保險風控管理范例

［摘要］隨著社會的不斷發展，養老保險的管控也不斷規范化，機關事業單位也逐漸摸索出養老保險的管理經驗。但是在實際操作過程中，仍然有一部分機關事業單位對于養老保險的內控存在一些問題及風險隱患，內控制度相對于形式化。做好機關事業單位的養老保險內控管理是當前的重要工作。文章對機關事業單位養老保險內控進行分析探究，并就如何做好該項工作提出一些建議。

［關鍵詞］機關事業單位;養老保險;管理經驗

在養老保險制度不斷普及的情況下，機關事業單位的養老保險內控管理工作得到一定程度的發展及關注，特別是內控管理上，對于養老保險管理工作有著重要的作用和意義。機關事業單位必須正視當前的不足與問題，積極優化調整內部管理機制，確保養老保險工作的有序進行。隨著生活水平的不斷提高，養老保險制度必然會有不斷的變化及發展，當前人口老齡化現象嚴重，未來將迎來全新的退休高峰期。因此，機關事業單位必須正確定位好自身的工作職責，做好風險防御及內控完善，為迎接未來的挑戰做好充分的應對準備。

1機關事業單位養老保險內控的現狀分析

(1)內控制度初步建立。當前大部分機關事業單位對于養老保險的內控都構建了較為完善的內控制度及管理方法，對于養老保險的繳費、撥款、社會福利發放等基本業務都有相關的規定及流程。大體上都是按照“一事兩崗兩審”的基本原則進行內控管理，整體內控制度框架構建情況良好。(2)信息技術工作實施。在信息技術時代背景下，機關事業單位的養老保險內控工作已經實現信息化操作，整體上都是以管理軟件進行辦理業務。信息化操作既可以減輕工作人員的工作壓力，還可以有效地管控好養老保險業務辦理的權限及監督，以信息系統化的操作更好地規范及工作人員職責。(3)重點監督基金管理。養老保險內控的工作內容比較多，包括社?；鸬睦U費、分發、審核等過程，這些工作都是內控工作的重點監督內容，機關事業單位都能夠按照崗位職責進行專職人員管理，確保養老保險基金的正常運行，避免養老保險費用被挪用或占用。

2機關事業單位養老保險內控的風險隱患

(1)內控制度意識薄弱。雖然機關事業單位實施養老保險內控制度逐漸成熟，但是其監督力度仍然不夠，并且相對忽略了內控管理的動態監督，導致內控管理的效率一直不太理想。當前機關事業單位養老保險的內控基本集中于業務的控制，行政管理及動態管理有些欠缺，例如管理風險預測、養老保險基金保值、外部環境影響等。加上很多管理者對于內控工作的監督停留于形式，整體監督力度比較弱，不利于養老保險內控管理的執行。(2)工作人員素質不達標。針對機關事業單位養老保險內控管理的要求，工作人員配置需要做到分人分崗，充分落實到每個工作環節。工作人員是落實內控管理的主要執行者，其素質及專業知識直接決定著養老保險內控管理的效率。當前一些機關事業單位的工作人員年齡相對偏大，與現展的步調不一致，加上招聘一些專業人員的成本也比較高，機關事業單位的人才預算跟不上。此外，對于在自身工作崗位上的就職人員，機關事業單位很多時候會忽略對其學習深造，同時缺乏相應的考核管理，讓在職工作人員的動作態度有所散漫，其固定的內控管理思維讓內控管理工作一直止步不前。(3)信息技術水平滯后。伴隨發展迅速的社會變化，對于機關事業單位的養老保險內控操作也有了更高的要求，各種新業務的升級改造更是對信息化管理的要求更加明顯。但是在實際運營過程中，機關事業單位為了節約成本，對于信息化管理系統及軟件遲遲不更新，導致養老保險內控管理工作出現滯后的現象。在這樣的業務操作條件下，養老保險內控制度管理難以有所發展，甚至會留下一些隱形的安全隱患或不利因素。

一、基層社會保險基金的內部控制管理問題

(一)重視力度不夠

基層社會保險基金的內部控制沒有形成嚴格的重視，因為內部控制是全體企業都應參與的過程，各個單位領導要對內部的管理、控制建立完善的措施加以改善。如果基層社會保險基金的內部控制管理機制不完善，全體工作人員在內部控制的責任就不能加以完善，從而影響內控效果。雖然在內控管理中有相應的制度進行制約，但有些制度只是形式上的建立，在業務流程中并沒有發揮較大的作用。而且在基層社會保險基金內控工作中還缺乏良好的工作氛圍，在社會保險機構中，有些相關工作人員對自己的崗位職責沒有正確的認識，對內控的工作理念還比較膚淺，從而降低了工作中的強度。

(二)沒有嚴謹的內控組織

基層社會保險基金的內部控制沒有形成嚴謹的內部組織，基金內控組織主要是各個崗位之間沒有一定的機制來約束，各個部門缺乏獨立性管理能力。而且他們將內控目標確立在基金的平衡收支與合理的財務活動上，對基金的管理過程、管理風險以及分析和控制認識不深，特別是一些表面沒有風險、與基金無關的財務風險問題。基層社會保險基金的內部控制對監督、檢查力度的實行也不完善，由于控制內部問題是一個以計劃、執行、監督檢查為一體的系統化控制過程，如果其中一個環節發生變化也不能完成內控的主要目標?；鶎由鐣ｋU的內部控制的監督檢查是實行內控科學化、合理化的重要關鍵，相關政府在實際工作中由于工作比較忙忽視了對內控的監督檢查工作，所以就會出現一些因檢查力度不夠導致的內控問題。

(三)內部的審計力度不夠

基層社會保險基金的內部控制的審計部門力度不夠完善，內部審計部門的力度不夠主要是內部控制系統的監督體系不夠完善，管理人員在實際工作中會在內部審計部門出現嚴重的人力資源不充足現象，一些審計部門出現分散管理現象，特別是審計部門與財務部門的設立沒有形成統一的審計力度，雖然有些部門已經設立了統一的審計機構，但這種審計機構在管理過程中還只存在與表面形式，并沒有發揮它的積極作用。

摘要：經濟越發展，內部控制就越重要。目前，社會經濟不斷發展，企業形式復雜多樣，多種經營方式并存，在市場經濟發展的過程中，面臨的市場競爭力逐漸加大，全球經濟發展對我國經濟產生了一定影響，經濟體制也進行了相應的改革。因此，加強企業管理工作，特別是實施科學有效的企業內部控制管理，對保障企業穩步健康發展有著重要的現實意義。

關鍵詞：內部控制；管理

一、企業內控管理在企業管理中的重要性

(一)加強內控管理，提高經濟效益和自身競爭力

建立健全內部控制，保護企業資產安全完整，保證會計信息正確合法及經營活動的高效經濟，促進內部管理活動順暢且相互制約，有助于提高經濟效益和實現企業目標，增強企業在市場經濟下的競爭能力。

(二)建立科學內控制度，保障現代企業健康發展

企業制定內控制度，與國家有關法律、法規和企業內部管理制度有機結合，形成一個科學嚴謹的閉環式管理循環，做到兼顧國家、集體、個人的利益，有效保障現代企業健康穩步發展。

摘要:強化社?；痫L險管理和控制是促進社?；鸨Ｖ翟鲋档闹匾侄?。但是在社?；鸸芾磉\行過程中，存在諸多風險，如果不對其進行有效控制，將會妨礙社?；鸬慕】颠\行，甚至將直接妨礙社會保障制度的持續發展。本文圍繞社?；鹬械娘L險管理，分析了社?；鹬写嬖诘娘L險，就內部控制制度在社?；痫L險管理中的有效應用提出了一些措施，以期為相關研究帶來啟發。

關鍵詞:社?；?風險管理;內部控制

一、社?；鸫嬖诘娘L險

當前，在社?；鸸芾碇?，存在的風險主要包括：一是企業虛報繳費基數、瞞報應參保人員，造成社?；鹑笔?。一些企業為降低成本，以試用期為理由不給職工上保險或者是瞞報漏報繳費基數、少報繳費人數等方式逃避應該繳納的費用，不僅損害參保人員的基本權益，同時導致社?；鸬氖杖氩蛔?。二是冒領養老金、違規提前退休問題突出，造成社?；饟p失。根據相關的調查，一些離退休人員死亡或者失蹤后，其家屬并未如實向有關的單位報告，而是繼續以其名義進行養老金領取，由此導致養老保險基金的損失。三是重復享受待遇、弄虛作假，騙取社?；?。隨著社會經濟發展，參保人員的流動性越來越大，但是社保信息系統未實現互通，參保人員在不同地區參保、辦理退休，享受重復的養老待遇；不同地區參加職工基本醫療保險和城鄉居民醫療保險，重復享受醫療保險待遇。定點醫療機構、藥店單方或者和參保人員合謀弄虛作假，通過虛假冒名住院；違規收費；串換藥品、生活用品、保健滋補品；過度檢查、過度治療；甚至偽造病歷、疾病診斷證明等醫療文書，騙取醫?；?，造成基金流失。

二、基于內控視角加強社?；痫L險管控的建議

(一)強化內部控制新意識，樹立內控優先先進理念

在建立內部控制制度時，倡導以人為本，要求內部控制可以充分的發揮人的作用，不斷促進人的道德水準、綜合素質以及法規意識，促使控制者和被控制者的積極性、主動性以及創造性可以很好的發揮出來，進而使內部會計控制可以發揮最佳的效果。其次，明確內部控制對于社?；痫L險管理的重要意義，內部控制是由社保單位所有構成人員共同實施的，是為單位的目標實現而服務的，對于社?；痫L險控制具有重要意義。

摘要：基層醫療機構醫保資金在整個財務流動資金構成中占比愈來愈高，是基層醫療機構賴以生存發展的強大經濟動力源，管好用好醫保資金對其加強全面預算管理意義重大。本文從基層醫療機構醫保資金內部控制管理存在的問題著手，并就存在問題提出了醫保資金內控管理的對策和改善建議。

關鍵詞：基層醫療機構；醫保資金；內控管理；財務管理

一、基層醫療機構醫保資金內控管理的重要性

（一）醫保資金管理是基層醫療機構的重大責任事項基層醫療機構醫保資金管理上具有醫療機構組織管理形式多樣和機構數量多監管困難的特點，基層醫療機構醫保資金包括辦理城鄉居民醫療保險、城鎮職工基本醫療保險、門診規定病種等基本報銷業務，還包括對村衛生室居民門診醫保資金的使用業務指導管理。隨著基本醫療保險制度的全面實施，基層醫療機構的醫保資金占流動資金的比重逐步上升，基層醫療機構對醫保資金的有力監管能夠有效的化解和防范財務和經營風險，特別是在財政資金補償不足的經濟運行形勢下，醫保資金管理的重要性不言而喻。醫療機構醫保的資金管理工作主要說的是在盡量保證其資金風險不增加的情況下，可以幫助醫療機構降低成本，提升其整體收益和增加綜合實力，所以總的來說，加強醫療機構醫保資金管理的作用可以幫助醫療機構更快更好地發展。

（二）合法合規使用醫保資金。加強職工的醫療保險法規教育和執業資格管理，嚴防發生基金套取和違規使用醫保資金。

（三）強化醫保資金使用管理，嚴格落實醫保資金報銷政策。深入分析居民和城鎮職工醫保資金定額與醫療收入協調的關系，加強醫保審核和控費管理，充分發揮醫保資金“保命錢”對職工和居民就醫的社會保障作用。

（四）加強醫保資金使用導向功能，推進醫療業務開展與醫療保險兩個核心系統的協同發展。貼近普通患者群眾為民做好基本醫療服務，同時改善自身醫療服務設施環境，增強醫療服務功能拓展和補齊群眾醫療需求短板，進而提高基層醫療機構的聲譽度和社會影響力，以促進其可持續發展。

一、國內外研究現狀

(一)國內研究現狀

我國財務風險的相關研究主要可以分為理論和實踐的研究。內部控制與財務風險防范密切相關，二者是一個事物的兩個方面，前者是手段，后者是目的(王繼華，2002)。為了達到財務風險防范的目的可以采用財務風險分析的杠桿分析法、概率分析法和財務報表分析法(趙斯秋,2003)等方法。實踐研究主要集中在銀行業、保險業及有關某一具體企業財務風險管理的部分系統研究。

(二)國外研究現狀

《一般管理和工業管理》把風險管理思想正式引入企業經營領域。馬柯威茨、威廉、米勒先后對財務風險理論做了深入研究，提出證券組合的效率邊界風險理論、計算股票系統風險的方法和通過系統風險計算股票預期收益的資本資產定價模型(CAPM)、MM理論等，為以后開展企業財務風險研究奠定了基礎。2002年7月，美國國會通過《薩班斯---奧克斯利法案》、2004年10月COSO在《內部控制---整體框架》基礎上《企業風險管理---整體框架》，強調財務風險在企業風險管理中的重要地位，得到理論界和實務界的認可。目前關于財務風險管理控制體系的研究主要包括企業財務風險管理制度、財務風險預警系統、風險管理的研究及在各具體行業領域的實際應用等。

二、加強內部控制管理，預防財務風險的措施

(一)打造優質內控管理與風險預防的環境

摘要:本文對財務內控管理創新的重要作用進行分析，立足于當前財務管理現狀，挖掘內控管理存在的問題，主要體現在管理機制、科學技術、人員素質等方面，并提出針對性的解決措施，力求通過健全內控管理體制、引入科學技術、提高人員專業素質等方式，使內控管理模式得以創新，有效規避財務風險，提高內控管理成效。

關鍵詞:財務內控；管理模式；創新方法

一、引言

在市場經濟體制下，企業面臨的國內外競爭日益激烈。為了滿足新的市場經營要求，企業應加強自身財務內控管理工作，通過完善管理機制、引入科學技術等方式，使內控管理模式得以創新，實現財務精細化管理，增強市場競爭力，獲得健康長久的發展。

二、財務內控管理創新的重要作用

在新市場經濟背景下，對加強企業財務內控管理模式創新十分必要，主要作用體現在以下方面。一方面，對財務內控管理制度進行完善，創新的過程便是現有管理制度升級完善的過程，勢必會使內控管理效果得到進一步提高；另一方面，將先進的信息技術融入財務內控管理之中，可使財務內控信息精度得到切實保障。另外，應對內控管理機制進行協調，通過體制完善，使企業內部各部門有機結合起來，有助于分工協作與信息共享，在很大程度上增強財務風險防御效果，通過模式創新的方式，使內部風險防御薄弱處得以強化，最大限度的降低財務風險產生[1]。

三、企業財務內控管理現狀

摘要:本文對財務內控管理創新的重要作用進行分析，立足于當前財務管理現狀，挖掘內控管理存在的問題，主要體現在管理機制、科學技術、人員素質等方面，并提出針對性的解決措施，力求通過健全內控管理體制、引入科學技術、提高人員專業素質等方式，使內控管理模式得以創新，有效規避財務風險，提高內控管理成效。

關鍵詞:財務內控；管理模式；創新方法

一、引言

在市場經濟體制下，企業面臨的國內外競爭日益激烈。為了滿足新的市場經營要求，企業應加強自身財務內控管理工作，通過完善管理機制、引入科學技術等方式，使內控管理模式得以創新，實現財務精細化管理，增強市場競爭力，獲得健康長久的發展。

二、財務內控管理創新的重要作用

在新市場經濟背景下，對加強企業財務內控管理模式創新十分必要，主要作用體現在以下方面。一方面，對財務內控管理制度進行完善，創新的過程便是現有管理制度升級完善的過程，勢必會使內控管理效果得到進一步提高；另一方面，將先進的信息技術融入財務內控管理之中，可使財務內控信息精度得到切實保障。另外，應對內控管理機制進行協調，通過體制完善，使企業內部各部門有機結合起來，有助于分工協作與信息共享，在很大程度上增強財務風險防御效果，通過模式創新的方式，使內部風險防御薄弱處得以強化，最大限度的降低財務風險產生[1]。

三、企業財務內控管理現狀