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摘要：信貸風險管理是商業銀行風險管理中的重要問題。目前，我國商業銀行信貸風險管理總體水平不高，銀行貸款占資產比率也居高不下，不良貸款的比率仍高于國際先進水平，信貸風險管理還有很大的提升空間。文章指出我國商業銀行信貸風險管理存在的問題，并從內部控制機制、風險管理的方法和手段、強化風險意識和加強信貸文化建設四個方面提出了相應的解決措施。
關鍵詞：商業銀行;信貸風險;風險管理
一、商業銀行信貸風險管理概述
商業銀行信貸風險基本上分為兩類：信用息差風險和信用違約風險。信用息差風險是指企業因其自身的信用息差發生變化，影響到其經營產品的價值可能下跌，而使購買其經營產品的商業銀行遭受損失所承擔的風險。信用違約風險指的是在商業交易中其中一方可能因交易的收益減少而遭受損失的風險，這種風險是由于交易另一方違約而造成的。沒有不受信用違約風險影響的交易，如果債務人不能按時償還本金和利息，債權人就會遭受損失。信貸風險主要特征表現在如下三個方面：第一，雙重性。信貸風險只是一種引起信貸資金損失的可能，并非是一定會導致損失。信貸風險有消極的一面，但也有積極的一面。在銀行的經營中，采取信貸風險也意味著獲得超額利潤。一般說來，風險越高，獲得的利潤就越高。高收益吸引商業銀行開展信貸業務，雖然增加了風險，卻能獲取風險收益。第二，客觀性。風險是不可回避的，做任何事都會面臨風險，風險是客觀存在的，是伴隨著客觀世界發展的內在屬性，是不從人的意志中衍生出來的、獨立于人的意識之外的一種客觀規律。風險不能消除，只能分散與降低。因此，商業銀行開展信貸業務，信貸風險就不可避免。第三，不確定性。不確定性指的是經濟主體對于未來的經濟狀況不能確知。當商業銀行向企業轉移資本時,企業將把信貸資金投入到生產和流通中,從而實現再生產。想要使信貸資金循環流通，就需要信貸資金順利完成商品到貨幣的轉變，否則，放貸的銀行和借貸的企業都會收到影響。而企業能否保持這個再生產的循環是未知的，所以信貸風險是具有不確定性的。目前，我國商業銀行不良貸款數額大、貸款數額占銀行資產比率高、信貸風險預警制度不完善，這種不良現狀必須及時加以改變。研究商業銀行信貸風險管理，既可以豐富和完善商業銀行信貸風險管理理論、健全商業銀行信貸風險管理體系，又有利于保證銀行信貸資金的安全、提高商業銀行的經濟效益，具有十分重要的理論意義和現實意義。
二、我國商業銀行信貸風險管理存在的問題
（一）銀行內部控制機制不健全
在信貸風險管理中是否有健全的內部控制制度，在一定程度上決定了信貸風險管理的水平。盡管我國的商業銀行不斷完善內部控制系統，但仍沒有達到西方發達國家商業銀行的內部控制體系要求的水平。有些商業銀行內部組織結構設置不科學，部門責任不明確，沒有建立權責分離體系。有些商業銀行還沒有正式設立信貸風險管理部門，信貸風險管理人員職責不明確，很容易造成貸款不能及時收回的后果。有些銀行制度設計不合理，不能滿足業務流程和業務發展的需要。
（二）銀行信貸風險管理方法和手段落后
信貸業務需要收集大量信息數據以支撐信用評級的確定和信貸風險的度量，一個科學的信息處理系統可以在很大程度上提高銀行信貸風險管理水平。雖然道理都清楚，但目前我國商業銀行還沒有建立起健全的信息處理系統，造成了信貸風險管理的效率低下。目前，我國商業銀行存在著不完整的信用數據，尤其是中小商業銀行的數據庫不夠完善，無法為信貸風險分析提供有力的數據。這主要是因為：第一，近年來銀行將貸款營銷作為優先重點工作之一，這樣一來就造成了忽略資料審查，而對建立客戶關系格外重視的現象出現，不仔細地收集貸前相關信息；第二，由于我國不完善的會計信息披露制度的緣故，致使貸款企業提供的報表資料可信度不高，更有甚者連提供的財務資料都是虛假的。
（三）銀行信貸風險管理認識不足，缺乏風險意識
由于銀行貸款的整個環節由信貸人員負責，所以銀行貸款效果在一定程度上取決于信貸人員的素質高低。在我國信貸風險管理還未引起人們的足夠重視，銀行缺少這方面的培訓，致使銀行信貸人員普遍缺乏信貸風險管理的基礎知識。此外，還有一些信貸人員道德品質不高，甚至利用自己的權力謀取個人利益，將銀行的貸款發放給審核不合格的申請人。再加上如今信貸業務的迅猛發展，導致銀行急需大量的信貸工作者，許多信貸工作者的知識和專業能力還沒有達到標準就開始工作。這些都在一定程度上給銀行資產帶來損失，使銀行承擔超額信貸風險。
（四）銀行信貸風險文化欠缺
所謂信貸風險文化，是指經過長期的發展信貸人員自覺并嚴格遵守的行為規范和文化信念，它與信貸風險管理息息相關。正確且健康的信貸風險文化有時能夠彌補信貸制度的不足，不良的信貸文化比不健全的信貸制度更可怕。信貸風險文化主要表現在以下兩個方面：一是業務考核在我國大多數商業銀行的績效考核中是重中之重，這樣一來，銀行分配大量硬性指標給信貸人員，導致信貸人員“輕小客戶而重大客戶”，對小客戶不聞不問，而對大客戶放寬標準，審核不嚴謹，違規放貸。二是實際操作中，信貸人員不重視全面評估客戶，主要依靠擔保、抵押來發放貸款。當前擔保、抵押情況泛濫，擔保人能力不夠，抵押資產變現困難，導致銀行對不良資產的處置效率降低。
三、我國商業銀行信貸風險管理的具體措施
（一）完善商業銀行內部控制機制
在銀行內部之間實行權責分離制度，嚴格劃分審核與放貸、現金和票據的保管記錄等部門的職責和權限。業務方面，必須建立標準化的崗位管理、業務管理、崗位責任和風險評定，信貸管理、貸款發放等崗位也必須實行人員輪換制度。管理者和員工之間要設定明確的權責關系，以便及時準確地傳達和報告任務。不同的經營規則和行為規范也應制定，如對貸款的審查與發放，現金、票據的保管與記錄，業務的授權與審核等。構建信息化的信貸風險管理系統,完善內部控制機制。隨著科學技術的訊速發展，計算機在各領域中的應用不斷深入，銀行業務自然也不可避免地將其引入中，使內部控制更加方便。商業銀行可以將內部控制納入計算機系統，由程序控制，形成系統的計算機風險控制系統。在業務處理過程中，必須嚴格控制風險，嚴格管理整個流程，明確業務部門和監管部門的職責，嚴格劃分業務操作者和管理者的職權，嚴格禁止系統設計人員和其他技術人員從事實際業務操作。
（二）創新信貸風險管理的方法和手段
信貸風險管理發展至今，管理方法與手段十分豐富。我國商業銀行積極借鑒這些管理方法與手段，但信貸風險管理的現狀仍不容樂觀。首要的是銀行要建立、健全信貸風險預警系統，健全的風險預警系統有助于改進傳統風險管理模式的不足，避免風險度量不及時、不準確的現象發生，從而提高商業銀行的風險管理水平。要建立健全的信貸風險預警系統，有兩種風險需要特別注意：系統性風險和非系統性風險。按照以往的慣例，系統性風險并不是管理重心所在，關鍵還是在非系統性風險上。但隨著經濟的迅猛發展，系統性風險對銀行的沖擊遠大于非系統性風險，由系統性風險引發的信貸風險很難控制和化解，因此，風險預警系統的工作重點在于預測系統性風險。
（三）健全現代金融企業制度，強化風險意識
要加強對信貸風險管理的認識，強化銀行信貸人員的風險意識，就要提高銀行信貸人員的專業知識水平和業務能力，而建立并健全現代金融企業制度可以達成這個目標。首先，要改進銀行的薪酬制度。企業發展離不開企業員工的貢獻，薪酬制度在商業銀行的經營管理中占據著重要的地位。改革薪酬制度可以實行“多干多得，少干少得”的規則，調動銀行職員的工作積極性。加強銀行職員的績效考核，考核從其完成工作的數量、質量等方面進行。銀行職員在提高辦事效率和服務質量的同時，也要強化風險意識，不能厚此薄彼。其次，改進責任制度。因信貸市場經營形勢不斷變化，商業銀行的績效考核也要有所變化。第一，績效考核要因地制宜。商業銀行各分行應根據所在地經營發展狀況并結合自身的優勢，在確?？傮w穩定的同時，可以制定符合分行特色的指標，使績效考核符合實際情況，增強分行的競爭力。第二，按規定劃分銀行各管理人員、業務操作人員的指標任務，結合“多干多得，少干少得”的考核規則，實現分配明確、權責統一的管理制度。
（四）營造良好的信貸風險文化
商業銀行應充分調動職員的主動性和積極性，充分發揮信貸管理人員在業務管理過程中的自主性。銀行可以開展專門的培訓來訓練信貸人員，使信貸管理人員的管理水平和專業素養得到提升；再根據工作能力和經驗，劃分為若干層次,將對應層次的信貸審批權限賦予信貸人員。這樣既調動了信貸管理人員的積極性，又保證了信貸管理人員的獨立空間不多不少，能有效降低信貸風險。降低商業銀行信貸風險的途徑還有如下選擇。第一，建立獎勵制度。可以采用獎金獎勵的方法，也可以實行內部人員持有股份等，最大限度地提高銀行信貸人員的報酬。第二，權責分離、相互制衡。為實現信貸人員之間的相互制約，有效防止內部人控制行為，可以通過分權以及各項工作的合理分工來完成。第三，進行動態管理和科學評價。實行動態管理的權限審批，一方面能在短時間內為管理者提供識別風險并采取措施的機會，另一方面給了信貸管理人員一定的壓力，督促其自覺控制貸款質量。
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作者:鐘向東 單位:貴州財經大學會計學院
