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西部牧業范文1
中國地域遼闊，地理環境和氣候千差萬別，農業自然風險相當復雜，是世界上災害嚴重且災害類型最多的少數國家之一。1990-1999年平均每年因自然災害造成的直接經濟損失為1721.30億元，約占國民生產總值的3.50％，2000-2005年平均每年因自然災害造成的直接經濟損失為1872億元，約占國民生產總值的1.55％。
我們所研究的農牧業風險是發生頻率高、涉及范圍較廣、區域性和季節性強、造成損失較大的西部民族地區自然災害風險。風險一旦發生，種植業或養殖業損失非常大，如2005年，青海省先后遭受了雪災、旱災、洪澇、山體滑坡、冰雹等重大自然災害，全省共有34個縣的211萬群眾受災，重災民110萬人，分別占全省農牧民數的60％和27％。農作物受災面積13.30萬公頃，其中，絕收6.10萬公頃，減產糧油2.50萬公斤。因災死亡牲畜29.20萬頭(只)。造成直接經濟損失11.18億元人民幣，其中農牧業直接經濟損失10.12億元。2006年5-8月，由于受持續高溫天氣影響，省內大部分地區又出現旱災，據統計，全省有36個縣的168萬人口受災，農作物受災面積12.20萬公頃，因災死亡牲畜26.23萬(只)，天然草場受災面積2113萬公頃，造成直接經濟損失10.70億元，其中農牧業直接經濟損失7.30億元。內蒙古從20世紀90年代中后期，由于人口增多，自然環境惡化，草原動植物資源的稀缺，導致草原生態系統全面退化，加劇了災害頻發率，草原牧區災害損失呈不斷上升態勢，全區每年農牧業災害經濟損失平均達70多億元。占全區自然災害損失的70％左右。據有關統計，僅1990-1998年的8年間，全區累計因自然災害死亡的牲畜達1270萬頭(只、匹)，直接經濟損失38億元，平均每個牧業人口損失近6000元。新疆、四川、云南等自然災害多發地區每年的經濟損失情況也很嚴重。
目前，國內減少農牧業自然風險的措施一般包括減災工程建設(即水利建設、防震抗震工程、治沙工程、農牧生物災害防治工程、自然生態環境保護等)、減災非工程建設(自然災害風險區劃、災害保險、政府財政補助、緊急援助、貼息貸款等)、自然災害的監測與預警系統建設等。西部民族地區以往救災主要依靠民政救濟、中央財政的應急機制和社會捐助。但有限的財政支農扶貧款、救災專項款以及社會捐助相對于廣大農牧民所遭受的經濟損失來說，可謂杯水車薪。這一模式耗費大量財力物力，不利于健全的農牧業自然災害風險保障長效機制的形成且資金使用效率不高。
如何建立西部民族地區農牧業風險分散機制是個涉及自然地理、經濟社會、歷史文化的十分復雜的重大問題，需要根據不同情況采取不同的對策來解決。鑒于此，深入開展對建立西部民族地區農牧業風險分散機制的研究勢在必行。
二、研究意義
第一，對西部“三農”問題的有效解決和實現民族地區經濟可持續發展及東西部區域經濟的協調發展有一定的實際意義。一方面，這些地區農業或畜牧業經濟比重大，農村人口比重高，自然災害頻發。要解決西部“三農”問題，不能不研究西部民族地區農牧業經濟發展中的這一“瓶頸”。減災理論認為，自然災害是一種自然現象，是不可規避的，但災害是可以預測的，因而災害是可預防的。通過對災害認識的不斷深入和減災措施的不斷完善，可以減輕災害并將災害損失降到最低水平。通過農牧業風險管理，分散其行業風險，保證民族地區農牧業生態一經濟一社會復合系統的均衡與和諧的進步。另一方面，根據西部民族地區的經濟結構的特殊性和自然災害的多發性、規律性，建立與完善該地區農牧業風險分散機制。對于消除其區域內的貧困問題，減少東西區域間的經濟發展差距，促進國內經濟的協調發展有現實意義。
第二，對實現各民族共同繁榮，構建社會主義和諧社會具有重要意義，中國是一個國土面積大且自然環境條件相差甚遠，地區經濟發展水平極不平衡，人口多且民族及人口分布較復雜的國家。研究建立西部民族地區的農牧業風險分散機制，通過一定的制度安排去平衡與協調社會各階層的不同利益，對于建立和諧社會至關重要。有效的農牧業風險分散機制作為西部民族地區經濟社會可持續發展的重要保障，可促使資源得到最優配置，規避風險，提高經濟效率。
第三，為有關部門建立草原畜牧業保險體系提供政策依據。草原畜牧業自然風險既有養殖業自然風險的特性，又有種植業自然風險的共性。所以，草原畜牧業保險的建立，需要對西部草原牧區特殊性進行深入調查研究。目前，國內還缺乏可以依據的詳細可靠的相關專題研究的資料。因此，該項研究具有一定的政策參考價值。
三、國內相關問的研究及其趨勢
(一)關于農業風險的分類
由于農業風險是行業風險，所以，在風險分類的一般原理指導下，不同學者對農業風險進行了不同的分類?？偨Y國內研究的分類，將農業風險劃分為生產風險、市場風險、政策風險、資產風險、技術風險、服務風險、社會風險、體制風險等8種類型。
民族地區農牧業風險的分類涉及自然地理、歷史文化、經濟社會、意識形態等復雜的問題，其劃分與歸納方法具有獨特性。
(二)對農業自然災害風險的研究
全國農業資源區劃辦公室和農業部軟科學委員會資助項目的《中國農業災害風險評價與對策》一書，對農業災害辨識、風險評估方法、風險對策和實情史料(1951―1994)等進行了分析研究，探索了農業災害風險預測和保險區域劃分方法，介紹了農牧業減災對策。
20世紀90年代開始，西部民族地區不僅氣象部門對于氣候區劃問題進行了廣泛深入的研究，而且從事農牧業、水利、環境資源開發利用及其發展規劃等方面的生產、科研、教學及管理部門的人員也從不同的視角發表文章，立論出書。從自然災害的角度對農業風險進行了廣泛研究。為民族地區科學合理開發利用氣候資源。為生態農牧業服務提供了有利的理論依據。
(三)災害經濟問題的研究
鑒于災害問題的嚴重性與普遍性，人們已經開始對災害經濟問題進行研究。進入20世紀90年代以后，災害經濟方面的研究成果不斷出現，如《災害與災害經濟》(論文集)、《災害與社會》(論文集)、《災害生態經濟研究》、《災害經濟學》。2000年至今，其研究成果不斷增多，出版了《中國自然災害與經濟發展》、《中國水旱災害的經濟學分析》、《農業災害經濟學分析》、《水災害經濟學》、《區域災害經濟研究》等論著，發表了大量的災害經濟方面的學術論文，在此領域如在災害損失的評估、防災政策的制度分析、環境災害的轉移機制等方面取得了重要成果，但是，對民族地區相關問題的研究少、成果少。災害經濟學作為一門獨特的經濟學科，需要對民族地區的農牧業災害問題進行研究。
(四)農業風險管理問題研究
中國農業保險在1980年以前的研究由于各種原因進展緩慢，直到1982年，中國人民保險公司重新開辦農業保險業務之后，經濟理論界對各種農業保險理論問題進行了深入研究。目前，國內學者關于農業保險屬性及外部性的爭論，最終引出了農業保險應于政策性保險的結論。歸納起來，中國農業保險市場失靈及供需雙冷既有其一般性，又有其特殊性。一般性體現在系統性風險、信息不對稱及正外部性等方面，特殊性主要體現在中國的農業保險是農業、保險業這兩個弱質產業的“弱弱結合”，以及國內農業保險制度的供給不足。綜合中國農業保險發展模式的現有理論研究成果包括“政府論”模式、“商業論”模式、“過渡論”模式、“層次論”模式、“區域論”模式等觀點。
西部牧業范文2
畢業實習是每個大學生必須擁有的一段經歷，它使我們在實踐中了解社會，讓我們學到了很多在課堂上根本就學不到的知識，受益匪淺，也打開了視野，增長了見識，使我認識到將所學的知識具體應用到工作中去，就會為我們以后進一步走向社會打下堅實的基礎，只有在實習期間盡快調整好自己的學習方式，適應社會，才能被這個社會所接納，進而生存發展。
二、實習時間、實習單位及本人實習具體崗位與負責事務
實習時間：2019年3月5日至2019年4月30日
實習單位：合肥志向電氣技術有限公司
實習具體崗位：行政部項目主管助理
負責事務：各種科研項目管理及申報
三、實習主要內容
（一）實習單位簡介：
名稱：合肥志向電氣技術有限公司
合肥志向電氣技術有限公司是一家專業從事電氣安全監測與保護、電能質量優化及工業自動化領域產品研發、生產、銷售為一體的高新技術企業。產品廣泛應用于電力、冶金、化工、交通、建材、煤炭、市政、軍工等多個領域。注冊資金2100萬元，位于安徽合肥蜀山經濟開發區，地處大蜀山北麓，毗鄰高速公路，交通便利。公司廠區占地面積30畝，辦公生產廠房面積近40000平方米。目前公司產品已形成以電網運行設備狀態在線檢測裝置和用電質量優化裝置為主的兩大系列30余種產品的多樣化格局公司已在全國范圍內建立起規范的市場營銷服務網絡和成熟的服務支持體系，為廣大客戶提供優質的售前、售中、售后服務。 公司全體員工立足自我，勇于開拓，秉承持續創新，建立現代企業制度，逐步實施品牌戰略。公司將按多元化發展的思路，向集團化方向發展，在繼續做好做精做強電力安全與節能行業的同時，向著”節能環保、電力安全、新材料的綜合性多元化集團”目標邁進。
（二）實習具體內容：
合肥志向電氣技術有限公司是一家高新技術企業，主要是從事電力安全監測與保護類產品的公司。公司每年都有新研發的產品投入市場。同時對已有產品進行升級。
產品的研發過程較為復雜，從開始的產品市場調研、產品需求分析、產品原理設計、產品軟硬件設計、元器件采購、產品小樣制造、產品試驗、產品批量生產、產品售后等等多個環節。
我所在的項目管理部就是對每個科研項目的全程管理記錄，目的是為了產品的研發的可追溯性，一旦公司有人員變動，或者是產品技術出現問題能夠及時地查閱到相關資料。同時目前國家對民營經濟大力扶持，對高新技術企業有很多扶持資金和技術，公司每年會根據實際情況做一些項目申報工作。整個項目申報的所有材料都是由項目管理部門收集整合，最后上報到不同的政府主管部門。
實習期間我所做的工作主要有以下幾個方面：
一、是按照公司的項目管理制度，為每個項目建立檔案，包括電子檔案和紙質檔案，產品市場調研、產品需求分析、產品原理設計、產品軟硬件設計、元器件采購、產品小樣制造、產品試驗、產品批量生產、產品售后每個環節都有對應的文檔和表格。按照公司項目管理制度，需要分門別類地進行編號，整理。
二、部分科研項目申報工作，根據不同的申報要求，需要從研發、技術、財務、行政等多個部門，按照申報提綱匯總不總的材料。如在申報國家級高新技術企業需要財務部門提供審計報告。我需要和財務部門溝通，在規定的時間需要將審計報告準時提供。需要和研發部門溝通，需要他們提供設計原理、產品的技術創新點等等材料。
三、按照領導的安排與布置，在組織召開的各種專題及辦公會議中，協調各部門做好項目申報工作的統籌安排，我具體的工作是會前準備，做到了會議通知及時，會議記錄詳細，會務準備周到，并按照領導安排對重要會議下達會議紀要，使黨政的各項方針政策能夠迅速傳達到基層各單位。同時，及時呈送上級下發的各類文件，保證各項工作及時高效。
四、處理一些簡單的文字及表格工作，目前計算機使用是辦公室人員必備的素質。利用計算機錄入文字和文件處理，我都能夠得心應手。復印，傳真，公文處理等文秘工作基本熟練。同時，也能夠利用互聯網查詢，傳遞，接收，儲存有關信息。但是，還有一些方面尚有欠缺，如：制表，由于操作較少，很不熟悉。
（二）畢業實習的體會、收獲：
1．任何工作都應該認真細致，需要嚴謹的工作態度。尤其是涉及到科研數據、財務報表等等，任何一點細小的錯誤都會影響到整體的結果。我的理解在實際工作中在單位的任何部門都應該保持著嚴謹的工作作風。才能夠提高工作效率，提升工作成果。
2．企業在實際運行中一定需要進行合理有效地分工，工作程序詳細具體，每一步驟都有一定的操作規范。如設計部門才向采購部門提供元器件采購清單時，必須嚴格按照設計原理規范及元器件標注規范標注元器件的型號、規格、數量、時間以及其他一些特殊技術指標，耐壓值、誤差系數等等，一個數據的錯誤都可能會導致產品的錯誤。我理解在實際工作中各道工序都是互相關聯，每一步都關系到整體結果，必須各部門充分合作，才能最后完成工作任務。
西部牧業范文3
【關鍵詞】建筑施工企業；工程項目；內部會計控制
一、內部會計控制理論
（一）工程項目內部會計控制的含義
工程項目的內部會計控制就是在工程項目的決策與實施活動中，工程項目建設單位及其會計機構或人員，通過運用會計手段和方法對工程項目進行全方位、全過程的內部控制與管理，包括項目決策控制、勘察設計與預算控制、招投標與合同控制、施工過程控制、竣工驗收與決算控制等五個階段的控制。
（二）工程項目內部會計控制的目標
工程項目內部會計控制的總體目標，就是在工程項目建設的各個階段，把投資控制在批準的投資限額以內，隨時糾正偏差，以保證項目投資管理目標的實現，有效地使用人力、物力、財力，取得較好的經濟效益以及生態和社會效益。具體來說就是：保護項目資產的安全、完整；確保國家有關法律法規和單位內部規章制度的貫徹執行；降低項目建設的風險；提高項目的經濟效益。
（三）工程項目內部會計控制的原則
建立與完善工程項目內部會計控制應堅持以下原則：（1）注重內部會計控制環境的建設；（2）在工程項目建設全過程實施內部會計控制；（3）在工程項目的重點環節實施重點控制；（4）積極主動地實施內部會計控制活動；（5）堅持技術與經濟相結合；（6）將全面風險管理思想融入工程項目內部會計控制。
二、內部會計控制的重要性
（一）工程項目具有目標的約束性。工程建設項目要實現其建設目標，必然受到多方面條件的制約：（1）資源約束，即工程要在一定的人力、財力和物力條件下完成；（2）時間約束，即要有合理的工期時限；（3）質量約束，即工程要達到預期生產能力技術水平和產品等級的要求；（4）空間約束，即工程要在一定的施工空間范圍內通過合理的方法來組織完成。建設目標的約束性特點使得內部會計控制成為必要。
（二）工程項目建設行為也是一種投資行為，工程項目建設過程實質上是投資的決策和實施過程。從管理角度來講，一個工程投入一定量的資本，必須是限制在一個總體設計和總概算范圍內。只有實行統一核算，統一控制和管理，尤其是利用內部會計控制這種有效手段，才能相應地保證投資項目的可行性。
（三）工程項目管理的復雜性。工程項目是由許多互相聯系的子項目有機構成的。任何復雜的工程項目，縱然涉及方方面面和各種過程或環節，但有一點是共同的，即都涉及到資金，也就是說可用貨幣來統一度量。工程項目的復雜性，正是內部會計控制大有可為之處。
（四）根據財政部《內部會計控制-工程項目（征求意見稿）》要求，凡是工程項目建設單位今后都要逐步實行內部會計控制。
三、內部會計控制的現狀
（一）領導對內部會計控制的重要性認識不足
我國建筑企業會計內部控制基礎比較薄弱，一些管理者對會計內部控制缺乏足夠的認識，甚至有許多誤解，因此很容易造成訂立的內部會計控制制度形同虛設，使內部控制制度流于形式，基本上不起約束作用，最終導致企業內部控制失控現象嚴重。
（二）會計制度不健全，管理混亂
建筑施工企業內部會計控制制度組織不健全，缺乏完整性和全面性，這樣的內部控制制度難以適應環境的變化，即使有也形同虛設。同時，一些企業內部會計控制的意識淡薄，把執行企業內部的規章制度完全等同于內部會計制度，有章不循或無章可循，管理相當混亂。
（三）會計人員綜合素質不高，財務分析不到位
現階段建筑施工企業會計人員整體素質不高，知識結構、學歷結構和業務水平偏低，職業判斷能力不高，自我管制能力差。會計人員素質不高，財務分析不到位，企業的會計機構和會計人員缺乏起碼的獨立性，影響著會計監督職能的發揮，造成內部會計控制失控是在所難免的。
（四）內部監察、審核不嚴謹
會計內部監督制主要是企業的內部審計。由于建筑施工企業對內部審計工作不重視，不少企業內部審計機構形同虛設甚至根本就沒有專門的內部審計機構，許多已建立的內部審計機構也不能發揮應有的作用，企業各職能部門之間、各崗位之間缺乏必要的監督，企業的內部審計工作無法真正落實到位。
四、內部會計控制的對策
（一）對企業領導和管理者進行內部優化培訓
領導對企業內部會計控制的重視是嚴格執行內部控制制度的保證。就建筑施工企業內部控制的現狀來看，對企業領導和管理者進行企業內部優化培訓，從根本上轉變其觀念，不僅能強化他們的內控意識，而且在提高對其企業的綜合協調能力方面也大有幫助。
（二）合理構建企業內部會計控制體系
企業如果能在堅持會計資料真實完整、會計信息及時有用、管理效率真實高效的基礎上，以人為控制主體，運用法律和先進的科技手段，實現內部會計控制，以達成企業財產安全完整，保障企業健康運行的基本目標和會計職業道德完美升華的目標，這樣的會計控制體系即是合理的、系統的內部控制體系。
（三）提高會計人員的綜合素質
會計工作的成功與否取決于會計人員的職業道德、業務水平及工作創新能力。建筑施工企業要注重會計人員從招錄到使用的整個過程，要注意加強對企業內財會工作人員的思想道德建設和專業培訓，提高他們的職業道德和業務水平，要真正做到人盡其才，實現人力資源利用的高效率。
（四）實行內部審計
加強建筑施工企業內部審計，就是要拓寬企業內部審計領域，規范其審計行為，突出內部審計的評價職能，改進原有的會計內部控制機制，充分發揮內部審計作用，以適應現代企業管理控制的需要。另外，建立對審計事項的后續審計制度也是必不可少的，它追蹤著企業重要經濟活動、經營結構調整和重大資產重組的審計，能保證內部審計工作的延續性和規范性，是完善會計控制的重要保障。
結束語
在新形勢下，加強管理，完善內部會計控制是建筑施工企業的當務之急。高度重視內部會計控制建設，有利于更進一步保障會計報告的真實性，確保財務信息的嚴謹，杜絕舞弊行為的發生；有利于企業內部有效的自我調節，增強企業核心競爭力，實現經濟效益的最大化。
參考文獻：
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作者簡介：
西部牧業范文4
關鍵詞：土木工程；生產實習；教學改革
生產實習是土木工程專業教學計劃中重要的實踐性教學環節，石河子大學土木工程專業的生產實習安排在第六學期結束后的暑假進行，為期2周。經過多年的實踐，傳統的生產實習方式存在諸多弊端，迫切需要進行改革。
一、石河子大學生產實習教學存在的主要問題
1.指導教師工程實踐經驗匱乏，任務繁重。由于各種原因，年輕教師成為生產實習指導教師的主體，但很多年輕教師從學校畢業就進入學校從事教學工作，極度缺乏相關工程實踐經驗，在生產實習的過程中很難很好地指導學生的生產實習。
2.聯系生產實習單位困難重重。每次學生生產實習前，土木系即安排專人走訪各生產實習教學基地和石河子市各大施工單位，盡量多地尋找適合學生生產實習的項目工地，但由于現在各個工程項目非常重視安全生產，采用實習安全生產事故一票否決制，對于大量學生到工地上生產實習，很多單位考慮到學生安全的原因以各種理由委婉地加以拒絕。
3.生產實習內容不全面，學生目的不明確。雖然經過了生產實習的動員，但很多學生到了實習工地之后仍然一頭霧水。工地上管理人員出于保證學生安全的考慮往往會給學生安排一些測量放線、旁站、在辦公室看看圖紙、整理資料等方面的工作。所以，大部分學生生產實習的深度不夠，難以到達實綱的要求，嚴重影響了生產實習效果。
4.畢業實習的監控和評價體系不夠完善。由于指導教師指導的學生數量大，對學生疏于管理，學生在工地上又不能很好地服從工地人員的管理，只是為了在工地上混夠時間，最后好在實習鑒定表上蓋個章。學生實習成績的評定只依據學生的實習鑒定表、實習日志和實習報告，缺乏對學生的過程監管，偏離了學生進行生產實習的初衷。
二、針對石河子大學生產實習教學方法改革的建議
1.豐富生產實習教學基地，加強師資隊伍建設。選擇專業資質和管理水平高、技術力量較強的企業作為產學研基地，積極鼓勵廣大年輕教師到基地鍛煉學習，豐富實踐經驗。同時聘請一些具有豐富現場施工、管理經驗的工程技術人員充實到生產實習指導教師隊伍中，讓他們按照大綱的要求完成學生生產實習指導任務的同時，在工程技術人員和年輕教師之間形成導師制，工程技術人員在工程實踐方面對年輕教師起到傳幫帶的作用，加快年輕教師的自我成長。
2.生產實習方式采用集中與分散相結合的方式，完善考核評價體系。改變以往所有學生都集中實習的方式，采用集中與分散相結合的實習方式。對于集中實習的學生采用集中后分散的實習模式，購買施工工藝錄像，在室內提前集中學習，然后再到工地參加生產實習。學生實習成績的評定除了依據學生的實習鑒定表、實習日志和實習報告，還引入了生產實習答辯制度，要求每個學生新學期開始要返校結合實習日志和實習報告進行生產實習答辯，答辯成績按一定比例記入學生的生產實習成績，從嚴考核，設定不合格率。
3.精心組織，加強過程監管。除了繼續做好實習動員工作之外，指導教師還應通過電話尋訪、視屏聊天、現場走訪等多種方式加強對學生生產實習的過程監管，了解學生在工地上的表現，督促學生及時完成生產實習日志和生產實習報告。
三、石河子大學生產實習改革的收獲與體會
通過一系列的改革舉措，生產實習指導教師特別是年輕教師的工程實踐能力迅速提升，指導學生生產實習的能力明顯增強。采用集中與分散相結合的實習方式后，聯系實習單位的壓力明顯減小。由于生產實習中加強了過程監管，特別是引入答辯制度、電話尋訪、視頻監控等方式后，生產實習的監控和評價體系不斷完善，參加生產實習的學生實習目標明確，實習態度端正，取得了較好的實習效果。
參考文獻：
西部牧業范文5
關鍵詞：供電企業；內部控制；項目建設
中圖分類號：F270文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）03-00-02
一、基于成熟度模型的基建項目內部控制體系的問卷調查
為有更充分證據表明，有必要對供電企業基建內控流程進行梳理，筆者設計了調查問卷，分3個部分共46個內容。在對各單項內部控制指標進行打分之前，本文設定單項內部控制指標滿分為100分，將各分數段評價等級定義為優化級90-100分，管理級80-90分，系統級60-80分，簡單級40-60分，初始級0-40分。筆者對內、外部共計122位受訪者發出了問卷調查表(調查問卷略)，其中向內部中高層管理者發出19分，相關專家發放15分，操作人員和管理人員發出88份。本次問卷調查實際回收有效問卷109份，采用了模糊數學方法對問卷進行了評價，評價綜合結果為79.79分。
基于COBIT視角的供電企業內部控制成熟度模型的量化評價結果表明，供電企業內部控制成熟度綜合評價為系統級中的較高水平，內部控制整體狀態達到較好水平。然而相對于其他域而言，供電企業在監督與評價方面的內部控制存在明顯的不足，這是因為在傳統內部控制理論和視角指導下的內部控制建設，缺乏對內部控制的設計、實施、支持的足夠關注，基于此的內部控制評價也就更多地對內部控制運行之后的狀況進行評價，不能及時發現內部控制的固有缺陷，也就不能順利實現內部控制的動態變遷和持續優化。
供電企業必須改進基建項目內部控制的規劃與組織、獲取與實施、交付與支持域，特別是加強得分較低的支持體系建設、內部控制系統管理和持續性監督等關鍵控制點的建設，努力構建科學、合理的內部控制評價體系對整個基建項目的內部控制進行全面評價，以便有的放矢地進行基建項目內部控制建設。
二、 SZ供電公司基建項目內部控制體系的梳理
“以項目管理為主線”的業務流程入手，進而把供電企業電網工程項目細化為決策、施工和完工等三個階段。根據流程中各動作環節的不同業務目標，將其歸納整理為立項前期工作、初步設計、物資采購、開工辦理、工程監理招投標、施工階段、費用結算、竣工驗收、竣工決算等九個子流程模塊，分別進行流程梳理，梳理內部控制。
(一)決策階段流程梳理。決策階段分為立項前期工作、初步設計兩個子流程
1.立項前期工作包含上報項目需求、編寫項目需求報告、項目需求評審、系統設計等環節。其中，編寫項目需求報告關系到項目是否得以上報，所以必須要保證其依據充分、匯總準確，并且組織相關部門開會討論，集體決策。項目需求的評審保證了項目的必要性，要嚴格按照流程進行，由多部門聯合討論。而科研報的評審則保證了項目的可行性和經濟性，必須由多部門聯合討論，按照規定的審批程序及時報批。由此，要將項目需求報告、項目需求評審、可科研報告評審這三點作為立項前期管理重點控制點。
2.初步設計的流程包括根據中標通知書進行設計委托、設計過程中的協調工作、初步設計的審查以及概算收口等一系列動作。在實際的工作中，首先要保證初步設計執行單位符合招投標中標結果并且初步設計所需全部資料能及時無誤地提供給設計院。而初步設計的審查是項目建設過程中一個重要節點，主要工作是對項目的初步設計方案進行技術和投資審查，初步設計審查意見是項目實施過程中重要的指導性文件。因此確保初步設計審查的流轉過程符合制度規定，手續齊全，審查和批復及時。在設計院完成對初步設計文件的修改后，要及時完成概算收口，并保證概算不超過可研估算。這樣才能使之后的工作順利開展。因此，在此流程中，要將設計任務的委托、初步設計審查和下達批概文件作為管理控制點。
(二)施工階段流程梳理。施工階段分為物資采購、開工辦理、工程監理招投標、施工階段、費用結算五個子流程
1.在物資采購流程中，要將物資需求計劃上報、簽訂物資合同、物資配送、物資驗收和進行物資結算選取為管理控制點，主要是因為一是這幾個管理控制點對于物資采購的目標的實現具有重大影響，如果其中一個管理控制點沒有得到有力的實施，那么物資采購就不能及時、準確的完成任務；二是它們是容易出現錯誤和舞弊的關鍵環節。如物資需求計劃的上報，是否多報、錯報；以及物資驗收，到貨物資是否和采購合同一致；三是它們屬于各個關鍵業務崗位進行交接的工作環節，因此需要明確各個崗位的工作職權以及落實責任。
2.開工辦理的流程包括建設用地規劃許可、征地、消防設計方案審批、建設規劃許可以及行政許可手續等一系列動作。在實際工作中，各項許可、申請文件的審批以及行政關系協調直接關系到工程能否順利進行。為確保開工辦理的流轉過程符合制度規定，手續齊全，審查和批復及時，在此流程中，需要選擇行政許可手續辦理和外部條件控制作為管理控制點。
3.工程、監理招投標包括對設計、物資和工程施工供應商的選擇，從提出需求，進行招標到簽訂合同其中經歷了數十個環節和多個部門的批準。特別要關注招標文件的審批、投標人資格審查、評標專家產生和評標的過程，要作為重點管理控制點予以控制。
4.施工階段的流程包括開工申請、開工許可、四大控制(工程質量控制、工程進度控制、工程安全控制、工程投資控制)以及合同管理、信息管理等一系列動作。為確保施工階段的工程建設以及流轉過程符合制度規定，手續齊全，審查和批復及時，保證施工單位按施工圖紙保質保量地完成工程建設，順利進行竣工驗收。在此流程中，選擇了材料設備質量控制、施工過程質量控制、工程進度控制、工程安全控制、階段驗收和工程變更簽證作為管理控制點。另外，項目經理對監理的控制也尤為重要，因此工程監理控制也應作為一個管理控制點。
5.費用結算是指在施工的過程中發生的各項費用的支付，包括進度款的支付和非合同的管理費用的結算。在這兩個付款和結算的環節中包括提交付款或結算申請、按權限審批、支出審核及款項支付與賬務處理幾個子動作。在此，只選擇費用的支付環節作為控制點，原因在于作為該階段的最后一個環節，該動作的執行是建立在前面幾項動作已完成的前提上，因此，通過考察該動作的執行是否符合“依據充分”，即是間接的考察了前述動作的完成情況。另外，財務人員在進行款項支付與賬務處理時會對前述動作執行把關復核，所以只要控制住了這一點，就是控制住了整個工程款項結清業務。綜上，在費用結算流程中，要選擇進度款支付和非合同費用結算作為管理控制點。
(三)完工階段流程梳理。完工階段分為竣工驗收、竣工決算2個子流程模塊
1.竣工驗收是全面檢查工程的設計、設備制造、施工、調試和生產準備的重要環節，是保證系統及設備能夠安全、可靠、經濟、文明地投入運行，并且發揮投資效益的關鍵性程序。首先，在三級子驗收的基礎上要進行竣工初檢，采用現場查看、查閱資料、取證抽查等方式對工程質量、試驗報告、工程技術資料等內容進行全面驗收，確認工程是否實行閉環管理，是否及時編制竣工驗收報告等基礎資料，工程是否達到預定可使用狀態。初檢后，建設單位要進行消缺，并接受竣工復驗，評價項目是否按驗收要求及時消缺，并將有關情況書面反饋給驗收單位，并且評價工程是否已竣工，是否存在未完工程。因此，兩次驗收是檢驗工程是否達到投運標準的重要環節，所以，將竣工初檢和竣工復檢列為關鍵控制點。
2.竣工決算階段的主要業務分為兩個階段，施工結算以及竣工決算。其中施工結算又包括對工程量和定額的核定及對余款的結清。決工決算則包括編制竣工決算報告及其審計以及結余資金的清算。
對工程量和定額的核定體現在對施工結算書的監理、基建部初審及工程結算審計的多環節審核上。其中，由于監理根據招投標系統確定，不屬于公司內部范疇，無法直接對其進行審核工作進行評價。但監理隸屬基建部管理，而基建部初審建立在監理審核通過的基礎上，同時又是對監理審核工作的復核，因此對基建部初審進行評價就顯得尤為重要。
另一方面，該業務環節一旦完成，伴隨著基建部將工程結算書提交給審計部的動作，權責也從基建部轉移至了審計部。所以將基建部初審列為第一個管理控制點。
工程結算審計則是在基建部初審通過的基礎上，對工程結算書作最終的審核，必要的時候對施工費用進行核減。工程結算審計環節在進一步保證竣工工程的工作量符合工程合同的要求，定額符合國家相關規定要求的同時，能作為第三方有效地防止施工單位、監理與基建部門間可能的串謀舞弊，起到內部控制中的監督作用。作為第一階段的最終環節，工程結算審計的重要性同樣毋庸置疑，它是保證工程結算書合法合規合情合理的有力保障，是防止錯漏舞弊的最后一道屏障。因此將工程結算審計列為第二個管理控制點。
余款結清包括提交施工結算申請、按權限審批、支出審核及款項支付與賬務處理幾個子動作。在此，只選擇款項支付與賬務處理作為控制點，原因在于作為該階段的最后一個環節，該動作的執行是建立在前面幾項動作已完成的前提上，因此，通過考察該動作的執行是否符合“依據充分”，即是間接的考察了前述動作的完成情況。與此同時，財務人員在進行款項支付與賬務處理時會對前述動作執行把關復核，所以只要控制住了這一點，就是控制住了整個工程款項結清業務。
工程竣工決算報告是綜合反映基本建設工程的建設時間、投資情況、工程概預算執行情況、建設成果和財務狀況的總結性文件，是正確核定新增資產價值的重要依據。其過程包括送審稿的編制，審計部對報告的審計以及賬務調整形成最終的竣工決算正式報告幾個步驟。這幾個步驟環環相扣，缺一不可，且責任權限結余資金的清算是基建項目的最后一步工作，其準確性關系到資金的有效利用。同時為了防止對相關資金的挪用，因此有必要將該環節列入管理控制點，保證竣工決算后期工作的順利完成。
三、內部控制體系梳理的實施
1.爭取公司成員的認可和支持。要得到公司高層領導的支持。高層領導掌握著體系運轉必須的人力和物力資源，同時又是政策的最終決策者，因此取得公司高層領導的支持，對內控評價體系梳理順利運行有著至關重要的作用。要爭取各級主管人員的積極支持和參與，使內部控制工作在組織各層次、各部門中得到貫徹執行，并為下級主管人員的內部控制工作創造各種有利條件。
西部牧業范文6
中國傳統企業的轉型分為兩個階段，第一個階段是2008年開始的電商化。隨著淘寶從C2C向B2C的發展，傳統品牌進入了觸網快速發展階段，在這一階段中，大部分品牌公司從抵制、打擊電商渠道，到接受、學習、融入電商平臺生態，傳統企業完成了從傳統的渠道思維向電商平臺思維的轉變，也經歷了線上線下價格沖突、電商團隊的籌建、線上流量規則與線下供應鏈體系的沖突矛盾、雙十一大促的喜憂參半等陣痛，這一階段持續到了2013年，傳統企業完成了渠道、傳播的互聯網化。
第二階段是2014年開始爆發的商業模式互聯網轉型。這次轉型爆發的內因是傳統企業內部組織、供應鏈體系制約了電商業務業績的增長。線下業務受到整體宏觀經濟放緩、政治反腐等因素影響，業績持續低迷，傳統品牌的品牌紅利徹底透支。與此同時，外部市場中，以淘寶、京東為代表的互聯網平臺企業快速崛起，對傳統流通和品牌企業產生了巨大的沖擊。以小米為代表的互聯網企業，以迭代設計、粉絲經濟和免費思維為典型的互聯網策略，進入了傳統產業最為擅長的產品和營銷領域，因其有商業模式、服務體驗和極致的思維，顛覆了傳統產業價值鏈的服務體系。這些外在互聯網企業不斷的產業化，更進一步地加劇了傳統產業的危機和緊迫感。移動技術和物聯網技術驅動了新的產業需求和升級，新的技術應用到了產業深層次的產業價值鏈的改造上，極大的提升傳統產業的流通、服務效率。這又為傳統產業的商業模式互聯網轉型提供了技術基礎和應用環境。
以上這些因素推動著傳統企業積極投身到這場互聯網轉型熱潮中，整體來看，互聯網轉型呈現出了兩大特點：第一、轉型的必然性，即大部分企業家都意識到轉型的重要性和緊迫性，之前的品牌電商化周期約3年時間，如今的互聯網轉型窗口期縮短至1～2年；第二、轉型的徹底性，即轉型改造不僅涉及渠道，還包括了商業模式、運營體系、供應鏈模式、合作伙伴體系、IT架構和組織文化等方面的整體變革。
二、企業互聯網化的四大誤區與對策
傳統企業的互聯網轉型本質上是一場商業、技術的變革，在變革過程中，傳統企業對于互聯網從“不信”到“相信”再到“迷信”，也出現了很多的誤區。
誤區之一：神化互聯網思維。
平臺思維、流量思維、跨界思維、簡約極致、迭代思維、用戶思維、社會化思維和大數據思維等思維成為了2014年互聯網學習最熱門的詞匯。不少企業邯鄲學步，盲目學習互聯網思維，神化淘寶的流量思維，不計成本盲目進軍電商領域，其結果之慘痛可想而知。而當O2O、移動互聯網、微商等新的概念不斷涌入傳統企業的視野，傳統企業又深深陷入了新一輪迷惑。
傳統企業對策之一：傳統企業互聯網化進程中切忌神話互聯網思維！互聯網思維在不同的行業和產業中應有不同適用程度。互聯網最核心的本質是“去中心化”和“服務消費者”。因此，對于傳統企業來說，一方面，要學習理解新的互聯網知識；另一方面，要立足傳統企業自身的位置去思考如何更好地服務消費者。
誤區之二：盲目的互聯網平臺化。
平臺思維是互聯網思維之首，平臺型企業快速崛起，在互聯網、商業和大數據領域建立起了獨特競爭優勢。例如，安卓系統，通過整合設備制造、廣告商、軟件開發商和手機用戶，建立了獨特平臺盈利模式；再如，阿里巴巴通過金融和平臺交易整合買家、買賣、第三方服務(支付服務提供商、物流、代運營服務商、營銷公司和獨立軟件提供商等)，建立起了完整的電商交易生態系統……成為平臺型企業需要擁有核心的數據、渠道、資金、政策等獨特資源優勢外，還要選擇平臺戰略的目標市場。目前B2C領域的平臺戰爭已基本結束，尚存平臺搭建機會的領域包括：產業化程度較低的垂直B2C領域、服務本地化的區域化平臺、提升產業流通效率的垂直B2B等。
傳統企業對策之二：成本平臺企業需要選擇合適的平臺機會，并且具備較大的資本、人才和系統運營團隊支持。所以，大部分傳統企業不具備成為平臺型企業的條件，要發現能力提供獨特價值的平臺機會，盡快融入和找到平臺的機會與優勢，塑造自身的核心競爭優勢。
誤區之三：不清楚行業痛點和消費者是誰。
互聯網思維要與傳統產業更好地融合，最關鍵的是深刻理解所在行業的消費者需求，抓住原有行業價值鏈的痛點，尋找到能夠徹底顛覆的解決方案。因此，在互聯網化比較成熟的行業領域，其互聯網的模式是差異化的，而共同的是都準確地找到了消費者，把握住了行業的痛點。例如，服裝的淘品牌成功歸于依靠準確的理解線上消費者需求，快速地整合和改善產品創新與供應鏈變革。再如，生鮮電商的C2B預售模式，是抓住了生鮮產品損耗率高，通過預售機制鎖定消費者需求，極大化地改善了整體產業的流通效率……
傳統企業對策之三：找到行業的利基市場(Niche Market)，把握住消費者服務和行業的痛點。找尋到這些問題的答案：客戶是誰？哪些痛點？競爭對手提供什么產品和服務？我們能夠提供哪些產品和服務？產品整體要突出的賣點是什么？產品整體的價格和促銷策略是什么？產品的配送和實現周期如何？
誤區之四：互聯網化是電商部門的工作。
