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年終盤點報告范文1
一．XX年的全面財務預算。也就是把XX年全年的客流量，銷售收入，各項成本，費用，利潤總額等全部做一個初步的預算，并對XX年全年的各類資產購置，材料采購（分具體的品種明細）進行初步預算。這樣，在年初就可以預知XX年得大致經營情況。
規定完成日期：12月20日前（附：預算表格“份”）
二．XX年的全年資金計劃。在全年預算的基礎上，對XX年全年的資金收支情況進行預測，做出XX年的資金計劃，為XX年總體的資金調度和安排提供參考依據。
規定完成日期：12月20日前（附：資金計劃表格“份”）
注：公司目前暫時不考慮現金流量的問題。
規定完成日期：12月20日前
三．對所有的資產進行全面的盤點。要求財務部組織對公司全部進行年終盤點，并與XX年的年終全面盤點進行比較分析，找出資產增減的原因。
四．對XX年全年的經營情況做進行全面的總結分析。
1.對公司XX年全年的經營情況進行總結，包括收入，客流，成本，費用，利潤，資金實際收支，資產和負債的增減變動等； （附表格“份”）
2.與XX年全年的經營情況做對比個分析總結；（附表格“份”）
3.對XX年得任務指標完成情況進行分析總結。（附表格“份”）
規定完成日期;12月20日前
五．做全年的工作總結報告。要求所有從事財務工作的人員，從經理到庫管都要做一個全年的工作總結。
規定完成日期:12月20日前
年終盤點報告范文2
關鍵詞：基層；醫療衛生機構；物資管理；問題
引言：
基層醫療衛生機構的物資管理應當按《基層醫療衛生機構會計制度》的要求分成藥品、衛生材料、低值易耗品、其他材料四大類，并嚴格按照相關物資管理的規范程序進行管理。但就目前而言，絕大部分的基層醫療衛生機構在物資管理方面還存在一系列的管理問題，只有認真分析這些題，并提出相應的規范管理辦法，才能提高物資管理水平，保證單位資產安全，避免不必要的物資損失。進而綜合提升我國基層醫療衛生機構的醫療衛生和公共衛生服務能力。
一、基層醫療衛生機構物資管理中存在的問題
（一）無采購計劃或采購計劃制定不合理。
對于藥品和衛生材料，絕大部分的基層醫療衛生機構都能做到在采購環節先制采購計劃并經領導審批再進行采購，但倉庫管理人員都是醫藥專業出身，在一切以醫療專業技術為主的大環境中，主觀產生了專業方面的優越感，并且對倉庫管理知識表現出抵觸，認為那是后勤人員才需要學的。而且，單位領導也不夠重視物資管理，沒有舉辦過相關知識培訓。受主觀與客觀兩因素的影響，造成倉庫管理知識、技術的缺乏，更談不上什么零庫存理念了，導致他們常常制定一次性采購數量較多、品種齊全的物資的采購計劃，這種通過增加庫存防止斷貨的方式造成了藥品、衛生材料的積壓、并占用了一定額度的資金，而且如藥品周轉天數過大，將無法通過衛生年報的審核。相對于藥品和衛生材料，低值易耗品和其他材料用量較小，并且通常在機構所在地周圍就可以進行就近采購，所以很多單位沒有制定采購計劃，需要時直接向固定商家簽字賒購，然后由賒購經辦人直接交給使用科室，沒有辦理任何接收、驗收手續，賒購與實際交付使用數量缺乏核對的憑據。沒有經過采購審批、驗收入庫、領用出庫等環節的追蹤管理，容易出現物資浪費、未經授權的采購或盜用物資等現象。
（二）消耗管理薄弱，以領代支情況普遍。
就目前而言，基層醫療衛生機構都設置了一級倉庫（藥庫）和二級倉庫（藥房），藥品和衛生材料通常能按規范程序驗收入到一級倉庫中和移庫到二級庫，但在二級倉庫的消耗統計上大部分單位不完善、不規范，無法完整統計出消耗數據。加上基層醫療衛生機構實行國家基本藥物零差率銷售以及財務集中核算后，由于核算員并不在核算單位上班，無法親自收集藥品銷售出庫數據，而核算單位的藥房管理員又無法提供銷售出庫數據，就只能對西藥和中成藥直接以收入數作為成本支出數了；中草藥減去加成部分后作成本支出。雖然在實行零差率后西藥、中成藥收入數與支出數是完全一樣的，但脫離了庫房物資管理系統的數據核對，無法及時發現數據異?，F象，以致年終盤點時，會出較多的盤盈盤虧現象，無法找出原因。而對于衛生材料從藥庫領用后就沒有再進行跟蹤管理，直接按一級庫房出庫數列作支出，沒有按照藥房物資管理系統的銷售出庫數作為結轉成本的依據，提高了衛材損失的風險。
（三）物資分類不完全，沒有實現明細核算。
對于藥品部分的分類，大多單位都分成西藥、中成藥、中草藥三類進行管理，但也有部分單位為了管理方便，全部混在藥品一個大類中管理，給賬務入賬帶來困難；較為嚴重的是低值易耗品的分類，絕大部分單位都沒有進行單獨分類管理，或者不知道如何區分低值易耗品和其他材料，而財務在做支出時也全部歸到材料支出中。不符合精細化管理的要求，也不符合會計的嚴謹原則。（四）缺乏物資盤點制度，盤點流于形式。物資管理要求單位要定期對庫存物資進行盤點，每年至少于年終時進行一次全面盤點。大部分單位都能做到年終的全面盤點，但因為藥房平時沒有按規定完成的入庫、出庫手續，也就無法生成盤點前的清單了，就采取直接統計存貨情況，并把統計原始數據交到財務，草草完事，無盤點報告。對盈虧情況、原因不進行分析，提出整改措施，導致物資管理水平沒有得到逐步提高。
二、基層醫療衛生機構物資管理存在問題的相關解決對策
（一）重視物資管理，加強物資管理知識培訓。
單位領導要提對高物管理重視，對從事物資管理人員進行物資管理知識的培訓，或在相關醫藥識知培訓中增加資管理知識講解，改變物資管理人員觀念與理念，增加物資管理人員的管理知識，同時，隨著互聯網和信息技術的發展，基于物資管理的專業系統軟件也開始出現，這類專業系統不僅可保證注重細節和全面的物資管理工作中有效的促進管理效率的提升，對于藥品醫療物資管理的精確性和正確性要求，也能夠同步滿足，因此，在對相關的管理人員進行培訓時，除了理論知識培訓外，還包括了對其管理系統操作技能和水平的培訓。以促進其更加科學、熟練的掌握系統的應用方法，利用系統更好的為物資管理工作服務，在對系統的熟悉方面，包括了充分了解物資的入庫、出庫、結存情況，并且明確這些信息在管理系統中的查看和操作方法。另外，還需要與財務部門加強溝通，以便隨時了解與物資有關的資金、資產變動。
（二）完善物資管理程序環節
對于所有的物資的管理一定要嚴格按照相關的物資管理程序來進行，要經過合理編制采購計劃、計劃審批、驗收入庫、領用移庫和藥房銷售（消耗）出庫等環節，只有不同物資類型都有了規范的管理程序作為管理工作開展的參考，才能確保各類物資的管理工作扎實有效。尤其是其他材料和低值易耗品，要全部按規范程序進行管理，不能搞特殊化。月末管理員要編制庫存報表以及將相關資料上報財務，財務也要加強敦促和監督，不能簡化規定程序，自制成本結轉憑據。以做到及時核對，找出差異原因，保證賬實相符，數據真實準確。
（三）完善物資盤點制度
對于物資的盤點，不能僅限于年終的盤點，要根據實際需要定期或不定期對物資進行盤點。如實行月末、季末、半年度等定期盤點；在數據異?；蚬芾砣藛T離職的不定期盤點。盤點前要有清單，對照清單進行盤點，詳細記錄盤盈盤虧的物資的類別、名稱、型號、單位、數量。盤點結束后，要出具盤點報告，對盤盈盤虧的原因進行充分分析。對于超出合理損耗的盤虧，要追究相關責任人責任。建立物資管理方面的責任問責制，保證物資管理做到賬賬相符和賬實相符。
（四）建立和完善內部制度
財政部2012年、2014年1月1日起實施的《行政事業單位內部控制規范》和2015年印發的《關于全面推進行政事業單位內部控制建設的指導意見》要求單位要全面建立、有效實施內部控制。但目前都基本上僅停留制定層面，尤其是基層醫療衛生機構，都是為了完成任務（當地財政部門要求在電腦系統中上報內部控制），在電腦系統錄入內部控制的內容就完事了，而內控制度的制定往往都是委托第三方完成的。更談不上執行、監督、獎罰等環節的工作了?？梢哉f對于內部控制度，全單位只有錄入的人知道具體情況，這是個不容樂觀的現狀?；鶎俞t療衛生機構應該要求全體職工參與內部控制建立和有效實施，營造按制度辦事，以制度管人的良好環境，促進物資管理人員加強對物資管理環節內部控制的有效實施，對所有物資實行最明細管理。做到不相容職務相互分離，杜絕一人身兼數職，包辦物資采購、入庫、出庫，盤點結存等所有環節工作。在內控制度的財務控制層面，要求會計核算的精準明細，以對應促進物資管理分類的明細和完全，維護單位的物資安全。
三、結束語
物資管理知識不是一個新知識，但在行政事業單位，特別是基層醫療衛生機構，因為規模小、領導重視不夠和管理人才的缺乏等原因出現管理水平低下，存在物資意外損失的風險。本文在分析存在問題的同時，提出的解決的對策，以期起到拋磚引玉的作用，給相關工作人員的工作提供些許參考，保證單位的物資提高單位的效益，增強基層醫療衛生機構綜合服務能力，促進基層醫療衛生機構的健康、穩定發展。
參考文獻：
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年終盤點報告范文3
【關鍵詞】 存貨審計;制造企業;總結
資產是企業賴以生存的物質基礎,而存貨是企業的重要資源,在企業總資產中占有重要的位置,尤其是在制造企業中。那么,存貨管理質量的好壞就會直接影響企業的經營狀況與經營成果。由于本文主要是針對某制藥企業存貨問題進行具體的分析,所以注冊會計師在對公司進行年終審計時,應重點關注公司的存貨審計。
筆者在參與對某制藥企業2009年度審計的過程后,對企業的存貨審計方面作了一些總結,將從三個方面進行闡述。
一、存貨審計所做的工作
(一)存貨盤點
對存貨的盤點是審計人員獲取審計證據的重要環節?？梢哉f,對存貨的審計應先從盤點做起。在進行盤點之前,首先了解企業的內部控制以及執行的有效性,在此基礎上進行實地盤點。先從企業獲得存貨的明細表,其中已經注明存貨的種類、數量、規格以及存放的地點。為了避免重復的工作以及提高真實性,對企業的盤點在資產負債表日前與企業的年終盤點同時進行,并且在盤點的同時停止所有存貨的進入與輸出,保持靜止狀態。這樣就不會造成企業盤點數量與審計盤點數量的差異。
防止倉庫間存貨的相互移動,審計成員分成兩個小組在不同倉庫以及不同產品之間分頭進行盤點:原材料、半成品、產成品和低值易耗品。由于此公司屬于醫藥制造行業擁有幾種不同形態的存貨,原材料大部分是桶裝的以及袋裝的物質,在盤點時,對滿桶裝的直接確認規格,已使用的采用稱重的方法進行核對,對于袋裝原材料則采用稱重過其中一袋的重量,再核對袋數即可;半成品以及產成品大部分采用箱裝,直接計量整箱子的數量,再加上零散部分進行核對。為了更清晰地表現盤點過程、方便日后對于存貨數量的分析,在盤點過程中將盤點存貨的具體規格、存放的具體地點、擺放的具體方式一一進行記錄;對用堅固包裝的藥品尤其注意。在關注存貨數量的同時,也不應該忽略存貨的質量,確定存貨是否以較好的狀態以備銷售、使用和耗用,是否存在有損害的商品。
(二)了解企業存貨的生產流程
對于存貨的生產流程,應該認識到其中的重要性。首先從整個存貨的流轉來看,采購――儲存――發放每一個環節的完整性會給存貨審計帶來簡便性;其次從生產的過程來看,對于了解生產成本的發生、歸集以及分配提供了更為清晰的思路。以下闡述該企業存貨的流轉與生產過程。
采購及入庫環節:通過對企業相關人員的詢問以及查閱相關文件(采購計劃書)了解當企業決定進行物資采購的時候,根據生產計劃的需要核實庫存量,制定采購計劃,有專人專門使用經批準的請購單、采購訂單與供應商(由于該企業于20世紀90年代成立,對選擇供應商已經具有成熟的方式)簽訂采購合同(已查閱采購合同文件),抽查企業金額、數量較大的物資采購的發票及單據;檢查了采購訂單與供應商的檢驗報告以后,再檢查企業的檢驗合格證以及入庫單。檢查整個采購與入庫環節的原始單據來查明這一環節存在的問題。
存貨的生產過程:簡單地來說,制造企業的生產過程即原材料――生產成本――產成品,其中,其他費用的計算以及制造費用的歸集與分配則直接關系到產成品的成本,所以,審計人員做了以下工作:首先了解了公司關于生產循環的內部控制的設計以及執行效果;其次,在對生產流程進行審計的時候,檢查了各個車間之間產品轉移的單據以及原料領用的單據是否按照不同崗位相互分離的政策執行,在存貨生產過程中人工費用、輔助費用發生的合理性單據,以及檢查制造費用分配的依據是否合理。
在生產過程中,同樣關注了企業的生產技術管理。
生產準備階段:在這一階段審計人員對企業生產計劃的安排、指令的下達文件方面進行了逐一的檢查,確保各車間按照企業的總體計劃進行生產;檢查企業領料的手續是否齊全,領料記錄是否記錄清楚。
生產過程中:檢查在投料、操作以及檢驗的流程中的簽字證明,檢查是否做到責任的逐一落實。在生產過程中,特別注意了企業在每一次生產投料以后將剩余物料退庫的有關手續,這樣能夠對在盤點中存貨的差異有一定的解釋說明作用。
存貨的入庫與儲存:向車間工作人員了解到,生產結束后,質量檢驗員在檢查貨物合格后簽發驗收單,生產人員將產成品交給倉庫,倉庫管理員檢查驗收單以及產成品的數量及規格的正確性,將產成品入庫,編制入庫單,這就完成了生產成本向產成品(庫存商品)的轉變。在存貨入庫以后,為了保障企業存貨的儲存效果,對存貨進行復檢,編制請驗單,提供復檢報告,這樣企業可以定期地保證存貨的質量,定期將合格產品與不合格產品進行分離,將存貨便簽上的說明與實物相核對。
存貨的銷售與發出:從中了解到,該企業通過銷售訂單的內容做好發料準備,在接到發貨通知后,填寫發貨單與出庫單。在審計過程中審查了出庫的手續、賬務處理的正確性以及是否經過適當的審批簽字過程尤其是票據的傳遞;對存貨的質量進行檢查,檢查出庫商品的檢驗合格證明。
審計人員對于倉庫中存放時間較長的存貨進行具體問題具體分析,確定是滯銷、營銷能力問題還是報廢存貨;由于該企業屬于制造企業,所以審計人員對產成品和在產品計價時候的原材料、直接人工、制造費用以及其他應計入生產成本的費用的結轉、會計處理的正確性問題尤其重視。
(三)收入與成本的匹配
存貨計價測試:在存貨審計過程中,進行了存貨的計價測試,在該企業中采用的是加權平均的計價方法。根據企業的每一筆購進以及售出計算單價,由此計算銷售出存貨的成本,最后再計算期末存貨的成本。
收入的確認依據:檢查企業確認收入時的依據,是否具有完整的銷售合同、銷售發票、出庫單等;在年審中,尤其是接近資產負債表日的貨物銷售,除了以上的檢查程序外,還關注了收入確認時的準確日期,以確認是否存在跨期確認收入的情況發生。
物流與財務的核對:在對企業存貨銷售的流程了解清楚后,比如說,企業存貨的發出等,最重要的一步就是與企業財務的賬目進行核對,真正做到賬實相符。
在收入與成本進行匹配的審計過程中,不僅要對存貨金額核對,也要對存貨數量進行核對,以防發生金額正確,但是數量相差很多的現象,這樣可能是因為企業擅自對價格進行變動。
二、發現的問題及解決的方法
(一)存貨盤點
在存貨盤點中,發現了企業的過期產品仍存放在存貨倉庫中,并沒有得到及時的處理,而且是過期時間較長的產品;企業倉庫中存放有已經銷售給其他公司的貨物依然保存在企業的情況;企業倉庫中的存貨數量在某一個品種上存在較大的差異。
查明原因并要求企業作出補充與改正的措施,將過期產品進行處理,如果沒有計提跌價準備的,全額計提,如果已經計提跌價準備,將過期的產品清除出正常商品的倉庫或者集中直接放入專門的倉庫(企業有閑置倉庫);將已經銷售但是還沒有出庫的產品具體表明,能夠清晰地辨明是否屬于企業的存貨,之后再將其與財務賬進行核對;由于該企業生產過程中會出現一些附產品,其在銷售的時候屬于零售,所以不能開具發票,造成某一種產品的盤點數量與賬面數量相差較大。在這種情況下,只能根據倉庫每一筆出庫的詳細記錄來核對實際數目,這樣,與具有發票的銷售業務相比準確性就降低了。
(二)存貨的生產流程
在審計采購的循環中發現,有一批商品,財務上已經做賬,但是倉庫中并沒有此類貨物,經過詢問了解,此批貨物由于惡劣的天氣情況,耽誤在路上,所以入賬時間與入庫時間有了一定的時間間隔,要求企業出具了此情況的說明。
在企業的其他流程中,未發現重大的異?，F象,說明企業的內部控制運行比較有效。
(三)收入與成本的配比
由于企業的收入是在每一次銷售貨物以后就直接確認,而銷售成本則是在期末一次性結轉,發生錯誤的可能性是存在的,所以,在審計過程中發現,結轉的成本與收入出現了不匹配的情況,究其原因是在期末結轉時出現了少結轉成本的現象,造成虛增利潤,已經告知企業進行改正,真實反映企業的經營情況與經營成果。
三、總結
經過對該企業的審計經歷,對于存貨審計問題有了一定的認識:
首先,對企業的存貨進行盤點并不能徹底解決存貨真實數量的問題,因為如果企業故意彌補缺少的存貨或者減少多余的存貨,在審計人員進行盤點以前就已經進行調整,這樣審計的真實性就不復存在了,前面所說的盤點的有用性就是建立在企業配合的基礎上的。當審計時盤點日與企業進行盤點的日期不相符的時候,對企業盤點日至審計盤點日之間企業存貨的進出的單據要一一核對清楚。
其次,在存貨審計中不能單獨地針對存貨進行,也要關注與其相關的項目,比如說,預收賬款、其他應收款以及材料采購等等。在與銷售成本進行相關聯的時候要注意對結轉成本數量的核對;在交貨期臨近期末時容易出現存貨已到但尚未入庫或者直接耗用的現象;也可能出現材料已經耗用,但是對方科目仍在其他應收款中掛賬的現象;當存貨改變使用用途的時候,注意檢查進項稅時候結轉,很多企業為了少交稅的目的并沒有結轉。
最后,在存貨的審計過程中應該明確三方面,一是存貨計價測試的正確性;二是收入確認依據的準確性;三是物流與財務核對的準確性。
在對制造企業進行審計的過程中應重視對工藝流程以及生產環節的熟悉與內部控制的了解。流程分為實物流程與價值流程,從票據傳遞與實物盤點來分析兩個流程的同步性;內部控制的重要性在當今的企業發展中得到重視,只有內部控制執行具有有效性,才能最大程度地降低審計風險。
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年終盤點報告范文4
關鍵詞：財務制度；財務委派；審計；預算管理
中圖分類號：F275.2 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2013）28-0193-02
在蘇南地區，越來越多的服裝等勞動密集型企業由于工資水平不高，面臨招工難的局面，這就迫使它們不得不縮小自身規模，把資金和設備投向蘇北及周邊一些經濟發展相對較晚的地區。這樣第一可以把閑置的設備利用起來，第二，勞動力成本相對較低，原本外出務工現在變為在家門口打工。在賺錢的同時又可以照顧家人，工資稍低也能接受。第三，當地政府還有一些稅收、房租等方面的優惠政策。隨著下屬投資企業的增多，當地的稅收等政策又各不相同，如何加強對這些下屬投資企業的管理，就顯得尤為重要了。本文結合作者自身工作經驗，探討對下屬投資企業的財務控制。
一、健全下屬投資企業財務制度，規范企業的財務管理
與內部財務管理不同的是，投資公司和被投資企業有各自平等、獨立的法人地位?？偣緦ο聦偻顿Y企業的財務制度和財務人員并不具有天然的管理權限，但對財務制度和財務人員的管理對一個企業的財務管理而言又至關重要，這就要求總公司應該盡可能利用股權地位和各種手段，實現對所投項目企業財務制度和財務人員的控制。即使不能控制也應該有相當的影響力，否則公司在進行投資決策時就應該慎重。對于自己擁有控制能力的被投企業，為了加強對其財務管理，規范企業的會計核算工作，提高會計信息質量，維護投資者的利益，總公司可根據會計法、企業會計準則、企業會計制度等法律法規，結合企業實際情況，直接參與制定適合該企業的財務管理規定、內部會計控制制度和內部會計管理制度，規范被控企業重要財務決策的審批程序和賬務處理程序，完善對資金、存貨、應收賬款、固定資產等各項資產的管理制度，建立健全合同管理制度，使企業內部的決策、執行、監督三者之間層次分明，權責對稱。責任明確。公司可以定期或不定期地對被控企業的制度建設和執行情況進行抽查，對于存在的問題限期整改，并納入對企業產權代表的考核項目。
二、實行財務委派制度
實行財務委派制度就是下屬投資企業的財務負責人實行由總公司負責招聘和管理，委派至下屬投資企業。這樣第一可以統一會計核算，合并報表時不會因會計科目等的不一致造成不必要的麻煩。第二，也是最主要的為了加強會計監督職能，從源頭上預防和治理腐敗。下屬投資企業的經營者為了使企業利益最大化及自身的某些不正當利益，往往會指使會計制造假信息，造成會計信息失真。而會計監督作為一種內部約束機構，始終處于企業管理者的領導之下，很難對企業經營管理者的違法違規行為進行約束，從而使會計監督只是流于形式，不能發揮其真正作用。財務委派使會計監督成為一種外部監督，它較好地解決了會計數據失真的問題，有效防止了財產的損失和浪費，加強了財務管理，尤其是資金管理，增強了企業領導和會計人員的法制觀念使企業在經營機制，領導責職財務監督及經濟效益等方面都發生了積極的變化。在一定程度上強化了會計基礎工作和服務監督職能。由于委派會計的特殊性，選拔時在注重其業務素質的同時，政治思想素質不容忽視。如果沒有良好的政治思想素質，那財務的監督作用就是一句空話。對于委派財務人員可以實行定期輪崗、定期培訓、綜合考核、離任審計等制度，強化對下屬投資企業的財務管理。
三、建立對下屬投資企業財務控制網絡
總公司通過建立計算機網絡系統，幫助所投項目企業實現財務與業務的協同及遠程報表、報賬、查賬、審計等工作，實現動態會計核算與在線財務管理。系統支持電子單據與電子貨幣，改變了財務信息的獲取與利用方式。將所有下屬投資企業的財務信息都集中在計算機網絡上，形成企業財務數據庫，可以隨時調用、查詢各企業的憑證、賬簿、報表等信息，隨時掌握各企業的經營情況，及時發現存在的問題。建立企業財務數據庫，利用公司的企業財務數據庫實現對下屬投資企業財務狀況的動態管理和動態監控。數據庫設計的財務功能包括三級財務數據：一是基礎財務數據，這是對企業經營狀況分析、判斷的基礎；二是在此之上，系統自動生成的各種比率分析數據，通過對各種比率的分析了解，可以掌握企業的動態財務狀況及趨勢；三是在一、二級數據的基礎上設計的預警系統，如果發現企業的現金保有量不足3個月的消耗等情況，系統會自動預警。通過財務數據庫這種規范、標準的動態反映，滿足總公司在管理方面的要求。
四、實行限額審批制度
對購建固定資產、廠房裝修等應根據實際需要和資金，技術等條件全面考慮，統籌安排，編制預算計劃，報總公司領導審批同意后方可進行。對生產性支出，在既要滿足生產正常需要又要在庫存合理的前提下，根據簽訂的購貨合同和月初的審批同意用款計劃購買物資，一般采用根據發票和入庫單由部門經理簽字，財務主管復核，企業領導簽字付款。對非生產性支出、辦公用品、非生產性低值易耗品等物品的購置原則上由部門提出申請，企業領導審批，由辦公室統一購置和管理。對數額較大的應由經營者向總公司申請，批準后方可購買。對通訊費差旅費業務費的日常報銷，金額較大的應提供明細，經企業財務和領導審核，再報總公司領導審批，方可報銷。對工資支付，應由企業人事依據規章制度進行統一核算，財務審核，企業領導簽字后由財務部按時發放。對于非正常支出一律由企業經營者提出申請，報總公司領導批準后方可報銷。
五、定期審計制度
總公司招聘思想素質好、業務水平高的審計人員組成專門的內部審計機構，并保證內部審計機構工作的獨立性。在開業之初，可以一個季度進行內審一次，以加強對下屬投資企業的指導和監督。企業正常生產之后每半年審計一次。內部審計機構應當結合內部審計監督、內部控制有效進行。對現金的大額支出、非正常的費用支出、工資異常發放等查明原因，發現問題及時按照審計工作程序進行報告，并提出整改措施。對監督檢查中發現的重大缺陷有權直接向董事會、監事會報告。審計結束后，按規定出具相應的審計報告，經分管副總及總經理簽署后，由審計部門在總經理授權的職權范圍內按規定辦理。
六、不定期抽查制度
審計人員除進行常規的定期審計外，還要進行不定期的抽查。在不通知被審企業的情況下，對企業財務進行突擊檢查?？船F金與賬是否一致、銀行賬與銀行余額是否一致、固定資產臺賬是否記錄完整、機器型號數量是否賬實相符、出借等手續是否完善、倉庫材料等是否賬實相符等等。
七、年終盤點制度
為確保企業存貨及財產的正確性，加強管理人員的責任心，保護公司財產的安全完整，每年年底，除企業自行組織盤點外，還要組織審計人員對企業財產進行盤點。主要是存貨的盤點：包括原材料、在產品、產成品、機物料、外加工料品等。財務盤點：包括現金、票據、有價證券等。其他財產的盤點：包括固定資產、保管資產等等。發現問題及時上報處理。
八、推行全面預算管理
通過實施全面預算管理，可以明確并量化企業的經營目標，規范企業的管理控制。落實各責任中心的責任，明確各級責權，明確考核依據，為企業的成功提供保證。制度是一個企業的行動指南，預算則是對制度的量化?？偣緦Ρ煌镀髽I的掌控很大程度上就取決于對被投企業的預算控制?？偣緫M可能獨立地直接組織對被投企業全面預算的制定，并盡量擺脫被投企業對預算制定的影響，通過各個環節實施預算的編制、分析、考核，把公司生產經營活動中所有的收支均納入嚴格的預算管理之中；預算一經確定，就應成為企業組織生產經營活動的法定依據。不得隨意更改。但這并不是要求公司閉門造車，獨斷專行。預算制定還應該以被投企業的實際情況為前提，以最大限度地發揮各方潛力、最大程度地保證和平衡各方利益。通過各個環節實施預算的編制、分析、考核，把公司生產經營活動中所有的收支均納入嚴格的預算管理之中。
九、完善各項指標考核體系
下屬投資企業在獲得運用總公司投入的資本金進行經營活動的權利后，不但要確保資本金的安全和完整，還必須做到盈利，完成總公司下達的投資回報指標?？偣緸榇_保投資回報的順利實現，可以從以下兩個方面著手：一是合理確定投資回報率，確保資產保值增值?？偣究蓞⒄毡煌顿Y企業的歷年盈利水平，結合其實際情況以及在一定經營期間所能達到的業績，確定被投資企業比較合理的投資回報率，核定利潤指標，促使各被投企業在資產保值的前提下，達到資產增值的目的。對投資公司而言，下屬投資企業所獲利潤要按一定的投資比例返回母公司，以滿足公司長遠發展的需要。二是建立各項財務指標執行情況的指標管理體系，使考核和監督控制體系不斷完善和科學化。其主要指標包括：現金比率、經營凈現金比率、流動比率、不良資產比率、資產損失比率、凈資產收益率。
總之，既要使下屬投資企業得到良性健康發展，又能對其實行有效的財務控制，還有很多工作要做。作為財務人員，要不斷提高自身素質，在工作中及時發現問題，和公司領導研究、制定出新的適合本企業的管理制度，杜絕因管理不到位而滋生出的腐敗現象，克服行業缺陷，提高企業抗風險能力，使企業的資產不斷保值增值，獲得持久的生命力和競爭優勢。
參考文獻：
[1] 吳利群.芻議投資風險控制與企業財務管理[J].商業時代，2012，（9）.
[2] 陶表紅.淺析企業投資的風險與控制[J].商業時代，2010，（1）.
[3] 財政部CPA考試委員會.財務成本管理[M].北京：中國財政經濟出版社，2013.
年終盤點報告范文5
任何組織或者個人注冊微博客賬號， 制作、 復制、 、傳播信息內容的，應當使用真實身份信息， 不得以虛假、冒用的居民身份信息、企業注冊信息、組織機構代碼信息進行注冊。北京市人民政府新聞辦公室、 北京市公安局、 北京市通信管理局、 北京市互聯網信息辦公室于2011年12月16日公布了 《北京市微博客發展管理若干規定》 ， 并自公布之日起施行。
2012 年 H&M 在中國開設新店的數量將會是全球最多的。
瑞典時裝零售商Hennes & Mauritz （H&M） 首席執行長佩爾森 （Karl-Johan Persson） 說， 雖然中國有大好的商機， 但那里的競爭也越來越激烈。 H&M計劃擴大現有的店面， 同時要向規模較小的城市進發。
其實?？瘜γ餍嵌詰摬皇峭聪?，而是如釋重負。
業內人士如此評價《開啦》 的倒下。 由徐靜蕾主編的火爆一時的《開啦》 已正式?？?， 作為明星電子雜志最后的堅守者， 《開啦》 的倒下也意味著一股風潮的結束。 當初明星熱衷主編電子雜志， 多半還是看重擁有一個自我宣傳的平臺。 可當微博一出現， 一切都改變了 。
現實題材就是一把雙刃劍，一些作品只看到表象就放大了來表現，未必是社會的本質。
廣電總局電視劇司副司長王衛平表示， 目前現實題材電視劇創作存在著不痛不癢以及反常規倫理結構的問題。 最近廣電總局要求各省級衛視加大現實題材電視劇的播出比重， 到2013年這一比例將提升到40%以上。
“王老吉”值嗎？ 它還會紅下去嗎？
媒介360對王老吉商標案提出疑問。 “中國商標第一大案” 王老吉案在2011年末進行仲裁。 加多寶與廣藥爭論的焦點仍是時任廣藥集團領導的李益民受賄后續簽的王老吉商標租約十年合同是否有效。
多數名人香水似乎只是某種營銷噱頭，是名人及化妝品公司用來快速摟錢的工具。
香水收藏者拉梵雅?克里希南(Lavanya Krishnan)如是認為。 2011年， 當紅歌星賈斯汀?比伯(Justin Bieber)推出首款個人香水Someday， 結果成為2011年最暢銷香水之勢。有些專家甚至斷言它將是有史以來所推出的最成功的名人香水，但有些人并不買賬。
個性十足的服飾在過去可能被視為有錢人專有，但如今大眾市場的需求與日俱增。
英國塞爾福里奇百貨公司(Selfridges)男裝部主管安妮塔?巴爾(Anita Barr)說。 最近該公司舉行了 一場“印有字母組合服飾的周末專場” ， 結果銷量飆升。雖說很久以來， 個性化產品一直屬于細分行業， 但漸趨成為主流時尚。
品牌動態
姚明推葡萄酒
姚明即將成立一家名為姚家族葡萄酒酒業公司的企業， 銷售以姚明的名字命名的干紅葡萄酒。 姚家族酒業已經開始正式在中國市場銷售1.5升裝的姚明葡萄酒， 這款酒將只限量生產1200瓶， 售價為3800元。雖然價格不菲， 但擁有著那么多球迷粉絲，這限量的1200瓶姚明葡萄酒應該不愁銷路。
Vertu可能被甩
來 自《 金 融 時報》 的消息， 據知情人士透露， 諾基亞正在考慮出售旗下奢侈手機品牌Vertu， 以精簡業務架構， 并通過出售后者的資金來發展智能手機業務， 與其他智能手機廠商競爭。 Vertu是諾基亞在英國的一家子公司， 專門生產奢侈手機。 Vertu已經吸引了數家私募股權基金的注意力。 此外， 由于Vertu在中國等新興市場大受歡迎， 且存在跨界營銷的潛力， 多個奢侈品牌也在關注此事。
當當網 “數字書刊”上線
2011年12月21日， 當當正式上線其電子書平臺 “數字書刊” 。 當當副總裁、 數字媒體事業部總經理易文飛透露， 當當電子書通過付費閱讀、 付費下載方式獲得收入， 并與出版社四六分成， 出版社拿六當當拿四， 全國有一半的出版社與當當合作， 并可能與盛大文學、 漢王展開競爭。
惠普換新顏
品牌設計公司Moving Brands近期公布了該公司為惠普設計的新標識， 該設計方案歷時三年， 有望取代沿用數十年的舊標識。 新標識的設計非常抽象而現代， 去掉了HP兩個字母的圓弧部分 ， 僅保留了豎線部分。 這種設計保留了惠普傳統標識的風格， 同時還創造了一種向前運動的感覺， 并且增加了炫酷的元素。 此外， 4道斜線的斜度為13度， 源自編寫程序代碼時使用的斜杠 “/” 。但業內人士認為， 由于惠普仍在努力尋找發展方向， 因此不太可能在短期內對標識進行如此大規模的改版。
Gap首家香港旗艦店揭幕
Gap首家香港旗艦店落戶中環， 進一步拓展了該品牌在大中華區的勢力范圍。 目前， Gap在中國已擁有八家店面， 包括上海和北京各四家， 還同步推出了網絡旗艦店， 香港消費者也已于此前搶先體驗。 Gap還推出了象征中美文化交融的 “Gap讓我們在一起” 宣傳活動， 慶祝品牌首次進駐香港。
邁巴赫將退出歷史舞臺
德國豪華汽車巨頭戴姆勒公司近日表示， 由于市場業績不佳， 該公司旗下的超級豪華品牌邁巴赫系列轎車將于2013年全面停產 ， 屆時戴姆勒公司將在頂級豪華系列引進最新一代的梅賽德斯－奔馳S系列轎車。 邁巴赫品牌首創于20世紀20年代， 以有 “設計之王” 之稱、戴姆勒-奔馳公司的三位主要創始人之一的威廉?邁巴赫命名。1909年， 威廉?邁巴赫與其子卡爾?邁巴赫共同締造了 “邁巴赫”這個豪車品牌。
數字
61 %
在過去12個月中， 中國男性消費者用于香水的平均消費比女性消費者高出61%， 用于腕表的平均消費高出52%。 根據戰略咨詢公司貝恩(Bain)的報告， 男士在中國奢侈品消費者中所占的比例比想像中更高。
10 億
騰訊執行副總裁熊明華表示， 經過兩年時間的積累， 騰訊已打下了一個堅實的基礎。 2012年將對搜搜投入10億元資金扶持。 據了解， 騰訊過去5年已花費12億元完善搜搜的搜索技術。
2390 萬
美國調查公司 “戰略分析” （Strategy Analytics） 近日報告指出， 2011年第三季度中國智能手機出貨量達2390萬部， 成為世界上最大的智能手機消費市場。 美國則小幅下滑7%， 出貨量為2330萬部， 但是美國依然是世界智能手機銷售收益最高的國家。
46 億
快消品巨頭聯合利華(Unilever)目前正式啟動全球媒介比稿， 業務價值約合46億美元左右。 據悉， 聯合利華已經對外公布了到2020年要使現在的營業額翻番， 同時減少對環境的污染。 因而， 聯合利華也提出了全新的營銷策略―― “Crafting Brands for Life” ， 以更好地在消費者的日常生活里提供更好的產品。
100 億
《憤怒的小鳥》開發商Rovio首席營銷官彼得?維斯特巴卡(Peter Vesterbacka)近日透露， 該公司每月的移動顯示廣告展示量達到100億次， 已經超越谷歌， 成為全球第一大移動廣告商。
互聯網2011年終盤點
7500億2011年網絡購物市場交易規模將超過7500億元
400億2011年移動互聯網市場規模將達到接近400億元的水平
62億2011年中國在線視頻行業市場規模將在62億元左右
20000億2011年中國互聯網支付全年交易規模將突破20000億
414.3億2011年中國網絡游戲市場規模將達到414.3億元
92.4億2011年全年中國在線旅行預訂市場營收規模將達92.4億元
年終盤點報告范文6
在過去的360多個日日夜夜，紡織行業同國內外的經濟形勢一起，跌宕起伏，在變革中體味著屬于這個時代的酸甜苦辣。而具體到各個分行業，也在大的經濟環境下，經歷了各自的喜與悲。
棉紡行業，在棉花問題的困擾下，依舊在過著談棉色變的日子；化纖行業，在經歷了前幾年的快速發展后正慢慢回歸；家紡行業，電商等多種營銷模式正在改變整個行業的發展；產業用行業，在高速發展的市場中不斷拓展無限的應用領域；長絲織造行業，在喜憂參半中經歷著年輕行業應該歷練的時光；印染行業，怎樣利用新技術新設備做到更節能、更環保，是行業仍在討論的問題；毛紡行業，在行業的努力下，不斷挖掘交易模式的創新；麻紡行業，在拓展國內外市場的同時，實現了行業的穩步發展；絲綢行業，行業信息化建設逐步完善，讓絲綢行業實現真正意義上的轉型升級……
行業年終盤點，是對行業一年中最為典型事件的總結和點評，并不能反映行業的每一個細節變化。我們的愿望很簡單，就是希望2013年的盤點可以為2014年的行業開個好頭。
2013中國棉紡
六大熱點
熱點1
棉花體制改革獲進展
2013年，棉花問題依舊是行業熱議的話題，也是行業發展所不可回避的熱點問題。作為紡織原料，棉花的經濟地位十分顯著，它影響著全球紡織品服裝的生產與貿易，甚至關系到全球工業的發展進程。
事件回放：6月3日，由中國紡織工業聯合會主辦的2013中國國際棉紡織會議暨中國國際紡織原料市場會在江蘇省南京市召開。此次會議重點討論了我國紡織工業發展趨勢與重點，涉及全球棉、毛、麻、化纖等紡織原料供需形勢，其中棉花問題是最主要的議題。
點評：受當前棉花臨時收儲政策的影響，我國棉紡企業發展舉維艱。值得注意的是，近期有權威人士稱，明年我國很有可能將推行棉農直補政策，新疆將成為試點，對棉紡織行業來說這無疑是一重大利好。
熱點2
進口紗熱度不減
跟去年一樣，由于棉價差“內外倒掛”的問題，今年以來，以印度、巴基斯坦為主的海外紗企，進一步搶占了中國市場。據相關數據顯示，今年前三季度，我國棉紗線進口達156.8萬噸，同比增長44%；1～9月累計出口棉紗線39.7萬噸，同比增長22%。我國對棉紗線的進口延續了2012年的熱度。
事件回放：據中國棉紡織行業協會11月份公布的報告顯示，目前巴基斯坦、印度、越南為我國棉紗線進口三大市場，約1/3的棉紗線自巴基斯坦進口，緊隨其后的是印度，越南棉紗線也占進口總量的11%。
點評：棉價差的“內外倒掛”，必然會引起國內企業從國外進口大量價格低廉的紗線，這不僅讓國外企業搶占了我國市場，同時也讓國內紗線企業失去了競爭力。希望明年棉花政策能徹底得到解決。
熱點3
新型紡紗技術層出不窮
近年來，棉紡織行業新型紡紗技術得到了很大的發展。轉杯紡、噴氣紡、噴氣渦流紡等技術層出不窮，并在行業中得到逐步應用。
事件回放：6月8日，“五愛杯”2013全國紡紗器材技術應用研討會在無錫召開，本次會議重點圍繞“品種開發、優質低耗、節約用工、降低成本”，結合近年來推出的各種新型紡紗牽伸元件器材，組織有代表性的先進企業進行了技術經驗交流。
7月22～24日，“2013年全國織造技術研討會”在江蘇無錫召開。會議圍繞“發揮優勢尋求新的增長點”的主題，共同交流了和探討了工藝創新、管理創新、節能降耗及調整結構轉型升級等方面的成功經驗和有效途徑。
9月26日，噴氣渦流紡產業發展研討會在江蘇盛澤召開。本次會議宣告中棉行協噴氣渦流紡專業委員會正式成立。會議圍繞噴氣渦流紡生產實踐中的實際問題與未來行業發展的方向進行了交流。
11月20日，2013中國棉紡織總工程師論壇在江蘇南通召開。本次論壇上圍繞“加快棉紡織新技術、新產品進入市場步伐”主題，多位行業專家針對當前行業形勢、新技術和新產品應用現狀、未來發展及應對措施等提出了各自的看法。
點評：在當前內外形勢嚴峻的情況下，應用新型紡紗技術無疑是企業擺脫困境的手段之一。新型紡紗技術的快速發展不僅使棉紡織企業能夠得到穩步發展，而且大大豐富了我國紡織產品的品種，提高了我國紡織品的競爭力。
熱點4
非棉纖維日漸成熟
受棉花問題的制約，近年來棉紡織企業逐步擺脫對棉花的依賴，增加了非棉纖維的應用，棉纖維使用比例已從前幾年的60%減少到現在的40%，非棉纖維成為追捧熱點。特別是今年，棉紡織企業運用非棉纖維產品日漸成熟，并逐漸成為了企業的主要產品。
事件回放：2013春夏紗線展和秋冬紗線展分別于3月份和10月份在北京、上海兩地舉行。在紗線展上，純棉產品已經失去了往日的光芒，取而代之的是混紡、非棉纖維等產品的興起，特別是非棉纖維不僅運用得日漸成熟，同時科技含量也逐漸豐富。
點評：在當前棉花問題依然沒有解決的情況下，國內棉紡織企業要想穩步發展，只有減少對棉花的依賴。同時還要不斷調整產品結構，增加新型纖維的應用，使原料多樣化，才能減少受棉價波動影響的不利程度。今年棉紡織企業不斷涌現的非棉纖維產品，體現出了棉紡織企業為順應市場的變化，努力消除政策帶來的不利因素，更加豐富了棉紡織產品類型。
熱點5
環保漿料逐步鋪開
利用無PVA上漿是當前行業發展的方向。經過十多年的試驗推廣、創新發展、實踐應用，目前無PVA上漿已被眾多企業應用于實際生產，環保上漿清潔生產的理念已被大家普遍接受。
事件回放：6月22～24日，“全國漿料和漿紗技術2013年會”在江蘇省蘇州市召開。本次會議以“創新—節能—環?！咝А睘橹黝}，向企業展示了不含PVA漿料同樣能夠達到含PVA漿料上漿的效果，引起了企業的極大興趣。
11月11日，中國棉紡織行業協會組織專家赴江蘇大生集團有限公司、江蘇聯發紡織股份有限公司就“環保上漿示范工程”試點申請工作進行了現場評審。此次活動還就“無PVA織物”的認證工作與企業進行了交流。
點評：無PVA上漿技術已經逐漸應用到棉紡織企業中，這反映出棉紡織企業對于環境保護的重視日益提高。但是由于當前紡紗新材料不斷涌現，紗線品種不斷豐富，要在所有品種實現無PVA上漿仍存在難度。另一方面漿料種類紛繁多樣、產品性能參差不齊，上漿效果各有差異，紡織企業要選擇合適的漿料也有一定的困難。因此，用無PVA上漿的道路仍然還較為漫長。
熱點6
品牌建設日益提高
品牌建設是紡織強國的目標之一。今年以來棉紡織行業對于品牌的建設不遺余力，先后多次對棉紡織產品進行了評選，擴大了棉紡織企業的影響力。
事件回放：9月14日，2013中國牛仔年會在武漢舉行，來自全國各地的專家學者、企業家就牛仔綠色環保應用技術、引領牛仔時尚轉型升級等熱點問題進行了專題討論交流。會議期間進行了牛仔面料新產品評審并頒發獲獎證書。在此次會議上共有20個產品獲得優秀新產品獎。
10月19日，2013年全國色織布行業會在海安舉行，本次會議圍繞“色彩經緯，創意時尚”為主題，行業專家進行了專題報告。此次會上有63支獲得雙年度色織布新產品最佳創新獎、38支獲得最佳開發獎。