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一、引言
在以往我國的高中教育中，并沒有過多的涉及對金融理財知識的教學，由于這部分的缺失性，大部分學生的理財意識較為淡薄，不僅缺乏正確性認識，對自身花錢、以及科學理財水平普遍較低，不能夠充分認識到金錢的重要性及收獲金錢的不易性，因此全面提高高中學生的金融理財質量，使學生對金融理財能夠形成正確認識是刻不容緩的。我們高中學生相比小學生及初中生，不僅年齡基數較大，行為意識更加具有能動性及自主性，所以對高中生學習金融理財知識的途徑進行探究是極其必要的。
二、高中生學習金融理財知識的途徑
（一）通過書籍等知識獲取形式學習理財知識
理財并不僅僅涉及個人財產管理方面，還涵蓋著實現財富價值，進行投資層面，眾所周知，任何投資都是存在一定風險的，但是如果能夠真正掌握理財知識及要領，就能夠在一定程度上規避理財中國所存在的風險，使理財投資的結構更加優化及完整，這對于我們高中學生來說是同等重要的，這不僅能夠促使我們養成良好的花錢習慣，還可以為我們的日后理財管理奠定扎實的基礎，因此高中生可以通過多多閱讀各類理財報紙及書籍將理財認知面進行拓展。
實際上理財投資與高中其他學科的學習并沒有任何區別，在將知識點進行學習前，必然會存在較多不了解的地方，學習過程中也同樣是具有一定難度的，但是一旦將知識點消化吸收后，也將成為利于發展的新本領。只要不懼艱難堅持學習，最終一定會獲得高質量的學習效果。在對理財方面的報紙或者圖書進行挑選時，要以紙質資料為首要基礎，同時還可以配合高質量及銷量的書籍共同參考學習，這樣就能夠基本達到學習標準。
在將初級階段的理財知識進行掌握后，就可以進一步提高自身的投資能力，高中生可以到圖書館借閱關于投資方面的書籍資料，但是對這部分信息資源的選擇要慎重，并將內容側重點放在專業性上面，這是因為高中生在基礎知識扎實后，就可以主攻專業性，但是如果基礎較弱，那么推進下一學習內容時將會困難重重。因此，我們在進行金融理財知識的學習過程中，要堅持循序漸進，首先以基礎為出發點，當理財知識掌握水平達到一定標準后，才能夠將學習內容進行強化。
（二）通過電視及網絡認識投資
我們高中生由于正處于進入大學校園，間接步入社會的關鍵階段，因此我們的學習壓力及強度普遍較重，對理財知識的學習時間也就較少，同時我們如果將這一內容的學習看做任務，那么學習興趣就會難以激發，學習熱情同樣難以調動，學習效率低下的不良現象必然發生，所以在這種嚴峻形勢下，我們學生需要將理財知識的學習作為壓力轉化平臺，并將理財學習當成自身的興趣愛好，在完成緊張的學習任務后，可以通過電視及網絡等吸引我們注意力的方式進行知識點掌握。
這在一方面能夠緩解我們高中生的學習壓力，使身心得到舒展，另一方面還可以在這一過程中提升知識涵蓋量。在實際學習過程中，可以多觀看類似財經新聞這類的節目，觀看內容并不是僅僅局限于這一層面上，只要是有關財經、理財方面的內容就可以多進行了解，并在此過程中養成思考的好習慣，將已知知識點進行串聯，體會國家財政發展金融氣氛，同時還可以對部分理財產品進行了解，明確自身理財方向及興趣點。除此之外，我們還可以通過現代網絡技術有針對性的搜索想要了解的理財內容，不僅能夠傾聽成功理財大師的講座，更可以體會與民生發展相聯系的經濟新聞，以這類節目為基礎，掌握理財關鍵點及要領。
（三）管好自己的錢
我們由于正處于高中階段，在有限的時間內需要將精力放在學習上，因此能夠掙錢的機會及時間也就少之又少，所以可供我們支配及理財管理的金錢，大部分是經過父母給予或者長期積累形成的。而日?？晒┗ㄤN的零用錢及過年所獲得的壓歲錢，也就成為構成我們財富主體的關鍵力量，而我們的金錢流出主要朝著三個方向進行流動：首先是有關學習方面的，通過金錢購買學習所需的文具以及習、學習資料等。其次是關于吃的方面，我們的大部分學生都會比較熱衷于吃小零食。最后就是我們的部分高中生會比較喜愛出去開拓眼界，旅游，或者是進行其他娛樂項目，例如朋友生日請客，吃飯、看電影、唱歌等。
從這一現實狀況來看，我們高中生的花銷結構并不合理，具有一定的盲目性特點，所以要想從根本上改善上述不良現象，對理財知識的學習是極其必要的，這就需要我們從自身實際情況出發，控制壓歲錢及零錢的花銷比例及方向，用自己的身份證辦理一張真正屬于自己的銀行卡，將數額較大及剩余的零花錢存入這一賬戶，在這一過程中我們就能夠了解到基本的儲蓄知識，從最基礎的層面上了解到理財的重要性。在不斷將卡上數額進行添加，使其日積月累增加時，就可以進一步形成較為健康、合理的消費意識，當金額達到理財標準界限時，我們就可以將理財項目進行對比分析，用賬面上的錢購買理財產品，這就能夠在一定程度上減低理財風險，同時收獲更多的經濟收益。
三、結語
高中生通過互聯網信息的一定了解，關注理財知識、通過紙質書籍學習理財知識，并加以詢問和實踐，我們在學習之余定能掌握基本的理財資訊。合理的支配、使用金錢，養成良好的消費習慣與理財習慣，不恥下問，與有經驗的理財者交流，相信我們高中學生定能發揮自身優勢、不斷學習，掌握理財的相關知識與技巧。
參考文獻
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這樣堅持下來，第一年末可積累原始資本48960元，再從張軍原有的2萬元銀行活期存款中取出1040元，共計5萬元可作投資資產。但是，選擇什么樣的投資產品進行投資增值呢?這就需要對張軍夫婦的投資風險承受能力進行一下調查(如表二)
投資風險承受能力是指客戶在面對投資風險時，在財力和精神上的忍耐程度。理財規劃師應該首先考慮客戶的投資風險承受能力，在結合其風險偏好的基礎上為客戶確定合理的風險水平。在理財投資活動中根據個人的條件與個性，其面對風險表現出來的態度一般有5種：
1、保守型：保守型的人幾乎不愿意承受任何風險，偏好將資本存放在銀行和購買國債等沒有風險的金融產品上，或者選擇貨幣市場基金和短債基金等風險水平很低的金融產品。
2、輕度保守型：輕度保守型的人滿足于一般的投資收益，為了安全或獲取眼前的利益，放棄可能高于一般水平的投資收益。一般選擇銀行的理財產品和普通債券基金、保本基金及保守配置型基金。
3、平衡型：平衡型的人愿意承擔一定的風險，求取高于平均水平的獲利。一般會選擇保守配置型基金(30％)、積極配置型基金(30％)、和股票型基金(40％)的組合。
4、進取型：進取型的人能承受較大的投資風險。一般愿選擇積極配置型基金(20％)、股票型基金(40％)和股票(40％)的投資組合。
5、激進型：激進型的人愿意接受高風險以追求高利潤。他們對1：1的股票交易已失去興趣，而認為進行外匯交易的挑戰性、刺激性更大、可以用較短時間獲取較高的投資收益。一般愿選擇股票型基金(10―30％)、股票(10--30％)和外匯(40－80％)的投資組合。
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筆者通過調查發現，騙子們多數以開辦公司行騙，他們有四個特點、八個慣用的伎倆。
這四個特點是：第一，以高額回報為誘餌，以先履行小額或部分合同的手法實施詐騙；第二，這些公司極力向老年人推銷其“產品”或“開發項目”，誘騙老年人簽約購買或投資，金額到手后便卷款潛逃；第三，由于老年人不太了解市場信息，騙子們選擇以老年群體作為主要對象；第四，這類公司往往是行為短期，有的未經工商登記，或雖然登記，但大多是偽造證件，騙取信任。一旦騙局敗露，查究甚難。
騙子的慣用伎倆包括：一、在公司或小區等地散發傳單，以組織免費旅游、講課的名義吸引老年人，以引誘老年人上當。二、披著合法外衣，粉飾自己，讓老年人難辨真偽。三、先施“小恩小惠”、“感情投資”，騙取信任，讓老年人上當后血本無歸。四、移花接木，讓老年人“眼見為實”信以為真，或搞什么溫馨服務，讓老年人盛情難卻。五、請“專家”到場造勢，讓人深信不疑。六、許以高額回報，編織發財美夢，讓老年人受騙上當。七、層級傳銷，許以頭銜，讓老年人成為“成功”人士。八、冒充電信人員上門辦長途電話卡，承諾減半收費或辦卡對號有獎。但在收走辦卡費后，所打長話費，依然如數記在賬上。
筆者根據調查的情況和接觸的案例，提出以下防騙建議，供老年朋友在理財投資中參考：
首先，應認真考慮其可靠性。任何合法正常的經濟活動都有政策性的調控及其利益驅動。因此，老年朋友在進行理財或投資活動中，應慎重考慮這一活動的可行性，應弄清它的性質和利弊，衡量它的風險。這是確定是否參與這一活動的前提。
其次，凡先施“小恩小惠”的相關活動，一般都是誘餌，因為天下沒有白吃的午餐。要知道除慈善機構外，沒有不從利益出發的商務行為。千萬不能認為有利可圖而投入，要捂緊自己的口袋。
再次，不要參加所謂公司提供的講座、免費旅游、免費茶話會等活動。因這些活動，舉辦者都要付出較大的費用。當一旦參加了這些活動，那活動中的活動一個一個要你參加，名目繁多，防不勝防，其付出的費用往往會超過活動的本金。
第四，不要相信有高額回報的各種投資。一般來講，所謂年收益能“保證”超過10%的，都要打一個大大的問號。要知道高額回報的款項從何而來，其中必有欺騙和風險性，所以不要去參與。
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論文關鍵詞：高職，財務管理，培養模式
一、高職財務管理專業人才培養存在的問題
（一）培養目標不明確
目前很多高職院校在設置本專業培養目標時不明確，基本上是在會計專業培養目標的基礎上增加了金融、法律、管理、理財等相關工作崗位，并強調其就業的廣泛性。而財務管理專業到底培養什么樣的人才，勝任什么樣的工作崗位在表述上模楞兩可。其培養目標不準確，對學院的專業設置和人才培養起不到指導作用。
（二）專業定位較模糊
從許多高職院校對財務管理專業介紹來看，其描述與會計專業相似。只是會計專業偏重于會計核算，而財務管理偏重于財務應用，從本質上來看并無太大差別。在財務管理的教學實踐中，由于其專業定位模糊，導致教師和學生對該專業的了解比較膚淺，很多學生對會計專業與財務管理專業之間的關系不清楚，甚至把二者混為一談。
（三）專業課程設置不合理
目前，許多學校在財務管理專業的課程設置問題上都存在著一些問題。專業課程設置可分為公共基礎課、專業基礎課、專業核心課、專業選修課。而能體現其專業學科特點的主要是專業基礎課和專業核心課的設置上課程安排不精，很多學校則是在會計專業課的基礎上增加某些金融、稅收、理財方面的課程，能體現職業教育特點和財務管理專業特點的課程較少。
（四）實踐性教學環節薄弱
目前的高職教育中，由于財務管理專業本身起步較晚，加上財務管理實踐與理論差距和師資力量、教學條件的限制，使得課程中的實踐性內容偏少，且缺少適合財務管理的專業實驗室，要么與會計專業同用一個實驗室，要么實驗室只是擺設，很少起到實踐教學的效果。目前的高職教育中財務管理專業本應重視案例教學，卻沒有引起重視。
（五）師資隊伍相對薄弱
從師資隊伍看，目前給財務管理專業授課的絕大多數教師仍然是有會計知識背景的老師，或者是從其他相關管理學科上臨時轉過來的老師，具有金融學、投資學、理財學知識背景的老師所占比例偏少，具有企業實踐經驗的教師所占比例更少。
（六）缺乏適合高職財務管理專業的教材體系
目前，高職院校財務管理專業在教材使用過程中也遇到了很大困難，幾乎很難找到專門針對財務管理專業的教材，應用情況大致分為以下三種情形：一是使用會計專業教材，二是使用財經大類教材，三是使用本科教材。教材的嚴重缺失在很大程度上阻礙了本專業更好的發展。
二、高職財務管理專業人才培養模式設計的特點
1.與高職院校企業管理學科基礎接軌
市場營銷、會計學、旅游管理等幾個專業都是高職院校管理類比較成熟的學科，財務管理專業擁有與這些學科專業相同的基礎，該專業可以充分利用這些管理學科中的公共基礎和專業基礎課的有利資源為其服務。
2.與職業資格認證教育接軌
與專業相關的職業資格認證可以充分調動學生學習的興趣，打造有豐富興趣愛好的職業化人才，因此，財務管理專業在課程設置上應設置與國家職業資格認證教育接軌的“職業資格”課程群。
3.與創業教育接軌
創業教育既能培養學生的綜合素質又能解決一部分學生的就業還符合高職院校的辦學特色，對高職學生有著深遠的影響，財務管理專業在人才培養過程中，可全面植入創業教育課程群。
三、高職財務管理專業人才培養模式改革的途徑
（一）明確人才培養目標，制定人才培養計劃
1.設定人才培養目標
高職財務管理專業人才培養目標即專業如何定位也就是專業的市場定位。本專業培養的學生主要面向中小型企業、金融機構、投資公司、事業單位以及社會團體和其他組織，從事會計核算、會計報表分析、金融、投資、理財、經濟管理等工作。就業方向決定了人才培養規格是具有誠信、敬業的良好職業道德修養，具備會計處理、報表運用、納稅申報和投資、融資等基本技能知識和信息收集、處理的基本素質要求和具有一定創新意識的應用型專門人才。
2.確定人才培養計劃
在制定教學計劃時，吸收企業專家直接參與人才培養計劃的制定，根據企業對技能型人才的需求狀況和基本要求，分析和確定本專業學生應具備的職業能力和基本技能目標。圍繞所確定的職業能力要求設置課程模塊，并結合職業技能鑒定考核大綱，對課程內容進行整合，對專業人才培養方案進行調整，增加實踐教學環節的比例。
（二）構建課程體系，改革教學內容
1.教學模塊設計
高職財務管理專業教育模式應當以就業為導向，以職業資格證書為切入點，按照職業需求，堅持基礎理論教學與校內同步模擬實訓并重。按照人才培養模式的要求，課程應設置以下幾個模塊素質教育模塊、會計核算模塊、會計信息處理模塊、金融、理財模塊、職業技能模塊、創業教育模塊。
2.教學課程設計
教學模塊的合理設定決定了課程設置應體現其要求，應設置以下課程：公共基礎課（包括：英語、數學、體育、入學軍訓、思想政治、就業指導、心理咨詢等）；專業基礎課（包括：市場營銷、管理學、統計學、納稅籌劃、沙盤對抗創業實訓等），體現了素質教育和創業教育的要求；專業核心課當中會計學基礎、財務會計、成本會計，體現了會計核算的要求，管理會計、會計報表分析、EXCEL在財務中的應用、財務軟件的應用，體現了會計信息的應用處理的要求而金融學、投資管理、風險管理、財務管理，體現了金融理財的要求；會計從業資格取證、助理理財師取證課程、案例課程則體現了職業實訓和職業技能的要求。
（三）教學手段和教學方法的變革
1.教學手段的改善
以學生為中心，把教師、學生、企業會計、項目和實訓場所有效組合起來，形成學生自主學習的積極性。在教學實施過程中充分利用和調動各種元素，使枯燥的學習變得生動有趣，使平面的知識變為立體化。
2.教學方法的改進
“以任務為驅動，以項目為路線”進行教學改革實踐，改變傳統閉卷考試的唯一考核方法，實行學生技能考核綜合化，可以對學生的技能掌握程度、分析解決問題的能力、職業道德等全方位地進行評價。
（四）搞好實驗實訓條件和實踐教學內涵建設
1.改善教學實訓條件
改善實習實訓條件按照“校企聯手，雙向互動”的基本思路，根據財務管理崗位技能培養的要求，在現有實訓室的基礎上，建設沙盤對抗模擬實訓室、銀行業務模擬實訓室、財務崗位模擬實訓室和ERP實訓室。將校內實訓基地建設成集實踐教學、社會培訓、技能鑒定及網絡教學為一體的實踐教學系統，滿足學生畢業頂崗實習和教師頂崗實踐培訓需要。
2.加強實踐教學保障體系
通過建立健全實踐教學保障機制，制定科學合理的實踐教學考核標準及操作規程，建立完整齊全的學生校內實訓手冊和校外實習檔案，做到實踐教學的組織落實、時間落實、地點落實、制度落實、人員落實、實踐內容落實和經費落實，使實踐教學達到標準化、規范化和科學化要求。
（五）進行財務管理專業教學團隊建設
1.不斷充實教師隊伍
有計劃地引進財務管理、金融、理財等相關專業的應屆研究生、博士生充實到教學隊伍當中。由于應屆研究生、博士生對新事物有著獨特的見解，從而能夠增添現有教師隊伍的活力，也能引領學生掌握新知識、新技術。
2.增加“雙師型”教師的比例
按照專兼結合的方針，增加專業教師中具有企業工作經歷的教師比例，聘請足夠的行業企業人才到學校擔任兼職教師，提高專任教師的實踐能力和兼職教師的教學能力。專任教師要有計劃地到企業培訓，或到企業進行崗位訓練，努力提高中、青年教師的技術應用能力和實踐能力。
（六）搞好配套優質教材建設
1.引進優質教材
加強優質核心課程和配套教材建設優質核心課程要體現崗位技能要求，并能促進學生實踐操作能力的培養。在理論教材的選取上要積極使用國家級規劃教材和優質高職高專配套教材，這種教材是根據高職學生的特點而編寫，便于學生的掌握和吸收。
2.編寫校本實訓教材
根據新會計準則體系的要求，組織教師自編實訓教材，對每一門實訓課程根據其內容按崗位特點進行細分，全面構建以“崗位實訓及考核”為特點的實訓教材體系，形成理論與實踐教材相配套的、載體多元、內容豐沛、與時俱進的教材體系。
參考文獻1 鄧金額 周蕘陽.高職財務管理專業推行“411”工學結合模式初探[J].襄樊職業技術學院學報，2008(5):39-41.
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3 周亞娜.對創新型財務管理專業人才培養的探討 [J].會計之友，2007第11期下:86-87.
理財知識范文5
【關鍵詞】家庭；投資理財；風險控制
投資理財已經進入了我國大部分家庭生活，更是成為了家庭生活必不可少的內容。雖然現代很多家庭都已經過上了優質的生活，并且擁有了剩余的資產，為了讓家庭生活更加幸福實施了家庭投資。但是投資必然伴隨著很多風險，如果不能很好規避這些風險，不僅無法讓資產增值，還會增加更多的經濟負擔、
一、家庭投資理財概述
家庭投資理財就是確定階段性的生活和投資目標，審視自己的資產分配狀況及風險承受能力，根據專家的建議或自己的學習，調整資產配置和投資結構，及時了解資產狀況及相關信息，有效地控制風險，實現家庭資產收益的最大化。目前，金融機構的不斷涌現，金融理財產品的日益豐富，涉及的范圍越來越廣，例如：教育規劃、退休規劃、債券規劃等。因此，理財不僅僅是金融產品的買賣，而是了解個人或家庭的財務狀況，理財目標的基礎上，通過合理的規劃，為家庭實現資產保值與增值。
二、家庭投資理財風險分析
1.缺乏風險控制意識
很多家庭投資理財會選擇進入金融市場，尤其是金融市場正是牛市的時候，股票幾乎天天上漲，隨便買一支股票或者基金在很短的時間內都會得到收益，在這樣的形勢下，很多想投資理財的家庭唯恐錯過這些投資機會。但是，我國大部分家庭投資理財過程中，根本沒有深刻認識到投資的風險，所以缺乏風險控制的意識。
2.風險承受能力弱
隨著我國市場經濟的快速發展，我國居民收入不斷增加，但是很多家庭的收入來源非常有限。我國大部分家庭開支主要有購房、結婚、基本生活費、子女教育費用等等，還有很大一部分家庭購房依靠按揭貸款，拿普通工薪家庭來說，一旦投資失利意味著生活又要重新開始，而且還影響到家庭其他生活，而且心里承受力不強的家庭甚至可能卷入痛苦的深淵。因此，我國家庭對于風險承受能力非常弱，必須得到重視。
3.沒有專業的投資理財能力
我國大多數家庭投資者被日常工作和家庭瑣事所累，關于金融方面的知識根本沒有時間去收集、了解分析，導致家庭投資信息不對稱，這些都會影響到家庭投資理財的判斷能力。例如：我國家庭投資理財非常普遍的一個現象就是收到周圍親戚、朋友的影響，片面的聽取一些意見，就開始投資，這種主觀的投資方式非常不理智，或許運氣好能有收益，但是一旦出現損失是很多家庭無法承受的。因此，沒有具備一定專業的投資理財能力是不利于家庭投資理財的。
三、家庭投資理財風險控制的措施
1.善于自我評估家庭風險承受能力
家庭開始投資理財之前，首選一定要對家庭進行全面的評估，要掌握家庭風險的實際承受能力。年收入15萬元的低收入家庭，投資理財風險最低的方式，肯定還是銀行存款、國債、保險等等方面。銀行存款了滿足家庭日常開支意外，還有剩余資產的話可以選擇定期存款，尤其是國債。
自我評估家庭風險承受能力還需要評估家庭成員的心態，沒有良好的心態，經受不了獲益興奮與虧損打擊的家庭最好遠離金融市場。家庭投資理財要能在財富面前寵辱不驚，要保持高度的理性，方可進入風險投資風險市場，例如：股票、基金、貴金屬等等具有較高風險性的投資市場。
2.加強理論學習和技術分析
家庭投資理財如果要嘗試進入金融市場，可以虛擬系統上進行模擬操作，而且這是學好金融理財知識很多的機會，同時還要關注市場經濟發展的形勢，要注意國家宏觀經濟政策的調控制度，利用自己所掌握的知識，從而進行預測，將得出來的記過與實際價格進行分析與對比，通過這樣的方式來鍛煉家庭投資者分析能力是非常有益的。銀行、證券交易等等金融機構都會涉及到代銷理財，很多時候客戶經理為了業績對某些產品會過分進行渲染，沒有給客人講明產品存在的風險，很多家庭投資者如果沒有相關的理論知識很容易進行盲目的投資。家庭投資理財只有善于積累經驗才能更好的進行投資，更好的規避交易風險。
3.合理選擇投資理財產品
不同的金融產品不同的投資理財工具必然存在不同的風險，同時收益的特征也不一樣，家庭投資理財必須要做好對應的風險分析，結合力所能及的相關資料，對風險進行最終評估，要明確所投資的產品是否與家庭風險承擔能力是相符合的，必須要量力而行。家庭投資理財在進行投資的時候一定要選擇家庭投資人所精通的投資項目，也可以規劃一種幾種投資方式組合搭配投資計劃，目的是穩定收益，將風險控制的更好。實際投資理財過程中還需要關注理財產品的合理性與科學性。
例如：組合投資理財可以在不同公司之間進行組合，甚至可以跨越行業進行組合從而投資理財規劃，目的是靈活選擇行業，對行業投資有一個可控性，盡量避免不景氣的行業，如果過于集中在同一個行業進行投資，一旦出現虧損就難以進行控制。我國很多家庭雖然有一定積蓄，但是并不多，針對這類家庭投資理財可以選擇短期獲利投資，但是投資比例要適當。資產較多的家庭自然承受能力也會比較強，可以根據自己的情況選擇獲利性更高長期投資的金融產品。因此，家庭投資理財合理選擇投資產品，才能更好的規避風險。
四、結語
家庭投資理財是一種生活技能，能夠增加家庭的收入。家庭投資理財也是一種思維 ，能夠讓家庭生活更加精彩。因此，家庭投資理財與風險控制在未來將會是每一個家庭都必須面對的問題，因此，希望通過更多學者的研究為廣大家庭提供更多投資理財的參考建議。
參考文獻：
理財知識范文6
Abstract: The knowledge economy is also known as innovation economy,innovation will be the keen sword of the enterprise competetition. Knowledge innovation,science innovation and management innovation are the important features of economy era,under such situation,financial management,as the basic part of enterprise management,is facing the challenge and innovation.
關鍵詞:知識經濟時代;企業財務管理;創新
Key words: era of knowledge economy;enterprise financial management;innovation
中圖分類號:F23文獻標識碼:A文章編號:1006-4311(2010)18-0018-02
0引言
知識經濟時代的到來將為人類帶來文明創新形態――知識文明。進入21世紀,世界經濟正在步入一種新的經濟形態――知識經濟時代。在知識經濟時代,知識成為最重要的生產要素,誰擁有了知識,誰就可以獲得財富。“知識=財富”將是知識經濟社會的一條基本公理,知識的擁有者將是社會的最富有者。
知識經濟是創新經濟,創新將是企業之間進行競爭的利劍,知識創新、科學創新、管理創新是經濟時代的重要特征,有這種情況下,財務管理作為企業的重要組成部分,正面臨著挑戰與創新。
1知識經濟時代企業財務管理面臨的挑戰
現有大多數財務機構的設置與財務人員的素質嚴重妨礙著信息化、知識化理財。隨著知識經濟的到來,一切經濟活動都必須以快、準、全的信息為導向。數字化的技術、信息的高速將使企業的交易、決策信息將在瞬間完成“媒體空間”、“網上實體”使經濟活動的空間變小,這樣決定了在知識經濟時代里,企業財務管理人員要有很強的專業知識能力,敏銳的處理接受信息能力及科學理財的能力。在機構設置上,企業財務部門應是管理層次和中間管理人員少,結構具有靈敏、高效、快速的特征。而我國現有大中型企業是以公有制為主導的,財務的機構設置成金字塔型,中間層次多,缺乏創新和靈活性,效率低下,財務管理人員理財觀念滯后,理財知識缺乏,理財方法守舊,缺乏掌握科學、技術、信息、管理等方面的主動性。因此,現代財務管理中一些較為先進的方法在企業理財中并沒得到真正的運用或只是停留于形勢上的模仿。這與知識經濟時代,對理財人員、理財機構的要求相距甚遠,嚴重妨礙了信息化知識理財的過程。
2知識經濟時代財務管理觀念的創新
2.1 以人為本觀念。
知識經濟是人才經濟,現代企業管理是以行為科學為依托的“人本主義”管理,從世界范圍來看,凡經濟發達的國家和地區,經濟的迅猛增長無一不是依賴于對教育和人才的重視。人是生產力中最重要的、最活躍的組成部分。當今市場競爭表現為商品競爭,商品競爭的本質量技術競爭,其實質是人才競爭一科技人員創新能力的競爭。只有樹立以人為本的理財觀念,將各項理財活動“人格化”,建立健全責權利相結合的財務運行機制,強化對人的激勵和約束,才能充分調動和發揮人的積極性、主動性和創造性。
2.2 信息價值觀念,知識經濟是以信息為基礎的經濟,信息技術的開發和傳播是知識經濟的關鍵因素。
在知識經濟時代,信息產業成為最受重視、發展最快的產業。隨著信息產業化的高速發展,以數字化為先導,以信息高速公路為主要內容的新技術革命,使信息的傳播、處理、反饋的速度越來越快,從而使交易、決策可以在瞬間完成,這就要求理財人員關注信息的及時搜集與整理,注重對信息價值分析。信息價值與收益成正比。與信息成本及質量風險成反比。哪個企業在信息和知識共享上搶先一步,就會獲得競爭的優勢。
2.3 財務風險觀念,財務風險是指企業在組織生產經營過程中,因各種不確定因素的影響而使企業有蒙受財務損失的可能性。
隨著知識經濟的到來,企業會面臨更多的風險,體現在以下幾點:
第一,由于經濟活動的網絡化、虛擬化、信息的傳播、處理和反饋速度將會大大加快,倘若對企業內部和外部信息的收集和分析不完整、不及時或企業管理者不能及時有效地選擇利用內部和外部的信息,就會加大企業決策風險。
第二,高新技術的發展使產品壽命周期不斷縮短,這不僅加大了存貨風險,而且加大了產品設計、開發風險。
第三,由于“媒體空間”的無限擴展以及“網上銀行”和“電子貨幣”的運用,使國際資本流動加快,使貨幣風險進一步加劇。
第四,在追求高收益驅動下,企業將大量資金投放在高新技術產業和無形資產上,使投資風險進一步加大,因此,如何有效防范、抵卸各種風險及危機,在風險與報酬之間取得最佳結合點,使企業更好地追求創新與發展,是財務管理需要研究和解決的重要問題。
2.4 環境價值觀念,知識經濟要順應時代要求,實現社會經濟的可持續發展,主導資源有效配置,環境和生態的優化與平衡。
理財人員要善于處理和協調好各種公共關系,努力做到加強與財政、稅務、銀行、物價等上級主管部門的聯系,以便得到他們的指導和支持,協調財務部門與公司內之間的關系,以便得到他們的理解和配合。
3財務管理目標的創新
財務管理目標是企業理財活動所希望實現的結果,是評價企業理財活動是否合理的基本標準。它直接反映著理財環境的變化,并應根據環境的變化適當調整。財務管理目標制約著財務運行的基本特征和發展方向,是財務運行的一種驅動力。不同的財務管理目標,會產生不同的財務管理運行機制,科學地確定財務管理目標,對優化理財行為,實現財務管理的良性循環,具有重要意義。
目前,學術界普遍認為,現代企業管理目標是“股東、財富、最大化”,這一目標定位的產權基礎是“業主產權論”,考慮的只是財務資本的產權所有者――股東的利益。在知識經濟時代,企業財務管理目標不僅要追求股東利益,而且也要追求其他相關利益主體的利益和社會利益,因此,企業財務管理的目標應重新確立。
3.1 財務管理目標多元化。
知識經濟的到來,擴展了企業資本范圍,改變了企業資本結構,物質資本的地位將相對下降,而知識資本的地位相對上升,企業將是人力資本和非人力資本共同訂立的特別市場契約。
人力資本將成為決定企業乃至整個社會和經濟發展的最重要資源,是決定社會財富分配的重要因素。因此,企業財務目標不僅要考慮財務資本,所有者的資本增值最大化、債權人所需求的償債能力最大化、對社會公眾的社會經濟責任和績效最大化,更要考慮人力資本所有者(經營者與員工)的薪金收入最大化和參與企業稅后利潤分配的財務要求,使企業經理與職工的個人收入與企業的盈利、他們個人的資產積累、和企業的長遠發展緊密聯系在一起。這和目前單純的工資制相比,更有利于強化他們主人翁意識,更有利于保障他們經濟上的直接利益,更有利于充分調動他們的積極性、主動性和創造性。
3.2 財務責任社會化,從利益相關者的角度出發,企業既要考慮資本投入者的財務要求,又要兼顧企業履行社會責任的財務要求,把企業的社會責任納入財務目標體系是“利益相關者合作”邏輯下的必然選擇。因為知識資源與物質資源的一個明顯差別是知識具有可共享性和可轉移性,它使企業與社會的聯系更加廣泛和深入,而企業對知識的要求和應用將取決于社會對知識的形成和發展所做出的貢獻。因而企業必須履行社會責任,如維護社會公眾利益,保護生態平衡、防治無公害污染。支持社區文化教育和福利事業的發展以及贊助慈善事業等。這樣既有助于企業實現其經營目標,也有助于其在社會大眾中樹立良好的形象,更有助于其自身和社會的發展。
總之,現代企業財務管理要適應社會環境和市場條件的變化,財務管理目標的設置應兼顧各相關利益主體的利益,積極履行社會責任,把經濟效益、生態效益和社會效益有機結合為企業理財的最高境界。
4財務管理內容的創新
4.1 籌資管理和投資管理,傳統企業財務管理的籌資和投資主要是指企業資金的籌集和運用,知識經濟擴展了企業資本的范圍,改變了企業資本的結構。
企業資本包括物質資本和知識資本兩大類。在知識型企業起主導作用的不再是物質資本,而是知識資本。企業財務管理中的籌資,投資應著重考慮“籌知”和“投知”。
“籌知”是指知識資本的籌集,也是一個融智的過程。知識經濟時代對智力的要求比以往任何一個時代都高。
高新技術成果的大量問世,專利發明的激增,計算機軟件的不斷開發利用和更新換代,咨詢服務業務的發展,教育在經濟發展中的決定性作用,都是智能經濟的體現。在智能經濟社會、知識成為身份的象征,受教育程度越高掌握知識越豐富的人,越受到社會的尊重。
追加知識投資日益成為時髦。財務管理在新經濟條件下就是一種智力化管理。一個企業擁有了大量的知識資本,就有發展生產的主動權,可以為企業創造大量財富,企業財務管理應根據企業實際情況,對企業知識資本的籌集進行合理規劃。
加強對企業無形資產及人力資源的管理,應盡可能多吸收外部知識資本,以改善企業的軟資源環境與結構。籌集知識資本將成為未來企業財務管理的重要環節。高水平的智力管理將使得企業獲得更多的超額價值。
“投知”是指知識資本的運用過程,企業擁有了大量的知識資本,若用之不合理,也不能為企業創造效益。
在知識經濟時代,企業財務管理應幫助企業充分利用企業的知識資本,包括合理估計無形資產帶來的收益,合理估算人力資本投入的價值和收益,使企業的知識資本達到最佳效益結構,通過傳播、擴散、對外投資等方式,最大限度地發揮知識資本的潛能,發掘知識資本為企業帶來源源不斷的財富。與“投知”相適應,投資方案效益的評價應從企業全局利益、長遠利益出發,以是否給企業帶來人力資源的積累,提高人力資源的質量,增強企業的創新能力和持續發展動力為標準。
4.2 無形經濟是知識經濟的一個重要特征,有形經濟從本質上看是物質經濟,經濟活動的主要對象是處理物質資源,而無形經濟是以處理無形經濟資源為主,傳統工業經濟時代,經濟增長主要依賴廠房、機器設備、原材料等有形資產。在知識經濟時代,企業資產結構中以知識為基礎的專利權、商標權、計算機軟件、人才素質、產品的創新能力等無形資產占比重將大大提高,使得無形經濟資源成為人類分享財富的新途徑。無形資產將成為企業最主要、最重要的投資對象。在財務管理中應重視無形資產投資決策及其評價,建立切實反映無形資產狀況及其結果的決策指標體系。
4.3 利潤分配由按資分配調整為按經濟要素分配,經濟要素包括土地、勞動、資本和知識。在經濟社會中,腦力勞動成為勞動的主要形式,知識最稀缺的經濟資源。因此,按知識或按經濟要素分配財富,是知識經濟社會的必然選擇,利潤分配應改變過去的按資分配的方式,轉為向企業投入物質資本和知識資本的各所有者之間進行分配,按所有者為企業帶來財富的大小比例,結合各相關利益主體所承擔風險的大小來進行分配。
4.4 進一步提高風險管理水平,在知識經濟時代,企業將面臨更多的風險,企業應建立起“風險識別、風險評估、風險預防、風險控制”的管理機制,增強企業財務的應變能力,強化理財人員的風險意識,使其具備適應新環境的知識結構,及時防范風險的能力,在日常理財工作中,加強財務監管和內部牽制,盡可能回避或降低財務風險,以減少損失,增加收益,提高投資決策的科學性和可行性。
4.5 建立反映知識資本價值的財務評價指標,在傳統財務管理評價體系中很難反映知識資本的價值,隨著知識經濟時代的到來,對知識資本價值評價已是必然。通過建立反映知識資本價值的財務評價指標,一方面,可以反映企業今后的發展潛力及趨勢,另一方面,可以反映企業經營中存在的缺點和潛在的風險。
5加快信息技術
知識經濟拓寬了經營活動的空間,改變了經濟活動的方式,主要表現在二個方面,一是網絡中。目前全球互聯網的用戶已超過上億,預計20年內將有十億人使用全球互聯網,容量巨大,高速互動知識共享的信息技術網絡構成了知識經濟的基礎。二是虛擬化知識經濟時代,由于經濟活動數字化和網絡化的加強,在物理空間縮小的同時,開辟了新的媒體空間。
6財務風險管理與財務安全管理并重
隨著企業所面臨的知識經濟。電子商務業務等財務環境的變化,企業所承受的財務風險進一步加大了,金融全球化和電了商務所產生的“網上銀行”為“電子貨幣”將使國際間的資本流動更快捷,資本決策可在瞬間完成,這使得貨幣的形成及基本質發生變化,從有形形態演化成無形形態,從直接價值演化成間接價值等。知識經濟使信息傳播、處理、反饋以及更新的速度大大加快。這些新變化即給企業帶來機遇,同時也加劇了企業的財務風險。值得注意的是,企業在加強財務風險管理的同時,往往忽視財務安全管理,無意中為經濟犯罪行為打開了方便之門。
