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摘要:
總公司規模大，資金鏈長，經營范圍廣，管理難度較大。隨著市場經濟的發展，總公司財務管控難度越來越高，風險壓力越來越大，如何實現科學的財務風險管控已經成為總公司發展的重要問題。本文基于風險管理視角，對總公司財務風險管控理論進行了綜述，通過對比借鑒，得出了幾點強化性建議。
關鍵詞:
總公司；財務風險管控；理論綜述
一、風險視角下的財務管控模式對比及問題分析
(一)集權財務管理
所謂財務集權，類似于中國古代的帝王中央集權，即總公司執掌財政大權，擁有最高權力，擁有處理公司內部所有有關財務管理的權力。而總公司下轄的分公司則只需要執行上級分配下來的任務，以及管理分公司的日常財務活動。這種財務管理的方式常見于當今的許多大集團、大企業以及跨國公司，是目前最流行的一種管理方法。
(二)獨立財務管理
何為獨立財務管理，獨立意為擁有獨立的執行力，也就是說總公司只保留部分最重要的財務管理權，而分公司則有較多的財務管理自由權?？偣局粫诖蠓较蛏献龀鰶Q策，而所有分公司的財務經營總體上不會受到上級的干預。雖然分公司獲得了財務的自由，但這并不代表分公司就可以游離于總公司之外，對于總公司來說，每一個分公司都是它的聚寶盆，所以總部會對所有分公司進行有效的監督和制定科學合理的考核體系。獨立財務管理能夠提升分公司工作的熱情，在一定程度上替總公司分擔了決策壓力，但各分公司在進行決策時通常會以自己的利益獲得為出發點，很少考慮集團的整體利益，使得集團不能得到很好的發展。
(三)多級財務管理
多級財務管理也就是將財務分級，最高級的由公司董事會組成，是公司經營管理的最高領導機構。其次則是公司總部下轄的總部職能部門，這類部門負責執行公司董事會的決議，處理下級部門所出現的問題。最后，便是分公司，分公司是組成集團公司的基礎，只執行基礎的財務工作。這樣的管理模式層層分級，職能清晰，有利于總公司進行更好的財務管理。多級財務管理雖結合了集權財務管理和獨立財務管理的優點，并通過預算管理和績效考核，提升了各事業部的工作效率和積極性，統一了總公司和分公司的戰略目標，但由于管理層級較為復雜，很難進行信息的調控，最終導致內部交易費用增多。
(四)財務管控模式對比分析
從理論上來說，總公司財務管控模式大致分為以上三種。但是，在實際操作中，絕對集權與絕對分權都是不存在的，總公司一般會選擇集權財務管理與獨立財務管理的融合，并偏向集權財務管理，這也是總公司財務風險特殊性的成因。值得注意的是，在總公司財務管控中，制約集團財務集中控制能力的關鍵在于總公司的決策能力及決策信息掌控能力，如今的總公司信息化應用程度已經普遍提高，這一瓶頸將會被慢慢沖破，在市場經濟條件之下，總公司大多無法實現行業壟斷，因此，多元化的競爭必然要求集團集中財務管控權力，總體來說，財務集權帶來的利益會高于分權。
二、如何優化公司的理財能力
(一)完善企業的融資途經
無論是哪個企業，在融資這一方面都無法保證它的安全性，總公司必須充分發揮自己的最高決策權和監督權，制定合理的融資計劃?？偣拘枰獙Ψ止局贫ㄏ鄳娜谫Y計劃，并根據實際的執行情況進行反饋，所有的分公司不得擅自融資，必須由總公司向銀行進行整體融資，再由總公司進行統一分配。這樣一來，就可以避免分公司融資過多，或者融資不夠，而導致分公司無法正常運轉，而總公司則按需分配，最大程度的實現資源的合理配置。如此一來，銀行會提升公司的整體信用，銀行也會更樂意對公司進行融資。
(二)提高企業的投資效率
投資作為企業最大的盈利來源，每一個項目在申報之前，都應當慎重考慮。因為這關系到公司的虧盈，如果決策失當，則會使企業蒙受不必要的損失，如果決策得當，那么企業就會財源滾滾。對此，公司應當組建一支高效的財務管理團隊，對企業的投資項目深入的分析、論證、調研，確保所投資的項目符合與企業的戰略目標，實現總公司的最大價值。分公司可以承擔項目的實行，但為了防范投資金額超出預算，總公司審計部門選擇適當的時機介入。
(三)創建現金池，嚴格管理現金資產統籌
總公司可以發揮自身的最大優勢，協調現金平穩運作的現象?？偣究梢?ldquo;結算中心”、“內部銀行”、“財務公司”為平臺進行管理，但無論是哪一個平臺，都要以相互調配為原則，而它們的終極目標都是為了最大限度的實現集團企業的價值，對集團企業各項活動進行統一核算，儲備一定的現金，避免資產沉淀，實現盤活資產的目標。
(四)進行全面預算，增強預算約束力
總公司的一切活動都要進行預算，通過數字體現各項活動的價值。集團總部必須設定專門的預算管理委員會，領導各項預算管理工作的實施，并對預算結果進行編制后交予集團總部財務部門進行審核，實現全面的預算管理，不斷增強預算管理的約束力。
三、結束語
在總公司的治理過程中，最為突出的問題就是問題，這一問題主要表現為總公司與分公司之間的利益沖突，也是總公司財務管控的主要內容。在委托—機制之下，總公司內部各企業之間還存在各自的產權關系，會在集團內部企業之間構造出擔保、結算等方面的財務關系，當關聯企業發生財務風險時，風險很容易通過產權鏈直接傳導到整個集團，因此，構建科學的總公司財務風險管控體系，是防范總公司財務風險的有效手段?；陲L險視角，市場經濟之中總公司選擇相對集中的財務管控模式的優勢會大于相對分權，針對總公司財務管控風險高發點，建議總公司從融資、投資、現金流及全面預算三個方面提高集團內部財務風險管控能力。
作者：童莉 單位：中國十五冶金建設集團
參考文獻:
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