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農業發展銀行范文1
摘 要 中國農業發展銀行自成立以來，一直經歷著不斷地調整，現階段更是處于轉型特殊期，作為集政策性、功能性、扶持性于一身的特殊金融機構，正面臨著發展過程中的困境和挑戰。
關鍵詞 中國農業發展銀行 困境 挑戰 政策性 體系
我國現有的包含各種正規和非正規金融并存的多層次農村金融體系，作為向農村部門發展提供資金供應的主要機構體系，仍面臨著信貸資金供應不足、農村資金外流嚴重、農戶和中小企業融資困難等的嚴峻挑戰。
中國農業發展銀行作為我國唯一的農業政策性銀行應在建設社會主義新農村的歷史進程中發揮著農村金融支柱和骨干作用。在建設社會主義新農村的背景下，中國農業發展銀行正經歷著從傳統的政策性銀行向現代農業政策性銀行轉型的特殊時期。
目前，農業發展銀行已經改變了過去單一支持糧棉油購銷儲備業務局面，形成了以糧棉油收購信貸為主體，以農業產業化信貸為一翼，以農業和農村中長期為另一翼的“一體兩翼”的多方位、寬領域的支農格局。同時，農業發展銀行資金來源也適當拓寬，從2004年起開始市場化發債籌資，通過各種方式開展市場化籌資，其中金融債券已經成為中國農業發展銀行最主要的資金來源。此外，中國農業發展銀行還開展了國際結算、保險等中間業務。
但是，在這一特殊背景下，中國農業發展銀行在其發展過程中面臨著諸多的矛盾與困境。
（1）職能定位不規范。農業發展銀行由原本只擁有政策性業務，但隨著重要農產品市場化改革的推進，其不斷擴大商業性盈利性業務，過于講究利潤指標。政策性金融與商業性金融邊界模糊，在一定程度上影響了對農村強位弱勢對象支持、扶植的政策性導向功能的有效發揮。
（2）法律依據缺失。國外政策性金融機構都有獨立的法律依據，它們在政府支持的產業方向和范圍內獨立決策和經營，是自主決策，自主經營、自擔風險的獨立法人。而在我國，政策性金融機構的立法迄今沒有出臺，現行金融法律、法規不能概括和解決政策性金融機構的性質和定位問題，對農業政策性銀行運營管理、與政府和金融監管機構的關系、政府支持方式、監管模式等都沒有明確的法律規定經營范圍，一直游離于專門立法之外，制約著政策性金融的健康發展。
（3）機構設置不合理。目前，中國農業發展銀行的組織機構基本是按照行政區域設置的總行――分行制，機構末端大多數都止于縣市級，鄉鎮級別及以下的行政區域分支機構設置極少。這種營業機構設置成為與農戶、中小企業等發生業務聯系的障礙。這樣一來，由于機構缺失的問題，使其服務于“三農”的宗旨實現困難，嚴重制約著農業政策性金融功能的發揮。
（4）資金來源渠道單一。中國農業發展銀行子成立以來，除財政撥付的資本金外，其信貸資金來源渠道單一，主要向中央銀行借款。從04年以來，開始以市場化方式發行政策性金融債券，但市場化籌資成本高，農業發展銀行由于自身盈利能力較差，對資產經營管理不善，本身難以消化如何還本付息，又成了政策性銀行迫切需要解決的問題。
一方面，目前農發行的主要資金來源是屬于短期性的央行借款，但資金運用方面除很少一部分的正常庫存占用、正常結算資金占用等貸款屬于一年以內短期貸款外，其余700k以上的其他各項貸款，如超期庫存占用、陳化變質庫存占用及各類掛賬貸款基本上都屬于中長期貸款，絕大部分的短期資金來源被大量的中長期資產占用。另一方面，農發行以市場化方式發行債券所募集到的資金，主要用于扶植一些經濟效益低、投資周期長、數額巨大、資金回籠慢的公共產品或準公共產品，這就決定了其貸款占用的長期性“資金來源的短期性與貸款占用的長期性矛盾的存在造成了政策性銀行的支付困難，加大了其經營風險。
（5）業務范圍狹窄。農發行的主要業務是支持糧棉油流通。雖然一直以來國家政府一直對其業務范圍進行調整和一定的擴大，但是仍然只是在原有業務領域里的微調而已。農發行自2004年5月以來糧食流通體制開始向全面市場化過渡，國有糧食購銷企業逐漸喪失壟斷地位，同時，商業銀行也開始向其提供收購資金，農發行獨家供應收購資金的格局逐漸被打破。這使得農發行的政策性業務的經營范圍越來越小。
（6）風險控制機制不健全。從本質上講，農發行作為政策性機構應在貫徹執行國家政策性金融方針政策，實施國家宏觀產業政策的同時，也按照現代企業制度的要求，建立科學合理的內控機制。但是我國政策性金融機構由于資金來源及經營的特殊性，風險和競爭意識比較薄弱，對風險的約束力較弱。理應建立健全內部控制機制，完善信貸資產管理責任制，建立貸款保全機制，切實防范和化解面臨的風險。
簡單來講，筆者認為中國農業發展銀行應當在保證實現其政策性目的的同時，適度的一步步擴大其業務范圍，逐步發展成為能夠真正為“三農”服務，為人民帶來福利的綜合性特殊機構。切忌同商業性銀行業務混合經營，將盈利性代替政策性作為首要目標。與此同時，農發行應該以現代企業制度的要求來要求自己，規范內部組織管理制度，強化內部風險控制，健全信貸風險考核體系，提高資產質量，使農業發展銀行經營管理逐步形成自我約束、自我發展的新型機制。
參考文獻：
[1]王偉.中國農村政策性金融的功能優化與實證分析.中國金融出版社.2011.
農業發展銀行范文2
以下是小編收集整理的中國農業發展銀行抵押擔保借款合同，希望對大家有所幫助。
合同編號：_____________
借款人：___________________________________
貸款人：中國農業發展銀行___________________
抵押人：(1)______________________________
(2)______________________________
(3)______________________________
借款人因_____________________需要，向貸款人申請______________________________借款，經抵押人抵押擔保，貸款人同意向借款人發放上述貸款。經各方協商一致，根據國家有關法律法規和銀行貸款管理規定，簽訂本合同，共同遵守。
第一條 主要借款內容
1.借款金額、利率、期限
2.本合同項下借款按日計息，按______結息，欠息按______‰計收復利，國家另有規定的從其規定。如遇利率調整，按中國人民銀行有關規定執行。第二條 借款和還款
1.分期借款、還款計劃：____________________________________________________
2.借款人在借款前應向貸款人遞交具體的借款計劃，并提供表明借款合理用途的書面文件。
3.貸款人按借款人的借款計劃辦理借款手續。實際放款日和實際借款額以借款借據為準，還款日和還款額以實際發生為準。
4.本合同項下的抵押擔保條款獨立于借款合同，不因借款合同無效而無效。如借款合同無效，抵押人仍以抵押物予以擔保。如因借款人或抵押人的過錯造成本合同無效的，抵押人應在抵押擔保范圍內賠償貸款人的全部損失。第三條 抵押內容
抵押人自愿以__________________________等財產(詳見抵押物品清單)作為本合同載明借款的抵押物，抵押擔保內容如下：
1.抵押擔保期間：自設定抵押之日起至擔保范圍內借款人全部債務清償完畢止。
2.抵押擔保范圍：本合同項下借款本金、利息、違約金以及貸款人實現債權和抵押權的費用。
3.抵押物評估價值_______________萬元，實際抵押額為_______________萬元。抵押的效力及于抵押物的從物、從權利和孳息。
4.抵押人負責在本合同生效前依法向有權部門辦理抵押物登記，所登記的抵押物的存續時間應與抵押擔保期限一致。如登記機關另有規定的，依登記機關的規定。在抵押擔保期間，抵押物登記期限屆滿的，由抵押人負責依照有關規定辦理登記手續，并繳納有關費用。
5.經借、貸雙方商定，抵押物由__________________妥善保管、使用。在抵押期間，如發生抵押物價值減少時，抵押人應及時通知貸款人，并在三十天內恢復抵押物價值，或另行提供與減少價值相當的擔保。貸款人有權隨時對抵押人保管和使用的抵押物進行監督檢查。抵押人不得對抵押物轉讓、變賣、轉移、租借、重復抵押或用于清償其他債務。否則，貸款人有權提前收回貸款或行使抵押權。
6.抵押人應對抵押物依法享有所有權或處分權，保證其抵押行為的真實、合法及在抵押期間的安全、完整，如實說明抵押物的狀況和存在的瑕疵。同時，在抵押貸款本息未清償完畢期間，發生抵押物毀損、滅失的，由抵押人承擔責任。借款展期應同時取得抵押人的同意并重新辦理抵押物登記和保險，期限與展期期限一致。
7.對貸款人認為需要并能夠辦理財產保險的抵押物，在抵押擔保合同簽訂前，抵押物由抵押人辦理財產保險，財產保險單交由貸款人保存。保險金額應與抵押物的價值相等，并保證按時繳納保險費。在抵押期間抵押物保險到期，抵押人應負責續保，直至所擔保的債權全部清償為止;抵押物在抵押期間發生保險責任內損失，抵押人應立即通知貸款人，保險理賠款應用于提前向貸款人歸還貸款本金。在理賠款不足以歸還相應貸款時，不足部分由抵押人彌補或借款人另行提供擔保。否則，貸款人有權降低相應的貸款額或收回貸款。
8.抵押物的保險、鑒定、登記、運輸、評估等費用由借款人負擔。
9.在本合同擔保期間內，抵押人的擔保責任不因借款人與其他單位簽訂有關協議和借款人財力狀況的變化，以及本合同涉及借款人和貸款人的條款無效而受到任何影響或免除。
10.抵押人應予賠償使貸款人因抵押權不能實現而遭受的損失，向貸款人支付借款金額______%的賠償金。
第四條 借款人的權利和義務
1.借款人有權了解農業發展銀行有關信貸政策、利率政策、各項優惠政策和信貸管理制度、規定、辦法等，配合貸款人共同管好貸款。
2.借款人必須嚴格遵守人民銀行和農業發展銀行有關貸款賬戶管理及資金結算管理的規定，只能在農業發展銀行開設基本存款賬戶和相應的專用賬戶。經開戶行審查同意，對遠離開戶行的企業，也可以在其他金融機構開立輔助存款賬戶，但必須遵守農業發展銀行的信貸管理規定。
3.借款人必須按照合同約定的貸款用途使用貸款，不得挪作他用。
4.借款人必須向貸款人提供貸款使用的具體用途及用款計劃，并自覺接受貸款人的信貸監督。
5.借款人發現有危及貸款人債權安全時，應立即采取保護措施，并及時通知貸款人。
6.借款到期前，借款人應積極籌措還貸資金，在本合同有效期限內歸還貸款本息;到期不還的，貸款人可直接從借款人賬戶中扣收或采取其他措施追收。
7.借款到期，借款人因客觀原因確實不能按期歸還的，須經抵押人同意，并提前10天(遇節假日順延)向貸款人書面申請展期歸還。經貸款人審查同意后，可辦理展期手續。經貸款人審查不同意展期的，借款人應按合同約定時間歸還貸款本息。
8.其他事項
(1)__________________________________________________________________。
(2)__________________________________________________________________。
(3)__________________________________________________________________。
第五條 貸款人的權利和義務
1.貸款人應當按照合同要求及時發放貸款，并根據借款人實際用款進度供應資金。
2.貸款人有權對貸款實行跟蹤檢查，保證?？顚Ｓ?。
3.貸款到期，借款人不能歸還或不足歸還貸款時由貸款人按照法定程序處理抵押物，收回貸款。不足受償部分，貸款人有權繼續向借款人追償。
4.當抵押人或借款人被宣告破產或解散，卷入或即將卷入訴訟糾紛，或其他足以影響貸款人債權安全時，貸款人作為第一受益人，有權提前處理抵押財產，實現抵押權。
5.其他事項
(1)____________________________________________________________________。
(2)____________________________________________________________________。
(3)____________________________________________________________________。
第六條 違約責任
1.借款人違反上述約定義務的，貸款人可視不同情況，根據信貸管理有關規定，實行加罰息、停止貸款、提前收回貸款等信貸制裁措施。由此造成的一切后果，由借款人自行承擔。借款人拒不償還貸款本息的，貸款人有權依據有關法律、法規和銀行信貸管理規定，保全信貸資產，追收貸款。
2.貸款人違反約定義務的，借款人有權請求有關部門按照規定予以處理。
第七條 合同的變更與終止
1.本合同生效后，各方不得擅自變更或解除合同。
2.借款人因客觀原因造成不能按期還清貸款的，應在貸款到期前10天(遇節假日順延)向貸款人提出書面展期申請，經貸款人審查同意，簽訂展期還款協議。展期期限和利率按有關規定執行。
3.各方不得擅自將本合同項下的債權、債務轉讓給第三者。
4.本合同項下的借款本息全部清償后，本合同自行終止。
5.在合同有效期內，借款方、擔保方更換法定名稱、法定代表人，改變住所時，應在變更后10天內書面通知貸款人并辦理有關變更手續。
第八條 爭議的解決
在本合同履行中發生的爭議，由各方通過協商解決;協商不成的，可直接向貸款人所在地人民法院提起訴訟。
第九條 合同組成
借款申請書、借款憑證、展期還款協議書、授權委托書、變更本合同條款的協議、抵押物品清單和貸款人要求借款人、抵押人提供的其他有關材料，均為本合同的組成部分。
第十條 本合同未盡事宜，按有關法律法規和銀行貸款規定辦理。
農業發展銀行范文3
關鍵詞 農業發展銀行 中小企業 貸款風險
一、造成中小企業貸款風險較高的主要原因
（一）社會宏觀環境對中小企業貸款風險的影響
我國目前已經出臺了一些法律法規，如《公司法》《破產法》《中小企業促進法》等，這些法律對中小企業融資問題有一些規定，但是在對中小企業貸款所面臨的具體問題時可操作性不強。例如，對失信企業責任人的刑事立法幾乎空缺，債權保障制度還不夠完善，失信者的失信成本很低，違約帶來的收益助長了中小企業的失信行為，這從根本上增加了農業發展銀行對中小企業貸款的法律風險。另外，中小企業的直接融資渠道的缺失，使其無法通過直接融資渠道獲得資金，只能通過銀行貸款間接融資，中小企業處于創業初期，無法償還貸款的風險加大。
（二）中小企業管理者水平低、規模小，財務制度不健全
與大型企業相比，中小企業的管理者管理能力較低，財務制度不健全，企業缺乏嚴密的資金使用計劃，財務報表中的各項指標不能準確反映企業的財務狀況。多數企業的財務會計行為不規范，賬目不全、數據不真的情況比比皆是，很多企業不重視現金流的管理，造成經營資金周轉不靈。中小企業自身規模較小，用于貸款抵押的固定資產有限，使其貸款信用風險增加。
（三）中小企業信用評級體系不完善，個別人為因素加大中小企業貸款風險
除了中小企業自身的原因外，農業發展銀行本身也存在一定的問題，造成中小企業貸款風險加大。銀行對于中小企業的信用評級體系很不完善，沒有一套先進的風險評估體系，缺乏可量化的科學評級系統，表現為評級方法過于定量化，基礎數據資料明顯落后，企業評級不能真實反映企業的實際情況。我們知道，對于農業發展銀行來說，貸款風險是一項系統工程，良好的職業道德是每個從業人員應具有的基本素質。但是，個別人員為了謀取一己私利，人為地放寬中小企業的貸款準入條件，使銀行的信貸資金保障體系成為空談，增加了銀行貸款風險的發生。
二、中小企業貸款業務風險影響因素的特征
我們知道，對中小企業貸款業務風險的影響因素很多，如企業的償債能力、營運能力、盈利能力、發展能力等，農業發展銀行應根據這些因素設定指標，將中小企業貸款風險控制在一定范圍之內，以降低風險帶來的損失。下表是根據農業發展銀行風險綜合評價體系，結合中小企業各行業的財務指標、管理人情況等，對風險做出的評定，供大家參考。
表1 中小企業貸款業務風險影響因素特征
變量 變量指標 高風險企業
（均值） 低風險企業
（均值）
償債能力 流動比率 120.5 532.2
速動比率 88.4 238.9
營運能力 總資產周轉率 6.6 14.3
存貨周轉率 49.9 251.2
盈利能力 凈資產收益率 14.6 48.2
總資產報酬率 12.9 30.3
發展能力 資本累計率 280.9 68.2
管理層品質 企業管理者受教育程度 3.5 3.8
企業管理者年齡 45.1 44.9
企業管理者工作年限 4.9 5.1
企業基本情況 員工規模 56.8 55.5
資本規模 1573.6 1775.3
信譽狀況 擔保情況 0.2 1.0
從上表可以看出，流動比率和速動比率能較好地反映一個企業的償債能力，比率越高，說明企業的償債能力越強，企業的貸款風險也就越低。企業的營運能力用總資產周轉率和存貨周轉率來衡量，周轉率越高，企業的營運能力越強，企業的貸款風險就越低。大家可以從表中數據得出結論，這里就不一一敘述了。
三、加強農業發展銀行對中小企業貸款風險管理的幾點建議
（一）防范中小企業貸款風險，創新和發揮融資擔保功能
農業發展銀行在防范中小企業貸款風險時，主要措施就是要求中小企業能提供可保值或可增值的抵押品，如土地和房產等，但是中小企業由于自身的局限性，他們的規模較小，可抵押和擔保的物品不夠獲得信用擔保的金額，所以農業發展銀行應在這方面靈活機動，做到既能使中小企業獲得貸款，又將貸款風險降低。例如，可以將企業擔保變為股東無限責任擔保等方式，還可以發揮政府性貸款融資擔保機構的作用，做到政府機構通過篩選，對本轄區有誠信的合規企業提供貸款擔保等。
（二）提高銀行信貸風險的識別能力和控制能力，加強對貸款企業的還款能力調查
農業發展銀行首先要建立和完善中小企業信用風險評估體系，做好對貸款企業的信貸資產風險分類。其次，要建立健全對中小企業貸款的風險預警機制，設立預警指標，當企業數據觸及指標紅線時，及時把控風險，降低損失。最后，要嚴格中小企業信貸退出機制，對信譽差和經營狀況不良的中小企業，一定要按照退出機制來執行，使農業發展銀行的貸款風險降為最低。農業發展銀行在對中小企業發放貸款時，一定要加強對其還款能力的調查，通過工商、稅務、財政部門等對貸款企業的資產情況進行核實，支持符合國家行業發展和環保政策的企業進行貸款。
（三）農業發展銀行建立專門的中小企業信貸中心，同時加強對信貸從業人員的管理
國家在支持中小企業發展的宏觀環境下，很多銀行都開始拓展對中小企業的融資貸款業務這一領域，農業發展銀行也應如此。一是要建立專門的中小企業貸款中心，不斷創新中小企業貸款產品，實現差異化貸款的多元格局，如貸款品種可分為周轉貸款、循環貸款、按揭貸款、貿易融資等；抵押擔保可分為多戶聯保、無形資產擔保、信貸公司擔保等；還款方式和期限可嘗試等額本息方式、不規則償還方式等。還要對信貸從業人員加強管理，提高業務能力和綜合素質，因為再好的風險控制機制都是通過人去操作和執行的，信貸從業人員的職業道德直接關系到農業發展銀行對中小企業貸款風險的管理。所以說做好對人的風險意識的教育才能做到對貸款風險的控制，堅決杜絕關系貸款、人情貸款，建立科學合理的獎懲激勵機制，強化貸款流程責任管理，實行一貸終身制，有效預防貸款風險。
四、總結
雖然中小企業存在貸款規模小，風險大的實際情況，但是農業發展銀行在對中小企業貸款時，具有較大的主動權和溢價空間，所以良好的風險管理對于銀行來說，可以將風險降低，收益增加。因此，農業發展銀行應積極發展中小企業貸款業務，不斷優化中小企業信貸產品設計，積極研發專屬中心企業的信貸產品，在易貸和易控的同時，實現中小企業發展和銀行業務增長的雙贏局面。
（作者單位為石河子大學）
參考文獻
農業發展銀行范文4
一、農業發展銀行財務管理概念
從狹義上分析，農業發展銀行財務管理主要分為預算管理財務分析和成本管理費用管理兩方面。[1]從廣義上分析，農業發展銀行財務管理是指農業發展銀行按照內外部經營環境和自身相關業務發展的需求，對經營管理過程中的資金來源和資金運用等方面進行合理的組織、計劃、核算、監控、考核等有關工作，從而實現經營管理價值的一系列管理活動的概述，包含預算管理、資本管理、資產負債管理、風險管理、業績評價等農業發展銀行管理的重點內容。
二、財務管理在農業發展銀行經營管理中的作用
（一）有利于國家金融政策的落實
農業發展銀行是一家農業政策性銀行，擔任著國家要求的農業政策性金融業務，為農業和農業經濟發展提供金融服務。農發行享有國家主權信用，在堅持政策性業務為主體的前提下，業務分類上預留了適度的彈性，有利于我們根據實踐需要探索創新。政策性銀行本質上還是銀行，必須堅持銀行的“三性”原則，實行政策性目標、市場化運作、專業化管理，確保風險可控、財務可持續。農業發展銀行以貨幣通融業務為主要經營商品，特殊性較強，但是各種銀行之間不僅存在競爭，更存在管制，利率市場化也不是完全被動的，其自主性更為明顯。農業發展銀行應該根據國家農業政策和金融制度，進一步加強財務管理，為銀行安全經營提供保障。
（二）有利于農業發展銀行的健康發展
在農業發展銀行經營管理過程中，開源有兩種常見的方法：擴大收入來源和優化資產結構。[2]商業銀行追求利潤最大化不同，政策性銀行堅持社會效益優先，注重公共產品供給，扶持弱質產業或弱勢領域。同時要兼顧自身經營效益，按銀行規律辦事，遵循銀行“三性”原則進行經營決策，保持財務可持續。在銀行營業收入中，利息的收入是其主要的收入來源，是根據銀行的生息資產而創造的，在銀行內部制定貸款本息回收責任機制，還需要減少非利息資產來優化資產結構。合理并優化的配置資產結構，從而擴大收益，增強銀行的盈利水平。對于農業發展銀行而言，利息業務是經營的主要業務，基于市場風險考慮，利息的多少決定了銀行的利潤。因此，為了增強農業發展銀行抗風險能力，開設非盈利業務至關重要。在業務拓展過程中，必須合理確定貸款價格，通過實施補償性存款制度和提高實際利率來增加收入。
在財務管理過程中，財務專門的方法計算業務發生過程中的費用，并對這一過程進行全面指導和監督，必要情況下進行修正，確保目標成本的實現。在管理過程中，靈活應用會計方法，詳細分析各項費用支出，在總量分配方式的前提下，動因分析和可操作性分析編制明細費用中的預算定額。在編制過程中，把中間業務的支出列入管理范圍中，加大對非利息支出的管理力度。
（三）有利于價值最大化目標的順利實現
農業發展銀行是金融中介機構，在經濟社會發展過程中的作用是其他企業無法替代的，農業發展銀行最大化目標依然是經營盈利。從農業發展銀行日常業務經營情況分析得知，農業發展銀行經營管理活動的最優化和效益的最大化，便是安全性、流動性和盈利性的統一。農業發展銀行利用財務決策最優化和合理經營來增加銀行資金與財產，使得最大化價值的實現。經過高效、持久、穩定地保持盈利增長水平來提高經濟附加值，防范、降低財務風險，提高國有資產回報率，使得資產保值增長。
三、完善財務管理，提高銀行經營效益
（一）優化財務管理體系
優化財務管理體系的關鍵在于“縱向管理”、“雙線負責”和“財務管理信息網絡”。[3]“縱向管理”和“雙線負責”機制是保障財務管理人員相對獨立的地位，使得財務管理人員能夠充分發揮管理和控制職能，而“財務管理信息網絡”的建立健全，可以保證財務信息的準確、及時，有利于各級領導和有關財務信息需求人員準確、及時獲取最新財務信息。同時，建立“財務管理信息”，把所有的財務管理信息和數據集中在一個網絡信息系統中，使得財務管理工作更加公開、透明，有利于相關監督檢查機構和銀行內部審計人員對財務管理信息實施全面的檢查和監督，從而促使財務管理水平整體提升。
（二）確立正確的財務管理目標理念
當前，效益最大化依然是農業發展銀行的目標。因此，首先，需要樹立效益第一的財務管理理念，基層農業發展銀行的任務指標設定為人均利潤和資產利潤兩個方面，構建以效益為核心的考核分配體系，從加強收入到追求收益與成本之間的最佳配置。其次，在財務管理過程中引入“資本配置觀”。農業發展銀行只有在財務管理目標中確定資本理念，重視資本，才能夠在事件中財務科學合理的措施提高資本充足率，強化資本管理。銀行財務管理新理念必須尋求到利潤與風險的最合理平衡點，不然將會出現過于追求高利潤、高風險的行為，影響了銀行穩定、可持續發展。因此，在費用分配考核辦法、績效考核等激勵機制中必須強調風險調整經濟資本回報率、經濟資本增加值等指標來評價資本使用效率。
（三）培養一批素質高、業務能力強的財務管理人才
農業發展銀行財務管理工作尤為復雜。因此，需要培養一批能力強、責任心高的財務管理隊伍。當前，農業發展銀行財務管理人員，特別是基層財務管理人員疲于日常事務的管理，不注重專業培訓，已經完全滯后于現代農業發展銀行迅速發展的要求。基于此，必須加強對財務管理隊伍的建設，提高行業準入標準，開展專業、系統的培訓活動，引導財務管理人員之間溝通與交流，創造再教育機會，增強財務管理人員工作能力和專業水準，培養一批綜合能力高、適應性強、接收能力快、滿足現代農業發展銀行標準的專業技能隊伍。
農業發展銀行范文5
關鍵詞：現代銀行；農業發展銀行；部控制理論；風險管理
文章編號：1003―4625(2007)01－0031－03
中圖分類號：F830．2
文獻標識碼：A
一、現代銀行內部控制理論形成與發展歷程
(一)內部控制理論的歷史演進
內部控制理論真正成為一門現代意義上的管理科學，是在20世紀逐漸形成和發展起來的。按照理論界的歸納，內部控制理論的發展大致可以分為四個階段：
1．內部牽制階段(20世紀40年代以前)。1912年，蒙哥馬利在其《審計一理論與實踐》一書中指出，一位職員的業務與另一位職員的業務必須是相互彌補、相互牽制的關系，即必須進行組織上的責任分工和業務的交叉檢查和交叉控制，以便相互牽制，防止發生錯誤或舞弊。內部牽制理論的著眼點是以查錯防弊為目的，以職務分離和賬目核對為手法，以錢、賬、物等會計事項為主要控制對象。
2．內部控制制度階段(20世紀40年代至70年代)。1958年美國注冊會計師協會將內部控制劃分為會計控制和管理控制，并于1972年對會計控制和管理控制給予了更為全面的定義：管理控制包括(但不限于)組織規劃以及與管理當局進行經濟業務授權的決策過程中有關的程序和記錄；會計控制包括組織規劃以及保護財產安全和財務報表可靠性有關的程序和方法。內部控制制度理論拓寬了內部控制的外延，豐富了內部控制的內涵，被普遍認為是內部控制概念認識上的重大突破。
3．內部控制結構階段(20世紀80年代至90年代初)。1988年美國注冊會計師協會以內部控制結構替代內部控制制度。內部控制結構理論認為內部控制包括為合理保證企業特定目標的實現而建立的各種政策和程序，并且明確了內部控制結構的內容包括控制環境、會計制度和控制程序。內部控制結構理論的突出特點是將控制環境納入內部控制的范疇，同時鑒于會計控制與管理控制的不可分割性而不再加以區分。
4．內部控制整體框架階段(20世紀90年代以后)。1992年，由美國注冊會計師協會、審計總署等共同贊助成立的COSO委員會公布了COSO報告－《內部控制整體框架》，并于1994年進行了增補。內部控制整體框架理論提出內部控制的五要素：控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監督，五個要素相互聯系、相輔相成，共同構成內部控制的整體框架。COSO報告是內部控制理論發展史上的重要里程碑，代表了國際上內部控制理論研究的最高成就。
(二)現代銀行內部控制理論的形成
20世紀80年代以來，全球銀行業由于內部控制失效導致巨額虧損、清算倒閉甚至引發金融危機的嚴重事件時有發生，并有擴大蔓延之勢，加強內部控制成為全球銀行業加強內部管理和外部監管的主要方向。例如，香港銀行監理署于1992年制定《內部控制系統法定指引》，德國銀行管理局于1995年頒布《信用機構金融交易業務管理的基本要求》，英格蘭銀行于1997-年《銀行內部控制與39部分過程》等等。在這些銀行內部控制理論的探索性研究中，最重要的進展是巴塞爾委員會的研究成果。1998年9月，巴塞爾委員會在充分吸收內部控制理論的權威文獻－COSO報告的基礎上，推出了《銀行機構的內部控制制度框架》(簡稱《框架》)?！犊蚣堋肥倾y行內部控制理論研究的歷史性突破，一經發表便為各國銀行監管當局承認和接受，目前已經成為建立與評價銀行內部控制的權威依據。
(三)現代銀行內部控制理論的最新進展
2002年9月，為了促進我國商業銀行進一步建立和健全內部控制，保障銀行體系安全穩健運行，中國人民銀行了《商業銀行內部控制指引》(簡稱《指引》)?！吨敢吩趦炔靠刂贫x、內控目標、構成要素等方面充分吸收和借鑒了內部控制理論最新研究成果(COSO報告和巴塞爾委員會《框架》)，并進一步發展了銀行內部控制理論。例如，《指引》將確保風險管理體系的有效性單獨作為內部控制的一個目標，突破了《框架》和COSO報告三大控制目標的定式，更加突出了銀行業的高風險性和防范銀行風險的重要性。
二、現代銀行內部控制理論的主要內容
20世紀80年代以來，一系列銀行破產危機的爆發促使許多國家的監管當局和國際性監管組織開始對銀行的內部控制問題給予前所未有的關注。作為權威的國際性銀行監管機構，巴塞爾委員會自1975年成立以來，始終把銀行風險監管作為研究的重點，并以此為中心了大量文獻，形成了“巴塞爾理論體系”，在該理論體系中始終包含著內部控制的思想。例如1988年《巴塞爾資本協議》將內部控制思想具體化到資本充足率問題上，1997年《有效銀行監管的核心原則》中的原則14、原則15等，但真正集“巴塞爾理論體系”銀行內部控制思想之大成的是1998年推出的《銀行機構的內部控制制度框架》?！犊蚣堋穼⒁酝闼榈你y行內部控制思想發展成為一個涵蓋銀行經營管理各領域的完整體系，開創了銀行內控體制系統化的新時期。其內部控制由五個相互關聯的要素組成：管理層監督與控制文化、風險認定與評估、控制行為與職責分離、信息與交流、監督活動與修正缺陷。
(一)管理層監督與控制文化
《框架》強調董事會和高級管理層對保持內控體制有效性所承擔的責任。董事會對于確保建立和維持充分有效的內控體制承擔最終責任。高級管理層負責監測內控體制的充分性和有效性，并且通過授權控制形成明確界定和說明責任的組織結構；調查各部門的運作情況，及時發現警示信號，采取措施以減少最終可能導致的損失。董事會和高級管理層負責在組織內部建立良好的“內控文化”，通過他們的言行來強調內控的重要性，從而營造一種氛圍，使每個人都了解自己在內控中的地位和職責，并充分參與這一過程。
(二)風險認定與評估
《框架》認為，銀行應當注重建立自身風險防范的約束機制，將風險的識別和評估作為內控體制的一部分。風險的識別和評估程序必須涵蓋銀行面臨的所有風險和銀行內部各層次的運作。為了便于適當處理任何新的或以前未予有效控制的風險，它需要適時地予以修改和完善。風險評估應確定哪些風險銀行可以控制，哪些不能控制，以便銀行采取相應對策。
(三)控制行為與職責分離
《框架》認為，根據風險識別和評價的結果，銀行應當采取相應的內控措施，措施應涉及銀行的各個層級。
1．高層檢查。主要是董事會和高級管理層的審核，經常性地
要求各級組織、機構和人員提供定期或不定期業績報告或述職報告，在審核和檢查中發現的問題，必須要求下級部門采取相應的對策和防范措施。2．行為控制。主要指銀行各級部門和分支機構在每天、每周和每月的日常業務工作中所采取的內控措施。3．實物控制，主要是對一些現金和證券資產要加強保管，限制接觸這些資產的人員，設置雙人保管，定期檢查等制度。4．遵循風險暴露的限制。在風險管理中，對銀行在經營業務中所暴露的風險，規定一個謹慎的限度。5．審批和授權制度：對于業務的范圍應該有明確的授權和審批制度。6．驗證與核實制度。對交易和業務詳細情況和風險管理的結果進行審核，定期檢查現金流量，及時發現問題。
(四)信息與交流
《框架》提出，為確保內控體制的信息目標的實現，應將適當的信息控制納入內控體制，并對信息和信息交流渠道、信息管理系統的建立提出了明確的要求：
1．信息必須是相關的、可靠的、及時的、有用的和持續提供的；2．信息交流渠道應該是有助于信息的全面流動，形成立體多維的交流網絡；3．信息管理系統應覆蓋銀行業務活動的所有領域，尤其要注重對電子信息系統和信息技術的風險控制。
(五)監督活動與修正缺陷
《框架》提出，高級管理層有義務建立一套機制來及時接受報告和糾正所發現的內控制度中的缺陷，對內控制度本身是否有效進行持續的監測，監測包括兩種方式，一種是將監測融于日常的業務之中；另一種則是對內控制度進行單獨監測和評價。不同類型和不同級別的人員應分別對自己領域的內控情況進行監測和評價，定期向有關的管理部門匯報。其中，內部稽核部門在保證內控制度的有效運作方面起著非常重要的作用，內部稽核部門應該保持獨立，直接向董事會或其稽核委員會，或向高級管理層及時報告。
《框架》提出的銀行內部控制五項基本要素，共同構成銀行內部控制的整體框架，如圖所示。
在上圖中，管理層監督與控制文化處于最底層，是銀行整個內部控制系統的基礎；風險認定和評估發現和計量銀行實現其目標過程中存在的不確定性，為控制活動指明方向；控制行為與職責分離是銀行內部控制系統的核心，是具體實施內部控制的過程；信息與交流是載體，溝通各個要素，引導內部控制系統的運行，確保控制目標的實現；監督活動與修正缺陷處于最頂層，評價監督整個內部控制系統的有效性，并及時糾正存在的偏差。
三、現代銀行內部控制理論對農業發展銀行的啟示
農業發展銀行組建以來，初步構建了以“三道防線”為主要內容的內部控制體系，為全面履行國務院賦予的各項職責，實現各項任務目標發揮了積極作用。農業發展銀行要在新形勢下繼續完成好國家賦予的歷史使命，實現可持續發展，需要進一步加強內部控制機制建設，現代銀行內部控制理論帶來如下幾點啟示：
(一)建設良好的內部控制環境
控制環境是農業發展銀行整個內部控制系統的基礎，它決定了農業發展銀行的管理基調，影響著員工的控制意識。要按照決策系統、執行系統、監督反饋系統相互制衡的原則，建立分工合理、職責明確、相互協調、權力制衡的組織機構，保證內部控制機制的有效運作。在橫向上做到權力制衡，各部門之間在合理分工、職責明確的基礎上做到既相對獨立又相互牽制；在縱向上做到在減少管理層次、精簡機構的同時加強對下級機構的控制，形成科學合理的決策層、管理層、經營層、支持層和監督層，建立起符合現代銀行要求的組織結構體系。
加強內部控制文化建設。良好的內控文化氛圍有助于使人的自覺行為與制度對人的行為約束有機結合，有助于防范道德風險。要在全體員工中定期進行廣泛、持久的內部控制普及教育和培訓，使每位員工都認識到內控的重要性，樹立“風險首位、內控優先”的內控意識。通過培育農業發展銀行內控文化，營造轄內良好的內控氛圍，使每一位員工都恪守內控制度，積極地參與內部控制過程。
(二)建立和完善風險識別與評估體系
風險識別與評估的實質是充分考慮對農業發展銀行的經營目標、信息目標和合規性目標的實現可能造成不利影響的內部因素，分析這些變化對農業發展銀行實現目標所產生的影響。要根據農業發展銀行自身的業務規模、性質和風險特點，借鑒國外先進的風險管理經驗，制定全面、系統、成文的風險識別、評估、預警和持續監控的制度、程序和方法，并根據業務發展狀況和外部環境變化不斷調整。在開展業務前，要對可能影響農業發展銀行達到經營目標、信息目標和合規目標的內外部風險因素進行評估。對業務發生后的風險狀況要進行連續性評估和跟蹤監測，隨時掌握農業發展銀行所面臨的風險狀況，對可控制的風險，采取控制程序來減少風險；對不可控風險，根據實際情況取消相關業務活動或降低經營活動規模。
(三)建立和完善對各項經營管理活動的控制制度
為了控制農業發展銀行通過風險識別與評估程序確認的風險，確保管理層的決策得以有效實施，必須制定和實施內部控制活動，包括一系列控制制度和相關的實施程序。按照部門相互協調和平衡制約的原則，對各項業務流程和管理流程進行充分的部門分離和崗位分離，實現部門之間、崗位之間的有效制約。針對業務和管理流程中的“關鍵風險點”設計控制制度，通過對業務和管理流程進行梳理，分析找出流程各環節上的“關鍵風險點”，針對各個“關鍵風險點”制定相應的風險防范控制措施，并將這些措施與崗位職責掛鉤，進而形成完善的業務和管理活動內部控制制度體系。
完善授權授信制度，健全統一法人體制。根據各種業務經營活動性質和功能，建立健全以統一法人體制和法人授權為主要特征的內部授權管理制度，加強授權管理的科學性，加大對授權的監督和制約力度。改進信貸授權制度，逐步實行信貸差別授權管理。建立與完善客戶信用評級和統一授信制度，實現授信主體、授信形式、授信幣種、授信對象的統一，在防范信貸風險的基礎上，調整信貸結構，改善信貸服務。
(四)建立有效的信息搜集分析制度和暢通的信息交流渠道
充分的信息和有效的交流對農業發展銀行內部控制體系的有效運作是必不可少的。充分利用信息，信息就必須適用、可靠、及時、方便易得并具有連續性。建立與完善對行內外重要信息的搜集分析制度。要跟蹤、搜集、分析內部經營管理信息和外部政策信息、監管信息、客戶信息、市場信息，并將內外部信息資源進行必要整合，提高信息利用的總體效能。要定期將篩選分析過的信息傳遞給各有關管理層和相關部門，為決策和經營管理服務。
建立系統內縱橫暢通的信息交流渠道。要建立貫穿各級機構、覆蓋各個業務領域的管理信息系統，使相關機構和部門獲得充分、可靠的決策所需信息。要在機構內部實現充分的信息交流和共享，使相關部門和人員在事前、事中及事后充分、準確了解與履行職責有關的信息，充分地參與內部控制過程。
(五)建立獨立、權威的監督評價和糾正機制
要保證農業發展銀行既定的政策和程序得到有效遵循，確保對內部控制系統的各個要素的運行情況進行有效的監控，并對現有政策與程序是否健全做出判斷。要實現與現代銀行內部審計體制相接軌，積極推進內部審計體制改革，加大垂直管理力度，上收二級分行的內審職能，強化總行和一級分行的內審職能，經過試點，逐步實行由總行直接管理的分區域派出審計制，建立具有充分獨立性、對一級法人負責的審計體制。
農業發展銀行范文6
一、齊抓共管，推進宣傳活動深入開展
為了開展好系列金融宣傳月活動，和龍市支行成立了以行長為組長，辦公室、客戶業務部、會計結算部“兩部一室”為成員的宣傳小組，召開活動籌備會議，制定了《農發行和龍市支行系列金融宣傳月活動方案》，將各部門的具體責任落到實處，形成了齊抓共管的大好局面，確保了宣傳活動的順利展開。
二、創新思維，開展形式多樣的宣傳活動
宣傳活動中改進工作思路，創新工作方法，促進了宣傳活動的有效開展。一是在宣傳內容上力爭做到通俗易懂，在宣傳形式上貼近生活、貼近群眾、生動形象。二是加強動態宣傳。我行通過懸掛條幅、張貼宣傳標語、電子顯示屏滾動播出宣傳口號、分發宣傳單、配置講解員等方式，向公眾進行宣傳，增強公眾對農發行業務的了解。三是開展銀企對話宣傳活動。和龍市支行深入企業，講解農發行服務小微企業的優惠政策，并同時向企業宣傳非法集資的危害性與遵守征信業條例的重要性，引導客戶樹立正確的投資理念，切實增強防范風險的意識。
