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【摘要】鐵路非運輸企業為了不斷地擴大規模、搶占市場，企業對外拓展業務、對外投資等經濟活動日趨增加。企業制度不滿足現代市場經營規律，日常的經營過程失去有效控制，經濟事項處理不規范，債權的比例逐年增加，回收效率較低，債權風險逐年增大，所以應當采取有效的措施，進一步加強債權管理，有效防范債權風險，防止國有資產流失。
【關鍵詞】債權清理；風險債權
隨著鐵路多元化經營模式逐漸成型，非運輸企業以“市場意識、服務意識”為行動指南，響應國家政策推行“鐵路供給側改革”，加強市場調研，契合市場的發展方向，拓展更符合市場的新業務，開始真正深入市場。鐵路非運輸企業為了搶占市場、搏擊市場，借助鐵路運輸的優勢，不斷鞏固黑貨資源，拓展白貨業務，商貿業務也不斷做大，相應地造成企業經營投入資金需求卻越來越多，可是收回的難度卻越來越大，形成風險債權金額也越來越巨大。
一、非運輸企業債權管理現狀
鐵路非運輸企業債權人性質主要分為鐵路局集團公司內部企業、各鐵路局集團公司、鐵路局集團公司控股企業、鐵路外部企業。對債權的管理總體策略要求：（1）控制風險與審批管理，建立合作客戶、對象資信管理評價體系，執行業務分級決策制度；（2）嚴格履行簽訂合同程序，加強合同履行過程監督；（3）及時準確確認債權，落實債權盯控制度，做好定期簽認、清查、催收、分析、訴訟、追責工作；（4）對重點、特定、風險債權特別程序控制、防范。非運輸企業實際執行債權管理時，工作執行起來顯得非常的被動，尤其在商貿合作項目中表現明顯。非運輸企業為了穩住客戶，鞏固市場地位，提高經營收入，未按照合同約定條款執行，且在合同條款中模糊對方違約責任，造成催收欠款難度加大，如：某一級非運輸企業與某能源科技公司于2014年3月17日簽訂的煤炭買賣合同，合同金額為2880萬元，在“貨款、運雜費結算方式”條款中約定了“先款后貨”，但此非運輸企業未按照合同條款約定執行，先將貨物發給對方，而對方單位又無法履約支付貨款，形成債權；又因為在合同條款“違約條款”中未約定對方延期支付價款相應的違約責任（如：經濟處罰），導致債權時間過長，催收難度加大，形成風險債權。在審計過程中，還發現由于鐵路局集團公司生產部局調整和非運輸企業改革，相關單位相互撤銷、合并，雙方企業債權的交接未辦理交接手續，造成債權確認的原始憑證、合同等相關資料都不完整，并且債務人聯系不上或者是對債權不予承認，形成風險債權。如：某鐵路局集團公司一級非運輸企業多年拆分、合并、撤銷20多家單位，組成一級非運輸企業集團公司，由于多次的單位資產重組，債權未辦理交接，造成2017年未取得簽認且無合同或協議資料的債權金額達57747992.67元，有可能引起國有資金、資產的流失。
二、形成風險債權的原因
債權形成的原因有很多，本文從以下三個方面分析、闡述：管理制度的可執行性差。非運輸企業為了履行相關制度要求流程，在實際工作中過于形式主義，最終造成無實際意義的參考價值。如制度要求非運輸企業業務部門負責調查收集客戶資信信息，對客戶履約能力進行分析、評估，確定客戶信用等級，以信用等級為依據確定賒銷額度和結算方式。但業務部門在實際操作時，一般都是通過“國家企業信用信息公示系統”等公共平臺對客戶的注冊資本、股東、登記狀態等公開信息進行收集，但難以查詢到客戶的資金、資產、負債等商業保密信息，造成無法對客戶的履約能力進行客觀分析、評估；而且沒有評定信用等級評定標準，也無法對客戶信用評定等級。因此，業務風險防控手段薄弱，造成了形成的債權風險大。合同管理流于形式。非運輸企業在實際工作中為了鞏固舊客戶、拓展新客戶，與客戶簽訂的業務合同中未明確對方違約責任的條款，造成部分客戶鉆合同條款漏洞，拒絕付款或不承認部分款項金額，使得追討債權的時候非常被動；也因經濟合同條款缺少或不明確引起很多的不必要的法律訴訟，訴訟風險也相應增大。雖然非運輸企業的法律事務管理部門或者上級相關部門對大多數經濟業務合同做了本企業統一的示范文本，但無法做到盡善盡美；而且業務部門和客戶在實際洽談中，根據實際情況，對合同條款進行磋商，最終做出修改，也未及時提交到法律事務部進行審查，直接簽訂了經濟合同，造成法律風險，形成風險債權。也存在有長期合作關系的客戶開展新的業務，由于時間緊迫，在未簽訂新業務的相關合同的情況下，直接開展雙方經濟活動，但其實并不了解客戶的經營狀況，最終因客戶無法償還欠款，又未簽訂合同，欠款無法收回，造成資產損失。在合同履行過程中，也存在一些問題，如客戶無法按照約定的時間支付相應款項，業務部門有時也會為了保住客戶數量，口頭答應延期支付，擅自承諾合同約定以外的義務，造成無法按照合同條款執行下去，形成風險債權。債權催收工作難以開展。由于行業性質，銷售人員的流動性非常大，往往業務的經辦人并不是債權的催收人或者責任人，對債權催收、清查工作無法發揮人員的主觀能動性，尤其是賬齡比較長的債權，催收人不能清晰了解債權的形成過程，也對催收帶了一定的阻力，最終造成了資產損失。
三、如何防范風險債權
（一）提高制度的可操作性。在風險控制與審批管理的相關制度中，具體說明對客戶的履約能力應調查哪些方面的資料，如客戶的基本信息：（1）企業的性質、法定地址、公司賬號、人員構成、組織結構、營業額；（2）注冊資本和凈資產，這是對外承擔經濟責任的財產基礎，但是不能單純依此作為判斷標準，因為很多公司的注冊資本與公司的實際經濟能力缺乏必要聯系?？梢酝ㄟ^以下方式獲取這些資料：（1）商業數據庫，商業數據庫分為收費的和免費的，收費的數據庫：wind金融終端、恒生聚源、銳思數據庫、csmar數據庫、巨潮數據庫；免費的數據庫：東方財富choice金融終端、新聞、公告、財報、研報等；（2）學術類數據庫：中國知網、萬方數據、人大復印資料、中經網、國研網、上海公共研發平臺等；（3）專業論壇：人大經濟論壇、經濟學家、雪球網、理想在線、邁博匯金等；（4）政府部門官網：國家統計局、工業和信息化部、中國人民銀行、銀監會、中國海關等。
（二）建立信用評級機制，制定付款方式。根據收集到的客戶基本資料，建立客戶信息動態數據庫，分析客戶的履約能力，建立信用評價機制。對每一個客戶信用評級，來制定付款方式，如賒銷期限等，做到“有的放矢”。通過客戶動態信息數據、信用級別、履約能力分析三者權衡,建立使用量本利分析管理模型,確保應收賬款的風險最小，企業利潤最大化。
（三）嚴格履行合同管理。企業應當發揮法律專業人員專業素質，對各類合同條款進行法律審查。首先，審查合同生效條件，合同成立與合同生效是兩個不同的法律概念。合同成立是一個事實的判斷，是一種過錯責任，并不是合同上的違約責任。合同生效是一個法律判斷，就是雙方必須根據合同約定履行合同義務，否則違約方應向守約方承擔違約責任，根據合同賠償利益損失。其次，嚴格審查價款支付方式，從源頭上控制經營風險，保證能夠及時足額的回收價款。再次，審查質量標準條款，尤其是商貿合同，必須明確合同產品可適用的質量標準（國家標準、行業標準、企業標準等），一旦出現糾紛，可以用合同約定的客觀標準進行衡量確定責任。最后，在爭議處理條款中約定具體的管轄法院，避免因糾紛都希望能在己方所在的法院進行訴訟而發生爭議。合同生效后，應當嚴格按照合同約定行使權利、履行義務。合同承辦部門不得擅自放棄或怠于行使合同約定的權利，不得擅自承諾合同約定以外的義務，不得遺留未決事項。對于合同中的履行控制，一般有以下要求：1.嚴格按照合同約定履行。發生采購經濟事項，有時供貨商在訂立合同時，十分嚴謹、慎重。但是，在合同的履行過程中出現了合同約定的情形時，卻將訂立的合同棄之不顧，或者合同中約定了質量檢驗條款，約定了雙方共同取樣、檢驗方法及質量爭議的檢驗機構。但是在收貨時，卻不依約定時間，共同取樣，不依約定檢驗方法進行檢驗。我們應該依照合同的約定或者依據當事人的約定及時向對方進行告知或催告。2.對方發生違約時及時主張權利。當對方沒有按照約定履行或者履行不符合合同約定的條款時，應當及時向對方提出權利主張，發出通知，提出要求，或者要求其前來協商。（1）解除合同。當對方出現了合同約定的，或法律規定的合同解除情形時，依據自己合同履行利益決定是否解除合同。如果決定解除合同就要作到及時、有效。（2）證據的設置、收集及保存。在合同訂立和履行過程中，為了防止債權升級為風險債權，在產生雙方經濟業務關系的時候，一定要收集充分、適當的證據來證明債權的形成，主要包括：①合同、協議及變更條款等能夠證明雙方權利、義務關系的證據；②我方全面履行義務，不存在違約行為的證據，如發貨憑證、對方收貨交接單、預支付款項憑證等；③對方未履行義務的證據，如違約責任；④債權債務關系未超過訴訟時效的證據。
（四）執行有效的清理債權的措施。1.通知催收。債權人采取書面形式對債務人發送催收通知，并應載明償還貸款的限期，要求債務人（保證人）在催收通知上簽名，做好工作記錄，收集證據。2.協商。對于具有一定的償還能力的債務人，雙方應積極協商，重新審核簽訂償還協議，并按協議約定清繳欠款，或者債權、債務抹賬和債權轉讓等方式相結合，實施綜合清欠。在權限范圍內，債務單位又是一個成長性較強的企業，在法律法規的范圍內，債權人可以采取債權轉股權或債權轉投資等方式。3.訴訟。在企業經營活動中，如果判斷債務人的經營狀況正在惡化或者有意賴賬，訴訟是最常用和最有效的方式，在法律追訴期內及時提起訴訟，收集好客觀證據，以便更快更有效的解決問題。（五）建立債權清收激勵獎懲制度。債權清理是一個非常復雜、繁瑣的工作，應當針對每筆債權落實到人、責任到人，企業更需要建立激勵機制和獎懲政策，獎罰分明。對清收回“賬銷案存”的欠款或者呆賬的人員要重獎，調動工作積極性。而對債權證據保管不利，造成缺失的，其責任人應當予以嚴肅處理。
四、總結
建立適合市場經濟的企業制度，嚴格履行合同，制定企業自身的防控措施，不僅可以帶來企業經營能力的提升，還可以在控制債權上起到有效作用，企業減少債權風險，就是提高資金的使用效率，讓企業在現代市場里更有競爭力。
參考文獻
［1］紀留利.淺析企業債權風險防范［J］.法制與經濟，2012，（320）：84－86.
［2］劉立.鐵路非運輸企業經營發展研究［J］.經濟研究，2014，（1）：84－86.
作者:陳梁維 單位:中國鐵路南昌局集團有限公司
