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財務規劃方案范文1
一、我行提升財務精細化管理的必要性
從外部來看，當前我國的銀行業已經處在快速變革的金融市場環境之中，伴隨著利率市場化的全面開展，“金融脫媒”的不斷加劇，金融監管政策與國際化標準的對接等等外部因素，都將對銀行的盈利模式形成持續壓力，對銀行的經營和風險管理都會產生影響，對銀行的日常經營和管理都提出了更高的要求。
從內部來看，我行的戰略目標是把我行打造成一家最具特色和成長性的地方銀行，讓每一個邢臺銀行人都找到優越感和自豪感。如何才能實現我行的戰略目標，實現自身的可持續發展，也對我行的整體服務、經營和管理能力提出了要求。
結合內外部動因，需要我們完善和創新經營管理模式，單從財務管理方面來分析，我行現有的管理水平粗放化，管理手段落后。在日常管理中，感到管控能力非常薄弱，最明顯的是：
1、我們制定戰略規劃，根據戰略規劃制定年度經營目標，但卻不能完全有效的引導、指揮全行各機構、條線、員工去實現經營目標。不能多維度的實現對各機構、條線、產品、員工的經營業績客觀、全面的評價。
2、成本控制和利潤分析只停留在機構的層面，我們不知道哪些條線、產品在為我們帶來收益，收益有多少；哪些條線、產品是虧損的，虧損的程度有多高。不能精確計算出各機構、條線、產品、員工的所創造的效益、占用的成本及帶來的風險。無法科學的做出有關核心產品和業務的擴張、維持、收縮或退出的決策。
3、我們不知道該怎么來評價我們的客戶，客戶對行內的成本與收益水平是什么樣的，我們該給客戶定出什么樣的價格水平才是可行的，無法實現客戶的分層、差異化定價。
4、雖然全行資金統一上收，總行統一管理流動性與利率風險，但是各機構、條線、產品與客戶的行為都會形成流動性風險與利率風險。我行目前的流動性管理不能完全滿足自身經營與監管要求。
從現實的發展趨勢看，財務管理的不精細，是無法適應行內的發展戰略與創新轉型要求的，因此我們必須要轉變財務管理理念，關注“盈利管理”和“風險管理”，運用一系列的專門方法，并借助于信息化管理手段，提升財務精細化管理水平，為經營決策提供依據。
二、財務精細化管理規劃
全行構建一套提升決策能力水平的“管理會計平臺+資負管理平臺”，或稱做“價值經營體系平臺”，平臺集外部客戶定價、內部定價、經濟成本、成本分攤、流動性管理與利、匯率管理、績效考核理念、方法、技術與應用為一體。
通過平臺準確計量機構、部門、產品、員工業績及客戶貢獻度， 滿足業務聯動營銷、產品組合定價、服務綜合提升需要，滿足調動全行經營與效益創造的積極性，滿足評價與激勵決策、經營管理決策需要，提升經本管理與流動性管理水平，為深化精細管理、優化資源配置和轉變經營機制提供支持。
平臺建設內容包括：資金轉移定價、成本分攤、經濟成本管理、多維度盈利分析、產品定價、績效考核、流動性管理、日常頭寸監測、利匯率管理等幾項內容。整體項目開發實施時間約為3年左右。
1、建立內部資金轉移定價系統。資金轉移定價體系，可以精確的核算到每筆業務的利潤，并實現多維度的對考核對象的評價。通過資金轉移計價系統可以為存款或貸款的外部定價提供合理的指導；為區域經濟特點不同、資產負債結構不同的分支機構提供一致、公平的評價體系；資金價格的公布有效傳導總行資產債管理和結構優化的意圖。
2、建立成本分攤系統。 成本精細化管理是銀行解決成本管理的核心思想，通過將銀行投入產出項目進行明細分類，將所有項目向最終盈利產品進行分解或歸集，通過投入產出分析，獲得每一個分析對象的成本收益比，來確認每個成本對象收益情況，實現銀行全方位、多角度的分析數據，進而對產品定價、部門考核、客戶取舍等提供決策依據。
3、建立經濟資本管理系統。通過對經濟資本的計量和預測，直接反映了銀行的風險狀況，可以對各機構、條線、客戶和產品的經濟資本占用計量，以風險調整后的資本收益率（RAROC）為評價指標，實現資本與風險的匹配，從而推動資源分配機制的不斷完善。
4、建立盈利能力分析系統?？梢詫崿F績效考核、分析與反饋等環節的全過程績效管理；滿足管理會計報表查詢、綜合經營分析、高級業務分析等多種需要。
5、建立績效考核系統。以效益為核心，充分體現在扣除風險資產的價格后，以經濟增加值并配合其他非財務指標來衡量各考核對象的效益貢獻度，并作為評價績效和薪酬激勵的主要依據。
6、產品定價。在充分考慮成本、風險和客戶關系基礎上，建立科學的定價平臺和定價模型，支持貸款、存款、中間業務等產品的價格制定。
7、客戶價值預測。客戶的行業、承諾、貢獻程度的不同，最終影響著我行能給予其的產品成交價格，利用客戶價值預測系統就可以針對最終客戶的價值進行價格的預測管理。
8、流動性管理。利用缺口分析和經濟價值敏感度等指標對利率、流動性等進行分析，進行流動性風險的管理，在有效資金管理的前提下，減少經營風險、提高經營收益。
9、利、匯率管理：對賬戶進行銀行賬戶、交易賬戶的劃分，針對銀行賬戶利用缺口分析和經濟價值敏感度等指標對利率、匯率等進行分析，進行利率風險的管理，滿足目前部分市場風險管理需要。
三、規劃實施方案
財務規劃方案范文2
親力親為（DIY）
所謂的DIY財富管理方式，是由你本身去規劃自己的財務，無需專業的財務咨詢員從旁輔助。在這過程中，你須自個兒立下財務目標，然后收集相關的資訊、分析目前的財務狀況、研究及探討可行的方法，從中找出適合你的投資工具及方案。而且，你須經常監督及掌控投資與財務管理的進度。換言之，在整個理財過程中，完全是由你自己全權處理。
好處：獲得滿足感。一些人對這種“自立”的理財方式樂在其中，并從中獲得滿足感。因此，他們無法理解為何有人將“自家事”交由他人管理。其它的好處也包括，你無需公開本身的重要及機密資料，而得以保有隱私。同時，也因為你較清楚本身所追求的目標及需要所在，或可比專業理財師更懂得管理本身財務。而且，不借助專業人士的服務，也讓你從中省卻一筆開支。
個人須充分掌握理財知識。當你決定DIY，首個必備的條件是，你必須掌握財富管理的知識。你至少須擁有專業財務咨詢員的水準，方能為自己策劃一個具有專業素質的財務管理方案。你不會聽從及信任能力欠佳的財務咨詢員意見。同樣的，唯有在掌握理財知識及學問后，你本身才有信心為自己“打算”。
這段自我“求知”過程，并不是一步即可登天的。你可從翻閱理財規劃的書籍及雜志著手，或上網瀏覽有關理財網頁，以掌握更多知識。一旦開始實行理財計劃，你可征詢各相關人士對理財工具的意見，包括單位信托員、保險員、證券經紀、專業遺囑繕寫員等。
若你有意使整個理財規劃更完善，或許可考慮進修專業財務規劃課程，取得財務顧問（ChFC）、財務規劃師（CFP）等的資格。同時，你須經常出席財務規劃研討會及講座會，以獲得最新資訊。財富管理是“”，你必須自動自發提升財富管理方面知識，及不斷檢視財務狀況。大致上，一周至少需撥出4個小時進行這兩大事項。
總的來說，在你進行財務規劃的那天開始，就該清楚知道自律的重要，但這對時間不夠用的有錢人，尤其是成功的商業人士，卻是一項挑戰。
假手于人
假手于人并不表示你在財務管理上失去自，一切任由理財專員為你決定。相反的，你仍然需設定財務目標，然后再由專業理財人士為你度身訂造理財計劃。他們將為你研究可行理財方案、策劃財務計劃、算計及規劃，以讓你達到追求的目標。
這與管理一檔生意相似。打個比方，若你是一家公司的首席執行官，自然少不了首席財務員在旁助你打理公司運作。
好處：省時省事。倘若你對自己缺乏信心，認為親力親為必定使你忽略某個細節，那委托全職的專業理財咨詢員服務將更有保障。況且，你不可能通過上網瀏覽理財相關網頁、咀嚼報章、書籍與雜志資訊，即可與有實際經驗的專業理財規劃師匹比。這道理就如一位飽讀商業刊物的理財規劃師一樣，他不可能通過“紙上知識”，即可取代商場老將。同時，若你對管理財務興致不佳，從閱讀、研究理財方案都提不起勁，交由專業人士辦理是最簡單不過的了。不少人說，管理生意不是件令人頭痛的事，反而是翻閱各類單位信托招股以及合作書讓人心煩。
這也意味著假手于人，至少可讓你省卻管理財務的煩惱，專心一致處理生活上要事，并有充裕時間進行健康休閑活動、陪伴家人、海外遠足以及能夠增強專業知識、享受人生等事。
財務規劃方案范文3
當前，很多企業都積極擴展自身經營范圍，實施多元化經營，這有助于提升企業的整體競爭實力，增強盈利能力。不過在實際管理過程中，企業管理者不論是采用了哪一種集團管控模式，在實施多元化經營時一般都只有年度預算以及公司戰略，基本上都缺少清晰的財務戰略。
企業實施多元化經營，其財務戰略必須跟自身的短期經營目標以及長期發展戰略相結合，確保三者之間的一致性。將財務戰略作為企業多元化發展戰略的重要支撐體系，使得公司的整體發展戰略跟財務戰略相互匹配，同時企業財務負責人還應當深度地參與到公司整體戰略的制定和實施過程，切實保障企業發展戰略的制定符合企業集團的發展實際。
二、企業財務戰略目標及模式分析
在企業的財務戰略中還需要進一步明確企業總部的管理職能，并理清財務管理的關鍵流程控制點及權責體系?？偛吭诼毮芏ㄎ簧蠎斒敲鞔_集團企業的價值創造作用，并明確集團企業的財務部門所承擔的具體管理職能，以此來有效強化集團企業的財務管控及整體價值，使得集團企業的整體價值大于企業集團內部各個子公司的價值累計和，財務風險以及經營風險小于集團內風險疊加和。總部的財務管理部門還應當積極協助企業領導層合理制定發展戰略，并對企業集團的對外融資及對外投資統一負責和協調，為下屬企業提供集中式服務并進行及時有效的監督。
企業集團在日常經營管理過程中，相關的權責主要是依靠管理流程來體現的。正是基于此，應當進一步優化核心財務管理流程，對于流程中的各個障礙點、關鍵點以及控制點都需要進行明確，同時及時確定好各個崗位的責任范圍以及相應的承擔方式，并對其賦予一定的權限，這是建立完善權責體系的關鍵點，也是保障財務戰略以及企業集團管控能力的重要環節。需要明確的是，財務戰略的實施需要多個角度以及多個層次。橫向角度來看，企業實施多元化戰略時，應當關注到企業內各個成員單位在發展上有著不平衡性的特點，同時不同的業務單元也會處于不同的產品生命周期。
企業集團實施多元化戰略就應當制定符合企業戰略發展的財務戰略，同時還要及時制定各個業務單元的分項戰略以及各個主要財務職能的分項的財務管理職能。在制定各個業務單元的分部戰略時還應當充分考慮和評估企業業務所處的生命周期，考慮到處于不同生命周期的企業各個業務單元在企業中扮演的不同角色，對于相對成熟的企業業務單元，應當確保其為企業提供現金流，在管理模式上采用經營控制型模式。在制定分項財務戰略上至少應當包含投資控制戰略、融資控制戰略以及運營資金控制戰略等。
三、財務戰略系統內容分析
企業集團實施多元化發展戰略應當構建好財務戰略的規劃體系，也就是將之前的企業財務戰略規劃系統進行科學分解，劃分為短期財務計劃、中期財務規劃以及長期財務戰略等三個部分。不僅如此，為了切實避免財務戰略自身所具有的空洞性而產生的短期行為或者不可行性，應當在企業集團的短期財務計劃跟長期財務戰略之間設置聯系橋梁，即中期財務規劃。在這三者中，長期財務戰略對于短期財務計劃以及中期財務規劃都具有戰略指導意義，它也是企業集團整個戰略規劃的重心，在制定上應當結合企業核心能力以及未來發展環境進行長期性思考以及全局性思考，對于企業未來的發展制定方向性以及原則性的目標。中期財務規劃則應當結合長期財務戰略，對近期的發展環境進行比較分析，以此來提出企業集團未來幾年內的具體財務規劃和目標，中期財務規劃也是企業集團長期財務戰略的具體實施方案。
相比較而言，短期財務計劃則是對企業中期財務規劃的進一步分解和落實，并在此基礎上提出企業在短期內的具體實施規劃以及目標，一般情況下短期財務計劃的目標都是有具體的一系列財務指標來構成的。從本質上講，企業實施多元化戰略中的短期財務計劃是一種運行和控制系統，這一方面跟長期以及中期的戰略財務規劃是有所區別的。
四、財務戰略動態性管理分析
企業管理者在制定財務在制定財務戰略時還應當確保其動態性，這主要是因為企業所處的經營環境是變動的，同時顧客的需求也在不斷變動，市場中企業的競爭對手競爭力也在不斷增強。不僅如此，不斷變化的技術變革也會影響到企業核心能力，從這個角度上講，企業實施多元化經營中的財務戰略也應當具有必要的動態管理能力。
對于企業財務管理戰略來講，實施動態化管理應當重點關注以下幾個方面：即管理過程的連續性、循環性以及實時性。要確保財務戰略管理過程的完整性就要從財務戰略管理的制定、應用、評價以及修訂四個環節來著手。在財務戰略管理的循環性方面，主要是指財務戰略在動態管理中不應當結束語項目評價，而是應當結合項目評價的結果進行返回，并在此基礎上進行修訂完善。同時，還應當注重財務戰略管理的實時性，財務戰略管理的實時性和循環性在管理的各個階段都存在，管理手段應當結合管理實際進行針對性制定和實施，實現管理過程的動態性以及實時性。
企業實施多元化戰略中所實施的財務戰略還應當將重點放在企業核心競爭力的培育扶持上，企業要想實現長期的盈利和競爭優勢，就必須形成切實有效的核心競爭力。這是企業財務戰略的切入點，企業的資源在配置時應當重點向著具有核心競爭力的業務單元發展，同時還要有所側重，切實提高資源配置的使用效率和效益。
財務規劃方案范文4
一、易地技術改造項目財務規劃目的
在財務規劃中以嚴格規范為前提，梳理工程項目管理流程，有效規避工程項目管理中的財務風險。要做到超前規劃，在規范的基礎上提高工作效率，確保項目規范高效地完成。
二、易地技術改造項目財務規劃思路
依據國家、行業、公司對工程項目的管理要求，針對易地技術改造項目的特點，牢固樹立風險防范意識，針對項目管理各階段涉及的財務事項，找出財務關鍵節點，設置明確的財務控制目標。建立健全項目組織機構，明確職責。進行項目財務管理流程的設計，提出相關的管理要求。建立各項內控制度，配備高素質的財務人員，確保財務控制目標的實現。
三、易地技術改造項目組織結構
設立易地技術改造項目指揮部，指揮部下設財務部，派駐施工現場進行財務管理和監督，配合企業財務處共同完成易地技術改造項目財務管理和會計核算工作。同時設立審計部和若干專業部分別負責內部審計、土建施工、工藝設備、物流信息等事務。四、工程項目各階段主要任務及財務規劃要點工程項目管理可分為可行性研究階段、初步設計階段、施工圖設計階段、工程項目招標階段、合同簽訂階段、合同實施階段、竣工驗收階段、工程質保期階段等八個階段。各階段主要完成任務不同，其財務規劃要點也有所不同。
(一)可行性研究階段
1.本階段的主要任務是對工程項目投資的必要性、可行性、經濟性，以及何時投資、何地投資、如何實施等重大問題進行分析論證，編制可行性研究報告，進而做出科學決策。
2.本階段財務規劃要點本階段投入少，但對企業的效益影響大，前期決策失誤會導致項目失敗?？尚行匝芯繄蟾鎽芯哂袑I資質的設計院完成。通過財務測算分析體系中的投資利潤率、投資利稅率、投資回收期、財務凈現值、財務內部收益率等評價指標，分析、計算項目的財務效益以及贏利能力、償債能力等，判斷其財務可行性。
(二)初步設計階段
1.本階段的主要任務是編制易地技術改造項目初步設計圖紙及初步投資概算。設計單位通過對項目的建筑安裝工程費、設備購置費，以及工程建設其他費、預備費進行計算，編制初步設計投資概算。聘請第三方審核單位對初步設計圖紙和初步投資概算進行第三方審核，聘請跟蹤審計單位對初步設計概算進行過程審核。初步設計圖紙和概算通過第三方審核單位和跟蹤審計單位認可后，提報上級單位審批。
2.財務規劃要點
(1)財務部門審核概算指標不得超出上級批復的額度。
(2)概算指標須經過第三方審核單位、跟蹤審計單位審核確認。
(3)審核工程項目設計費、跟蹤審計、土地出讓等合同中的財務事項。
(4)按照上級批復資金預算及合同約定的付款日期、比例、金額，支付合同款和日常費用款項。
(三)施工圖設計階段
1.本階段的主要任務
(1)施工圖設計施工圖設計階段是實現總體設計階段構想、方案以及驗證初步設計階段工藝參數的實現階段，施工圖設計的結果即是設計的成果。
(2)劃分總承包標段根據上級單位批復，對易地技術改造項目土建工程劃分標段并制訂招標計劃。
(3)編制審核工程量清單和招標控制價聘請造價咨詢單位計算工程量及招標控制價，編制工程量清單和招標控制價。跟蹤審計單位同步編制，并據此審核造價咨詢單位的相關數據，對編審雙方的差異進行分析。最后以跟蹤審計單位出具的工程量清單和招標控制價作為招標文件的附件。
2.財務規劃要點
(1)招標文件中的標段劃分嚴格按照上級單位批復執行。
(2)招標文件中，標段工程造價不得突破初步設計中相應概算指標;總體工程造價不得突破上級批復初步設計概算。
(3)按照上級批復資金預算及合同約定的付款日期、比例、金額，支付合同款和日常費用款項。
(四)工程項目招標階段
1.本階段主要任務
(1)準備招標文件根據招標公司提供的招標文件范本，業務主管專業部牽頭組織招標文件的充實、完善、論證工作，招標公司和第三方參與招標文件論證。形成的招標文件初稿報相關部門審核、完善后形成正式招標文件，由招標公司組織招標事宜。
(2)審核招標文件招標文件由主管專業部及相關部門審核并報經領導同意后，報上級單位相關部門審核。根據相關部門審核意見，進一步審核、充實、完善、論證招標文件。
(3)確定中標單位根據總承包標段以及相應金額標準分別由地方招標辦或企業組織招標，確定中標單位候選人后，地方招標辦發出中標通知書。招標文件和中標單位報上級備案。
2.本階段財務規劃要點與施工圖設計階段相同。
(五)合同簽訂階段
1.本階段主要任務
(1)合同談判根據總承包標段以及相應金額標準分別由易地技改項目領導小組招標委員會或企業組織招標合同談判。
(2)合同簽訂依據招標文件、投標文件，項目指揮部組織各專業部、招標公司及第三方充實、完善、論證合同文本。合同文本經各部門審核會簽后形成合同文本初稿，報上級單位相關部門審核。上級單位審核通過后的合同文本，作為與供應商簽訂合同的最終文本。
(3)建立健全合同管理體系制定合同管理工作制度和工作程序，形成有序的合同管理體系。
2.財務規劃要點
(1)審核采購計劃簽訂合同項目須在省工業公司批復的年度采購計劃內。
(2)審核采購預算簽訂合同項目的采購預算，不得超出上級單位批復的年度采購計劃中的金額;招標項目的年度資金預算額度，不得超出省工業公司批復的年度投資計劃內的資金預算額度;工程類付款應按照已完工程量計算結算額，并與工程形象進度、采購計劃、投資計劃進展相匹配。
(3)審核合同價格工程類采購合同價格不得超出施工圖預算指標，即工程量清單招標控制價;通用設備類、服務類采購合同價格不得超出初步設計概算指標;專用設備類采購合同不得超出國家煙草專賣局批復的專用設備內容和金額。
(4)審核履約事項工程建設項目中單項合同額在200萬元以上的工程建設項目(不含單一來源采購的通用設備)，須在合同中約定履約保證金制度。履約保證金不得低于合同總價的5%;可以采取現金和銀行保函的形式繳納，優先采用現金形式。
(5)審核付款進度工程類預付款比例控制在合同價的20%以內，材料、設備類預付款比例控制在30%以內，超過300萬元(不含)的預付款須對方單位提供預付款保函(預付款保函與履約保證金合計應不低于預付款額度);工程進度款在結算審計完成前不得超出合同價的75%。支付預付款前，須確保收到對方單位的履約保證金。
(6)審核票據合同中要約定結算時必須保證提供貨物(勞務)單位、合同簽約單位、收款單位、票據開具單位、資金流向單位名稱、賬號相統一。開具的發票應符合相關法規要求;銀行保函有效期須大于或等于合同履約期限;付款方式原則上一律采用銀行轉賬支付。
(7)關注煙草機械專用設備采購合同煙草機械專用設備采用單一來源方式采購;煙草機械專用設備的附聯設備采用公開招標方式采購;設備運輸費采用公開招標方式采購。
(六)合同實施階段
1.本階段主要任務
(1)跟蹤合同實施情況主管簽訂合同的專業部負責合同的執行，應及時收集合同實施的信息，進行分析，找出偏差，做出判斷，并采取有效措施保證達到合同約定的各項目標和要求。
(2)建立合同變更管理程序分析和處理合同變更，有效控制合同變更的數量;對照預算進行控制，對各種合同條件和技術要求引起的爭議要及時處理。
(3)辦理付款手續由專業部按照合同的約定，按工程進度做好合同價款支付手續。
2.財務規劃要點
(1)組織月度預算資金項目指揮部各專業部提報資金需求預算，技改財務部匯總后報上級單位審批。批復的資金預算為當月工程項目資金支付上限。
(2)監督概算執行情況項目各專業部工程變更、簽證引起的工程造價增加，不得突破合同總價;確因實際工作需要增加造價的，由專業部提供變更、簽證的完整審批手續。
(3)資金支付管理技改財務部按照上級單位批復資金預算及合同約定的付款日期、比例、金額，在付款依據完整齊備、簽批流程完整合規的前提下，支付工程預付款和工程進度款，以及日常費用款。
(4)履約保證金管理支付工程預付款前必須收到簽約的履約保證金。保函到期但尚未完全履約的，提醒專業部辦理保函續簽手續。
(5)會計核算管理辦理并復核在建工程項目(含煙草機械專用設備)的會計核算。
(6)預算分析管理統計、分析易地技術改造項目的實際投資情況，做好月度、季度、年度的預算執行情況分析。
(7)監督、管理共管賬戶資金支付流程的完整性。
(七)竣工驗收階段
1.本階段主要任務
(1)組織準備驗收準備工作由建設單位項目負責人負責，組織有關部門組成驗收準備領導小組，統籌安排驗收準備工作。領導小組下設驗收辦公室，具體負責督促檢查各項驗收準備工作，驗收報告編寫，資料匯總上報，并定期向領導小組報告驗收準備情況。
(2)驗收報告及資料的準備按上級批準的設計等有關文件和年度建設計劃，對已完、未完工程、設備、儀器全面清查登記，認真進行工程結算和財務清理，做好賬務、物資以及債權、債務的清理工作，做到工完賬清、賬物相符、資料完整，編制驗收報告各項附表。
(3)資料審查準備工作就緒后，將竣工驗收報告及其它有關資料報送上級單位主管部門審查，并同時分送當地建委等有關單位審查備案。
(4)生產準備根據生產需要，建設單位進行人員培訓和生產試制等準備工作，為驗收投產創造必要的條件。
(5)竣工驗收建立驗收委員會負責項目的竣工驗收工作。驗收委員會主要由建設單位的項目負責人，施工單位的代表，設計單位的代表，當地消防、城建規劃、工程質量檢查等部門的代表，上級單位的代表等組成。驗收委員會應形成驗收結論并須有委員本人的簽名。有關資料報送項目審批機關備案。
2.財務規劃要點
(1)按照實際投資分配率分攤待攤投資。
(2)做好項目各項涉稅業務處理。
(3)正確估算尾工工程。尾工工程不得超出項目投資總概算的5%，超過5%的不能辦理項目竣工財務決算。
(4)達到可使用狀態的固定資產預轉資。
(5)對各項資產逐項盤點核實，編制資產移交清單。
(6)清理債權債務，做好賬務核實工作。
(7)向上級單位報送自評報告。
(8)提供與易地技術改造項目有關的記賬憑證、工程結算等財務資料。
(9)審核竣工結算款是否超出上級批復概算及合同金額。
(10)各專業部向資產管理部門移交資產，同時移交相應債權債務。各專業部撤消后，由企業資產管理部門負責辦理質保期內的付款事宜。
(八)工程質保期階段
1.本階段主要任務工程質保期階段，企業資產管理部門負責提供支付工程尾款和各類保證金的證明材料。
2.財務規劃要點
(1)按照竣工決算報告中的結算款，支付工程尾款和各類保證金;
財務規劃方案范文5
關鍵詞：研究型課程；辨析思維；自主學習
一、引言
在傳統的以教師講授為主的教學過程中，學生通常是信息和知識的被動接受者，長期的訓練使學生不能形成系統、連貫的思維方式，學生對教師有過多的依賴性，缺乏自主學習能力和創新能力(Milne andMcConnell，2001)。這些都迫切地要求高校應當轉變傳統的教育模式，建立研究型課程教學方法，全面培養和提高學生的自主學習能力等綜合素質。
本文以工商管理類本科生財務管理課程為例，說明工商管理類課程的研究型教學設計與實施，達到提高學生自主學習能力的目的。財務管理研究型課程教學設計的特點是強調基于問題的學習方法(problembased learning) ，以課程專題研究(course researchproject)為訓練載體，培養學生的辨析式思維能力(critical thinking) ，進而提高學生的自主學習能力(self-directed learning)。
二、基于問題的學習，提高自主學習能力
自主學習能力體現了學生的綜合學習能力，其特征表現為：學生以一種積極主動的態度學習新知識；有針對性地根據問題的需要學習相關知識；具備一定的辨析式思維能力；有能力識別和搜集相關資料，可以高效率、高質量地獨立完成學習任務。對于如何培養學生的自主學習能力，國外許多學者研究認為，現行教育應當培養學生的辨析式思維能力。辨析式思維強調的是批判性的思考方式、認知和學習的一種能力，強調有選擇性地對知識和信息加以判斷與評價。
基于問題的學習方法是一種以問題為導向的學習方法，對培養學生辨析式思維能力具有重要作用。這種學習方法具有以下五個方面的特點：①強調以學生為中心，激發學生對知識深入研究和理解的興趣，使學生成為發現、理解、評價以及應用知識的主動參與者。②有針對性地學習。從對現實問題思考中加深對財務管理課程的基本理論、基本原理與方法理解和應用能力。③組織學習小組合作。有助于提高學生的合作能力、溝通能力以及組織能力。④開放式的動態信息資源和學習環境。使學生有機會自主確定分析對象、鑒別問題、搜集信息。⑤非結構化的具有挑戰性的現實問題。使學生有機會接受現實的、復雜的管理環境，并逐漸養成對問題反復思考的習慣和質疑的學習態度，有助于培養學生的辨析式思維。
在工商管理類本科課程教學中，可以采用課程專題研究的形式實施基于問題的學習方法。課程專題研究，是在運用專業課程其他教學方法的基礎上，以從專業課程教學中提煉出的關鍵性、綜合性問題為主題，利用開放性的資源環境，結合現實商業環境，由學生在教師的指導下自主進行分析和研究的過程，并完成研究報告，充分體現了基于問題的學習方法的理念和核心，也符合工商管理類課程的特點。
三、財務管理研究型課程教學設計與實施
1、財務管理研究型課程教學內容與訓練體系設計財務管理研究型課程內容與訓練體系設計以基本理論、基本原理和方法為基礎，以案例分析和課程專題研究為主要訓練載體。筆者根據本科生財務管理平臺課的特點，遵循研究型課程教學的理念，設計了以價值管理為主線的三個系列課程研究專題和體現財務管理核心內容的六個分析案例。每個研究專題都使相關的知識點形成一個知識點體系，通過完成該研究專題，可以輕松地掌握一系列相關的知識點體系，提高學習效率；案例分析則針對一些重要的財務理論進行基本訓練，在學理論知識點的基礎上，對研究相關專題未涉及的知識點進行補充。兩部分內容相互結合、相互補充，使整個財務理論知識形成一個較完整的體系。
在研究型課程教學中，運用基于問題的學習方法，關鍵在于對問題的選擇與設計。本文以公司價值管理為主線，設計了公司財務狀況分析、財務預測和價值估價三個核心研究專題。每個研究專題包含了財務管理基本理論與方法的知識點群，同時，三個研究專題知識點群之間緊密聯系，涵蓋了財務管理課程的主要知識點。這三個研究專題的邏輯關系是：①公司財務狀況分析針對公司過去的經營與財務狀況，目的是發現公司過去及目前存在哪些財務問題，并延伸尋求經營管理中存在的問題，為公司調整未來的發展規劃和經營決策提供依據；②公司財務預測與規劃是對公司近期未來的規劃，強調在上述公司財務分析專題研究的基礎上，結合行業發展趨勢和公司未來的發展目標，對公司進行短期預測和規劃，解決公司營業收入和融資策略相配合的問題，是對公司短期的價值管理；③公司價值估價是對公司的長期價值管理，通過對公司價值評估，發現影響公司價值的主要問題及關鍵因素，為管理層進行價值管理提供依據，也為投資人提供相應的投資建議。學生在完成三個研究專題的同時，不僅能夠深入理解并運用上述系列研究專題所涉及的理論與方法，也關注公司在當前、近期與長期價值管理中存在的問題，逐步建立價值管理的理念。
2、財務管理研究型課程問題設計
(1)公司財務狀況分析問題設計
公司財務狀況分析研究專題的分析框架是：以凈資產收益率為核心的杜邦分析體系和現金流分析兩部分，涵蓋了三張基本財務報表的全部信息。學生通過與行業平均水平、公司歷史平均水平比較，對公司的基本財務報表全面解讀和分析，發現公司目前存在的財務問題以及引發財務問題的經營與管理的因素，為管理層進一步改善公司經營狀況，提高公司價值提供依據。
本研究專題的核心問題設計：
①樣本公司存在哪些財務問題?
引導學生采用本研究專題提供的分析框架對公司的基本財務狀況進行全面的分析和研究，發現公司過去經營中存在的財務問題；
②產生這些財務問題的根源是什么?這些根源對財務問題有怎樣的影響?
引導學生尋找公司財務問題背后的根源，探究是什么樣的經營問題導致了這些財務問題，又是如何對企業財務狀況產生影響的。在這個問題的引導下，學生對財務分析的理解不是僅僅停留在財務指標的計算和簡單的比較分析上，而是深入分析財務問題產生的根源，并逐漸體會到經營策略與財務策略的相互關系，以及體會如何通過調整經營策略來有效改善公司的財務狀況。
(2)公司財務預測與規劃問題設計
公司財務預測與規劃研究專題，在財務狀況分析的基礎上，協調解決公司過去經營中存在的問題，調整公司近期未來的經營策略和融資策略，是對公司的短期價值管理，對未來經營期內公司價值目標進行修 正和調整，為提高公司的長期價值提供依據。本研究專題設計以凈資產收益率為核心的財務規劃，不同于傳統的財務規劃。傳統的財務預測與規劃主要運用銷售百分比法，一般分為收入決定融資和融資決定收入兩部分。傳統的財務規劃一般都把擴大產品市場份額、保持企業銷售的快速增長作為公司的發展戰略和追求的目標，只是單純地考慮公司的市場目標，而沒有考慮與公司市場目標相配合的各項財務目標，特別是公司的財務價值目標。但是公司的高層管理人員更關心公司的財務目標如何更好地與市場目標相統一、相協調、相配合。
以凈資產收益率為核心的財務預測與規劃，是將公司價值目標與營業收入與融資規模、融資方式的相配合情況下公司的財務規劃。對傳統的財務規劃方法的不足進行了改進：①對各項目的預測不是簡單地同比例地放大或縮小，而是要考慮各類資產以及資產項目與主營收入之間的聯動關系；②考慮公司目前的資本結構是否合理；③針對資產的內部結構進行分析；④根據預期的財務指標以及改變假設條件后的可持續增長率，更能反映公司在預測期的情況；⑤考慮了公司的主動投資行為。
本研究專題的核心問題設計：
①如何基于核心財務價值指標進行財務預測?引導學生采用以凈資產收益率為核心的財務預測方法，結合公司的財務比率對公司短期未來進行財務預測。
②如何解決企業營業收入和融資規模、融資方式的配合?
這個問題是以凈資產收益率為核心的財務規劃的核心問題。要解決這個問題，僅僅按照傳統的財務預測方法是遠遠不夠的，學生需要全面考慮公司的融資規模和融資方式，要在達到預期銷售收入增長的同時實現既定的凈資產收益率目標，并能完成對公司的融資規劃，安排好融資規模及融資方式，即實現公司經營目標和財務目標的統一。
(3)公司價值評估問題設計
公司價值評估專題，是一個綜合的研究專題。需要結合公司的歷史財務狀況分析和未來財務預測方法，對公司未來一個時期內的經營情況進行全面的預測，并根據各價值評估方法的原理，采用適當的評估方法對公司的長期價值進行評估，實現公司長期價值管理。是三個研究專題中對學生財務判斷能力、專業敏感度要求最高的一個研究專題。
本研究專題的核心問題設計：
①影響公司價值的關鍵因素有哪些?
從公司價值管理角度提出這個問題，是希望學生不是單純地預測數據而完成一個價值評估作業，而是從管理層對公司進行價值管理的角度，思考哪些因素對公司價值有著顯著影響，這些因素是如何影響公司價值的，并為管理者提出可行的價值管理建議。
②公司是否具有投資價值?
這個問題從投資人角度提出，公司價值評估的另一個重要作用就是為公司的投資人提供有效的信息。公司的投資人需要從公司的價值評估報告獲得公司未來發展潛力的相關信息，并作進一步的投資決策。因此，學生還需要從投資人的角度分析，樣本公司的真實價值是被市場高估了還是低估了，樣本公司是否仍值得投資人投資。
學生在這兩個問題的引導下，完成價值評估的同時，從公司的價值管理和市場價值角度對公司進行全面的分析， 從而對長期價值管理有了深刻的體會。
三個研究專題選擇財務管理的核心內容作為研究主體，逐步提出層層深入的研究問題，學生在這些問題的引導下，有針對性地搜集相關信息、學習和掌握相關的財務理論知識；同時，這些問題又是置于開放式資源環境的研究問題，針對不同的上市公司，每個研究問題都沒有惟一的答案，選擇的樣本公司不同，公司的經營方式、投融資方式、資本結構也不盡相同，這些都會影響學生對問題的界定和提出的解決方案；每個研究專題又是一個綜合性很強的研究問題，涵蓋了一定數量的財務理論和知識點，可以細分為若干個具體問題，小組成員可以根據需要從不同的角度研究，共同合作完成研究專題。每個研究專題只給學生提出基本研究目標、可能用到的研究方法，由學生在這些問題的引導下，根據公司的特點自主決定需要的相關資料、研究方法、具體研究問題及確定研究方案，給學生更大的空間挖掘公司的信息和分析深度，可以有效地提高學生的自主學習能力。
3、財務管理研究型課程教學實施
課程專題研究教學的具體實施可以分為三個階段：
第一階段為準備階段。教師對研究專題項目所要達到的研究目標、研究對象、研究方法、數據庫資源、分析模型與工具、評估標準等進行介紹，對學生進行前期的指導和引導；學生進行分組，小組成員對研究項目進行交流溝通；
第二階段為實施階段。
①確定研究對象。每組學生根據公司相關信息的可獲得性，選擇較感興趣的某一行業的某一家上市公司為研究對象。由學生自主選擇研究的樣本公司，可以充分調動學生的學習和研究的積極性，取得較好的學習效果；
②確定研究問題并細分為具體問題。根據研究專題的內容，在研究問題的引導下，結合公司的特點和經營情況，確定公司圍繞該專題需要研究的具體問題，并細分問題。如對財務規劃問題進行細分，確定具體研究項目為經營戰略研究、利潤規劃、資產規劃、融資規劃等幾部分，再針對各個具體的研究項目，結合公司的基本情況制定研究方案；
③擬定小組工作計劃。確定具體的研究問題后，學生小組成員討論擬定較詳細的工作計劃，確定各成員的具體工作內容。明確的工作計劃安排和確定的分工，有助于學生之間的合作交流，并督促大家按時完成工作，使整個學習過程有序而高效。
④自主學習并運用相關專業知識。根據研究專題的內容和解決問題需要的知識準備，學生自主學習和掌握相關的理論知識、搜集信息，必要時可以小組談論共同解決，或請教教師。例如，對公司財務預測和規劃時，需要學習銷售收入預測、股利政策、項目投融資方式、資本結構等相關知識模塊。
⑤側重發現問題。學生選擇的公司不同，規劃時會遇到不同的具體問題。例如，規劃時可能要考慮：公司未來的市場需求如何；影響銷售利潤率的關鍵因素；目前資產規模和結構存在的問題；采取何種融資形式配合資產規模與結構的調整等，根據研究公司的具體特點，確定研究的重點，為提出解決方案做準備。
⑥ 提煉研究結論。完成研究內容，并依據對研究結果的判斷得出合理的研究結論。針對研究問題提出可行的解決方案，并完成相應的研究報告。
第三階段為測評階段。學生根據每一個研究專題的要求撰寫并提交研究報告，就研究成果進行陳述，并回答其他學生及教師提出的問題；教師提煉各小組存在的問題與不足進行點評；測評各小組的研究報告。
財務管理研究型課程的問題設計及教學實施過程，是一個有效地培養學生自主學習能力教學過程，充分體現了基于問題的學習方法的思想和培養學生辨析式思維的要求。整個學習過程，以學生為主導，教師以引導者的角色參與到學習過程中。學生以自主學習方式為主，通過小組合作，針對現實財務問題進行深入地、反復地探究，不斷提高對專業知識及其應用的理解程度。
四、結論
財務規劃方案范文6
關鍵詞：財務戰略核心能力平衡計分卡
一、核心能力與財務戰略目標的確立
財務戰略制定過程中存在的一個主要是財務戰略的制定沒有根據企業的整體戰略或者企業整體戰略不是建立在企業真正的競爭優勢的基礎上，這就導致財務戰略目標不合理，不具有穩定性。
由于核心能力是企業長期盈利能力的源泉，是持續競爭優勢的根本動因，因此企業的財務戰略目標應當建立在核心能力的基礎上。潘漢爾德（Prahalad）與哈默（Hamel）首先提出企業核心能力的概念，他們將企業組織描述為“核心競爭力、核心產品和業務單元的組合”，三者的關系如同一棵“樹”，核心競爭力處于根部，企業若要使處于樹冠的業務單元維持長期盈利能力，就必須要有雄厚的核心能力作為根基。
要識別企業的核心能力，首要的是對企業進行SWOT分析，清楚地認識到企業所面臨的優勢（S）、劣質（W）、機會（O）、威脅（T），然后依據以下三條標準來確定企業的核心能力：
1.核心能力必須具有延展性，即能夠不斷創造新產品，可以使得企業進入一個潛在的廣闊的新市場。
2.必須具有獨特性，即難于被競爭對手所模仿。
3.能為顧客實現其價值做出關鍵性的貢獻。
由于核心能力是企業持續競爭優勢的根本動因，并且長期保持不變，因此依據它建立的企業和財務戰略目標比較合理，并且相對穩定。
二、協調長期財務戰略與短期財務計劃的關系
財務戰略管理中存在著一個兩難的問題，即如何協調長期財務戰略與短期財務計劃（如預算）的關系。一方面財務戰略不能過于詳細和程序化，與短期財務計劃的連接不能過于緊密，以避免財務戰略管理成為日?？刂频南到y，違背了財務戰略管理的目的；另一方面，財務戰略不能過于空洞，與企業短期財務計劃的連接過于模糊，導致財務戰略不具有可執行性。筆者認為要解決上述難題，可以考慮從以下兩方面著手：
1.將企業財務戰略分為以為中心的財務戰略和以利潤為中心的財務戰略。安德列·A·德瓦爾認為企業戰略應當分為戰略發展計劃和戰略運營計劃。其中，前者是以企業發展為中心，關注的是企業未來發展的機會，其主要的行動包括新市場的開拓、新產品的研制和開發以及新分銷渠道的建立，它將對企業未來贏利能力產生長遠和深刻的；后者是以企業當前利潤為中心，關注的是企業現在經營的改善，其主要行動主要是在現有產品和分銷渠道的基礎上減少成本，增加銷售，它將有助于企業當前業績的提高。
為配合企業戰略，財務戰略的重點亦應一分為二，一個是以發展為中心，主要協助戰略發展計劃的實現；另一個是以利潤為中心，主要協助戰略運營計劃的實現。依據與日常經營關系的清晰度的不同制定相應的財務戰略，有助于其與短期財務計劃的協調。
2.將企業財務戰略規劃系統分解為長期財務戰略、中期財務規劃和短期財務計劃三個部分。為避免企業財務戰略過于空洞導致的戰略不可執行性和過于詳細導致的短視行為，可以在長期財務戰略和短期財務計劃之間設置一個聯系兩者的橋梁即中期財務規劃。其中，長期財務戰略是整個戰略規劃系統中最為重要的部分，對中期和短期計劃具有戰略指導作用，它應當是在對企業未來環境和核心能力進行全局性和長期性思考的基礎上，對企業未來提出原則性和方向性的目標；中期行動計劃則是依據長期財務戰略，在對近期環境分析的基礎上，提出企業在最近幾年中的具體財務規劃，它是長期戰略在近期的具體實施方案；短期財務計劃（如年度預算）是對中期規劃的分解，提出企業在短期（例如一年）的具體計劃，其目標一般用具體的財務指標描述，從本質上而言，短期行動計劃是一種控制和運行系統，與前兩者所具有的戰略規劃性質不同。
三、協調財務戰略和其他職能戰略關系
由于資金運動貫穿于各個職能部門之中，要達到資金長期、均衡、有效地流轉和配置的目標，財務戰略就必然需要其他職能部門的戰略配合，但傳統的以職能劃分部門的方式導致了職能部門各自為政。現實中主要采用以下兩種來解決這一：
1.設立戰略協調委員會，為各種職能戰略的開發提供指導。該委員會的成員應是來自被協調的各職能部門的代表，這有助于各職能部門之間的充分溝通，調動各職能部門的積極性和創造性，從而促進戰略的有效實施。
2.由總經理或由他任命的高級管理人員來負責各職能戰略之間的相互協調。這一方法由高層管理人員進行協調，其權威性很強，有助于戰略的有效執行，但各職能部門的管理人員沒有參與戰略的協調，有可能嚴重挫傷其積極性和創造性，并導致戰略管理的官僚化和程序化。
3.為了有效地協調各職能戰略，應當遵守以下原則：（1）職能戰略只能由該職能部門的管理人員制定，而不能完全由企業單一的戰略規劃部門統一制定，這既可以保證各職能部門參與戰略規劃的積極性，又有助于減少各部門的沖突。（2）由于各職能戰略之間的關聯度不同，所以只應整合那些必須協調的職能戰略。試圖將所有的職能戰略完全協調到一份整合的計劃之中是有局限性的。（3）除經理人制定企業整體戰略外，某一職能部門的計劃不應包括其它職能部門的活動，這有助于把職能部門的責任劃分清楚，從而保證戰略有效執行。（4）各種職能戰略應當只包括最重要的問題，應不含過多的細節，這既可以減少各職能戰略的沖突，又使得戰略協調人員只關注真正重要的問題。
四、戰略評價中協調財務與非財務指標的關系
平衡計分卡是把非財務的、先導性的指標和財務的滯后的指標合并在一起，得出公司平衡的績效，從而檢查公司戰略執行情況是否誤入歧途。平衡計分卡的中心工作是開發一套財務和非財務關鍵成功因素（CSF）和關鍵績效指標（KPI）。一個關鍵成功因素（CSF）是對公司擅長的、對成功起決定作用的某個戰略要素的定性描述；關鍵績效指標（KPI）是對關鍵成功因素的定量。平衡計分卡將財務指標和非財務指標結合在一起，從而具有以下優點：
1.相對于財務指標所提供的的滯后的財務信息，非財務指標能夠提供未來的先導性的信息，這有利于企業預先采取措施以適應未來環境的變化，從而獲得有利的戰略地位。
2.由于非財務指標是財務指標的根源，它不但能提供定量的信息，而且還能提供定性的信息，因而可以使得管理人員看到問題的本質。
3.非財務信息不但包括企業內部信息，而且包括外部信息，因而管理人員可以將內部業績和外部趨勢進行比較分析。
