前言：中文期刊網精心挑選了財務分析范本范文供你參考和學習，希望我們的參考范文能激發你的文章創作靈感，歡迎閱讀。
財務分析范本范文1
為領導當好參謀，為單位依法理財。今天小編給大家為您整理了2020醫院財務工作總結范文，希望對大家有所幫助。
2020醫院財務工作總結范文一：財務管理是醫院構建的決定性因素，是實現醫院管理科學化的基礎前提。隨著醫院衛生體制改革的不斷深入，醫院要以優質、高效、低耗的服務贏得醫療市場份額，建立一個標準化和全面的醫院財務管理工作計劃，具有十分重要的意義。更新理財觀念是市場經濟形式下醫院財務管理成功與否的基礎。
1、首先要加強財務管理職能
參與醫院經營管理，財務管理是醫院經濟工作的核心。醫院的一切經營決策必須以財務預測和詳細的財務分析及醫院財務會計的核算數據作為基礎和依據。任何經營決策實施過程中都離不開合理的財務控制，因此醫院財務管理必須從核算型向管理核算型轉變，做好這種轉變不是一句空話，要切實地抓好和完善以下三種職能。
1.1、財務的參與職能
醫院的財務管理不能只在辦公室算賬，而應走出去，到醫院的基層去，注意對醫院重大經濟活動的研究和分析，提高工作的科學性、前瞻性、預測性和可操作性，促進財務工作由核算型向管理型轉變，在項目投資可行性研究階段，要為領導的決策提供效益分析和可行性科學數據，及時提出建議和修改方案，總結財務管理過程中的經驗及教訓。合理安排使用資金，建立醫院大型項目。設備購置的可行性論證和審批程序，切實保障醫院各項經濟活動的合法性、合理性和經濟性。
1.2、財務的控制職能
財務控制是按照一定計劃指標對醫院的經濟活動進行可行性的調節、監督、檢查、糾正，以確保醫院財務計劃工作的實現。財務控制是財務管理的一個重要方面和一種手段，貫穿于醫院經濟活動的整個過程，建立健全財務的內部控制職能，是保證醫院資金使用的規模化、制度化、合理化的有力保障。
1.3、財務的服務職能
醫院財務管理必需改變服務模式，要建立以增強服務意識、提高服務質量、強化管理、規范行為、改進服務、提高服務質量為目標的內部建設理念，這就要求財務人員主動為病人、職工、領導排憂解難，讓病人滿意、職工滿意、讓領導放心，要處理好財務與各部門的關系，用真心和熱情換取工作的和諧與舒暢，用優良的服務做好醫院財務管理工作。
2、建立固定資產管理體系
針對醫院實際，制定切實可行的固定資產管理制度，和資產報廢制度。財務部門與相關部門密切配合，協助物資設備部門建立健全資產管理制度，定期清查，防止物資的浪費和積壓，加強驗收和入庫計量工作，確保物資出入庫的質和數量真實，完整。建立盤點清查制度，做到賬賬相符，賬卡相符，賬實相符，保證資產的安全完整，堵塞漏洞，有效防止國有資產的流失。
3、加強醫院成本管理與控制
隨著醫療體制的改革，醫院在國家撥款補助相對下降、人員工資、管理費用和醫用材料價格不斷上漲的情況下發展，醫院的經營面臨著資金短缺、效率平平、效益低下等問題。另外，隨著國家藥品收入機制的改革，藥品價格不斷下調，也直接影響到醫院的收入。醫院的積累來自收支差額，即收支后的凈結余。因此在醫院經營管理中，必須高度重視開源節流、增加收入，嚴格控制各項支出，不斷降低成本，以盡可能少的投入取得盡可能多的效益產出，以獲得最好的經濟效益。有了資金積累，才能談醫院的建設和發展。只有醫院的不斷發展，職工的收入才能逐步增加。
有效降低醫院成本費用，是醫院發展的一個有效渠道，目前，整個社會對醫療服務質量的要求越來越高，醫療服務質量直接影響到醫療服務成本。建立健全醫療成本控制制度。實行全過程全方位醫療成本的管理和控制。
①人員費用的控制:根據醫院發展的需要，定崗、定編。降低人員費用。
②各種衛生材料、一次性醫療用品等耗材的控制:醫院要遵照合理用藥、合理用材料，因病施治的方法，做好收入的控制，從而降低病人費用，減輕病人負擔，吸引更多病人，提高醫院效益。
③水、電、氣及日常消耗品控制:醫院各科室要加強管理，樹立節約意識，并要落實到人，責任到人，制訂細則管理辦法。
④加強對管理費用的控制:管理費用是各核算科室的一種隱形支出，要有嚴格的控制比例和措施。只有強化醫院成本管理，才能在新形勢下求得生存和發展，增強醫院員工的成本意識，實現醫療服務成本最低，服務質量和工作效率最高的目標，走低成本，高效率、優質、低耗的可持續發展道路。
4、作好財務分析
作好財務分析，為領導決策提供真實的財務信息，各期的財務分析是一種幫助領導了解醫院當前財力狀況比較理想的上報方式。在財務分析中，財會人員不能只報喜不報憂，應實事求是地反映當期財務狀況，并根據自己的經驗向領導提出合理建議和看法，供領導決策和參考。
總之，一個好的財務分析對醫院的財務管理十分有益，它不僅為領導在加強財務管理方面提供了可靠信息，而且也是對醫院財務管理的一種間接的監督。
醫院財務管理工作的創新，是一個系統工程，需要各方面長期不懈的努力，很多方面都還有待于我們去探索，去完善。醫院財務管理的創新，是醫院成功理財的必然選擇，是為醫院提供持續利潤增長的有力基礎和手段。
2020醫院財務工作總結范文二：醫院財務工作注重學習和提升財務服務能力，積極探索和推進醫院財務管理由規范走向科學的整體改革，堅持“服務、效率、和諧、廉潔”的管理理念，緊緊圍繞醫院__年事業發展需要，合理安排財力，加強預算管理，理順業務流程，強化基礎工作，努力增收節支，為醫院事業發展提供了較好的財力保障。
一、進一步明確了加強政治理論學習與業務技能學習對統一思想認識、提高財務管理水平和保障財務工作順利進行的重要意義，增強了財務人員的凝聚力、戰斗力和奉獻精神。盡管同其他醫院相比，我院財務人員數量少，工作量大，但是科里的每一位同志都能夠做到以醫院利益為重，積極為做好財務工作獻計獻策，工作中不講條件、不談個人困難，經常加班加點，有力保障了醫院財務工作的順利進行。
二、明確了醫院財務工作的組織領導責任和經濟責任，在有效執行預算的過程中堅持節儉意識、廉潔意識，注重借款風險，提高了醫院資金營運能力和抗風險能力。
三、進一步加強了財務管理制度建設，理順業務流程，為提高財務服務質量提供了制度保障。__年財務科按以往積累的經驗進行適當調整,支出一起;統計,核算,收帳,調撥放到一起減少了不必要的環節,給醫院財務工作打開了一項新局面。
四、__年財務收支狀況的綜合反映良好，同時也是下一年度財力安排的重要依據。止于11月底，醫院醫療收入高達482446.50元;藥品收入高達959586.40元;(其中西藥收入為540425.50;中草藥收入為32513.40元;疫苗收入為386647.50元;)。財政補助收入達130553.00元;其它收入達6933.24元。合計為1579519.14元。醫療支出為770066.23元，(其中：工資福利支出為349077.00元;商品和服務支出為233453.73元;對個人和家庭的補助支出為85020.50元;其他資本性支出為102515.00元)。藥品支出為794543.12元，(其中工資福利支出為23677.00元;商品和服務支出為767566.12元;其他資本性支出為3300.00元)。其他支出為3512.67元。合計為1569083.52元。__年收支結余為320813.87元，__年1月至11月底收支結余為331249.49元，為__年的資金運轉體現了有力的保證。
五、積極調研論證、多方協調，做好醫院專項資金管理工作。在積極調研論證、多方協調的基礎上，醫院進一步明確了項目經費是解決發展問題的主要經費來源,是項目實施單位為完成事業發展目標，在基本支出之外通過編報專項資金預算申請的財政專項資金，其來源主要有市財政局、市衛生局下達的醫療救助專項資金，財政部下達的中央與地方共建鄉村基層醫院共建專項資金，其他部委下達的醫療專項資金和醫院根據發展進行服務收支的運轉資金。為了加強醫院項目經費管理，保證專項資金項目順利實施并使專項資金發揮最大效益，醫院提高了服務質量，技術水平，進行醫院人才的技術培訓，吸引廣大參合農民來我院就診，止于__年12月17日住院總費用為874969.55元;自費費用為19098.84元;自費率為2.18%;合理費用為855870.71元;實際補償額為548062.25元;補償率為62.64%;出院人數為1511人;人均費用為579.07元;人均補償費用為362.71元;藥品總費用為170301.73元;藥品自費率為681.26元;診療總費用為90284.08元;診療自費費用為2060.48元;診療自費率為2.00%真正做到了專項資金的應用，充分體現了新型農村合作醫療的惠民，利民政策。
六、認真完成了__年醫院 “收支兩條線”管理規定，實行“陽光收費”。醫院財務管理的環境發生了較大變化，面對新的理財環境，醫院定了從規范理財向科學理財邁進的財務發展戰略。依法理財是科學理財的核心和精髓，是黨風廉政建設落到實處的重要保證。醫院進一步完善了收費政策和收費公示制度，確保各類收費公開透明，實現了“陽光收費”。行政事業性收費繼續堅持按照國家政策由院財務科統一收取、管理和核算，服務性收費堅持成本標準、收費公示和自愿付費原則。
七、進一步推進了醫院財務信息化建設工作，醫院財務信息化服務體系初步建立。構建醫院財務信息化服務體系有助于醫院各級領導及時了解、掌握醫院財務情況，科學決策、科學管理;提高工作效率。
八、進一步探索了“統一領導、分級管理、一級核算”的財務管理運行模式。根據財權和事權相結合的原則，明確了醫院二級管理科室參與理財的方式、方法。
2020醫院財務工作總結范文三：轉眼間又將跨過一個年度。從4月底接手骨科醫院財務會計以來，迄今為止任職已有7個多月的時間，回首過去的7個多月，內心感慨萬千。在此期間我所負責的的財務工作得到了各位領導、各位同事和各科室的大力支持和熱情幫助，借此機會我表示衷心的感謝。
會計工作職責是對全院財務資金活動進行核算管理和監督。會計工作是一項“婆婆媽媽”的工作，事情繁雜，又不像其它臨床科室能夠用數字和成果來說話。但我自任職以來，熱愛本職工作，立足自身崗位，踏踏實實做人、勤勤懇懇干事，恪盡職守，忠實履行自已的工作職責。現將七個多月來的工作情況匯報如下：
一、愛崗敬業，扎實搞好醫院財務核算及管理工作，不怕困難，熱情服務，在本職崗位上發揮應有的作用
隨著醫院業務量不斷攀升，會計核算和工作量也隨之不斷加大，接手以來我加班加點認真對1-4月份的賬務進行了認真處理并及時做完。迅速熟悉自已的工作任務，學習醫院管理方案，并按要求對一季度浮動工資進行核算按時發放。我每月21號開始對結帳出院病人逐個分項目分科室錄入匯總完成后打印出來交由各科護士長、藥房、醫療股長每人一份進行核對，確認無誤后方記入住院收入。每月5號之前要把上個月的賬務處理完畢，打印出記賬憑證、財務報表后裝訂成冊然后歸檔保管。5號之前向主管局上報上月財務收支月報表，向院領導提交上月業務收入報表及收入匯總對比表。同時對新增的固定資產進行錄入，保持固定資產管理軟件中的固定資產和財務賬上一致，年終要及時向縣國資局上報固定資產年報。每季度要統計各科室收入和個人收入，根據醫院管理方案真實準確、實事求是地進行各科室人員浮動工資的核算，形成草案后交由院領導審批后按時兌現全院人員浮動工資。
在做好以上工作的同時，加強對票據的管理，對收款室、護理部、出納等領購發票嚴格實行繳銷管理。對學生交來的學費按票及時錄入電腦備查，學生領證時逐個核清學生學費。對每一個查詢學費的學生我都熱情接待，始終以敬業、熱情、耐心的態度投入到本職工作中。時刻把自已的崗位作為醫院一個服務的窗口。財務部的工作象年輪，一個月工作的結束，意味著下一個月工作的重新開始。雖然繁雜、瑣碎，也沒有太多新奇，但是作為醫院正常運轉的命脈，我深深地感到自己崗位的價值，所以在實際工作中，本著客觀、嚴謹、細致的原則，我養成了嚴謹細致務實的工作作風。在辦理每一筆會計事務時做到實事求是、細心審核、加強監督，對要求我簽字審核的支出進行認真審核，確保會計信息的真實、合法、準確、完整，切實發揮了財務核算和監督的作用。
二、工作中存在的不足之處
1、在業務知識和管理經驗上與自已的本職工作要求還存有一定的差距。
2、開展工作的思路還不夠寬廣，缺乏創新精神。
3、日常工作中有些做的不夠細致、深化，管理只停留在表面，沒有起到真正的作用，針對這種情況以后如何將工作做細做深，加強財務監督管理職能，應是我今后工作中的重點。
三、明年的工作打算
1、繼續做好財務基礎及核算工作，同時加強財務科與各科室之間的溝通聯系工作，積極參與到醫院的經營活動中去，做到事前了解、事后分析，加強財務數據預測和分析工作，發現問題及差異時及時與各科室溝通并查明原因予以糾正。
2、創新思路，加強財務管理和監督工作，查疏堵漏，把工作做深做細，加強財務收支監管力度，確保醫院收入不外流，醫院資金能夠合理有效的運轉使用，使醫院效益最大化。
3、不斷加強自身學習，提高自身業務水平，虛心向有經驗的同志學習，認真探索，總結方法，增強業務知識，掌握業務技能，提高自身業務管理水平，力求為領導管理決策提供切實可靠的財務依據，能夠真正發揮財務人員應有的作用。
新的一年即將到來，新的一年意味著新的起點，新的機遇，新的挑戰，我將會堅持做到身體力行，以更加飽滿的工作熱情，以更加積極的精神面貌投入到工作中去，立足自身崗位，履行自身工作職責，為醫院的發展貢獻我的微薄之力!
2020醫院財務工作總結范文的人還看了：
1.2020年機關財務工作總結
2.2020年機關財務科工作總結
3.2020年學校財務工作總結范文
4.2020學校財務工作總結
5.2016年財務部工作總結及2020年工作計劃
6.2020年護理工作總結范文大全
7.2016到
財務分析范本范文2
一、嚴格遵守財務管理制度和稅收法規，認真履行職責，組織會計核算
財務部的主要職責是做好財務核算，進行會計監督。財務部全體人員一直嚴格遵守國家財務會計制度、稅收法規、集團總公司的財務制度及國家其他財經法律法規，認真履行財務部的工作職責。從收費到出納各項原始收支的操作;從地磅到統計各項基礎數據的錄入、統計報表的編制;從審核原始憑證、會計記賬憑證的錄入，到編制財務會計報表;從各項稅費的計提到納稅申報、上繳;從資金計劃的安排，到各項資金的統一調撥、支付等等，每位財務人員都勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好本職工作，認真執行企業會計制度，實現了會計信息收集、處理和傳遞的及時性、準確性。
二、以實施erp軟件為契機，規范各項財務基礎工作用
在經過兩個月的erp項目的籌建和準備工作后，財務部按新企業會計制度的要求、結合集團公司實際情況著手進行了erp項目銷售管理、采購管理、合同管理、庫存管理各模塊的初始化工作。對供應商、客戶、存貨、部門等基礎資料的設置均根據實際的業務流程，并針對平時統計和銷售時發現的問題和不足進行了改進和完善。如：設置"存貨調價單"，使油品的銷售價格按照即定的流程規范操作;設置普通采購訂單和特殊采購訂單，規范普通采購業務和特殊采購業務的操作流程;在配合資產部實物管理部門對所有實物資產進行全面清理的基礎上，將各項實物資產分為9大類，并在此基礎上，完成了erp系統庫存管理模塊的初始化工作。在8月初正式運行erp系統，并于10月初結束了原統計軟件同時運行的局面。目前已將財務會計模塊升級到erp系統中并且運行良好。
三、制訂財務成本核算體系，嚴格控制成本費用
根據集團年初下達的企業經濟責任指標，財務部對相關經濟責任指標進行了分解，制訂了成本核算方案，合理確認各項收入額，統一了成本和費用支出的核算標準，進行了醫院的科室成本核算工作，對科室進行了績效考核。在財務執行過程中，嚴格控制費用。財務部每月度匯總收入、成本與費用的執行情況，每月中旬到各責任單位分析經營情況和指標的完成情況，協助各責任單位負責人加強經營管理，提高經濟效益。
四、資金調控有序，合理控制集團總體資金規模
由于原材料市場的價格不穩定，銷售市場也變化不定，在油品生產與銷售方面需要占用大量的資金。為此，財務部一方面及時與客戶對賬，加強銷售貨款的及時回籠，在資金安排上，做到公正、透明，先急后緩;另一方面，根據集團公司經營方針與計劃，合理地配合資金部安排融資進度與額度，通
過以資金為紐帶的綜合調控，促進了整個集團生產經營發展的有序進行。
財務分析范本范文3
關鍵詞：事業單位財務規則；事業單位；預算
一、事業單位財務管理與預算管理的關系
事業單位的財務管理，是指事業單位按照國家有關部門的方針、政策、法規和財務制度的規定，有計劃地籌集、分配和運用資金，對單位經濟活動進行核算、財務監督與控制，以保證事業計劃及任務的全面完成。根據2012年4月實施的《事業單位財務規則》（以下簡稱《規則》），事業單位財務管理主要包括由預算管理、收支管理、資產管理、負債管理、財務報告和財務分析等幾個部分構成。事業單位是不以盈利為目的服務性組織，其財務特性是消耗性的，目標是科學而高效地運用國有資金，或者說通過財務管理工作有效執行國家有關法律、法規和財務規章制度以及協調好社會效益和經濟效益的關系。
所以《規則》規定了事業單位財務管理的主要任務：合理編制單位預算，嚴格預算執行，完整、準確編制單位決算，真實反映單位財務狀況；依法組織收入，努力節約支出；建立健全財務制度，加強經濟核算，實施績效評價，提高資金使用效益；加強資產管理，合理配置和有效利用資產，防止資產流失；加強對單位經濟活動的財務控制和監督，防范財務風險。由于我國事業單位數量多，體系復雜，構成主體參差不齊，新《規則》突出強調了事業單位財務管理的預算、執行、績效評價與風險防范四個層次要求。這是新時期事業單位面臨改革和發展新任務的環境下，符合建設新型公共財政體系的要求，加強事業單位財務管理能力和水平的新要求。
事業單位的預算資金，是事業單位進行各項財務工作的前提和依據，是事業單位向社會提供優質服務的物質保證，也是國家為社會公益事業提供的無償供給。國家給予事業單位的預算資金與事業單位為社會所提供的服務是相適應的。事業單位的財務管理的核心是國家撥入的財政資金，所以要不斷加強事業單位財務管理能力，嚴格按照國家規定編制預算，經上級審核后，按《規則》使用，不允許超支、透支和各種形式鋪張浪費。針對預算資金，《規則》在6個方面對事業單位財務預算工作做了調整，如細化界定了預算的范圍、強調了預算的程序性和義務性要求，突出了決算和績效考核以及財務監督要求。
二、事業單位財務預算存在問題及其原因
（一）主觀輕視財務預算
首先，事業單位領導缺乏對預算作用的重視，更缺乏對預算所具有的法定性的約束之深刻理解。所以，某些事業單位仍未成立單位預算編制領導小組，更沒有建立多層次的預算制度體系。事業單位預算常常受單位負責人管理思想的左右，造成預算及其編制不合規、執行預算不嚴格等預算管理問題。有些單位領導不重視預算，使得預算流于形式，沒有安排各部門專業人員認真學習財政部等部委有關文件的要求，預算多年無明顯變化，導致預算出現問題。
其次，事業單位財務部門任務繁重，對預算也時有輕視，浮于工作表面。每年度的預算及其編制工作，一般由財務部門負責統包辦理。由于編制的限制，部分事業單位會計核算工作量較大，財務人員更重視日常的會計核算工作，相對輕視事前的預算管理。重視會計核算，輕事前預算管理和審計監督是很多事業單位長期工作習慣和操作模式。因此，現實是預算難以維持單位正常運轉。
（二）預算編制人員工作績效不高
首先是我國部分事業單位財務人員能力和素質不適應當前國家對事業單位編制預算的要求。在我國，許多事業單位的財務會計部分是轉崗、隨調等渠道引進的，這些人員的會計專業知識和能力參差不齊，整體素質不高。沒有單位領導及各業務部門共同參與，沒有完善的編制程序，某些工作任務較重事業單位的財務部門沒有過多時間和精力編制預算，財務部門往往僅憑以往經驗，在以往“范本”預算基礎上進行預算，規劃下年度的資金規模及使用方向，撰寫預算，從而影響了預算編制的質量。
其次，事業單位中人為因素在一定程度上影響了財務部門的預算工作，造成了預算及預算編制過于隨意。這更多體現在各部門預算編制上，人為因素摻雜其中，例如某些部門在缺乏必要的論證的情況下，由領導安排資金使用方向，甚至在預算之始就混淆專項資金的支出范圍，導致預算編制部門需要對預算做調整；再如為了達到某些目的（超發津貼、補貼、獎金、超支業務招待費賬務處理），平時業務支出通常只列出一個粗略的包干支出數（僅列一級或二級會計科目，明細不規范甚至不列），導致業務經費的用途與數目并不清楚不準確，靠預算編制部門難以準確地核算各項支出。這些都不利于財務部門編制預算的準確性，導致預算失真，績效不佳。
（三）預算編制質量不高，執行不規范
本方面存在的問題典型體現在預算外資金的使用上。首先，單位沒有將全部收支納入預算管理。按照相關財務管理政策規定，第十六條和第二十條分別規定事業單位應當將各項收入和支出全部納入單位預算。但是現實是個別事業單位通過設置“賬外賬”、“小金庫”等手段，將部分自己單列，未計入預算之中，導致預算并不能反映該單位的全部社會經濟活動，不利于上級主管部門對預算的核實，降低預算質量。其次，年度預算與預算年度實際執行數差異過大。在前述原因和其他原因影響下，預算的執行也相應出現“重視不足”、“隨意性大”、“不準確”和“預算外支出”等情形，即隨意擴大開支范圍，任意改變資金用途，?？畈粚Ｓ玫默F象時有發生，造成預算形同虛設。當然也有部分事業單位因為預算編制基礎（往年收支情況）失真，造成預算失真，出現單位經費使用前松后緊，甚至預算數過低導致業務無法持續而需要追加資金情況。
（四）缺乏有效的內外監督機制
部分事業單位未設有內部審計部門，缺乏有效的控制和監督機制，未能從制度上對預算進行合理和必要的約束。另外，個別單位雖然建立了內部審計部門，但過分強調財務的靈活性，喪失了原則性，造成該部門形同領導的“圖章”無法發揮作用。某些單位雖然有內部控制制度，但是或缺乏可操作性，或流于形式，難以在實際業務工作中落實，導致執行時困難重重，難以發揮其應有的監督和防范功能。
三、解決財務預算失效的對策
（一）提高認識和從業人員素質
1.思想上重視。事業單位經濟活動集中體現在單位的財務管理工作上，規范的財務管理工作，能夠有效促進單位各項社會、經濟活動的發展。因此事業單位的領導尤其需要重視財務管理工作，重視財務預算工作，提高對預算工作的認識，認同預算的重要價值，將這項工作放到全局性管理工作的高度。其次是提高財務人員對預算工作的認識，將工作重點放在加強管理上，突出財務的“管理”職能和“管理觀念”，最大的限度的提升預算工作效率，提高財政資金的使用績效。
2.提升財務人員業務素質。事業單位財務人員的綜合素質直接影響著財務預算財務工作的質量和效率，所以事業單位尤其需要不斷加強財務人員的業務素質。為此，應該定期組織財務人員參與財政部門所組織的各種培訓工作，不定期邀請財務專家為本單位財務人員內訓或其他形式的培訓，讓財務人員獲得新的信息，不斷提升業務能力和職業素養，提高財務管理水平，做好預算工作，發揮財務管理應有的輔助決策功能。
（二）不斷提高財務工作水平
1.完善財務分析。根據《規則》相關規定，事業單位需要完善財務分析能力，提高預算基礎性分析工作?！兑巹t》明確規定了事業單位要加強財務分析的要求和內容，明確了財務分析的四大類指標（預算收入和支出完成率、人員支出與公用支出分別占事業支出的比率、人均基本支出、資產負債率）的含義和計算方法，以精確化管理的思想促進事業單位財政資金的使用效率。根據《規則》的要求，為了提高財務預算績效，事業單位首先需要審視并合理規劃自身的事業發展目標和計劃，作為年度預算的總方針和綱領，對預算工作全面布局。其次要嚴格按照《規則》第八條的規定，參考以前年度預算執行情況，在詳細分析影響下年度收入增減的因素和能夠采取的有效措施，結合以前年度結轉和結余情況，合理測算，準確編制收入和支出預算。
2.完善預算管理。新《規則》對預算管理的要求，體現在合理編制預算、嚴格執行預算和事后決算的三個層次上，新《規則》體現了預算管理的全過程控制要求。所以，事業單位的收支要嚴格按照預算進行管理，按照新《規則》的要求正確劃分財政撥款和非財政撥款的收支、結余與結轉，確保事業單位的全部收入和支出納入預算管理，統一核算與管理，不能人為根據項目任意擴大或縮小預算范圍。同時，經上級審核通過的預算的執行，要加強管理，如果需要調整、修改等事項，必須報主管部門審核，增加預算執行的嚴肅性和剛性。事業單位還需要更新觀念，改變以往“重預算、輕決算”的傳統思維。在預算執行完畢后，進行決算管理，對預算及其執行進行分析，預算的執行效果進行評估，為下期預算的編制和執行做好準備。
3.完善部門間協調機制。由于預算編制涉及面廣，受到財務部門職能的限制，單獨順利完成預算工作有很大難度，所以需要事業單位各個職能部門共同參與。最好的辦法是任命單位負責人為預算組組長，由其負責協調各方面利益，統籌安排。這樣多部門合理分工，相互配合，形成預算、執行、考核、評價與激勵組成的管理控制系統，順利完成年度預算工作，提高事業單位的預算工作績效。
（三）不斷加強財務監督力度
1.完善監督機制。為了提高預算績效，需要不斷完善單位的財務管理和監督機制。首先要按照《會計法》和《內部會計控制基本規范》的規定，成立單位負責人監督機構，確定專職的內部審核監督人員，定期不定期對本單位財務會計工作的真實性、合規性做監督性審核。其次是完善單位規章制度，設置合理的財務管理程序，明確職能，強化責任，實現預算監督的制度化和預算執行監督的常態化。第三完善監督機制也需要完善和加強預算執行的監督力度，做到嚴格執行國家有關財務規章制度規定的開支范圍及開支標準。最后需要不斷完善外部監督機制，從外部，如財政、審計、稅務、紀檢以及上級部門對事業單位預算工作進行監督，完善預算的審核方法、預算的執行過程監督體系和決算評判標準和問責制度，促進事業單位預算工作的提高。
2.完善預算績效考核體系。評價預算編制的質量關鍵在于預算目標能否落到實處，即預算能否得到執行。能否實現這個目標，關鍵又在于建立一套行之有效的預算考核體系，保障預算的編制、執行和決算三層次的落實和實施績效。完善的考核體系能夠在一定程度上避免超預算資金的追加或事后的實際數與預算數大相徑庭等情況的發生。為此，首先要成立有領導負責的預算小組，根據業務部門的特點、要求和工作目標等實際情況，分部門地設置考核指標（如財務部門設置預算、決算準確率、財務籌劃資金到位率等指標；項目部門設置部門預算完成率、超支出率等指標），綜合考核相關部門預算業務績效。并且以此為基礎設置符合本單位的績效獎懲配套制度，進行有效激勵，提高相關工作人員對預算的重視以及編制預算的能力和水平。也可以采取層級考核體系，由部門形成部門預算，再根據部門預算形成單位預算；然后當下年度的預算獲得批復后，由單位預算領導小組根據批復的整個單位的項目預算資金情況，協調確定個業務部門的分解預算，由財務部門據此定期對預算執行部門進行監督考核。
參考文獻：
1.傅雪琴.論事業單位財務管理過程存在的問題與對策[J].科技風，2011（6）.
2.《事業單位財務規則》（財政部2012年2月第68號令）.財政部網站.
3.李展平.論事業單位財務管理工作的原則[J].2008.
4.毛麗清.新《事業單位財務規則》之財務預算規則解讀[M].當代經濟，2012（24）.
5.文凡引.新形勢下科研事業單位財務管理存在的問題與建議[J].企業科技與發展，2012（8）.
6.潘力峰.淺析事業單位財務管理的問題及其對策研究[J].2012（11上）.
7.侯莉彬.事業單位財務管理存在的問題及對策初探[M].經濟師，2010（2）.
財務分析范本范文4
會計工作要的就是仔細，認真，有時還需要一些變通，從總體上感覺做會計工作還挺有趣的。會計學告訴了一些企業經營中的一些原則和處理方法，這和過去思考問題的方式并不一致。會計工作總結應該怎么寫?下面是小編整理的關于會計年終工作總結范本，歡迎閱讀!
會計年終工作總結范本1作為非盈利部門，合理控制成本(費用)，有效地發揮企業內部監督職能是我們這一年來工作的重中之重。對于財務成本部來講每月除了日常的核算外最大的任務就是盤點了，盤點不但可以使我們真實的掌握經營效益還是發揮我們內部監督職能的一種手段。年初，為了方便工作以及加強監督職能我們從H樓搬遷到了餐飲樓地下室工作。更進一步的了解了一線部門工作流程及日常工作，為以后部門之間溝通打下了良好的基礎。
通過這一年來的工作讓我感觸最大的就是看著財務成本部的工作一點點向著優質高效化的方向發展，從剛開始的懵懵懂懂，到后面的熟練掌握，再到現在的不斷提高。正如我們所提供的報表一樣，從最初的中、西廚房表報、員工廚房報表到相繼之后增加的吧臺報表、各部門能耗報表、各部門維修費用報表、洗衣報表、月底的分析報表等等。而對于我自身來講這一年來隨著這些報表的不斷完善也加強了我業務水平及工作能力。
通過總結我發現公司的機構分布就象是一張網，每個部門看似獨立，實際上它們之間存在著必然的聯系。就拿財務部來說，日常業務和每個部門都要打交道。與部門保持聯系，聽聽它們的意見與建議，發現問題及時糾正。這樣做一來有效的發揮了會計的監督職能，二來能及時的把信息反饋到領導層，把工作從被動變為主動。其三是要有一顆永攀高峰的進取之心。隨著社會的不斷發展，會計的概念越來越抽象，它不再局限于某個學科，在金融、稅務、計算機應用、公司法、企業管理等諸多領域都有所涉及。這就給我們財務人員提出了更高的要求――逆水行舟，不進則退。如果想在事業上有所發展，就必需武裝自己的頭腦，來適應優勝劣汰的市場競爭環境。
這一年來我在工作中遇到過很多的困難也得到過很多的幫助，我曾經失落過、沮喪過也曾經沾沾自喜開懷大笑過，不管怎么說我走過了這一年，我的得到了很多也充實了很多，感謝我的領導對我的無私幫助以及支持。
下一年的計劃：
1、不斷地完善自身業務水平及個人能力。
2、提供精確的報表協助一線部門做好成本控制工作。
3、每月對庫存進行盤查做到帳實相符。
4、把成本分析工作做到更加的具體及完善。
會計年終工作總結范本2“紙上得來終覺淺，絕知此事要躬行?！痹诙虝旱膶嵙曔^程中，我深深的感覺到自己所學知識的膚淺和在實際運用中的專業知識的匱乏。剛開始的一段時間里，對一些工作感到無從下手，茫然不知所措，這讓我感到非常的難過。以下是我的實習心得體會。
在學校總以為自己學的不錯，一旦接觸到實際，才發現自己得能力是遠遠沒有達到工作的要求的，實際的工作遠比想象中的要細致得多復雜得多，這時才真正領悟到“活到老學到老”的含義。實際的工作能力是書本上沒有辦法教授給大家的，必須要通過實際工作來積累與強化。會計學作為一門與實際工作結合緊密的學科，實習是檢驗學校里的教學成果的最好的試金石。
學校中所有學到的知識都要轉化為工作能力，這樣才真正做到了學有所用。我們的會計教育和實踐是有一段距離的。會計是一門實踐性很強的學科，會計需要理論的指導，但是會計的發展是在實踐中來完成的。所以，我們的會計教育應當與實踐結合起來，采用理論與實際相結合的辦學模式。
在實習期間我也深刻的感覺到所在企業沒有引入非常有效和富有活力的競爭機制，分配方式不夠靈活，直接影響了員工的工作動力與工作效率。我個人認為改變這種局面的直接可行的方法有兩個：其一，領導的工作作風的改變;其二，員工在工作時間約束的加強。員工在工作時間，應主要處理公事，如有特殊情況，可請假專心處理私事，而不應該占用較長的工作時間、利用公共設施處理私事。作為一名員工，我也是希望自己所供職的企業越來越好。
通過實習，我接觸到了真正的賬本、憑證，親手進行了簡單的實際業務的處理，真正從課本中走到了現實中，從抽象的理論回到了多彩的實際生活，使我對會計實務的認識從純理性的上升到實踐，從實踐中的感性認識上升到了更深刻的理性認識。盡管實習的時間并不是很長，但受益匪淺，我深信這段實習的經歷會對我今后的學習和工作帶來非常積極的影響。
會計年終工作總結范本3作為學習了差不多三年會計的我們，可以說對會計已經是耳目能熟了。所有的有關會計的專業基礎知識、基本理論、基本方法和結構體系，我們都基本掌握。但這些似乎只是紙上談兵。倘若將這些理論性極強的東西搬上實際上應用，那我們也會是無從下手，一竅不通。下面是我通過這次會計實習中領悟到的很多書本上所不能學到的會計的特點和積累，以及題外的很多道理。
以前，我總以為自己的會計理論知識扎實較強，正如所有工作一樣，掌握了規律，照蘆葫畫瓢準沒錯，那么，當一名出色的會計人員，應該沒問題了?，F在才發現，會計其實更講究的是它的實際操作性和實踐性。離開操作和實踐，其它一切都為零!會計就是做賬。
其次，就是會計的連通性、邏輯性和規范性。每一筆業務的發生，都要根據其原始憑證，一一登記入記賬憑證、明細賬、日記賬、三欄式賬、多欄式賬、總賬等等可能連通起來的賬戶。這為其一。會計的每一筆賬務都有依有據，而且是逐一按時間順序登記下來的，極具邏輯性，這為其二。在會計的實踐中，漏賬、錯賬的更正，都不允許隨意添改，不容弄虛作假。每一個程序、步驟都得以會計制度為前提、為基礎。體現了會計的規范性，這為其三。
登賬的方法：首先要根據業務的發生，取得原始憑證，將其登記記帳憑證。然后，根據記帳憑證，登記其明細賬。期末，填寫科目匯總表以及試算平衡表，最后才把它登記入總賬。結轉其成本后，根據總賬合計，填制資產負債表、利潤表、損益表等等年度報表。這就是會計操作的一般順序和基本流程。
會計本來就是煩瑣的工作。在實習期間，我曾覺得整天要對著那枯燥無味的賬目和數字而心生煩悶、厭倦，以致于登賬登得錯漏百出。愈錯愈煩，愈煩愈錯，這只會導致“雪上加霜”。反之，只要你用心地做，反而會左右逢源。越做越覺樂趣，越做越起勁。梁啟超說過：凡職業都具有趣味的，只要你肯干下去，趣味自然會發生。因此，做賬切忌：粗心大意，馬虎了事，心浮氣躁。做任何事都一樣，需要有恒心、細心和毅力，那才會到達成功的彼岸!
在這次會計實習中，我可謂受益非淺。僅僅的一個月實習，我將受益終生。
會計年終工作總結范本42021年很快半年就過去了，在領導及同事們的幫助和指導下，通過自身的努力，在業務素質、工作能力上都得到進一步提高，并取得了一定的工作成績。為了總結經驗，發揚成績，克服不足，現將20年的工作做如下簡要總結：
一、加強結算會計的工作學習，注重提升個人專業水平。通過平時的觀察和實際操作，以積極熱情的心態去完成部門領導安排的各項工作。
1、做好上一任財務的交接工作，以最快的速度熟悉該片區的賬務操作流程。
2、積極與業務員溝通交流，熟悉分管片區各客戶的欠款情況。
3、每月與各業務員對清賬目，15日前上報異常客戶的欠款情況
二、不斷改進學習方法，努力學習，增強業務知識，提高財務會計工作能力
1、加強語言表達能力，做好各項溝通，協助業務員與欠款時間較長的客戶催款。
2、積極采用前輩的經驗成果和有效的措施，力保工作保質保量按時完成。
三、在結算會計工作總結之中也存在很多不足，主要表現在：
1、在本職工作上，由于經驗和專業水平不足，有很多地方做的不夠到位，不夠熟練。
2、有時由于工作上的疏忽，給組長帶來諸多不便。
希望在今后的工作中秉著認真負責的態度，把工作做到最好。
除特殊情況，每月3好出正確無誤報表，未及時一次扣1分;每月每個片區抽查兩個客戶賬目(與客戶聯系)尤其是回款異常的客戶，未做一次扣1分;以上做到獎勵3分。
總之，在財務會計工作總結中我享受到收獲的喜悅，也在工作中發現一些存在的問題。在今后的財務會計工作總結中我應不斷地學習新知識，努力提高思想及業務素質。新的一年意味著新的起點、新的機遇、新的挑戰，我決心再接再厲，更上一層樓。
會計年終工作總結范本5要在競爭中站穩腳步。踏踏實實，目光不能只限于自身周圍的小圈子，要著眼于大局，著眼于今后的發展。我也會向其他同志學習，取長補短，相互交流好的工和經驗，共同進步，爭取更好的工作成績。現將工作總結如下：
我擔負著出納和會計輔助工作。工作伊始，人員少、工作雜、業務多，我一兼數職，在繁忙的工作中鍛煉自己磨練自已，也常常加班加點的熟悉自己的本職工作，在短時間內就進入角色并配合夏部長按紀律做好財務工作。
財務部一直人手較少，而且我們沒有獨立的辦公室，一間辦公室內安排了四個部門。但在夏部長有序的組織下，能夠輕重緩急妥善處理各項工作。財務部每天都離不開資金的收付與財務報帳、記帳工作。2021年會計人員年終工作總結。這是財務部最平常最繁重的工作。一年來，我們及時為各項內外經濟活動提供了應有的支持?；旧蠞M足了各部門對我部的財務要求。由于上海公司是籌建階段，工程、生產、后勤需要的資金量巨大，每月的現金流量就有上千萬。
雖然現金流量巨大而繁瑣，但我們“認真、仔細、嚴謹”的工作作風，各項資金收付安全、準確、及時，沒有出現過任何差錯。企業的各項經濟活動最終都將以財務數據的方式展現出來。在財務核算工作中我都盡職盡責，認真處理每一筆業務，為公司節省各項開支費用盡自己最大的努力。今年下旬上海北玻的一期工程已接近尾聲，設備的生產階段開始展開。隨著業務的不斷擴張，記帳、登帳工作越來越重要。
為提高工作效率，使會計核算從原始的計算和登記工作中解脫出來。我們在12月份進行了會計電算化的實施，即采用新中大a3財務軟件，雖然系統開始不是太穩定，但工作的高效率已經體現出來。這為我們節約了時間，還大大提高了數據的查詢功能，為財務分析打下了良好的基礎，使財務工作上了一個新的臺階。
財務分析范本范文5
【關鍵詞】 石化企業;財務預算;對策
全面預算管理是指對與企業存續相關的投資活動、經營活動和財務活動的未來情況進行預算并控制的管理行為及其控制安排,它是企業協調的工具、控制的標準、考核的依據,對企業建立現代企業制度、提高管理水平、增強競爭力有著十分重要的意義。
一、石化企業全面預算管理的特點
(一)以成本控制為核心
不同企業全面預算管理的核心不同,有的以利潤為核心、有的以控制現金流為核心、有的以銷售為核心,還有的以成本控制為核心。由于石化企業產品相對單一,在售成品油量和收入方面相對簡單,不存在復雜的計算方式,而且也很難進行控制和擴展。根據“利潤=收入-成本”這一簡單原理不難看出,石化企業要增加利潤就必須控制成本和費用。因此,一般情況下,石化企業全面預算管理是以成本控制為核心的。
(二)非財務指標預算同樣重要
非財務指標是指不能用貨幣形式衡量的指標。在石化企業中,主要是指石油化工生產的經濟、技術指標,如產油量、供油量、用油率、供油標準煤耗、產油可靠性等,有些指標要進行責任中心的分配,這些指標直接反映企業的生產經營狀況,因此也非常重要。
(三)與其他管理系統接口多
全面預算管理系統的執行數據應該直接來自于其他系統,其中生產指標應該直接來自于生產實時系統,燃料指標來自于燃料管理系統,物資的指標來自于物資管理系統,一些財務指標來自于財務系統,與眾多系統的接口非常多,而且復雜。
二、石化企業全面預算管理體系的內容
石化企業全面預算管理體系的預算內容應當包括:綜合經濟指標預算、業務預算、資本預算和財務預算四大類預算表。
(一)綜合經濟指標預算
企業綜合指標預算是各部門進行預算編制的基礎,它體現了企業的戰略目標、經營目標和預算目標,其主要指標包括目標利潤、銷售收入、發電量、產油量、供油量、單位用油率等。
(二)業務預算
業務預算是企業日常發生的各項基本活動預算。反映預算期內石化企業可能形成現金收付的生產經營活動的預算,包括銷售或營業預算、生產預算、制造費用預算、發電成本預算、材料備品預算、期間費用預算等。其中最基本和關鍵的是銷售預算,它是銷售預測正式的、詳細的說明,是整個預算管理的基礎,沒有銷售預算,就沒有企業的全面預算。銷售、生產和成本費用預算一起構成了石化企業經營活動的范本。
(三)資本預算
資本預算是企業在預算期內進行資本性投資活動的預算,主要包括固定資產投資預算、籌資預算。投資預算反映企業關于固定資產的購置、擴建、改造和更新及資本運作的可行性研究情況。具體表明企業投資的時點、額度、收益確認、回收期、籌資和現金流。投資預算應當力求和企業的戰略以及長期計劃緊密聯系在一起。
(四)財務預算
財務預算是企業在預算期內反映有關預計現金收支、經營成果和財務狀況的預算,反映了各項經營業務和投資的整體計劃,是全面預算的總預算,也是企業全面預算的核心。財務預算主要包含三方面預算:現金預算、利潤表預算和預計資產負債表預算。
三、石化企業公司財務預算管理工作中存在的問題
(一)財務分析不及時,過程控制不到位
預算管理有三個重要環節,即預算目標的制定、執行過程的控制和預算完成的考核。要完成年度預算目標,關鍵在于對預算執行過程的監督檢查、分析和控制。為此,集團公司多次強調要求企業建立月度經濟活動分析制度,開展好每月的財務分析,根據市場的變化,針對生產經營存在的問題,分析其原因、制定其對策、落實其措施,指導生產經營的運行。但在實際工作中,部分企業的工作尚未到位,有的企業月度財務分析不夠深入,對出現的問題分析不透;有的企業經濟活動分析會按季度召開,少數企業甚至半年分析一次;還有的企業平時對預算執行監控不力,工作措施難以做到有的放矢。上述問題的出現,反映了日常管理力度不夠、工作尚不到位。
(二)全面預算管理的基礎工作還比較薄弱,整體管理水平亟待提高
目前,石化企業公司具有專業板塊多、行業分散且覆蓋面寬等特點,給預算管理的實施帶來很大的困難。再加上計算機應用于預算管理的開發相對滯后,尚沒有建立一套與會計信息系統相鏈接的預算管理系統,使得當前的預算編制和財務分析基本上還處于手工階段。人工操作因受到多方面因素的影響,經常出現數出多門、口徑不一、勾稽關系不對應等差錯,使得預算指標的確定、財務分析的結果偏離工作實際,預算管理的積極作用難以得到充分體現。
(三)部分企業對預算管理工作不夠重視,預算管理尚處在粗放階段
雖然預算管理工作已開展多年,且主要預算指標也納入經濟責任制考核兌現,但仍有部分單位對預算管理工作認識不足、重視不夠。從近兩年來的預算編制、財務分析和預算考核過程中出現的許多問題來看,主要不是技術性的難題,雖然問題涉及多個方面,但歸根結底還是對預算管理工作認識不足、重視程度不夠。在企業內部加強管理應以財務管理為中心,財務管理以全面預算為手段,通過挖潛增效、控制成本,來實現效益的最大化。這本應是每個企業自身的追求,但少數單位把這些工作看成是集團總部讓企業做的,由此將自發的努力變成了被動的應付,隨之出現了會計人員責任心不強、工作不扎實不細致的現象。比如:有的單位對預算的編制未按照規定程序去做過細的工作,而是憑主觀想象,因此造成預算指標脫離實際;有的單位由于會計人員責任心不強,數字可信度較差;有的單位完不成預算指標,不是從根本上查找原因,而是簡單歸結為年初預算編制有誤;還有的單位財務負責人平時對預算指標不關心,到年底考核臨時抱佛腳。類似問題的出現,充分說明了目前的預算管理工作仍處于粗放管理階段,還不能很好地適應經濟發展的需要。
(四)因會計核算不規范,造成預算指標偏離實際
為了規范會計核算,石化企業總部針對企業的行業特點,統一制定了會計核算辦法,并通過財務信息系統推廣到各直屬企業。但通過2002年底財務決算的審查,仍發現有少數單位未嚴格執行集團公司的統一會計制度,核算上不規范,具有隨意性;同時,由于財務預算制定的依據除生產經營活動外,主要是會計核算資料,因此也造成預算指標偏離實際。比如:相同企業的成本費用水平(管理費、營業費、社區服務費用等)懸殊較大;有的企業成本費用核算口徑具有隨意性;也有極少數單位為了完成預算考核指標而人為調整會計核算口徑。
四、石化企業加強財務預算的對策
(一)各種預算編制方法,準確編制預算指標
在完善增量預算編制方法的基礎上,延長編制滾動預算的周期,推廣應用彈性預算和零基預算。
首先,采用滾動預算把握未來發展趨勢。滾動預算是在預算實施過程中,不斷地修正、調整和延續預算。目前,應完善編制以年度為周期的滾動預算,分、子公司應要求按月滾動編制預算,事業部應按季度編制滾動預算,總部應按半年編制滾動預算,在此基礎上逐步實現編制3～5年為周期的中長期滾動預算,使預算在時間上與公司中長期規劃和戰略發展相適應。
其次,采用彈性預算應對價和量變動的風險。編制彈性預算,一方面能夠適應不同經營活動情況的變化,更好地發揮預算的控制作用,避免在實際情況發生變化時,對預算做頻繁修改;另一方面能夠使預算對實際執行情況的評價與考核,建立在更加客觀可比的基礎上。目前,可作為彈性預算編制基礎的項目有:油田板塊的原油產量、價格的變動,煉油板塊的原油加工量、原油采購價格、成品油銷售價格的變動,化工板塊的石腦油、重油等主要原料和大宗產品價格變動,銷售板塊的成品油價格變動等。
最后,采用零基預算挖掘降低費用潛力。采用零基預算,在編制預算時,對于所有的預算支出均以零為出發點,對各個業務項目需要多少人力、物力和財力逐個進行估算,并說明其經濟效果。在此基礎上,按項目的輕重緩急性質,分配預算經費,確定預算數,進而編制費用預算。零基預算的編制過程,就是企業的各個部門和員工挖掘潛力的過程,如果把這個過程和企業的革新改造緊密結合起來,對于企業降低費用和成本是十分有利的。目前,應在完善各項消耗、費用定額的基礎上逐步推廣。
(二)建立調整機制,適時修正預算指標
首先,調整范圍。在情況發生變化時,并不是所有的預算指標都要予以調整,這樣做既費力又不能保證調整及時準確。應該規定當測算的條件發生重大變化時,只對具體的基本預算指標(如納人考核的利潤總額、完全費用),根據實際情況進行調整。
其次,調整外部條件。只有事先未予考慮且是不可控制的因素發生變化時,如原料供給或大宗產品價格發生重大變化,或其它經預算管理委員會認可的原因出現才允許調整預算。對于上一級控制下達后又由上級部門做出臨時變更、調整的,上級部門應主動及時調整預算指標。同時應明確在預算調整批準之前,按原預算執行。
再次,調整的權限與流程。重大的調整應該通過預算委員會集體討論。對于不影響財務預算目標的業務預算、資本預算、籌資預算內部之間的調整,企業可以按照內部授權批準制度執行,適當放權,鼓勵預算執行單位及時采取有效的經營管理對策,保證財務預算目標的實現。
最后,調整頻率。頻繁地調整預算將導致執行的無所適從,為維護預算執行的剛性,應盡量減少調整次數。目前有兩種做法,第一種是在預算考核中扣除調整因素;第二種是在規定的時間審查預算,如滿足調整的因素就對預算進行調整。在筆者對中石化所屬單位進行問卷調查隨機抽出的50張答卷中,選擇在6月份進行調整的占36%,選擇在9月份進行調整的占46%,選擇在12月份進行調整的占10%。筆者認為,選擇在每年9月份進行預算審查調整比較適宜,理由是一年已過三分之二,基本上比較明朗,同時還有三分之一,還可以繼續努力。
(三)分階段、分級次建立預算指標體系
結合發展戰略分階段確定預算指標。中石化應根據企業的長期發展戰略目標,編制長期資本支出預算、長期銷售預算、長期資金籌措預算及研究開發預算等。年度預算的編制應以長期預算為基礎,同時長期預算應根據年度預算的執行情況不斷滾動調整。
結合組織結構分級確立預算指標。按現有組織結構,結合總部―事業部―分(子)公司―分廠(車間、班組)四級結構分級建立預算指標體系,其中:
1.總部作為股份公司的戰略管理層,是投資中心,其核心工作是結合股份公司戰略發展,將明確化的戰略意圖量化為可分解、可操作、可衡量的關鍵績效指標,三個方面:效益與規模,效益指標,財務結構。利潤總額,規模指標按板塊設置:上游主要為原油儲量、開采量;中間煉化等生產企業為原油加工量、乙烯等產量指標;下游銷售企業為銷售量、市場占有率,科研單位為科研項目的開發和應用效果。同時在擴大規模進行投資的過程中,必須結合市場發展趨勢和企業發展戰略時刻關注企業財務狀況,確?，F金流安全。因此,資產負債率、凈現金流量也是總部預算控制的主要指標。
2.各事業部目前是一個比較特殊的組織層面,但就股份公司發展方向來看,事業部的定位還是利潤中心,各事業部的預算指標必須為股份公司預算目標提供支撐,因此事業部的全面預算指標是:利潤總額、成本費用、產量(銷量)。
3.分(子)公司是執行層面,但其主體責任不同,承擔的預算管理責任也不一樣,分公司作為成本中心,其全面預算目標是三個方面是產量(銷量)、成本、生產技術,三個方面指標是產量(銷量)、單位完全費用(單項費用)、技術經濟指標。而子公司必須對其他股東負責,因此還是利潤中心,其全面預算總目標在分公司的基礎上增加效益指標,即利潤總額。
4.分廠(車間、班組)是作業層面,作為成本費用中心,其全面預算管理指標是兩個方面:單位完全費用(單項費用)、技術經濟指標。
(四)細化管理,夯實預算指標編制基礎
要規范統計和核算口徑。加強全面預算管理的基礎工作之一就是要統一統計和核算口徑。要及時修訂與完善各項定額。各項消耗定額的定期修訂與完善是企業一項重要的基礎工作,體現了企業精細化管理水平。必須高度重視產量定額、勞動定額、物料及水、電、風、汽等消耗、產品質量定額、資金定額、費用定額的修訂與完善工作。要健全計量手段。目前,計量手段的缺乏是導致管理粗放的主要原因,必須重視計量手段的完善。要完善班組經濟核算。班組是基層最小單元的預算責任中心,通過開展班組經濟核算,對生產一線活動進行記錄、計算、分析、比較,可實現生產過程中各種可控預算費用的歸集和監控。
(五)加強執行控制與考核
為保證企業的有限資源最大限度地按照公司既定戰略發揮作用,需要在業務執行過程中對預算執行進行控制。石化企業的基本指導思想是建立業務授權體系,實現預算內控制和預算外控制,以保證業務預算的實現。一方面,對于已列入工作計劃并獲得預算批準的業務項目,在其計劃編制的基本假設條件成立的前提下,由業務負責人申請,企業從財務資金角度予以支持,保證其按計劃順利實施;另一方面,對那些未列入原定工作計劃,必須按企業規定的流程進行預算外審批。對于有利于企業發展的業務項目,從財務預算予以應有的支持,以充分保證業務的實施。石化企業全面預算管理的考核有兩個層面,一是董事會及集團專業管理委員會對公司整體進行考核;二是公司管理層對各預算責任部門的考核。公司在預算年度終了后編制決算報告,預算年度的決算一般在次年審計結束后完成。決算報告,要求做到數據真實準確、內容完整、報送及時,決算中有關數據和預算指標有較大差異時,必須提供詳盡的差異分析報告。董事會及集團專業管理委員會,根據平衡計分卡的關鍵業績指標體系,參考公司決算報告,對公司年度經營進行考核評價。比如,2009年中南某石化分公司在2008年考核體系的基礎上,對一些指標進行了相應的變動,提出以收入、收支差、經營成本占收比、自由現金流和人工成本為主要考核指標,著重加大對收支差、經營成本占收比和自由現金流的考核權重,旨在引導公司財務管理向價值管理模式轉變,改變以往只注重收支差指標的完成,不注重內部控制,沒有充分考慮業務毛利和業務款項回籠等情況。
要完善班組經濟核算。班組是基層最小單元的預算責任中心,通過開展班組經濟核算,對生產一線活動進行記錄、計算、分析、比較,可實現生產過程中各種可控預算費用的歸集和監控。
【參考文獻】
[1] 梅奇.中石化巴陵公司全面預算管理實踐與探索[J].科技成果縱橫,2008(4).
[2] 韓金保.全面預算管理:點石成金的現實版――中國石化西北分公司全面實施預算管理紀實[J].中國石化,2007(3).
[3] 薛海東.石化工程智能概預算信息系統的設計與實現[J].濟南大學學報(自然科學版),2007(1).
財務分析范本范文6
財務部的主要職責是做好財務核算，進行會計監督。財務部全體人員一直嚴格遵守國家財務會計制度、稅收法規、集團總公司的財務制度及國家其他財經法律法規，認真履行財務部的工作職責。從收費到出納各項原始收支的操作；從地磅到統計各項基礎數據的錄入、統計報表的編制；從審核原始憑證、會計記賬憑證的錄入，到編制財務會計報表；從各項稅費的計提到納稅申報、上繳；從資金計劃的安排，到各項資金的統一調撥、支付等等，每位財務人員都勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好本職工作，認真執行企業會計制度，實現了會計信息收集、處理和傳遞的及時性、準確性。
二、以實施ERP軟件為契機，規范各項財務基礎工作用
在經過兩個月的ERP項目的籌建和準備工作后，財務部按新企業會計制度的要求、結合集團公司實際情況著手進行了ERP項目銷售管理、采購管理、合同管理、庫存管理各模塊的初始化工作。對供應商、客戶、存貨、部門等基礎資料的設置均根據實際的業務流程，并針對平時統計和銷售時發現的問題和不足進行了改進和完善。如：設置“存貨調價單”，使油品的銷售價格按照即定的流程規范操作；設置普通采購訂單和特殊采購訂單，規范普通采購業務和特殊采購業務的操作流程；在配合資產部實物管理部門對所有實物資產進行全面清理的基礎上，將各項實物資產分為9大類，并在此基礎上，完成了ERP系統庫存管理模塊的初始化工作。在8月初正式運行ERP系統，并于**月初結束了原統計軟件同時運行的局面。目前已將財務會計模塊升級到ERP系統中并且運行良好。
三、制訂財務成本核算體系，嚴格控制成本費用
根據集團年初下達的企業經濟責任指標，財務部對相關經濟責任指標進行了分解，制訂了成本核算方案，合理確認各項收入額，統一了成本和費用支出的核算標準，進行了醫院的科室成本核算工作，對科室進行了績效考核。在財務執行過程中，嚴格控制費用。財務部每月度匯總收入、成本與費用的執行情況，每月中旬到各責任單位分析經營情況和指標的完成情況，協助各責任單位負責人加強經營管理，提高經濟效益。
四、資金調控有序，合理控制集團總體資金規模
由于原材料市場的價格不穩定，銷售市場也變化不定，在油品生產與銷售方面需要占用大量的資金。為此，財務部一方面及時與客戶對賬，加強銷售貨款的及時回籠，在資金安排上，做到公正、透明，先急后緩；另一方面，根據集團公司經營方針與計劃，合理地配合資金部安排融資進度與額度，通
過以資金為紐帶的綜合調控，促進了整個集團生產經營發展的有序進行。
五、加強財務管理制度建設，提高財務信息質量
財務部根據公司原制定的《財務收支管理細則》的實際執行情況，為進一步規范本集團的財務工作、提高會計信息的質量，財務部比較全面的制定了財務管理制度體系，包括：財務部組織機構和崗位職責、財務核算制度、內部控制制度、ERP管理制度、預算管理制度。通過對財務人員的職責分工，對各公司的會計核算到會計報表從報送時間及時性、數據準確性、報表格式規范化、完整性等方面做了比較系統的規定，從而逐步提高會計信息的質量，為領導決策和管理者進行財務分析提供了可靠、有用的信息。
平時財務部通過開展定期或不定期的交流會，解決前期工作中出現的問題，布置后期的主要工作，逐步規范各項財務行為，使財務工作的各個環節按一定的財務規則、程序有效地運行和控制。
六、開展了以涉稅業務和執行企業會計制度、會計法及其他財經法律、法規的自查活動
為了規范財務行為，配合年終與明年年初的匯算清繳的稽查與審計工作，財務部組織了在本集團公司內的20**年年終財務決算的財務自查活動，在年終決算之前清理了關聯企業的往來款項，檢查在建工程未作處理的項目，對已支付的財務利息費用及時追蹤開具了發票等等一系列的財務自查活動。騁請了稅務師事務所對07年的帳務處理做了預審，對審計和自查中發現的問題及時地進行了整改，降低了涉稅風險。
七、組織財務人員培訓，提高團隊凝聚力
財務部組織了兩批財務人員培訓與經驗交流會，對整個財務系統做了工作總結和預期的工作計劃展望，將財務人員分成會計、出納和統計、收費兩組進行了分組討論，及時解決實際工作中存的問題。通過南峰會計師事務所對內部控制和稅務風險的專題講座，豐富了財務人員稅務知識。邀請了審計部、資金部、資產部和財務人員做了深入的交流。增強了整個財務鏈各部門工作的協作性，強化了各崗位會計人員的責任感，促進了各崗位的交流、合作與團結。
八、提出了全面預算管理方案，建立集團公司全面預算管理模式
根據20**年經營目標和各項成本核算指標的實現情況，財務部提出了全面預算管理的方案，全面預算管理按照企業制定的經營目標、發展目標，層層分解于企業各個經濟責任單位，以一系列預算、控制、協調、考核為內容建立起一整套科學完整的指標管理控制系統。在20**年數據和以前年度各項經營數據的基礎上制定了20**年度各單位的成本費用預算、銷售額預算、人員預算、目標利潤預算等一系列預算指標，希望通過“分散權力，集中監督”來有效配置企業資源，提高管理效果，實現企業目標。
20**年，為實現本集團公司的全面預算管理和總體發展目標，財務部的工作任重而道遠。為此，需要在以下幾個方面繼續做好工作：
1、做好上半年和第一季度的所得稅匯算清繳工作，合理地降低各項稅務風險。
2、根據全面預算管理制度和預算管理指標跟蹤預算的執行情況，監控預算費用的執行和超預算費用的初步審核，按月準確及時地提供預算執行情況的匯總分析，為實現本集團和各單位的預算指標提出可行性措施或建議。
3、配合集團總部進行收入、成本、費用的專項檢查，加強非生產費用和可控費用的控制、執行力度，不能超支的絕不超支。
4、加強資金管理，統一調配，根據集團總部資金部的工作計劃安排，調控好各項經營用資金。
5、繼續完善各項財務管理制度和內部控制制度，如財務核算管理制度、銷售與收款、采購與付款內控制度、會計、統計、收費、出納等財務人員崗位考評辦法等。
