前言：尋找寫作靈感？中文期刊網用心挑選的審計基礎工作建設現狀，希望能為您的閱讀和創作帶來靈感，歡迎大家閱讀并分享。
2008年是東風汽車公司決戰D120計劃、實現東風夢想，向著更高目標奮進、開創發展新局面的一年。公司各級內部審計機構緊緊圍繞公司2008年的中心工作和公司審計委員會的要求，深人貫徹落實各項工作部署，扎實開展各項審計業務，團結奮進，勇于創新，充分利用審計資源，努力提高審計質量，注重審計結果的落實，切實發揮內部審計的檢查、監督、控制，管理、咨詢、服務的兩大職能，積極為公司防范風險，提高經濟效益，提升公司管理水平，提供了及時、有效、高質量的審計服務，并取得了較好的工作實效，為公司全面完成各項經營目標做出了積極的貢獻。
審計基礎工作建設是做好審計工作的前提和基礎。公司歷來重視審計基礎工作的建設，通過準確合理的審計工作定位，明確的指導思想和工作方針，合理的審計體系和人員隊伍建設，完善的審計制度建設，周密的審計工作計劃，以及逐步完善的審計質量控制，使公司的內部審計工作不斷改進、拓展，為公司的發展保駕護航。
(一)公司內部審計機構及人員隊伍建設情況近年來，公司根據中國內部審計協會和機械工業審計學會的要求以及公司自身管理的需要，通過多年的審計實踐，已形成了具有東風特色的內部審計管理體系，即:東風汽車公司(東風汽車集團股份有限公司)審計委員會一公司審計部一二級單位審計委員會。二級單位審計機構一三單位及其下屬單位設置的內部審計機構，并配備了具有相應任職資格的內部審計人員。
公司總部設有獨立的審計部門，審計部門在公司審計委員會和公司分管負責人的領導下開展工作。公司歷來重視內部審計工作，依據《東風汽車公司內部審計工作規定》，對于公司下屬資產規模較大的二級單位，均要求成立審計委員會，同時設立內部審計機構。部分直屬單位和三級甚至四級單位也根據自身需要，設立了內部審計部門，配備了相應專職人員。
截至2008年底，公司各級共設有獨立的內部審計機構28個，內部審計人員166人，其中，專職1巧人、兼職51人;大學以上學歷112人、擁有各類高級職稱人員51人、擁有國際注冊內部審計師資格ro人。內部審計體系的建立及人員配備，使公司形成了完善的審計體系和網絡，主要經營管理活動均能納入審計范疇。公司十分重視審計隊伍建設，通過定期召開公司審計工作會、業務培訓交流會，交流審計工作的經驗、做法，探討實際工作中一些具體問題的解決方法，及時提煉總結，推廣指導。通過歸納、提升，互學互幫，使整個系統的能力和水平有較大提高。同時還組織參加國資委、中國內審協會、三個國家會計學院組織的專題培訓，進一步提高了審計隊伍的素質。
2008年公司還組織編寫了《東風汽車公司內部審計手冊》，全書約20萬字，總結了公司開展的各類審計業務的審計要點、內部控制要求、審計技巧與方法等，用以指導全公司的內部審計工作。
(二)制度體系建設情況
公司及各二級單位結合企業實際，對內部審計的規章制度進行了多次修訂、補充和完善，已形成了一套比較完善的內部審計制度體系。公司審計部共制定有一個《規定》、七個((辦法》、三個《制度》(《內部審計工作規定》;《高級管理人員經濟責任審計辦法》、《合同管理和審計辦法》、《固定資產投資項目審計辦法》、《貨幣資金及商業匯票內控制度審計暫行辦法》、《聘請社會中介機構服務管理暫行辦法》、《進一步加強落實審計決定和審計建議的暫行辦法》、《外派監事管理辦法》;《內部審計工作聯席會議制度》、《內部審計項目審前公示制度》、《審計項目責任制度》)，涵蓋了審計業務的各個方面，為審計工作的有效開展提供了全面的制度保證。公司各所屬單位也根據總部要求，結合自身審計業務的開展情況制定了各項審計制度，并以此作為開展內部審計工作的標準和行為準則。如:東風汽車有限公司制定的《內部審計監察工作規定》等;東風朝陽柴油機有限責任公司制定的《審計委員會工作條例》等;東風鴻泰武漢控股集團有限公司制定的《內部控制審計辦法》等制度;東風本田發動機有限公司制定的((內部審計管理規程》、《公司治理管理規程》、《投資審議會管理規程》等內部審計規章制度。
以上制度建設，促進了審計部門完善和加強自身的職能建設，進一步充實了監督、檢查、控制，服務、管理、咨詢職能的內容，為更好地開展和加強內部審計工作提供了重要制度保障。
二、主要審計工作和成效
近年來，公司各級審計機構圍繞年度審計目標，結合公司發展和管理情況，進一步做精成熟業務，并積極拓深和拓寬審計領域，審計工作的觸角已經觸及到財務、資金、生產、采購、銷售、投資、研發、招標、科技、品牌、輔業改制、社會保險等各個領域，審計的精細化程度越來越細，審計類型包括經營財務綜合審計、經濟責任審計、經營業績和KPI考核審計、固定資產投資審計、輔業改制企業資產審計、采購、銷售、物流、資金管理等領域的內部控制和流程審計、經營風險和法規風險審計、信息系統審計、專項資金審計、科技成果審計、東風商標品牌使用審計等各個方面和關鍵環節，全面實現了年度目標，為公司和本單位加強管理、提高效益、防范風險起到了積極作用，取得顯著成效。
例如:2008年公司審計部和下屬單位審計機構共開展內部審計項目1917個，取得直接經濟效益4361.86萬元，提出管理建議801條，已落實整改審計建議556條，尚未整改的正在抓緊落實。
(一)公司審計部主要審計工作和成效
2008年公司審計部緊緊圍繞年度審計工作目標和方針，突出工作重點，狠抓審計結果的落實，加強內部審計質量控制，不斷強化內部審計的增值服務功效，為公司的發展提供全方位的有效服務，全面完成年度工作目標和公司審計委員會批準的審計工作計劃。全年完成審計項目120個，提出各類管理建議372條，實際已執行234條;審計各類經濟合同及資料文本116份，審減工程造價及合同金額961.13萬元;參加設備及基建招標119項，節約投資6064.76萬元;收回總部應收回款項10H萬元(包括已出具還款承諾函521萬元)。
(二)公司下屬單位主要審計工作和成效
1、東風汽車有限公司監審部完成監審項目38項，審計發現主要問題204個，提出改善對策204條，監審建議實施率為98.97%。東風汽車有限公司的《監審簡報》平臺作用明顯，所反映的重要、共性問題及風險，為事業部和子公司提供了借鑒和警示，引起事業部和相關單位領導的重視和關注，不少單位主動與監審部聯系，舉一反三，查找自身存在的問題，共同商議改善對策，以改善管理和防范風險。#p#分頁標題#e#
2、神龍汽車有限公司審計分部完成審計任務18項，提出審計建議99條，其中被審計單位接受92條，審計建議接受率為93%。通過審計降低成本612萬元，其中:基建項目結算審計降低成本246.8萬元，項目審計降低成本365.2萬元。
3、十堰管理部審計處以為基層服務、防范風險和規范管理為出發點，圍繞效益目標開展了經營績效審計和工程結算審計等審計項目，其中完成各類工程結算審計194項，審計金額12ro7.巧萬元，審減金額1109.72萬元。
4、東風鴻泰武漢控股集團有限公司審計部完成各種審計項目89項，提出審計建議73條，其中被審計單位接受70條，其中建設項目造價委托審計的審核金額為1382.05萬元，審減金額198.36萬元。
5、襄樊管理部財務會計處共組織開展了內部審計項目5大項，提出改進措施12條，取得了較好的經濟效益。
6、東風朝陽柴油機有限責任公司審計監察部2008年開展內部審計項目156項，其中通過對采購項目的監督審計，采購資金較預算的計劃資金節約217.36萬元。
7、東風本田發動機有限公司監察審計系將審計重點放在規范管理活動上，推進公司治理活動;審計部門自審和聘請專門的工程項目管理咨詢公司審核相結合，審減工程造價732萬元。同時共編制和發行信息快訊12期，內容涉及法律法規、內部審計、風險管理等知識，有效地宣傳了內部審計工作?？傮w來講，公司內部審計的“增值”作用越來越明顯，內容越來越廣泛，方法和手段越來越先進。內部審計已成為揭露弄虛作假、盈虧不實的“眼睛”，查處違規違紀的“經濟衛士”，揭隱患、堵漏洞、提建議、促管理的“參謀”，解決難點、熱點問題的“助手”。
三、保障完成審計工作目標而采取的主要做法
(一)制定科學合理的審計項目計劃，合理利用審計資源，提高審計工作的針對性和效果性
公司審計部在制定年度審計計劃時，根據公司的年度工作目標，對各管理領域存在的經營管理風險進行分析評價和排序，確定審計工作重點;通過問卷調查和面談的方式，征求有關部門和單位領導的意見;召開公司審計計劃協調會，同下屬單位的內部審計機構進行溝通交流，不做重復審計，對共同關心的問題采取聯合的方式進行，實現審計資源、審計成果共享。通過審計資源的合理安排和有效配備，收到了事半功倍的效果。
(二)采取多種方式和方法、不斷提高內部審計工作質量
審計質量是內部審計工作的生命線，我們在審計過程中始終貫徹審計責任制，注意防范審計風險，提高審計評價及審計意見的質量，并要求審計結果要經得起各方面的檢驗。為此，重點抓了以下五個方面的工作，以保障審計工作質量和審計結果的有效落實:
一是持續貫徹落實《審計項目責任制度》，對審計組長、審計組成員的工作按照既定職責進行考核評價，通過監督和制約的方式把審計質量的有效控制落實到審計實踐中。
二是審計項目無論大小，無論重要還是次要，均由項目審計小組共同討論和制定詳細可行的審計方案，方案由部長審核并批準執行，內容包括審計目標、審計內容、審計重點及人員的具體分工、審計完成時間、審計報告的撰寫人員、落實審計整改等;對重大項目和以前未涉及的項目還要求進行審前調研，依據調研情況編制詳細的審計工作方案。審計方案貫穿于審計的全過程，有利于審計質量和審計工作效率的提高。
三是審計實施過程中，注重審計依據的充分性，加強審計工作底稿的復核工作，以便及時發現審計過程中的疏漏或不足，為保證審計報告的質量奠定基礎。
四是審計項目結束階段，嚴格控制審計報告質量?，F場審計工作結束后，充分與被審計單位交換意見，聽取他們對審計發現問題的不同看法，共同探討并對有爭議的問題或結論重新進行溝通，最終與被審計單位管理層達成對審計意見或建議的共識。通過及時溝通，確保每一份審計報告內容完整、數據準確、問題確鑿、意見合理、建議中肯;同時也要求審計報告言簡意賅，增強不同專業人員的可閱讀性。
五是注重審計結果的改善落實。強化審計不在于發現問題的多少，而在于問題有效改善的理念，因此，下發的審計意見均要求被審計單位以書面方式反饋整改落實情況，同時也對重點項目和改善周期較長的項目選擇性地開展后續審計工作，使審計結果扎扎實實得以有效落實，并迅速轉化為生產力。
(三)注重樹立服務意識，發揮審計增值作用
在審計工作中，建立了以人為本，以事為本的審計理念，提倡“和諧審計”。在審計過程中不是簡單地將審計意見強加于被審計單位，而是充分聽取其意見，尊重事實和實際情況，并積極獻計獻策，采取與被審計單位共同商議解決問題的方式和方法。在審計項目的選擇和具體實施中，樹立服務意識，盡可能多安排一些幫助被審計單位發現其在經營管理領域存在一定薄弱環節的管理審計和效益審計，幫助診斷癥結，出主意，想辦法，提高管理和控制水平，從而使審計對象成為審計部門的服務對象和忠誠客戶，對審計工作給予充分理解和歡迎，審計的服務與增值起到了雙重作用，兩者缺一不可。
(四)以防范企業風險為著眼點，探索開展風險導向審計
公司已按國資委頒布的《中央企業全面風險管理指引》要求，開展了全面風險管理。與此相適應，審計部門逐步開展了風險導向審計。在對采購、銷售、存貨管理、資金管理、長期投資等內容的審計中，對是否建立健全了內部控制，有無失控點和薄弱環節，經營財務狀況是否安全，現金流是否順暢，存貨、應收賬款占用是否合理，是否存在產品質量責任風險等進行審計，有效控制了企業的各項風險。
(五)時具體審計業務要深入剖析，進一步提高審計意見的深度和力度在發現問題后，我們運用QCD“源流管理”的理念提出審計建議(管理建議)，注重從問題產生的原因、根源的角度，從防止問題再發生和流程、制度建立完善的角度提出有針對性的意見和建議，從源頭上預防問題的發生，從而提高了審計建議的“含金量”，效果良好。
(六)審計監督關口盡量前移，有效“防范”勝于“糾正”查找問題，指出錯誤和不足，提出建議，糾正錯誤，改善不足，只是內部審計的職責之一，我們逐年加大了管理審計、效益審計、管理流程審計的比重，并對直屬單位的重點固定資產投資項目進行全過程跟蹤審計，防范功能凸顯。#p#分頁標題#e#
(七)加強與公司職能部門的合作，做到優勢互補、資源共享審計工作是一個不斷發現問題和持續改進的過程，特別是審計意見的落實工作，需要多個職能部門來共同配合完成，內審工作離不開各部門的支持。在審前我們走訪有關職能部門，了解審計需求和有關信息，對審計發現的管理問題與相關部門進行溝通，并將審計結果抄送有關部門，使其了解存在的問題，有利于其在今后的管理中不斷加強和完善。對有關審計項目，還和有關部門組成聯合審計組，共同審計，共同研究解決處理的辦法，起到1+l>2的效果。
今后我們要緊緊圍繞公司工作重點，突出風險防范、成本控制、集團管控三個方面的內容，在經營財務審計的基礎上，進一步拓寬審計領域，充分發揮集團審計優勢，開展橫向效益審計，按照“坦誠相待、忠于職守、客觀公正、廉潔奉公”的東風內審精神要求，采取“全面審計，突出重點;超越賬簿，深人業務”的審計方法，充分發揮“檢查、監督、控制、管理、咨詢、服務”的審計職能，為公司全面完成工作目標做出應有的貢獻。
