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摘要：以新疆某鋼鐵企業股份有限公司的營運資金管理現狀為研究對象，分析鋼鐵行業企業營運資金管理現狀及存在的問題，結合該公司自身特點和發展狀況提出行之有效的改進措施，希望為同行業企業提供一點借鑒。
關鍵詞：營運資金；資金管理；周轉率；周轉天數
對于企業而言，營運資金管理是內部管理的重中之重。營運資金管理水平的高低直接關系著企業戰略方針的實現，因此企業對于營運資金管理方面的問題應該予以重視并加以解決。
一、某鋼鐵企業企業營運資金管理現狀及存在的問題
（一）缺乏高素質管理人才
鑒于目前我國特殊的國情，企業內部人治現象較為普遍。某鋼鐵企業在對營運資金管理的過程中，也產生同樣的問題，使某鋼鐵企業的管理出現了顯著的弊端。譬如管理者對資金審批的去向和用途不明，對資金管理制度的隨意性，導致在最后的審計進程中，浮現出明顯的問題。某鋼鐵企業內部欠缺符合營運資金管理的高素質專業人才，在管理過程中許多專業難題是一般的財務管理人員所難以企及的，而這些狀況會促使某鋼鐵企業對營運資金的管理缺乏實際效用。
（二）存貨結構不合理
從下表中能夠觀察到，某鋼鐵企業缺乏對現有資產的規劃，存貨占有比例在2015年的64.93%急劇下降到2017年的20.45%，下降了44.48%，2017年到2018年又急劇增長45.37個百分點，某鋼鐵企業存貨規模的不穩定不利于公司的倉儲、保管與領用，加大了公司的管理成本及損失成本，存貨因資金占用過多增加機會成本，形成資金呆滯。
（三）應收賬款管理不到位
首先，某鋼鐵企業企業內部制度不完善的狀況依舊存在，這也同樣的對應收賬款的管理造成不利影響，完備的應收賬款制度應當有賒銷審批、按時準確入賬、定期查賬、逾期催收等流程。但某鋼鐵企業忽略了內部控制對公司的約束力，甚至將批準設立的內部制度僅僅在文案中描述，裝訂在公司的墻上，但未在實際工作中落實。由于某鋼鐵企業內部制度不完善，加之交易冗雜，會計人員業務素質不高，對于應收賬款的管理沒有做到上述的條件。其次，基礎業務不完備，對合同的簽訂就要更加謹慎、細心，然而常常在每項逾期賬款的后綴中沒有完整充分的合同協議，只要因欠款回收遇阻而不得不采取法律手段解決的時候，又沒有確鑿可信的紙質證據，造成某鋼鐵企業資金短缺，嚴重時會造成資金鏈的斷裂，阻礙現金流的流暢循環。
二、某鋼鐵企業營運資金管理存在問題的原因分析
（一）人員培訓不足
某鋼鐵企業的部分生產和銷售人員沒有經歷過專門化、系統化的訓練，無證上崗的情形也較為普遍，或者經歷過專業化、系統化的培訓，卻缺乏相關的工作經驗。在聘任公司內部管理人員和財務人員上，主要評選模式為“家族化”和“親緣化”，并不是以專業能力的強弱為標準進行選擇，導致某鋼鐵企業責、權、利分工不明確，財務管理制度紊亂，員工對工作相互推諉，責任落實不到位。雖然每年都有相關專業的畢業生進入該行業謀職，然而真正能夠在生產崗位上留職的人員比例依舊比較少，真正的技工人員也很少。某鋼鐵企業對人才培養雖然有相應的規劃和方案，但真正實施的機會還是屈指可數的，所以在人才培養的數量和質量上存在顯著問題：一則人才數量缺乏，二則大部分畢業生在校所學知識沒有實踐，僅限于固定模式的生搬硬套，對某鋼鐵企業的生產與經營人員素質的提升沒有促進作用。
（二）存貨管理不科學
存貨管理的高低好壞，直接影響到企業的資金占用標準及其資本運作，在管理中有著重量級的地位。通常情形下，企業存貨的資金占用水平為40%~50%。由上文可知，某鋼鐵企業存貨占流動資產總額一般在55%以上，且上下浮動數額較大，說明某鋼鐵企業的存貨管理不規范，不利于采購計劃的實施。領取貨物時欠缺規范的紙質單據的管理，且沒有設置專門的庫存人員定時對倉庫里的材料物資及完工品進行定期盤存，對出現質量問題的完工品不能及時做出解決措施，對倉庫發生的數量不符的狀況，未能追究責任人過失；致使當期公司的資產賬實不符，甚至造成存貨積壓，而資金被占據過多會導致資金呆滯、周轉遲緩。
（三）客戶信用政策不完善
某鋼鐵企業客戶繁多，大多數是有長期良好合作基礎的固定客戶，但是在管理方面缺乏對購買方資信狀況的了解，未形成單獨的征信部門，盲目加大賒銷范圍，致使某鋼鐵企業應收賬款回收期間冗長。俗話說：沒有調查，就沒有發言權；由于對信用額度和信用條件沒有完整清晰的水準，都是銷售人員按照以往工作經驗的主觀判斷為基礎對客戶的信用進行衡量、評價。某鋼鐵企業在缺乏應有的信用體系考察的狀況下，就輕易地將產品賒銷給消費者，會造成有些消費者的惡意欺詐，增加了逾期賬款產生的可能性，使企業面臨較大的壞賬風險。
三、某鋼鐵企業營運資金管理的改進措施
（一）提高人員素質
某鋼鐵企業的營運資金管理出現某些問題，其中一個很重要的原因是管理人員的素質較低。某鋼鐵企業部分財務管理人員的專業性問題掌握不牢固，對營運資金的管理也時常憑借多年的工作經驗去評判，這樣很容易造成錯誤的決定，與正確的決策方法南轅北轍，并且部分管理人員的道德素質不高，導致擅自挪用公款或蠶食營運資金的情況。所以某鋼鐵企業如果想提高自身營運資金的管理，首先要完成的就是提升公司管理人員的素質。不僅僅局限于增強管理人員對營運資金管理理念的認識，而且還要抬高管理人員的道德素質質量。
（二）供應商管理庫存模式
增強存貨管理，設立行之有效的存貨管理方式是企業生產一體化運營順利的前提條件，大量的存貨投資會造成企業負擔過多的儲存成本，使產品盈利下降，影響競爭力水平，而少量的存貨又致使企業可能直面缺貨的風險。對于一個企業能否建立并形成長期的競爭優勢取決于存貨水平的管理，這對企業發展有重要意義。某鋼鐵企業可以比照海爾公司的模式，設立符合自身的供應商庫存管理模式，經過高度智能的現代化信息平臺，達到各個環節的資源信息的共享水平，預測市場需求的合理化，并依照購買方的購貨訂單，逆向促進供應鏈各個環節的生產行為提高和信息傳達的迅速，達到深度降本。此外還應當注意以下幾點：首先，必須與供應商有牢固的合作同盟基礎。供應商對關聯交易的反應速度要靈活敏銳，應當及時，否則會造成供應鏈的延誤，所以，在和供應商創建起戰略合作聯盟時，必須建立一套審核標準嚴格篩選條件。其次，供應商庫存管理模式本質是屬于高效的庫存管理模式，準許某鋼鐵企業針對市場供需關系和生產情況以及備用零件耗損狀況適量的存貨，并不是徹底的無庫存的概念。
（三）創建客戶數據庫、設立信用評估標準
針對銷售人員所掌握的客戶信息資料及其經過同行業或者在網頁上匯集的資料制定一份完善的客戶數據庫是創建客戶信用評估機制的最可靠的基礎。某鋼鐵企業的客戶信息一直都在收集，但是還未形成系統的存檔，大部分的資料都集中在銷售人員手中，協調銷售部門與財務部門的部分信息共享也是十分必要的，銷售人員承擔客戶信息的錄入，財務人員專門負責客戶信用，就可以更精確的預測客戶的還款條件。專門承擔信用評估的財務人員要依照搜索到的其他企業的各方面的信息，隨后設定統一的、合理的評估制度。某鋼鐵企業的客戶繁多，應依據客戶的整體規模分類，因為其規模決定了企業的能力，還有一個必要的評價指標就是企業的經濟實力，如果客戶所在的企業負債比例超出正常限制，就相應地降低信用評估值，實施較為嚴格的信用機制。此外，信用評估和企業管理者的道德品質也息息相關，若客戶企業的資金周轉困難，但是其領導存在努力踐諾其償債的表現，也可以考慮是否維持客戶當前的信用評級。
參考文獻
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作者:李冰 單位:洛陽師范學院商學院