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摘要：
水利作為國民經濟的基礎，它在眾多基礎建設中占據著十分重要的地位。水利工程在財務管理方面，特別是資金管理中存在較多的問題，在很大程度上影響到水利工程的質量與安全，使得眾多水利工程得不到正常的運行與維護，極大威脅到廣大人民群眾的生命財產安全。因此，為了確保水利工程建設資金的正常與有效運行，充分認識和改變水利工程現有資金管理存在的弊端，構建高效的資金管理體制勢在必行。
關鍵詞：
水利作為國民經濟的基礎，它在眾多基礎建設中占據著十分重要的地位。伴隨國家政策對水利工程建設的傾斜，對水利工程財務管理提出了更高更新的要求，使得傳統資金管理模式受到巨大的沖擊。因此，為了確保水利工程建設資金的正常與有效運行，充分認識水利工程現有資金管理存在的弊端，并實施必要的改革具有一定的現實意義。
一、水利工程建設資金管理的現狀及問題
隨著國家加大對水利工程基本建設資金的投入，促進了水利工程的各項管理工作日趨完善，大大提高了水利工程建設的管理水平。然而，因水利工程建設屬于一項系統性的復雜工程，整個建設環節都需投入大量的資金，加之整個工程建設的專業性比較強，對管理有著較高的要求，而部分水利工程建設單位在資金管理方面還存在著較嚴重的管理漏洞與損失浪費現象，影響到水利工程的建設與質量安全管理。
1.資金管理依舊采取粗放式管理模式
從近幾年財務專項檢查及水利工程稽查反饋情況來說，水利基本建設財務管理在資金管理方面依然存在不少問題，如：會計基礎工作相當薄弱，銀行賬戶管理比較混亂，出現多頭開戶現象；建設資金外借他人、截流、擠占、挪用現象時有發生；違規支付工程款，用大額現金支付工程款；合同執行中缺乏有效監督，出現無合同、超概現象嚴重；支付審批程序不規范，缺少監督機制。部分單位水利建設資金管理依舊采取傳統的管理模式，還是“一把手”說了算，財務人員當老好人，凡事按領導意志辦事，資金撥付缺乏有效監督機制，給財務管理工作埋下了較多的隱患，也是滋生腐敗現象的溫床。
2.現金管理不規范，存在財務風險
現金流動性較大，最容易出現詐騙、貪污、挪用和遺失。當前，部分水利建設單位在進行資金收付時存在使用現金進行結算，特別是在工程建設與設備維修方面的費用，不按照現金管理規定的范圍和方式辦理支付，過多地強調客觀原因和特殊困難，直接用現金方式結算支付，且單筆支付金額遠遠超過了國家所規定的現金結算點，在很大程度上影響到現金庫存安全與保管。有的單位還利用銀行卡套取大量現金，金額高達幾十萬元。這些現金支付業務又往往由出納本人負責，從而時常出現坐支現象，給資金的有效管理帶來了較大的安全隱患。
3.資金監管不到位,存在潛在隱患
實際工作中，部分水利工程建設單位的資金管理大都存在“重撥款、輕監管”的問題，對資金缺乏整體性與過程性的管理。對于資金的有效監管，局限在事后的檢查，缺乏對資金日常必要的監督，對資金的流動去向沒有跟蹤檢查，有的項目工程結算款撥付到施工單位卻被項目負責人挪用和擠占，民工工資遲遲得不到落實，經常性的引起農民工上訪事件發生，影響了工程的進度，也給業主方帶來了諸多的不便和麻煩。有些單位時常會忽略資金管方面的制度完善，控制手段無力，嚴重缺乏全面監督機制，，從而使得制度流于形式，完全發揮不了應有的作用。
二、完善水利工程建設資金管理的措施
1.加強財務內控制度建設，提升財務人員素質
水利建設單位應理順財務管理關系，制定水利建設單位資金管理辦法，進一步規范資金管理，賭塞管理上的漏洞，消除財務風險和隱患，防止和杜絕資金在使用過程中發生的損失、浪費、截流、擠占、挪用等現象，實現資金管理更加制度化、規范化。首先，在財務結構設置上確保資金流通安全。實行不相容職務相分離制度，合理設置會計崗位，建立會計出納崗位責任制，明確會計、出納人員的崗位職責權限。做到職責明確，相互制約，相互牽制，確保資金安全與完整。明確會計出納不能互相兼職，更不能有一人辦理貨幣業務的全過程，定期對資金進行安全檢查，避免資金沉余和資金鏈斷裂。其次，水利建設單位應建立嚴格的資金支付授權審批制度。明確審批人的職責權限，明確授權審批的方式、權限、程序、責任及相關的控制措施，還要進一步明確審批人在授權范圍進行業務審批，不得越權審批和授權他人審批。規定業務經辦人辦理業務的職責范圍和要求，不得由一人辦理所有業務的全過程，不得將辦理資金業務的財務印鑒和票據集中一人管理。再次，要加強財務人員思想教育和職業道德教育，使他們能夠遵紀守法、廉潔奉公、忠于職守、對工作認真負責。還要加強他們的業務培訓，提升財務管理隊伍的素質，從而保證工程建設健康安全和質量安全。
2.加強資金集中管理，提高資金使用率
水利工程建設中的各項資金管理，需要全面落實“集中管理”原則，以實現對項目資金使用的有效控制。統一編制資金預算，即通過編制預算來實施工程建設的日常資金管理工作；統一調配資金，即水利建設單位需根據水利工程進度的具體需求，合理地安排各項目工程資金，在資金的分配方面，要充分考慮到資金到位情況，并根據“輕、重、緩、急”來合理的安排資金，從整體上合理規劃工程建設資金使用額度;統一籌措資金，即水利單位需充分利用國債資金與財政撥款這一資金籌措渠道，根據工程建設項目對資金的實際需求，充分利用資產抵押、保險貸款與銀行借貸、權利質押等多種融資渠道，并由財政部門統一進行資金的籌措。
3.加強現金管理，確保資金規范使用
在水利工程項目建設中，積極推行財政國庫集中支付，嚴格按照財政國庫支付管理辦法處理工程款支付業務，嚴格遵守工程價款結算辦法和建設資金的管理規定，堅持監理工程師簽字、各業務部門復核、財務部門審核制度，杜絕使用大額現金進行工程款結算，單位取得的現金收入應及時入賬，不得設賬外賬，不得據為己有。一切現金收入必須交回財務部門統一管理，任何部門和個人不得私自截留、挪用，更不能貪污，不得私設“小金庫”?，F金支付嚴格按照現金管理規定的范圍、限額進行辦理。
4.加大工程資金監管力度，確保資金的安全運行
在日常財務管理工作中，嚴格執行國家的相關政策與法律法規，落實水利工程財務管理規范化建設。制定出切實可行的資金管理、會計檔案管理與工程價款支付管理辦法等規章制度。在審核工程價款結算審核時，堅持監理工程師簽字、工程部門復核工程量、合同部門審核價款、財務部門復核的工程價款結算制度，實行“一支筆審批、多支筆監督”的監督體系，建立重大事項集體決策制度。加強資金管理監督，避免財務風險。在單位發生的大額資金支付時，實行集體審議聯簽制度。對施工單位的工程款撥付時，嚴格按照按合同和核定的月工程進度進行撥款，對撥付資金實施動態式監管。即：要求施工單位中標后及時與業主簽訂資金三方監管協議，由業主、施工單位、銀行三方共同監管工程資金的使用。施工單位需要支付每筆工程款，須經業主財務部門的審核后加蓋財務印鑒方能支付。每筆支出金額超過一定限額需報業主施工技術部門、財務部門、分管工地現場主要領導共同審批后才能支付，并且，設立各項目資金監管臺賬，對資金流水進行逐筆登記，隨時可實時反映各項目資金收支、資金來源、去向和結余情況。這樣一來，避免了工程資金被挪作他用或被施工單位的上級部門歸集用于其它工程項目使用，造成本項目工程資金周轉不開而被迫停工，耽誤工程進度。通過加強資金監管，保證了工程資金的?？顚Ｓ?，也保障了農民工工資按時發放，從資金上保證了工程的順利開展。
5.加強銀行賬戶管理，嚴格規范財務程序
嚴格按照賬戶管理辦法開設銀行存款專戶，加強銀行賬戶的統一管理。嚴格遵守銀行結算紀律，明確轉賬結算、現金和匯兌等結算適用范圍，對項目資金采取獨立核算與?？顚Ｓ?，以最大限度避免人為滯留款項，擠占、挪用或是串項、置換等不良情況的出現；嚴格落實會計審核、稽核制度。在資金管理過程中，會計人員要認真核實每筆業務的原始憑證，對于超出了開支范圍、標準和違反財經制度的票據均不給予報賬處理；對項目資金使用情況進行嚴格監督檢查。積極做好日常會計核算、記賬與報賬等各項工作，并做到數字真實可靠、手續完備、記錄完整、賬目清晰與按期核對賬目。
三、結束語
水利工程資金管理是現代企業管理工作的重要內容，只有加強資金管理才能有效使用資金、提升資金使用效率，降低工程項目成本支出、有效保障各項工作的有序開展。只要通過我們的不斷努力，必然能夠在今后的工作過程中尋找到更多更有效的財務管理方法，幫助我們更好地開展財務管理工作，從而實現單位效益最大化，確保工程建設質量與安全，幫助企業更好地健康、穩定發展，最終促進我國經濟建設的全面發展。
作者：侯金明 單位：新疆吉音水利樞紐工程建設管理局
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