用等問題和風險。
4.G公司各部門間缺乏及時的溝通，導致采購原材料過多，產生大量的積壓物資。分析其原因既有采購部門對于長周期原材料的過量采購，又有客戶訂單的變更或是取消訂單，造成積壓原材料的產生。歸根到底還是由于G公司內部各部門缺乏有效的銜接，缺少整體的協同性，導致公司蒙受巨大的經濟損失。
采購管理問題的解決對策
1.努力推進采購信息化建設
為了提升采購的工作效率，G農藥公司應積極地完善采購管理信息系統，這樣既能使企業管理更加科學和規范，同時也為廠商與供應商間搭建了高效、快捷的溝通平臺。
首先，引入SRM系統。SRM系統（供應商關系管理系統）的作用是通過信息化手段與供應商建立戰略合作關系，重新構建企業與供應商間新型的管理模式。該軟件能實現訂單管理、排程管理、對賬管理、供應商績效評估四大功能。訂單管理的功能可以實現農藥廠商采購訂單的網上、交流溝通，供應商也可以通過這套管理系統實現采購訂單的確認工作。排程管理功能同樣是將配送指令在網上，并積極指導供應商如何依據農藥廠商的生產計劃安排進行有序配送。對賬管理功能實現對賬數據、發票入賬情況的網上查詢。供應商績效評估則是對供應商技術能力、質量水平、交貨響應、成本狀況、合同執行情況這幾個關鍵方面進行綜合評估，也是對一個時間段雙方合作的情況進行評價，同時也是供應商引入或淘汰的判斷根據。借助這種先進的信息技術平臺，既節約了與供應商間的溝通成本、減少了信息傳遞失誤所帶來的損失，也讓信息傳遞更加及時有效。供應商可通過信息平臺及時了解其配送信息、配套產品質量反饋信息，達到信息傳遞透明化的目標，在節省傳真電話等費用的同時給供應商提供了公平、公正的競爭平臺。
其次，啟用供應商網上報價。據筆者長時間的調查發現，在G農藥公司的生產運營中，經常出現采購人員將采購價格泄露給供應商的這種情況發生，而供應商網上報價系統能有效保障供應商在公平的環境下競爭，打破了以郵件傳真等傳統的溝通方式，有效杜絕了價格泄露問題。傳統報價主要是通過郵件或傳真的方式參與報價，很可能會出現采購人員將其他原材料供應商報價告知行賄供應商，導致不公平競爭。在引入供應商網上報價系統后，采購人員只能在報價結束后才能在系統中查看價格，有效的控制內外部勾結風險，同時提高了農藥企業的運營效率、縮短了審批流程、降低了采購成本。
2.對不同類別供應商采取不同的采購策略
在農藥行業里，不同種類原材料的需求差異性較強，譬如說某些關鍵原材料的品質、交期重要，某些原材料的r格重要，而有些原料的交期較長等。若對于所有的原材料采用同樣的采購思路，必定不能滿足生產經營需求。
因此，G公司必須對原材料進行分析，明確不同原材料的各自特性，根據這些獨有特性進行分類分級，制定不同的采購策略。G公司通過原材料的價值量與供給風險兩個維度，可將原材料分為一般原材料、杠桿原材料、瓶頸原材料和關鍵原材料四種進行綜合分析。這四種原材料在供應商數量、市場供給的情況、采購金額、采購風險方面都有不同的特點，如下表所示：
對于瓶頸原材料的操作策略：主要還是控制缺貨帶來的運營風險，在價格方面不做過多要求隨行就市即可，同時加快推進采購部門尋找替代或可操作性方案，定期搜集其原廠的新技術和市場動態，開發新供應商，提前與供應商做好需求預測，配置適當安全庫存。
對于關鍵原材料的操作策略：主要控制原材料缺貨及原材料跌價帶來運營風險。抓住對方的利益訴求點，與供應商建立長遠的戰略合作關系策略，建立長效的共贏機制并在價格上爭取更多的資源。
對于杠桿原材料的操作策略：明確以供應原材料的質量、交貨及共同降低成本為主要訴求，保持與供應商緊密的合作關系。由于能滿足供應的供應商數量較多，供給情況也不太緊張，采購策略可將采購量集中到一家供應商。
對于一般性原材料的操作策略：這個類型的原材料主要集中在G公司的低值易耗品采購，采購部門應該采取定期搜集公司各部門需求，減少供應商數量，按特定的時點進行批量采購，增加采購數量，降低采購成本。但當供應商能力不足時，應適當引入新的供應商，以保障價格和交貨等方面的優勢，這樣可以幫助供應商之間形成良性的競爭。
3.完善采購人員的績效考核體系
正所謂“有規矩才能成方圓”，G農藥公司應積極地完善采購人員的績效考核體系，通過完善采購人員的績效考核體系，對采購人員實行定量考評。這樣能避免摻入主觀的感彩，客觀地將被考評者與既定的標準進行比較，也有利于針對不同的采購人員在工資、晉升上進行差別對待，讓采購人員激發學習業務、積極進取的上進心和維護企業利益的責任心，讓公司采購隊伍能在公平、上進的環境中得到逐步發展。其中采購人員績效考核應從二個維度出發：采購業績和供應商管理。上表為采購人員績效考核的指標。
考核的總得分為各項考核得分相加得出，G公司采購部門應每月對采購人員進行考核，年度考核結果根據月度考核進行加權平均，并按照考核結果進行排序，將考核等級分為A、B、C、D、E五類，其中A級占10%，B級占15%，C級占30%，D級占35%，E級占10%。根據考評結果對采購人員薪資調整、采購人員培訓、獎金發放提供客觀依據。
4.建立S&OP銷售運作組織
通過上文我們了解到，G農藥公司每年都會產生的大量積壓物資，給企業經營帶來了很大的資金損失，G公司亟需成立S&OP （Sales and operation plan）銷售與運作小組，更緊密的將各部門連接在一起，重新梳理銷售與運作間關系，加強各部門間協同，減少積壓物資的產生，減輕采購部門的按需采購與處理積壓物資難度。
采購對賬管理辦法范文5
關鍵詞：財務管理制度建議
學校財務管理是學校組織教學、科研、黨建、思政、學生、后勤等各項管理的經濟保障,是實現學校自主辦學的核心內容。保山開放學院針對學校的具體情況，特制定了《云南電大保山分校財務管理制度》、《云南電大保山分校采購管理制度》、《云南電大保山分校院預算外資金收支管理辦法》等規定，在管理過程中嚴格按照這些規定執行。但在財務管理方面仍存在資產管理不規范、收費制度不嚴謹、制度老化等問題。因此本文就保山開放學院財務管理存在的不足提出了一些意見。
一、云南開大保山開放學院財務管理存在的問題
1.保山開放學院的各項制度較為陳舊
學校雖然制定了《云南電大保山分校財務管理制度》、《云南電大保山分校采購管理制度》、《云南電大保山分校院預算外資金收支管理辦法》等相關制度，這些是2001年制定，到現在已經運行了十三年，學校體制也已發生改變，從這十多年的執行情況來看，有些規定很不合理，如收費用管理、采購方法，但是一直沒有更新，還是按照原來的規定執行。
2.保山開放學院采購制度不合理
學校采購管理制度中規定，購置批量設施、設備，投資在一萬元以上的報市財政集中采購。如因工作、生活需要零星分散購買的辦公用品，由各部門申報，學校領導集體研究決定。在實際實施過程中，投資在一萬元以上的都報市財政集中采購，但零星采購確沒有嚴格按照規定進行采購，而是由財務室負債領導一人聯系當地的經銷商供貨，使用部門簽字領用。
3.預算外資金收入管理存在漏洞
保山開放學院預算外資金實行收繳分離管理辦法，分別設置兩名出納人員，一名出納主要是負責收取各項費用，另一名出納主要是負責學校各項開支、工資發放、管理費的上繳等工作。向學生收取學費、書費、住宿費管理、網考費、補學分考試費等，嚴格按照省市物價部門核準的項目、標準持證收費，不超出項目外亂收費，并開具統一的云南省行政事業性收費收據的機打發票。在具體收費時由出納一人收取、打單、管理各項收費情況。首先，從收取學費、書費和住宿費來看，出納收取學費、書費和住宿費后，由出納本人與各班應收款明細賬進行一一核對，核對時只是在對應項目上打上勾標記，表明該生該項目已收費，等到學生畢業時在應收款明細賬上查看是否交清所有費用方可發放畢業證，如果學生沒有交費或學生已經交費而出納沒有開據發票，出納或其他人在應收款明細賬相應的費用欄上打勾，學校也無法查明是否真的交齊所有費用。其次，從網考費來看，網考費是在報名考試時，由考務人員和出納預借所有報名費先上繳省校，作為往來賬項核算，之后再由班主任通知學員到財務室交費，但每次下來都收不足原來考務人員預借的數額，總是有較大的缺口。最后，從補學分考試費來看，補學分考試費是由班主任向學生統一收取并注冊，再交給出納，是否上交或是上交多少，出納無法掌握，完全憑班主任的自覺，而出納是按注冊數上繳省校，每學期收取的補學分考試費金額都小于上繳的金額。從以上分析可以看出保山開放學院預算外資金收取存在很大的漏洞。
4.固定資產管理混亂
學校缺乏專職的固定資產管理人員，管理人員是由財務人員兼任，資產借用歸還手續不完備。一方面缺少固定資產的定期清查盤點制度，長期不對賬、不清點，賬面反映的固定資產與實物嚴重不符，導致固定資產存量不清，如學生使用的課桌、凳子、床等資產弄壞、弄丟失了，沒有具體追查，也沒有辦理相關手續，無法知道是誰所為，也就沒有辦法進行損壞賠償處理。另一方面，有的教學設備和辦公設施已經報廢，卻由于各方面的原因，沒有及時報廢處理，如辦公室使用的打印機、顯示器、飲水機等辦公設備已經無法使用，重新申請領新的辦公設備后，已經報廢的設備卻沒有得到及時的收回處理。
因此，可以看出學校固定資產管理的現狀就是：固定資產增加時，財務部門在會計處理中只做事業支出，沒有做固定資產登記；固定資產減少時，如固定資產報廢、丟失或者管理使用部門沒有及時辦理相關手續，這樣財務部門就不能及時記賬。這樣很難做到“賬實”相符。
二、云南開大保山開放學院加強財務管理的建議
1.建立健全各項制度，使各項管理有章可循
學校財務管理的基本原則是：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度，堅持勤儉辦學的方針，正確處理好事業發展需要和教育經費供給的關系、社會效益和經濟效益的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。因此保山開放學院除了修改完善原有的《云南電大保山分校財務管理制度》、《云南電大保山分校采購管理制度》、《云南電大保山分校院預算外資金收支管理辦法》等各項制度外，還應專門制定適合本校特點的財務管理辦法和財務核算實施細則。這些制度的實施能使財務部門職責權限，崗位分工明確；賬務處理程序井然有序；審核制度嚴格透明；也便于更好地督促各部門有章可循。
2.完善學校采購制度，節約辦學成本
在采購過程中對達不到政府集中采購的辦公用品，應分不同情況進行采購，一類是學校常用的辦公用品，這類辦公用品用量大，分批采購，單次采購成本達不到政府集中采購的條件，如學校所用的打印紙、各類信封、辦公用筆等，這些用品可以由校長、副校長和財務室分管領導三人共同與生產廠商直接聯系簽訂長期的供貨合同，由生產商直接供貨，這樣可以提高了采購的透明度，取消了經銷商的中間利潤；另一類是不常用的辦公用品，這些辦公用品耗用量不大，應由使用部門申報，分管財務領導選擇相對集中的幾個經銷商進行供貨，提供相應的發票，校長簽字審核，并不定時的對供貨價格進行詢價對比，如出現多種商品供貨價格高于市面同類商品價格時，可另外選擇其他的供貨商。通過多種供貨方式節約辦學成本。
3.規范各項收費管理，防止資金流失
建立學校資金使用計劃的申報、審核和控制流程，嚴格執行資金收支兩條線管理，加強資金集約化管理工作，各職能部門應積極協助財務室進行收費管理，及時提供給出納人員各項收費項目及收費金額，出納則應在學生應收款明細賬上增設補學分考試和網考兩個項目，提高收費的準確性。同時學校在收費工作上增設收銀員崗位，專門負責收取各項費用，另一名出納則是管理每個學生的應收款明細賬，收銀員每收一筆費用都要把收費的收據傳送給出納人員，出納每個學期還要與考務人員核對每個學生應交的補學分考試費、網考費、學費、書費及住宿費。這樣做一方面收銀員和出納員可以相互監督、相互制約，防止收銀員收了款不打單、不上賬的現象，另一方面可以做到學校不漏收一個學生的費用，不漏收一分錢。有效的防止了資金的流失。
4.增強固定資產管理意識，強化固定資產管理
為加強學校固定資產的管理，維護好學校的固定資產，首先學校各級領導要充分認識到資產是培養優秀人才，促進學科建設的物質基礎，克服“重錢輕物”的不良傾向，擺脫傳統的對固定資產管理的思想，不斷提升資產管理人員的管理意識。資產使用部門、資產實物管理部門、財務部門聯動，以價值管理為核心，對學校資產的全生命周期進行綜合管理。同時做好宣傳教育工作，增強全體師生愛護資產的意識；其次根據學校暴露出來的固定資產報廢不及時，積極聯系相關部門，整改存在的問題，協商解決的辦法，制定規范的流程，完善固定資產報廢管理，狠抓固定資產盤點工作，各科室應該根據自己所保管的財產物資的管理工作，登記并保管好本部門賬冊，做好財產物資的正常申請領取、報廢工作，定期與學校財產管理員核對，做到賬賬相符；最后會計人員應該做好固定資產的總分類賬，并定期核對，做到賬實相符。
總之，財務管理在學校管理中的作用越來越重要，要提高學校的財務管理水平，領導、職工和所有學生都應該盡快轉變觀念，重視財務管理活動，對財務管理活動中存在的不足及時進行改革和優化，這樣，才能有力地促進學校的改革和發展。
參考文獻:
[1]張延波.高級財務管理[M].中央廣播電視大學出版社，2005，6
采購對賬管理辦法范文6
1、后勤人員包括臨時工要積極參加學校各種會議以及后勤例會，努力提高后勤服務人員的思想素質和業務素質，強化服務意識和育人意識。利用與學生接觸的機會，對學生進行愛護公共財產和保護校園環境的教育。
2、進一步落實崗位責任制。后勤人員要認真履行自己的崗位職責，要加強自己職業的業務知識學習，積極參加各類上級組織的學習培訓，提高服務的技能，提高服務效率。自己能做的事情不請工，力所能及的為學校增收節支。
3、搞好服務保障工作，做好新學期開學前課本、教師用書、辦公用品、勞動工具領取分發工作，做好廣播網、電話網電路等各種設備設施的維護工作，搞好綠化的管理和校園環境的管理工作，搞好新學期學生收費工作。
二、進一步加強財務管理工作
1、按照《會計法》和相應的法律法規，嚴格執行各項財務管理制度，嚴格執行財務審批手續，保證資金合理有效地使用，嚴格管理好預算內外各項資金。
2、加強學生收費管理，改進管理方法確保無差錯。嚴格按照鄂教財號文件收費標準收費，做到收費標準公開公示，接受社會監督，加大學生學費收繳力度，減少學生欠費率。
3、加強新技術的學習，利用好財務系統信息化管理軟件，提高財務管理水平，做好財務信息的日常工作，提高辦公效率，方便教師查詢。
三、強化校產管理工作
1、認真執行政府采購的有關規定，大宗物品一律實施政府采購，對小型零散物品將全年使用量大的進行集中采購。規范采購中的程序和行為，能招標的物品采取公開招標的辦法采購，不能招標的零散物品做到貨比三家，保證購買質優價廉的商品。
2、加強學校固定資產管理，嚴格執行學校有關的管理辦法和制度，做到有物有帳，帳物相符，管理責任落實。對班級和公寓的財產每月檢查公布不能少于一次，把公物的損壞維修、賠償落到實處。制定對各辦公室公物使用檢查的辦法，杜絕長明燈，長流水現象。建立完善的固定資產登記制度，總保管應定期與分保管員、與會計對賬，做到賬賬相符、賬物相符。期末對固定資產要集中清理和維修，杜絕國有資產的人為破損和丟失，防止國有資產的流失。加強學?？照{飲水機等大功率用電器的管理和住戶門店水電費的收取工作。加強農場的管理，重新簽定租賃合同。
四、加強食堂的監管
進一步健全食堂內部安全管理制度和措施，搞好采購登記、餐具的消毒、滅蚊滅蟲等工作。食堂內部要努力提高服務質量，增加適合師生口味的飯菜品種、講究營養搭配。實行成本核算、公示，做到價格合理。加強對商店的檢查，杜絕“三無”商品。學校實行學生聽政制度，征詢學生的意見不少于兩次，提高學生對服務的滿意率。
五、加強對學生的健康工作
1、規范學校醫務室資金管理工作，安裝金龍卡機方便學生就醫。培養學生良好的衛生習慣，加強對傳染病、學生常見病的預防和治療，提高學生健康水平，促進學生正常生長發育。建立學生健康管理制度，組織好一年一度的學生體檢，整理學生體檢表，建立健康檔案。
2、要制訂衛生區和班級衛生檢查評比制度及衛生管理考核辦法。落實衛生的檢查、記載、公布及督掃。利用黑板報、?？V播等形式，向學生廣泛宣傳衛生保健知識及常見病的預防和治療，舉辦《女生青春期健康教育》知識講座。
3、嚴格按照衛生局、藥監局的要求，加強藥品器材管理，不進“三無”藥品，執行進貨驗收制度。建立處方與非處方藥分類管理，嚴格執行一次性無菌醫療器械銷毀制度，確保學生用藥安全有效。
六、切實加強學校的安全保衛工作
1、要完善各類安全崗位職責，做好防電、防爆、防火、防盜等工作，做到責任到人，防止各類事故的發生。
