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商業銀行發展困境范文1
[關鍵詞]城市商業銀行 信貸風險 防控 問題與對策
一、研究背景概述
城市商業銀行是我國銀行業的一個特殊群體和重要組成部分，承擔著服務地方經濟、服務當地中小企業和城市居民的重要職責，在地方經濟發展中有著重要影響。然而目前，我國的城市商業銀行由于其特殊的市場定位和經營模式等特點，市場規模有限，綜合實力不強；在國有銀行和其他股份制銀行的激烈競爭的重壓之下，為了與之抗衡而片面追求業績與利潤，忽視了基礎監管和信貸審查等基本的風險防控工作，從而引發了很多棘手問題，如總體規模小、不良資產多、信貸風險大等，而由此造成的重大損失也不絕于耳，有的甚至演化成波及地方金融業乃至社會穩定的巨案。為此，必須強化城市商業銀行監管防控機制建設，分別針對操作風險、擔保風險和道德風險的不同特點制定不同的應對和預警對策。
我國的城市商業銀行由于其特殊的外部環境、內部資源以及面臨的復雜的銀行業競爭格局，使其信貸風險呈現出集中度高、地域依賴性強、抗風險能力較差等特點。針對自身風險特點制定相應的風險防控策略，對自身資產規模有限的城市商業銀行來講，可以避開因融資渠道相對欠缺而導致的資本不足的缺陷，維系自身正常運營與發展。加快轉變經營管理理念，努力爭取政策上的扶持與優惠，改善公司治理結構，提升城市商業銀行信貸理念，對于打破城市商業銀行地域局限，擴展業務空間，減小貸款集中規模，充分利用地緣性經濟優勢和決策鏈短、信息傳遞快捷的優點有重要意義。因此，充分重視城市商業銀行的信貸風險防控與管理，有利于正處于多種復雜因素交織下的變革調整期的城市商業銀行的進一步成長和發展。
二、當前我國城市商業銀行信貸風險防控中存在的困境
（1）我國城市商業銀行所面臨的信貸風險的特殊性
我國城市商業銀行面臨的信貸風險的重要特征之一就是風險集中度高，如果把那些凈資本為負值的城市商業銀行剔除，城市商業銀行很少有單一客戶貸款率小于10%，大多數銀行的10大客戶貸款率在200%以上，相當一部分城市商業銀行的單一客戶貸款率在100%以上。按照貸款對象進行劃分，城市商業銀行像國有企業、500人以上的大型私企、100-500人的中型私企一起地方政府的貸款比例平均為17%、14.5%、18.6%和6.7%，對100人一下的小型私企平均17.8%，對家庭消費貸款僅為2.2%。融資渠道的不暢、銀行間合作機制的欠缺造成城市商業銀行較低的抗風險能力。
（2）我國城市商業銀行信貸風險管理出現的問題
城市商業銀行的諸多特殊情況使其面臨更為嚴峻的信貸風險挑戰。我國很多城市商業銀行在發展過程中普遍出現市場定位搖擺不定的現象，而這突出表現在城市商業銀行熱衷于與國有銀行和大型股份制銀行爭搶大客戶、大項目。城市商業銀行的同業競爭壓力主要來自于國有銀行改制后經營活力的提高、股份制銀行規模發展效應和管理機制優勢、外資銀行滲透后對市場的蠶食和引發的市場行為方面的變化，如2006至2009年齊魯銀行財務數據和主要指標增長情況如下表所示。
表一 齊魯銀行06-09年主要財務指標增長分析
三、我國城市商業銀行信貸風險防控的發展路徑選擇
第一，轉變經營管理理念。城市商業銀行要在國有銀行和股份制銀行的競爭中脫穎而出，就必須專注于客戶而非產品的經營。通過自身地緣優勢，一方面，充分挖掘所在區域的客戶資源，減少信息不對稱程度，降低信用風險發生概率；另一方面，針對所在區域的風俗習慣等特征，提供定制化服務，提高服務水平。
第二，針對地域依賴性的風險管理。要減少地域特征給城市商業銀行發展所帶來的風險管理約束，當下來看，只有換角度思考城市商業銀行的發展模式，培育和創新可以跨區域的業務或者提升資產管理能力，更多的提高中間業務收入占比。
第三，改善城市商業銀行的公司治理結構，建構高效的風險管理體系。城市商業銀行需根據市場定位，在參考國內相關風險防范體系建立的同時，還要充分利用城市商業銀行管理體制的扁平化與垂直化優勢，通過人才培訓與風險意識宣傳，提高操作風險防范的效率。
參考文獻：
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商業銀行發展困境范文2
關鍵詞：中小商業銀行 金融投資 績效 風險控制
中小商業銀行相較于國有銀行來說具有靈活的經營機制和創新能力，規模較小，資產負債率較低，不良資產所占比例較少，資本充足，是我國商業銀行多元化經營行為的先行者。但是受到金融體制、內部金融機制、金融投資機制的影響，我國境內中小商業銀行經營面臨著經營困境，金融投資風險逐漸暴露，績效也有待提升，為此，有必要完善治理結構和機制，加強投資風險的控制和防范，不斷提升中小商業銀行綜合競爭力。
一、境內中小商業銀行金融投資的績效和風險分析
金融投資績效是衡量中小商業銀行經營績效的重要指標，準確的績效考核結果是以科學的評價方式和合理的資源配置為基礎的，但是當前我國境內中小商業銀行在成長中的經營績效評價和管理大多是基于會計利潤而非經濟利潤的評價，整體上忽略了投資成本，過于追求利潤最大化，這將不利于銀行的持續健康發展，加上中小商業銀行業務規模有限，經營范圍狹窄，欠缺綜合化經營優勢，無法對資金進行充分、有效的應用，投資管理和決策存在問題，最終導致銀行的投資行為不規范、投資目標不長遠，金融投資面臨困境，金融投資績效相對較低。
金融投資風險是造成金融投資績效不合理的重要因素。瞻觀境內中小商業銀行金融投資現狀，很多銀行為了獲取最大利益，不斷加大對外投資力度，導致銀行機會成本加大，一些銀行大多采取上市措施購買債券，投資股票，這在無形中增加了市場風險，成本風險急劇增加。此外，中小商業銀行要保證經營的正常開展，就必須保證現金投資――投資運營――增值現金回流這個基本過程的良性循環和不斷運轉，而很多銀行面臨著資金斷裂風險，比如2008年金融危機背景下，我國境內很多中小商業銀行資金回收困難，資金增值更是難上加難，資金鏈面臨著斷裂風險，嚴重威脅著整條資金鏈的運轉。實踐表明，大多數中小商業銀行之所以面臨著資金鏈斷裂風險并不是因為資金的短缺，而是沒有對資金進行有效利用，此外，宏觀經濟環境不穩定、借款人信用基礎差、政府監管不力、銀行內部自身管理問題也會使企業面臨投資風險。
二、應對策略
（一）建立完善的績效評價和管理體系
中小商業銀行金融投資績效能夠將銀行的盈利能力和成本節省能力反映出來，因此在衡量銀行金融投資績效時，應合理設計謹慎指標、績效指標和控制指標，以先進的考核理念為指導，以經濟增加值為核心，以經濟利潤為真實依據，建立完善的績效評價和管理體系，細化績效考核和管理內容，貫徹落實激勵機制和獎金計劃，對中小商業銀行如何在全新的模式下實現金融投資績效評價中短期效益和長期發展的平衡做出全面分析，力爭實現銀行長遠發展。
（二）建立投資風險預警機制
中小商業銀行建立健全投資風險預警機制、加大投資風險識別和監測力度是防范投資風險、規范對外投資行為的主要手段。這就要求銀行確定定性和定量指標，構建與客戶授信業務風險管理特點相適應的信貸管理機制，加強對客戶的跟蹤和監測，把握資金充足度，強化風險意識，對信用風險、市場風險、經營風險和流動性風險等進行監測，加強投資管理，將完善的投資風險預警系統全面融入銀行資金控制、績效考核、投資分析、投資決策等環節中，有效提升中小商業銀行抵御投資風險的能力。
（三）加強內部成本效益分析
成本效益是衡量中小商業銀行金融投資績效水平和經營水平高低的重要指標，為此，有必要加強內部成本效益核算，保證資金投放決策的科學性與合理性。首先，銀行應當不斷拓展投資渠道，比如不斷完善公司治理結構和機制，建立良好的經營管理機制，改善資金質量，科學規劃現金流量，提升資金利用率，以自身優勢積極引進國外戰略投資者，促進銀行競爭力的提升。第二，嚴格執行審貸分離，詳細評估各種放貸風險，加大成本效益分析力度，在合理的存貸范圍內投放高于機會成本的項目，最大限度降低機會成本損失。
（四）健全技術防范風險機制
雖然境內中小商業銀行的信息化工作早已展開，但是信息系統建設仍然較薄弱，針對這種問題，銀行應制定完善的中長期信息科技發展規劃，完善公司內部審計操作系統，創建先進的信息化管理平臺，對投資業務和財務數據進行集中管理，制定并落實各項管理政策，實行由領導層到操作層、由一線業務部門到后臺職能部門的全方位管理，提升銀行金融投資的績效評價和管理能力、風險識別能力、內部控制能力，以切實提高資金投放質量和利用效率。
三、結語
針對當前境內中小商業銀行金融投資面臨的困境和風險，我們有必要完善公司治理機制，加快投資業務結構調整，建立全面的金融投資風險預警機制，創新風險管理體系，健全技術防范風險機制，加強內部成本效益分析，有效提升中小商業銀行抵御金融投資風險的能力，實現金融投資績效長期、穩定的提升，從而使境內中小商業銀行立足市場競爭。
參考文獻：
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商業銀行發展困境范文3
中小企業融資現狀
2009年上半年國有商業銀行對中小企業的貸款規模保持較快增長，截至6月底，工行對中小企業的融資余額近2.3萬億人民幣，對中小企業的融資新增4773億元，增長26％。目前，中小企業貸款在工行全部公司貸款中的比重達50％左右。中行上半年中小企業貸款增速超過全行貸款整體增速。農行中小企業貸款余額則達到1.63萬億元，占全行各項貸款余額的41.5％，比年初增加3225億元，增幅達24.6％。這種發展主要源于國家相關政策的扶持。銀監會在2009年工作會議上提出，各銀行業金融機構按照發改委口徑統計的中小企業貸款增速不低于全部貸款增速，同時還下發《關于銀行建立小企業金融服務專營機構的指導意見》，鼓勵各家銀行建立中小企業金融服務專營機構，更好地扶持中小企業發展。按照銀監會的要求，國家開發銀行、五大國有商業銀行、12家股份制商業銀行和郵政儲蓄銀行等19家銀行業金融機構必須成立服務于小企業的專營機構，有效地推動中小企業貸款的快速增長。
然而，面對數量龐大的中小企業群，這些資金顯得杯水車薪。特別是金融危機導致世界經濟增長趨緩，使中小企業利潤空間漸趨縮小、資金鏈日益繃緊。盡管創業板已經粉墨登場，其主要目的是為中小企業融資解困、推動產業結構升級以及創業投資基金的發展，但是能夠達到創業板要求的中小企業畢竟是少數。因此，融資難仍然是制約中小企業發展的主要障礙。
中小企業融資困境產生的原因
中小企業融資之所以處于困境，筆者認為其原因主要有以下幾個方面：
第一，中小企業“先天不足”。中小企業在各國的經濟發展中都具有舉足輕重的作用，一般占公司總數超過99％的份額，對就業總人數和附加值的貢獻額超過了50％。我國的中小企業比率高達99.6％，800萬的中小企業創造了60％的GDP和50％的稅收。但是由于中小企業的產品比較單一、規模較小、自有資金比較少、抗風險能力較弱，在全球金融危機的沖擊下，我國中小企業生產經營出現了較大的困難，中小企業融資難、貸款難、擔保難問題顯得異常突出，相當部分中小企業面臨資金鏈斷裂的困境。而且，中小企業的生命周期比較短，波動性較強。同時，很多中小企業的管理不規范，沒有健全的會計核算體系，存在較嚴重的信息不對稱問題，由此導致中小企業難以跨越銀行的貸款門檻。
第二，商業銀行的風險控制需要與中小企業的經營特點之間存在矛盾。就中國目前來講，中小企業的資金來源還是在銀行。然而國內大多數中小企業集中在低端的產業和低附加值的產業當中。同時，中小企業傳導的能力非常脆弱，受宏觀調控的影響比較大。這也是目前形成融資難的技術層面的原因。這都增加了商業銀行經營的風險程度。出于自身規避風險的需要，商業銀行將具有成長性的中小企業作為主要的客戶目標，不可能也不應該滿足所有中小企業的貸款需求。
第三，各地經濟政策、金融環境存在較大差異。盡管近年來國家非常重視中小企業的發展，并頒布了諸如《中小企業促進法》、《中小企業發展專項資金管理辦法》等法規，但是各地政府的相關舉措與執行在一定程度上存在差異，進而對各地中小企業融資問題的緩解具有不同程度的作用。例如浙江省促進中小企業發展條例已從2006年11月1日開始執行，而甘肅省促進中小企業發展條例2009年8月1日才開始執行，可見地區差異之大，這必將影響中小企業的融資環境。
破解中小企業融資困境的途徑分析
中小企業融資困境的形成非一日之寒，這是我國金融體系的結構、金融市場的發展、金融體制改革的進程與中小企業的融資需求不相協調所產生的深層次矛盾，因此要破解中小企業融資困境將是一個持續改進的漸變的過程，筆者認為需要從以下三個方面人手：
第一，中小企業完善經營管理機制，提高經營管理水平，增強融資能力。破解中小企業融資困境首先需要從自身著手，如果不苦練內功，即使外部融資環境優化，企業獲得了資金，也會出現不能消化或者不能有效利用資金的后果，這會擴大企業的財務風險和銀行的信貸風險。因此，企業必須制定長遠發展規劃，完善內部治理機制，規范經營模式，建立科學管理機制，提高風險管理水平，樹立誠信形象。其次，要成為成長型中小企業，必須要有創新的理念，進行技術創新和管理創新，逐步實現產業轉型和結構優化升級，在國家自主創新的政策引導下，這是保持其可持續發展的關鍵。再次，國際會計準則理事會(IASB)已完成中小企業會計準則的制定，未來這套國際通用的財務報告準則的使用，將降低目前部分中小企業按照2006年《企業會計準則》提供財務信息的成本，將減少中小企業財務造假行為，將緩解中小企業信息不對稱問題。
第二，金融體系通過創新機制，為中小企業提供信貸支持。在國際上，銀行體系是中小企業外源性融資最重要的機構提供者，在美國大約65％的中小企業依賴從銀行獲得資金，而在歐洲該比例為79％，我國接近90％。筆者認為在金融危機的背景下，建立良好的銀企關系，為中小企業量身定做適合其特點的業務流程、融資方式，建立小型、新型金融機構，對于有效地緩解及破解中小企業融資困境至關重要。首先，應進行商業銀行業務流程再造。借鑒國外先進經驗，通過對商業銀行的業務流程進行再造，借助現代信息技術，設計差別化和多樣化的業務流程。尤其要對中小企業貸款流程進行再造，進一步簡化貸款程序，從而快速、及時、有效地滿足中小企業的融資需求。例如可將信貸客戶分類、信用等級評定、統一授信的審批權限轉授二級分行，由二級分行批復。除了項目貸款需報一級分行審批外，其他融資申請在分行轉授權范圍內由二級分行審批，同時允許二級分行根據實際情況向下級支行實施必要的轉授權。另外，根據2009年《關于銀行建立小企業金融服務專營機構的指導意見》，各銀行應針對小企業建立獨立高效的信貸審批機制。要在保證貸款質量、控制貸款風險的前提下，合理設置審批權限，探索多種審批方式，可對部分授信環節進行合并或同步進行，以優化操作流程，提高審批效率。這樣的業務流程可以更好地體現“以客戶為中心”的現代商業銀行經營理念，建立良好的銀企關系。其次，進行商業銀行融資方式創新。國內一些銀行在供應鏈融資領域已經進行了不少有益探索。例如深發展、招商銀行、民生銀行及中國銀行等等。它們多數從傳統的貿易融資業務人手，從動產抵押或保理等單一融資產品的提供開始，逐步開發產品種類，形成產品集成能力，最終過渡到面向整條供應鏈提供結構性融資服務。在當前的金融海嘯中，推動供應鏈融資較快發展，不僅能夠為實體經濟提供更充分的金融服務，緩解中小企業的融資困境，使投資、生產、銷售活動更加順暢，加快對外貿易和產業結構升級，而且可為銀行業未來的金融創新積累經驗，推動各項業務的持續健康發展。再次，應促進小額貸款公司的良性發展。2008年5月4日，銀監會和央行出臺《關于小額貸款公司試點的指導意見》，小額貸款公司得到迅速發展，截至2009年3月末，全國已開業583家小額貸款公司，籌建573家。這為解決當地中小企業的融資問題起到了重要作用。特別是在金融危機中，不少中小企業通過小額貸款公司化解了資金危機。2009年6月9日銀監會頒布了《小額貸款公司改制設立村鎮銀行暫行規定》通知，符合一定條件的小額貸款公司可以改制成為村鎮銀行，不僅在身份上從以前的“工商企業”轉為了金融機構，享受金融機構的稅收政策，而且經行政許可，還可以開辦各類銀行業務，這在一定程度上促進了小額貸款公司的發展。
商業銀行發展困境范文4
關鍵詞：商業銀行；傳統管理觀；辯證管理觀
1商業銀行辯證管理觀探析
1.1發掘“辯證”一詞的含意
按《現代漢語詞典》的解釋，“辯證”有兩層意思。第一層意思是：作動詞，意為“辨析考證”：如反復辯證。也作“辨證”。第二層意思是：作形容詞，表示“合乎辯證法的”：如辯證關系、辯證的統一。在理解這兩層意思時，我們應注意如下幾點：
首先，“辯證”作“辨析考證”理解時，“辯證”同“辯證”。從哲學角度分析，“辯證”所指的“辨析考證”，是人們對自然界、人類社會與人的精神三大領域的人或事物自身進行直接地或通過相關文獻資料進行間接地反復辨別、分析和研究以探求事實的過程，是主觀見之于客觀、客觀又見之于主觀的“實踐、認識、再實踐、再認識”的螺旋式上升的認識過程?？梢姡稗q證”一詞背后隱含的是在可知論基礎上的唯物主義認識論。
其次，“辯證”是直接與辯證法相聯系的。“辯證法”是希臘語“dialego”的漢語譯文，原意為談話、論戰的技藝。后指與形而上學相對立的、專門研究世界普遍聯系和發展變化規律的哲學學說。辯證法在發展演變過程中先后出現了古代樸素辯證法、以黑格爾為代表的唯心辯證法和馬克思的唯物辯證法三種基本歷史形式。其中，只有唯物辯證法是客觀物質世界的發展規律和認識發展規律的正確反映。
1.2透視辯證管理觀
當前學術界對管理的研究大多是沿著美英等國的管理思路進行的，而對辯證管理方面的研究很少?？傮w來說，關于辯證管理現有的論述主要可概括為三類觀點：
第一類觀點是從管理實踐中挑出幾個諸如“疏”與“堵”、“寬”與“嚴”、“剛”與“柔”等具有辯證關系的詞并加以簡略分析，于是便稱之為辯證管理。如果這能夠稱為辯證管理的話，那么中國古代《管子·正世》篇中所言“不慕古，不留今，與時變，與俗化”反映出的“變革”與“穩定”之間的關系也可稱為辯證管理。實際上，管理過程中偶然閃現出的辯證管理思想火花并不等于辯證管理。
第二類觀點是從中國傳統中醫學“辨證論治”或“辨證施治”理論延伸出辯證管理，并認為“醫人醫國”，“其道一也”。按傳統中醫學觀點，“證”通“癥”，“辯證”的意思就是根據中醫學理論，運用四診、八綱等方法，辨別各種不同的癥候，以做出正確的診斷。“施治”或“論治”，即根據辨證的結果，針對病情，確定治療原則，選擇恰當的治療方法。可見，辨證施治在診斷和治療上體現了原則性和靈活性相結合的特點，也在一定程度上再現了上文所分析出的“辯證”的兩層含義。但值得注意的是，辨證論治本身并不是辯證法和認識論，更不是辯證管理的思想源頭與方法論基礎。
第三類觀點是從馬克思辯證唯物論和管理二重性原理出發，認為辯證唯物論是辯證管理學的方法論基礎，管理二重性原理是辯證管理學的思想淵源，并且辯證管理學是以管理過程中的一般性（自然技術關系）和特殊性（社會關系）及其對立統一關系為研究對象的綜合性管理學。仔細推敲后，很容易發現這種觀點有兩點不足需要指證。
首先，該觀點所提出的“辯證唯物論是辯證管理學的方法論基礎”的論斷具有一定片面性。因為唯物主義是研究世界物質本性的，而辯證法是研究世界的聯系、運動、變化、發展的一般規律的，這兩部分結合起來才會形成科學、完整的世界觀和方法論。按唯物主義和辯證法的結合方式可以形成側重點不同的世界觀和方法論，其中，一個是辯證唯物主義，另一個是唯物主義辯證法。前者在承認世界普遍聯系、運動和變化、發展條件下研究世界的客觀物質本性，后者在堅持世界客觀物質本性基礎上研究客觀物質世界的普遍聯系和運動、變化、發展的規律。作為一種客觀存在，管理所應該研究的是如何通過認識、把握和利用管理主體、客體及管理中介的普遍聯系、運動、變化與發展的規律以實現既定目標，而不是在普遍聯系、運動、變化和發展中研究管理主體、客體與管理中介的本性是物質的還是精神的。從這個意義上講，與其說辯證唯物論是辯證管理學的方法論基礎，還不如說唯物辯證法是辯證管理的世界觀和方法論的重要基石。這是其一。其二是，該理論雖然以辯證唯物論為方法論基礎，但沒有意識到唯物主義認識論和唯物主義歷史觀也是構成辯證管理的世界觀與方法論基礎的另外兩塊重要基石。因為管理作為一種人類特有的社會現象，具有相當的復雜性。所以，這就決定了我們必須在唯物主義認識論指導下透過現象把握本質，必須在唯物主義歷史觀指導下用唯物辯證法三大規律及相關范疇對管理二重性，即管理的自然屬性和社會屬性進行辯證分析和研究，從而才有可能使管理走出令管理學界千夫所指的管理理論的“叢林”、擺脫管理中的困惑。
其次，該觀點僅僅是對創建辯證管理學的一種理論構想，并未涉及如何建立辯證管理學、如何把辯證管理理論應用于具體的管理實踐等內容，所以，其對具體管理實踐的指導性和實用性較差。
商業銀行欲在激烈的競爭中生存發展，首先要改變原有觀念，并樹立商業銀行辯證管理觀，即在堅持辯證唯物主義與唯物史觀基礎上，以唯物主義認識論和唯物主義辯證法作為方法論基礎，認識、把握和利用管理與生產力相聯系的自然技術屬性方面的規律、與生產關系相聯系的社會屬性方面的規律，以及管理與上述兩大規律之間的辯證規律，從管理二重性的辯證關系角度研究提高管理效率的管理方法，以保證管理目標的順利實現。
2商業銀行傳統管理因缺乏辯證管理的優勢而陷入雙重困境
客觀地說，無論是對一般企業進行管理，還是對商業銀行進行管理，都具有對生產力進行管理和對生產關系進行管理的二重性。若在管理過程中能夠堅持辯證管理觀，即在兼顧對自然技術屬性進行管理的同時，兼顧對社會關系屬性進行管理，并處理好二者的辯證關系，則這種管理才是科學的。否則，管理在理論或實踐方面很容易陷入這樣或那樣的困境。
2.1商業銀行管理思想的三次革命沒有使銀行真正擺脫理論方面的困境
隨著商業銀行的不斷發展變化，在不同時期的銀行家對安全性、流動性和營利性的認識和取舍也不斷發生變化，從而引起商業銀行的管理思想與管理理論也隨之發生變革和更新。在此過程中，商業銀行管理雖然經歷了以商業貸款理論、資產轉換理論和預期收入理論等為代表的資產管理理論、20世紀60-70年代出現并占統治地位的負債管理理論和20世紀70年代中期出現并延續至今的資產負債綜合管理（以下簡稱為資產負債管理）理論三次管理思想的革命，但是這三種理論都是從管理的自然技術屬性角度分析銀行管理的，也都不約而同地忽視了從管理的社會屬性角度對銀行管理的研究，所以是具有片面性的。不僅如此，這種銀行管理思想與管理理論上的片面性，導致資金池法、線性規劃法和財務規劃模型等以資產或負債為內容的具體管理方法也會加強和延伸這種片面性。其實，這只是商業銀行管理理論的困境之一。
商業銀行管理理論的另一個困境就是，現行的諸多商業銀行（經營）管理方面的教科書不只是單方面從管理的自然技術屬性來研究銀行管理，而且還把銀行經營運作中技術性聯系很強的業務人為分割開來并機械地加以研究。比如，商業銀行（經營）管理教科書中常見的情形就是，把資產管理、負債管理和流動性管理分別分成不同章節講述；還有就是把商業銀行貸款管理和企業信貸風險管理也分別分成不同章節進行研究，諸如此類，不一而足。作為一種研究方法，對某個論題像“解剖麻雀”般地“分而析之”本無可厚非。但是，如果僅僅是把“解剖麻雀”形而上學地加以運用，并且對“解剖麻雀”觀點背后的“個別到一般，特殊到普遍”的哲學要義全然不知的話，那么就有可厚非了。實際上，除了上述資產、負債和流動性管理之間以及貸款管理與企業信貸風險管理之間密切相關以外，商業銀行管理中還有其它很多管理項目之間的關系都是密不可分的。我們需要用普遍聯系和變化、發展的觀點對這些項目進行辯證研究，機械的“解剖麻雀”觀是要不得的。
2.2商業銀行管理實踐方面的困境
從管理二重性角度來看，如果說現在的一般企業管理由于在自然技術屬性與社會屬性方面偏倚重于一方、缺乏把兩者有機聯系在一起的科學管理理論指導而被稱為“瘸腿管理”的話，那么目前的商業銀行管理就可以被稱為“單腿管理”。因為當前商業銀行不僅缺乏像一般企業管理中人際關系學說和行為科學那樣專門研究人與人際關系的管理理論，而且也沒有反映管理二重性辯證關系的科學理論的指導，在此情況下，經濟中出現以巴林銀行為代表的銀行倒閉事件以及人們發出“不斷下降的競爭力和沉重的監管負擔，正在將商業銀行推向死亡”的感慨，都是不足為奇的。這恰恰是銀行管理實踐方面困境的寫照。
與西方發達國家的商業銀行資產負債管理相比，盡管它們正在奉行的資產負債管理有“單腿性”，但是，我國的資產負債管理依然不可與之同日而語。正如我國有些學者所言：“我國銀行的內部管理基本上還處于資產管理和負債管理階段，沒有真正進入全面資產負債管理階段?！本唧w說來，我國商業銀行管理實踐中的困境主要體現為目前尚無法有效得到解決的一些矛盾。比如，實行能夠體現管理二重性辯證關系的科學管理與缺乏這種科學管理理論指導之間的矛盾，實行全面資產負債管理與某些銀行職員因素質差而讀不懂資產負債表之間的矛盾，實行全面資產負債管理與商業銀行資產管理部門和負債管理部門內部各自為政的矛盾，實行全面資產負債管理對員工群策群力和團隊精神的要求與銀行職工在現有獎懲機制下工作積極性不足的矛盾等等。
3商業銀行實行辯證管理的基本思路和原則
商業銀行要逐步擺脫管理實踐中的困境，應該把辯證管理觀落實到具體的管理中工作，通過具體的銀行業務及相關管理踐行辯證管理觀。在此過程中應遵循如下思路和原則：
3.1商業銀行應該從其自身形成和發展的歷史過程中把握自己的生存規律及將來的發展趨向
構成人類社會的各種要素大致可分為三類。第一類是由生產力和生產關系、經濟基礎和上層建筑、社會存在和社會意識構成的人類社會基本要素。第二類是由氏族部落、民族、家庭、企業、國家與政黨等組成的人群共同體或社會組織。第三類是包括需要、利益、社會分工和社會交往等在內的運籌性因素。作為一種社會組織，商業銀行應該用普遍聯系和變化、發展的辯證眼光，在人類社會基本要素構架下，在商業銀行與其他人群共同體和社會組織共同發展的歷史長河中，考察商業銀行與其他社會組織與人群共同體如何通過選擇、調動、處置、分工、匹配等手段來發揮運籌性因素的作用，從而由商業銀行發展的歷史軌跡中概括、總結并發現規律，以便為自身的發展提供規律性指導。
3.2建立商業銀行辯證管理的雙中心制
客觀經濟活動過程的辯證二重性決定了商業銀行管理的辯證二重性和辯證管理的雙中心制。如圖1所示，銀行管理自然技術關系和人與人際間的社會關系決定了銀行必須同時以人和工作為辯證管理的中心，處理好以工作為管理中心和以人為管理中心的辯證關系，才能確定科學的領導方式和領導行為，才能做好管理工作。
3.3商業銀行應在不同環境下確定自己的行為準則和行為模型
無論在確定性還是不確定性條件下，商業銀行應該能夠處理好營利性、流動性和安全性三者之間辯證關系，處理好銀行偏好與銀行效用的辯證關系，在此基礎上確定銀行理性選擇行為、行為準則和行為模型。這決定了商業銀行生存和發展的現狀和前景。
3.4在綜合權衡各個管理主體不同管理特征的基礎上合理確定商業銀行的最佳管理策略
商業銀行負債經營和經營對象的特殊性決定了商業銀行管理的特殊性。在一定程度上，銀行的經營對象是銀行重要的管理客體，同時也可能是不同特征的另外其它管理主體的管理客體。例如，商業銀行給生產性企業發放的貸款，既是商業銀行的管理客體，又是作為借款人的生產性企業的管理客體，同時還成為銀行監管、證券監管等部門的管理客體。如圖2所示，銀行對貸款的貸前、貸中和貸后管理的二重性與銀行信貸客戶使用信貸資金進行生產的管理二重性融合在一起，增加了銀行管理的復雜性。這也正是我們研究和倡導商業銀行進行辯證管理的主要原因之一。
（1）按銀行業務關聯度或重要性不同，把銀行業務分為不同的業務群，研究同一業務群內部和不同業務群之間的辯證關系，在堅持“兩點論”和“重點論”前提下，把重要的業務群管理與銀行內部組織結構管理結合起來，對重點業務群的管理交由相關部門進行專項管理。比如，可以把商業銀行市場營銷與金融創新業務合并成為一個業務群，并建立金融產品創新推廣部專門負責這一業務群對老產品的改良和新產品的創造、原有市場的鞏固和新市場的開拓等業務的辯證管理。
（2）處理好以工作對象的銀行業務績效管理與以人為對象的人力資源管理之間的辯證管理關系，在此基礎上建立良好的激勵與約束機制，充分發揮人的主觀能動性與積極性。
參考文獻
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［3］陳功偉.試論辯證管理［J］.廣東青年干部學院學報，2005，（3）.
商業銀行發展困境范文5
【關鍵詞】 商業銀行 營改增 困境 對策
一、前言
我國目前直接融資市場還遠遠不夠發達，商業銀行這一間接融資市場的主角有著十分重要的市場地位。商業銀行作為實體經濟資金的源頭，其在我國重要的經濟作用不言而喻。目前我國對商業銀行實行征收營業稅，然而營業稅的種種弊端必然會傷及商業銀行的利益，最終導致整個社會經濟效益的損失。
營業稅是一種對聯合利用資金和勞力進行盈利的企業征收的一種稅。這種稅收以企業的總營業額為應稅基礎，不對營業成本進行扣減，所以對商業銀行征收營業稅必然會導致眾多問題。
第一，商業銀行稅負較重。商業銀行以5%對營業額全額進行征收營業稅，這遠遠高出其他絕大多數行業所應繳的3%。以江蘇省為例，2013年江蘇省全部法人銀行金融機構各項納稅總額為147.4億元，占總利潤的35.9%。其中營業稅稅金為48.32億元，占總利潤的11.77%。如此高額的營業稅無疑會增加商業銀行的營業壓力。除此之外，與外資銀行相比，我國內資銀行的絕大部分收入來源都是人民幣貸款利息所得，外資銀行在我國的絕大部分營業收入為外匯轉貸業務。然而，稅法規定對內資銀行的貸款利息全額征收營業稅，但對外資銀行的外匯轉貸業務只對利息差征收稅負，這無形中加大了我國商業銀行與外資商業銀行間稅負的差距。
第二，對商業銀行征收營業稅的應稅范圍不合理。我國規定征收營業稅時只考慮銀行整體的營業收入，對吸收存款所耗費的成本全然不顧，如貸款利息以及手續費等，這一不合理的應稅范圍將進一步加重商業銀行的稅收壓力，造成貸款積極性不強。除此之外，商業銀行辦公物資、IT運營等成本也不能進行增值稅進項稅的抵扣，商業銀行為進一步提高專業化水平而進行的部門外包業務也將在每次業務往來時全額征稅，這造成了十分嚴重的重復賦稅問題。
第三，商業銀行營業稅的征收是按照權責發生制進行的，也就是說即使此項貸款的利息或是本金并沒有及時收回，但仍要按時繳納其所負擔的那部分營業稅，變相增加了商業銀行的經營壓力與風險。
面臨著如此多的弊端，對商業銀行征收營業稅的做法岌岌可危，營改增的步伐更應該穩健地向金融領域進發。國外事實證明，對商業銀行征收增值稅的利遠遠大于弊，是代替營業稅的絕佳選擇。
二、我國商業銀行實施營改增所面臨的困境
1、營改增可能增加商業銀行整體稅負
商業銀行目前征收的營業稅是價內稅，在計算利潤之前就應予以扣減掉，減少了企業所得稅應稅額。然而增值稅是一種價外稅，最終通過轉移稅負將稅負由消費者承擔，其金額不在所得稅征收前扣除。也就是說改征增值稅后，企業應付所得稅稅基將增大，這將在一定時期內增加銀行的整體賦稅。除此之外，由于商業銀行的主要業務為資金性業務，固定資產等可以抵扣增值稅進項稅的項目較其他行業要少很多，因此不能很好地發揮增值稅的作用。
2、營改增可能會增加商業銀行運營成本
商業銀行實施營改增后，稅收憑證、財務稅務流程等需要進行重新安排。銀行的這些必要措施，如管理增值稅發票、改變業務流程、改造升級業務系統、完善企業內控機制等必將增加商業銀行的運營成本。除此之外，企業要從會計核算方式上做到與現行的增值稅制度相銜接，使得核算管理系統與稅務系統得以充分銜接，這才能使得商業銀行完全獲得營改增的紅利。然而這個過程中的人力、物力成本也是不容小覷的。
3、難以確定合理的稅率水平
稅率水平的確定需要考慮眾多因素，要結合行業特點對大量數據進行測算。稅率定得過高，則會影響商業銀行的效益，進而降低我國資本市場的效率;稅率定得過低，不僅會引起其他行業的不滿，還會造成商業銀行過度激進的貸款行為，這也給經濟的發展埋伏下一定的危機。目前我國營改增試點已經設立了幾檔的增值稅稅率，但究竟哪種適合商業銀行，商業銀行是否需要重新單獨定檔等問題仍然較難解決。
4、難以確定合理有效的征稅模式
目前基于國外的實踐經驗，增值稅的征收模式主要有如下幾種：一是免稅法，主要實施國家代表為歐盟;二是零稅率法，即為加拿大等國實施的以代替免稅法的模式;三是進項稅額部分抵扣法，澳大利亞和新加坡等國所采用的模式。但由于各國具體情況的不同，上述這些方法是否適用于我國，是否適用于我國商業銀行業還有待考究。因此，結合我國國情，結合我國商業銀行經營模式與業務，制定一個合理有效的增值稅征稅模式仍然困難重重。
三、我國商業銀行營改增突破困境的對策建議
1、對商業銀行的對策建議
（1）強化銀行業務的分類與定義，加強相關從業人員稅務知識的培訓。營改增后由于納稅方式的改變，相應的應稅業務范圍也將有著較大變化，需要針對應稅的適合范圍和計稅的具體依據，對商業銀行現有的業務進行重新的定義和分類，不同的業務類型區別對待。除此之外，商業銀行也應加強員工對稅務知識的了解和認識，并對上述的業務定義與分類熟記于心，對于不同業務采取不同的財務和賬務處理，以進一步減小后期稅務工作的勞動量，使整個商業銀行從業務到人員都全面貫穿營改增的思想，加強協同效應，進一步減小營改增的運營成本。
（2）建立獨立的增值稅管理系統，降低系統風險，減小運營成本。為保障銀行核心業務系統的穩定運行，降低系統改造風險，減少綜合成本，商業銀行更適合建立獨立的增值稅管理系統，有效銜接稅控系統與各項業務系統，實現價稅分離的會計核算，增值稅發票管理和納稅申報。只有抓緊建立增值稅管理系統，才能加快商業銀行實施營改增的步伐。營改增后商業銀行要對相應的應稅業務的購買者提供增值稅發票，這就要求銀行進一步完善增值稅管理系統，除按照標準的業務分類與納稅規則合理開具增值稅發票外，還可研發附帶稅務部門許可的合規防偽標識的電子發票，電子發票不但在業務操作時方便快捷，減少了一定的人力、物力資本，同時還有著易于保存、不易損毀、難以偽造等優勢，可以有效減小營業成本。
（3）梳理業務流程以確保風險可控，優化管理模式，力爭減輕稅負。商業銀行應該在營改增實施前夕就著手梳理業務流程，如新增增值稅相關科目、修改或增加有關的會計核算原則、分析增值稅稅務政策、梳理營改增對業務產品的影響、完善客戶信息等等，確保風險可控。同時分析進項來源，在供應商、采購、合同條款等方面做好充分的準備工作，力爭降低支出和稅負水平。除此之外，針對增值稅的征收模式，商業銀行可對其客戶類型進行進一步的規范化認識，對于不可以開具增值稅的個人客戶和小規模納稅人客戶，商業銀行應該重點關注，予以區分，并采取不同的會計應對措施。
2、對征稅稅務機關的對策建議
（1）合理制定稅率稅基，采取稅企雙贏的征收模式
稅率稅基是一項稅目產生時必備的基本要素，對商業銀行征收增值稅，則應按照其特定的業務內容并兼顧其給社會帶來的正外部性進行綜合考量。對于增值稅稅率，目前我國有17%、13%、11%、6%、3%和0%這六檔，在這六檔中，6%的檔次與目前所征收的5%的營業稅最為接近。雖然增值稅進項稅可以進行抵扣，但從目前商業銀行的經營模式和業務內容看來，可用于抵扣的進項稅的項目非常少。因此，為了降低商業銀行總體的稅負壓力，稅務機關還應開放稅收優惠政策，對一些核心性的金融業務予以減稅或實施免稅，具體可包括存款貸款業務、外匯及外匯轉貸業務、現金業務以及有價證券等金融產品及衍生品的買賣等。與此同時，在征稅模式上，國際上現行的三種稅收模式對于金融行業都是核心業務零納稅，這在我國不僅會嚴重縮小財政收入，還會引起社會其他行業的不滿，甚至會帶來稅收不公平的社會輿論。因此，我國應結合國情，在上述分析的基礎上實施階段性的稅收模式，從6%的征稅檔次開始，根據整體效益與作用，階段性調整稅率和優惠內容，最終達到一個稅企雙贏的征收模式。
（2）相關稅收法律制度的完善
由于商業銀行業的特殊性，簡易計稅法并不適合其長久發展。營改增一旦全面實施，則必然需要一套與其相應的稅法制度，用于指導稅務機關、商業銀行以及其他上下游相關企業的納稅行為。因此，完善金融業的稅收法律法規，制定符合商業銀行特點的稅收規定，更有利于營轉增的貫徹實施。法律基礎是整個營改增過程中不可或缺的重要部分，法律基礎也是商業銀行改變現行會計核算、轉變稅收系統的法律依據。只有稅法確定后，商業銀行的營改增才能有法可依，才能以最小的成本完成整個稅務工作線的變更。
四、總結
商業銀行營改增已是我國目前稅收改革推進的必然趨勢，也是整個稅改中的重要一環。商業銀行作為我國經濟金融市場上最為重要的主體，其發展的好壞將直接決定其他產業的發展進程。商業銀行營改增無疑會改善營業稅現存的眾多問題，為商業銀行的經營減輕稅負壓力，從而促進其經營發展的積極性，最終增加整個經濟的正外部性。但由于缺少合適的經驗來借鑒，此項改革仍需在探索中慢慢地實施和發展。此項改革不僅存在很大的改革紅利，還面臨著巨大的挑戰。對商業銀行來說，其需要改變相關的會計核算方法、信息披露方法，甚至面臨著整體稅收規模反增不減的可能性;對于稅務機關來說，其可能面臨著如何確定合理的稅制稅率、如何制定相關的法律法規等挑戰。這也就需要商業銀行和稅務部門齊心協力，積極穩妥地應對改革中可能面臨的困境，采取適當的對策沖破重重阻礙，實現商業銀行營改增的全面落實，最終達到從總體上為商業銀行業減稅、增加整個社會經濟福利的目的。
【參考文獻】
商業銀行發展困境范文6
【關鍵詞】中小企業 融資 財政金融
一、中小企業融資困難的現狀分析
經過幾十年的發展，我國的社會經濟已經有了明顯的進步，雖然仍處于初級階段，但是人民的生活水平已經有了很大的提高。中小企業的重要性，在地區經濟中表現的更為明顯，在改革開放以后，經濟發展具有優勢地位的地區，都是中小企業發展的較好的地區。要想在更多的地區實現這種成功，就必須解決當前面臨的融資問題，其困境表現在以下幾個方面。
第一，中小企業能夠從銀行獲得的貸款有限。市場經濟的進一步發展，帶來了資本在全球市場的流通和配置，資本市場是市場經濟發展的另一個階段。但是，對于我國來說，市場經濟的發展起步本身較晚，所以資本市場在我國也并沒有完善和健全。在這種情形下，中小企業要想獲得自己支持，最主要依賴的力量依舊是商業銀行。我國的商業銀行，大多數依舊是國家控股的商業銀行，這就決定了，商業銀行的各種經營行為不可避免的會受到國家宏觀調控、國家政策的制約。當前我國的商業銀行，在對中小企業提供資金支持這一方面，并不理想。能夠提供的貸款金額有限，并且期限較短，這就使得這種貸款并不能夠有效地幫助中小企業解決其面臨的經濟困境。程序繁瑣、還款期限短，無法解決民營企業的燃眉之急，這就是當前中小企業不愿意通過商業銀行貸款來緩解自身的資金問題的主要原因。
第二，我國的市場投資類型有限，能夠提供融資的企業和機構較少。我國資本市場的不健全，一個重要的表現就是在當前的國際市場上，雖然資本的全球性運作已經成為一種普遍現象，但是我國的投資公司、風投企業等在數量上和規模上還極為有限，能夠為中小企業的融資提供擔保的第三方機構還沒有形成一個全國通行的健全的體系。這就是在商業銀行的貸款極為有限的情形下，市場經濟也沒能產生與其發展相適應的融資體系和融資機構。從當前我國的市場經濟來看，隨著經濟的發展和財富的累積，我國雖然也出現了一批風險投資公司，但是他們主要的投資對象是國有企業、國有控股企業以及在民營企業中發展勢頭較好，已經初具規模的企業。一般中小型企業要想獲得風險投資，還是非常困難的。
二、中小企業融資困難的財政金融對策分析
中小企業融資貸款困境的緩解，商業銀行依舊要在其中扮演著重要的角色。如何有效的發揮商業銀行的市場價值功能，促進中小企業在當代中國的發展，這將是一個持續研究的科學命題，但是在當前，我們針對中國的現實經濟環境，提出如下建議。
第一，政府應該建立一個統一的職能機構。經濟建設是我國政府工作的重要內容，這項工作的開展，涉及到許多不同的部門和機構之間的配合、協調與合作。但是從當前政府職能部門的體系來看，還并沒有一個專門針對民營企業發展的職能機構。對于中小企業的融資問題而言，市場經濟的開放性決定了一個企業的發展往往難以通過行政區劃的標準對其進行區分，所以按照常見的行政區劃進行管理并不能取得較好的效果。針對這種情況，政府應該考慮建立一種跨行政區劃、跨地市的職能機構，專門的負責中小企業的發展問題。這種專門機構不僅僅是著眼于融資這一個問題，而是從整體上支持和促進中小企業的發展。
第二，推行小額貸款?，F代小額信貸，旨在面向貧困人口提供金融服務，是扶貧減貧和推動中小企業發展的一種有效金融工具。社會小額貸款的主要形式就是小額貸款公司，這種貸款形式較為特殊，它既不是商業銀行貸款，同時也不是我們了解的民間資本。這種貸款形式介于這二者之間，是當前社會融資貸款一種較為新穎的形式。小額貸款公司的出現，對于中國的資本市場而言，既是一種嘗試，也是一項突破。小額貸款的出現，無疑于是有利于解決民營企業融資難這一問題。但是由于其出現較晚，整體的發展還并不成熟，在當前其價值也并沒有得到很好的體現。從長遠來看，利用這種模式來緩解我國的中小企業融資困境，是十分可行的，我們要做的，就是積極的拓展小額貸款在當前的市場價值，使其發揮更多的功能。
第三，商業銀行信貸產品的創新。市場經濟的多樣化，決定了企業在其發展過程中對于資金的需求是多樣的。商業銀行要想提升自己的盈利能力，就必須以更為主動的姿態出現在市場經濟中，而不是我有錢，我老大這種傳統的發展模式。加強商業銀行信貸產品的創新，豐富當前融資信貸的方式，使中小企業在融資信貸問題上有更多的選擇。
第四，繼續堅持“擇優支持”的信貸模式。市場經濟的開發性，使得參與市場經濟的民營經濟組織在準入的門檻上大大降低，這種數量的增加并不代表發展質量的提升，一些缺乏經營資質的企業也混雜在其中。銀行信貸，并不是公益性質的扶持，所以在選擇貸款對象時必須要考慮企業的信貸能力、盈利狀況，只有具有發展潛力的企業才能夠真正的發揮融資貸款的價值，既提升自身的競爭實力，同時也能夠保證銀行的盈利能力。所以，擇優支持的模式，符合市場競爭的需要。這種模式能夠集中有效的信貸資源扶持優勢的中小企業，是銀行信貸在未來也應當繼續堅持的一項業務原則。
參考文獻
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