財稅管理制度范例

摘要：納稅是企業必要的經濟活動，隨著財稅制度改革不斷深化，財稅政策不斷調整變化，企業稅收支出也隨之發生轉變，涉稅風險隨之增多，企業發展險象環生。同時，創新創業風生水起，新興企業方興未艾，但其涉稅管理經驗空白，涉稅風險成為企業發展的“攔路虎”。在此形勢下，分析申明涉稅管理對企業發展的重要作用，結合企業涉稅管理現狀，思考加強涉稅管理對策，對促進企業健康可持續發展意義重大。

關鍵詞：涉稅管理;企業發展;重要作用;對策

涉稅管理是企業管理的重要內容，從企業角度出發，深入探索稅務管理話題對企業實現安全、高效發展意義重大?，F階段，國內企業正面臨全覆蓋式的財稅制度改革，“營改增”政策及《國稅地稅征管體制改革方案》相繼頒布實施，推進企業稅務管理進入深度調整階段，使原有的稅務管理經驗與新政策制度脫節；適逢萬眾創業熱潮，新興企業如雨后春筍般涌現，然“初出茅廬”，管理經驗匱乏，對涉稅管理一知半解，無形中增加了企業發展風險，企業稅務管理整體水平偏低，還有巨大的提升空間。因此，探析涉稅管理對企業發展的重要作用，以敦促企業提高重視，主動作為，加強涉稅管理，對提升整體稅務管理水平，保障企業安全、穩健發展極具現實意義和價值。

1涉稅管理在企業發展中的重要作用分析

1.1有助于提升企業財務管理水平，實現財務管理目標

財稅制度的完善調整令整個財務管理體系發生了翻天覆地的變化，亟待重塑或整改；增值稅發票被納入刑責管理，偷稅漏稅逃稅風險和成本均大幅度提升，促使企業必須放棄“劍走偏鋒”，端正態度，致力于加強涉稅管理，以便降低風險、減少稅負。同時，國稅地稅征管體制改革使企業計稅、繳稅流程面臨調整，涉稅管理難度上升，倒逼企業深入學習應用稅法，提升納稅意識和涉稅管理能力。在此過程中，企業財稅管理人員對《會計法》、會計準則、會計制度等稅收法規、政策制度的理解鞭辟入里，對會計處理方法、配套財務軟件應用游刃恢恢，提升財務管理水平已然水到渠成。財務管理的根本目標是實現企業價值創造，涉稅管理促進了財務管理水平提升，可見企業實現財務目標指日可待。

1.2有助于企業優化資源配置，有效降低成本

摘要：現如今，各行各業都在使用信息化技術提升工作效力，拓展業務范圍，取得同行業下競爭的勝利。財務管理對于企業來講是不容忽視的。在企業財務管理信息的搭建中仍舊存在諸多問題，這也影響著經濟的順利開展，企業的經濟目標。通過改進企業財務管理信息化搭建中的不足，結合企業進程中的實際情況，找尋解決策略，積極做好企業管理工作，助力企業在信息化的建設中，能夠跟上時代的迅猛進程。本文對企業財務管理信息化的搭建進行概述，以及財務管理信息化搭建出現的問題提出相應策略，以供參考。

關鍵詞：財務管理；信息化建設；問題；對策

一、引言

通常情況下，如何在企業財務管理中幫助企業創造更多的利益，是一直以來企業家研究的課題。受到現代信息化技術的影響，國內企業財務管理的工作逐漸順暢，工作效力愈來愈高，更能適應現在企業的進步。對于企業的管理者來說，財務管理工作是企業開展的根本條件，而信息化的財務管理能夠推動企業在社會上的地位和影響力。因此，需要找到企業財務信息化管理的不足，并采用有效手段，去研究解決對策。這樣才能將財務管理在企業中的作用展現出來，幫助企業增大利潤，加速進步。

二、企業財務管理信息化搭建的概述

在互聯網的情境下，企業憑借信息技能和財稅信息系統進行財稅管理的計算，就是企業財務管理信息化。在企業規模逐漸擴大的過程中，財稅管理的形式也隨之變化，新型管理模式，能夠匯總企業生產發展時各個模塊的數據信息。使用新型管理模式和管理手段，對企業結果的實現提供幫助，最大化的提升企業經營效力。企業財稅管理中有四個步驟，首先，是理論研討階段。在有關部門制定行業計算標準后，需要對計算系統的開發和形成進行完善。其次，是從固定的計算步入管理計算，使財稅系統的功能增多。從總賬明細賬端口、往來端口、成本管理端口再到預算端口多維度的開發，讓財稅的預警、計算和管控方面在信息化平臺中得以實現。再次，是財稅信息的一體化。把資金的核算、進貨與銷售情況、生產情況進行整合管理。最后，是企業管理信息化的全面升級。這有利于不同企業的不同要求，從基層的財稅數據的處理到管理者的統計數據聯合起來，最終完成企業內部與外界資源的整理與合并。

三、企業財務管理信息化建設的不足

【摘要】互聯網技術在人們生活、工作中的廣泛應用與普及，象征著基于大數據的網絡時代已經到來，新經濟財稅工作將面臨更多的機遇與挑戰。論文從財務審核、財務人員綜合素質水平、納稅申報和財務目標等方面對當前新經濟財稅工作面臨的挑戰展開分析，并提出了相應的解決對策，旨在推動我國新經濟財稅工作的順利開展。

【關鍵詞】網絡時代；新經濟；財稅；挑戰；對策

1引言

隨著社會經濟的不斷發展，財稅工作即將面臨新的挑戰。財稅工作作為促進我國開展各項經濟穩步發展的重要部門，對社會財務支配工作和社會經濟的長效發展具有十分重要的作用。因此，要想實現網絡時代下，新經濟財稅工作的長遠發展，新經濟財稅工作管理體系和政策必然要進行全面改革，以確保我國社會經濟的平穩、快速增長。

2網絡時代下，新經濟財稅工作面臨的挑戰

2.1財稅目標方面

財稅工作的正常開展通常都是以財稅知識理論作為當前經濟財稅分配工作的基礎，根據當前稅務的標準來規劃經濟財稅工作。所以，網絡時代下，新經濟財稅工作的正確開展首先要結合實際財務稅收要求和經濟發展策略，科學合理的設定新經濟財稅工作的發展目標，明確好財稅工作主體。其次，為了保證財稅工作的平穩發展，新經濟財稅工作可以引進先進的網絡技術，采用先進的互聯網信息技術和大數據平臺，對經濟財稅部門結構進行科學完善與改進。最后，為了實現我國財稅工作的平穩、長效發展，加強對財稅體系管理的優化設計，制定好科學的財稅目標，為我國財稅工作的正常開展提供有利條件。

摘要：稅收監管體系應符合稅收相關法律法規的要求，提高稅收調控和稅收征管水平，成為建立新的、完整的稅收征管機制的可靠保障。對此，本文分析和探討了我國現行稅收征管制度存在的問題，并提出了相關的改革建議，為我國稅收制度的有效推進提供一定的參考。

關鍵詞：財政；稅收；監督；管理

一、我國財稅監督管理的現狀

就我國社會經濟發展水平而言，財稅監督管理活動僅體現在行為層面。大多數稅務人員往往注重監督的形式，往往忽視其監督工作對促進社會和經濟可持續發展的重要性。因此，要有效完善稅收綜合治理機制，就必須啟動行為管理，為制定相應的法律法規創造有利環境。稅收立法的管理應從內部入手，充分滿足管理要求，合理配置資源，提高和發展財稅管理的整體水平。要不斷完善稅收征管體系，必須整合國內外稅收監管專業知識，建立可靠的稅收監管體系，加強各種管理方法的整合。要完善監督治理，增強執行任務的能力。目前，我國稅收管理制度不斷更新。然而，管理不穩定等問題往往是由于管理部門人員不足和部門員工責任分工不明確造成的。因此，要進一步完善稅收征管體系，首先要解決監管體制和執行能力薄弱的問題。對稅收制度的控制機制必須輔之以不斷的改進和實施，以確保各種監管程序與現行管制形式的目標和條件相一致。因此，必須完善對整個稅務系統財稅職能各個方面的監控，為經濟社會的發展奠定堅實的基礎。完善稅收職能與稅收的監督管理必須有效結合起來，形成有效的管理和控制體系。

二、我國財稅監管體系存在的問題

（一）稅收和稅收監督的法律建設不足。我國當前的社會主義市場經濟是以法治為基礎的市場經濟，要實現法治經濟，就必須在稅收監管方面實踐法治。但是，從目前所有市場經濟體的角度來看，我國財政稅收在立法方面還相對滯后。地方行政管理中的法律、法規、行政法規要更加完備、全面，中央和地方稅收也要更加完善。稅收制度的差異使其無法進行相應的規范和調整，從而導致彼此之間不必要的摩擦和沖突，從而導致所有控制機制的實施出現一定的停滯。由于稅收監督管理的立法過程并不清晰可見，不能為稅收監督管理創造一個全面的法律保障，因此稅收控制機制受到一定程度的限制。

（二）稅收監督形式相對落后。我國絕大多數長期的財稅監督重點是行政事業單位的收支情況，日常監督有限，監督檢查相對較少，對資本的監管相對較弱，在稅收管理領域以及監督各地區會計質量方面存在嚴重缺陷。以上問題說明，我國的財稅調控機制存在著一定缺陷，違法事實經常出現，因此財稅監督有待加強。

[摘要]資金作為企業生存的“黃金血液”是維持企業正常經營的關鍵要素，任何企業對自身的資金管理極其重視。新常態下，面臨著國家對企業現金流、企業納稅合法性等更加嚴峻的監管。國家稅務總局金稅四期已經逐步開始試點，屆時企業資金的合理合法性使用將成為重點監控對象，違法違規行為將無所遁形。在這樣的高壓形勢下，企業必須要重視資金管理尤其是資金風險防范。尤其是集團化企業，資金的統一管理成為他們正在面臨的問題。文章從新常態視角下，重點探索集團化企業的資金優化管理模式，希望能夠給讀者帶來一些啟發。

[關鍵詞]新常態；企業資金管理；優化

集團化企業普遍存在資金管理難題，資金管理的優化升級成為當前多數企業亟待解決的問題。近些年來，國內外的大型集團公司逐步開始探索一種集約化的資金管理模式，將各個分子公司財務系統集中統一起來，利用企業管理軟件建立起集團財務共享中心，對財務流程進行再造。形成更信息流暢、管理統一、風險管控、優化配置的財務流程[1]。目前，已經有部分集團公司將資金管理納入財務共享中心的建設中去，更加優化了資金管理模式。

1.新常態下企業資金管理存在的問題

新常態下，企業資金管理依然采用的傳統方式。在面臨更加嚴厲的監管手段下，企業稍有不慎就可能被風險預警，成為被稽查的對象。當前，我們必須正確認識到自身存在的問題，并找出原因，補齊短板，將資金風險降低到零。

1.1財務人員綜合素質不足。隨著資金管理難度的加大，對財務人員素質要求越來越高。當前，我國的財務人員多數還在從事傳統會計工作，會計人員轉型緩慢，無法應對新常態下會工作的需求。新常態下的企業資金管理要求財稅人員不僅僅懂得資金管理，更要懂得資金運作、投資管理、風險管理等金融知識。此外，隨著企業信息化建設的不斷推進，財務人員更要求財務人員懂得計算機操作，只有滿足了以上技能要求才能基本勝任新常態下的企業資金管理工作[2]。然而，當前的財會人員綜合素質根本達不到上述要求，不利于企業開展資金管理工作。1.2財稅人員風險意識有待提高國家稅務總局正在試點推行金稅四期，屆時企業的賬戶、稅收、經營等具有關鍵資金往來，包括企業法定代表人的私人賬戶都將受到嚴格的監控。稅務與銀行之間信息共享，使得企業的資金往來無處遁形。在這樣的新形勢下，企業必須要重視資金風險的管控，主要是資金往來的合法性。目前，多數企業財稅人員僅僅具備出納、報銷、信貸、結算等最基礎的資金管理工作，對于頂層方面的資金風險防范方面還有一定的欠缺，財稅人員似乎還沒有意識到新常態下資金的合法性使用對于企業來說極其重要，他們的資金風險防范意識還有很大的提升空間。

1.3資金管理制度不健全。企業內部的財務規章制度是確保資金管理能夠達到理想目標的重要保障。如果想要提升企業資金管理水平，確保資金安全合理合法使用[3]，就必須建立完善的管理制度。當前，企業尤其是集團化企業所面臨的困境就是集團總公司具備了完善的財務制度，但是當落實到各個分子公司時便無法徹底執行。資金管理的分散是當前大部分集團化企業的現狀，究其根本就是資金管理制度不健全不完善，導致各分子公司還未形成資金總控意識。

一、挖“意義”認識財稅文化建設

（一）加強引導，提高認識，把財稅文化建設擺在單位自建的重要位置

財稅文化是財稅生存和發展的“元氣”，是財稅核心競爭力的活力之根和動力之源，成熟的財稅文化可以解決現行體制解決不了的其他問題。人本文化——創新文化——團隊文化是構成財稅三足鼎立的財稅文化基石，而創新文化應是財稅文化的精髓。我們應在牢固樹立“人民財稅為人民”核心價值觀的基礎上，把“培養高素質的干部，提供快捷高效的納稅服務，打造一流的團隊”作為財稅發展目標，以組織收入為中心，以信息化建設為龍頭，鑄造財稅核心競爭力，積聚財稅永續發展的動力源，把“回報納稅人，造福全社會”作為財稅使命，鞭策財稅干部職工以積極進取的思維實現自己的崇高理想。

（二）體制創新，科技興稅，營造財稅核心競爭力

財稅系統應把激發財稅干部樹立創新、創優、創業的“三創”意識，作為促進財稅事業科學發展、全面發展的重要抓手，對工作亮點工程實施方案進行修訂，旨在提高財稅核心競爭，讓勇者皆能盡其力、智者都能盡其謀。

（三）能注重人力資源開發，培育學習型團隊

富有創新精神和創造力的人才是團隊的核心戰略資源。財稅之間的競爭，歸根結底是人才及其綜合素質的競爭。我們應當注重人力資源開發，培育學習型團隊。

摘要：新《政府會計制度》的實施很大程度上改變了事業單位的會計工作環境，唯有明確新《政府會計制度》的影響力，才可以保證事業單位的會計工作的高質量運行。在當前很多事業單位探索財稅體制改革的過程中，會計工作的重要性日益顯現出來，唯有對會計工作在新《政府會計制度》下所受的影響進行總結，才能夠保證事業單位會計工作改革的順利推進。因此，本文首先對當前事業單位在新《政府會計制度》下的變化情況進行了總結，并對事業單位會計工作存在的主要問題進行了總結，制定了符合新《政府會計制度》要求的會計工作改良策略。

關鍵詞：新《政府會計制度》；事業單位；會計工作

引言

從新《政府會計制度》實施的實際情況來看，事業單位的財務工作可以在新《政府會計制度》的影響下發生深刻變化，制定符合事業單位實際情況的會計工作改革策略，可以使新《政府會計制度》的突出優勢得到進一步顯現。

一、新《政府會計制度》對事業單位會計工作的主要影響

（一）新《政府會計制度》提升了事業單位的會計信息質量。在新《政府會計制度》實施的過程中，事業單位的財務核算工作將具備更高的規范性，事業單位將可以有效地實現會計標準體系的統一化構建，使事業單位的會計信息質量得到相應的提升。與此同時，在新《政府會計制度》實施的過程中，事業單位會對權責發生制具備更高水平的關注，使會計核算性質的工作具備更高的科學性，并提升盈虧計算相關工作的準確度。受到新《政府會計制度》的影響，收入因素和費用因素受到了更高水平的關注，當期的會計事項也因此變得更加重要。在新《政府會計制度》的影響之下，會計核算工作的范圍和內容將發生變化，會計工作的可靠度與全面性將因此提高。在新《政府會計制度》實施的過程中，事業單位固定資產的折舊攤銷工作環境將發生深刻的變化，財務會計與預算會計可以在這一過程中得到更加有效的銜接，使會計信息質量進一步提高。

（二）新《政府會計制度》促進了固定資產核算工作的改良。在新《政府會計制度》實施的過程中，事業單位固定資產核算工作將發生深刻的變化，固定資產的價值將在這一過程中得到更加有效的確認。事業單位會根據新《政府會計制度》處理固定資產管理工作，并對初始確認和再次確認的差異進行了總結，以此提高了固定資產的市場價值。此外，在新《政府會計制度》實施的過程中，固定資產支出信息會發生深刻的變化，固定資產價值評估的相關工作也將變得更加復雜。在新《政府會計制度》的影響之下，事業單位需要按照公允價值的情況下對固定資產進行入賬處理，在公允價值缺失的情況下，會在合同的引導下處理入賬工作。此外，在新《政府會計制度》的影響之下，固定資產的價值將會實現更加有效的評估，雙基礎核算模式也將在這一過程中得到更加成熟的構建。受到新《政府會計制度》的影響，事業單位的預算會計與財務會計將出現更大程度的分析，會計核算系統會在這種情況下出現較大的變化，平行記賬手段的突出價值可以得到更加充分的顯現。在新《政府會計制度》的影響下，現金收支業務將會成為預算會計核算的重要參考依據，財務報告與決算報告的信息來源也會在這一過程中發生變化。

摘要：近些年來，我國經濟建設步伐越來越快，經濟體制越來越完善，與此同時，國家對于企業的經營環境作出了一系列的優化，并且出臺了很多配套的措施讓企業更好更快的發展，財務稅收制度發生了由營業稅改增值稅的變革，營改增政策極大的優化了企業的發展環境，給稅收體制帶來了巨大變革，讓建筑施工企業財務進入一種良性的循環狀態，因此，建筑施工企業的財務部門必須要深入探究營改增所帶來的有利影響，并且積極抓住這些有利要素，從而讓企業迎來更加輝煌的發展。本文就營改增對建筑施工企業財務會計的影響進行了探討和研究，并且提出了相應的改進策略，希望能夠為優化建筑施工企業內部環境提供一定的幫助和支持。

關鍵詞：營改增；建筑施工企業；財務與會計工作；開展策略

一、營改增政策對于建筑施工企業的重要意義

在建筑施工企業的日常發展運營過程中，財稅管理是一項非常重要的工作職責，財務部門肩負著控制成本籌劃稅收，調配營運資金，做好財務核算的重要責任，在以往的稅收工作中，營業稅稅收制度存在有一定的缺陷，營業稅本身屬于價內稅，在稅收征管過程中，我們往往是在含稅價的基礎上再次計算營業稅，加之建筑施工項目稅收管理做得不規范，使得建筑施工企業需要向稅收部門繳納很多重復性的稅收，這極大的加重了建筑施工企業的財務負擔，影響了資金有效使用，對于企業的正常運營也造成了一定程度的阻礙。近些年來，隨著營改增政策的不斷應用，建筑行業發展環境得以優化，很好地避免了重復性繳稅狀況的發生，從而讓企業有更多的流動資金可以被使用，提高了資源配置效率，增強了企業發展活力。增值稅屬于價外稅，是以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅，增值稅稅負具有逐環節向前推移的特點，根據這一特點，我們能夠發現特定的增值稅最終會由消費者來承擔，由于消費者基數龐大，所以增值稅被分攤之后，每一流轉環節所承擔的壓力隨之降低，進而減少了建筑施工企業的稅收壓力，但是，由于各種因素的影響，建筑施工企業內部稅收仍存在許多不可預見的狀況，稅收差異所導致的意見分歧問題時有發生，這不利于企業內部工作環境建設，針對此類問題，許多業內人士也提出了很多建設性的意見與措施。隨著營改增政策的逐步實施，建筑施工企業中的矛盾逐漸被化解，雙重稅收政策變為了單重稅收政策，從而讓各項工作內容更加清晰和明確，提高了財務稅收部門的工作質量和工作效率。

二、營改增對建筑施工企業財務會計的影響

(一)營改增對建筑施工企業財稅成本的影響

營改增對建筑施工企業財務的影響首先體現在財務稅收方面，在建筑施工企業的日常工作流程中，涉及到的業務類型多而復雜，營改增后采用不同的業務組合方式進行處理都會產生不同程度的影響，比如施工過程中的人工費，我們可以在勞動合同聘任制、勞務派遣制、勞務分包等方式中進行組合選擇，不同的組合方式對企業的經營成本、財稅管理都會產生不同程度的影響，例如，企業如果選擇勞動合同聘任制時，使其成為自己的員工，那么就需要支付相應的薪資費用，包括工資、五險一金、節假日福利等等，這些資金成本不涉及財務稅收而為企業實際承擔成本，眾所周知，人工費乃是建筑施工企業重大費用開支之一，此時如果我們選擇把這部分成本費用進行分解，結合實際的內部經營情況，以勞務分包的形式與社會上的勞務分包單位進行合作，從而讓勞務分布在多個地點，利用流轉稅將稅收成本分解到各個流轉環節中去從而來優化自身的經營成本。又如建筑施工企業中材料費與機械設備費對企業的稅負也會產生很大的影響，我們可以利用稅收優惠政策去籌劃選擇適合自己的合作模式，往往這就需要我們財務部門、合同經營部門充分去研究探討，以不同組合方式對其成本、稅收等進行測算，選擇最優的組合方式進行去尋找合作，從而優化成本結構，增加企業收益。