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摘要：本文首先對通信企業營收資金管理的現狀及其重要性進行了介紹,然后分析當前所處的集團企業在營收資金管理業務方面所面臨的現狀及存在的問題,最后結合實際工作中的經驗及體會對企業營收資金管理業務相關環節的不足之處如：對營收工作中的制度有待完善，基礎工作水平有待提高，管理系統存斷點，評估及效益考核力度不足等進行分析并提出改進 意見。
關鍵詞：國有通信企業；營收資金管理；營收稽核
引言
近年來，電子支付等多渠道支付方式的廣泛應用，促使通信企業營收資金管理模式也要相應進行調整。營收資金管理在企業的生產經營中起著至關重要的作用。營收資金管理效果直接影響企業資金能否安全運轉，良好的管理效果能夠持續推動企業資金流管理，真實準確的反映業務實質。因此借助企業信息化平臺，積極做好營收管理轉型，提高營收資金的稽核效率，防控資金風險，才能確保企業資金安全、運營穩定。
1 國有通信企業加強營收資金管理的重要性
國有通信企業加強營收資金管理的重要性主要體現在以下幾個方面：
1.1是保證營收資金準確、安全、完整的重要手段
營收資金是企業在經營活動中產生的現金流入，即通過自營渠道、代理渠道、電子渠道等各類營業渠道辦理業務等所帶來的營業資金。營收資金管理是企業財務管理的重要組成部分，它是通信企業經營中最重要的資金流入。通過對營收資金進行常規監控、定期預警、專項稽核，能夠督促各渠道追繳營業欠款、清理營業長款、處理營收稽核風險問題。因此加強營收資金管理，是保證營收資金準確、安全、完整的重要手段。營收資金管理也是企業內控管理的重要組成部分，良好的營收資金管理，對生產過程中產生的資金安全以及舞弊風險可以起到有效的防范作用。
1.2有利于促進業財融合，形成稽核雙刃劍
通信企業加強營收資金管理要求建立營收資金的營業廳、區縣公司、市場部三級營收對賬稽核，以及財務部的業財對賬稽核體系，實行逐級稽核機制?；藱C制要求稽核營業系統與營收稽核系統營業日報應收金額的一致性，實際銀行進賬單信息與稽核系統實收錄入信息的一致性，營業長款及欠款信息錄入系統的準確性。營收資金的業財核對在業務系統中營收資金的業財核對工作，是保證業務系統數據和財務賬面數據平衡一致，將業務系統與財務賬面進行核對，是為形成業務閉環。在資金相關報表數據平衡一致的基礎上，再將業務系統記錄數據與財務賬面記錄數據進行核對。因此，在通信企業的稽核體系當中，業業稽核與業財稽核是相互促進的關系，積極影響著企業整體稽核效率，促使通信企業不斷完善稽核機制，形成稽核雙刃劍。
1.3能夠提高經營紅線意識，確保資金安全
營收資金管理因涉及經營活動現金流入全過程，必須遵循全面完整、嚴密精確、風險控制、分級負責的原則。省、市、區縣公司三級管理，環環相扣、層層把關的管理機制，使得各層級對本環節營收資金管理的全面性和嚴密性必須擔負相應的責任，最終獲得滿意的營收資金管理成果。稽核體系分級管控，員工廣泛參與，最終獲得滿意的營收資金管理成果?；梭w系分級管控，員工廣泛參與，既有助于相關工作人員在規范的稽核環境下提高紅線經營意識，又促使員工實際工作過程中，保持高度負責的工作態度，確保營收資金安全。
2 國有通信企業營收資金管理存在的問題
2.1營收資金管理制度有待進一步完善
完善的營收資金管理制度是營收資金管控的重要基礎，能夠為企業的財務管理提供有效的監督，提升企業的資金管理，提高企業內控工作效率。隨著企業收入的不斷增長，對營收資金預算管控需要更加重視。首先是營收制度的完善程度，會影響到營收資金管控的實施效果。雖然國有通信企業已經建立了相應的營收資金管理制度，且制度執行也相對成熟，但是在營收資金制度制定方面仍存在諸多不足。存在的問題主要體現在：一是制度固化，未根據政策實時調整。沒有對于各種資金風險的防控，沒有圍繞新業務流程中的關鍵風險點的制度制定和落實。產品套餐變化快、產品政策多是通信企業的業務特點，因此管控制度要與業務相融合，與發展趨勢相匹配。二是考核機制不夠完善，沒有對稽核結果進行跟蹤、反饋的全流程監控，處理結果也無法在信息系統中流轉、反饋并備案。包括各業務部門對各渠道營收資金安全管理工作進行檢查、考核并監督整改；對本單位營收資金進行常規的監控、定期預警、專項稽核；督促各渠道追繳營業欠款、清理營業長款、處理營收稽核風險問題等。
2.2營收核算基礎工作水平需要進一步提升
營收核算基礎工作主要體現在營收管理工作的一二級稽核。一級稽核主要指營業廳的營業廳營業員對營收資金稽核，包括:營業系統(現金收款、POS刷卡、支票收款、電子支付等)實收金額與應收金額的匹配稽核、實收金額與營收稽核系統實收數據的稽核等。。營業廳營業員對營業日報應收金額與實繳金額的一致性進行稽核，若系統應收數與實收數存在差異，即存在營業欠款或營業長款所有信息稽核無誤后，提交二級稽核。二級稽核是指區縣公司營收對賬稽核崗，包括:營業廳、各代理渠道、有價卡應收金額系統間(營業系統與營收稽核系統)數據的一致性，營業廳實際進賬單信息與稽核系統實收信息的一致性，營業欠款回收情況和營業長款銷賬情況，營業長款及營業欠款的系統錄入是否真實、準確。重點稽核代理商營業欠款回收情況和營業長款銷賬情況，并做好相應的臺賬登記。檢查無誤后提交三級稽核。從工作內容不難看出，一二級稽核作為通信企業營收核算最基礎的工作環節，其重要性不言而喻。業務、數據錄入不準確，差異核對不準確，級級返工，會嚴重影響工作效率。區縣工作營收稽核能力較弱，不善于發現最末端營收資金管理基礎工作中的風險點，需要提高發現問題和解決問題的能力。
2.3營收資金管理系統存在斷點，缺少閉環
國有通信企業營收資金的特點為賬戶多、資金流入筆數多、人工核對量大、出錯率高，雖然信息化的營收支撐系統已包括：負責四級營收數據稽核的營業稽核系統、負責自動獲取銀行明細的資金管控平臺、負責營收數據憑證錄入的系統平臺，但三個平臺之間存在數據壁壘，無法互相比對。因此編制余額調節表時，核對相對復雜，特別是銀收企未收，尚未實現自動化核對。必須打通三個平臺的數據壁壘，加入智慧化的數據處理，充分整合公司多個營業款智能化平臺，完善資金的稽核流程，才能提高工作效率，促進財務核算人員從傳統的重復性工作向決策分析、價值管理轉型，助力企業發展。
2.4評估及效益考核力度不足
當前通信企業的營收資金費用評估體系并未建立完全，仍然有待完善，對于各項指標評估方法的科學使用這方面，財務人員還有很大的提升空間。另外，分析結果的使用也沒有得到充分的重視。通信企業的營收資金費用管控范圍廣，營收資金項目數量多，涉及的業務量大、資金數額多，要求通信企業在營收資金費用的使用上必須做到閉環管理。如果缺乏完善的事后評估和效益考核，在經營活動中，各個環節若發生營收資金使用不科學、不規范的情況，不能得到及時發現及糾正，勢必會影響企業的整體營收資金費用管理，企業制定的營收資金管理機制也就形同虛設。在評估環節，評估標準的統一性，評估程序的科學性、專業性也有待加強，評估體系不完善，導致通信企業無法系統性進行營收資金管控的優化，這些問題嚴重影響著通信企業營收資金費用管控水平的提升?？己肆Χ炔粔颉⒇熑温鋵嵅坏轿?、考核制度不合理，可能導致營收資金管控流于形式，營收資金目標難以實現。考核指標科學全面、考核過程公正透明、考核結果落實到位、獎罰措施公平合理且能夠落實等都是通信企業應當完善的地方。
3 國有通信企業加強營收資金管理的對策
3.1建立完善的營收資金管理制度
一是必須結合企業實際情況，適應企業業務發展特點，制定營收資金管理制度。要注意提高業務嗅覺，要將資金管理前伸，吃透業務實質，逐一摸排風險點。制度的制定要立足于各資金風險點的防控，圍繞業務流程及組織部門，依據營業廳-區縣-市場-財務四級稽核的管控設置，杜絕稽核盲點。二是完善風險預警和責任考核機制，特別是注重全流程監控，注重稽核情況及處理結果在信息系統中流轉、反饋并備案，落實責任，留檔備查。各業務部門應按期對所屬渠道營收資金安全管理工作進行檢查、考核并監督整改；對本單位營收資金進行常規的監控、定期預警、專項稽核；督促各渠道追繳營業欠款、清理營業長款、處理營收稽核風險問題等。嚴格落實營收責任考核制度，實行分級、分環節責任管理，以實現營收資金管控約束效應。為更好的指導企業管理好營收資金，進一步完善四級稽核，及時對相關營收資金重要環節和風險點進行跟蹤通報，明確管控目標、落實營收資金責任，推動稽核全過程閉環管理。
3.2進一步提升一二級稽核基礎工作水平
針對一二級稽核基礎工作水平不高的情況，一是要提高工作準確度，二是提升稽核管理能力。提高工作準確度主要是提高業業核對、業財核對質量。一二級是稽核環節數據的基礎，能真實反映營收狀況。一二級稽核要求每日根據營業系統、營收稽核系統等進行營業款業業核對，每月末根據月度營業款相關報表進行全月營業款業業核對，對于系統差異，要及時報送IT處理，核實營業欠款及長款是否附合規、完整的平賬資料及說明。通信企業應加大政策培訓、業務指導和考核力度，讓一二級營收工作人員熟悉產品政策，深諳公司管控政策，提高對工作的重視程度，提升核對效率。其次，要求一二級稽核工作人員熟練掌握多種渠道業務流程節點，熟悉風險點，掌握全面的管控措施。在實際工作中，要積極主動的去了解業務，狠抓營業廳營業款基礎管理，對業務流程進行定期檢查、監督和反饋，促進管理能力提升。
3.3消除系統斷點，形成稽核閉環
雖然營收全流程已經實現信息化，包括穿透四級稽核的稽核系統，能夠實時獲取銀行明細的資金管控平臺，能夠快速生成營收憑證的信息平臺，但是三個數據平臺都是獨立系統，無法形成數據自動獲取穿透。因此，首先要實現系統兼容，消除系統斷點?；蛞罁~戶多、筆數多、結賬時間緊張、人工核對量大、出錯率高的實際情況，結合稽核系統、資金管控平臺、EDA系統平臺之間的數據關系，制定運算邏輯，將稽核系統導出的繳款單明細和資金平臺銀行明細依據數據語言快速比對，并生成EDA導入模板，對應沖銷往月長款，同時將本月資金池未認領的沉淀資金錄入，自動區分銀行，自動輸入相應會計科目，保證營收數據客觀準確。全省各地市共同依托稽核平臺、資金平臺和營收憑證平臺進行營業款基礎管理工作，并且賬務處理的邏輯也基本相同。要選擇成熟、便于安裝的數據處理軟件，研發對賬操作命令一鍵拖入，營收管理人員無需單獨學習編程語言。以實現打通三個平臺的數據壁壘，稽核系統及資金平臺導出報表不修改格式，不篩選銀行，直接產生EDA導入模板，保證營收業務的數據關聯性，促進營收工作提速。通過加入智慧化的數據處理，充分整合公司多個營業款智能化平臺，完善資金的稽核流程，提高工作效率，促進財務核算人員從傳統的重復性工作向決策分析、價值管理轉型，助力企業發展。
3.4注重營收資金分析，加強評估及效益考核力度
一是將營收資金的管理情況納入對所屬單位及責任人的效績考核體系中，結合對收入回現率、應收賬款(用戶欠費)、合同負債、營業款結算、銀行收入賬戶留存資金限額等的管理要求，促使營收資金管理水平逐步提高。建立營收資金稽核問題省、市、區縣公司逐級反饋機制，以及財務、市場，渠道，政企等橫向溝通機制，及時處理稽核發現的問題,預防營收資金風險。市公司要實行常態化現場檢查制度，對所屬部門、區縣公司、政企渠道營收資金的年檢查覆蓋率應達100%。若發生違反資金管理規定，突破經營紅線的行為，除責令責任單位限期改正外，視情節和后果嚴重程度，按照內控責任管理辦法、年度績效考核管理辦法、員工獎懲管理辦法等，對責任單位和責任人進行處理，追究相關領導、員工責任。二是營收資金分析結果既是對四級稽核閉環流程風險點的復盤，又是對四級稽核各級工作人員工作效果的考評，對提升企業后續的營收資金管理水平有著非常重要的意義。它是營收資金預算編制目標是否科學的最好驗證，是營收資金預算執行的最終考量，也是營收資金管控是否到位的客觀評價。
4 結束語
隨著通信技術的不斷發展，通信業務規模不斷擴大，營收資金數額不斷增多，伴隨著電子支付的日漸成熟，多種渠道的收費方式融合，促使企業的營收資金稽核機制和管控方式與時俱進進行調整。通信企業應充分利用智能化平臺的優勢，同時創新管理方式，以電子化、自動化為核心的稽核新模式，形成覆蓋全流程風險點的營收資金管理新流程，進一步完善營收資金的稽核流程，提高工作效率，助力企業的長足發展。
作者：李媛 單位：中國電信股份有限公司青島分公司
