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激流勇進范文1
作為一家獨立運作的公司，LGT有絕對的自。同時作為一名有多年經驗的市場參與者，LGT對于市場有著自己豐厚的積累和敏銳的判斷。因此在大多數LP都卷起袖子觀望的時候，LGT在中國內地仍然成功完成了鼎暉、賽富和中信資本三筆投資，其中兩筆為再投資。方遠認為：“私募基金很重要的一點是無論在任何一種環境當中，都應該有一個持續的資本配置。不能因為市場好就多投，不好就不投。”
“2009年中國的私募市場是上半年情緒相對低落，下半年逐漸開始回暖。”方遠如是說。在全球資金很緊張的2009年上半年，GP非常擔心LP能否繼續給予支持，因此GP或多或少出現了一些恐慌。只要是有資金的LP，GP都愿意坐下來和他們來商討法律條款、治理條款、管理費以及利潤分配等牽扯基金利益的敏感問題，愿意靈活地去調整這些條款。LP開始有更多的話語權。而從下半年開始，市場日漸回暖，一些資本開始逐步進入市場。
金融危機對LGT也有一定的影響，而方遠認為這些影響是積極的，其中最重要的是使LGl更加明確了公司的布局，在全球資產配置上進行了小規模的調整，進一步加強對新興市場的重視。2009年LGT在亞洲的投資組合實現了25％的收益率。
在方遠看來，中國市場有以下幾個特點：第一，以成長資本為主。第二，具有很好的商業模式，增長性強。第三，市場日趨成熟，可以開始實現退出。第四，盡管與歐美成熟的市場還有一定差距，但整體的生態系統已經開始慢慢形成。只有在這樣的新興市場中才會有好的投資機會，中國市場一枝獨秀的表現是LGT看好中國的主要原因?！拔磥砦迥臧ㄖ袊趦鹊膩喼奁渌洕w將是經濟快速發展的主要地區，因此LGT會對亞洲團隊進行相應的擴充?！?/p>
激流勇進范文2
關鍵詞：大學生創業；資金
湖北盟凱農業發展有限公司成立于2006年，前身為盟凱果蔬配送站，現為集部分產品自產、自銷與物流配送于一體的大型果蔬配送公司。它服務于武漢市各機關團體、醫院、學校、部隊等。公司總資產三千萬，擁有包括大型貨車、廠房等一千多萬固定資產，兩地1400多畝藕塘、蔬菜大棚及一新產品研發基地。
創業初期，公司經歷了高強度的貨運任務與嚴峻的市場環境。新建廠房被大火吞噬后，由于賈盟個人領導魅力和對市場機遇的準確把握，公司在一年內崛起，現已躋身于武漢蔬果配送的龍頭。面對日益激烈的競爭市場，盟凱的發展將邁向何處？！
一、公司現狀――SWOT分析
S優勢：1.企業固定資產資源充足。自有廠房及用于蔬果配送的貨車、叉車等配備齊全，物流費用大大降低，減少風險，降低成本；員工住在集體宿舍。2.產品渠道包括自有、外購，進貨成本有優勢。自有生產基地成本較低，品質有保證；外購產品直接來自貨源地，低于一級蔬果批發市場的20%。3.公司擁有新產品試驗研發基地。蔬果行業需要健康、綠色、有機的理念，這一舉措順應時代潮流，具有發展潛力。4.公司擁有優于同類企業的產品保鮮、價格、質量方面的優勢。這來自于企業已有的先進裝卸設備以及進貨渠道的優勢。5.受到政府的大力扶持。盟凱的蔬果試驗基地有政府的技術和分銷支持，有強競爭力。6.公司在業內享有美譽。誠信在當今中國，特別是食品業，是一面王牌旗幟，健康是大眾追求。信譽于盟凱是一筆巨大的無形資產。7.領導的藝術魅力。賈盟作為“85”后，剛出校門不久，與6個兄弟合伙創業，擁有“領導型”性格特征。與員工關系融洽，賞罰分明，是賈盟領導魅力的體現。8.公司積極、熱情、對最高領導的擁立的文化，有利于領導力執行。
W劣勢：1.市場容量有限。武漢市內需要蔬果配送的組織團體數量有限。2.競爭者各占份額，進一步開拓市場受限。市場容量一定，但武漢市與盟凱相當的蔬果配送企業有10家之多。3.人力資源管理混亂，員工培訓不足，企業制度得不到落實。蔬果行業需要大量運輸、保管、整理等低文化水平人才，員工受教育程度低的瓶頸是企業制度實施的短板。4.公司部門設置不合理，存在職能交叉。盟凱現有財務、市場、企劃、信息、發展部，市場部純屬售后部門，與企劃、信息部的職能存在交叉；發展部擁有公司利潤20%支配權，但未明確規定具體使用權限。
0機會：1.新產品研發投入，能開拓核心競爭力。現代消費者追求高質量安全的食品，在中國食品“危機”的大環境下，盟凱正在研發的產品符合時代潮流，既是競爭，也是機會。2.市場上還有小型零散客戶，市場部門可通過調研，與客戶建立合作關系。零散客戶集中起來也有較大業務量，長期合作關系的建立，有利于企業知名度提高及市場份額擴大。3.當今物流業發達，企業可考慮散客物流配送，直接為社區客戶送貨上門。這既能保持蔬果新鮮，也能降低成本，達到客戶與企業“雙贏”。4.利用傳媒業的繁榮，做好基礎營銷。盟凱可抓住現代網絡通訊的發達，傳播服務信息，擴大業務范圍，增加市場份額。
T威脅：1.現有競爭者的競爭。武漢市現有大約10家與盟凱實力相當的企業，盟凱雖處于龍頭地位，但企業硬軟實力與非智力因素作用下，競爭局勢實時變化存在不可預見性。2.潛在進入者。蔬果配送行業無復雜的相關技術要求，進入壁壘低。一旦潛在進入者進入，將對本企業的發展造成困境。3.創新能力跟不上時代步伐，導致核心競爭優勢的弱化。蔬果要求的健康等品質需要應對所有消費者的檢驗，如果隨時代變化，科研成果的更新程度一旦落后，公司隨時面臨成本難以收回、企業信譽等的損失，甚至可能導致企業退出市場。
二、解決方案
（一）組織管理方面
采取目標管理策略，利用標桿分析法，制定企業發張的大體方針。再劃分為不同階段的小目標，包括短、中、長期計劃，按計劃實施如運籌學法，計劃評審技術等達到目標。
1.優化產品系列。企業在產品價格方面具有明顯優勢，現階段應將搶占市場份額作為目標?？蓛灮a品組合，改變配送方案，增加服務附加值等。已有的諸如蔬菜超市的分銷渠道，應繼續加大資金投入。2.工藝改進和創新。盟凱現擁有自身生產線，包括蔬果自產、運送、包裝，配送等操作流程。為降低成本，提高工作效率，公司可研發出一條標準的作業流程，將已有流程進行業務重組，采用科學管理方法，提高生產、運輸、配送效率。3.培養供貨商、顧客忠誠度。盟凱最初客戶來自朋友介紹，現企業已有一定的知名度，可考慮加強合作關系，抓住客戶消費心理，培養客戶忠誠度。可采取營銷折扣，附送產品（如新產品上市推廣前的試點贈送），送貨服務更及時等方法。對于供應商，盟凱可與之加強協作，在年節或菜價漲跌趨于動態狀態下，協商出一套保護農產品價格的方案，與農戶達成“雙贏”。4.發展省內至全國乃至國際化經營策略，與這些地區的區域農產品交易物流中心達成合作關系。這需要企業的營銷部門合力調研這些未知市場，確定時機成熟，步步為營，搶占市場。5.加強與政府的合作聯系，獲取技術及經濟支持。6.采取相關多元化戰略，可嘗試發展蔬果配送的相關產業。如蔬果加工、餐飲業、初級農產品的粗加工、農田生態旅游等。盟凱可根據已有產品種類為各組織團體定制蔬果搭配方案，不再拘泥于客戶的需求，而是為客戶制定需求方案以供選擇，加強自身的服務和競爭能力。7.引進國內外時興蔬果的種植，宣傳健康綠色的消費理念，在新興蔬果銷售配送領域獲得壟斷地位。
（二）營銷策略方面
對營銷的宏微觀環境進行深刻的分析評價，制定一套適合本企業的營銷策略。實體營銷：采取靈活的廣告策略，打響盟凱的知名度，如紙媒等。網絡營銷：可以投資建立企業網站，提高企業知名度。
（三）人力資源管理方面
1.改變企業僵化的組織結構，劃清交叉的職能部門。設立財務部，市場部、研發部、售后部、人事部等，采取公開投票制選取部門管理者。2.員工招聘階段應針對不同層級招聘不同人才，重視科研人才的招聘。一線員工受教育程度低，人事部可針對制定一套合適的培訓方案。加大科研資金人力投入。3.人事部應制定一套標準嚴格的考勤、獎懲、日常管理制度，組織全體員工學習，保證獎懲制度的實施。4.重視企業非正式組織，必要時設立工會。盟凱的一線員工勞動強度大休息少，企業應給予適時適度的獎勵，可定期舉行晚會、旅游等員工福利，工會制度可有利于實施此策略。
（四）企業文化方面
1.利用高管的權力帶動文化形成。領導者擁有人心，但需要合理授放權。2.營造組織內部積極的文化氛圍，如設立業績評比制提高業績。蔬果配送行業勞動強度大，需緩解工作壓力。3.讓企業文化成為組織內部公開的話題。成立文化傳播小組，搜集員工建議，形成員工廣為接受的文化體系。
（五）企業財務方面
激流勇進范文3
一.前言
"莫等閑,白了少年頭,空悲切.岳飛的<<滿江紅>>猶言在耳.時間總是在不經意中從我們的指尖溜過.匆匆走過了大一的時光,時間似乎在我的身上沒有留下任何痕跡,這是在是諷刺.處在這個階段的我很容易激憤,總是習慣于反叛,憤世嫉俗.當理想遙變為夢想,當為好的憧憬不堪一擊,我往往選擇逃避.但是,當我再次回頭張望時挫折依舊堅如**,風雨還在迫害我的夢想家園.所以,我不要坐以待斃,我要絕地反擊.借助這次大學生職業規劃在我的藍圖上留下濃墨重彩的一筆.
二.自我盤點
基于霍蘭德職業傾向測試的結果,我適合社會型工作,如教師,政府行政管理者.
1.職業興趣:我本身的專業是醫藥衛生管理,這與上述的測試結果還是挺接近的.當初選擇專業的時候就是因為"管理"兩字,但是我并不是因為有了這兩個字的保障就幻想著將來能安逸地坐在辦公室里,而是出于對管理層的興趣.恰恰醫藥方面更是社會爭論的熱點,因此對于這一專業我有著執著的熱情.
2.職業能力:說到職業能力,我堅信我有著厚實的基礎.從小學開始我就一直擔任班級干部,有一半的時間是擔任班長一職.都說班長是叫著風光,實則是個雜物兵.大事小事都要經手.因此在組織活動,調配資源,合理調度方面我有豐富的經驗.在大一期間也曾擔任團支書,帶領全班出色地完成了團日活動等項目.并受到好評.但在工作中仍有不足,工作熱情不夠,工作容易情緒化,耐心有待加強,避免虎頭蛇尾.
3.個人特質:優勢盤點:待人友善,與大多數人能和睦相處;考慮事情顧全大局,仔細認真;性格較為內斂,在處理事情上使我能更加理性,沉穩對待;對事情有著自己的看法,不喜歡隨波逐流.劣勢盤點:性格的內向使我在工作上缺乏熱情;性格上的慢熱也阻礙我與別人的進一步溝通了解.
三.職業分析
1.家庭狀況:家庭不是很富裕,但總體上算得上是小康之家.自己家辦長做五金,效益不錯,給了我寬松的學習環境.
2.學校環境:我所就讀的**師范大學擁有齊全的教學設備,強大的師資力量,寬松的學術氛圍.對我所就讀的醫藥衛生管理專業給予較大的關注,并積極地組織各種培養和提升個人素養及能力的活動,給了我充分廣泛的學習空間.
3.社會環境:現在的社會就業壓力大,就業形勢嚴峻.現今大量缺乏的是技術型人才,高層管理型人才雖然短缺,但是要高,需要跟多的各種經驗.我所讀的專業面臨著兩難的境界.
4.職業分析:醫藥衛生管理專業較為對口的是預防所,醫院行政管理,就業面狹窄,想要獲得好的工作就得增加實踐經驗.暑假的見習及平時的一些社會活動室很好的途徑.
5.職業發展途徑:考公務員,教師資格證,四六級證書等基層管理工作者高層管理工作者.
四.實施方案:
1.現在處于大二階段,離畢業還有三年的時間.我誒自己大學的生活做了一個三年計劃.
大二一年扎實英語基礎,考出六級證書,并獲得計算機二級證書.打算自修教師資格證.今年的科目較少,涉及的內容多可接受,因此想在大二一年獲得獎學金.這一年是大學生活中舉足輕重的一年,是積累知識的最佳時期.在學習中不能像高中是一般背背公式,單詞就為了考試,我們現在的學習要根據自己的專業適時調整,提升自我的價值和社會競爭能力.
‚大三,大四課程相對減少,見習,實習的的機會增加.要抓緊一切可能的機會增加自己的專業技能.要改掉懶惰的壞習慣,要意識到就業危機感.在此同時著手準備公務員的考試.
2.畢業后,如果考取了公務員就努力進入國企,從基層做起,與同事處理好關系,做到"君子之交淡如水"全力投入工作.如果沒有考取也沒有找到專業對口的工作,我會考慮做教師,為人師表也是一項偉大可敬的工作.
激流勇進范文4
現金流量表是一份顯示于指定時期(一般為一個月,一季。主要是一年的年報)的現金流入和流出的財政報告。這份報告顯示資產負債表(Balance Sheet)及損益表(Income Statement/Profit and Loss Account)如何影響現金和等同現金,以及根據公司的經營、投資和融資角度作出分析。作為一個分析的工具,現金流量表的主要作用是決定公司短期生存能力,特別是繳付賬單的能力。
過去的企業經營都強調資產負債表與損益表兩大表, 隨著企業經營的擴展與復雜化, 對財務資訊的需求日見增長, 更因許多企業經營的中斷肇因于資金的周轉問題, 漸漸地, 報道企業資金動向的現金流量也獲的得許多企業經營者的重視, 將之列為必備的財務報表。
一、現金流量表的主要作用
(一)現金流量表能夠說明企業一定期間內現金流入和流出的原因。如企業當期從銀行借入200萬元,償還銀行利息5萬元,在現金流量表的籌資活動產生的現金流量中分別反映借款200萬元,支付利息5萬元。這些信息是資產負債表和利潤表所不能提供的。
(二)現金流量表能夠說明企業的償債能力和支付股利的能力。通常情況下,報表閱讀者比較關注企業的獲利情況,并且往往以獲取利潤的多少作為衡量標準,企業獲利多少在一定程度上表明了企業具有一定的現金支付能力。但是,企業一定期間內獲得的利潤并不代表企業真正具有的償債或支付能力。
(三)現金流量表能夠分析企業未來獲取現金的能力。通過應收,其他應收款以及投資產生的現金等等都可以了解到。
(四)現金流量表能夠分析企業投資和理財活動對經營成果和財務狀況的影響。現金流量表提供一定時期現金流入和流出的動態財務信息,表明企業在報告期內由經營活動、投資和籌資活動獲得現金,企業獲得的這些現金是如何運用的,對能夠說明資產、負債、凈資產的變動的原因,對資產負債表和利潤表起到補充說明的作用,現金流量表是連續資產負債表和利潤表的橋梁。
(五)現金流量表能夠提供不涉及現金的投資和籌資活動的信息?，F金流量表除了反映企業與現金有關的投資和籌資活動外,還通過附注方式提供不涉及現金的投資和籌資活動方面的信息,使會計報表使用者能夠全面了解和分析企業的投資和籌資活動。
二、現金流量表與企業財務狀況分析
現金流量分析,是在現金流量表出現以后發展起來的,其方法體系并不完善,一致性也不充分?，F金流量分析不僅依靠現金流量表,還要結合資產負債表和利潤表。 我國已的《企業會計準則第31號――現金流量表》要求企業按直接法編制現金流量表, 并在附表中提供按間接法將凈利潤調整為經營活動現金流量的信息, 這對于揭示企業一定期間現金流量的生成及其原因,從現金流量角度分析企業凈利潤的質量具有積極作用。
現金流量結構分析是指同一時期現金流量表中不同項目間的比較與分析,以揭示各項數據在企業現金流入量中的相對意義。其計算公式為:
現金流量結構比率 = 單項現金流入(出)量 / 現金流入量總額
贏利質量分析是指根據經營活動現金凈流量與凈利潤、資本支出等之間的關系,揭示企業保持現有經營水平,創造未來贏利能力的一種分析方法。
三、籌資與支付能力分析
籌資與支付能力分析是通過現金流量表有關項目之間的比較,反映企業在金融市場上的籌資能力以及償忖債務或費用的能力。企業籌資與支付能力分析主要包含以下幾個指標:
1.外部融資比率
外部融資比率=(經營性應付項目增(減)凈額+籌資現金流入量)/現金流入量總額
這一比率反映企業在金融市場籌措資金的能力,或經營發展對外部資金的依賴程度,這一比率越大,說明企業的籌資能力越強。
2.強制性現金支付比率
強制性現金支付比率=現金流入總額 / (經營現金流出量+償還債務本息付現)
這一比率反映企業是否有足夠的現金償還債務、支付經營費用等。在持續不斷的經營過程中,公司的現金流入量至少應滿足強制性目的支付,即用于經營活動支出和償還債務。
3.到期債務本息償付比率
到期債務本息償忖比率 =經營活動現金凈流量/(本期到期債務本金 + 現金利息支出)
這一比率用來衡量企業到期債務本金及利息可由經營活動創造現金支付的程度。比率越大,說明企業償付到期債務的能力就越強,如果比率小于 1,說明企業經營活動產生的現金不足以償付到期債務本息,企業必須對外籌資或出售資產才能償還債務。
4.現金償債比率
現金償債比率=經營現金凈流量/長期債務總額
這一比率反映企業按照當前經營活動提供的現金償還長期債務的能力。雖然企業可以用從投資或籌資活動中產生的現金來償還債務,但從經營活動中所獲得的現金應該是企業長期現金的主要來源。
5.現金股利支付率或利潤分配率
現金股利支付率=現金股利或分配的利潤/經營現金凈流量
這一比率反映本期經營現金凈流量與現金股利(或向投資者分配利潤)之間的關系,比率越低,企業支付現金股利的能力就越強。傳統的股利支付率(應付股利 /凈利潤,假設不考慮優先股)反映的是支付股利與凈利潤的關系,而按現金凈流量反映的股利支付率更(下轉47頁)(上接45頁)能體現支付股利的現金來源及其可靠程度。
以上是根據現金流量表,利用比率法分析企業的財務狀況。為全面了解企業在一定期間的現金流動狀況及其他信息,還可將現金流量表與其他財務報表提供的信息聯系起來,將本企業的財務比率與同行業平均水平或標準比率,或本企業歷史水平進行比較分析,以便為財務決策提供真實可靠的財務信息。
四、從現金流量表看企業的財務風險
(一)償債能力風險
我們可從現金流量表中選取有關指標判斷企業的償債風險。
1.現金比率,用企業期末的現金余額與企業的流動負債之比,判斷企業的償債風險。由于流動負債期限短(不超過一年),很快就需要用現金來償還,如果企業手中沒有一定量的現金儲備,在債務到期時就容易出現問題。
2.經營凈現金比率,用企業經營活動產生的凈現金流量與企業流動負債相比。為什么要使用經營活動的凈現金流量呢?首先,在正常的生產經營情況下,當期取得的現金收入,先要滿足生產經營活動的支出,然后才能滿足償還債務的支出。其次,企業的經營活動是企業的主要活動,是獲取自有資金的主要來源,應該說也是最為安全而且是最規范的取得現金流量的辦法,用經營活動的凈現金流量與流動負債之比來恒量企業的償債風險,能夠從一個方面反映出企業的償債能力狀況。
3.經營凈現金與全部負債之比,用以恒量企業用年度的經營活動現金凈流量償付全部負債的能力,這個指標能夠綜合地反映企業償債風險狀況。
(二)支付能力風險
支付能力是指企業除了用現金償還債務外,用現金來支付企業的其他各項開支,企業如果沒有支付能力,拖欠職工工資,拖欠貨款,不能如常支付股利,不僅會造成員工隊伍不穩定,生產經營不正常,而且會影響到投資者對企業投資的信心,形成支付上的風險。
利用現金流量表的有關指標,我們可以得到這方面的信息。
1.普通股每股經營活動凈現金流量和支付現金股利的經營凈現金流量。用經營活動的凈現金流量與流通在外的普通股股數之比反映企業支付股利和資本支出的能力,用經營活動的凈現金流量與現金股利之比來反映企業年度內使用經營活動凈現金流量支付現金股利的能力,比率越大,證明企業支付能力越強,反之,則會形成支付風險。
2.綜合支付能力。用本期經營活動取得的現金收入加上投資活動取得的現金收入減去償還債務的現金支出再減去經營活動的各項支出,如果結果大于0,說明企業當期經營活動的現金收入和投資活動取得的現金收入足以支付本期的債務和日常經營活動支出,可以有一部分余額用于投資和分派股利,反之則無法用于投資活動和分派股利,如果這種狀況持續下去,得不到扭轉,則說明企業面臨支付風險。
激流勇進范文5
企業背景：
錦程國際物流集團()創立于1990年6月，注冊資金3億元人民幣，主要為客戶提供門到門的全程國際物流服務，是中國最大的國際物流企業之一。
錦程國際物流集團以獨特的經營理念和不懈的創新精神，借鑒連鎖經營的商業模式，在國內主要口岸城市、內陸大中型城市以及國外設有200多家集團成員企業，與數十家國內外大型船公司建立了戰略合作關系，與海外三百余家國際物流企業保持著長期穩定的業務合作關系，形成了覆蓋全球的國際物流服務網絡。對進出口海運集裝箱箱量資源進行整合，向承運船東集中訂艙，獲取優勢運價，實現集中采購，為客戶提供從采購到運輸的門到門“一站式”綜合物流服務。
“錦程”商標被認定為中國馳名商標，這也是首個物流行業中國馳名商標。
營銷背景：
錦程全球訂艙中心是錦程國際物流服務有限公司投資6000萬人民幣建立的全球在線訂艙及物流服務平臺。錦程全球訂艙中心全力打造中國物流行業首個專業化全球呼叫中心系統95105556及物流行業首個專業訂艙網站——，在業內率先實現了“全年無休、全天24小時”在線服務，并通過分布在大連、天津、青島、上海、寧波、廈門、深圳、廣州、杭州、北京、哈爾濱等沿海重要口岸及內陸城市的區域訂艙中心及物流服務公司，為客戶實現網絡化和本地化相結合、優質、迅捷、低成本的專業訂艙及物流服務。鑒于這樣一個強大的全球在線訂艙及物流服務平臺，我們在利用多種營銷模式的同時也利用了互聯網的營銷模式。
新媒體營銷經驗分享：
搜索營銷：
使用搜狗搜索引擎這個平臺，通過關鍵字搜索定位，讓客戶更多地認識我們，了解我們，相互溝通和支持，滿足了客戶的多元化的需求，從而也實現企業客戶雙贏。
合作網站營銷：
我們會選擇行業內專業網站，注冊會員，定期和更新公司的運價信息，借助這些平臺展示公司自己的產品，吸引客戶的關注和點擊，也帶來了較好的效果。
博客營銷：
鑒于論壇，博客的高人氣，我們也非常關注博客營銷、論壇發帖等多種網絡營銷方式，提升公司品牌知名度，進而提高網站流量。
企業宣傳語：
激流勇進范文6
現金流量表是以現金流入和現金流出來說明企業報告期內經營活動、投資活動及籌資活動的動態報表。隨著1992年國際會計準則委員會所更新的第7號《國際會計準則――現金流量表》的正式公布，很多國家的會計準則都規定以現金流量表代替財務狀況變動表。我國財政部于1998年3月20日了《企業會計準則――現金流量表》，要求所有的企業從1998年1月1日起對外編報現金流量表。2006年2月15日，我國財政部又了新的《企業會計準則第31號――現金流量表》，這是我國企業會計制度改革的重大舉措，對于進一步完善我國企業財務會計報表的新體系、更全面地反映企業的現金流量信息，同時滿足投資者及債權人了解企業財務狀況以進行經濟決策，對防范和化解金融風險、穩定社會發展都有著重大的現實意義。
筆者作為一個長期從事財會工作、有多年財務管理經驗的綜合經營類企業財務主管，對現金流量的編制及進一步推廣應用有了較深地理解?，F在簡要談談筆者多年在實踐工作中編制現金流量表的體會。
一、通過現金流量表附表及資產負債表的表間關系，編制現金流量表附表
（一）資產負債表的資產等于負債加所有者權益。從數學公式上看資產負債表的左邊各項之和等于右邊各項之和。即流動資產+長期資產+固定資產+無形資產及遞延資產+其它長期資產+遞延稅項借項=流動負債+長期負債+遞延稅項貸項。具體細項根據財政部制定的《企業會計制度》可細化為以下公式：貨幣資金+短期投資+應收票據+應收股利+應收利息+應收賬款壞賬準備+其它應收款+預付賬款+應收補貼款+存貨+待攤費用+一年內到期的長期債權投資+其它流動資產+長期債權投資+長期股權投資+固定資產原值-累計折舊+工程物資+在建工程+無形資產+長期待攤費用+其他長期資產+遞延稅款借項=短期借款+應付票據+應付賬款+應付工資+應付福利費+應付股利+應交稅金+其它應交款+其他應付款+預提費用+預計負債+一年內到期的長期負債+長期借款+應付債券+長期應付款+專項應付款+其他長期負債+遞延稅款貸項+實收資本-已歸還投資+資本公積+盈余公積+未分配利潤。上式其實就是資產負債表各明細項目的細化分解。
（二）本期資產負債表各項期末余額減去基期資產負債表各項期初余額可得出計算期資產負債的變動額，得出變動的資產負債表。同樣，變動資產負債表的左邊各項之和等于右邊各項之和。即貨幣資金凈增加額+短期投資凈增加額+應收票據增加凈增加額+應收股利凈增加額+應收利息凈增加額+應收賬款凈增加額-計算期計提的壞賬準備+其它應收款凈增加額+預付賬款凈增加額+應收補貼款凈增加額+存貨增加+待攤費用增加+一年內至期長期債權增加+其它流動資產增加+長期債權投資增加+長期股權投資增加+固定資產增加-計算期計提的折舊+工程物資增加+在建工程增加+無形資產增加+長期待攤費用增加+其他長期資產增加+遞延稅款借項增加=短期借款增加+應付票據增加+應付賬款增加+應付福利費增加+應付股利增加+應交稅金增加+其它應交款增加+其他應付款增加+預提費用增加+預計負債增加+一年內到期的長期負債增加+長期借款增加+應付債券增加+長期應付款增加+專項應付款增加+其他長期負債增加+遞延稅款貸項增加+實收資本增加-計算期歸還投資+資本公積增加+盈余公積增加+未分配利潤增加。對這個大公式進行數學等式變形，將左邊各項除了貨幣資金凈增加額外全部移至等式右邊，剔除投資活動有關的項目和籌資活動有關的項目，剩余的就是經營活動有關的項目。剔除的項目與現金流量表中的投資活動產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量相對應，可確保投資活動和籌資活動這兩項的正確性。由于貨幣資金的凈增加額是由變動的資產負債表經過數學恒等變形得來，必然是正確的，扣減已編正確的投資活動和籌資活動這兩項，便可得出正確的經營活動的現金流量，得出現金流量表附表。通過正確的現金流量表中經營活動的現金流量凈額，驗算現金流量表中經營活動的現金流量凈額，從而得出正確的現金流量表及附表。
（三）通過這種使用數學方法，從資產負債表通過數學恒等變形反編出現金流量表附表，從而驗算現金流量表的正確性的方法，使現金流量表及附表的編制變得簡便、容易、正確。通過這種辦法，使現金流量表的編制采用會計電算化成為可能，并可確保編制的現金流量表及附表的正確性。
二、編制現金流量表
（一）編制了正確的現金流量表附表后，可確定經營活動產生的現金流量。
（二）設定現金流量表各項目。各項目可以根據我們的需要設定，而不必按現金流量表上的項目設定，這樣可以提供我們所需要項目的數據。然后在報表編制中，將項目歸口到對應的現金流量表中的項目里。
（三）編制完現金流量表后，與附表中經營活動產生的現金流量核對，與在編制附表中剔除的投資活動的現金流量、籌資活動的現金流量進行核對，數字無誤后，正確的現金流量表就編好了。
三、這種編制方法的特點
（一）這種編制方法可以從資產負債變動表，即本期資產負債表減去基期資產負債表，得出計算期的資產負債表。通過數學方法，將變動資產負債表的左邊和右邊恒等變形，兼顧考慮利潤變動因素，得出現金流量表的附表，將現金流量表附表變成權責發生制下的現金流量表附表。
（二）這種方法基本采用純數學方法，減少了編制過程中對有些項目的會計理解困難及不一致，使編制現金流量表及附表可以直接用數學公式設定并用電算化的形式來編制，并在編制其它報表如資產負債表、損益表等時均采用固定公式編制成為可能。減少了人為調整的因素，使編制快速準確，簡便易行。
（三）可以說，現金流量表是按收付實現制計算編制的，現金流量附表是按權責發生制編制的。這兩者的一致，也反映出收付實現制與權責發生制最終的結果是一致的，只不過權責發生制考慮到收入成本配比的因素，將折舊、待攤、預付、應付等因素考慮進來，使當期利潤與當期現金收付不一致。事實上，如果企業進行清理，則最后和總的累計利潤或虧損數，不管用權責發生制核算或用收付實現制重新計算，其結果必是一致的。這種方法使編制者能更深地理解報表表間的關系，深刻理解權責發生制與收付實現制；也使編者能同時用收付實現制及權責發生制反映公司的經營情況，并對現金流有更警醒的認識，當現金頭寸變化時對其是由于經營活動還是投資活動或籌資活動引起的有更迅捷地反映。Cash is the king！現實中現金不夠足以讓企業倒閉，而虧損有時卻不會。如企業的現金凈流入可以抵償固定成本支出而不夠抵償變動成本支出時，企業仍可維持，甚至如果經營好的話，還可能出現扭虧為盈的轉機；如果現金凈流入不夠抵償固定成本支出，企業很可能面臨倒閉的困境。
