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摘要：
電力企業承擔電能這一基礎能源的供應，其經營過程不僅具有市場化特點，而且還承擔著較大的社會責任。而電力企業的在基礎建設上所耗用的資金較多，固定資產量大，資金流動性強，所面臨的財務風險也比較大。因此，電力企業的資金管理具有十分重要的作用。文章針對當前電力企業在資金管理上所面臨的問題與主要財務風險進行分析，并對相關問題的解決措施進行了探討，為電力行業財務管理工作，提供借鑒和思路。
關鍵詞：
電力企業；資金管理；重要性
電力企業具有資金密集型特點，其資金管理工作涉及的范圍較廣，牽扯的因素較為復雜。無論哪一方面出現疏漏，都會為企業的經營與發展，帶來嚴重的損失。而通過科學、有效的資金管理方式，能提高資金流動的科學性，增加企業收益，促使企業得到長足的發展。所以，本文對電力企業在資金管理上的問題進行分析。
1資金管理在電力企業管理中的重要性
1.1降低財務風險
隨著國家對電網建設的資金投入力度不斷加大以及政策上的傾斜，不僅促使企業高速發展，同時也為電力企業在發展過程中造成了不小的風險。隨著我國經濟平穩著陸，整體經濟發展速度有所下降，導致電力企業在過去一段時間內，所積累的大量債務，在經濟增速緩慢的大環境下逐漸顯露。而對電力企業進行資金管理，能防止財務風險所造成的危害，為企業健康平穩的發展，提供保障。
1.2促進市場化改革
電力企業的生產與營銷對象，是作為基礎能源的電力。因此決定了電力企業的市場化改革具有不徹底性。不僅表現在電力企業在現如今仍具有國有企業特點，更體現在企業資金管理的落后性上。從而致使企業對各種財務問題、財務風險缺乏相應的認識程度與有效的管理方法。而通過改革資金管理方式與制度，根據市場化需求，結合企業經營特點，對過去受計劃經濟影響的資金管理理念進行改革，對落后的資金管理方法進行改良與提高，才能促進電力企業的市場化進程，提高企業的效益與競爭力。
1.3保障電力企業可持續發展
電力企業的經營對象，與能源有關，因此其不僅具有市場化、商業化屬性，而且需要承擔一定的社會公益責任。同時，電力企業普遍具有基礎建設投入大，資產固定量較多、流動性較大的特點。相比其他企業來說，發生財務風險的可能性高。而一旦發生風險，所需承擔的后果較為嚴重，因此，進行資金管理是電力企業實現其長足發展的內在需要。
2電力企業的主要財務風險和資金管理問題
2.1資金周轉問題
電力企業所需負擔的擔保資金較多，在非經營環節被占用的資金量較大。從而導致企業的正常經營周轉受到一定程度的限制。這一方面是由于地方政府，針對電力企業所制定的各種質押與擔保項目較多，另一方面則是由于各項審批流程較為復雜從而導致企業在經營過程中，所能投入到市場與基礎建設上的資金較少，降低了企業的經營效益，并提升去經營風險。
2.2回收賬款問題
由于電力企業在日常資金管理過程中，工作不認真，查賬不徹底。導致企業賬目存在積壓、錯亂、遺漏以及核算差錯等問題。這些被積壓與錯算的賬目，大大降低了企業流動資金量。此外，一些合作單位的資金管理出現問題，也會導致賬目積壓無法收繳等現象，現如今，“三角債”乃至多角債務的情況并不罕見。一旦企業在投資決策過程中，對自己的流動資金掌握不準確，則引發及其嚴重后果。
2.3管理制度問題
企業資金管理，是財務工作的重要組成部分。然而由于所受重視程度不足，以及日常工作中無意的疏漏，導致企業資金管理缺乏有效、全面的監管措施與管理制度，以及制定的管理制度可行性不高而導致執行性較差等問題。尤其是資金的審批制度，因為缺乏科學的管理方法，致使資金審批流程或者出現較大漏洞，或者流程極為繁瑣。使企業資金大量閑置，無法被投入到有回報、高收益的經營過程中來。
2.4預算制定問題
電力企業的資金管理，相比市場上其他企業，無論是管理理念、管理方法還是對管理的重視程度，均有所不如。因而在當前，多數電力企業都沒有完善且合理的預算制定制度。從而無法在全局角度，對企業資金的應用方向、方法進行調節與管理。同時，對各項制度的執行力不足，預算制定后的落實也較為困難，影響企業正常的資金鏈以及收支平衡。
3電力企業資金管理的有效措施
3.1提高資金管理的地位
資金管理作為電力企業財務管理中的重要環節，在實際經營過程中，還與企業的各項其他管理制度緊密相關。因此需要由財務部門與其他各部門之間，加深滲透與聯系，為企業的發展，起到協調管理的作用。對于企業員工的工作積極性與自主性，可由資金管理與績效管理相掛鉤，將企業的經營效益與員工的薪資水平聯系起來，從而刺激員工工作的積極性，提高企業整體工作效率。此外，企業還應積極的將財務管理的范圍進行拓寬。將財務管理，向生產過程中各個部分、各個環節進行貫徹和滲透。在與企業資金有關的各種工作，包括電價制定、發電成本、電力市場營銷等環節中，均按照制定好的財務管理制度進行管控。使財務管理工作，對企業決策的影響效果逐漸加深。使企業發展方向和發展目標，受企業資金管理的制約，從根本上降低財務風險發生的可能。
3.2提高管理人員水平
資金管理制度制定的合理與否，管理方法是否得到完善、合理的落實，這些問題都與財務人員的素質水平密切相關。在當前形勢下，國有企業市場化的改革已經進入尾聲，而與國外市場具有上先進水平的同類行業進行接軌才剛剛開始。這對財務人員的企業資金管理水平提出了更高的要求。同時，也對先進管理方法與現有會計系統之間的契合，帶來了一定的考驗。因此，企業應加強對財務管理人員的培訓，而財務工作者也應自主的對國際業務進行學習，并對資本的運作問題進行深入的、系統的研究。以保障企業穩定運營為前提，充分促使企業資金流動，并注重流動資金的回報與收益。
3.3規避財務風險
電力企業的基礎建設，會耗用大量建設資金。因而導致多數電力企業，依靠貸款投入經營。從而為企業的經營帶來巨大的風險。因此，應有效利用資金管理手段，對財務風險進行規避。首先，應改變電力企業經營理念，明確企業不以利益最大化作為最終目標，在市場化經營的過程中，還需承擔社會公益責任。同時，對企業資金成本應進行截肢，降低債務風險。其次，對企業內部崗位制度進行調整，對財務人員進行權責明確，使財務人員在工作過程中，對財務工作的漏洞與風險及時發現，有效處理。最后，完善對財務工作的監督制度。保證財務核算的準確度，明確核算出錯的責任，并進行追究。促使電力企業財務核算質量提升。
3.4實現集中管理
由電力企業的經營特點可知，通過資金密集化，能優化資金的使用結構，獲得最佳收益，防止資金浪費，并降低企業經營的財務風險。實踐證明，很多電力集團企業因為沒有實現財務集中管理，導致對子公司的監督和考核不力，失去控制，一方面子公司多頭開戶，資金失控，導致貸款、擔保無控制，出現較大的資金運作風險；另一方面，從整體上看，資金分散，使用效率低下。比如，有的子公司存在應收賬款居高不下，不良資產有增無減、資金運作困難、長期掛賬的現象；還有的企業資金流向不明，失去控制和監督，發生體外循環的現象嚴重。資金分散的狀況導致集團財務無法對資金統一調配，就會出現部分集團成員資金富裕，富余資金形成大量低收益存款；部分集團成員貸款度日。因此，資金的集中管理也是電力企業資金管理的有效措施。為了徹底解決電力企業資金管理所存在的問題，可以從財務制度的改革入手，將企業資金進行集中管理。首先，應完善企業資金內控機制，在保證整體效益與正常經營的前提下，實現效益最大化，充分利用閑置資金，將其投入到市場經營過程中，并對資金的使用流程，加強控制和管理，防止資金浪費。其次，需通過建立財務工作體系的形式，對企業的各個下屬單位，進行統籌控制。精簡財務審批流程，并嚴格履行財務審批制度，對資金非法挪用以及濫用等現象，予以嚴厲打擊。對賬目進行嚴格審核，并定期清理，防止漏帳、錯賬。最后，成立專門的檢查機構，根據具體情況制定考核標準，對企業資金的流動情況，進行定期清點。仔細核對報銷證明，并對各部門資金使用進行橫向對比。一旦發現資金報銷、支出造假等行為，則應追究相關人員與管理部門的責任。
4結束語
電力企業由于其經營對象的特殊性，以及其自身經營管理特點，導致在市場化進程中，仍然受到過去計劃經濟的影響，無法完全脫離國有企業的性質。從而滋生各種資金管理上的問題與財務風險。而只有通過加強對資金管理工作的重視，提高財務管理工作人員的素質水平，注意規避財務風險，并實現資金的集中化管理，才能有效提升電力企業發展的安全性與穩定性，提升電力企業的經營效益。
作者：祁偉菁 單位：江蘇省電力公司蘇州供電公司
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