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金融碩士范文1
金融碩士培養目標與培養方式要求金融碩士以金融理論為基礎，培養其解決實際問題的卓越能力是金融專業碩士最核心的目標。金融碩士應該突出實踐性的特點，堅持理論與實踐相結合，堅持實踐性與學術性相結合。金融碩士教育必須保證必要的理論知識。金融碩士跨專業的考生比例較大，更要把關理論知識的學習。通過合理的課程體系、學習現代金融學知識體系和理論范式，掌握金融最前沿的知識理論。為實踐做好準備，也把所學理論知識應用到實踐中。在學習過程中，要重視分析、解決我國金融實際出現的問題，增強解決實際問題的能力。
二、辦學標準與培養單位特色的關系
統一的質量標準是金融碩士發展的必要條件。2011年3月18日全國金融碩士教育指導委員會通過《全日制金融碩士(MF)專業學位研究生指導性培養方案》。是規范金融碩士教育的最高文件及標準。其中對培養目標、招生對象與入學考試、學習方式與年限、培養方式、培養工作學位授予進行了規定。但是這個辦學標準過于籠統、還需經過實踐的檢驗，進行調整。金融碩士教育標準既要體現質量規格，又要體現培養特色。在教育指導委員會辦學標準的規定下，各個培養單位根據自身發展金融的基礎、地方經濟特色培養金融碩士。培養金融碩士最終要經受市場檢驗。金融碩士培養也是為地方輸送合格的金融人才。既要在一定的辦學標準下辦學，也要突出各個培養單位的特點，兩者有機結合。
三、校外導師與校內導師之間的關系
多數未在銀行、證劵等金融機構工作過，對于實踐環節不夠重視且缺乏指導方法與實踐經驗。經過多年的培養金融學位研究生的培養模式、培養方法，校內導師未能及時轉換身份。金融專業學位雙導師作用的發揮，需要校內導師及校外導師通力合作，密切配合，一方面，負責金融理論、基本經濟理論知識的傳授，另一方負責金融實踐的培養及前沿理論的傳授。校外導師必須加強溝通，以校內導師指導為主，校外導師指導為輔。在校外導師的溝通中，由于責任大及校外導師的工作性質，校內導師需主動。才能形成優勢互補，發揮雙導師制的優勢。雙方必須明確責任，通力合作。金融專業學位校外導師往往是銀行機構、證劵公司、金融集團高管，他們做導師的目的是不是為了得到金錢的回報，而是為了回報社會、把自己的知識與經驗，教給學生。學校提供的金錢激勵往往起不到激勵作用。需要提高校外導師的社會責任感，邀請校外導師做學術講座，把自己的成功經驗傳授給金融碩士。
四、課堂講授與案例教學的關系
課堂講授法是人類最古老的教學方法之一，是教師最長用的教學方法。案例教學是以教師預備好的案例為線索，學生通過個人自學、小組討論、班級討論，分析研究案例及問題，從而發展學生的自身能力和素質的教學模式。案例教學從MBA教育中發展并廣泛地應用于各級各類教育教學中。為了培養學生分析問題和解決問題的能力，金融碩士教育采用課堂講授與案例教學相結合方式，教學方式注重理論聯系實際，并聘請有實踐經驗的專家、企業家和監管部門的人員開設講座或承擔部分課程。［3］
五、金融專業學位與金融類職業考試的關系
金融碩士范文2
依據《教育部、人力資源社會保障部關于深入推進專業學位研究生培養模式改革的意見》，專業學位研究生教育是研究生教育體系的重要組成部分，是培養高層次應用型專門人才的主要途徑，要求其培養模式改革必須以職業需求為導向，以實踐能力培養為重點，以產學結合為途徑。而為達到這一目標，其培養方案需要圍繞解決實際問題和培養良好職業素養而展開；課程設計需要更多考慮理論與實際的結合，著重于案例教學、模擬訓練等教學方法的創新運用；其培養過程需要立足于互動式、探究式的教學，更多激發學生自主學習的積極性主動性。
一、金融?R鄧妒顆嘌?模式改革的必要性
金融是現代經濟的核心，人才是金融發展的關鍵。而在我國金融改革和發展的實踐中，高層次應用型金融人才的短缺現象正日益嚴重，依據《金融人才發展中長期規劃 （ 2010-2020年）》，未來金融人才需求的重點將逐步從數量轉向質量，擁有研究生以上學歷人才占比、擁有高級專業技術資格或職業資格人才占比將大幅提高，而那些同時具有扎實的金融學理論功底和對金融市場實際運行有深刻理解的高層次應用型金融人才將成為相當長時期內市場追逐的焦點。金融專業碩士理應存在著廣闊的市場需求。
但從現實看，金融發展創新步伐的加快正和高層次金融人才的供應之間出現日益嚴重的結構性錯配，國內高校培養的金融專業碩士并不能有效滿足金融機構對高層次金融人才的實際需求。這不僅反映于實際教學內容往往與金融市場操作實踐相脫節；也體現在無法更好映射不同地區不同方向金融專業碩士培養的獨特性，無法培養出能夠真正立足于本地實際需求、符合現代金融業發展要求的人才；更體現在無法圍繞金融市場創新加速和互聯網化的新趨勢，無法培養出涵蓋金融產品研發、金融風險管理、金融分析與理財、信托與資產管理等不同領域的高層次應用型金融專業技術人才。所有這些，實際上都已經成為制約金融專業碩士教育發展的重要障礙，并成為國內金融學高等教育的重要瓶頸。
相對于法律和會計等專業碩士，金融專業碩士培養面向的是瞬息萬變的金融市場，其創新速度明顯高于其他領域，對學生培養模式的動態調整也提出了更高要求。無論是投融資模式的創新、互聯網金融的發展，還是金融機構的融合與變遷，都會深刻影響其教學培養內容，也使得其培養過程需要與外部資源進行更加廣泛、深入、積極的互動，更由此使得相對于其他專業領域，金融專業碩士和學術型碩士培養在目標、原則和方法上存在著更加顯著的區別。如何基于金融市場的創新變化以及應用導向的內在需求，使金融專業碩士的培養模式既符合金融業創新趨勢，又符合金融發展的現實目標，無疑具有重大的現實意義。
二、現行金融專業碩士培養模式存在的問題
我國金融專業碩士學位教育始于2011年，總體仍處在探索階段，所以現有的對于金融專業碩士培養模式改革的相關研究成果相對較少。王琦（2011）對中外金融專業的課程設置和教學方式進行了比較；曹偉（2011）對高校如何培養高素質金融專業碩士進行了初步探討；吳曉求（2012）對我國金融碩士專業學位研究生培養進行了初步思考；孫龍建和辛清（2014）發現金融專業碩士培養尚無法對接新興服務業發展；周春喜（2014）以浙江工商大學為例對現行金融專業碩士培養過程中的問題進行了總結和概括；李國義（2015）認為我國的金融專業碩士培養尚未與學術型學位研究生培養進行清楚明確的區分。
由于長期以來高校研究體系和金融實踐體系的相對隔離，使得當前國內學術型碩士和應用型碩士的培養存在著較為明顯的趨同現象，而因為金融學本身的應用性學科特征，上述缺陷在兼具較強專業性和較高變化性的金融專業碩士培養過程中體現得尤為明顯，也造成當前的金融專業碩士培養模式無法匹配不斷創新的金融市場，無法適應金融領域變化的新趨勢，也由此無法滿足現實的人才培養需求，甚至導致供給和需求的錯配，問題主要體現為以下幾點。
一是課程設置與教案更新滯后于實踐變化，且存在較為嚴重的同步性問題。雖然針對金融專業碩士培養的獨特要求，現有培養方案都進行了相對差異化的課程設置，但各培養單位在師資使用上基本都和學術型碩士存在明顯重疊，由此導致相應的教案更多是基于較長時間前的通用教材，不僅無法滿足金融專業碩士培養本身的實踐要求，也與金融市場最新情況存在較為明顯的脫節或滯后。
二是培養方案的體系性存在著較為明顯的欠缺。相對于學術型碩士，專業型碩士理應在基礎理論學習之外，重點突出以下實踐性內容：第一，涵蓋股票、債券、商品等不同類別的金融市場介紹；第二，對商業銀行、投資銀行、對沖基金、共同基金等不同類型的金融機構進行全面比較分析；第三，對ETF、REITS、場外期權、結構化產品等不同的創新金融產品進行全面梳理和總結；第四，讓學生能夠真正有效地學習了解資產配置和資產定價的方式方法，并具有一定的微觀市場結構認知。但是，現有培養方案在這種整體性設計上存在明顯不足，既缺乏對金融市場、金融機構、金融產品的介紹總結，也無法通過DDM模型、有效市場假說、微觀市場結構理論等金融學基礎理論知識的融會貫通讓學生真正了解金融運行的本質，進而掌握理論到實踐的基本技能。
三是教學的互動性和實踐性存在明顯的不足。受制于師資力量的背景約束，現有的金融專業碩士教學更多聚焦于單純的理論知識傳授，而針對實際案例的具體分析和介紹存在明顯不足，或者是引用的實際案例與金融市場最新實踐存在明顯的時間差，也缺乏組織學生形成有效課堂互動的形式和方法，而所有這些都會對學生的興趣培養和實操能力的提升造成一定的拖累。
四是外部資源的整合流于形式，實際利用明顯不夠。雖然目前國內多數的培養單位均已在金融專業碩士培養的過程中引入了外部導師制度，但現有的外部導師選聘更多只是考慮聲譽因素，而沒有考慮其對碩士生培養過程的實際投入能力；外部導師在培養過程中的作用多數限于面上的一對多交流或是偶爾的公開講座，在教學環節的融入度明顯不夠，且缺乏明確穩定的機制保障；外部導師的領域配置與專業培養的目標和方向的實際契合度并不高，更多是為了選聘的門面工程，由此影響到外部專家資源在金融專業碩士培養過程中的實際利用效果。
針對以上種種問題，部分培養單位已開始進行相關的積極探索，比如在課程設置上更多考慮我國金融體系的特色及金融實務的創新方向，通過開設更多的講座，著力于培養學生的綜合從業能力；同時也引入“雙導師”制度，為學生同時安排校內導師和外部導師進行同步指導，并依據教學過程的互動需求設置導師和學生的“雙向選擇”機制，以此來滿足個性化培養目標等等。但總體看，這些探索仍沒有從根本上解決金融專業碩士和學術型碩士培養的趨同性問題。完善金融專業碩士培養模式，仍需要進行整體性的架構設計，并進行有針對性的安排。
三、金融?R鄧妒顆嘌?模式改革的目標方向
綜合以上分析，相對于其他領域，金融專業碩士培養模式的改革研究具有更強的時效性和綜合性，需同時考慮金融市場的現實變化以及培養體系的完整性和差異性。就時效性而言，金融市場變化和金融創新速度遠快于其他領域，因此金融專業碩士的培養方案應當有更高的更新頻率，在培養過程中動態反映金融市場、金融機構和金融產品的最新變化尤為必要。就綜合性而言，強化金融專業碩士培養的應用型特征，就必須在教案的及時更新、教學組織形式的創新、外部資源的導入優化等方面進行全面優化。金融專業碩士培養模式的改革應依據金融市場實際情況變化，在時效性和綜合性兩方面對金融專業碩士的培養模式變革進行全方位探索，通過重塑專業碩士的“應用型”內涵，使金融專業碩士的培養更多地與金融市場的最新變化相對接，更多地與學術型碩士培養相區別，進而推動金融專業碩士培養過程與實踐需求變化的真正互動，全面提升金融專業碩士的培養質量。
具體而言，金融專業碩士培養模式改革應致力于完成以下幾項目標：一是依據金融專業碩士的培養方案和培養目標構建一個更加契合于現代金融市場實踐變化的課程體系，使得金融專業碩士的培養課程能夠及時動態地反映金融市場、金融機構和金融產品的最新變化，并與學術型碩士培養相區別；二是依據金融市場的最新變化對相關教案進行及時動態更新，完善實踐性課程的教案內容，依據學生興趣和課程教學實際尋找到能夠有效提升師生互動的方式方法，使學生的實踐能力能夠在課程教學過程中得以迅速提高；三是依據人才培養的實際需求對金融專業碩士的外部導師資源進行有效整合利用，防范金融專業碩士外部導師選聘過程中的門面工程，使外部導師能夠更多參與到培養的過程和實踐當中，并對整個教學培養過程形成良性驅動。
四、金融專業碩士培養模式改革的具體內容
依據前述培養模式改革的背景和目標，基于應用導向的金融專業碩士培養模式改革應當立足于以下四點：第一，依據金融市場、金融機構和金融產品的創新變化完善現有課程設置，使其更加符合現實需求；第二，讓教案更充分反映金融市場的最新數據和案例，更好地滿足應用型需求和應用型人才的培養；第三，更好地在課堂教學的生動性、趣味性和有序性之間實現動態平衡，提升課堂教學的效果和質量，也進一步增強學生學習的興趣；第四，讓外部導師資源真正融入金融專業碩士培養的實際過程之中并發揮更大作用，避免外部導師更多充當門面工程而無法發揮實際作用的問題。
從實踐角度出發，金融專業碩士培養模式改革應當重點包含以下幾個方面的具體內容。
（一）對金融專業碩士培養的課程體系進行梳理并進行課程設置的補充
依據金融市場的最新變化以及金融機構業務類別的動態調整，對現有金融專業碩士培養的課程體系進行系統性梳理，對專業必修課和共同選修課進行相應的優化，同時對目前課程體系設置中的空白或薄弱環節進行補充。建議增設《金融研究方法》的基礎課程，重點介紹金融學相對于其他學科的獨特性以及資產定價和資產配置的基礎原理和方法；增設《微觀市場結構》的必修課，了解微觀市場結構變化以及交易制度設計對于金融體系運行的影響；增設《現代金融市場》《現代金融機構》《現代金融產品》三個專題課，讓學生能夠真正了解和掌握金融體系的現實變化，并由此提升實踐能力。
（二）對金融專業碩士培養重點實踐課程的教案進行及時更新
為滿足金融創新提出的新要求，金融專業碩士培養模式的改革應當對當前培養環節中涉及金融市場、金融機構和金融產品的重點實踐課程進行相應的教案更新，使理論傳授更符合現實變化。建議對金融市場的歷史變遷和未來趨勢進行重點介紹；對金融機構的具體類別及其角色差異、金融機構的混業分業模式、金融機構的具體業務模式進行重點講解；對金融產品創新的背后邏輯、基礎方法論、現實變化趨勢進行專門深入的探討。
（三）推進教學組織形式的創新，尋找提升課堂互動性的方式方法
針對金融專業碩士培養的應用性要求，可以嘗試通過情景模擬、案例剖析、專家講解等方式創新教學組織形式和提升課堂互動性，使學生能夠提前熟悉機構路演、公司交流、投價分析等金融實踐的日常情境，并能夠基于課程教學的時間設置，適當安排對應實務界人士的對流，包括到對應金融機構的實地調研觀摩等活動，通過教學組織形式創新真正提升學生的現實理解和應用能力。
（四）強化外部導師在培養環節的配置，優化其參與教學的方式和方法
現有金融專業碩士培養中的“雙導師”制度多流于形式，核心問題在于兩個方面：第一，外部導師的篩選環節過多注重崗位和職位，而缺乏對其覆蓋領域的配置研究，使得外部導師的領域配置不盡合理；第二，外部導師更多只是掛名，而缺乏對實際教學過程的具體參與。建議依據金融專業碩士未來的就業方向和潛在崗位，對外部導師資源的配置進行系統研究，并由此進行合理配置。同時積極探索外部導師參與教學過程的有效路徑，在外部導師選聘過程中不僅關注崗位和職務，更多關注實際的參與程度。
五、金融專業碩士培養模式改革的路徑方法
綜合上述分析，基于應用導向的金融專業碩士培養模式改革應當遵循以下思路：一是依據金融市場、金融機構和金融產品的創新與變化完善金融專業碩士現有的課程設置，使其更加符合應用導向的實踐需求，并與學術型碩士培養顯著區分；二是讓教案更充分地反映金融市場的最新數據和案例，更好地在課堂教學的生動性、趣味性和有序性之間實現動態平衡，更好地滿足金融專業碩士培養本身的應用型需求和應用型人才培養要求；三是讓外部導師資源真正融入金融專業碩士培養的實際過程之中并發揮更大作用，拓寬外部導師選聘的范圍，而不限于面子工程，通過各種途徑和方法增加外部導師的教學參與度。
金融碩士范文3
一、和諧師生關系是師共同的追求
筆者所在學校是是一所農村高中學校，有著優良的校風和學風，學校堅持“苦教苦學”的教學理念。但時常聽到身邊老師感嘆，與學生之間的代溝越來越大了，看不懂現在的90后了，教師迫切渴望看懂學生；學生常常抱怨老師太刻板，不能這個不能那個，希望被“讀懂”。學生與老師間的這條代溝因為缺少溝通而變得越來越寬，師生關系堪憂。老師們縱有千言萬語想對學生說，但找不到一個合適的機會；學生想走近老師，但苦于沒有合適的方式。這一對矛盾近幾年是越演越烈，雙方都急需一個平臺“溝通”。 給師生搭建一個平臺，搭建一個可以輕松交流的平臺成了當務之急。
從教學現狀看，學生對教師的看法片面單薄。短短的45分鐘相處中，教師大多呈現的都是嚴肅認真的一面，教師生活中的性情往往被工作所掩蓋。教師在學生眼中顯得高高在上、陌生疏遠甚至帶點神秘，很大一部分學生不敢和老師交談，有需要也不敢向老師求助。同時，由于學生畏懼老師，老師就很難融入學生，有些科任老師教了一年甚至都叫不出班級學生的姓名，更不用說掌握每個學生的個性因材施教了，這對教學的良性發展有很大的制約作用?？迫卫蠋熞捕寄苷J識到這個問題，也希望能有合適的方式可以改變現狀，讓學生多方面理解、認可自己、拉近師生關系，提高教學或者工作效果。班主任老師當然也希望本班學生可以更多地了解教師的情況，理解教師的辛苦，拉近師生關系。這也能使科任老師參與到班級管理中，與班主任形成合力，達到班級管理的最大效果。
綜上，我們可以看到和諧師生關系是師生共同的追求，是營造快樂校園的基礎！現在的教育理念，更注重引導、互動，對話訪談是一種很好的交流方式。教師放下身架，走入學生中，與學生零距離對話，打破神秘、得到相互體諒、理解，提升校園生活的幸福感?！皫熢拰嵳f”這種班會形式也是基于以上思考應運而生的一種模式。
二、構建新型班會模型
借鑒陳宇老師班會的創意，把班會定名為 《師話實說》。班會思路是邀請科任老師作為嘉賓出席班會，對學生說一些心里話，接受學生的現場提問，與學生共同探討關心的話題。教師和學生零距離對話營造了班會的期待氣氛，但要構建新型班會模型，還需要理論和實際的有機結合。
（一）充分準備，保證品質
班會創意得到學生一致支持以后，在班級中發放表格
高二（3）班《師話實說》主題班會征集表
姓名：
我最想邀請的老師是哪一位?
我最想邀請這位老師的一個理由?
策劃/主持人/編導/電腦控制/美化/道具/衛生/其他，我想做哪個工作?
第二次填寫
本期嘉賓老師，我們可以有增設什么創意環節呢？
我最想問本期嘉賓老師的問題是什么?
對于本期探討話題，我的觀點是?
備注：歡迎同學用周記形式或直接向老班溝通
根據學生的投票選出本期嘉賓老師。班主任與嘉賓老師溝通班會的基本過程，征求嘉賓對班會的意見和建議；同時讓班干部或課代表作為第二條線與嘉賓老師保持溝通。再于班會一周之前發出《師話實說邀請函――高二（3）班系列主題班會活動》。在班會的前一天，再次提醒嘉賓做好出席準備。班會當天第三次確認嘉賓出席，由班長把嘉賓帶到現場。
在自我推薦的基礎上，通過班干部會議確定策劃人員、主持人等。班主任與策劃人員、主持人共同商討班會具體事宜，依據老師特點設計問題及臺詞，比如邀請語文老師的一期班會中，設置的問題引用了《論語》中的經典語句，還設置了共同探討話題《中華美德、學生禮儀》，刮起了學校的一陣禮儀之風。
最后在班級內向全班同學確認班會流程，營造濃烈的期待氛圍。
（二）落實環節，師生零距離
1、第一環節： 課間在投影儀上播放班會宣傳片，打開班會PPT。
主持人請進嘉賓，隆重介紹嘉賓。嘉賓開場白后就座。
2、第二環節：【名師感悟】講講成長經歷、講講教育心得、人生感悟。有老師的講話為主或主持人問題串聯兩種形式。
3、第三環節：【名師面對面】自由提問，互動交流。嘉賓老師現場抽取學生問題并解答。抽問之后是師生共同探討話題，老師或學生發表自己的觀點，思維碰撞。
4、第四環節：【名師寄語】主持人小結班會向嘉賓表示感謝并贈送小紀念品，嘉賓對全班同學說一句話的寄語。
班主任要適時掌控全場，尤其是問題導向、主持人反應、時間把握（若需要還要準備班主任即興點評）等。
三、班會初見成效
李鎮西老師的班會理念是只有學生情緒有大起大落，教育才能真正走到學生的心里。從本學年舉辦的幾期班會來看，現場效果很好，笑聲、掌聲不斷，也有感動落淚場景。
愛是教育的靈魂，情感和熱愛是培養人才的“源頭活水”。和諧的師生關系的構建理念應該是：教師具有尊重、合作意識，引導學生積極參與教學活動，讓學生在活動中獲得知識、能力并培養健全的人格?！皫熢拰嵳f”班會讓師生零距離對話，教師的現身說法正是對學生的引導，教師的人生感悟就是學生最好的先進榜樣。學生很喜歡聽老師講自己的成長經歷和成長中的煩惱以及工作中的感悟，提問和表達自己的觀點也很大膽。這就讓學生擁有了話語權，讓學生有話可講，愿講。打開心扉做師生才能成為真正意義上的和諧師生。
嘉賓老師通過班會也對學生的想法和需求有了進一步的了解，對一些學生的看法也脫離了單純的分數。師生雙方在各自心目中形象都變的立體，豐滿了！追蹤課堂和從家長反饋來看，學生對待老師更加的理解和尊敬了。科任老師們送出的寄語“學會懂事”、“心靜致遠”、“有禮、有節”、“堅韌、自守”也成為了我班的班訓和學生的座右銘。
當然每個班級都會有個別同學讓我們老師頭疼的，看似難以轉變的。這也是主題班會的局限性或者說是所有教育方式的局限性。一次班會不會徹底改變一個學生的，但如果讓他有觸動，有感悟-----我想就是一種成功吧！一次次的觸動、感悟最終還是能轉化學生，潤物細無聲的。
“師話實說”系列主題班會營造了我班良好的“生態環境”， 沖撞出了一條師生和諧、其樂融融之路。在端正班風、打造班級文化等方面也取得了長足的進步。
參考文獻
[1]陳宇《你能做最好的班主任》
[2]蘇霍姆林斯基.教師的100條建議
金融碩士范文4
［摘要］ 任何一種歷史記錄都帶有某種程度的主觀性，任何人都不具有界定、說明、解釋歷史事實的終極權力。不同的歷史觀和歷史記錄掩藏著不同的旨趣，對歷史題材的處理遮蔽著不同的利益?！皯蛘f”歷史可分為兩類：一類是以戲劇的形式述說歷史，一類是以游戲的心態述說歷史。一般社會精英易于容忍前者，卻難以接受后者；而在普通百姓那里，這種區分沒有多少實質意義。并非所有的“戲說歷史”都是合理合法或有價值的，但探索總是應該允許的。
近年來歷史劇異?；鸨?。無論是嚴肅之作還是游戲之筆，歷史劇都帶來了許多不容忽視的現實問題：什么是歷史，什么是歷史劇，歷史劇究竟以“歷史”為核心還是以“劇”為鵠的？這些都不是單純的理論性、技術性問題，包含著許多特殊的文化涵義。
一般說來，歷史包含兩個層面的含義：一是指自然界、人類社會的發展過程，或者某個事物的發展過程、某個人的經歷；二是指對自然界、人類社會、某個事物、個人經歷的文字記錄。雖然自然界、人類社會等的存在、發展變化是不證自明的，但它的處境卻甚是尷尬：要么它是不可知的，人類不可能絕對無誤地認識、體察它的存在和變化；要么是必定被主觀化的，對于歷史的觀察、記錄必定浸染觀察者、記錄者的主體性因素，受其出身、地位、修養、立場、觀點、方法、好惡等因素的影響。
這為歷史的闡釋和再闡釋留下了豐富的想象和創造空間。這個觀點可能會邏輯地派生出兩個意味深長的結論。第一，任何一種歷史記錄都可以對已經發生的一切加以取舍剪裁，或濃墨重彩或一筆帶過，或以偏概全或以善飾惡，總之都帶有某種程度的主體性，雖然在意圖上存在著差異——有人刻意扭曲歷史，有人刻意追求客觀。雖然主觀性強弱程度存在差異，但本質上并不存在絕對真實、客觀的歷史記錄。第二，并不存在絕對主義的一元論的“歷史”，歷史是多元的，不同的人在不同的時候因為不同的緣故寫出來的歷史常常大相徑庭，無論哪一種歷史記錄都不是放之四海而皆準、俟諸百世而不惑的“惟一”，因為，即使歷史事實是可知的，一旦由人寫進歷史書籍、演義進歷史劇之后，都只具有相對的真理性，任何人都不具有界定、說明、解釋歷史事實的終極權力。
到目前為止，我們通常只能通過書本了解歷史，我們了解到的歷史只是別人書寫出來的歷史，比如我們從司馬遷、班固、司馬光、歐陽修那里了解我們民族輝煌的過去。但歷史的講法是多種多樣的，任何歷史都是當代史，都是當代人根據自己對于歷史的理解而編寫出來的。歷史帶有主觀性，并不存在一元化的、一體化的歷史。如果有，那也是借助于政治強權或文化霸權強制規定出來的。歷史有客觀性，但它的客觀性只是一種社會公認性，而不是物質的客觀性，歷史的客觀性畢竟不同于物質的客觀性。西方人玩拆字游戲，把歷史（history）理解成“他講的故事”（his story），充滿了看透世事、大徹大悟后的智慧。我們許多人并不這樣看。我們認為只有古人、文人、精英們寫出來的歷史才叫歷史，否則就有信口胡謅、胡編亂造的嫌疑，這種“王麻子剪刀”式的歷史觀（“吾乃正宗王麻子”、“假冒王麻子滅門三代”），到現在還頗有市場。
也就是說，我們似乎應該區分兩種不同的“歷史”：一種是作為客觀人物或事件的歷史（the historic），一種是作為客觀人物或事件之記載的歷史（the historical）；前者才是客觀的，后者則是被主觀化了的。在英文中，“the historic”（作為客觀人物或事件的歷史）與“the historical”（作為客觀人物或事件之記載的歷史），兩者之間的界限是非常明確的。前者指歷史上有重大意義的人物或事件，后者是對前者的記載或“反映”。比如說到“古建筑”時必須使用“a historic building”，而非“a historical building”；說到“歷史劇”時必須使用“a historical play”，而非“a historic play”——“a historic play”這種說法本身也是自相矛盾的。
作為樸素的唯實論者，我們相信，作為客觀人物或事件的歷史（the historic）與作為客觀人物或事件之記載的歷史（the historical）之間的關系是“被反映者”和“反映者”的關系。這是不錯的，但值得注意的是，從認識論的角度看，我們是通過“反映者”來認識“被反映者”的，我們也只有通過“反映者”才能認識到“被反映者”，這無異于以“反映者”征服“被反映者”。離開了“反映者”，我們就無從認識、理解和把握“被反映者”。我們觸及的只是作為客觀人物或事件之記載的歷史（the historical），而無從觸及作為客觀人物或事件的歷史（the historic）。即使我們今天看到的“古建筑”（historic building），也幾經風雨，幾經粉飾，與原物大異其趣，不再是純粹的古建筑了。雖然“今月曾經照古人”，畢竟今天的月亮不再是古代的月亮。月亮尚且如何，何況建筑物呢？
在有關歷史劇的理論研究中，我們聽到最多的是“歷史題材”這個概念?！皻v史題材”這個概念暗示了這樣一個事實：歷史要經過劇作家的加工和改造，因為它是“題材”，是一種用來寫作的“材料”。如果說歷史編纂是對歷史事實的第一重加工的話，那么處理歷史題材則是對歷史事實的第二重加工。在歷史學家看來，歷史是第一性的，歷史劇是第二性的，歷史對于歷史劇具有邏輯優先性。違背這個原則的歷史劇，就不配稱作歷史劇?！皻v史劇應當是：主要歷史人物、事件，均于史有據，真實可信。在此基礎上，進行藝術創作，虛構的部分只能是細微末節，或可能在歷史上發生的情節。郭沫若的《屈原》、的《》，都是比較標準的歷史劇。離開這個界定，在歷史劇中大量戲說、造假、歪曲，根本就不能叫歷史劇，只是掛歷史的羊頭賣狗肉而已。”［1］
即使開明的歷史學家，也只能把歷史劇視為歷史的替充（supplement），即只能成為補遺、補充、附錄、增刊之類的東西。他絕不允許劇作家“重寫”、“改寫”歷史。比如編寫有關“大禹治水”的電視劇，歷史學家能夠確定的有關歷史史實少而又少，只知道他以疏導的方法治理過洪水，而且三過家門口而不入，其他的就一無所知了。歷史劇作家在尊重這一歷史的前提下，設想他的音容笑貌、思想感情、人際關系。用郭沫若的話說，便是“在史學家擱筆的地方，便須得史劇家來發展”，因為“古人的心理，史書多缺而不傳”［2］（P50），需要歷史劇作家來補充?！爸袊鴼v史上有許多疑案，如新疆塔里木樓蘭古都的米蘭壁畫，古僚人的懸棺，古夜郎國的神秘滅亡，倘要編成電視劇，其來龍去脈、前因后果，就只好依靠假設了?！保?］至于已經確定的歷史，是不容篡改的。
但“歷史題材”這個概念本身就暗示出了“戲說歷史”成分的存在，也暗示出了“戲說歷史”的合理性——當然這里的“戲”一般說來是“戲劇”的“戲”而非“游戲”的“戲”。但究竟在何種程度上“戲說歷史”才合情合理，不同的人有不同的理解；這既取決于歷史題材的性質，也取決于劇作者的哲學背景、政治立場、藝術觀念、創作原則、藝術慣例等復雜問題，還取決于劇作者擁有怎樣的“情”、“理”觀。
但長期以來絕對主義一元論歷史觀的存在，使得歷史劇作家在處理歷史題材時如履薄冰、小心翼翼，稍有不慎即有“觸雷”的危險。久而久之，歷史劇作者成了剛入婆家門的小媳婦，跋前躓后、動輒得咎，一個個呆頭呆腦、形同弱智。這樣的現實順理成章地造就了許多相當低能的受眾?！对紫鄤⒘_鍋》在祖國大陸播放時，片頭上必須冠以“不是歷史”、“民間故事”的提醒，否則必定有人橫刀立馬、夾纏不清。饒是如此，有些人還是要“雞蛋里面挑骨頭”般地興師問罪，把“不是歷史”視為“就是歷史”?！对紫鄤⒘_鍋》在香港播放時則去掉了片頭的“不是歷史”、“民間故事”的提示性字樣，也沒有人以此責備這部電視劇，說它與歷史不符。
歷史劇總是免不了“戲說歷史”的成分，這是歷史劇之所以為歷史劇的“本體論依據”。無論多么嚴肅的歷史題材，一入戲劇總是要納入文藝的軌道，總是難以避免“戲說歷史”的痕跡?！度龂萘x》之與《三國志》是“戲說歷史”，《西游記》之與唐玄奘西域取經也是“戲說歷史”，但人們對于《三國演義》和《西游記》表現了非凡的寬容與大度，無非是“從古原則”在作怪罷了——古人是不會有錯的，仿佛只有古人才有“戲說歷史”的特權。對于今日之“戲說歷史”則大不以為然，也是習慣勢力使然?！稇蛘f乾隆》在電視臺放得最起勁時，也是《三國演義》大紅大紫之時，北京地區的觀眾基本上是一半對一半，無非說明有人喜歡這種“戲說歷史”（即“游戲”的“戲”），有人喜歡那種“戲說歷史”（即“戲劇”的“戲”）罷了。
但不論青紅皂白地反對“戲說歷史”的人畢竟還有不少。據說，歷史題材的電視劇現在受到的最大威脅是“戲說歷史”?！稇蛘f乾隆》為始作俑者，《宰相劉羅鍋》則走向了極致，《秦頌》則有氣死歷史學家的“罪惡企圖”。其實一看這些劇目馬上就會明白，“戲說歷史”自有其禁區存在，只是拿王侯將相開涮，大有“大打死老虎”和“狠燙死豬頭”的威風，絕不敢隨意拿近現代人物開刀，描寫林則徐的電視劇就遇上了法律方面的麻煩。但不管怎樣的任意杜撰、歪曲歷史，不論社會精英人物如何竭力反對，這些都是老百姓所喜聞樂見的，都有相當好的收視率。
這至少說明兩個問題：第一，在歷史題材的電視劇中，在“戲說歷史”的問題上，升斗小民與精英階層存在著差異、矛盾、齟齬。反對“戲說歷史”之人所持的歷史觀是精英歷史觀、一元論歷史觀，它是知識分子的產物；贊成“戲說歷史”之人所持的則是民間歷史觀和多元歷史觀，它是民間傳統的延續?！皯蛘f歷史”的沖動本身表明了民間勢力的存在，“戲說歷史”是民間歷史邏輯的一種頑強展示。
第二，“戲說”歷史也可分為兩類。一類“戲說”是以戲劇的形式述說歷史——“戲”指戲劇；一類“戲說”是以游戲的心態述說歷史——“戲”乃指游戲。一般社會精英易于容忍前者，卻難以接受后者；而在普通百姓那里，這種區分沒有多少實質意義。在社會精英那里，以游戲之筆“戲說歷史”歷來惡謚滿頭，因為它沒有歷史氛圍，把歷史當兒戲，對歷史不負責任，故意制造歷史謬誤，隨意改變歷史人物的命運，隨便虛構重大歷史事件，缺乏責任感，乃至造成歷史細節嚴重失真——秦皇漢武竟然掏出五四式手槍、20世紀40年代竟然開出五九式坦克、甚至一味“關公戰秦瓊”般地“搞笑”。從這里，我們可以發現文化精英的“社會關切”畢竟不同于蕓蕓眾生的“社會關切”，他們更多地關心歷史的“氛圍”、“責任”、“命運”等等；普通百姓關心的是好看不好看，一旦不好看，他們就會采取“過激行動”。說起來好笑，這“過激行動”便是兩字：不看。
由此可見，不同的歷史觀和歷史記錄掩藏著不同的利益，歷史劇本身也必然涉及不同利益之間的沖突。不同的歷史題材掩飾著不同階層、團體的利益。在這個問題上，也是“中”“外”有別。對于中國歷史題材，一般的中國人都義無反顧地“鐵肩擔道義”，對于外國歷史題材則多作壁上觀：法國喬治·哈的歷史劇《羅伯斯庇爾之死》，英國莎士比亞九部歷史?。ā断砝馈贰ⅰ独聿槿馈返龋?，美國好萊塢制作的歷史巨片《巴頓將軍》、《甘地》等……無論怎樣“歪曲”歷史都與我們無關，“事不關己高高掛起”。研究外國史的專家一般也較為開明，并不為此生氣。中國歷史題材則截然不同，它至少也是一般歷史學家的飯碗之所在，他們反對“戲說歷史”，是要通過維護“歷史資源”的“純正性”來維護自己的權威性和影響力；至于革命歷史題材，那不僅是一般的歷史學家的身家性命之所系，也是革命歷史中人的性命之所在，自然是不允許“戲說歷史”染指的。權威部門反對“戲說歷史”，在很大程度上源于對戲說“革命歷史題材”的恐懼和憂慮。香港電視劇把諸葛亮寫成一個行俠仗義、武藝高強的江湖豪杰，為了漂亮的小喬而和周瑜舞刀弄槍；還有秦始皇，與孟姜女之間的愛情故事纏綿悱惻……這些都沒有什么，頂多惹得歷史學家們生一肚子氣，可見利益與利益也有不同，此利益與彼利益有大小之分，有彼此之別。
細究起來，不妨問，歷史劇究竟屬于歷史的領域還是戲劇的領域，歷史劇究竟應該是對“歷史”的寫真，還是對歷史的“戲劇化處理”？這里分兩派意見：兩派意見可謂勢均力敵。一派認為歷史劇姓“歷史”不姓“劇”，它應以歷史為主以戲劇為輔，歷史是內容戲劇是形式，歷史劇即以戲劇的形式揭示歷史的內容，是圖示歷史的教科書，總之是歷史第一，戲劇第二；一派認為歷史劇的靈魂是“劇”，至于“歷史”，從語句形式上說只不過是個修飾語，從藝術功能上說只不過是劇借尸（史）還魂（劇）的工具，它以戲劇為主以歷史為輔，歷史不過是鋪陳戲劇的材料，可切可剪，可增可刪，可以正說可以反敘，內容上不受拘束，形式上靈活自由。歷史的意義是真實，至少是某些人理解的真實，但“真實”的歷史是千差萬別的，任何一元論的“歷史”，任何唯我獨尊的“歷史”，都是某些人自我營造的幻想。歷史是多元和變化的。戲劇的意義是創造和革新，是靈活自由地處理一切素材和題材，包括歷史。所以我們的結論似乎是妥協性的：歷史劇是否為人接受甚至為人稱道，關鍵在于能否在歷史與戲劇之間達成某種微妙的平衡，既顧及到歷史的利益又要顧及戲劇的情趣，既顧及精英的歷史觀又顧及民間的歷史觀?？墒牵@樣的要求實在是有點高不可攀，這樣的鋼絲走起來實在危險。
有一種現象特別值得注意。歷史學家常常對于歷史劇沒有好感，甚至成為歷史劇的天敵。從表面看來，歷史劇常常戲說歷史因而歪曲了歷史，甚至篡改了歷史的“本來面目”，而歷史學家總是以為只有自己理解的“歷史”才算是“歷史”，歷史是歷史學家的學術領地，他人理解的歷史必定掛一漏萬漏洞百出，甚至心術不正故意歪曲，歷史學家似乎只有在歷史劇面前才發現了自己淵博的學識和對真理的摯愛，才明白了自己所掌握知識的分量和權力的魅力，因此處處以歷史的權威人士自居，以真理的衛道士自勵。其次，歷史劇作為一門處理歷史題材的藝術，它對歷史事件的處理雖然是這門藝術的權利，但它還是對歷史學領域的或善意或惡意的“侵犯”，歷史學家對于歷史劇肆意冒犯他們的領土怒不可遏，因為那是無視權威，藐視歷史，侵犯真理。從深層上看，歷史學家并不希望歷史劇以通俗易懂的形式向大眾普及歷史知識，雖然他們也想向民眾傳播歷史知識，但方式不是戲劇，而是通過自己的努力，那樣才能更加充分全面地實現一個歷史學家的人生價值。
歷史學家與歷史劇作家之間的恩恩怨怨，是兩類在利益上相互沖突的社會利益團體之間的恩恩怨怨，也是兩個不同的知識領域（歷史學家的“歷史”與歷史劇作家的“歷史”）之間的恩恩怨怨，是兩種不同的人生態度（如“憨直”與“游戲”）之間的恩恩怨怨。這里包含了利益上的矛盾，也包含了人生態度上的差異，以及知識重疊時的困惑。歷史學家們小心翼翼地護衛著自己的領地，維護著既定的歷史研究的傳統與秩序。
當然，并不是所有的“戲說歷史”都是合理合法或有價值的，但探索總是應該允許的。在這方面，外國人顯然是略勝我們一籌的。他們不僅可以戲說歷史，而且可以戲說“經典”。美國影片《羅密歐與朱麗葉》把羅密歐寫成了黑幫家族的成員。演員對白從頭到尾都是莎士比亞原劇中的對白，但故事已經大為改觀：故事背景是當今美國，男女主角生活在兩個黑社會家族之中，劍也改成了手槍。這已經令中國人大吃一驚了：“歪曲經典無異于自掘墳墓?！备屩袊舜蟪砸惑@——用最時髦的話說是“大跌眼鏡”——的是：美國人不僅接受了，而且非常喜歡，制片商也大賺一筆。這種“新歷史主義”的游戲之作，在我們看來無疑是歪曲了傳統和經典，在外國人看來卻是延續了傳統和經典。在我們看來正常的，老外常常認為難以理解；在老外看來正常的，我們又要“大跌眼鏡”。中外畢竟有別，實現溝通，還需時日。
“古今多少事，都付笑談中”，是一種感慨與抒懷；“白頭宮女在，閑坐說玄宗”，更是別樣的閑情。能夠“笑談”往事，能夠“閑說”古今，這是一種怎樣的心境呢？悲涼歸悲涼，無奈歸無奈，但以游戲的態度、以戲劇的方式對待歷史，不管怎么說都是一種豪氣和激情、自信與自省的標志，這或許正是我們這個民族骨子里所缺少的“鈣質”。
［參考文獻］
［1］王春瑜. 歷史劇——歷史的無奈［N］. 中華讀書報， 2003-11-27.
金融碩士范文5
一、引言
“十三五規劃”和2016年政府工作報告都提到深化金融體制改革。具體來說，就是要推進股票、債券市場改革建設，促進多層次資本市場健康發展，提高直接融資比重，而企業發行股票是直接融資的基本方式。
在我國，企業發行股票需要向投資人公布招股說明書。招股說明書的目的是展現公司的成長性，吸引潛在的投資者投資，以滿足公司募集資金的需要。因此，投資者最為關注的，對投資者最有價值的，非招股說明書中的財務信息莫屬。而招股說明書的編寫是一項浩大的工程，動輒上百頁的文字已讓投資者頭痛不已，個中的信息更使人眼花繚亂，無從取舍。此外，國內對招股說明書財務信息的研究較少。所以，文章對財務信息的梳理整合變得尤為有意義。
二、招股說明書及財務信息分類
招股說明書（prospectus）是發行人在公開發行股份時向投資人做出的法定信息披露，其法律性質是要約邀請。招股說明書的形式和實質，除了必須符合我國《證券法》《公司法》等法律法規的規定外，還應當按照證券監管機構公布的系列編制準則編報。招股說明書主要有三種版本：申報稿、封卷稿、最終稿。申報稿主要是發行前向證監會提交的預先披露稿件，其在證監會官網上完整公布。封卷稿一般是發行人對監管?C構審核后的文件修改后的版本，此版本一般不公布。最終稿是發行人在上市后披露的最完整的一版，一般在交易所官網上公布。我國證監會對商業銀行、證券公司、保險公司等金融企業、房地產企業和其他行業企業的編報規定各有不同，同時，在主板、中小板上市公司的要求與創業板公司的要求也不一樣。所以本文擬就非金融企業主板上市企業招股說明書的財務信息進行解讀。
本文通過歸納的邏輯方法，將招股說明書中的財務信息分為三大類、十小類。分類見下頁表。
三、前向預測信息解讀
前向預測信息是指發行人的招股說明書中帶有預測未來性質的與財務相關的信息。包括反映公司從宏觀到微觀風險的風險信息、反映公司盈利與競爭力的成長性信息、反映公司募集資金與如何使用的募投信息，以及反映如何回饋投資者的分配信息。
（一）風險信息
風險信息是非常關鍵的披露信息之一。風險信息的披露是否完全，直接涉及到證券監管機構能否審核通過，投資者的投資是否安全等重大問題。因此，理解風險信息大有裨益。歸納發現，一般招股說明書會包括政策風險、市場風險、業務經營風險、財務風險、管理風險、募集資金投向風險、其他風險這七大風險。政策風險指政府法律法規、規章文件或官員行使權力對公司帶來的不確定性，不可預測也不可逆轉，企業首先應當考慮該因素。市場風險應當考慮市場前景、行業環境變化、市場份額、產品生命周期、境外經營等因素綜合考量。技術風險包括產品技術更新換代、土地等無形資產使用等問題。募集資金投向風險包括盲目擴張導致的投資失敗和資金使用不效率等風險。對于其他的一些風險，本文不再贅述。
（二）成長性信息
成長性信息是投資者最應當關注的信息。無論是機構投資者還是個人投資者，想要投資獲利，必須充分了解發行人的成長性。首先，通過招股說明書中的業務與技術、行業與競爭和主營業務的介紹，我們可以看出企業主要的研發技術和商業模式。其次，招股書的管理層討論與分析這一章中，具體描述了企業的財務狀況、盈利能力分析、分紅安排以及這三者未來的趨勢預測。此項目的理解應當參照“財務會計信息”這一章的內容一起理解。財務狀況分析分項目列示了報告期內每年的資產、負債變化情況，并分析了原因，極為詳實。盈利能力分析一般是運用杜邦分析體系等財務指標分析，也是分年度列示，最后予以評價，投資者可以清晰地看出變動趨勢。其中投資者應當重點關注毛利率這一指標。分紅安排也可以看出發行人的成長性，成長性強的企業一般都會把利潤留存用于今后的發展，因此股利支付率一般較低。此外，投資者還需要注意，發行人通常會做出發行資金到位后的每股收益（EPS）預測，但該預測是基于若干假設之上的，準確性有待考證，投資者基于每股收益做出的決策要格外謹慎。
（三）募投信息
募投信息即資金募集和項目投資信息的簡稱。該信息包括了資本性支出計劃、資金需求和募集資金的運用。資本支出計劃包括了公司所有進行可行性論證后的投資項目，每個項目還包括基本情況介紹和前景預測，確保募集資金有效、合理地投入。發行人還應當合理地測算資金的使用進度，確保及時完工。此外，募投信息還包括資金的運用對發行人對財務狀況、經營成果的影響，從而投資者可以看出該投資能否提高發行人的盈利實力、競爭能力和綜合實力。
（四）分配信息
分配信息就是發行人的股利分配政策。該信息主要包括近三年利潤分配政策、發行前滾存利潤的分配、發行后利潤分配和上市后三年的利潤分配政策。分配信息一方面體現了投資者獲得回報的能力，另一方面還能窺探出企業的發展戰略，可以作為預測企業價值的依據。該信息包括分配的具體內容、條件、比例，使投資者明確何種情況下能獲得多少回報。三年后的利潤分配政策可以看出企業的鼓勵政策是否積極、持續，是否將盈余先滿足自身發展再分配。同時，穩定的股利分配還便于投資者運用股利現金流折現模型估測企業的價值。
四、后向歷史信息解讀
后向歷史信息是指發行人的招股書中帶有陳述過去事實性質的與財務相關的信息。包括會計審計信息、稅項相關信息、公司治理信息和獨立性信息。
（一）會計審計信息
公司披露的各種文件中，會計審計信息向來都是各方投資者聚焦的中心。招股說明書中的會計審計信息更是從內容上占據了“半壁江山”。讀透會計信息，投資者將會很好地了解發行人從初始設立以來，股本是如何形成的，期間的重大資產重組、企業并購是如何進行的，發行人近三年的財務狀況與經營成果怎么樣。此外，招股書“財務會計信息”這一章中還會單獨披露“報告期內主要財務指標”這一節，方便投資者評價發行人的財務情況。閱讀審計信息，有助于投資者確定發行人財務報表的編制質量、可信性。好的會計師事務所與好的企業是相輔相成的，高質量的審計信息，不但能提高報表的可信度，還能提高發行人發行成功的概率，獲得超額回報。
具體來說，會計信息包括設立時驗資及投入資產計量屬性、資產評估、重大資產重組，近三年的財務報告，發行人應當具體分析非經常性損益、最近資產負債、報告期所有者權益和現金流的變動。財務報表應當明確財報編制基礎、合并范圍及變化、會計政策會計估計、期后事項、或有事項、承諾事項及其他事項，以上每一項都會給發行人利潤帶來重大影響。發行人的分部信息也很重要，新會計準則對企業重要的經營分部信息的披露提出了要求。審計信息包括財務報表審計信息和內部控制審計信息。每項都包含了審計期間、審計口徑和審計類型，該類信息簡明扼要，卻責任重大。
（二）稅項相關信息
稅項相關信息通常占招股說明書篇幅不大，但對于投資者了解企業稅收環境至關重要。該信息通常包括稅項和財稅優惠政策。通過看企業繳納稅種的類型，是流轉稅（如增值稅）為主還是行為稅（如土地增值稅）為主，可以看出發行人的主營業務、多元化程度及其面臨的稅負壓力等信息。對于高科技企業、政府扶持企業、特殊地域企業而言，財稅優惠政策就比較重要了。投資者應重點關注稅收優惠期間、稅收優惠程度以及其對利潤的影響，避免投資決策失誤。
（三）公司治理信息
招股說明書中公司治理信息極為龐雜，從發行人、發行人股東、實際控制人、?l行人的參股股東、5%以上股份的大股東到每個公司組織結構，公司的董事會、監事會、高管層，公司的控股、參股作為5%大股東的企業等，每一項均需按照證監會規定在招股說明書中披露。本文僅探討與財務報表相關的公司治理信息。首先，招股說明書中會以結構圖的形式展現公司的控股形式，有些企業會展示組織結構圖。這有助于投資者厘清公司各主體之間的關系和職責。其中包括要有完善的權力機構設置、獨立董事、董事會秘書制度和制度規定的相關委員會的設立。其次，董事、監事、高管及其親屬的持股比例、對外投資情況、薪酬情況及變動也是很重要的信息。這對確定一致行動人、管理層權力等因素有積極意義。
“公司治理”的另一面就是內部控制。招股說明書中需要包括內部控制自我評估和注冊會計師的內控鑒證意見。發行人應當根據財政部、證監會的《企業內部控制基本規范》《上市公司內部控制指引》等文件進行內控管理，并出具本公司內部控制評價意見，由注冊會計師出具《內部控制審核報告》。
（四）獨立性信息
獨立性是客觀公正的體現，發行人需要保持獨立性以滿足形式上和實質上的要求。《證券法》曾規定了公司上市若干條件中，除了滿足一定的財務指標以外還要保持業務上的獨立和人員上的獨立。比如同業競爭、競業禁止、兼職兼任等情況。招股說明書中明確要求發行人披露同業競爭、關聯交易以及減少關聯交易的措施，這有助于獨立性的維持。此外，客戶與供應商關系也是影響發行人獨立性的重要因素。發行人應當披露主要供應商和主要客戶的采購和收入占比，同時應當披露是否與前五大供應商或客戶存在關聯關系，以保持獨立性。
五、其他責任信息解讀
其他責任信息是指發行人與財務相關的責任信息。包括法律責任信息和社會責任信息。
（一）法律責任信息
總體上，《證券法》要求公司披露的信息不存在虛假報告、誤導性陳述和重大遺漏，否則會導致強制退市、高額罰款等法律責任。具體來看，公司簽訂的重大合同、為股東提供擔保、對外擔保、重大訴訟與仲裁，都應當滿足《合同法》《公司法》中的相關規定。違反了此類規定，公司將會承擔嚴重的法律責任，遭受財務上的損失。
（二）社會責任信息
招股說明書中雖然未明確要求披露社會責任信息，但企業在社會中更多地承擔責任是不可否認的事實。我們仍然可以從招股說明書中提取出相關信息，比如員工及社保情況等。有些企業還涉及到其在住房制度改革和醫療制度改革中所做出的努力。相信在政治、經濟、社會、文化、生態不斷發展的未來，企業社會責任的披露會越來越充分。
金融碩士范文6
原告：王嶸，男，57歲。
被告：新疆維吾爾自治區哈密市人民廣播電臺（下稱廣播電臺）。
原告王嶸創作的《草原傳奇》中篇小說，于1987年11月由新疆少年出版社出版發行。《草原傳奇》描寫的是哈薩克勇士的傳奇故事。1992年底至1993年初，被告廣播電臺的播音員韓福海為豐富電臺的廣播文藝節目，將原告的作品《草原傳奇》制作成廣播小說，并試播了幾集。被告廣播電臺的領導及有關人員聽后覺得效果不錯，認為將《草原傳奇》的全部故事制作成廣播小說連續廣播，肯定會得到聽眾的好評，即讓韓福海繼續對《草原傳奇》進行改編。隨后，韓福海積極進行改編工作，將《草原傳奇》全部故事內容改編成了18集廣播小說。被告廣播電臺從1993年3月底起每日播出一集，至四月上旬播完。為了肯定韓福海付出的勞動，被告給韓支付了90元的制作費，而未考慮給作品的原作者即原告支付報酬。1994年8月份，原告赴哈密辦事，得知被告將自己的中篇小說《草原傳奇》改編成了廣播小說并連續作了廣播，即要求被告支付報酬。被告提出支付100元，原告認為不合適予以拒絕。原告返回烏魯木齊后，被告于1994年8月17日給原告郵寄去100元報酬。但由于郵電局工作的差錯，原告沒有實際收到該款，該款又由郵電局退給了被告。原告認為被告侵犯了其著作權，遂向哈密市人民法院提起訴訟。
原告王嶸訴稱：中篇小說《草原傳奇》（12萬字）系我創作，著作權歸我。該作品于1987年11月出版。《草原傳奇》創作難度極大，時間長達20多年之久，其間我花費的心血和付出的辛勞是不言而喻的。然而在1993年3月至4月間，被告廣播電臺將該作品分18集連續播出18天后，未向我支付分文報酬。被告宣傳我的作品本是我創作該作品的愿望和主旨，但被告使用我的作品本應知道如何履行合法手續和尊重作者的權利。被告不但不履行義務，反而在我要求其履行法定義務時，聲稱是為我揚名，我應感到莫大的榮幸，不應再要報酬。我為此受到了莫大的侮辱。按照《中華人民共和國著作權法》的規定，我認為被告的行為侵犯了我的著作權，給我的精神也造成了一定損害。為此請求人民法院判令被告停止侵害并公開賠禮道歉，支付報酬6000元，賠償精神損害4000元，支付差旅費500元，并賠償經濟損失。
被告廣播電臺辯稱：我們并沒有侵犯原告的著作權。按照著作權法的規定，我們可以不經著作權人同意而使用其作品。況且，當我們發現給原告漏發了報酬時即給予了補發。因此，不能認為我們侵犯了原告的著作權。
「審判
哈密市人民法院經審理認為：被告使用原告已經發表的作品制作廣播節目，按照規定可以不經原告許可，但是應當按照規定支付報酬。著作權人或著作權人地址不明的，應在使用作品后一個月內將報酬寄送給國家版權局指定的機構，由該機構轉遞給著作權人。但被告在使用原告的作品后，從1993年5月至1994年8月長達16個月，沒有向原告支付過分文報酬，也沒有按照《著作權法實施條例》的規定將報酬寄送給國家版權局轉遞給原告，應認為被告的行為侵犯了原告的著作權。被告辯稱未向原告支付報酬屬于漏發，其理由不能成立。關于廣播電臺使用著作權人的作品應向著作權人支付多少報酬的問題，著作權法沒有規定，國家版權局目前對此也沒有作出明文規定，只能按被告當年使用他人作品計付報酬的標準，確定給原告支付報酬的數額。原告要求被告支付報酬6000元，沒有法律根據，本院不予支持；原告要求被告賠償精神損失費4000元，也因無法律根據，本院不予支持。原告為訴訟所花的差旅費及因被告侵權造成的經濟損失，應由被告承擔。該院依據《中華人民共和國著作權法》第四十條第二款、第四十五條第（六）項和《中華人民共和國民法通則》第九十四條、第一百零六條第一款、第一百一十八條之規定，于1995年4月11日判決如下：
一、被告廣播電臺停止對原告王嶸著作權的侵害，根據《草原傳奇》制作的廣播小說未經原告許可不得再播放；
二、被告給原告支付使用其作品的報酬600元（12萬字，按6元／千字計算）；
三、被告支付給原告賠償費588.10元；
四、被告應在判決生效后一個月內通過《哈密報》公開向原告賠禮道歉。
廣播電臺對判決不服，向哈密地區中級人民法院提出上訴。訴稱：一審法院判令其給被上訴人支付報酬600元太高；判令其停止對被上訴人著作權的侵害，完全是多余的，因為上訴人早已停止廣播根據《草原傳奇》改編的小說；判令其向被上訴人公開賠禮道歉，沒有道理，因為我臺廣播了其作品，客觀上是為被上訴人揚了名，對他的聲譽沒有任何損害，無需向他表示什么歉意。故請求二審法院予以改判。
被上訴人王嶸答辯認為：原審判決認定的事實清楚，判決正確，請求二審法院判決駁回上訴人的上訴，維持原判。
此案在二審審理過程中，上訴人廣播電臺表示愿意按原審判決執行，向哈密地區中級人民法院申請撤回上訴。
哈密地區中級人民法院經審查認為：上訴人廣播電臺提出撤回上訴的申請，理由正當。依據《中華人民共和國民事訴訟法》第一百五十六條之規定，于1996年1月26日裁定如下：
準許上訴人廣播電臺撤回上訴。雙方均按原審判決執行。
「評析
本案處理遇到如下兩個值得探討的問題：
一是被告廣播電臺將原告王嶸已經出版發行的作品《草原傳奇》制作成廣播小說加以連續廣播，能否認為侵犯了原告的著作權。根據《中華人民共和國著作權法》第十條的規定，著作權包括五項具體權利，其中第五項的“使用權和獲得報酬權”，包括許可他人以復制、表演、播放、展覽、發行、攝制電影、電視、錄像或者改編等方式使用作品，并由此獲得報酬的權利?！吨鳈喾ā返谒氖畻l第二款規定：“廣播電臺、電視臺使用他人已經發表的作品制作廣播、電視節目，可以不經著作權人許可，但著作權人聲明不許使用的不得使用，并且除本法規定可以不支付報酬外，應當按照規定支付報酬?！备鶕鲜鲆幎ǖ木瘢覀儗Ρ景缚梢杂幸韵氯c具體認識：1.許可他人以改編、播放等方式使用作品，并由此獲得報酬，是作者依法享有的一項著作權；2.廣播電臺使用他人已經發表的作品制作廣播節目，如果作者未聲明他人不得使用，可以不征得著作權人的同意；3.廣播電臺使用他人已經發表的作品，除了《著作權法》第二十二條規定的合理使用的情況外，應當按照規定向著作權人支付報酬，否則就構成了侵權。本案原告在其《草原傳奇》公開出版后未聲明他人不得使用，被告未經原告同意，將其作品改編制作（具體改編人是一種職務行為）成廣播小說廣播，就這一點來說并不違法。但被告使用原告的作品，不屬《著作權法》第二十二條規定的合理使用他人作品“不向其支付報酬”的十二種情況中的任何一種，根據上述《著作權法》第四十條第二款的規定，被告應該給原告支付報酬。即使被告不知道原告地址，也應按規定將報酬寄送國家版權局指定的機構（國家版權局1991年8月10日第一號公告中規定，著作權人或著作權人地址不明的，使用者應在使用作品后一個月內，將應付報酬寄送國家版權局指定的機構，由該機構轉遞著作權人。該公告中還載明了指定的機構及其地址）。被告沒有履行這些法定的義務，根據上述《著作權法》的規定，應認定其侵犯了原告的著作權中的獲得報酬權。
