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摘要：企業集團資金集中管理就是將集團總資金統一管理和調用，進一步提高企業資金管理的力度，減少資金損失，提高集團經濟收益。本文通過分析企業集團資金集中管理的現狀，進一步分析了企業集團資金集中管理的原則和實現形式。
關鍵詞：資金集中管理；企業集團；資金調用
引言
資金集中管理是當前很多企業實施的財務管理手段，它具有防范財務風險以及優化集團資金分配結構的功能，在很大程度上能幫助企業提高利益。本文主要針對資金集中管理模式，對企業集團如何實現資金集中管理進行了一些探討。
一、企業集團資金集中管理的現狀分析
當前很多企業集團規模的不斷擴大，集團資金集中管理模式開始得到應用，但目前很多企業的資金集中管理現狀并不理想，企業集團資金集中管理的水平不高，使得該項工作沒有發揮出實際性價值。資金集中管理的水平主要受到兩個方面的影響，一方面是集團的整體素質，很多企業雖然規模迅速擴大，但內部員工的整體素質以及企業文化等方面不夠成熟，導致企業內部的總體規劃以及經營策略等方面存在缺陷，資金集中管理工作也受到影響。另一方面是有關資金管理制度，很多企業采取資金集中管理模式，但資金管理制度部分集中管理的要求，制度的不健全導致資金調配過程中出現許多問題，也不利于企業的發展。企業集團資金集中管理工作的關鍵在于“集中”二字，它并不是集團總公司一個單位的工作，是需要各子公司進行配合的一項工作，總公司利用資金集中管理幫助子公司穩定運行，各子公司配合資金集中管理工作，推動集團整個經濟效益的提升。但在實際執行過程中，很多集團的子公司缺少集體觀念，不配合總公司的資金調用工作，也使得該項工作很難落實，制約了集團的整體性發展。
二、企業集團資金集中管理的原則
（一）利益最大化原則。企業集團資金集中管理的目的就是要提高企業的經濟收益，推動企業的發展。因此，在開展資金集中管理工作的過程中，要遵循企業利益最大化的原則。企業總公司開展資金集中管理，可以將有盈余資金的子公司資金調用到資金短缺的子公司，既能夠實現對資金盈余子公司資金的有效管理，也能夠確保資金短缺公司不承擔資金風險。在以往的資金管理模式當中，資金出現短缺的子公司往往會從銀行貸款來維持業務運行，會產生較高的利息，對集團整體經濟效益造成影響，而實行資金集中管理工作以后，能夠在很大程度上實現企業利益最大化，增加企業的利潤。
（二）滿足子公司需求原則。在集團資金集中管理過程中，還要遵循滿足子公司需求的原則，資金集中管理主要是為子公司的運行提供條件。主要滿足以下幾個方面的工作：一是業務項目的開展方面，在子公司一些項目開展過程中，可能會因為一些原因需要進行融資，而子公司若沒有很強的融資能力，可以向總公司提出申請，由總公司進行委托貸款，子公司在項目完成后可歸還給總公司，實現資金的集中管控。二是在運行管理方面，子公司在運行管理時若出現資金短缺急需融資，而融資時間不足的情況下，也可向總公司審批，總公司在核實后進行撥款，確保資金短缺的子公司運行不受到影響，這種模式一般為短期性資金，資金金額不大，周轉期限也比較短。三是為子公司一些支持集團發展戰略方面提供資金，只要是能夠推進集團進一步發展的工作內容，總公司都可以進行資金支持。
（三）風險控制原則。資金集中管理在很大程度上滿足了集團的風險控制原則，子公司越多的集團其風險控制的難度就越大，而資金集中管理使得總公司對子公司的財務狀況實現了監管功能。通過對資金項目的逐筆核對能夠有效排查可能存在的風險，確保集團整體能夠穩定運作。資金集中管理的系統相對成熟，子公司不能夠對資金私自進行調用，都是由總公司統一調用，使得集團的法律風險得到有效規避，保證了企業資金的安全。
（四）激勵性原則。資金集中管理還應當滿足激勵性原則，總公司可以對子公司開展年度考核，主要是考核各子公司的資金上存狀況。對集團資金集中管理過程中積極配合表現的子公司給予獎勵，幫助子公司樹立大局觀念，從集團的整體發展出發，對公司內的閑置資金積極歸集并上交，推動集團整體經濟效益的提高。此外，資金集中管理還應當滿足公平性原則，調動各子公司配合總公司進行資金管理工作的主動性，確保資金集中管理工作高效完成。
三、企業集團資金集中管理的實現形式
（一）加強對資金預算及資金下撥的控制。企業要想實現資金集中管理，首先就要加強對資金預算及下撥的管理控制，在資金集中管理模式方面推行收款和支付兩條線的管理手段，在資金預算過程中提高準確性，然后制定資金的使用計劃來進行撥款。在這一過程中，最重要的就是資金預算工作，因此，從資金預算方面出發，增強預算控制力度，進一步實現企業經濟效益的提高。資金預算管理也體現了企業對資金流量的掌控能力，在管理過程中，主要是基于企業內部實際情況制定資金計劃，例如，可分別制定年度資金計劃、季度資金計劃、月度資金計劃以及日資金計劃等，范圍有大到小不斷控制資金的額度，通過制定計劃并根據實際預算經驗不斷改進企業的預算管理模式，逐漸提高資金預算的準確性，能夠做到預測企業在未來經營的某段時期內的資金狀況，然后提前制定籌資計劃及償還計劃等，為企業的資金決策提供有利條件[1]。在資金的下撥方面，對于子公司成員有貸款需求時，總公司的結算中心若資金充沛，應當優先選擇資金內部調用的方式，開展內部貸款模式并進行嚴格的審批管理，在內部貸款審批的過程中要對于子公司的發展情況及償還能力等進行詳細的調查，在審批通過后才能夠進行內部貸款發放，幫助子公司經營運作，在使用資金的過程中也要進行實時監督管理。
（二）進一步強化子公司的財務監督體系。要加強集團總公司會計財賬的統一核算能力，對于企業子公司的財務預算工作要加強管理，定期或不定期地對子公司開展專項檢查，檢查子公司財務部門的各類會計憑證、日記賬等，確保各項收支情況都能夠符合企業整體計劃。杜絕下屬企業獨立化財務部門，防止存在下屬企業的私有“金庫”現象。并制定專業化的監督管理部門，發現財務違規行為絕不姑息。此外，還要強化子公司的日常財務管理，尤其針對銀行賬戶管理要制定合理化的資金管理制度，對一些不符合制度的銀行賬戶要及時清除，子公司若是想要新開賬戶，就要向總公司進行報告，審批通過方可開戶，集團總公司還要對子公司的銀行賬戶進行備案登記，實現對子公司賬戶的監督管理，確保企業的資金集中管理能夠有效落實，推動企業穩定發展。監督體系的作用還應當體現在集團的風險防范過程中，根據風險類型分析風險的產生點，并制定科學的風險方法制度和措施，利用銀企直聯系統對資金的流動情況實時監督，同時，還要進一步提高工作人員的風險防范意識。
（三）轉換企業的財務管理理念。資金集中管理不僅要在管理模式和手段上進行優化，還要在財務管理理念上采取措施，主要是創新化企業的財務管理理念，大體上從三個方面進行理念創新。一是要在企業的財務管理理念中引入“以人為本”的管理理念，主要是重視財務管理人員的素質提升，將培養財務管理人員積極管理、主動管理、創新管理的能力作為根本，充分發揮人員對企業資金集中管理的重要作用，為企業資金集中管理奠定基礎。二是要將依法管理的理念引入到財務管理理念當中，進一步提高企業財務管理的法律性，增強財務管理人員的法律意識，可以根據財務相關的法律來制定企業的工作制度，確保財務管理人員能夠嚴格履行會計核算及資金管理的要求。三是對財務崗位制定針對性的職責制度，提高財務人員的資金管理能力和預測能力，能夠為企業資金決策提供有效建議。
（四）對企業資金管理加大科技投入。在當前的企業資金管理工作中，不管企業采用哪種管理模式和管理手段，制定怎樣的管理制度，都要保證資金管理工作通過操作開戶銀行的計算機網絡系統來完成，因此，應當對企業資金管理方面加大科技投入，確保該項工作能夠順利推進。企業應當根據開戶行的計算機系統，為資金管理工作配備合適的處理系統，確保企業和銀行方在進行財務對接和處理的過程中實現高效同步，提高企業資金集中管理的效率。主要是對計算機硬件方面加大投資，保證財務系統不僅能夠順利和銀行完成財務工作，也能夠讓總公司和子公司之間的財務對接通暢，在整體上實現聯動性操作，推動資金集中管理工作高效進行[2]。此外，還要保證財務系統具有較高的安全性，能夠建立起多層次的安全管理機制，保護企業資金管理信息的安全。
（五）完善企業資金管理相關制度。企業集團的資金管理制度，是企業實現資金集中管理的重要基礎。企業應當讓資金集中管理工作在制度中得到很好的體現，能夠為該項工作提供保障，對現有的資金管理相關制度進行整理，然后根據資金集中管理的特點，規范管理制度，將推進資金集中管理有序進行作為標準，確保資金管理制度具有可實行性，貼合資金集中管理的功能，進一步提高企業對資金的把控能力。例如，有關企業經費的管理制度要進一步優化，確保各項經費的不超過預算范圍，對于辦公費、電話費以及郵資費等費用制定針對性管理制度，保證每一項業務的資金流動都能夠準確掌握，確保資金支出的真實可靠。同時，企業要提倡避免鋪張浪費，節約資金，在最大程度上提高資金的使用價值，減少不必要的開支，提高企業經濟效益，發揮出資金集中管理的作用。
四、結語
綜上所述，企業集團資金集中管理能夠幫助企業實現資金的綜合性管控，對企業實現深化管理及資產重組等方面有著較大幫助。由本文分析可知，企業集團資金集中管理的實現形式包括：加強對資金預算及資金下撥的控制、強化子公司的財務監督體系、轉換企業的財務管理理念、對企業資金管理加大科技投入、完善企業資金管理相關制度。
參考文獻
[1]朱元均.企業集團如何實現高效低成本的資金集中管理探討[J].財會學習，2018（27）：15–16+21.
[2]余慧娟.企業集團如何有效實現資金集中管理的若干建議[J].財會學習，2018（14）：223.
作者:宋薇莎 單位:濟南城市投資集團有限公司
