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高級審計培訓范文1
關鍵詞：企業發展 對策 崗位培訓 高技能人才
一、加強員工崗位培訓、打造高技能人才隊伍的意義
1.崗位培訓是企業發展和進步的前提
企業的發展，單位的進步都離不開培訓，只有人員素質提高，才能更一步提高企業單位的競爭力，培訓是獲取人員優勢的重要手段，是形成核心競爭力的重要渠道，只有人才知識，技能素質提高，才能滿足企業生產的需求，間接減少設備損失及各種安全事故的發生，使其投入最小成本獲得最高效益。
2.崗位培訓是知識更新、技術進步的要求
隨著社會發展的進步，科學知識正以每三年一倍的速度增長，各類技術不斷進步，新技術新發明也就不斷地出現，企業內部的設備就不斷地更新，我們企業單位的員工也只有不斷地進行知識的更新，才能滿足當今社會的發展和進步，更有利于企業員工知識的更新。
3.崗位培訓是凝聚隊伍、提高效益的途徑
通過培訓，員工的自身素質提高了，自覺性也就隨之提高，在培訓中可以互相溝通思想，解決在生產中由于生產現場和純書本知識的矛盾，減少信息不對而帶來的經濟損失。通過培訓可增加員工之間、員工和培訓者之間互相交流的機會，增加員工之間的親和力，可使隊伍更加團結從而進一步增強隊伍的凝聚力，
二、目前操作崗位員工培訓現狀及存在的問題
以超低滲管理部為例：
目前我管理部有員工現有員工208人，其中，企業用工184人，占用工總量的88.50%（合同化51人 、合同制110人 、勞務工23人）；社會化用工22人。
管理部操作層員工154人，多為其他管理部抽調,和轉崗人員，技師1人、高級技師人數1人。
存在的問題主要有：
1.員工隊伍本身：員工對培訓工作未正確理解，操作技能知識欠缺，員工學習技術多數為被動性、強制性學習。
2.師資隊伍：單位參與員工培訓的兼職師資力量不足。
3.教學方法：教學方式單一，在崗位員工培訓中理論教學過多。
4.井區級培訓：由于生產任務緊、工作任務重，使部分井區領導對員工培訓的重視不夠，井區級培訓存在難組織、難落實、難兌現的三難現狀。
5.兼職教師與學員之間少溝通、少互動，課堂氣氛較死板。
三、加強操作崗員工培訓、打造高技能員工隊伍的對策
對策一、營造氛圍發揮政策引導，重視高技能人才的培養
1.高技能人才培養是構建合理人才隊伍的需要：企業要實現科學發展、和諧發展，需要不同層次的各類人才來保證，既需要一大批領導干部，也需要高技能人才，應加強對技師、高級技師送外培訓工作的重視。
2.高技能人才培養是促進創新發展的重要舉措：高技能人才素質的不斷提高、數量的迅速增長、作用的充分發揮，必將推動廣大員工整體素質的提升，從而使油田企業的穩產基礎更加牢固。在科技進步日新月異的今天，人才資源已經成為最為重要的戰略資源，高技能人才作為企業人才隊伍的重要組成部分，作為技術個人隊伍的核心骨干，在提高企業發展空間、推動管理創新和科技成果轉化等方面具有不可替代的重要作用。
對策二、加強培訓體系和制度建設，完善教育培訓管理體系
1.建立完善培訓管理體系，以確保培訓工作的層層落實。管理部負責安全知識、設備管理、標準化操作規程、管理技能、新技術、新知識等前瞻性教育和培訓；井區負責對本單位操作崗位人員進行規章制度、程序文件、專業知識、安全操作規程的培訓；班組負責對所管轄的全體員工進行崗位職責、技術操作規程、安全操作規程、崗位工作流程和實際操作技能、作業指導書相關內容的培訓，確保采油廠培訓工作中整體聯動。
2.建立培訓質量評估制度，各級定期組織對下級單位的培訓質量進行評估，確保培訓質量，提高培訓的效率。
3.建立科學的培訓考試制度，強化培訓效果。
對策三：轉變教學和學習方式，從個體學習轉變為團隊學習
傳統的課堂式的教學幾乎是純知識的學習，其方式也大多是在一位老師的講授下，其它學員在底下聽課，而很少運用到經驗和智慧學習。這種學習因其內容與員工工作實際相距較遠，所學知識絕大部分缺乏操作性、沒有明確的針對性，因而這種學習對于提高工作技能、轉變工作態度效果不佳。因為員工要更好地工作，當然離不開增加知識，但更需要提高技能、增長經驗。而技能和經驗顯然是不能從課堂上學到的。所以員工培訓在很多情況下，要靠工作群體或工作團隊成員之間的相互交流、相互切蹉、取長補短，來實現經驗和智慧共享。
四、加強操作崗員工培訓、打造高技能員工隊伍的具體方法
企業要實現科學發展、和諧發展，需要不同層次的各類人才來保證，既需要一大批領導干部，也需要高技能人才。實踐證明，深化“崗位培訓”，有利于加快培養造就一支高技能人才隊伍，有利于形成各類人才協調發展、人才活力盡相迸發、聰明才智充分涌流的新局面。
1.加強后備人才隊伍的建設和培養：
針對當前企業在崗人員逐漸老化的狀況, 建立一支后備人才隊伍具有十分重要的意義。對后備人才進行“一人多崗、一專多能”的崗位復合型技能培訓，使員工業務技能符合現代企業生產標準化作業要求，逐步培養成為操作崗位上的行家里手、能工巧匠，從而增強企業的發展后勁。
2.開展各層面人員培訓
根據培訓體系工作部署，依照“統一協調、系統負責、分層實施、全員參與”的員工培訓工作要求，采用送外培訓與請進專業機構實地培訓相結合的方法，對各層面人員進行針對性培訓，將各類培訓融入到培訓工作中，結合各系統、各層面的需求，分層次，有針對性的進行系統的教育培訓，提高培訓的實效性。
3.加強培訓督導、考核工作
開展每月培訓重點工作考核，嚴格按照培訓考核要求，組織對各井區員工培訓教育重點進行考核，根據各單位工作完成情況嚴考核、硬兌現，對培訓工作起到了積極的督導作用。開展季度培訓工作督導，根據員工教育培訓工作考核辦法，深入現場進行培訓工作情況調查、考核、督導，及時發現、解決問題，溝通信息，調整培訓工作重點，提高培訓工作的針對性和實效性。
4.嚴格技師角色管理、突出 “傳、幫、帶”作業用
高級審計培訓范文2
關鍵詞：競爭優勢；企業培訓；對策
中圖分類號：F270 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）10-0-01
隨著我國經濟的快速發展，市場競爭日益激烈，而人才是企業的第一資源，故企業之間的競爭本身上是人才的競爭，企業只有擁有了較為優秀的高素質人才，方能在同領域企業中利于有利地位。故企業只有注重對員工實行戰略性的投資，才能為企業帶來較為獨特的競爭優勢。在企業中對員工進行培訓，提高企業員工的整體素質，滿足員工發展需求，切實有效地提高整體效益。
一、企業員工的培訓目的
企業對于人才的需求具有的特點是多層次、全方位，使人才能夠在生產實踐中得到理論基礎知識以及專業技能上的提升培訓是一個企業實現自身利益的追求，通過培訓，員工能獲取更多的知識儲備以及工作能力，提高了個人勞動技能以及整體素質，實現自我價值，增加了個人收入；而企業的員工經過培訓普遍變為合格，從而實現了人力資產的升級換代，這能確保企業盡快的適應社會發展所帶來的技術結構、知識結構、管理結構及人才結構等方面的變化，進而使企業快速發展，使企業在競爭市場中更具有獨特的優勢，實現了企業與個人的雙贏。
二、企業員工培訓中存在的問題
1.培訓觀念落后
許多的企業對于員工的培訓問題在思想上相對較為滯后，這些企業認為對員工進行培訓需要較大的投資但收效甚微，故企業對這筆投入抱著能省就省的態度；傳統的生產技術容易給企業的管理階層造成錯覺，管理階層認為只要員工能夠掌握必要的技能便可終身受益，無須再進行人力投資，而我們如今所處的時代是一個不斷進步的時代，產品和技術不斷進步不斷更新，這就需要員工不斷提升自身技能及知識儲備方能跟上時代潮流；某些企業認為員工要想有更好生存空間就必須努力學習，一旦其不能適應企業崗位自然而然會被企業淘汰，企業認為員工培訓是員工自身的事情而忽視了企業對員工培訓的作用。
2.培訓需求不明確
員工常常在培訓中為了培訓而培訓，往往不能正確認識到員工的實際需求，故培訓具有一定的盲目性；企業一般是發現在發展過程中出現重大阻礙問題時才開展培訓工作，僅僅考慮到近期利益的需求；企業培訓未能將個人需求及企業發展需求相結合，僅僅流于形式。
3.培訓體系不健全且缺乏效果評估
據相關權威機構調查結果顯示，我國企業中有將近80%未設立較健全的培訓體系，而在企業的培訓管理機構中有將近58%的企業未設立自己的培訓部門，在培訓制度方面看，有36%的企業無自己的培訓制度，而設立有自己的培訓制度的企業其制度也僅僅流于形式。由此可見，企業中很少設立有較為完善的培訓體系。另外，在開展培訓的企業在培訓后缺乏對效果的評估，故難以找到培訓中出現的問題進而采取有效改進措施。
三、企業員工培訓對策
1.轉變培訓觀念
轉變企業的培訓觀念，使企業能夠認識到對員工進行必要的培訓是一項收益更大的投資，樹立起長期員工培訓投資的收益觀，實現長期和短期、物力和人力、整體利益和局部利益的統一和有效結合；轉變員工的培訓觀念，使員工正確認識到培訓對自己技能及知識方面的提升作用，正確處理個人成長與企業發展之間的關聯，認識到培訓能夠創造更多自我發展的空間從而實現個人與企業的雙贏。
2.針對需求進行培訓
企業在對員工進行培訓時，要對培訓的方法及內容進行規整，使其具有明確性、創新性，這樣才能夠使員工在培訓中得到知識、技能上的提升?？梢圆扇≌{查問卷的方式了解員工的需求，問卷內容可以圍繞員工知識技能、興趣愛好、職業生涯規劃等方面擬定，獲取培訓信息后對員工培訓需求進行整體分析與評估。在制定培訓內容時要考慮到培訓需求是否符合企業發展戰略目標、是否和公司文化保持一致，要保證培訓需求起碼不能和企業文化相悖逆，否則會造成企業文化的混亂狀態，結果得不償失，要保證培訓需求能真正實現組織目標，給員工及企業帶來效益，能夠使業務水平得到大幅度的提高。
3.構建完善的培訓體系
完善的培訓體系要包括培訓內容、培訓機構、培訓方式、培訓對象及培訓管理方式等內容。針對員工的個人情況、職業階層等情況制定相應的培訓方式及內容，如對高層管理人員可以選擇短期而密集的方式，以討論的方式灌輸能力；而對于中層人員可注重培養其交際能力，可選擇討論、演講及報告等交錯方式進行。培訓方式可以通過遠程教育的方式，降低聘教成本同時又能夠得到高水平教師的指導培訓，通過將先進的教育培訓及現實工作相結合的方式，實現工作能力的有效提升，也可以選擇周末培訓、夜校形式及全職院校相結合的方式，在培訓后要適當增加培訓成果的考核，使員工在培訓中真正的得到知識及技能方面的提升。
四、小結
任何企業的創新、變革及發展，都離不開員工的不斷學習與進步，員工的素質最終決定了企業的競爭優勢。通過企業對員工的培訓，能有效提升員工的自覺性、工作積極性、能動性及企業歸屬感，達到員工與企業之間的雙贏。
參考文獻：
[1]孟宣宇.創業者領導行為、組織學習能力與新創企業競爭優勢關系研究[A].吉林大學，2013，5（13）：1265-1270.
高級審計培訓范文3
今年是全面貫徹落實黨的“*大”精神，開創審計各項工作新局面的重要一年。面對新的形勢和任務，我省的審計干部教育培訓工作，要按照*大報告中關于“加強職業教育和培訓，發展繼續教育，構建終身教育體系”的要求，把教育培訓工作擺到突出的位置上，加強領導，增加投入，齊抓共管，開創教育培訓工作新局面。現就*年度我省審計干部教育培訓工作提出如下意見：
一、指導思想
以“三個代表”重要思想為指導，解放思想，實事求是，與時俱進，開創教育培訓工作新局面，堅持按需培訓的原則，根據不同的職級，不同崗位的要求，開展多層次、多形式、有針對性的專項業務培訓；加強宏觀經濟、法律制度、計算機等相關知識的學習，提高審計干部的理論水平和實際工作的能力，以適應審計工作發展需要。
二、具體計劃
（一）市、縣（區）局長培訓班。培訓對象：*年以來，從其他系統調入各市、縣（區）審計機關任職的各級領導干部。學習內容：審計基礎理論、審計準則、審計職責和權限、審計依據和證據，常用審計技術方法，審計計劃、審計文書撰寫、宏觀經濟知識等。通過培訓學習，使新調入的領導干部盡快適應審計工作發展要求，提高審計理論水平和解決實際問題的能力。
（二）處級干部進修班和研討班。培訓對象：全省審計機關處級干部。1、選派40名五十歲以下的處級干部到全國著名高等院校進修學習；2、組織處級干部到有關省市參觀考察、學習。通過學習增長知識，開拓思路，推動全省審計工作發展。
（三）查帳技術培訓班。培訓對象：全省審計機關缺乏審計實踐經驗的業務干部，聘請有豐富審計實踐經驗的處長和業務骨干，講授查帳技術方法和查帳技巧，提高審計干部查帳技能。
（四）公文寫作培訓班。培訓對象：省廳各處室、直屬單位的業務骨干，各市、縣（區）審計局綜合部門負責人。聘請有關領導、專家講授公文寫作的基本要領，公文寫作的技巧和方法，審計文書寫作方法和應注意的問題等。通過培訓學習，提高審計干部公文寫作水平。
（五）計算機審計培訓。1、審計署企業財務審計軟件培訓班，培訓對象為省廳業務骨干和各市經貿審計或企業審計人員，講授審計署與澳大利亞合作的企業財務審計軟件；2、組織計算機基礎較好的審計業務骨干參加審計署計算機審計中級培訓班；3、會計電算化知識及會計軟件培訓班，主要講授會計電算化知識和有關會計軟件。通過培訓學習，掌握利用計算機信息系統進行審計的基本原理，推動我省計算機審計工作的發展。
（六）審計師資格考試輔導班。根據*年審計專業初、中級資格考試大綱的要求，聘請專家對有關內容進行系統講解。
（七）高級審計師資格考試輔導班。省廳選派業務骨干參加審計署高級審計師考試考前師資班學習，作為我省高級審計師資格考試輔導班老師，根據*年高級審計師資格考試大綱的要求，對有關內容進行重點講解。
（八）選派審計干部參加業務和政治理論培訓。一是按照審計署、省委組織部、省人事廳等部門的有關要求，分期分批組織審計干部參加業務培訓和政治理論學習；二是組織中青年業務骨干學習境外會計和審計制度，推動審計工作與國際接軌，適應形勢發展需要。
三、幾點要求
（一）各單位領導要從時代和戰略的高度來認識做好新時期審計教育培訓工作的重要性，把干部教育培訓工作擺到更加突出的位置，根據本地的實際情況，制定本地區的教育培訓計劃，采取有效措施，下大力氣，抓好教育培訓工作。
高級審計培訓范文4
關鍵詞：內部審計 商業銀行 審計專業化 風險管理
中圖分類號：F832.2 文獻標識碼：B 文章編號：1006-1770(2008)012-036-04
一、審計專業化管理充分履行審計職能作用的基礎和重要條件
商業銀行內部審計是一種獨立、客觀的監督、評價和咨詢活動，是商業銀行內部控制的重要組成部分。通過系統化和規范化的方法，審查評價并改善商業銀行經營活動、風險狀況。內部控制和公司治理效果，促進商業銀行穩健發展。要充分發揮商業銀行內部審計的職能作用，就必須實現審計專業化管理。
(一)促進審計技術下段專業化發展，實現查深查透的審計工作目標
銀監會內審指引提出，商業銀行內部審計部門應加強科技手段和信息技術在審計工作中的運用，建立完善非現場內部審計監測體系及內部審計操作系統、信息管理系統。信息技術在商業銀行經營管理中的廣泛運用，特別是商業銀行實現帳務數據大集中，既為審計技術手段現代化提出了新的課題，也為審計技術手段現代化創造了條件。實現審計專業化管理，審計部門、審計人員可以按照不同專業、不同業務和不同產品審計要求，探索創新不同的審計流程、工具和技術手段，建立不同的審計信息數據庫，信息管理系統及風險監測體系。通過實現審計技術手段專業化、科技化和信息化，實現查深查透的審計工作目標，充分識別和揭示經營管理中未被發現的風險隱患和內控缺陷，為促進內控體系建設和加強內控管理提供決策依據。
(二)科學全面準確評估風險，促進行效控制和風險管理，實現風險收益最優化目標
風險評估是為了達到商業銀行經營管理目標而確認和分析相關的風險，形成內部控制活動的基礎和依據。銀監會內審指引規定商業銀行內部審計部門應在年度風險評估的基礎上確定審計重點。審計頻率和程度應與商業銀行的業務性質、復雜程度、風險狀況和管理水平相一致。實行專業化審計管理，有利于通過對審計過程和審計成果的深度加工、綜合分析和評估判斷，按照風險評估程序對專業條線和產品進行科學全面準確的專業化風險評估。為管理層制定和落實內部控制措施，實施風險管理與控制提供準確的審計依據。
(三)加強專業化審計隊伍建設，實現審計事業的可持續發展
審計風險作為風險導向審計的重要概念，它是指商業銀行經營管理中存在的重大錯弊、財務報表存在的重大錯報或漏報，而審計人員審計后發表不恰當審計意見的可能性。審計風險是商業銀行經營管理風險與社會經濟金融風險及審計責任風險的總和，具有很大的社會危害性。所以，實現審計專業化管理，加強專業化審計隊伍建設，落實專業化審計有利于查深查透審計問題，規避審計檢查風險，有利于充分識別和揭示商業銀行經營管理中存在的各種未被識別的錯弊和重大財務錯報風險實現商業銀行審計事業的可持續發展。
二、市計專業化管理的模式和方法途徑
銀監會內審指引規定，商業銀行的董事會或者高級管理層負責建立和維護健全有效的內部審計體系。專業化審計管理模式是健全有效的內部審計體系的重要組成部分。從商業銀行基層內部審計實踐來看，建立專業化審計管理模式要遵循的基本原則是“按照風險導向原則統一配置審計資源，按專業條線產品實施審計監督，條塊結合，逐級負責”。專業化審計管理模式的內容主要包括：專業化審計行政管理組織體系，產品審計專家制度體系和專業化審計監督責任制度體系等三個方面。
(一)建立專業化審計行政管理組織體系
建立專業化審計行政管理組織體系，是實現審計專業化管理的組織基礎。專業化審計行政管理組織體系要遵循統一領導，專業化管理。條塊結合、職責清晰的基本原則。統一領導就是商業銀行內部審計部門要按照董事會或者高管層審計監督政策，根據風險導向審計原則，統一整合和配置審計資源，落實審計監督責任制；專業化管理就是在審計部門內部按照專業條線進行審計管轄分工，設立專業化現場審計部，組織實施專業化審計檢查，按專業履行審計監督、咨詢和評價職能，條塊結合就是在專業化管理的基礎上，在現場和非現場審計以及加強專業之間的溝通協調，充分整合審計信息資源，實現審計價值最大化；職責清晰就是要按照審計管轄分工，建立專業化審計監督責任鏈，落實專業條線審計監督責任制和審計風險評價機制。
1、按業務專業設立現場審計部。按照總行審計政策和審計管轄分工，根據風險導向審計原則配備審計資源，按業務專業設立現場審計部。實行專業化現場審計部高級經理審計管轄監督責任制。專業化現場審計部的設立和審計人員的配備要與專業審計管轄對象的業務性質、復雜程度、風險狀況和管理水平相一致。
2、按專業組織開展現場審計和審計監督活動。一是按專業組織審計準備和風險控制測試，查找疑點和問題，進行風險分析，確定審計重點，制定審計程序和方案，二是現場審計實行現場審計組長領導下的專業條線主審負責制。全面落實專業條線產品現場審計責任人、責任內容、責任目標和責任風險，三是按專業開展審計分析和審計風險評估，撰寫審計報告初稿和審計情況、審計提示等，四是按專業開展持續審計和審計評價、咨詢活動。
3、按專業開展審計研究，不斷探索創新審計思路和審計技術手段工具，提高審計效能。一是從現場審計準備開始到現場審計項目完成，全過程都實行專業化管理，充分整合專業審計技術、信息和人才等資源，不斷提高專業審計效能，二是按專業進行風險測試，分析和評估，有效利用審計信息資源，提高審計風險評估的質量效果，實現審計價值最大化，三是按專業開展審計研究，促進審計思路和審計技術手段工具的不斷創新。
(二)建立產品審計專家制度體系
建立產品審計專家制度是實現審計專業化管理的基礎。產品審計專家制度，是商業銀行內部審計以其產品為審計對象的審計管理制度。建立產品審計專家制度，按產品設立高級審計，通過審計對象，方法和技術工具的研究探索創新，實現產品審計專業化。
1，產品審計專家制度研究的內容和重點。產品審計專家制度，是在商業銀行內部現場審計主審制度基礎上，以商業銀行經營的產品為審計對象的內部審計制度。產品審計專家制度研究的內容和重點，主要包括商業銀行產品的風險控制審計，合規性審計和效益審計。一是產品的風險控制審計。產品的風險控制審計是產品審計專家制度要研究的重點。商業銀行經營管理的核心是通過對產品進行風險管理而獲取風險收益。產品審計專家制度就是要通過專業化的審計，有效識別。揭示產品的
風險，改善和加強產品的風險管理與控制，實現產品風險收益。產品風險控制審計的內容和重點主要包括產品的核算風險，市場風險和信用風險審計，二是產品的臺規審計，產品的合規性審計主要是審計產品的市場準入和法律風險；三是產品的效益審計，產品的效益審計是產品審計的重要組成部分。要通過審計產品的投入產出，評價產品的風險收益是否達到最優化。
2、產品審計專家的基本職能。根據商業銀行內部審計的基本職能，工作特點和內在規律，產品審計專家的基本職能主要包括三個方面。一是研究職能。產品審計專家要全面熟悉和掌握商業銀行產品核算的業務運行系統、操作流程和內部控制管理制度，深入分析產品核算。分銷和管理過程中的操作風險、市場風險和信用風險以及投入產出的效益風險，持續跟蹤產品發展過程中的衍生風險，不斷探索、創新產品的審計方法、審計技術和審計工具。始終使產品的風險處于可知，可控和可承受狀態。二是產品審計職能。產品審計專家要善于運用產品審計研究的新成果，不斷采用產品審計的新方法，新技術和新工具，進行現場和非現場審計，充分識別、揭示產品的核算、分銷，管理風險和合規性風險，并針對性地提出審計意見和整改要求。不斷改進產品的核算、分銷和管理，促進產品的穩健發展。三是培訓職能。產品審計專家要通過對產品核算流程、內控制度的學習研究和審計實踐，不斷總結和完善產品審計培訓的方法、途徑和手段，積極組織開展產品的審計培訓。使商業銀行的內部審計工作、審計人員、審計技術工具和審計思路始終走在商業銀行風險管理的最前沿。
3、產品審計專家項目設立的基本原則?？茖W設定產品審計專家主審項目，是建立產品審計專家制度的基礎。商業銀行經營的產品品種很多，而且隨著金融創新的不斷發展，衍生金融產品不斷出現，商業銀行的產品會越來越多。但審計資源是有限的。所以，科學、合理地設定產品審計主審項目，不但有利于搞好產品審計專家制度建設，推動審計創新，實現審計專業化，而且有利于調動審計人員的積極性，促進審計事業和審計人員職業生涯的協調發展。
搞好產品審計專家項目設定，要重點把握好三個基本原則。一是以審計人員職業發展為基礎，自我規劃，動態管理，體現多出、快出審計專家人才的原則，二是以審計事業發展為目標，揚長避短，先易后難，體現多出、快出產品審計成果的原則，三是以人為本，體現審計人員的職業成長與審計事業協調發展的原則。
4、動態管理，科學評價，有效激勵，實現產品審計專業化和職業化。產品審計專家是商業銀行內部審計的骨干力量。培養造就高素質的產品審計專家，是實現商業銀行產品審計專業化的基礎。一是要明確產品審計專家任職資格。產品審計專家，一般應具有經濟師、會計師、審計師以上職稱和高級審計以上職務，二是落實產品審計專家的考核評價。產品審計專家的考核評價要從產品審計專家的基本職能出發，一般主要考核評價產品審計研究成果、產品審計成果、產品安全經營成果，三是動態管理，有效激勵。產品審計專家的研究成果、審計成果和審計培訓成果，尤其是審計管轄區域產品的安全經營成果，要與其個人職務晉升、薪酬待遇、職業發展及進修培訓等掛鉤。通過有效激勵，鼓勵，引導審計人員在產品審計專業化上建功立業。同時要通過定期的考核評價，實行動態管理，及時選拔優秀的產品審計人才充實產品審計專家隊伍。對不適應產品審計專家職能要求的也要適時調整。
(三)建立專業化審計監督責任體系，培育審計責任文化
建立專業化審計監督責任體系，落實審計監督責任制，實現審計價值最大化，是實行審計專業化管理的初衷和基本目標。也是踐行“責任立業、創新超越”的交通銀行企業核心價值觀，堅持以核心價值觀培育人，以企業使命鼓舞人，以企業愿景激勵人，實現審計人員個人價值和職業成長的關鍵。
1、建立專業化審計監督責任體系，加強審計監督責任文化建設。一是要建立健全以審計管理制度體系為基礎的審計責任文化支撐體系，二是要建立以培育審計人員責任意識，提高審計責任能力，激發審計責任行為為主導的審計責任文化建設平臺，三是要明確審計責任范圍內容、審計責任風險內容，履行審計責任的流程、工具和組織形式，把審計責任落實到審計管理的每個環節和每個審計人員。
2、建立健全審計監督責任制，形成審計崗位責任明確，審計職責邊界清晰，審計責任履行順暢的責任鏈。一是要建立總行審計部，地區審計部和省分行審計部審計監督責任制?？傂袑徲嫴?，地區審計部和省分行審計部的審計責任目標主要是：按照審計管轄，履行轄區審計監督職能，開展轄區風險評估預警，推動轄區審計整改，搞好審計隊伍建設。二是建立轄區專業化審計監督責任制。專業化現場審計部的責任目標主要是，履行轄區專業審計監督職能，組織開展轄區專業風險分析評估預警，推動轄區專業審計整改。三是要建立現場審計組審計責任制?，F場審計組實行組長領導下的專業主審負責制?，F場審計組組長及專業主審的責任目標主要是：落實“全面審計、突出內控、專注重大風險隱患”的現場審計原則，充分識別和揭示風險。四是要建立審計員責任制。審計員現場審計責任目標主要是：通過非現場審計分析查找疑點、問題，制定產品審計方案，進行現場審計檢查取證和產品風險分析評估預警。
3、以審計責任制為基礎，不斷完善和落實審計責任考核評價激勵約束體系。要把審計責任文化教育的成果轉化為審計責任制度，把審計責任制度落實到量化的、可操作的審計責任考核評價工具和審計激勵約束機制上。這樣，才能形成有效的審計責任文化。一是要不斷完善審計考核評價制度體系。按照現場審計項目對審計發現、產品風險評估、審計質量成果等進行考核評價，落實審計責任。二是要不斷完善審計責任追究制度。要區別一般審計失誤、重要審計失誤和重大審計失誤來進行審計責任追究，落實審計責任教育。三是要建立審計復議制度，保證審計事實及其結論客觀公正，保證審計監督的質量和效果。
三、搞好審計專業化管理需要認真研究解決的幾個問題
搞好審計專業化管理，是商業銀行內部審計流程再造的重要措施。是通過實現專業化審計，充分履行審計監督、咨詢和評價的職能作用，促進審計對象不斷完善內部控制體系建設，實現自我控制、自我糾正、自我監督和自律管理，實現又好又快發展的重要途徑。審計專業化管理涉及總行審計政策管理，審計組織架構、審計流程和人力資源管理等各個方面，要搞好審計專業化管理，必須要重點研究解決以下幾個方面的問題。
(一)從落實風險導向審計原則的高度充分認識審計專業化管理
風險導向審計原則是適應審計環境和審計目標變化的要求、彌補日益擴大的審計期望差距中應運而生的。它將“風險”這一概念與審計程序的設計緊密聯系起來，探索審計風險控制的措施和審計方法的改進。商業銀行風險導向審計更加突出了風險，既包括了財務風險導向，又包括了合規風險導向。審計對
象的確定和審計資源的配置以風險來排序，審計的內容和過程以風險的內部控制為主，審計評價突出了內控狀況及風險狀況，對重大風險隱患和關鍵控制環節的風險跟蹤進行持續審計，形成了持續性，周期性的審計監督過程，即以風險導向為審計原則的審計循環過程。
(二)建立審計專業化管理體系，實現審計信息管理專業化
建立審計專業化管理體系是實現審計專業化管理的基礎。專業化審計管理體系建設要重點研究解決以下三個審計信息管理系統。
1、專業化審計信息管理系統。審計信息管理系統是重要審計資源。要在按照審計對象建立審計信息數據庫的基礎上，根據審計專業化管理的需要，按照專業或者產品建立審計信息庫，為審計專業化管理提供審計信息支持。
2、專業化審計支持系統。審計支持系統是重要的審計工具。要在原有基礎上擴大專業審計功能，充實專業和產品審計技術工具，增加專業和產品的審計信息量，不斷提高專業化審計的技術水平。
3、專業化審計評價系統。加強專業化審計評價系統建設是促進專業化審計發展的重要措施。要通過技術系統測試，專家評價和理論研討等手段，加強對專業化審計技術水平和質量效果的評價，引導、鼓勵審計人員不斷學習業務，鉆研技術，充分識別和揭示風險。
(三)建立專業化審計技術職務序列，實行專業和產品高級審計制度
建立專業化審計技術職務序列，按專業或者產品設立審計技術職位是實現審計專業化管理的重要措施。
1、按專業設立高級審計。根據審計對象的業務性質、復雜程度、風險狀況和管理水平設立高級審計。明確專業高級審計的任職條件、履職所需的業務知識水平、工作經歷經驗和審計責任目標及審計責任風險等。對審計業務量大、風險度高、業務復雜的專業，根據審計工作需要，可以按照條線或者產品再設立高級審計，在專業高級審計指導下負責專業條線產品審計。
2、按產品設立審計員。按照產品設立審計員是實現審計專業化管理的基礎，在專業條線高級審計指導下開展審計工作。
高級審計培訓范文5
審計項目終結階段的質量控制審計終結階段是審計工作的最后階段，也是衡量審計工作目標能否實現的階段，對審計項目質量起把關作用。信息化環境下審計項目終結階段質量控制需做好以下工作。建立嚴格的審計復核工作制度審計復核是審計項目質量控制必須履行的重要環節，要建立嚴格的三級審計復核制度。在審計復核中，要合理劃分各級復核的重點，明確各復核人員的職責，從而把復核制度落到實處。在信息化環境下，應特別注意計算機審計程序的充分性、計算機審計技術方法運用的適當性、電子證據的可靠性等的審查復核。目前，中石化審計信息集成管理系統實現了審計項目的過程控制、跟蹤評價和業務考核的系統管理，建立了線上三級審計復核制度，促進了審計工作的制度化、規范化和標準化。落實好審計報告的質量控制審計質量的高低最終反映在審計報告中，因此必須做好審計報告的質量控制。審計報告的質量控制主要包括：①報告內容規范、依據充分、要素齊全，應附審計工作底稿和全部證明材料，如電子證據、影印件、實物證據等；②報告結論依據充分，對查出的問題闡述清楚、真實可靠；③報告中的審計處理處罰準確適當、合法、定性準確，審計評價實事求是、客觀公正，審計建議有針對性、切實可行。在信息化環境下，中石化審計信息集成管理系統實現了審計報告的規范化編制和分級審批管理，審計報告自初稿、送審稿、審理稿到報告終稿，每一個報告環節都有三級復核審批，有效保障了審計報告的質量，實現了審計管理創新。
2加強信息化管理系統的學習培訓，推進信息化技術
在審計實務中的運用，提升審計技術水平，提高審計項目質量首先，加強審計隊伍建設，強化培訓，全面提高審計人員的政治素質、職業道德水平和專業能力。通過學習培訓，使審計人員熟練掌握重要性水平確定和審計風險評估等先進審計技術方法，強調通過對內部控制制度的調查、測試和評價，確定審計檢查的重點和檢查的深度、廣度，實現傳統審計技術與現代審計技術的結合。其次，要把信息化審計系統普及性學習、信息化應用骨干培訓和審計高級人才的培養相互結合，打造一支素質較高、梯次健全、適應信息化環境下審計工作要求的審計干部隊伍。最后，推進信息化技術在審計實務中的運用關鍵在于實踐，實踐中要把信息化應用與加強質量管理、提高審計管理水平緊密結合；與提升技術水平、增強技術創新能力緊密結合；與開拓市場、提高經濟效益緊密結合，確保信息系統能夠更好地為管理服務，為全面提升審計工作質量提供強有力的系統技術支持。
高級審計培訓范文6
會計師事務所內部管理制度是以章程，也就是合伙協議為核心的各項內部管理制度的總和。它主要包括事務所人力資源管理制度、內部質量控制制度，以及財務分配制度等。會計師事務所的內部管理制度旨在落實以執業人員為主體，并與質量控制相結合的管理、分配機制，充分調動事務所內一切積極因素，促進事務所良性、穩定的發展。
(一)會計師事務所內部質量控制制度。在審計活動中，審計質量包括兩個層面的含義：一是產品的質量，即審計報告的質量；二是過程的質量，即審計工作的質量。會計師事務所內部質量控制是會計師事務所為了保證審計工作質量符合審計準則而制定和運用的一系列控制規則和程序。通過對審計工作的控制來提高審計報告的質量。事務所內部質量控制包括事務所的全面質量控制和項目質量控制。前者是指事務所為了給審計工作的全面質量控制提供合理的保證，而應采取的控制方針和程序；后者是指負有直接責任的注冊會計師在執行全面質量控制政策與程序中適用于審計項目的控制程序。
(二)會計師事務所人力資源管理制度。人力資源管理是企業管理的核心，在企業的運營中占有十分重要的地位。會計師事務所對人力資源的管理則更為重要，這是由會計師事務所的性質決定的。事務所人力資源管理是根據其發展的總體戰略目標和內外部環境的變化，采用科學的理論和方法，通過設定人力資源規劃、招聘、員工的使用、培訓，以及績效評價等環節，建立一套科學合理的人力資源機制，同時對其員工及事務所各內部團體的心理和行為進行指導和協調，優化內部環境，充分發揮員工的主觀能動性以實現戰略目標的過程。
(三)會計師事務所財務收入分配制度。企業的財務分配制度就是指采用一種什么樣的形式來實現企業收益在所有資源之間的分配。會計師事務所財務分配的形式主要有工資與獎金、福利、職務晉升、學習，以及其他形式。會計師事務所財務分配制度是事務所根據具體情況制定的分配事務所內部人員之間利益的方法。對于會計師事務所而言，分配機制是否健全，分配結果是否合理，是事務所內部管理矛盾的聚焦點，對事務所的生存與長遠發展具有舉足輕重的影響。
二、我國會計師事務所內部管理存在的主要問題
(一)內部控制制度流于形式。目前，許多注冊會計師事務所實行的是主任會計師全面負責，副主任會計師分工負責審計業務的條線型管理模式。這種模式的具體實施是：一名副主任會計師分管若干名高級經理和項目經理。項目經理作為項目負責人完成一級復核工作，高級經理完成二級復核工作，除特別重大和特別復雜的項目由主任會計師負責三級復核并簽發審計報告外，副主任會計師完成三級復核工作。這種線條型管理模式對審計工作的質量有一定的影響。由于三級復核的人員均來自于承辦業務的線條內部，這樣復核人員在進行復核時就難以發現其中可能存在的問題，使得三級復核制度流于形式，不能達到預期的效果，對審計工作質量的控制也就不能達到預期的效果。
(二)缺乏人力資本管理戰略思想和管理體系。改制后，注冊會計師行業的人力資源沒有得到合理的配置，并且普遍缺乏統一的與會計師事務所發展戰略相關的人力資源規劃。如在招聘上非常盲目，事務所對現有專業人員的能力與素質缺乏評估和分析，對未來市場態勢缺乏研究，要么盲目吸引高學歷的人才增加事務所運作成本，要么只顧眼前利益，隨著市場需要聘用具有實踐經驗的臨時人員，缺乏持久發展的戰略眼光。可以說，在現有的主任會計師或高級合伙人的頭腦中，改制前的管理經驗與模式留下了深深的烙印。他們對人性，對人的行為規律及事務所人力資源管理的運作機制，如人員結構劃分、人力資源規劃、員工的培訓、員工的績效考核、晉升和降級等方面的知識和經驗明顯不足。缺乏具有戰略頭腦、有知識會管理的主任會計師或高級合伙人，缺乏一套完整的人力資源管理戰略思想和管理體系。
(三)缺乏有效的激勵約束機制。我國會計師事務所的激勵與約束機制還不夠完善，主要表現在員工收入差距極端化、過分地強調物質激勵，以及制度的實施不夠到位等方面。
首先，收入差距極端化。有些會計事務所的分配制度過分傾向于合伙人或出資人，事務所大部分股份掌握在少數幾個合伙人手中，其他的注冊會計師沒有分享利潤和參與管理的權力，嚴重挫傷了執業注冊會計師的積極性，激化了員工的不滿情緒和短期行為，致使事務所留不住優秀的注冊會計師，核心員工流失。人員的高度流動性嚴重影響了事務所的抗風險能力、服務質量和信譽。
其次，會計師事務所過分強調物質激勵。有些會計師事務所將金錢作為激勵員工的唯一動力，忽視精神激勵，不信任員工，或不委以重任，不及時提拔有能力的員工，僅僅把注冊會計師作為盈利的工具。重使用、輕培訓，把注冊會計師的工作變成一種無奈的痛苦選擇，這無形中加大了風險，同時使事務所發展的后勁不足。
最后，會計師事務所相關制度的實施力度不夠。許多的會計師事務所對員工的獎懲、晉升不是根據考核評價結果而定，而是由事務所內部某些管理人員說了算，事務所內部也就沒有了民主，從而缺乏明確的員工晉升渠道。
三、加強我國會計師事務所內部管理
(一)建立全面質量控制制度。會計師內部質量控制的重點在于對審計過程的控制，通過控制審計過程中影響審計報告質量的各種因素來達到提高審計報告質量的目的。因此，會計師事務所內部質量控制制度存在的問題可以通過提高審計人員的素質和對業務進行控制兩個方面來解決：
1、提高審計人員職業道德素質。事務所可以通過完善職業道德教育制度來提高從業人員的獨立性觀念，從而提高審計人員的素質。對于注冊會計師來說，在執業的過程中保持獨立、客觀、公正的態度是其提高審計質量的前提條件。因此，會計師事務所應該建立定期進行職業道德教育的制度，花費一定的時間對注冊會計師進行執業道德教育，引導他們遵守職業道德和行業紀律，增強注冊會計師的職業謹慎理念。針對當前許多事務所在提供審計服務的同時提供非審計服務。從而影響到審計人員的獨立性，并導致審計質量出現問題的現象，加強注冊會計師的職業道德教育能夠使這一問題得到緩解。在對注冊會計師進行職業道德教育時，可以通過各種教育形式讓注冊會計師明白，經過其審查后的會計信息是屬于公共產品，有許多人依據經過他們審查后的會計信息做出決策，而一旦審計人員的審計質量出現問題，受到影響的范圍將是十分廣泛的。注冊會計師意識到他們工作的重要性后，在審查的過程中就會相應端正應有的獨立、客觀、公正的態度，從而提高審計質量。
2、加強審計業務過程的控制。雖然審計風險表現在最終審計對會計判定的結果與實際
不符，但導致審計失敗的直接原因還是審計過程中所實施的審計程序有問題。所以，要提高審計質量，最重要的還是對審計過程進行控制。
首先，建立逐級質量檢查制度。針對線條管理模式中的三級復核制度流于形式的問題，可以建立逐級質量復核檢查制度，并實行審計質量責任制，使審計過程中的每一個層次審計人員的審計工作都有高一層次的審計人員來檢查。具體辦法是：每一個項目由上一級人員對下一級人員所進行的審計活動進行檢查，即所長對主任會計師，主任會計師對副主任會計師，副主任會計師對高級經理，高級經理對經理等，逐級往下進行質量檢查，并對質量檢查情況做出評價，檢查結果應當和其業務收入掛鉤。如果某一級的審計人員在審計的過程中出現了質量問題被上一級所查出，則相應地減少其作為報酬依據的業務收入。考慮到成本效益原則，逐級檢查制度可以采用全面檢查和抽樣檢查相結合的形式來展開，目的是促使相關人員在執業過程中保持謹慎的態度，提高審計質量。
其次，實行審計項目全過程質量管理。會計師事務所為保證審計報告質量，可以通過對形成審計報告的全過程進行質量控制來達到要求。即，把審計過程中影響審計報告質量的因素在它的形成過程中就予以控制。審計過程可以分為接受委托、制定計劃、實施審計、編寫審計報告這四個過程。每一個過程都會對最終審計結果的質量產生影響，通過對審計報告形成的這幾個過程進行嚴格的控制，可以為委托人提供高質量的審計報告。第一，在接受委托時，應該合理地評估審計風險，謹慎選擇客戶。對財務特別拮據和面臨破產威脅的客戶、經營品質及聲譽不佳的客戶可以考慮不予簽約；第二，在編制審計計劃階段，首先應該確定參加審計項目的人員，相關的審計人員在項目經理的協調下做好初始調查工作，為編制審計計劃收集足夠的資料，并進行恰當的分析。對與審計項目有關的一些可能影響審計質量的因素進行必要的研究。然后，項目經理根據收集到的資料編制審計計劃，并報部門經理復核，最后經由副主任會計師批準后再下達到審計小組各成員；第三，在實施審計階段，要確保實際審計程序按審計計劃進行，如遇情況變化，要及時調整和補充計劃。具體審計計劃的實施要依據各具體審計項目的審計目標、審計程序的規定內容和要求認真進行，重點項目如常規程序無法達到審計目標時，應追加補充程序和替代程序。審計測試要反映實際，方法選用要科學合理，審計證據要充分、適當，審計工作底稿的內容要完整、格式規范、標識一致、記錄清晰、結論明確。審計組成員對所承擔工作的結果要進行自檢，擔任項目經理的注冊會計師要對業務助理人員和聘請專家的工作進行指導、監督、檢查，并對其工作結果負責。對于審計工作底稿，應經過項目經理、部門經理和副主任會計師的審核；第四，編寫審計報告階段，要以經過核實的審計證據為依據，編制和出具審計報告。審計報告要符合事實，審計意見類型的選擇要慎重、恰當并使用規定術語，文字表述要概念明確、說明清楚、理由充分、結論正確。審計報告意見的選擇報經主任會計師或副主任會計師批準。項目經理或簽字注冊會計師應對出具的審計報告的真實性、合規性負責。
(二)成立風險管理部門。為了從組織結構上保證風險管理工作的開展與落實，會計師事務所應該成立風險管理部門。如設立“風險管理部門”，它可以作為一個獨立的職能部門存在于會計師事務所的組織結構中。在這一組織結構中，董事會是風險管理的最高機構，并對風險管理負有最終的責任。其主要責任在于全面認識事務所面臨的風險，確定風險管理的目標和方向，批準風險管理戰略，并建立和制定風險管理文化和激勵制度等。董事會要將風險管理的日常決策權授予風險管理部門，風險管理部門負責擬訂風險管理戰略，報董事會批準，定期評價事務所總體風險管理的有效性并向董事會報告。風險管理委員會由具備豐富的風險知識與經驗、高超的專業技術和良好的職業操守的風險專家和經理人員組成。風險管理部門的其他職責是組織風險管理培訓、強化審計人員的風險意識、擬訂詳細的風險管理政策、檢查風險管理措施的落實情況、指定重大風險的責任人、評價管理特定風險的基本架構的效率等。風險管理部門在風險管理功能系統中處于核心地位。設立這樣一個風險管理組織系統，對于規模大的會計師事務所來說是十分必要而且可行的，但對于小型會計師事務所，考慮到成本效益問題，可以不設立風險管理部門，而只任命一個風險主管負責識別和管理風險。
(三)建立完善的人力資源管理制度
1、建立以人為本的人力資源管理模式。會計師事務所不同于其他企業，它最大的資產就是公司的品牌和高素質的人才。因此，事務所應該建立以人為本的管理模式，讓各級管理人員真正意識到“人”的重要性。為此，可以采取以下做法：定期召開經理及高級經理會議或全體員工會議，與員工就企業的發展、業務的開展、制度的考核及預期目標的實現等方面進行溝通，傾聽員工的意見和建議，使廣大員工認同企業的理念和目標，了解重大決策的戰略目標；尊重、理解、關心員工，盡量滿足員工的合理需求；創造良好的工作、學習環境，為員工全面發展創造條件：建立科學有效的激勵機制，激發人才的工作積極性，努力做到人盡其才；將員工的理想和信念融入企業文化，激發其工作熱情，促使其將自身的命運與企業的興衰緊密地連在一起。
2、確定人力資源管理整合的指導方針。事務所的發展規劃要與人力資源開發和計劃相配套，人才儲備和培養應是事務所管理階層業績考核的重要指標。從短期看，引進人才只是補充，通過招聘、借用等方式，吸納一部分人才，依托人才引進，帶來新信息，啟動新項目，開拓新市場，發揮引進人才的技術輻射作用。從長期看，引進需要的人才，培養未來的人才，進而提高全體人員的素質，應是事務所人力資源整合配置的指導方針。
3、建立事務所內部人力資源管理委員會。事務所應吸收股東、部門高級經理及在事務所有威望、有影響力的員工加入內部人力資源管理委員會，定期傳遞員工需求信息，為事務所管理者的決策提供意見。同時，建立一套保證組織信息及時、有效傳遞的制度，設立一個確保所有員工在不滿和懲處事件中都能得到公平對待的申訴程序，保持言路的暢通。部門應定期了解員工工作情況，并將信息匯總反饋至人力資源管理委員會，適時注意員工勞逸結合，盡力舒緩員工工作壓力，并且使他們能夠很容易地得到與他們利益相關的問題的答案。
