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【摘要】建筑項目資金管理是否到位直接關系到工程進度及質量，同時也體現出項目投資方在資金管理方面的重視程度。在工程建設過程中，無論施工前期的施工組織設計編制、預算編制，還是施工過程中的建筑材料的采購、技術人員配備等都需要充足的資金做保障，因此科學合理的資金管理對于工程建設的業主（甲方）方來說至關重要。從目前來看，建筑工程項目資金安全管理存在支付程序不規范、缺乏資金使用過程監管、缺乏對施工單位施工的監管等。鑒于此，通過分析建設單位制定工程資金使用計劃、規范工程資金支付使用程序等措施，提升工程建設資金管理管理措施，確保工程項目有效開展。
【關鍵詞】資金；安全管理；工程建設
目前，隨著工程建設項目的逐步增多，建設單位的財務規范化問題越來越突出，由于業主方內部財務不規范導致工程建設資金無故流失使得資金不安全的現象越來越多，最終導致整個的建筑項目停工，影響了投資計劃，造成了一定的社會損失。鑒于此，建設單位應合理的分析項目安全資金管理模式，精確查找建筑項目資金安全管理過程中出現的問題，對應性的提出相關解決措施，為后續建設項目的有效開展奠定理論基礎。
一、工程項目建設資金及資金管理理論概述
按照企業財務規范化運營及管理的過程分析，工程建設過程中的資金可以分為四個重要的階段，分別為資金籌措、資金投入、資金結算與回收、資金的償還，從表現的形態上分為貨幣、儲備等，其是在建設單位的引領下，對建筑工程整個的施工過程進行的資金的不斷周轉與循環，體現出的是良性的循環。在資金進行有效的籌措以后，按照項目的推進，將資金有效的支付并周轉，用于施工單位采購等環節，建設單位通過有效的審核，將結算的資金通過合同約定，以賬單的形式進行有效的支付，這樣的資金流轉的方式反復進行，由此可以看出，工程建設階段的資金是一個流動的過程。按照資金流動的渠道及方式，在建筑工程施工過程中，建設單位可以全方位、全過程的對投資資金進行有效的管理，在以施工順利開展的基礎上，利用安全、高效的管理模式對建筑工程項目的整體經濟效益進行有效的管理，從而形成了工程項目建設資金管理。
二、工程建設項目資金管理的重點分析
（一）資金需求分析
建設單位財務管理部門應按照項目計劃書和預算編制的相關要求，從資金的流動計劃、資金支出計劃等進行考慮，以與施工方、監理方等承包單位簽署的合同為依據，按照時間的順序，將費用條款進行合理化分析，從而確定資金收入款項目組成和資金數量。其次，在資金支出計劃中，應按照項目施工組織設計，確認施工方的前期付款、施工技術人員費用、機械設備費用及其他費用等，按照嚴格有效的項目施工進步，結合施工人員勞動力與投入時間的需求，以施工組織計劃中的施工進度表為依據，進行對應性的項目資金費用的支出核算，確保資金安全管理的穩定性。最后應認真編寫資金流動計劃，按照施工方提供的施工進度與施工組織設計的施工進度表進行對應分析，明確資金流動的時間，并在基于項目資金需求的基礎上，將支出資金的計劃與回收資金的計劃相互關聯，以時間為表征的單位，將資金的流動量與時間的關系進行對比分析，明確項目建設過程中資金流動計劃的合理性。
（二）資金籌措的合理性
對于建筑工程項目而言，其資金的籌措方式較多，最為重要的就是業主的聯合投資和銀行貸款等，不同的資金籌措方式對應著項目施工的成本不同，因此對于工程資金的安全管理模式的應用也不同。建設單位應本著少投資的方式，收縮成本預算，進而確保資金流轉過程中的安全管理的有效性。當利用銀行貸款的過程中，應靈活性的運用貸款方式，確保項目工程利潤的最大化，對于貸款方式的選擇應按照施工類型及收益的大小進行確定，從眾多的貸款模式中抽選出合理的模式進行利用，同時在籌措資金的過程中應合理的規避風險因素，確保工程資金籌措的合理性。為實現工程資金的盡快收款，應盡量按照相應的資金管理要求，增加工程單價，盡早按照施工進度確認預付款的時限，并形成規范化的資金運轉管理模式。
（三）節約流動資金，強化施工管理
作為建設單位，應按照項目類型合理的制定施工方的招標文件，要加強在施工過程中的施工方的嚴格管理，充分的利用現代的施工管理模式，以加強資金安全管理為目的，制定合理有效的項目施工管理規劃。在對施工方的管理過程中，應對于其非生產性的支出進行嚴格的管理，將施工材料、技術及機械設備的利用進行有效的規劃和分析，加大項目資金的調度力度，從而對于流動資金進行節約化的管理。其次應對項目施工的進度進行嚴格把控，切實做好項目資金的管理，從而實現資金利用的高效化。當工程完工以后，要按照項目驗收規范對施工方的人員及材料設備重新配置，積極主動的辦理交付手續，業主按照相應的施工組織設計及施工進度的要求，按照項目施工方提供的財務報表，進行資金的支付利用等。
三、工程項目建設資金安全管理措施分析
（一）制定規范化項目資金計劃
建設單位應根據項目合同的相關要求，按照專項資金管理的范圍及使用途徑，保證資金流動過程中不被侵占和挪用，結合中標的施工單位的施工能力，對其施工作業提出相關要求，結合項目類型及施工特點，在有效的作業環境下滿足施工進度的相關要求。鑒于此，應對項目資金進行合理的規劃，明確項目工程資金的占比與用途。
（二）對工程資金的支付和使用程序進行規范化
結合工程項目的實際需求，從建設過程中的理論內容進行思考，在規定好項目建設的專項資金的計劃后，應嚴格按照指定的計劃操作，確保資金流轉的效率，進而保證施工如期完成。此外，建設單位應按照專項資金的計劃安排、施工進度的安排等分階段、分步驟的合理劃撥資金，原則上可以按照工程完成量的20、50、80三個階段為比例來進行資金的劃撥，劃撥的流程應嚴格按照資金計劃及相關工程合同的要求，合理完成進度款的撥付；其次，工程建設單位應合理的填寫工程進度表，并根據此建設單位進行階段性的驗收，驗收合格以后對進度款進行撥付，在這個過程中需要監理單位嚴格把關，施工單位在規定的時間內持撥付專項款的審批表，交由監理單位進行相應的審核；經過了這一流程后，當施工進度完成到80%，應停止進度款的撥付，在工程徹底完成并進行交付驗收以后，按照最后結算的相關要求，對最后的款項通過驗收以后進行一次性支付。
（三）對施工單位實施建設過程中的資金管控
為了合理的規避施工單位由于設計和施工變更的過程，來虛報工程量，使得申請的劃撥額度逐步的增大，應對現場的施工管理單位進行嚴格的工作審核，首先應對簽證的有效性進行審查、所有的隱蔽工程都要進行簽證，按照最終的實際工作量進行結算；其次簽證的內容應做公開性的審查，確保審查流程及審查結論的規范化；最后應對簽證是否能夠引起造價的增量，對此環節進行審核，對于施工過程中出現項目變更的行為應依據主管部門的規定，對資金安全管理流程規范化。
（四）加強對工程資金的安全的監督管理
建設單位應按照項目建設資金的執行計劃，將計劃內容的資金檢查制度合理的融入到項目施工監督管理的過程中，建設單位應對資金落實情況對現場的施工進行抽查，并對施工單位的專項資金的使用情況展開調查。此外，建設單位應強調資金管理中影響建筑安全的最大影響因素，同時為保證資金管理的安全性，應合理的應用現有的項目資金考評機制，對項目建設過程中的資金撥付和預付的情況進行有效的把關，在施工項目調整和跟蹤管理的過程中，實現對項目考評資料的嚴格審核。
四、結論及展望
綜上所述，本文從建設單位的角度出發，結合建設資金安全管理的有關內容，分別從建設資金及資金安全的理論概念進行分析，對基于資金需求，資金的規劃等內容為主的資金安全管理的重點進行描述，從而提出了工程項目建設資金安全管理措施，制定了規范化項目資金計劃的流程等，為相關工作者提供理論基礎。
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作者:劉群珠 單位:大榭大橋有限公司
